扬州亚星客车股份有限公司
600213
2010 年半年度报告扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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目录
一、重要提示.......................................................................... 2
二、公司基本情况...................................................................... 2
三、股本变动及股东情况................................................................ 3
四、董事、监事和高级管理人员情况...................................................... 5
五、董事会报告........................................................................ 5
六、重要事项.......................................................................... 7
七、财务会计报告（未经审计） ......................................................... 11
八、备查文件目录..................................................................... 46扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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一、重要提示
(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(二) 公司全体董事出席董事会会议。
(三) 公司半年度财务报告未经审计。
(四)
公司负责人姓名 金长山
主管会计工作负责人姓名 沈明
会计机构负责人（会计主管人员）姓名 沈明
公司负责人金长山、主管会计工作负责人沈明及会计机构负责人（会计主管人员）沈明声明：保
证半年度报告中财务报告的真实、完整。
(五) 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？
否
(六) 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
否
二、公司基本情况
(一) 公司信息
公司的法定中文名称 扬州亚星客车股份有限公司
公司的法定中文名称缩写 亚星客车
公司的法定英文名称 YANGZHOU YAXING MOTOR COACH CO.,LTD.
公司的法定英文名称缩写 YXMC
公司法定代表人 金长山
(二) 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 刘竹金 周庆亮
联系地址 江苏省扬州市渡江南路41 号 江苏省扬州市渡江南路41 号
电话 0514-82989118 0514-82989118
传真 0514-87852329 0514-87852329
电子信箱 lzj@yaxinggroup.com YX600213@126.com
(三) 基本情况简介
注册地址 江苏省扬州市渡江南路41 号
注册地址的邮政编码 225001
办公地址 江苏省扬州市渡江南路41 号
办公地址的邮政编码 225001
公司国际互联网网址 http://www.yaxingkeche.com.cn
电子信箱 gongsiban@yaxingkeche.com.cn
(四) 信息披露及备置地点
公司选定的信息披露报纸名称 上海证券报
登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 http://www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点 证券办公室扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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(五) 公司股票简况
公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A 股 上海证券交易所 亚星客车 600213
(六) 主要财务数据和指标
1、主要会计数据和财务指标
单位:元 币种:人民币
本报告期末 上年度期末
本报告期末比上年度期末
增减(%)
总资产 789,450,642.58 745,301,019.24 5.92
所有者权益（或股东权益） 211,875,026.13 213,741,657.30 -0.87
归属于上市公司股东的每股净
资产（元／股）
0.9631 0.9716 -0.87
报告期（1－6 月） 上年同期
本报告期比上年同期增减
(%)
营业利润 3,155,616.99 -24,251,253.65 不适用
利润总额 2,714,639.51 -24,184,331.85 不适用
归属于上市公司股东的净利润 2,714,639.51 -24,184,331.85 不适用
归属于上市公司股东的扣除非
经常性损益的净利润
-5,369,905.37 -24,251,253.65 不适用
基本每股收益(元) 0.0123 -0.1099 不适用
扣除非经常性损益后的基本每
股收益(元)
-0.0244 -0.1102 不适用
稀释每股收益(元) 0.0123 -0.1099 不适用
加权平均净资产收益率(%) 1.28 -8.22 不适用
经营活动产生的现金流量净额 -74,363,377.59 -78,690,121.09 不适用
每股经营活动产生的现金流量
净额（元）
-0.338 -0.358 不适用
2、非经常性损益项目和金额
单位：元 币种：人民币
非经常性损益项目 金额 说明
非流动资产处置损益 8,509,486.76
其中处置固定资产净损失
16035.6 元，长期股权投资转
让收益8525522.36 元。
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的
政府补助除外）
35,100.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -460,041.88
合计 8,084,544.88
三、股本变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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(二) 股东和实际控制人情况
1、股东数量和持股情况
单位：股
报告期末股东总数 14,495 户
前十名股东持股情况
股东名称 股东性质
持股
比例
(%)
持股总数
报告期
内增减
持有有限售条
件股份数量
质押或冻结
的股份数量
江苏亚星汽车集团有限公司 国家 56.84 125,042,500 106,572,500 质押
10,000,000
中国工商银行－招商核心价值
混合型证券投资基金
其他 3.41 7,492,686 未知
全国社保基金一一零组合 其他 2.50 5,491,861 未知
全国社保基金六零四组合 其他 1.82 4,009,048 未知
中国光大银行股份有限公司－
招商安本增利债券型证券投资
基金
其他 1.06 2,338,572
未知
王炜玲 境内自然人 0.72 1,594,060 未知
国信证券股份有限公司 其他 0.66 1,441,255 未知
招商基金公司－农行－招商基
金－农业银行－瑞泰稳健配置1
号特定客户资产管理计划
其他 0.46 1,009,300
未知
中信证券股份有限公司客户信
用交易担保证券账户
其他 0.46 1,002,400 未知
中国工商银行股份有限公司企
业年金计划－中国建设银行
其他 0.41 900,000 未知
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称
持有无限售条件
股份的数量
股份种类及数量
江苏亚星汽车集团有限公司 18,470,000 人民币普通股
中国工商银行－招商核心价值混合型证券投资基金 7,492,686 人民币普通股
全国社保基金一一零组合 5,491,861 人民币普通股
全国社保基金六零四组合 4,009,048 人民币普通股
中国光大银行股份有限公司－招商安本增利债券型证券
投资基金
2,338,572 人民币普通股
王炜玲 1,594,060 人民币普通股
国信证券股份有限公司 1,441,255 人民币普通股
招商基金公司－农行－招商基金－农业银行－瑞泰稳健
配置1 号特定客户资产管理计划
1,009,300 人民币普通股
中信证券股份有限公司客户信用交易担保证券账户 1,002,400 人民币普通股
中国工商银行股份有限公司企业年金计划－中国建设银
行
900,000 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动的说明
公司控股股东江苏亚星汽车集团有限公司与其他前十名
股东之间不存在关联关系或一致行动关系。
公司未知前十名无限售条件股东和前十名股东之间是否
存在关联关系或一致行动关系。
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位:股
有限售条件股份可上市交易情
序况
号
有限售条件股
东名称
持有的有限售
条件股份数量 可上市交易时
间
新增可上市交
易股份数量
限售条件
1
江苏亚星汽车
集团有限公司
106,572,500 2010 年7 月5 日106,572,500
持有亚星客车的非流通股股份自获得上
市流通权之日起，在12 个月内不上市交
易或转让。在前项规定期满后，通过证
券交易所挂牌交易出售其所持有亚星客扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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车的非流通股股份，出售数量占公司股
份总数的比例在12 个月内不超过5%，
在24 个月内不超过10%。
2、控股股东及实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。
四、董事、监事和高级管理人员情况
(一) 董事、监事和高级管理人员持股变动
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。
(二) 新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况
2010 年1 月27 日，公司第四届董事会临时会议审议通过：同意魏洁先生辞去公司董事长、董事、
总经理职务，选举金长山先生为公司董事长。
2010 年3 月10 日，公司第四届董事会临时会议审议通过：免去徐粉云先生常务副总经理职务、
李福祥先生副总经理兼财务总监职务；聘任李晓先生为公司执行总经理，徐粉云先生、李跃平先生、
沈玉华先生为公司副总经理。
2010 年4 月10 日，顾勤先生、韩勤女士辞去公司董事职务，于颖女士任期届满，不再担任公司
独立董事。
2010 年4 月26 日，沈明女士辞去公司监事职务。公司第四届董事会临时会议审议通过：聘任王
春鼎先生为公司副总经理。
2010 年5 月18 日，公司2009 年度股东大会审议通过：以累积投票制选举钱栋先生、李晓先生为
公司第四届董事会董事，选举佘振清先生为公司第四届董事会独立董事，选举王正荣先生为公司第四
届监事会监事。
2010 年5 月18 日，公司第四届董事会第八次会议审议通过：选举钱栋先生为公司副董事长；聘
任沈明女士为公司财务总监。
五、董事会报告
(一) 报告期内整体经营情况的讨论与分析
1．公司整体经营情况
2010 年上半年，公司围绕年初确定的“构建三个体系、强化四个建设、解开四个结”的总体工作
思路，稳步推进“整顿、改善、提高”工作，采取有效措施努力改善经营状况，实现了销售量、销售
收入同步增长，基本止住了下滑势头。
深化营销系统改革，努力扩大销售，优化了销售体系，强化销售分公司的市场主体作用；调整优
化了销售政策，加大了对营销人员的激励；成立了大客户部，加大了对公司客户、大客户的维系、发
展工作；实行公司领导挂钩分公司制度，加大了公司对销售分公司的营销支持和营销人员的日常管理。
深化财务预算管理，积极降本增效，狠抓采购降本、管理降本、制造降本工作，严格控制费用支出，
提高经营效益。积极推进生产系统组织优化，逐步缩短交货期，提高订单交付保障能力。确立“发现
问题、研究问题、解决问题，为客户创造价值，让员工实现价值”的企业价值观，逐步改善员工思维
习惯和行为习惯。
报告期内，公司销售客车1166 辆，同比增长14.43%；实现销售收入30492 万元，同比增长29.80%；
实现净利润271 万元，去年同期实现净利润-2418 万元。
2．公司主要财务报表项目变动较大情况说明
项目名称
期末余额或
本期数
期初余额或
上期数
增减幅度
（%）
原因说明
应收票据 2,092,000.00 800,000.00 161.50 收到客户的银行承兑汇票增加。
应收账款 256,754,628.21 137,235,337.95 87.09
2010 年6 月客车销售形成的应收账款上升较多，75%的本
期新增款项已于7 月中下旬回笼。
预付账款 18,452,490.93 12,857,720.30 43.51 预付供应商货款增加。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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其他应收款 64,463,738.47 150,489,969.45 -57.16 本期收到扬柴公司股权转让款7976.05 万元。
长期股权投资 21,129,000.00 47,433,248.32 -55.46 公司已转让天骄公司33.33%的股权，长期股权投资减少。
应交税费 31,932,116.95 23,971,782.94 33.21 2010 年6 月份应交增值税530 万
其他应付款 51,208,147.12 75,978,446.81 -32.63
预收天骄公司股权转让款，随着股权转让的完成而将该项
预收款转为正常收款。
营业税金及附
加
1,267,384.80 503,372.10 151.78 小型客车销售的增加导致消费税增加
财务费用 3,339,247.01 2,027,607.10 64.69 本报告期因欧元汇率变化而形成汇兑损失。
资产减值损失 -4,485,240.08 5,217,415.86 -185.97
本期因收到其他应收款转回相应的坏账准备，去年同期因
应收账款余额的上升导致计提的坏账准备的增加。
投资收益 8,525,522.36 1,744,059.89 388.83
公司转让天骄公司股权，取得股权转让收益8525522.36
元。
投资活动产生
的现金流量净
额
96,203,691.22 16,634,299.22 478.35 本期收到扬柴公司和天骄公司的股权转让款8350.9 万元。
筹资活动产生
的现金流量净
额
8,229,278.80 1,803,500.30 356.29
本报告期末贷款比年初净增加1100 万元，去年同期贷款
净增加500 万元。
(二) 公司主营业务及其经营状况
1、主营业务分行业、产品情况表
单位:万元 币种:人民币
分行业或分
产品
营业收入 营业成本
营业利润
率(%)
营业收入比
上年同期增
减(%)
营业成本比
上年同期增
减(%)
营业利润率比上年同期增减
(%)
分产品
大型客车 18,244.68 16,451.97 9.83 29.95 28.34 增加1.13 个百分点
中型客车 9,481.50 8,783.48 7.36 9.61 7.02 增加2.24 个百分点
小型客车 1,395.88 1,367.23 2.05 189.87 185.1 增加1.64 个百分点
其他 1,370.43 1,112.92 18.79 327.75 258.71 增加15.63 个百分点
其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额74.45 万
元。
2、主营业务分地区情况
单位:元 币种:人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减(%)
国内 286,284,112.53 33.55
国外 18,640,823.32 -9.34扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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3、主营业务盈利能力（毛利率）与上年相比发生重大变化的原因说明
今年上半年毛利率为9.11%，比去年同期上升1.97 个百分点，主要原因：一是销量上升：2010
年上半年销售数量比去年同期上升14%，使得折旧、水电、人工等固定费用单台摊销比去年同期下降；
二是今年外销毛利率比去年同期有所上升，去年同期因受宏观经济环境的影响，外销产品毛利较低。
4、利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析
2010 年上半年公司盈利271.46 万元，去年同期亏损2418.43 万元，利润大幅上升的主要原因：
一是主营业务收入上升，外销产品毛利的上升，直接导致毛利率的上升和毛利总额的增加；二是期间
