关于广西梧州中恒集团股份有限公司
  2011 年度合并利润表与业绩快报差异的专项说明

                                           东华桂核字【2012】116-5 号

 广西梧州中恒集团股份有限公司全体股东：
      我们接受广西梧州中恒集团股份有限公司（以下简称“中恒集团”）委托，
对中恒集团2011年度财务报表进行审计，并出具了“东华审字（2012）116号”
审计报告。根据上海证券交易所的要求，就中恒集团2011年度合并利润表与业绩
快报差异作专项说明如下：
    中恒集团 2011 年度合并净利润 37,418.85 万元，比业绩快报数 39,937.69
万元减少 2,518.84 万元，（详见后附的“2011 年度合并利润表与业绩快报比照
表”），主要差异项目说明如下:
   1、 营业收入减少 172.10 万元。其中：审计调整子公司双钱实业吴将处置非
流动资产收入 155.55 万元计入营业收入；合并抵消数减少而增加 19.40 万元。
集团房地产分公司在审计前调整减少营业收入 28.44 万元；建筑公司调整减少
7.51 万元。
   2、营业成本增加 859.52 万元。审计调整减少营业成本 303.28 元，其中:房
地产分公司净减少营业成本 341.67 元，双钱实业审计调整增加营业成本 38.39
万元；合并抵消数减少而增加营业成本 1,235.87 万元；公司在审计前调整增加
73.07 万元。
   3、营业税金及附加增加 211.36 万元。其中：审计调整子公司制药（集团）
增加 0.83 万元；更正合并抵消内部营业收入相应的营业税金及附加减少 629.30
万元；集团房地产分公司在审计前调整增加 839.83 万元。
   4、销售费用增加 279.61 万元。审计调整增加 224.80 万元，其中：子公司制
药（集团）促销费增加 35.70 万元，双钱实业产品展厅装修费用摊销增加 120.8
万元，钦州北部湾房地产公司期后费用调整增加 30.82 万元，集团房地产分公司
从营业成本调整转入增加销售费用 37.48 万元。公司在审计前调整增加 54.81
万元。
   5、管理费用增加 485.33 万元。审计调整增加 381.65 万元，其中，子公司制
药（集团）产成品盘亏和报废损失增加 57.76 万元，双钱实业存货盘亏净损失增
加 26.90 万元（其中：双钱保健盘亏产品损失 4.22 万元）、无形资产摊销净增加
201.57 万元，集团及房地产分公司增加 90.88 万元，钦州北部湾房地产公司期
后费用增加 4.54 万元.。公司在审计前纠正调整净增加 103.68 万元。
   6、财务费用减少 80.27 万元。该项目无审计调整事项，差异是子公司制药（集
团）在审计前纠正调整减少数。
   7、营业外收入减少 173 万元。本减少数是子公司制药（集团）审计前调整更
正的递延收益分摊转入数。
   8、营业外支出减少 139.40 元。审计调整减少 129.68 万元，其中：子公司双
钱实业调整净减少 132.42 万元，集团处置固定资产净损失增加 2.74 万元。公司
在审计前调整净减少 9.73 万元。
 9、所得税费用增加 538.39 万元。审计调整净增加 612.54 万元，其中：子公
司制药（集团）调整减少 184.55 万元，双钱实业调整增加 681.16 万元，集团调
整增加 115.93 万元；合并抵消内部未实现利润影响递延所得税费用减少 14.56
万元。子公司制药在审计前纠正调整减少 59.59 万元。
    本专项说明是本所根据中国证监会及其派出机构和上海证券交易所的要求
出具的，不得用作其他用途。由于使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会
计师和会计师事务所无关。




上海东华会计师事务所有限公司              中国注册会计师：李广安


                                         中国注册会计师：廖元珍


      中国上海市                 二○一二年四月二十三日