亿阳信通股份有限公司董事会
         非标意见审计报告和否定意见内控审计报告
                       涉及事项的专项说明

    亿阳信通股份有限公司（以下简称“亿阳信通”或“公司”）聘请大华会计
师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华会计师事务所”）为公司 2022 年度
财务和内控审计机构，大华会计师事务所对公司 2022 年度财务报告分别出具了
带强调事项段以及与持续经营相关的重大不确定性段的保留意见审计报告和否
定意见的内控审计报告。根据《上海证券交易所股票上市规则》、《公开发行证
券的公司信息披露编报规则 14 号—非标准审计意见所涉及事项的处理》等相关
规定要求，公司董事会对以上非标准审计意见涉及事项说明如下：


    一、保留意见审计报告和否定意见内控审计报告所涉及事项的基本情况
    （一）保留意见审计报告所涉及事项
    1、保留意见
    1）如财务报表附注十二、（一）所述，根据亿阳信通 2023 年 3 月 28 日公
告，亿阳信通因与汇钱途、上海申衡、亿阳集团合同纠纷案，被司法扣划 1,565
万元。亿阳信通已就上述被扣划金额向上海申衡和亿阳集团发函索偿，如果上
海申衡和亿阳集团未在规定时间内向亿阳信通支付相应款项，亿阳信通将依据
阜新银行已开具的履约保函，向阜新银行请求付款。截至审计报告出具日，亿
阳信通尚未收到上述偿付款，该事项产生新的资金占用。
    2）如财务报表附注五、注释 10 所述，亿阳信通持有的其他权益工具投资
亿阳集团股份有限公司（以下简称“亿阳集团”）1.6836%股权,年初账面价值为
12,559.93 万元，年末重新评估其他权益工具投资公允价值为 12,170.05 万元，
处置费用 418.17 万元，可收回金额为 11,751.88 万元，评估减值 808.05 万元，
减值率 6.43%。根据《中国注册会计师审计准则第 1421 号-利用专家的工作》
的要求，我们对评估报告（北方亚事评报字[2023]第 01-433 号）进行了复核。
我们注意到该评估报告第十一项、“特别事项说明”提及评估报告使用者应对特
别事项对评估结论产生的影响予以关注。因审计范围受到限制，我们无法对亿

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阳集团存在的特别事项及对评估结论产生的影响获取充分、适当的审计证据。
       2、与持续经营相关的重大不确定性
    我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，亿阳信通
2022 年度发生净亏损 35,050.55 万元，经营活动现金流量净额-1,543.67 万元。
由于诉讼事项导致亿阳信通包括基本户在内的多个银行账户被冻结（截止 2022
年 12 月 31 日冻结金额 89,056.03 万元），所持子公司股权、多处房产被冻结。
    上述事项或情况，连同财务报表附注十一、（二）资产负债表日存在的重要
或有事项及十二、（二）其他资产负债表日后事项说明所示的其他事项，表明存
在可能导致对亿阳信通持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不
影响已发表的审计意见。
       3、强调事项
    1）违规担保形成的未决诉讼
    我们提醒财务报表使用者关注，如附注十一、承诺及或有事项，附注十二、
（二）其他资产负债表日后事项说明所述，截至审计报告出具日，亿阳信通尚
有以下未决诉讼：汇钱途（厦门）资产管理有限公司诉亿阳信通及邓伟保证合
同纠纷案，华融国际信托有限责任公司诉亿阳集团、邓伟及亿阳信通借款合同
纠纷案，中国华融资产管理股份有限公司黑龙江省分公司诉亿阳集团、邓伟及
亿阳信通借款合同纠纷案，交银国际信托有限公司诉亿阳集团、亿阳信通及邓
伟金融借款合同纠纷案尚未结案，乐赚企业管理咨询（上海）有限公司诉上海
申衡商贸有限公司、亿阳信通股份有限公司民间借贷纠纷案尚未结案，涉案本
金合计 145,545.46 万元。
    2）投资者诉讼
    2021 年 12 月 28 日，亿阳信通及相关当事人收到黑龙江证监局下发的《行
政处罚决定书》（[2021]1 号）及《市场禁入决定书》（[2021]1 号）。多名投资者
以证券虚假陈述责任纠纷为由对亿阳信通提起民事诉讼，亿阳信通本报告期依
据《企业会计准则第 13 号—或有事项》对投资者诉讼计提了 8,500 万元预计负
债。
    3）保函有效性
    我们提醒财务报表使用者关注，2021 年 4 月 28 日，亿阳集团委托大连万
怡向阜新银行申请 5.56 亿元保函，阜新银行承诺在保函额度内向亿阳信通支付