费用下降，本期各项费用得到了有效地控制，使管理费用比去年同期减少142 万元，销售费用比去年
同期减少57 万元；三是资产减值损失减少，由于本期收到其他应收款转回了相应的坏账准备，去年同
期因受宏观经济环境影响，部分客户因资金周转困难而未能按期还款，延长了应收账款的账龄，公司
按会计政策计提坏账准备；四是投资收益增加，上年同期公司的投资公司扬州公司因受国内外经济形
势的影响收益有所下降，天骄公司上期未进行实质性投资活动，而无投资收益，本期公司于2010 年2
月将持有的天骄公司33.33%的股权转让给江苏吴江丝绸集团有限公司，取得股权转让收益
8,525,522.36 元。
5、公司在经营中出现的问题与困难
客车行业受宏观经济形势及政策影响较大，劳动力成本、原材料价格波动、汇率变动等给公司的
成本控制带来一定难度；上半年公司销量虽增长14%，但国内客车行业增长达到50%，公司产品的市场
占有率继续下降；公司产品销售结构和区域结构不合理，有待进一步优化；公交客车用户付款周期普
遍较长，生产流动资金压力较大；两基地产能发挥不足，生产布局有待进一步优化。公司下半年将继
续采取有效措施，加大市场开拓力度，优化产品销售结构，按计划推进新产品开发，强化成本管理，
优化生产布局，加大产品质量控制，深化内部改革，努力推进经营状况的改善和提高。
(三) 公司投资情况
1、募集资金使用情况
报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。
2、非募集资金项目情况
报告期内，公司无非募集资金投资项目。
(四) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动
的警示及说明
公司初步预测2010 年1-9 月份净利润可能为盈利。
六、重要事项
(一) 公司治理的情况
报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、法规及中国证监
会、上海证券交易所发布的有关上市公司治理的规范性文件的要求，不断完善公司法人治理结构，规
范公司运作。为提高公司年报信息披露质量，公司制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》；
为加强对内幕信息知情人和外部信息使用人的管理，公司制定了《内幕信息知情人管理制度》和《外
部信息使用人管理制度》，杜绝泄露内幕信息、内幕交易行为。
(二) 报告期实施的利润分配方案执行情况
经江苏苏亚金诚会计师事务所有限公司对我公司2009 年度财务报告出具的审计报告， 本年度公
司实现净利润-96,341,375.46 元，加年初未分配利润-295,158,457.51 元，本年度可供股东分配利润
-391,499,832.97 元。根据《公司章程》的有关规定，不提取法定公积金，也不进行资本公积金转增
股本，未分配利润结转下一年度。
(三) 报告期内现金分红政策的执行情况扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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报告期内，执行了股东大会决议的公司利润分配方案。
(四) 重大诉讼仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(五) 破产重整相关事项
本报告期公司无破产重整相关事项。
(六) 公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况
本报告期公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。
(七) 资产交易事项
1、出售资产情况
单位:万元 币种:人民币
交易对
方
被出售
资产
出售日 出售价格
本年初
起至出
售日该
出售资
产为上
市公司
贡献的
净利润
出售产生
的损益
是否为
关联交
易（如
是，说
明定价
原则）
资产出
售定价
原则
所涉及
的资产
产权是
否已全
部过户
所涉及
的债权
债务是
否已全
部转移
资产出
售为上
市公司
贡献的
净利润
占利润
总额的
比例
(%)
关联关系
扬州市
土地开
发储备
中心
土地使
用权和
地上建
筑物、附
着物
2008 年7
月5 日
15,472 350.69 否
按评估
值确定
是
江苏亚
星汽车
集团有
限公司
转让扬
州柴油
机有限
责任公
司
27.71%
股权
2009 年
12 月10
日
11,346.05 1,447.60 是
按评估
值确定
是 控股股东
江苏吴
江丝绸
集团有
限公司
转让天
骄科技
创业投
资有限
公司
33.33%
股权
2010 年2
月9 日
3,024.85 852.55 否
按评估
值确定
是
[注1]根据公司、扬州市土地开发储备中心2007 年9 月签署的《国有土地使用权收购合同》，公
司重大资产出售所涉及资产包括土地使用权和地上建筑物、附着物，出售价格为15,472 万元。截止报
告期末，公司合计收到重大资产出售价款11,168 万元，尚有4,304 万元待收。
[注2]根据公司、江苏亚星汽车集团有限公司（以下简称亚星集团）2009 年11 月24 日签署的《关
于扬州柴油机有限责任公司股权转让合同书》，公司将持有的扬州柴油机有限责任公司27.71%股权转
让给亚星集团，转让价格为11,346.05 万元，亚星集团分别在合同生效后15 天内支付5,676.05 万元、
2010 年11 月30 日前支付2,300 万元、2011 年10 月31 日前支付3,370 万元。2010 年4 月16 日，公
司收到第二期转让价款2,300 万元，截止报告期末，公司合计收到股权转让款7,976.05 万元，余款
3,370 万元亚星集团将根据合同约定支付。
(八) 报告期内公司重大关联交易事项
1、与日常经营相关的关联交易
单位:元 币种:人民币
关联交易方
关联关
系
关联交易
类型
关联交
易内容
关联交易定
价原则
关
联
交
易
价
格
关联交易金额
占同类
交易金
额的比
例(%)
关联交易
结算方式
市
场
价
格
交易价
格与市
场参考
价格差
异较大
的原因扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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扬州亚星商用车
有限公司
母公司
的全资
子公司
销售商品
销售客
车配件
市场价 744,503.42 现金结算
扬州亚星商用车
有限公司
母公司
的全资
子公司
购买商品
采购客
车
库存积压产
品，按售价减
去一定比例
的销售费用
定价
898,675.00 现金结算
扬州亚星商用车
有限公司
母公司
的全资
子公司
购买商品
采购汽
车配件
市场价 27,676,318.02 现金结算
扬州亚星商用车
有限公司
母公司
的全资
子公司
购买商品
转供水
电汽
成本价 1,056,554.77 现金结算
江苏亚星汽车集
团有限公司
母公司 其它流出
土地租
赁
市场价 780,070.25 现金结算
江苏亚星汽车集
团有限公司
母公司 其它流出
房屋租
赁
市场价 130,000.00 现金结算
扬州亚星商用车
有限公司
母公司
的全资
子公司
其它流出
房屋租
赁
市场价 485,000.00 现金结算
合计 / / 31,771,121.46 / / /
(九) 重大合同及其履行情况
1、为公司带来的利润达到公司本期利润总额10％以上（含10％）的托管、承包、租赁事项
(1) 托管情况
本报告期公司无托管事项。
(2) 承包情况
本报告期公司无承包事项。
(3) 租赁情况
单位:元 币种:人民币
出租方
名称
承租方
名称
租赁资
产情况
租赁资产涉
及金额
租赁起
始日
租赁终止
日
租赁收益
租赁收
益确定
依据
租赁收
益对公
司影响
是否
关联
交易
关联
关系
扬州亚
星客车
股份有
限公司
扬州开
发区恒
兴汽车
配件厂
亚星座
椅厂的
厂房、
设备
34,000,000
2007 年2
月1 日
2012 年1
月31 日
1,200,000 否
公司下属座椅厂2007 年1 月底有职工120 余人，资产3,400 万元，拥有客车座椅年产能30 万座，
2006 年实际产销7 万座，座椅大部分为内部配套。2007 年2 月，公司与扬州开发区恒兴汽车配件厂（承
租方）签署了《财产租赁协议》，将亚星座椅厂的厂房、设备租赁给承租方经营，租赁期限为5 年。
2、担保情况
本报告期公司无担保事项。
3、委托理财情况
本报告期公司无委托理财事项。
4、其他重大合同
本报告期公司无其他重大合同。
(十) 承诺事项履行情况
1、公司或持股5%以上股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项
承诺事项 承诺内容 履行情况
股改承诺
公司控股股东江苏亚星汽车集团有限公司承
诺:持有亚星客车的非流通股股份自获得上市流
按承诺履行扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
10
通权之日起，在12 个月内不上市交易或转让。在
前项规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售
其所持有亚星客车的非流通股股份，出售数量占
公司股份总数的比例在12 个月内不超过5%，在
24 个月内不超过10%。
(1) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的业绩承诺：否
(2) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的注入资产、资产整合承诺：否
(十一) 聘任、解聘会计师事务所情况
是否改聘会计师事务所： 否
(十二) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况
本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、
行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(十三) 其他重大事项的说明
2010 年4 月13 日，亚星集团将质押给中国建设银行股份有限公司扬州分行的公司限售流通股3000
万股（占公司总股本的13.64%）在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了解除质押手续。
同日，亚星集团将其持有的公司限售流通股1000 万股（占公司总股本的4.55%）质押给江苏银行股份
有限公司扬州渡江桥支行，为公司在该行贷款5000 万元提供质押担保。截止报告期末，亚星集团持有
本公司的股份中共质押1000 万股。
(十四) 信息披露索引
事项
刊载的报刊
名称及版面
刊载日期
刊载的互联网网站及
检索路径
《第四届董事会临时会议决议公告》 上海证券报B25 版 2010 年1 月28 日 http://www.sse.com.cn
《第四届董事会临时会议决议公告》 上海证券报B28 版 2010 年2 月10 日 http://www.sse.com.cn
《第四届董事会临时会议决议公告》 上海证券报B35 版 2010 年3 月11 日 http://www.sse.com.cn
《股权解除质押公告》 上海证券报B16 版 2010 年3 月26 日 http://www.sse.com.cn
《第四届董事会第七次会议决议公告》 上海证券报B22 版 2010 年4 月13 日 http://www.sse.com.cn
《第四届监事会第六会议决议公告》 上海证券报B22 版 2010 年4 月13 日 http://www.sse.com.cn
《2010 年度日常关联交易公告》 上海证券报B22 版 2010 年4 月13 日 http://www.sse.com.cn
《股权解押和质押公告》 上海证券报B47 版 2010 年4 月15 日 http://www.sse.com.cn
《第四届董事会临时会议决议暨召开
2009 年度股东大会的通知公告》
上海证券报B84 版 2010 年4 月27 日 http://www.sse.com.cn
《第四届监事会临时会议决议公告》 上海证券报B84 版 2010 年4 月27 日 http://www.sse.com.cn
《关于公司控股股东减持公司股份的
公告》
上海证券报B5 版 2010 年5 月12 日 http://www.sse.com.cn
《2009 年度股东大会决议公告》 上海证券报B27 版 2010 年5 月19 日 http://www.sse.com.cn
《第四届董事会第八次会议决议公告》 上海证券报B27 版 2010 年5 月19 日 http://www.sse.com.cn
《股改限售流通股上市公告》 上海证券报B16 版 2010 年6 月29 日 http://www.sse.com.cn扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
11
七、财务会计报告（未经审计）
(一) 财务报表
资产负债表
2010 年6 月30 日
编制单位:扬州亚星客车股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 148,048,294.36 119,266,958.97
交易性金融资产
应收票据 2,092,000.00 800,000.00
应收账款 256,754,628.21 137,235,337.95
预付款项 18,452,490.93 12,857,720.30
应收利息
应收股利
其他应收款 64,463,738.47 150,489,969.45
存货 75,837,584.87 69,487,010.48
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产
流动资产合计 565,648,736.84 490,136,997.15
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 21,129,000.00 47,433,248.32
投资性房地产
固定资产 192,338,443.26 197,087,712.15
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 10,334,462.48 10,643,061.62
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 223,801,905.74 255,164,022.09
资产总计 789,450,642.58 745,301,019.24
流动负债：扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
12
短期借款 77,000,000.00 66,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 50,305,075.48 59,365,763.28
应付账款 313,899,186.76 255,537,997.25
预收款项 17,196,719.38 13,932,996.76
应付职工薪酬 7,870,619.76 8,612,603.90
应交税费 31,932,116.95 23,971,782.94
应付利息 163,751.00 159,771.00
应付股利
其他应付款 51,208,147.12 75,978,446.81
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债
流动负债合计 549,575,616.45 503,559,361.94
非流动负债：
长期借款 28,000,000.00 28,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 28,000,000.00 28,000,000.00
负债合计 577,575,616.45 531,559,361.94
所有者权益（或股东权
益）：
实收资本（或股本） 220,000,000.00 220,000,000.00
资本公积 338,093,992.81 342,675,263.49
减：库存股
专项储备
盈余公积 42,566,226.78 42,566,226.78
一般风险准备
未分配利润 -388,785,193.46 -391,499,832.97
所有者权益（或股东权益）
合计
211,875,026.13 213,741,657.30
负债和所有者权益
（或股东权益）总计
789,450,642.58 745,301,019.24
法定代表人：金长山 主管会计工作负责人：沈明 会计机构负责人：沈明扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
13
利润表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 304,924,935.85 234,919,572.02
减：营业成本 277,155,913.18 218,157,866.42
营业税金及附加 1,267,384.80 503,372.10
销售费用 16,966,667.25 17,534,797.25
管理费用 16,050,869.06 17,473,826.83
财务费用 3,339,247.01 2,027,607.10
资产减值损失 -4,485,240.08 5,217,415.86
加：公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”
号填列）
8,525,522.36 1,744,059.89
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”
号填列）
3,155,616.99 -24,251,253.65
