证券代码：600252 证券简称：中恒集团 编号：临 2012-20
广西梧州中恒集团股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证
监会《关于公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相
关披露》及上海证券交易所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》等
相关规定，公司对前期会计差错予以更正，情况如下：
一、前期会计差错更正事项的原因及说明
1、追溯重述法
(1)对恒祥豪苑房地产项目未合理估计的成本进行会计差错更正
根据中国证监会广西证监局[2011]2 号《关于对梧州中恒集团股份有限公司采
取责令改正措施的决定》，公司对恒祥豪苑 A、B、C 项目 2010 年度未合理估计的
成本进行重新核实，并采用追溯重述法对会计差错进行更正。经核实，公司 2010
年度未合理估计恒祥豪苑 A、B、C 项目成本为 32,627,022.34 元。该事项对 2010
年度净利润影响金额为-27,742,979.99 元。
(2)对提前确认的固定资产进行会计差错更正
根据中国证监会广西证监局[2011]2 号《关于对梧州中恒集团股份有限公司采
取责令改正措施的决定》，公司 2010 年度对已付款未交付使用的办公用房错计入
了固定资产核算。报告期内，公司以上会计事项进行追溯重述，调减 2010 年末固
定资产 26,208,495.00 元，调增预付账款 26,208,495.00 元。该事项对 2010 年度
净利润无影响。
(3)对子公司广西梧州双钱实业有限公司合并抵销进行会计差错更正
2010 年末，广西梧州双钱实业有限公司对梧州双钱保健食品罐头有限公司投
资额为 3,499,074.72 元，持股比例为 100%。在双钱实业编制其 2010 年度合并财
务报表时，对纳入其合并范围的双钱保健股权投资进行抵销时只抵销了 2,400,000
1
元，尚有 1,099,074.72 元未按规定完全抵销，影响 2010 年期初长期股权投资
-1,099,074.72 元，期初未分配利润-1,099,074.72 元。该事项对 2010 年度净利
润无影响。
经公司第六届董事会第十二次会议批准，公司对以上前期会计差错更正事项
进行追溯重述。
2、未来适用法
(1)根据中国证监会广西证监局[2011]2 号《关于对梧州中恒集团股份有限公
司采取责令改正措施的决定》，公司 2010 年 6 月从股票溢价收入(资本公积)中扣
除与发行股票不直接相关的差旅费、业务接待费、办公费等，共计 110 万元。由
此导致分别少计 2009 年、2010 年管理费用 72.33 万元和 37.67 万元。由于少计的
管理费用对各年度可比报表影响不大，公司不对该事项进行追溯重述。
(2)根据中国证监会广西证监局[2011]2 号《关于对梧州中恒集团股份有限公
司采取责令改正措施的决定》，公司 2010 年度对已付款未交付使用的办公用房错
计入了固定资产核算，导致 2010 年多计固定资产折旧 7.59 万元。由于多计的固
定资产折旧金额影响较小，公司不对该事项进行追溯重述。
经公司第六届董事会第十二次会议批准，公司对以上前期会计差错更正事项
采用未来适用法。
二、前期会计差错更正事项对财务状况和经营成果的影响
报表项目名称 更正前金额 更正金额 更正后金额
一、对 2010 年 12 月 31 日资产负债表项目影响
预付款项 281,486,052.47 26,208,495.00 307,694,547.47
流动资产合计 2,089,463,732.48 26,208,495.00 2,115,672,227.48
长期股权投资 48,697,171.95 -1,099,074.72 47,598,097.23
固定资产 564,480,799.90 -26,208,495.00 538,272,304.90
非流动资产合计 877,987,824.73 -27,307,569.72 850,680,255.01
资产合计 2,967,451,557.21 -1,099,074.72 2,966,352,482.49
应付账款 150,818,862.02 32,627,022.34 183,445,884.36
应交税费 -149,371,658.87 -4,894,053.35 -154,265,712.22
流动负债合计 877,806,285.15 27,732,968.99 905,539,254.14
负债合计 1,630,906,285.15 27,732,968.99 1,658,639,254.14
2
盈余公积 131,327,628.83 -2,773,296.90 128,554,331.93
未分配利润 398,667,641.12 -26,058,746.81 372,608,894.31
归属于母公司所有者权益合计 1,332,574,435.67 -28,832,043.71 1,303,742,391.96
所有者权益合计 1,336,545,272.06 -28,832,043.71 1,307,713,228.35
负债和所有者权益合计 2,967,451,557.21 -1,099,074.72 2,966,352,482.49
二、对 2010 年度利润表项目影响
总营业成本 903,698,507.02 32,627,022.34 936,325,529.36
其中：营业成本 553,646,024.18 32,627,022.34 586,273,046.52