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约定事项的第三方扣划亿阳信通款项。履约保函合计已执行金额 15,480.06 万元。
如财务报表附注十四、（二）所述，截至审计报告出具日，共计三笔触发保函事
项未能得到有效执行。
    上述内容不影响已发表的审计意见。
    （二）导致否定意见内控审计报告所涉及事项
    公司合同签订风险评估流程存在重大缺陷。
    根据公司《合同法律管理办法》第三章第十三条之规定，订立合同前，业
务人员应全面了解、掌握对方的经营资格、资信、资质以及与合同订立有关的
其他情况，无经营资格或资信状况不良的单位不得与之订立合同。
    本报告期内，亿阳信通与丹东绿水农牧有限公司、沈阳兆启科技有限公司
分别签订了采购合同和销售合同，合同订立前，亿阳信通未能进行充分的审慎
调查和评估，导致合同订立后对方未能履行合同义务，目前项目已终止。我们
认为亿阳信通未能有效执行上述内控程序，导致未能识别出上述重大风险。
    亿阳信通尚未在 2022 年度完成上述事项的整改工作。
    有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而
上述重大缺陷使亿阳信通内部控制失去这一功能。
    上述重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中。在亿阳信通 2022 年财
务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和
范围的影响。本报告并未对我们在 2023 年 4 月 27 日对亿阳信通 2022 年财务报
表出具的审计报告产生影响。
    二、董事会对相关事项的说明
    公司董事会认为：大华会计师事务所对公司 2022 年度财务报表出具了带强
调事项段以及与持续经营相关的重大不确定性段的保留意见审计报告和否定意
见内控审计报告，上述报告是根据中国注册会计师审计准则要求，出于职业判
断出具的，依据和理由符合有关规定，客观反应了公司 2022 年度财务状况、经
营成果和内部控制情况。董事会将组织公司董事、监事、高级管理人员等积极
采取有效措施，尽力在 2023 年消除上述所涉及事项的不良影响。
    三、消除该事项及其影响的具体措施
    （一）就司法扣划的 1,565 万元，公司将与控股股东亿阳集团保持积极沟
通，督促其采取各种措施尽早解决该笔资金占用问题。近日，公司收到间接控