加：营业外收入 66,124.12 125,131.92
减：营业外支出 507,101.60 58,210.12
其中：非流动资产处置
损失
三、利润总额（亏损总额以“－”
号填列）
2,714,639.51 -24,184,331.85
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”
号填列）
2,714,639.51 -24,184,331.85
五、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0123 -0.1099
（二）稀释每股收益 0.0123 -0.1099
六、其他综合收益
七、综合收益总额
法定代表人：金长山 主管会计工作负责人：沈明 会计机构负责人：沈明扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
14
现金流量表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 191,892,598.74 229,947,371.12
收到的税费返还 6,489,972.50
收到其他与经营活动有关的现金 1,810,743.33 2,581,866.70
经营活动现金流入小计 193,703,342.07 239,019,210.32
购买商品、接受劳务支付的现金 205,172,574.51 251,707,568.99
支付给职工以及为职工支付的现金 30,585,527.45 31,580,399.59
支付的各项税费 2,359,106.65 3,414,562.01
支付其他与经营活动有关的现金 29,949,511.05 31,006,800.82
经营活动现金流出小计 268,066,719.66 317,709,331.41
经营活动产生的现金流量净额 -74,363,377.59 -78,690,121.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 83,509,000.00 0.00
取得投资收益收到的现金 2,763,831.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额
13,202,000.00 15,048,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 96,711,000.00 17,811,831.22
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金
507,308.78 1,177,532.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 507,308.78 1,177,532.00
投资活动产生的现金流量净额 96,203,691.22 16,634,299.22
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 67,000,000.00 45,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 67,000,000.00 45,000,000.00
偿还债务支付的现金 56,000,000.00 40,073,045.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,770,721.20 3,123,454.70
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 58,770,721.20 43,196,499.70
筹资活动产生的现金流量净额 8,229,278.80 1,803,500.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,288,257.04 95,584.30
五、现金及现金等价物净增加额 28,781,335.39 -60,156,737.27
加：期初现金及现金等价物余额 119,266,958.97 145,104,580.96
六、期末现金及现金等价物余额 148,048,294.36 84,947,843.69
法定代表人：金长山 主管会计工作负责人：沈明 会计机构负责人：沈明扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
15
所有者权益变动表
2010 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
项目 实收资本（或股
本）
资本公积
减：库存
股
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 220,000,000.00 342,675,263.49 42,566,226.78 -391,499,832.97 213,741,657.30
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 220,000,000.00 342,675,263.49 42,566,226.78 -391,499,832.97 213,741,657.30
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
-4,581,270.68 2,714,639.51 -1,866,631.17
（一）净利润 2,714,639.51 2,714,639.51
（二）其他综合收益 -4,581,270.68 -4,581,270.68
上述（一）和（二）小计 -4,581,270.68 2,714,639.51 -1,866,631.17
（三）所有者投入和减少
资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 220,000,000.00 338,093,992.81 42,566,226.78 -388,785,193.46 211,875,026.13扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
16
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目 实收资本（或股
本）
资本公积
减：库存
股
盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 220,000,000.00 338,925,730.16 42,566,226.78 -295,158,457.51 306,333,499.43
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 220,000,000.00 338,925,730.16 42,566,226.78 -295,158,457.51 306,333,499.43
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
-24,184,331.85 -24,184,331.85
（一）净利润 -24,184,331.85 -24,184,331.85
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -24,184,331.85 -24,184,331.85
（三）所有者投入和减少
资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额 220,000,000.00 338,925,730.16 42,566,226.78 -319,342,789.36 282,149,167.58
法定代表人：金长山 主管会计工作负责人：沈明 会计机构负责人：沈明扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
17
(二) 公司概况
扬州亚星客车股份有限公司（以下简称公司或本公司 ）是经江苏省人民政府苏政复（1998）122
号文批准，由江苏亚星汽车集团有限公司（原名江苏亚星客车集团有限公司）作为主发起人，联合扬
州江扬船舶集团公司、扬州经济技术开发区开发总公司、江苏扬农化工集团有限公司、扬州冶金机械
有限公司共同发起设立的股份有限公司。1999 年7 月16 日经中国证券监督管理委员会证监发行字
[1999]85 号文核准，向社会公开发行人民币普通股6,000.00 万股，并于1999 年8 月31 日在上海证
券交易所挂牌交易。
2004 年，江苏亚星汽车集团有限公司将其持有公司的12,857.25 万股国家股中的11,527.25 万股
（占公司60.67%的股份）转让给扬州格林柯尔创业投资有限公司, 并于2004 年4 月30 日完成股权过
户手续。
2006 年6 月，扬州格林柯尔创业投资有限公司将其持有公司的11,527.25 万股（占公司60.67%
的股份）转让给江苏亚星汽车集团有限公司，并于2006 年12 月7 日完成股权过户手续。
2007 年5 月，公司2007 年第一次临时股东大会通过向无限售流通股6,000.00 万股，以资本公积
金按10：5 的比例定向转增股本3,000.00 万股。
公司法定代表人：金长山；公司注册资本：22,000.00 万元人民币；企业法人营业执照号：
321000000006667。
公司经营范围：客车、特种车、农用车、汽车零部件的开发、制造、销售、进出口及维修服务。
机动车辆安全技术检验（依法取得行政许可后在许可范围内经营）。
(三) 公司主要会计政策、会计估计和前期差错：
1、财务报表的编制基础：
公司财务报表的编制以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则--基
本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。
2、遵循企业会计准则的声明：
公司执行财政部2006 年2 月15 日颁布的企业会计准则，包括《企业会计准则-基本准则》和各项
具体会计准则以及企业会计准则解释公告。
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
3、会计期间：
本公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。
4、记账本位币：
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（一）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。
公司在同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公
司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用（包括为进行企
业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等），于发生时计入当期损益。
（二）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。
（1）、公司在非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债，以公司在购
买日对作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值为计量基础；公司在购买日对作为合
并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
（2）、合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券的公允价值和为进行企业合并发生的各项直接相关费用以及或有对价确定。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
18
①、公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
公司对初始确认后的商誉不进行摊销，在年末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备后的金
额计量。
②、公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规
定处理：
A、对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
B、经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
6、合并财务报表的编制方法：
合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公
司的长期股权投资后，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，
由母公司编制。
7、现金及现金等价物的确定标准：
现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资，确定为现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算：
（一）外币业务的核算方法
（1）、外币交易的初始确认
对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金
额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实
际采用的汇率进行折算。
（2）、资产负债表日或结算日的调整或结算
资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理：
①、外币货币性项目的会计处理原则
对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中
间价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇兑差额
处理。其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符合资本化
条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。
②、外币非货币性项目的会计处理原则
A、对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算，
不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。
B、对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货
的期末价值时，先将可变现净值折算为记账本位币，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较。
C、对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按
照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作
为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。
（二）外币报表折算的会计处理方法
（1）、公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算：
①、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除"
未分配利润"项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
比较财务报表的折算比照上述方法处理。
（2）、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算：
①、公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予
以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。
②、在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价
格水平重述的财务报表进行折算。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
19
（3）、公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比
例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
9、金融工具：
（一）金融工具的分类
（1）、金融资产的分类
公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类：①以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资
产。
（2）、金融负债的分类
公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：①以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。
（二）金融工具的确认依据
公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（三）金融工具的计量方法
（1）、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放
