证券代码：600361          证券简称：华联综超          公告编号：2019-034


              北京华联综合超市股份有限公司
  关于收到上海证券交易所对公司 2018 年年度报告
                    事后审核问询函的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    北京华联综合超市股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 5 月 29
日收到上海证券交易所发来的上证公函[2019]0804 号《关于对北京华联综合超
市股份有限公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》，问询函全文如下：


北京华联综合超市股份有限公司：
    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内
容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引
等规则的要求，经对你公司 2018 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，
请你公司从关联方及关联交易、企业合并、行业经营及财务信息等方面进一步补
充披露下述信息。
    一、 关于关联方及关联交易
    1.年报披露，2018 年公司货币资金期末余额为 46.55 亿元，占公司总资产
的比例为 45.54%。同时，短期借款期末余额 13.5 亿元，同比增加 148.63%；一
年内到期的非流动负债期末余额 6.99 亿元；其他流动负债余额期末余额 12 亿元。
2018 年公司利息费用为 1.56 亿元。请公司：（1）结合行业经营特点和公司业务
模式，说明账面维持大额货币资金的同时借入大量有息负债，导致公司承担较高
财务费用的原因及合理性；（2）公司存在大股东控股的华联财务公司的账户资金
余额为 28.77 亿元，其中包含定期存款 17.07 亿元，华联财务本期活期按银行
同期存款利率、定期按银行同期基准利率水平执行。请说明是否存在与控股股东
或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被其他方实际使用的情
况；（3）2018 年公司利息收入为 4,630.41 万元，平均存款利率仅 0.99%，请说
明公司货币资金规模与利息收入不匹配的原因及合理性。请会计师发表意见。
    2.年报披露，2018 年公司参股公司华联财务、华联鑫创益、华联保理的营
业收入分别为 2.40 亿元、2.26 亿元和 384.21 万元，净利润分别为 1.44 亿元、
1.65 亿元和 146.37 万元。去年同期三家参股公司的营业收入分别为 673.91 万
元、 4,822.98 万元和 1,712.17 万元，净利润分别为 40.99 万元、2,917.09 万
元和 1,100.28 万元。请公司补充说明上述三家参股公司营业收入和净利润相较
去年同期大幅变动的原因，核实相关数据是否有误，自查年报中的其他错误并予
以更正。
    3.年报披露，报告期内公司部分门店与华联股份、华联咖世家共用物业，日
常经营用水、电费用由公司对外缴纳，并按水、电市政价格与上述单位结算。华
联股份为控股股东子公司，华联咖世家与公司系同一董事长。请公司补充披露：
（1）列示共用物业的具体门店名称、各单位的使用面积、水电费分摊比例及确
定依据、各自分摊金额、结算周期；（2）结合上述因素，说明是否存在关联方非
经营占用上市公司资金的情形。请会计师发表意见。
    二、 关于企业合并
    4.年报披露，2018 年公司商誉期末账面价值为 1.24 亿元，同比增长 313.31%，
主要原因系收购江苏紫金和百好吉百货，报告期内未计提商誉减值准备。请公司
补充披露：（1）主要标的公司收购时的评估过程，期末商誉减值测试的方法，资
产组或资产组组合认定的标准、依据和结果，商誉减值测试详细计算过程，具体
指标选取情况、选取依据及合理性，包括营业收入、收入增长率、净利润、毛利
率、费用率、净利率水平、自由现金流、折现率等重点指标的来源及合理性；（2）
结合产生商誉以来报告期各期商誉减值测试的具体情况及商誉减值计提情况，明
确说明各期商誉减值计提是否具有充分性和准确性，是否符合《企业会计准则》
的相关规定，是否符合谨慎性要求，是否存在商誉减值计提不充分的情形，并提
供相关证据和说明。请会计师发表意见。
    5.年报披露，百好吉百货 2018 年实现净利润 1,864.12 万元，业绩承诺完成
率 101.1%。请公司补充披露：（1）分季度列示百好吉百货主要财务数据，包括
营业收入、营业成本、净利润、扣非后净利润、经营活动现金流量净额等，以及
上年同期可比数据；（2）结合上述情况，说明百好吉百货是否存在为实现业绩承
诺延期或减少成本费用等盈余管理行为。请会计师发表意见。