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股股东大连万怡投资有限公司（以下简称“万怡投资”）的《承诺函》，承诺将
协调阜新银行依据保函进行偿付。同时承诺，如果阜新银行到期未能偿付，万
怡投资或其指定第三方将在 2023 年 6 月 30 日前以现金方式向公司进行偿付。
    （二）亿阳信通持有的其他权益工具投资亿阳集团 1.6836%股权是在亿阳
集团破产重整过程中申报债权并转股所得，股份数为 6,602.52 万股。该项资产
在 2020 年 12 月 31 日的可收回金额为 1.33 亿元，该等可收回金额随着亿阳集
团股份价值变动在每个资产负债表日需重新计量。根据北京北方亚事资产评估
事务所（特殊普通合伙）出具的评估报告（北方亚事评报字[2023]第 01-433 号），
该项资产在 2022 年 12 月 31 日的可收回金额为 1.18 亿元。
    亿阳集团已于 2021 年 4 月 14 日召开的临时股东大会上审议通过了关于同
意 36 个月内（自重整计划执行完毕之日起）以 6.82 亿元等值现金或有利于公
司经营发展的资产回购该项资产。公司高度重视评估报告第十一项、“特别事项
说明”中提及的相关内容，并积极与亿阳集团沟通，督促其尽快签署回购协议，
消除该事项对公司的影响。
    （二）公司的未决诉讼中，汇钱途（厦门）资产管理有限公司诉公司及邓
伟保证合同纠纷案，华融国际信托有限责任公司诉亿阳集团、邓伟及公司借款
合同纠纷案，中国华融资产管理股份有限公司黑龙江省分公司诉亿阳集团、邓
伟及公司借款合同纠纷案和交银国际信托有限公司诉亿阳集团、公司及邓伟金
融借款合同纠纷案的相关债权已在亿阳集团破产重整过程中以现金+债转股形
式完成清偿。公司正在积极应诉，争取早日结案。
    乐赚企业管理咨询（上海）有限公司诉上海申衡商贸有限公司及公司民间
借贷纠纷案的具体情况如下：亿阳集团重整计划经哈尔滨中级人民法院裁定执
行完毕，其中亿阳集团对已申报未确认债权（债权人：乐赚公司）的权益在提
存与预留部分中予以保留，涉及本金合计为 1 亿元，亿阳集团依法进行清偿。
公司正在积极应诉，争取早日结案，并且与亿阳集团积极沟通，督促其尽早予
以清偿。
    （三）截至 2023 年 3 月 31 日，共计收到 780 名自然人以证券虚假陈述责
任纠纷为由对公司提起民事诉讼，合计涉诉金额为 31,173.87 万元。公司高度重
视相关涉诉事项，并聘请了专业法律团队积极应诉，尽最大努力维护公司及全
体股东的合法权益。截至公告披露日，已有部分案件开庭审理，但尚未产生有

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法律效力的判决或裁定。公司将持续关注上述涉诉事项的进展情况，并及时履
行信息披露义务。
    （四）2021 年 4 月 28 日，亿阳集团向阜新银行申请对公司开具履约保函，
为亿阳集团回购公司持有其股份提供担保，对亿阳集团回购公司持有其股份履
行全部义务及责任，以最高额人民币 5.56 亿元向公司承担不可撤销的、无条件
的担保。按照保函第 5 条规定，若亿阳集团在划扣款项后 10 个工作日内未以划
扣金额的同等金额回购公司所持有亿阳集团所对应的股份并向公司支付该部分
股份的回购款，公司将向阜新银行提出要求付款的书面通知，15 个工作日内，
阜新银行将在担保金额的限额内向公司支付通知索赔金额的回购款，无需公司
出具证明或陈述理由。截至本公告日，保函合计偿付金额为 15,480.06 万元。公
司将继续密切关注保函履约情况，积极与阜新银行进行沟通，及时履行信息披
露义务。如阜新银行履约义务履行发生重大不利变化，公司将督促控股股东及
相关方，提供其他有效增信措施，确保违规担保事项得到彻底解决。
    （五）公司与亿阳集团密切沟通，力争尽快解决资金占用及违规担保问题。
同时在业务上通过多重举措化解经营风险。在 2023 年，公司立足于传统电信运
营商领域，夯实并扩大传统业务发展。在通信业务上，公司利用长期建立的品
牌优势、管理优势、技术优势直面激烈的市场竞争，以管理求生存，通过预算
费用控制与绩效考核挂钩等手段有效的降低生产经营成本，根据市场情况主动
调整组织结构，尽力降低外部环境影响，确保生产经营目标实现。同时，公司
将依据现有的技术优势和核心产品的轻量化改造，形成数智化系列解决方案，
延伸业务链条，实现在能源电网、政府教育、轨道交通、工业互联网等非电信
领域快速拓展。
    （六）针对否定意见的内控审计报告所涉及相关事项，公司在发现签约方
缺乏履约能力后，与签约方签订了终止协议，并收回了全部已付款项。后续，
公司将进一步梳理、修订、完善公司内部控制制度，建立签约方经营资格、资
信、资质备案体系，健全签约方考察制度并由专人每年对合同执行情况进行检
查。


                                            亿阳信通股份有限公司董事会
                                                       2023 年 4 月 27 日

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