的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的现金股利或
债券利息，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
（2）、持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支
付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资采用实际
利率法确认利息收入，资产负债表日按照摊余成本计量。
（3）、应收款项：按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。应收款项采用实际利
率法确认利息收入，资产负债表日按照摊余成本计量。
（4）、可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际
支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为
应收项目。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产
以公允价值计量，且其公允价值变动计入资本公积（其他资本公积），在该金融资产终止确认时转出，
计入当期损益（投资收益）。
（5）、其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实际
利率法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。
（四）金融工具的公允价值确定方法
（1）、存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
（2）、没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交
易价格计量。
（五）金融工具的终止确认
（1）、金融资产的终止确认
收取金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移且符合《企业会计准则第23 号--
金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的，公司终止确认该金融资产。
（2）、金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，公司终止确认该金融负债或其一部分。
（六）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
（1）、持有至到期投资与应收款项减值测试方法和减值准备计提方法
资产负债表日，对于持有至到期投资与应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面
价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
①、对于单项金额重大的持有至到期投资与应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发
生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
②、对于单项金额非重大的持有至到期投资与应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大
的持有至到期投资与应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日
余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。
（2）、可供出售金融资产减值测试方法和减值准备计提方法扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
20
资产负债表日，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或者在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提减值准备。
（七）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法
因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为可
供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于公司
无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重分类为
可供出售的金融资产。
10、应收款项：
(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
单项金额重大的应收款项坏
账准备的确认标准
单项金额重大的应收款项，是指期末余额在100.00 万元以上的应
收款项。
单项金额重大的应收款项坏
账准备的计提方法
资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测
试。如有客观证据表明其发生了减值的，则按其预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项
金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大
的应收款项，依据其期末余额，按照账龄分析法计提坏账准备。
应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：①债务人发生严
重财务困难；②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违
约或逾期等；③出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困
难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。
(2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依
据、计提方法：
信用风险特征组合的确定依据
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的
应收款项，是指期末余额在100.00 万元以下，债务人违反了合同
条款，违约偿付欠款，账龄在一年以上的应收款项。
根据信用风险特征组合确定的计提方法
账龄分析法
账龄分析法
账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明
1 年以内（含1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 15 15
3－4 年 20 20
4－5 年 25 25
5 年以上 100 100
计提坏账准备的说明
公司对确实无法收回的应收款项计提特别坏账准备。
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观
证据表明其已发生减值，单独计提坏帐准备。
11、存货：
(1) 存货的分类
存货分为原材料、库存商品（产成品）、在产品、周转材料（包括包装物和低值易耗品）。
(2) 发出存货的计价方法
其他
原材料发出采用加权平均法，产成品发出采用个别计价法核算。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
21
①、存货可变现净值的确定依据
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成
本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照
可变现净值计量。
B、为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有
存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②、存货跌价准备的计提方法
公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的
存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
其他
存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实物盘点。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
1) 低值易耗品
一次摊销法
2) 包装物
一次摊销法
12、长期股权投资：
(1) 初始投资成本确定
①、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产、发生或承
担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为其初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担
的债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
为进行企业合并发生的审计、评估和法律服务等各项直接相关费用，于发生时计入当期损益；为
进行企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等相关费用，计入所发行债券和其他债
务的初始计量金额；企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等相关费用，抵减权益性证券的
溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，公司按照确定的企业合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。其中：
a、通过一次交换交易实现的企业合并，企业合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，加上购买方为进行企业合并
发生的各项直接相关费用。
b、通过多次交换交易分步实现的企业合并，企业合并成本为每一单项交易成本之和。
c、企业合并成本大于应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；企业合并
成本小于应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
②、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
初始投资成本：
A、通过以支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券等方式取得的长期股权投资，公
司以其公允价值作为其初始投资成本。
B、通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其初
始投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，公司按照投资各方在投资合同或协议中约定的价值作为其初始投
资成本，但投资合同或协议中约定价值不公允的，公司按照取得该项投资的公允价值作为其初始投资
成本。
公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初
始投资成本。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
22
公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。
(2) 后续计量及损益确认方法
①、采用成本法核算的长期股权投资
A、公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影
响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
B、采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未
发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
C、公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，但在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
②、采用权益法核算的长期股权投资
A、公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
B、采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资初始投资成本。
C、取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资
损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，公司在被投资
单位账面净损益的基础上经过适当调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单
位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较
小的或是其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计
算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分得的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值。
公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发
生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，予以抵销，并在此基础上确认投资损
益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并
范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，
并在此基础上确认投资损益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账
面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合
同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减
记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资
的账面价值，同时确认投资收益。
D、对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，按照应享有或应分担的份额调整长期股
权投资的账面价值并计入所有者权益（资本公积--其他资本公积）。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①、确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财
务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。公司与其他投资方对被投资单位实施共同控
制的，被投资单位为其合营企业。
②、确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
(4) 减值测试方法及减值准备计提方法
公司按照长期股权投资项目计提减值准备。
①、按成本法核算的、活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面
价值高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值
损失，计入当期损益。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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②、公司对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，其可收回金额根据长期股权投资的公
允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量
结果表明，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
13、投资性房地产：
（1）投资性房地产的范围
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的、能够单独计量和出售的房地
产。公司的投资性房地产包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地
使用权。
（2）投资性房地产的确认条件
投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：
①、与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司；
②、该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
