证券代码：600369 证券简称：西南证券 编号：临2014－090
西南证券股份有限公司
关于公司会计政策变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
本次会计政策变更系根据国家财政部新增或修订的会计准则作出的相应调
整，将对公司长期股权投资、可供出售金融资产报表项目、公司合并报表范围以
及职工薪酬等产生影响。
一、变更日期及原因
（一）自2014年1月26日起，国家财政部根据《企业会计准则—基本准则》，
新颁布了《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合
营安排》和《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》等3项企业会计
准则，并修订了《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第9
号—职工薪酬》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》和《企业会计准则第
33号—合并财务报表》等4项企业会计准则，根据监管要求，西南证券股份有限
公司（以下简称公司）自2014年7月1日执行上述七项企业会计准则。
（二）2014年6月20日，国家财政部发布《关于印发修订<企业会计准则第37
号—金融工具列报>的通知》，根据上述要求，公司应当在2014年年度及以后期
间的财务报告中按照新准则要求对金融工具进行列报。
（三）2014年7月23日，国家财政部发布《关于修改<企业会计准则—基本准
则>的决定》对原《企业会计准则—基本准则》进行了修订和重新发布，根据上
述要求，公司应自准则修订后公布之日（2014年7月23日）起施行。
二、变更影响
（一）根据新修订的《企业会计准则第2号—长期股权投资》规定，公司以
前在“长期股权投资”列报的部分项目变更为在“可供出售金融资产”报表项目
中列报。该项变更对公司损益不产生影响，按照追溯调整法需对原有核算科目、
资产负债表项目进行重新分类调整，具体调整如下：
1、合并资产负债表影响情况
2014 年 6 月 30 日 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
可供出售金融资产 5,725,631,350.91 684,004,661.12 6,409,636,012.03
长期股权投资 2,226,270,320.77 -684,004,661.12 1,542,265,659.65
2013 年 12 月 31 日 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
可供出售金融资产 2,552,652,855.50 789,404,661.12 3,342,057,516.62
长期股权投资 2,364,970,554.04 -789,404,661.12 1,575,565,892.92
2、母公司报表影响情况
2014 年 6 月 30 日 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
可供出售金融资产 4,965,343,567.86 2,389,261.12 4,967,732,828.98
长期股权投资 3,412,526,575.57 -2,389,261.12 3,410,137,314.45
2013 年 12 月 31 日 会计政策变更前的余额 会计政策变更调整金额 会计政策变更后的余额
可供出售金融资产 2,392,650,855.50 2,389,261.12 2,395,040,116.62
长期股权投资 2,954,922,808.84 -2,389,261.12 2,952,533,547.72
（二）重庆西证阳光股权投资基金合伙企业（有限合伙）、重庆西证价值股
权投资基金合伙企业（有限合伙）以及西南证券双喜汇智1号集合资产管理计划
均为本年内新设成立的主体，根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》规定，
公司拥有对其的实质控制权，故作为特殊目的主体纳入合并报表范围。
（三）公司暂时无法披露《企业会计准则第9号-职工薪酬》规定对公司具体
影响的说明：由于公司目前的设定受益计划主要是内退及退休人员补贴等离职后
福利，需采用精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，短时间内无
法提供定量调整数据，故公司2014年第三季度报表将对设定受益计划不确认、不
计量，公司将在2014年年度报告中补充披露此会计政策变更的相关影响。
三、董事会关于本次变更的表决情况
经公司第七届董事会第三十二会议审议通过，同意公司执行国家财政部2014
年年初的发布《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第2号