营业利润 521,536,210.17 -32,627,022.34 488,909,187.83
利润总额（亏损总额以“-”号填列） 474,315,039.52 -32,627,022.34 441,688,017.18
减：所得税费用 75,365,727.67 -4,894,053.35 70,471,674.32
净利润（净亏损以“-”号填列） 398,949,311.85 -27,732,968.99 371,216,342.86
归属于母公司所有者的净利润 398,574,986.27 -27,732,968.99 370,842,017.28
三、对 2010 年度每股收益影响
调整前 调整后
每股收益 稀释前 稀释后
注1 注2
基本每股收益 0.744 0.372 -0.065 0.679 0.307
稀释每股收益 0.744 0.372 -0.065 0.679 0.307
注 1：为 2010 年年度利润方案前的每股收益；注 2：为实施 2010 年度利润分
配方案后，重新计算的每股收益。
三、会计师事务所审计情况
公司聘请的上海东华会计事务所有限公司根据相关规定，对公司会计差错更
正实施了有关审计程序，对公司本次差错更正出具了《关于广西梧州中恒集团股
份有限公司前期差错调整影响2011年度财务报表追溯重述的专项说明》东华桂审
字[2012]116-4号，并对公司更正后的2012年度财务报告出具了标准无保留意见的
审计报告。
四、公司董事会、监事会和独立董事关于会计差错更正的说明
1、公司第六届董事会第十二次会议审议通过了《中恒集团关于前期会计差错
更正》的议案。
公司董事会认为：公司对该会计差错事项进行了更正，并根据有关企业会计
3
准则和规定进行了恰当的会计处理，符合《企业会计准则》的规定，能够更加准
确反映公司的财务状况和经营成果。公司将结合内部控制规范实施工作，进一步
提升财务内部控制管理水平，强化财务人员培训和学习，提高财务信息质量，真
实、完整地反映公司的经营和财务状况。
2、公司第六届监事会第十会议关于该会计差错更正发表了意见。
公司监事会认为：公司董事会更正该会计差错是按照企业财务会计管理规定
处理的，同意该会计差错的更正原因和内容的说明及处理方式，会计师事务所出
具了专项审核报告。公司监事会将在今后工作中继续加强对公司财务管理工作的
监督和检查，密切关注公司经营中的重大事项，维护公司和全体股东的合法权益。
3、公司独立董事关于该会计差错更正发表了独立意见。
公司独立董事认为：公司董事会根据企业会计准则及相关披露要求对该会计
差错进行了更正和公告，符合规定。公司与会计师事务所对此与我们进行了沟通
说明，会计师事务所出具了专项审核报告。独立董事同意该会计差错更正内容和
方式，并希望公司进一步加强日常基础工作管理，推进内部控制规范实施工作，
提高财务会计信息质量。
五、备查资料
1、公司第六届董事会第十二次会议决议
2、公司第六届监事会第十次会议决议
3、上海东华会计师事务所有限公司《关于广西梧州中恒集团股份有限公司前
期 差 错 调 整 影 响 2011 年 度 财 务 报 表 追 溯 重 述 的 专 项 说 明 》（ 东 华 桂 审 字
[2012]116-4 号）
特此公告
（以下无正文）
4
（此页无正文，仅为《广西梧州中恒集团股份有限公司关于前期会计差错更正的
公告》盖章页）
广西梧州中恒集团股份有限公司董事会
2012 年 4 月 23 日
5
关于广西梧州中恒集团股份有限公司前期差错调整
影响 2011 年度财务报表追溯重述的专项说明
东华桂核字【2012】116-4 号
广西梧州中恒集团股份有限公司全体股东：
我们接受广西梧州中恒集团股份有限公司（以下简称“中恒集团”）委托，
对中恒集团 2011 年度财务报表进行审计，并出具了“东华审字（2012）116 号”
审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求，就中恒集团前期
差错影响 2011 年度财务报表追溯调整的情况说明如下：
一、中恒集团财务报表追溯重述的原因
1、对提前确认的固定资产进行会计差错更正。中恒集团于 2010 年 9 月与北京
华正房地产签订购房合同，购买北京市西单金贸大厦 4 套房产，并一次性支付了
26,208,495 元购房款，公司即作为固定资产核算,并于 2010 年计提了累计折旧
7.59 万元。本期审计核实，该房产于 2011 年 12 月 28 日交付中恒集团，公司于
2011 年 12 月 31 日结转固定资产核算，并已将原计提的折旧进行更正冲销。由
于其对期初数资产分类列报影响较大，因此进行追溯重述。据此，调整增加年初
预付账款 26,208,495 元，调减固定资产 26,208,495 元。因冲销累计折旧数影响
较小，故未同时作追溯重述。
2、对恒祥豪苑房地产项目未合理估计的成本进行会计差错更正
中恒集团房地产开发“恒祥豪苑”A、B、C 项目 2010 年已完工尚未结算的成
本没有进行合理估计，导致 2011 年“房屋开发成本”科目仍然发生成本，影响
2011 年当期“开发产品”、“主营业务成本”。经本期审计重新核实，房地产
开发“恒祥豪苑”A、B、C 项目 2010 年已销开发产品应增加承担的房屋开发成
本为 32,627,022.34 元，因其影响金额较大，作为前期差错进行追溯调整。调整
增加 2010 年营业成本 32,627,022.34 元，调整减少所得税费用 4,894,053.35
元；调整增加年初应付账款 32,627,022.34 元，调整减少年初应交税费
4,894,053.35 元，减少盈余公积 2,773,296.90 元，调整减少未分配利润
24,959,672.09 元.
