冕宁康元置业有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
冕宁康元置业有限公司（以下简称“本公司”）是由冕宁康旅投资开发有限公司出资
设立的全资有限责任公司，经冕宁县市场监督管理局批准成立于 2020 年 12 月 29 日，统
一社会信用代码：91513433MA69G0TT56，注册地址：四川省凉山彝族自治州冕宁县长征东
路 42 号滨河丽都 4 号楼 3 栋 1 单元(售楼部 2 楼)，法定代表人：尹昆，注册资本为人民
币 900.00 万元，尚未实际出资。
本公司经营范围：房地产开发经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：酒店管理；
健康咨询服务（不含诊疗服务）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
营活动）。
二、 财务报表的编制基础
（1）编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁
布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，并基于本附
注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制财务报表。
（2）持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产
生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
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3. 营业周期
本公司的主要业务为房地产开发。房地产行业的营业周期通常从购买土地起到房产开
发至销售变现，一般在 12 个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期
作为资产和负债的流动性划分标准；除房地产行业以外的其他经营业务，营业周期较短，
以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 现金及现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
6. 金融资产和金融负债
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产分类应按照持有金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征作为金
融资产的分类依据，将金融资产分为“以摊余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产”和“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产”三类；业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流
量、出售金融资产还是两者兼有。本公司管理金融资产的业务模式，以本公司关键管理人
员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。
金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特
征的现金流量属性。
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：（一）本公司管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。（二）该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：（一）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
金融负债划分为以下两类：（一）以摊余成本计量的金融负债。（二）以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本公司改变其管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。 本公司对所有金融负债均不进行重分类。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资
产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产和金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对不同类
别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调
整后的结果确定：（一）扣除已偿还的本金。（二）加上或减去采用实际利率法将该初始
确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。（三）扣除累计计提的损
失准备（仅适用于金融资产）。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分
摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未
来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。
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本公司对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当以公允价值计量。但在有限
情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围
很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内
对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或；该金融资产已转移，且该转移满
足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定，终止确认
该金融资产。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资
产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产；（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的
程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资
产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进
行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）
终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额之和
（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活
跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流
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量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融
负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，以预期信用损失为基础，进行减值会计处理并确认损失准
备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于企业购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（一）如果该金
融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，按照相当于该金融工具整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融
工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（二）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融
工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基
础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为
减值损失或利得计入当期损益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初
始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损准备的转回金额应当
作为减值利得计入当期损益。
本公司以概率加权平均为基础对预期信用损失进行计量。
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该
金融资产或金融负债属于下列情形之一：（一）属于《企业会计准则第 24 号——套期会
计》规定的套期关系的一部分。（二） 是一项对非交易性权益工具的投资，且将其指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （三）是一项被指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且该负债由本公司自身信用风 险变动引
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起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。（四）是一项分类为以公允价值计量且其变
动计入 其他综合收益的金融资产，且其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动
计入其他综合收益。
7. 存货
(一)存货的分类
本公司存货主要包括房地产开发产品、房地产开发成本及其他等。房地产开发产品主
要为房地产在建开发产品、已完工开发产品等。房地产开发产品的实际成本包括土地出让
金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发
过程中的其他相关费用。
(二)存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安
装工程支出、开发项目完成之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。房地产
项目存货发出时按个别认定法计价，领用或发出除房地产开发存货以外的其他存货采用加
权平均法确定其实际成本。
(三)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存
商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；
其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
直接用于出售的开发产品，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(四)存货的盘存制度
采用永续盘存制。
(五)低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
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（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(六)开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品
房成本。
(七)公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成
本。
8. 借款费用
（一）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符
合资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其
发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
（二）借款费用资本化期间
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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（三）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
（四）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
9. 收入确认原则和计量方法