    6.年报披露，2018 年公司无形资产期末账面余额为 2.25 亿元，期初余额为
1.19 亿元，主要是本期因收购百好吉百货导致新增合同权益 1.05 亿元。请公司
补充披露：（1）上述合同权益的主要内容，包括合同当事人、标的、数量、价款、
主要权利义务关系、履行期限、违约责任等要素，说明将其确认为无形资产的依
据；（2）合同权益的摊销方法及确定依据；（3）合同权益的公允价值及公允价值
的确定方法；（4）结合会计准则相关条款，说明上述会计处理是否符合会计准则
的有关规定。请评估师及会计师发表意见。
    三、关于行业经营及财务信息
    7.年报披露，不同经营模式下，2018 年公司“其他经营模式”营业收入为
8.73 亿元，营业成本为 887.28 万元，毛利率达 98.98%，去年同期毛利率为 97.07%。
请公司补充披露：（1）该经营模式的具体业务内容；（2）具体业务的成本构成项
目、交易对方、金额及同比变动，并说明毛利率偏高的原因及合理性。请会计师
发表意见。
    8.年报披露，2018 年公司应收账款期末余额为 8,200.48 万元，坏账准备余
额为 368.35 万元，本年计提坏账准备金额-52.82 万元。请公司：（1）2018 年公
司 1 年以内应收账款余额为 7,989.88 万元，坏账准备计提比例为 4.19%，但 2017
年一年以内应收账款坏账准备计提比例为 5%，说明坏账准备计提比例不一致的
原因及合理性；（2）报告期内，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金
额为 7,872.64 万元，占应收账款期末余额合计数的比例 96%，去年同期该比例
为 36.98%，请补充披露 2017、2018 年前五名应收账款的客户名称、与公司或股
东的关联关系、业务背景、应收金额、账龄、坏账准备计提情况、期后收款情况，
说明前五名客户应收账款占比大幅上升的原因；（3）结合上述情形，说明 2018
年坏账准备计提是否充分。请会计师发表意见。
    9.年报披露，2018 年公司其他应收款期末余额为 6,284.22 万元，同比下降
54.33%，主要原因系收到往来款。请公司补充披露：（1）上述往来款形成的时间、
应收对象、业务背景、与公司或股东的关联关系、金额、账龄、坏账准备计提情
况；（2）前五名其他应收款中，应收北京华联集团投资控股有限公司 529.73 万
元，性质为应收其他业务收入，账龄为 1 年以内、2 至 3 年，请分别列示 1 年以
内和 2 至 3 年款项的形成时间、具体业务背景、坏账准备计提情况、期后收款
情况；（3）前五名其他应收款中，应收 BHG（北京）百货有限公司 239.17 万元，
性质为租房定金，账龄为 3 年以内，请具体说明该款项的账龄、租房原因、欠款
时间、标的房产目前是否仍由公司租赁、期后收款情况、相关交易是否履行决策
程序及信息披露义务；（4）结合上述情形，说明是否存在关联方非经营性资金占
用。请会计师发表意见。
    10.年报披露，2018 年公司收到的其他与经营活动有关的现金中，本期收到
往来款 1.22 亿元，去年同期为 0。请公司补充披露上述往来款的形成时间、应
收对象名称、具体业务背景、与公司或股东的关联关系、收回金额，说明前期是
否存在非经营性资金占用的情形。请会计师发表意见。
    11.年报披露，2018 年公司固定资产期末账面余额为 15.26 亿元，其中机器
设备账面余额为 9.16 亿元。请公司：（1）分项列示机器设备的具体类别、用途、
账面余额、折旧年限、折旧金额、减值准备、账面价值；（2）结合公司所在超市
类行业的经营特点及可比公司情况，说明公司账面存在大额机器设备的合理性。
请会计师发表意见。
    12.年报披露，2018 年公司存货账面余额为 11.94 亿元，其中库存商品余额
为 11.63 亿元，未计提存货跌价准备。请公司：（1）分项列示库存商品的类别、
金额、库龄、周转率；（2）结合商品保质期、存货周转率及同行业可比公司等因
素，补充披露公司对存货进行减值测试的过程、 未计提存货跌价准备的依据，
说明会计处理是否审慎。请会计师发表意见。
    针对前述问题，公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披
露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披
露的原因。
    请你公司于 2019 年 5 月 30 日披露本问询函，并于 2019 年 6 月 6 日之前，
披露对本问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应修订和披露。


   公司将按上海证券交易所要求及时回复《问询函》并履行信息披露义务。
特此公告。




             北京华联综合超市股份有限公司董事会
                               2019 年 5 月 30 日