中 喜 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
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                  关于山西广和山水文化传播股份有限公司
                            ２０１５年核销应付款项的专项意见


  　　　　山西广和山水文化传播股份有限公司（以下简称”山水文化”）依据规定核销长

  期 应付款项 合计１４８６笔， 金额１３，０１７，３７４．　９５元。均为长期挂账的应付款项，债

  权 人与山水 文化无关 联关系， 自移交给 山水文化后债权人一直未向山水文化催讨且

  山 水文化从 未偿付， 债务账龄 均超过五 年以上，己过法律诉讼时效。拟将长期挂账

  的 应 付 款项 予 以核 销 ， 并计 入 ２０１５年度 财 务 报告 ， 据 此将 增 加山 水 文 化２０１５年

  合并报表利润总额１３，０１７，３７４．　９５元。


  　　　　根据山 水文化财 务账薄显 示，上述 １４７２笔共计１２，８６４，２３１．　０８元应付账款形

  成 的 原 因 为 应 付 供 应 商 货 款 及 材 料 款 ， 其 中 ２００３年 ９月 天 龙 超 市 移 交 转 入

  ４，４３１，０４７．　４３元，２００５年１２月天龙购物广场移交转入５，５３２，８２３．　３７元，２００７年９

  月东莞分公司移交２，９００，３６０．　２８元。上述１４笔共计１５３，１４３．　８７元其他应付款形成

  的原因为应付工程款，具体发生期间为１９９８年至２００２年。


  　　　　根据企 业会计准 则应用指 南的规定 ，确实无法支付的应付款项，应按其账面余

  额，计 入营业外 收入。


  　　　　我们认为， 山水文化 经过恰当 的内部审批程序核销长期挂账的应付款项，将无

  法支 付 的款 项 计 入当期的 营业外收入 的会计处 理符合企 业会计准 则的相关 规定。


 　　　　山水 文化２００７年报显示，本次拟核销的长期挂账应付账款２，１７３，８１４．　６４元在

 山水 文化２００７年度财 务报告的 “账龄超 过一年的大额应付账款”中按明细披露，截

 止２０１４年 末账面金额 没有发生 变化。


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　　　　其 余 单 笔 金 额 较 小 的 长 期 挂 账 应 付 账 款 ， 未 在 年 报 中 单 独 披 露 过 。 检 查 ２０１０年

年 报 ， ３年 以 上 的 应 付 款 金 额 为 １４， ８３１， ４６１．　３０元 。 基 本 就 是 由 本 次 核 销 的

１２， ８６４， ２３１．　０８元 应 付 账 款 组 成 。 期 后 账 面 金 额 一 直 未 发 生 变 化 。


　　　　核 查 了 山 水 文 化 提 供 的 ２００３年 至 ２０１４年 财 务 账 薄 中 应 付 账 款 的 明 细 数 合 计 数

与 年报 披露 数相 符。


　　　　本 次 拟 核 销 的 长 期 挂 账 其 他 应 付 款 金 额 都 较 小 ， 未 在 年 报 中 有 体 现 。 核 查 了 山

水 文 化 提 供 的 ２００３年 至 ２０１４年 财 务 账 薄 中 其 他 应 付 款 的 明 细 合 计 数 与 年 报 披 露 数

相 符。


　　　　对 照 山 水 文 化 ２００３年 至 ２０１４年 年 报 应 付 款 项 的 披 露 情 况 ， 我 们 认 为 本 次 山 水

文 化拟 核销 的应 付款 项真 实存 在。


　　　　本 次 拟 核 销 的 长 期 挂 账 应 付 款 项均 无涉 及诉 讼， 债权 人在 债务 履行 期 限届 满后 ，

均从 未向山水文化主张过债权。相关的法律意见书中认为，上述应付款项均已超过

了法 定的诉讼时效期间，依法不受法律保护，山水文化在法律上承担债务的可能性

很小。




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