本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
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交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第
三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价
格。
当本公司将商品的控制权转移给客户的时间与客户实际付款的时间不一致时，如果各
方以在合同中明确(或者以隐含的方式)约定的付款时间为客户或本公司就转让商品的交易
提供了重大融资利益，则合同中即包含了重大融资成分。合同中存在重大融资成分的，本
公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时以现金支付的应付金额确定交易价格。该交
易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法核算。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
（2）本公司已将该商品的实物转移给客户；
（3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
（4）客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产
以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列
示。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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10. 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
(一)确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
(二)确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也
不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 9%
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
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税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、 财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指 2020 年 12 月 31 日，
“期末”系指 2021 年 6 月 30 日，“本期”系指 2021 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，“上期”
系指 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 期末余额 期初余额
银行存款 4,973.84
合计 4,973.84
注：本公司期末无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回
受到限制的款项。
2. 存货
（1） 存货分类
期末余额
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
开发成本 196,878,853.33 196,878,853.33
合计 196,878,853.33 196,878,853.33
续表
期初余额
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
开发成本 196,878,853.33 196,878,853.33
合计 196,878,853.33 196,878,853.33
（2） 存货年末余额含有借款费用资本化金额的说明。
本期增加 本期减少
存货项目
期初余额 企业合 本期计 出售减 其他减 期末余额
名称
并增加 提 少 少
房地产开发 17,668,353.33 17,668,353.33
（3） 开发成本明细
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预计 预计投资总
项目名称 开工时间 期末余额 期初余额
竣工时间 额（万元）
2017-3# 地
196,878,853.33 196,878,853.33
块
合计 — — — 196,878,853.33 196,878,853.33
注：本公司的母公司冕宁康旅投资开发有限公司于 2018 年 7 月 10 日与冕宁县国土资
源局(现已更名为“冕宁县自然资源局”)签订《国有建设用地使用权出让合同》（合同编
号：512123-2018-B-05），取得了冕宁县国土资源局坐落于冕宁县城厢镇城东南新区的冕
拍 2017-3#地块，土地面积 60,959.50 平方米，出让价款 17,230.00 万元。2020 年 12 月
30 日冕宁县自然资源局、冕宁康旅投资开发有限公司及公司三方签订了《国有建设用地出
让合同补充合同》，2017-3#地块对应的《出让合同》及《出让合同补充条款》受让人由
冕宁康旅投资开发有限公司变更为公司，对应的土地及开发成本转移至公司。
3. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付土地款 78,041,506.25 96,300,743.40
合计 78,041,506.25 96,300,743.40
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
冕宁县自然资源局 74,209,212.85 尚未偿付
合计 74,209,212.85 —
注：截止 2021 年 6 月 30 日，冕拍 2017-3#地块土地出让价款未偿付本金金额为
6,615.00 万元，分期付款利息 1,189.15 万元，合计 7,804.15 万元，其中超过 1 年的分期
付款利息金额为 805.92 万元。
4. 应交税费
项目 期末余额 期初余额
契税 5,169,000.00 5,169,000.00
合计 5,169,000.00 5,169,000.00
5. 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
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冕宁康元置业有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 200,458,710.46 160,451,885.66
合计 200,458,710.46 160,451,885.66
5.1 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
关联方往来款 136,496,503.96 110,150,623.66
违约金及滞纳金 63,962,206.50 50,301,262.00
合计 200,458,710.46 160,451,885.66
注：公司因未能按期支付土地出让金，根据土地出让合同条款约定计提逾期付款违约
金累计金额 61,178,700.00 元。
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
云南城投置业股份有限公司 109,175,480.95 关联方往来款
合计 109,175,480.95 —
6. 未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额
上期期末余额 -65,042,775.73
加：期初未分配利润调整数
本期期初余额 -65,042,775.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -21,742,613.81 -65,042,775.73
本期期末余额 -86,785,389.54 -65,042,775.73
7. 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 160,018.69 888,992.71
印花税 86,150.00
合计 160,018.69 975,142.71
8. 管理费用
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冕宁康元置业有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 400.00
合计 400.00
9. 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 7,921,143.15 13,766,371.02
减：利息收入 2.53
其他支出 110.00
合计 7,921,250.62 13,766,371.02
10. 营业外支出
计入本年非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
赔偿金、违约金支出 13,660,944.50 50,301,262.00 13,660,944.50
合计 13,660,944.50 50,301,262.00 13,660,944.50
11. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当年所得税费用
递延所得税费用
合计
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
本期利润总额 -21,742,613.81 -65,042,775.73
按法定/适用税率计算的所得税费用 -5,435,653.45 -16,260,693.93
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,415,236.13 12,575,315.50
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
2,020,417.33 3,685,378.43
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用
12. 现金流量表项目
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冕宁康元置业有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 20,165,100.00
利息收入 2.53
合计 20,165,102.53
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 110.00
合计 110.00
（2） 现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： —
净利润 -21,742,613.81 -65,042,775.73
加：资产减值准备
信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧（适用于新租赁准则）
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 7,921,143.15 13,766,371.02
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 13,826,444.50 51,276,404.71
其他
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冕宁康元置业有限公司财务报表附注
2020 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本期金额 上期金额
经营活动产生的现金流量净额 4,973.84
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 4,973.84
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,973.84
（3） 现金和现金等价物
项目 期末余额 期初余额
现金 4,973.84
其中：可随时用于支付的银行存款 4,973.84
期末现金和现金等价物余额 4,973.84
六、 关联方及关联交易
（一）关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司的
控股股东及最终控制 注册资本
注册地 业务性质 的持股比 表决权比例
方名称 （万元）
例(%) (%)
冕宁康旅投资开发有
四川凉山 房地产开发 10,000.00 100.00 100.00
限公司
注：本公司最终控制方为云南城投置业股份有限公司。
（二） 关联交易
1. 关联方资金拆借
本公司向母公司冕宁康旅投资开发有限公司拆入资金，截止 2021 年 06 月 30 日，拆
入资金本息合计金额为 1,164,640.06 元。
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