①、投资性房地产的折旧或摊销方法
a、用成本模式计量的建筑物的后续计量，比照固定资产的后续计量，按月计提折旧。
b、采用成本模式计量的土地使用权的后续计量，比照无形资产的后续计量，按月进行摊销。
②、投资性房地产减值准备的计提依据
公司在资产负债表日对投资性房地产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或长期闲置等原因导
致其可收回金额低于账面价值的，则对投资性房地产可收回金额低于其账面价值的部分计提投资性房
地产减值准备。
投资性房地产减值准备按照单项投资性房地产的账面价值高于其可收回金额的差额确定。
14、固定资产：
(1) 固定资产确认条件、计价和折旧方法：
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值
较高的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年限平均
法)提取折旧。
(2) 各类固定资产的折旧方法：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8-45 5 11.875-2.11
机器设备 4-25 5 23.75-3.80
运输设备 10 5 9.50
(3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
①、固定资产的减值测试方法
公司在资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期
闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，则对固定资产可收回金额低于其账面价值的部分计提
固定资产减值准备，并计入当期损益。
②、固定资产减值准备的计提方法
固定资产减值准备按照单项固定资产的账面价值高于其可收回金额的差额确定。
(4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
①、融资租入固定资产的认定依据
在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认为融资租入固定资产。
②、融资租入固定资产的计价方法
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者和发
生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之间的差额作为
未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。
(5)其他说明
固定资产的后续支出
①、与固定资产有关的更新改造、装修等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成
本，同时将被替换部分的账面价值扣除。
②、与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损
益。
15、在建工程：
（一）在建工程的初始计量
在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械
施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态
前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计入在建工程成本。
公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并
按规定计提折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折
旧额。
（二）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法
（1）、在建工程的减值测试方法
公司在资产负债表日对在建工程逐项进行检查，对长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工
的在建工程；所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大不
确定性的在建工程；或其他有证据表明已发生了减值的在建工程，计提在建工程减值准备，并计入当
期损益。
（2）、在建工程减值准备的计提方法
在建工程减值准备按照在建工程项目的账面价值高于其可收回金额的差额确定。
（3）、在建工程结转为固定资产的时点
公司在工程达到预定可使用状态时转为固定资产。
16、借款费用:
（一）借款费用的范围
公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
（二）借款费用的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（三）借款费用资本化期间的确定
（1）、借款费用开始资本化时点的确定
当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购
建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。
（2）、借款费用暂停资本化时间的确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3 个月的，暂
停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购
建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
（3）、借款费用停止资本化时点的确定
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本
化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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（四）借款费用资本化金额的确定
（1）、借款利息资本化金额的确定
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确
定：
①、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
②、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
③、借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
④、在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息
金额。
（2）、借款辅助费用资本化金额的确定
①、专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在
所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
②、一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）、汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资
产的成本。
17、无形资产：
（一）自行研究开发无形资产的初始计量
自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额
确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，
不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法
区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。
（二）无形资产的后续计量
（1）、使用寿命有限的无形资产的后续计量
公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不
预留残值。无形资产的摊销金额一般计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品
或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。
无形资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年摊销率（%）
土地使用权 50 2.00
计算机软件 5 20.00
（2）、使用寿命不确定的无形资产的后续计量
公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值测试。
（三）无形资产使用寿命的估计
（1）、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他
法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需
要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。
（2）、合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或
者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的
期限。
（3）、按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使
用寿命不确定的无形资产。
（四）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
（1）、无形资产的减值测试方法扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
26
公司在资产负债表日对无形资产逐项进行检查，检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益
的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的无形资产，计提无形资产减值准备，并计入当期损益。
（2）、无形资产减值准备的计提方法
无形资产减值准备按照单项无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额确定。
（五）土地使用权的处理
（1）、公司取得的土地使用权一般确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资
本增值的，将其转为投资性房地产。
（2）、公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。
（3）、外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全
部作为固定资产。
18、长期待摊费用：
（一）长期待摊费用的范围
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上（不含1 年）
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
（二）长期待摊费用的初始计量
长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。
（三）长期待摊费用的摊销
长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。
19、预计负债：
（一）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同时符
合以下三个条件时，确认为预计负债：
（1）、该义务是公司承担的现时义务；
（2）、该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
（3）、该义务的金额能够可靠地计量。
（二）预计负债的计量方法
预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
20、收入：
公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，其确认原则如下：
（一）销售商品收入的确认原则
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能
流入公司，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（二）提供劳务收入的确认原则
（1）、提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地确
定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计。
（2）、提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务收入：
①、如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认提供
劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
②、如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
③、如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益（主
营业务成本），不确认提供劳务收入。
（三）让渡资产使用权收入的确认原则
公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使
用权收入的实现。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
27
21、政府补助：
（一）政府补助的确认原则
当同时满足"公司能够满足政府补助所附条件，公司能够收到政府补助"两个条件时，公司才能确
认政府补助。
（二）政府补助的计量
（1）、政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
（2）、政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名
义金额计量（名义金额为人民币1 元）。
（三）政府补助的会计处理方法
（1）、与资产相关的政府补助，在取得时按照到账的实际金额确认为递延收益，并在相关资产使
用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）、与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
①、用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的与收益相关的政府补助，在取得时确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
②、用于补偿公司已发生的相关费用或损失的与收益相关的政府补助，在取得时直接计入当期损
益。
（3）、已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
①、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
②、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债：
公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认
（1）、公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的
账面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异
发生当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得
税负债或递延所得税资产。
（2）、递延所得税资产的确认依据
①、公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正
常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回
而增加的应纳税所得额。
②、对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
③、资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量
（1）、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（2）、适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，
除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响
数计入税率变化当期的所得税费用。
（3）、公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式
相一致的税率和计税基础。
（4）、公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。
23、经营租赁、融资租赁：
公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（一）融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