3、对子公司广西梧州双钱实业有限公司合并抵销进行会计差错更正
中恒集团 2010 年编制合并财务报表时，未完全抵销对子公司的长期股权投
资 1,099,074.72 元。经本期审计核实，2010 年末，广西梧州双钱实业有限公司
对梧州双钱保健食品罐头有限公司投资额为 3,499,074.72 元，持股比例为 100%。
在双钱实业编制其 2010 年度合并财务报表时，对纳入其合并范围的双钱保健股
权投资进行抵销时只抵销了 2,400,000 元，尚有 1,099,074.72 元未按规定完全
抵销，影响 2010 年期初长期股权投资-1,099,074.72 元，期初未分配利润
-1,099,074.72 元。该事项对 2010 年度净利润无影响。本期合并报表已进行更
正。
二、对 2010 年度财务状况和经营成果的影响
（一）对 2010 年末合并资产负债和股东权益项目的影响
详细见下表：
2010 年 12 月 31 日
项目 追溯调整前余额 追溯调整数 追溯调整后余额
预付款项 281,486,052.47 26,208,495.00 307,694,547.47
流动资产合计 2,089,463,732.48 26,208,495.00 2,115,672,227.48
长期股权投资 48,697,171.95 -1,099,074.72 47,598,097.23
固定资产 564,480,799.90 -26,208,495.00 538,272,304.90
非流动资产合计 877,987,824.73 -27,307,569.72 850,680,255.01
资产合计 2,967,451,557.21 -1,099,074.72 2,966,352,482.49
应付账款 150,818,862.02 32,627,022.34 183,445,884.36
应交税费 -149,371,658.87 -4,894,053.35 -154,265,712.22
流动负债合计 877,806,285.15 27,732,968.99 905,539,254.14
负债合计 1,630,906,285.15 27,732,968.99 1,658,639,254.14
盈余公积 131,327,628.83 -2,773,296.90 128,554,331.93
未分配利润 398,667,641.12 -26,058,746.81 372,608,894.31
归属于母公司所有
1,332,574,435.67 1,303,742,391.96
者权益合计 -28,832,043.71
所有者权益合计 1,336,545,272.06 -28,832,043.71 1,307,713,228.35
负债和所有者权益
2,967,451,557.21 -1,099,074.72 2,966,352,482.49
合计
（二）对 2010 年度合并利润表项目的影响
项目 追溯调整前余额 追溯调整数 追溯调整后余额
二、总营业成本 903,698,507.02 32,627,022.34 936,325,529.36
其中：营业成本 553,646,024.18 32,627,022.34 586,273,046.52
三、营业利润 521,536,210.17 -32,627,022.34 488,909,187.83
四、利润总额（亏损总
474,315,039.52 -32,627,022.34 441,688,017.18
额以“-”号填列）
减：所得税费用 75,365,727.67 -4,894,053.35 70,471,674.32
五：净利润（净亏损以
398,949,311.85 -27,732,968.99 371,216,342.86
“-”号填列）
归属于母公司所有者的
398,574,986.27 -27,732,968.99 370,842,017.28
净利润
本专项说明是本所根据上海证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途，
由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。
上海东华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：李广安
中国注册会计师：廖元珍
中国上海市 二○一二年四月二十三日