—长期股权投资》等九项企业会计准则，相应修订公司会计政策，对相关会计科
目进行追溯调整，并同意公司在2014年年度报告中根据《企业会计准则第9号-
职工薪酬》补充披露该会计政策变更的对公司的相关影响。
四、独立董事的意见
公司独立董事对本次会计政策变更发表了独立意见，认为：
（一）本次会计政策的变更系因公司根据国家财政部新增或修订的会计准则
作出的相应调整，变更后的会计政策以及对相关会计科目的追溯调整能够客观、
准确地反映公司财务状况和经营成果。
（二）同意公司2014年第三季度报表对设定受益计划不确认、不计量，在2014
年年度报告中补充披露《企业会计准则第9号-职工薪酬》此项会计政策变更的相
关影响。
（三）本次会计政策变更的审批程序符合有关法律法规的规定，没有损害本
公司及中小股东的权益。
五、监事会的意见
公司监事会认为：
（一）本次会计政策的变更系因公司根据国家财政部新增或修订的会计准则
作出的相应调整，变更后的会计政策以及对相关会计科目的追溯调整能够客观、
准确地反映公司财务状况和经营成果。
（二）同意公司2014年第三季度报表对设定受益计划不确认、不计量，在2014
年年度报告中补充披露《企业会计准则第9号-职工薪酬》此项会计政策变更的相
关影响。
（三）本次会计政策变更的审批程序符合有关法律法规的规定，没有损害本
公司及中小股东的权益。
六、备查文件
（一）公司第七届董事会第三十二次会议决议；
（二）公司独立董事关于公司会计政策变更的独立意见；
（三）公司监事会对公司会计政策变更的意见。
特此公告
西南证券股份有限公司董事会
二〇一四年十月二十五日
西南证券股份有限公司独立董事
关于公司会计政策变更的独立意见
根据国家财政部自 2014 年初以来陆续发布的《企业会计准则第 39 号—公允
价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 2 号—
长期股权投资》等九项企业会计准则，公司对长期股权投资、可供出售金融资产
报表项目及公司合并报表范围等进行了调整。根据监管要求，公司执行上述新会
计准则属于会计政策变更，现就此发表独立意见如下：
一、本次会计政策的变更系因公司根据国家财政部新增或修订的《企业会计
准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业
会计准则第 2 号—长期股权投资》等九项企业会计准则作出的相应调整，变更后
的会计政策以及对相关会计科目的追溯调整能够客观、准确地反映公司财务状况
和经营成果。
二、由于公司目前的设定受益计划主要是内退及退休人员补贴等离职后福
利，需采用精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，短时间内无法
提供定量调整数据，无法披露《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》规定对公司的
具体影响，同意公司 2014 年第三季度报表对设定受益计划不确认、不计量，在
2014 年年度报告中补充披露此项会计政策变更的相关影响。
三、本次会计政策变更的审批程序符合有关法律法规的规定，没有损害本公
司及中小股东的权益。
独立董事：吴军、刘轶茙、张力上
2014 年 10 月 23 日
西南证券股份有限公司监事会
对公司会计政策变更的意见
根据国家财政部自 2014 年初以来陆续发布的《企业会计准则第 39 号—公允
价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 2 号—
长期股权投资》等九项企业会计准则，公司对长期股权投资、可供出售金融资产
报表项目及公司合并报表范围等进行了调整。针对上述事项，公司监事会发表以
下意见：
一、本次会计政策的变更系因公司根据国家财政部新增或修订的《企业会计
准则第 39 号—公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业
会计准则第 2 号—长期股权投资》等九项企业会计准则作出的相应调整，变更后
的会计政策以及对相关会计科目的追溯调整能够客观、准确地反映公司财务状况
和经营成果。
二、由于公司目前的设定受益计划主要是内退及退休人员补贴等离职后福
利，需采用精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，短时间内无法
提供定量调整数据，无法披露《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》规定对公司的
具体影响，同意公司 2014 年第三季度报表对设定受益计划不确认、不计量，在
2014 年年度报告中补充披露此项会计政策变更的相关影响。
三、本次会计政策变更的审批程序符合有关法律法规的规定，没有损害本公
司及中小股东的权益。
西南证券股份有限公司监事会
二〇一四年十月二十三日