28
（1）、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
（3）、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
（4）、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
（5）、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（二）经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
24、持有待售资产：
（一）持有待售非流动资产的范围
公司持有待售的非流动资产，主要包括持有待售的固定资产、持有待售的无形资产、持有待售的
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产等。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产组、一个资产组或某个资产组中的一部分。
（二）持有待售非流动资产的确认条件
公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售的非流动资产：
（1）、公司已经就处置该非流动资产作出决议；
（2）、公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）、该项转让将在一年内完成。
（三）持有待售非流动资产的会计处理方法
对于持有待售的非流动资产，公司将调整该项非流动资产的预计净残值，使该项非流动资产的预
计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项非流动资产的
原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
对于持有待售的非流动资产不计提折旧或进行摊销，在资产负债表日按照账面价值与公允价值减
去处置费用后的净额孰低进行计量。
25、主要会计政策、会计估计的变更
(1) 会计政策变更
无
(2) 会计估计变更
无
26、前期会计差错更正
(1) 追溯重述法
无
(2) 未来适用法
无
(四) 税项：
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销项税额减可抵扣进项额 17%（销项税额）
消费税 销售额 5%（6 米以下的客车）
营业税 营业额 5%
城市维护建设税
按实际缴纳流转税额的7%缴纳
额
7%
企业所得税 应纳税所得额 25%
教育费附加 实际缴纳流转税额 4%扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
29
(五) 会计报表附注
1、货币资金
单位：元
期末数 期初数
项目
外币金额 折算率人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金： / / 165,730.15 / / 591.39
人民币 / / 165,730.15 / / 591.39
银行存款： / / 96,683,903.68 / / 59,302,558.94
人民币 / / 74,704,069.18 / / 56,490,030.06
美元 612,268.69 6.7733 4,147,079.51 322,247.76 6.8346 2,793,630.74
英镑 1,059.88 10.2778 10,893.23 1,057.87 9.8798 11,628.01
港元 408.93 0.8689 355.32 408.86 0.8819 360.04
欧元 2,098,870.15 8.491 17,821,506.44 26.37 9.659 6,910.09
其他货币资
金：
/ / 51,198,660.53 / / 59,963,808.64
人民币 / / 51,198,660.53 / / 59,963,808.64
合计 / / 148,048,294.36 / / 119,266,958.97
2、应收票据：
(1) 应收票据分类
单位：元 币种：人民币
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,092,000.00 800,000.00
商业承兑汇票
合计 2,092,000.00 800,000.00
3、应收账款:
(1) 应收账款按种类披露：
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重
大的应收账
款
285,776,221.08 87.25 47,648,523.35 67.32 168,381,760.16 80.81 46,019,998.23 64.68
单项金额不
重大但按信
用风险特征
组合后该组
合的风险较
大的应收账
款
26,729,010.83 8.16 22,126,889.01 31.26 29,237,518.96 14.03 24,588,115.78 34.56
其他不重大
应收账款
15,031,377.54 4.59 1,006,568.88 1.42 10,762,287.20 5.16 538,114.36 0.76
合计 327,536,609.45 / 70,781,981.24 / 208,381,566.32 / 71,146,228.37 /
[注]单项金额重大的应收账款，是指期末余额在100.00 万元以上的应收账款；单项金额不重大但
按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款，是指期末余额在100.00 万元以下但债务人违反
了合同条款、违约偿付欠款，账龄在1 年以上的应收账款；其他单项金额不重大的应收账款，是指期
末余额在100.00 万元以下且账龄在1 年以内的应收账款。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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(2) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：
单位：元 币种：人民币
应收账款内容 账面余额 坏账金额
计提比例
（％）
理由
2005 年度形成的应收账款 19,138,861.49 19,138,861.49 100
扬州格林柯尔创业投资有限公司在控制本公司期
间，公司内部控制制度不够严格，导致无法收回
2006 年度形成的应收账款 5,526,376.78 5,526,376.78 100
扬州格林柯尔创业投资有限公司在控制本公司期
间，公司内部控制制度不够严格，导致无法收回
2007 年度形成的应收账款 4,698,412.00 4,698,412.00 100 很可能无法收回
客户一 3,803,500.00 1,901,750.00 50.00 可回收金额低于账面价值
客户二 4,570,000.00 2,401,474.50 52.55 可回收金额低于账面价值
客户三 905,600.00 707,880.00 78.17 可回收金额低于账面价值
客户四 903,000.00 660,000.00 73.09 可回收金额低于账面价值
客户五 716,000.00 393,800.00 55.00 可回收金额低于账面价值
客户六 435,000.00 239,250.00 55.00 可回收金额低于账面价值
合计 40,696,750.27 35,667,804.77 / /
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款：
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
金额 比例(%)
坏账准备
金额 比例(%)
坏账准备
1 至2 年 4,775,425.00 17.87 1,290,612.50 6,215,960.62 21.26 1,756,789.14
2 至3 年 3,986,197.50 14.91 3,090,488.18 5,285,214.00 18.08 5,094,982.30
3 至4 年 2,070,855.00 7.75 1,857,355.00 1,331,544.41 4.55 1,331,544.41
4 至5 年 794,340.20 2.97 786,240.20 1,404,603.24 4.8 1,404,603.24
5 年以上 15,102,193.13 56.50 15,102,193.13 15,000,196.69 51.31 15,000,196.69
合计 26,729,010.83 100.00 22,126,889.01 29,237,518.96 100.00 24,588,115.78
(3) 本报告期实际核销的应收账款情况
单位：元 币种：人民币
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
是否因关联交易
产生
客户一 销售款 433,000.00 诉讼结案核销 否
(4) 本报告期应收账款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
(5) 应收账款金额前五名单位情况
单位：元 币种：人民币
单位名称 与本公司关系 金额 年限
占应收账款总额
的比例（％）
客户一 非关联方 108,110,566.13 1 年以内 33.01
客户二 非关联方 23,567,450.00 1 年以内 7.20
客户三 非关联方 19,491,700.00 1 年以内 5.95
客户四 非关联方 14,900,030.00 1 年以内 4.55
客户五 非关联方 14,559,200.00 1 年以内 4.45
合计 / 180,628,946.13 / 55.16扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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4、其他应收款：
(1) 其他应收款按种类披露：
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大
的其他应收款
76,532,942.68 90.32 18,325,254.84 90.39 169,495,442.68 96.68 22,973,379.84 92.53
单项金额不重
大但按信用风
险特征组合后
该组合的风险
较大的其他应
收款
2,728,077.90 3.22 1,674,918.01 8.26 2,641,420.60 1.51 1,695,566.90 6.83
其他不重大的
其他应收款
5,476,727.10 6.46 273,836.36 1.35 3,181,108.33 1.81 159,055.42 0.64
合计 84,737,747.68 / 20,274,009.21 / 175,317,971.61 / 24,828,002.16 /
[注]单项金额重大的其他应收款，是指期末余额在100.00 万元以上的其他应收款；单项金额不重
大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款，是指期末余额在100.00 万元以下但债务
人违反了合同条款、违约偿付欠款，账龄在1 年以上的其他应收款；其他单项金额不重大的其他应收
款，是指期末余额在100.00 万元以下且账龄在1 年以内的其他应收款。
(2) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：
单位：元 币种：人民币
其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例（％） 理由
部分个人借款 560,130.50 560,130.50 100.00 无法收回
合计 560,130.50 560,130.50 / /
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
账龄 账面余额 账面余额
金额 比例(%)
坏账准备
金额 比例(%)
坏账准备
1 至2 年 457,757.10 16.78 45,775.71 844,305.70 31.97 87,130.57
2 至3 年 671,968.52 24.63 100,795.28 160,316.75 6.07 24,047.51
3 至4 年 43,725.10 1.60 17,423.42 49,496.54 1.87 16,177.71
4 至5 年 66,271.44 2.43 22,567.86 473,374.00 17.92 454,283.50
5 年以上 1,488,355.74 54.56 1,488,355.74 1,113,927.61 42.17 1,113,927.61
合计 2,728,077.90 100.00 1,674,918.01 2,641,420.60 100.00 1,695,566.90
(3) 本报告期其他应收款中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
单位名称
金额 计提坏账金额金额 计提坏账金额
江苏亚星汽车集团有限公
司
20,498,000.00 1,024,900.00 113,460,500.00 5,673,025.00
(4) 金额较大的其他的其他应收款的性质或内容
单位名称 期末余额 性质 内容
扬州市土地开发储备中心 43,038,430.93 投资性 转让长期资产未收回
江苏亚星汽车集团有限公司 20,498,000.00 投资性 转让股权款扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
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德恒证券有限责任公司 9,021,000.00 经营性 托管到期难以收回的国债投资
企业所得税返还款 3,975,511.75 经营性 应返还所得税
合计 76,532,942.68
(5) 其他应收款金额前五名单位情况
单位：元 币种：人民币
单位名称 与本公司关系 金额 年限
占其他应收款总
额的比例(%)
扬州市土地开发
储备中心
非关联方 43,038,430.93 1-2 年内 50.79
江苏亚星汽车集
团有限公司
关联方 20,498,000.00 1 年以内 24.19
德恒证券有限责
任公司
非关联方 9,021,000.00 5 年以上 10.65
所得税返还款 非关联方 3,975,511.75 5 年以上 4.69
扬州邗江对外贸
易有限公司
非关联方 250,000.00 5 年以上 0.30
合计 / 76,782,942.68 / 90.62
5、预付款项：
(1) 预付款项按账龄列示
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 8,439,631.55 45.74 3,278,374.71 25.50
1 至2 年 791,550.22 4.29 1,687,113.03 13.12
2 至3 年 3,361,079.61 18.21 2,229,916.25 17.34
3 年以上 5,860,229.55 31.76 5,662,316.31 44.04
合计 18,452,490.93 100.00 12,857,720.30 100.00
(2) 预付款项金额前五名单位情况
单位：元 币种：人民币
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
供应商一 协作伙伴 6,014,629.36 1 年以内 未结算
英国LPD 公司 合作开发新品 1,882,453.10 2-3 年
研发费用已预提，
票未到
供应商三 协作伙伴 1,114,589.61 3 年以上 未结算
供应商四 协作伙伴 845,000.00 3 年以上 未结算
供应商五 协作伙伴 524,144.00 3 年以上 未结算
合计 / 10,380,816.07 / /
(3) 本报告期预付款项中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况
本报告期预付账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
33
6、存货：
(1) 存货分类
单位：元 币种：人民币
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 39,261,286.65 9,117,540.87 30,143,745.78 44,741,776.17 12,712,184.27 32,029,591.90
在产品 25,705,548.99 2,585,406.35 23,120,142.64 24,876,248.93 2,585,406.35 22,290,842.58
库存商品 30,554,578.50 8,464,959.61 22,089,618.89 24,852,767.16 10,211,351.09 14,641,416.07
低值易耗品 484,077.56 484,077.56 525,159.93 525,159.93
合计 96,005,491.70 20,167,906.83 75,837,584.87 94,995,952.19 25,508,941.71 69,487,010.48
(2) 存货跌价准备
单位：元 币种：人民币
本期减少
存货种类 期初账面余额 本期计提额
转回 转销
期末账面余额
原材料 12,712,184.27 3,594,643.40 9,117,540.87
在产品 2,585,406.35 2,585,406.35
库存商品 10,211,351.09 1,746,391.48 8,464,959.61
合计 25,508,941.71 5,341,034.88 20,167,906.83
(3) 存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据
本期转回存货跌价准
备的原因
本期转回金额占该项存货期
末余额的比例（％）
原材料 可变现净值低于账面价值
在产品 试制样品的可变现净值低于账面价值
库存商品 样品的可变现净值低于账面价值
7、长期股权投资:
(1) 长期股权投资情况
按成本法核算：
单位：元 币种：人民币
被投资单位 初始投资成本期初余额 增减变动 期末余额 减值准备
在被投资单位
持股比例（％）
在被投资单位
表决权比例
（％）
北京市长途汽
车有限公司
20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 5.33 5.33
邗江华进交通
有限公司
1,129,000.00 1,129,000.00 1,129,000.00 很小 很小
按权益法核算：
单位：元 币种：人民币
被投资单
位
初始投资成本期初余额 增减变动 期末余额减值准备
在被投资
单位持股
比例（％）
在被投资
单位表决
权比例
（％）
天骄科技
创业投资
有限公司
30,000,000.00 26,304,248.32 -26,304,248.32 0.00扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
34
8、固定资产:
(1) 固定资产情况
单位：元 币种：人民币
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计： 367,908,229.40 881,461.47 344,112.00 368,445,578.87
其中：房屋及建筑物 220,363,962.32 740,037.44 221,103,999.76
机器设备 138,054,260.89 88,234.78 138,142,495.67
运输工具 9,490,006.19 53,189.25 344,112.00 9,199,083.44
二、累计折旧合计： 152,524,130.22 5,613,524.76 326,906.40 157,810,748.58
其中：房屋及建筑物 55,633,666.93 2,289,796.55 57,923,463.48
机器设备 91,450,061.18 2,947,383.23 94,397,444.41
运输工具 5,440,402.11 376,344.98 326,906.40 5,489,840.69
三、固定资产账面净
值合计
215,384,099.18 -4,732,063.29 17,205.60 210,634,830.29
其中：房屋及建筑物 164,730,295.39 -1,549,759.11 0.00 163,180,536.28
机器设备 46,604,199.71 -2,859,148.45 0.00 43,745,051.26
运输工具 4,049,604.08 -323,155.73 17,205.60 3,709,242.75
四、减值准备合计 18,296,387.03 18,296,387.03
其中：房屋及建筑物 2,535,330.16 2,535,330.16
机器设备 15,761,056.87 15,761,056.87
运输工具
五、固定资产账面价
值合计
197,087,712.15 -4,732,063.29 17,205.60 192,338,443.26
其中：房屋及建筑物 162,194,965.23 -1,549,759.11 0.00 160,645,206.12
机器设备 30,843,142.84 -2,859,148.45 0.00 27,983,994.39
运输工具 4,049,604.08 -323,155.73 17,205.60 3,709,242.75
本期折旧额：5,613,524.76 元。
(2) 暂时闲置的固定资产情况
单位：元 币种：人民币
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注
房屋及建筑物 47,406,595.53 15,734,957.92 2,535,330.16 29,136,307.45
机器设备 25,076,668.14 16,144,355.47 5,664,873.78 3,267,438.89
合计 72,483,263.67 31,879,313.39 8,200,203.94 32,403,746.34
(3) 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元 币种：人民币
项目 账面价值
房屋及建筑物 11,849,501.19
机器设备 981,663.70
合计 12,831,164.89扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
35
9、无形资产：
(1) 无形资产情况
单位：元 币种：人民币
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计 14,912,159.77 0.00 14,912,159.77
土地使用权 10,024,603.89 10,024,603.89
计算机软件 4,887,555.88 4,887,555.88
二、累计摊销合计 4,269,098.15 308,599.14 4,577,697.29
土地使用权 818,675.92 100,246.02 918,921.94
计算机软件 3,450,422.23 208,353.12 3,658,775.35
三、无形资产账面净
值合计
四、减值准备合计
五、无形资产账面价
值合计
10,643,061.62 -308,599.14 10,334,462.48
土地使用权 9,205,927.97 -100,246.02 9,105,681.95
计算机软件 1,437,133.65 -208,353.12 1,228,780.53
本期摊销额：308,599.14 元。
10、资产减值准备明细:
单位：元 币种：人民币
本期减少
项目 期初账面余额 本期增加
转回 转销
期末账面余额
一、坏账准备 95,974,230.53 68,752.87 4,986,992.95 91,055,990.45
二、存货跌价准备 25,508,941.71 5,341,034.88 20,167,906.83
三、可供出售金融
资产减值准备
四、持有至到期投
资减值准备
五、长期股权投资
减值准备
20,000,000.00 20,000,000.00 0.00
六、投资性房地产
减值准备
七、固定资产减值
准备
18,296,387.03 18,296,387.03
八、工程物资减值
准备
九、在建工程减值
准备
十、生产性生物资
产减值准备
其中：成熟生产性
生物资产减值准备
十一、油气资产减
值准备
十二、无形资产减
值准备
十三、商誉减值准
备
十四、其他
合计 159,779,559.27 68,752.87 30,328,027.83 129,520,284.31扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
36
11、短期借款：
(1) 短期借款分类
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
抵押借款 17,000,000.00 22,000,000.00
保证借款 60,000,000.00 44,000,000.00
合计 77,000,000.00 66,000,000.00
A、抵押借款系公司以土地使用权和房产所有权作抵押物。
B、担保借款由江苏亚星汽车集团有限公司提供担保，其中5,000.00 万元为其以持有公司的限售
流通股作质押担保。
12、应付票据：
单位：元 币种：人民币
种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 50,305,075.48 59,365,763.28
合计 50,305,075.48 59,365,763.28
13、应付账款：
(1) 应付账款情况
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
应付货款 313,899,186.76 255,537,997.25
合计 313,899,186.76 255,537,997.25
(2) 本报告期应付账款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况
单位： 元 币种：人民币
单位名称 期末数 期初数
扬州亚星商用车有限公司 23,360,041.33 15,834,212.91
合计 23,360,041.33 15,834,212.91
(3) 本报告期预收款项中预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况
本报告期预收账款中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
14、应付职工薪酬
单位：元 币种：人民币
项目 期初账面余额本期增加 本期减少 期末账面余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,096,763.86 20,441,356.54 20,938,953.30 4,599,167.10
二、职工福利费 0.00
三、社会保险费 6,457,277.08 6,340,905.94 116,371.14
其中：1．医疗保险费 1,553,392.05 1,525,157.99 28,234.06
2．基本养老保险费 4,262,289.17 4,185,427.90 76,861.27
3．失业保险费 406,500.77 399,180.64 7,320.13
4．工伤保险费 101,238.78 99,260.94 1,977.84
5．生育保险费 133,856.31 131,878.47 1,977.84
四、住房公积金 5,217.00 1,809,068.90 1,812,035.00 2,250.90
五、辞退福利
六、其他
工会经费和职工教育经费 3,510,623.04 431,066.92 788,859.34 3,152,830.62
合计 8,612,603.90 29,138,769.44 29,880,753.58 7,870,619.76扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
37
15、应交税费：
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
增值税 24,130,314.66 17,325,960.69
消费税 842,320.58 1,071,401.77
营业税 7,501.20 7,501.20
企业所得税 -1,385,793.82 -1,385,793.82
个人所得税 105,170.46 85,520.32
城市维护建设税 2,834,775.51 2,504,249.83
房产税 3,662,845.42 2,842,917.52
教育费附加 1,604,554.49 1,415,682.68
土地使用税 130,428.45 104,342.75
合计 31,932,116.95 23,971,782.94
16、应付利息：
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
短期借款应付利息 163,751.00 159,771.00
合计 163,751.00 159,771.00
17、其他应付款：
(1) 其他应付款情况
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
关联方款项 967,154.44 27,531,967.81
非关联方款项 50,240,992.68 48,446,479.00
合计 51,208,147.12 75,978,446.81
(2) 本报告期其他应付款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况
单位：元 币种：人民币
单位名称 期末数 期初数
天骄科技创业投资有限公司 26,500,000.00
江苏亚星汽车集团有限公司 967,154.44 1,031,967.81
合计 967,154.44 27,531,967.81
(3) 账龄超过1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 期末余额 未付原因
待支付质量陪偿金 11,788,666.24 尚未达成协议
邗江扬子实业有限公司 4,782,633.81 长期协作单位
扬州格林柯尔创业投资有限公司 3,870,577.50 存在以前年度占用公司资金
(4) 对于金额较大的其他应付款，应说明内容
债权人名称 期末余额 性质 内容
待支付质量陪偿金 11,788,666.24 经营性 补偿费
邗江扬子实业有限公司 4,782,633.81 经营性 租赁费
扬州格林柯尔创业投资有限公司 3,870,577.50 筹资性 代偿公司借款
技术开发费 3,458,353.10 经营性 未结算研发费用扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
38
18、长期借款：
(1) 长期借款分类
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
质押借款 28,000,000.00 28,000,000.00
合计 28,000,000.00 28,000,000.00
[注]2007 年5 月28 日，公司与中国银行股份有限公司扬州分行达成债务重组协议。该重组协议
约定，公司对于尚未归还中国银行股份有限公司扬州分行的以房产作抵押的6,400.00 万元逾期借款，
延长还款时间。按该重组协议约定，公司已在2009 年12 月31 日前归还3,600.00 万元（其中2009
年度归还900.00 万元），余款2,800.00 万元，公司将于2010 年12 月31 日前归还1,000.00 万元，
2011 年12 月31 日前归还1,000.00 万元，2012 年12 月31 日前归还800.00 万元。该债务重组协议另
由江苏亚星汽车集团有限公司提供抵押担保。
19、股本：
单位：元 币种：人民币
本次变动增减（+、-）
期初数
发行新股 送股 公积金转股其他 小计
期末数
股份总数 220,000,000 220,000,000
[注]以上股份总数，每股人民币1.00 元。
20、资本公积：
单位：元 币种：人民币
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 336,046,327.14 336,046,327.14
其他资本公积 6,628,936.35 4,581,270.68 2,047,665.67
合计 342,675,263.49 4,581,270.68 338,093,992.81
[注]：经2010 年2 月9 日召开的公司第四届董事会临时会议审议通过，公司于2010 年2 月将持
有的天骄科技创业投资有限公司33.33%的股权转让给江苏吴江丝绸集团有限公司，减少其他资本公积
4581270.68 元。
21、盈余公积：
单位：元 币种：人民币
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 42,566,226.78 42,566,226.78
合计 42,566,226.78 42,566,226.78
22、未分配利润：
单位：元 币种：人民币
项目 金额 提取或分配比例（％）
调整前 上年末未分配利润 -391,499,832.97 /
调整后 年初未分配利润 -391,499,832.97 /
加：本期归属于母公司所有者的
净利润
2,714,639.51 /
期末未分配利润 -388,785,193.46 /扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
39
23、营业收入和营业成本：
(1) 营业收入、营业成本
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 304,317,927.30 234,834,721.92
其他业务收入 607,008.55 84,850.10
营业成本 277,155,913.18 218,157,866.42
(2) 主营业务（分产品）
单位：元 币种：人民币
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
客车销售 291,220,683.38 266,026,716.79 233,013,208.56 216,134,008.98
配件销售 13,097,243.92 10,681,757.72 1,821,513.36 1,565,919.57
合计 304,317,927.30 276,708,474.51 234,834,721.92 217,699,928.55
(3) 公司前五名客户的营业收入情况
单位：元 币种：人民币
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（％）
客户一 82,464,615.38 27.04
客户二 17,624,553.91 5.78
客户三 17,343,333.33 5.69
客户四 14,667,521.37 4.81
客户五 14,329,145.30 4.70
合计 146,429,169.29 48.02
24、营业税金及附加：
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
消费税 291,392.52 240,782.06 销售额
营业税 营业额
城市维护建设税 621,086.00 167,102.76
按实际缴纳流转税额的
7%缴纳额
教育费附加 354,906.28 95,487.28
按实际缴纳流转税额的
4%缴纳
合计 1,267,384.80 503,372.10 /
25、投资收益：
(1) 投资收益明细情况
单位：元 币种：人民币
本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,744,059.89
处置长期股权投资产生的投资收益 8,525,522.36
合计 8,525,522.36 1,744,059.89扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
40
26、资产减值损失：
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 -4,485,240.08 5,217,415.86
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 -4,485,240.08 5,217,415.86
27、营业外收入：
(1) 营业外收入情况
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得合计 -25,729.04
其中：固定资产处置利得 -25,729.04
政府补助 35,100.00 100,000.00
罚款收入 31,024.12 50,860.96
合计 66,124.12 125,131.92
28、营业外支出：
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 16,035.60
其中：固定资产处置损失 16,035.60
对外捐赠 421,200.00
其他 69,866.00 58,210.12
合计 507,101.60 58,210.12
29、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程：
（1）报告期净利润
项目 本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 2,714,639.51 -24,184,331.85
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 -5,369,905.37 -24,251,253.65扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
41
（2）公司股本 （单位：股）
项目 本期数 上期数
公司加权平均股数 220,000,000 220,000,000
公司稀释股数 220,000,000 220,000,000
（3）每股收益 单位：元/股
本期每股收益 上期每股收益
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.0123 0.0123 -0.1099 -0.1099
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
-0.0244 -0.0244 -0.1102 -0.1102
30、现金流量表项目注释：
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元 币种：人民币
项目 金额
利息收入 814,678.79
其他 996,064.54
合计 1,810,743.33
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元 币种：人民币
项目 金额
营销费 6,912,285.36
差旅费 2,194,840.62
售后三包服务费 102,075.30
业务招待费 4,938,446.16
办公费 813,159.70
广告费 212,979.80
汽车费用 2,019,319.40
董事会费 14,270.00
检测费 966,351.62
技术开发费 131,908.30
偿还关联方往来款 2,082,689.18
其他费用及往来款 9,561,185.61
合计 29,949,511.05
31、现金流量表补充资料：
(1) 现金流量表补充资料
单位：元 币种：人民币
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,714,639.51 -24,184,331.85
加：资产减值准备 -4,485,240.08 5,217,415.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
5,613,524.76 6,621,391.05
无形资产摊销 308,599.14 297,993.86
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
16,035.60 58,210.12
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4,153,925.80 3,520,986.35扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
42
投资损失（收益以“－”号填列） -8,525,522.36 -1,744,059.89
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,009,539.51 23,782,554.08
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -35,461,589.83 1,182,176.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -37,688,210.62 -93,442,456.84
其他
经营活动产生的现金流量净额 -74,363,377.59 -78,690,121.09
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 148,048,294.36 84,947,843.69
减：现金的期初余额 119,266,958.97 145,104,580.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 28,781,335.39 -60,156,737.27
(2) 现金和现金等价物的构成
单位：元 币种：人民币
项目 期末数 期初数
一、现金 148,048,294.36 119,266,958.97
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 148,048,294.36 119,266,958.97
(六) 关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
单位:元 币种:人民币
母公司
名称
企业类
型
注册
地
法人代
表
业务性
质
注册资本
母公司对本
企业的持股
比例(%)
母公司对本
企业的表决
权比例(%)
本企业
最终控
制方
组织机构代
码
江苏亚
星汽车
集团有
限公司
有限责
任公司
江苏
亚星
汽车
集团
有限
公司
金长山
汽车
(不含
小轿
车)研
究开
发、制
造、销
售
40,000.00 56.84 56.84
扬州市
国资委
14086158-2
2、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
扬州亚星商用车有限公司 母公司的全资子公司 60872554-4扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
43
3、关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
单位：元 币种：人民币
本期发生额 上期发生额
关联方
关联交
易类型
关联交易内容
关联交易定价方
式及决策程序 金额
占同类交易金额
的比例（%）
金额
占同类交易金额
的比例（%）
扬州亚
星商用
车有限
公司
销售商
品
销售客车配件 成本加运费 744,503.42 4.86 718,865.34 28.30
扬州亚
星商用
车有限
公司
购买商
品
采购客车
库存积压产品，
按售价（含税）
减去一定比例的
销售费用定价
898,675.00 5.51 731,625.54 16.49
扬州亚
星商用
车有限
公司
购买商
品
采购汽车配件 市场价（含税） 27,676,318.02 12.22 12,056,195.40 8.38
扬州亚
星商用
车有限
公司
购买商
品
转供水电汽 成本价（含税） 1,056,554.77 15.86 1,667,844.38 39.01
(2) 关联租赁情况
公司承租情况表：
出租方名称 承租方名称 租赁资产情况
合同约定的年度租
金
租赁期限
江苏亚星汽车集团
有限公司
本公司 土地使用权 248,387.01
1999 年1 月1 日～2010
年3 月31 日
江苏亚星汽车集团
有限公司
本公司 土地使用权 1,054,100.00
2008 年11 月1 日～2027
年2 月13 日
江苏亚星汽车集团
有限公司
本公司 办公楼及附属设施 260,000.00
2009 年1 月1 日～2011
年12 月31 日
江苏亚星汽车集团
有限公司
本公司 土地使用权 268,200.00
2009 年1 月1 日～2027
年2 月13 日
江苏亚星汽车集团
有限公司
本公司 土地使用权 113,647.00
2009 年1 月1 日～2027
年2 月13 日
扬州亚星商用车有
限公司
本公司 土地使用权 970,000.00
2009 年1 月1 日～2011
年12 月31 日
[注1]依据公司于1999 年1 月与江苏亚星汽车集团有限公司签订的《国有土地使用权租赁协议》，
公司租入面积为57,443.60 平方米的土地使用权，年租金为248,387.01 元，本期租金3 个月为
62,096.75 元。
[注2]依据公司于2008 年11 月与江苏亚星汽车集团有限公司签订的《土地租赁协议》，公司租
入面积为87,843.90 平方米的土地使用权,每年租金为每平方米12.00 元，年租金1,054,100.00 元，
本期租金6 个月为527050 元。
[注3]依据公司于2009 年1 月与江苏亚星汽车集团有限公司签订的《房产租赁协议》，公司租入
座落在扬州市渡江南路41 号内面积为6,162.76 平方米的房屋及广场，年租金260,000.00 元，本期租
金6 个月为130000 元。
[注4]依据公司于2009 年1 月与江苏亚星汽车集团有限公司签订的《国有土地使用权租赁协议》，
公司租入位于扬州市渡江南路41 号、国有土地使用权证证号为扬国用[2005]第0168 号项下、面积为
22,351.66 平方米的土地使用权，每年租金每平方米12.00 元，年租金268,200.00 元，本期租金6 个
月为134100 元。
[注5]依据公司于2009 年6 月与江苏亚星汽车集团有限公司签订的《国有土地使用权租赁协议》，
公司租入位于扬州市渡江南路41 号、国有土地使用权证证号为扬国用[2005]第0168 号项下、面积为
9,470.60 平方米的土地使用权，每年租金每平方米12.00 元，年租金113,647.00 元，本期租金6 个
月为56823.5 元。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
44
[注6]依据公司于2009 年1 月与扬州亚星商用车有限公司签订的《房产租赁协议》，公司租入座
落在扬州市江阳东路155 号内面积为15,173.28 平方米的房屋，年租金970,000.00 元，本期租金6
个月为485000。
(3) 关联担保情况
单位：元 币种：人民币
担保方 被担保方 担保金额 担保期限 是否履行完毕
江苏亚星汽车集
团有限公司
本公司 5,000,000.00
2009 年7 月16 日～2010
年7 月16 日
否
江苏亚星汽车集
团有限公司
本公司 5,000,000.00
2009 年8 月11 日～2010
年8 月11 日
否
江苏亚星汽车集
团有限公司
本公司[注] 64,000,000.00
2007 年5 月28 日～2012
年12 月31 日
否
江苏亚星汽车集
团有限公司
本公司 50,000,000.00
2010 年4 月19 日～2010
年12 月31 日
否
[注]公司已按合同约定偿还借款3600 万元，尚有2800 万元未履行完毕。
4、关联方应收应付款项
上市公司应收关联方款项:
单位:元 币种:人民币
期末 期初
项目名称 关联方
金额
其中：计提减值金
额
金额
其中：计提减值金
额
其他应收款
江苏亚星汽车集
团有限公司
20,498,000.00 1,024,900.00 113,460,500.00 5,673,025.00
上市公司应付关联方款项:
单位:元 币种:人民币
期末 期初
项目名称 关联方
金额
其中：计提减值金
额
金额
其中：计提减值金
额
应付账款
扬州亚星商用车
有限公司
23,360,041.33 15,834,212.91
其他应付款
江苏亚星汽车集
团有限公司
967,154.44 1,031,967.81
其他应付款
天骄科技创业投
资有限公司
26,500,000.00
(七) 股份支付：
无
(八) 或有事项：
无
(九) 承诺事项：
无扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
45
(十) 补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：元 币种：人民币
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 8,509,486.76
其中处置固定资产净损失
16035.6 元，长期股权投资转让
收益8525522.36 元。
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的
政府补助除外）
35,100.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -460,041.88
合计 8,084,544.88
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润
加权平均净资产收
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
利润
1.28 0.0123 0.0123
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
-2.52 -0.0244 -0.0244
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
项目名称
期末余额或
本期数
期初余额或
上期数
增减幅度
（%）
原因说明
应收票据 2,092,000.00 800,000.00 161.50 收到客户的银行承兑汇票增加。
应收账款 256,754,628.21 137,235,337.95 87.09
2010 年6 月客车销售形成的应收账款上升较多，75%的本
期新增款项已于7 月中下旬回笼。
预付账款 18,452,490.93 12,857,720.30 43.51 预付供应商货款增加。
其他应收款 64,463,738.47 150,489,969.45 -57.16 本期收到扬柴公司股权转让款7976.05 万元。
长期股权投资 21,129,000.00 47,433,248.32 -55.46 公司已转让天骄公司33.33%的股权，长期股权投资减少。
应交税费 31,932,116.95 23,971,782.94 33.21 2010 年6 月份应交增值税530 万
其他应付款 51,208,147.12 75,978,446.81 -32.63
预收天骄公司股权转让款，随着股权转让的完成而将该项
预收款转为正常收款。
营业税金及附
加
1,267,384.80 503,372.10 151.78 小型客车销售的增加导致消费税增加
财务费用 3,339,247.01 2,027,607.10 64.69 本报告期因欧元汇率变化而形成汇兑损失。
资产减值损失 -4,485,240.08 5,217,415.86 -185.97
本期因收到其他应收款转回相应的坏账准备，去年同期因
应收账款余额的上升导致计提的坏账准备的增加。扬州亚星客车股份有限公司 2010 年半年度报告
46
投资收益 8,525,522.36 1,744,059.89 388.83
公司转让天骄公司股权，取得股权转让收益8525522.36
元。
投资活动产生
的现金流量净
额
96,203,691.22 16,634,299.22 478.35 本期收到扬柴公司和天骄公司的股权转让款8350.9 万元。
筹资活动产生
的现金流量净
额
8,229,278.80 1,803,500.30 356.29
本报告期末贷款比年初净增加1100 万元，去年同期贷款
净增加500 万元。
八、备查文件目录
1、董事长、主管会计工作负责人、会计经办人签名并盖章的会计报表。
2、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件和正本及公告原稿。
3、载有董事长亲笔签署的中期报告正本。
董事长：金长山
扬州亚星客车股份有限公司
2010 年8 月16 日
