证券代码：600369        证券简称：西南证券         公告编号：临2016-014


                     西南证券股份有限公司
           关于融资类业务会计估计变更的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    重要内容提示：
    本次会计估计变更系根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《证
券公司融资融券业务管理办法》等规定，以及2015年度证券公司年报审计培训要
求，对融资类业务坏账准备的计提标准作出的相应变更，采用未来适用法处理，
无需对2014年及以前年度进行追溯调整，因此不会对公司已披露的财务数据产生
影响。


    一、会计估计变更概述
    （一）变更日期
    自公司董事会审议通过之日起并适用于 2015 年度财务报告。
    （二）变更原因
    为规范公司融资类业务活动，提高融资类业务风险防范能力，保持公司融资
类业务平稳、健康、持续发展，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、
《证券公司融资融券业务管理办法》等规定，以及 2015 年度证券公司年报审计
培训要求，变更融资类业务坏账准备的计提标准。
    （三）变更内容
    变更前，对于融资类业务，在资产负债表日，对于已经形成的客户未能如期、
足额还款等情况，转为应收账款，根据应收账款坏账准备的计提标准和方法进行
计提；对正常的未逾期的融资类业务项目，不计提坏账准备。
    变更后，对于未能如期、足额还款的融资类业务项目，转为应收账款，按照
应收账款坏账准备的计提标准和方法进行计提；对于正常的未逾期的融资类业


                                   1
务，根据融资类业务资产分类，按照资产负债表日融资余额的一定比例计提坏账
准备，具体计提标准如下表所示：
                        表1    融资类业务坏账准备计提比例
           业务类型                变更后计提比例              变更前计提比例
         融资融券业务                               0.20%                  0.00%
           约定购回                                 0.30%                  0.00%
        股票质押式回购                              0.50%                  0.00%



    二、本次会计估计变更对公司的影响
    根据《企业会计准则》相关规定，该事项属于会计估计变更，采用未来适用
法处理，无需对 2014 年及以前年度进行追溯调整，因此不会对公司已披露的财
务数据产生影响。根据 2015 年度证券公司年报审计培训精神，该会计估计变更
适用 2015 年度财务报告，以 2015 年 12 月 31 日融资类业务规模为基础测算，2015
年度共需计提融资类业务坏账准备 2,136.71 万元，净利润减少 1,602.53 万元。
具体情况如下表所示：

                  表2    2015 年度融资类业务坏账准备计提金额
                                                                           单位：万元
       业务类型               业务规模           变更后计提比例     坏账准备金额
      融资融券业务              948,193.38                  0.20%         1,896.38
       约定购回                  19,010.80                  0.30%               57.03
     股票质押式回购              36,660.22                  0.50%           183.30
         合计                 1,003,864.40                                2,136.71



    三、董事会关于本次变更的表决情况
    经公司第七届董事会第四十七次会议审议通过，同意公司根据上述规定对融
资类业务坏账准备计提标准进行变更。


    四、独立董事的意见
    公司独立董事对本次会计估计变更发表了独立意见，认为该事项采用未来适
用法处理，无需对公司2014年及以前年度进行追溯调整，不会对公司已披露的财
务数据产生影响。根据2015年度证券公司年报审计培训要求，该会计估计变更适
用2015年度财务报告，符合《企业会计准则》等相关规定和要求。公司本次会计
估计变更系根据相关准则、规定以及行业和公司当前的客观实际情况作出的相应

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调整，变更后的会计估计能够客观、准确地反映公司融资类业务的运营状况和成
果；本次变更的审批程序符合有关法律、法规的规定，不存在损害公司及中小股
东利益的情形。


    五、监事会的意见
    公司监事会认为该事项采用未来适用法处理，无需对公司2014年及以前年度
进行追溯调整，不会对公司已披露的财务数据产生影响。根据2015年度证券公司
年报审计培训要求，该会计估计变更适用2015年度财务报告，符合《企业会计准
则》等相关规定和要求。公司本次会计估计变更系根据相关准则、规定以及行业
和公司当前的客观实际情况作出的相应调整，变更后的会计估计能够客观、准确
地反映公司融资类业务的运营状况和成果；本次变更的审批程序符合有关法律、
法规的规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形。


    六、备查文件
    （一）公司第七届董事会第四十七次会议决议；
    （二）公司独立董事对公司融资类业务会计估计变更的独立意见；
    （三）公司监事会对公司融资类业务会计估计变更的意见。


    特此公告




                                           西南证券股份有限公司董事会
                                                 二〇一六年三月五日




                                  3
              西南证券股份有限公司独立董事
      对公司融资类业务会计估计变更的独立意见

    根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《证券公司融资融券业务管理
办法》等规定，以及证券公司 2015 年度会计审计培训精神，公司基于审慎性原
则和融资类业务客观风险性质，从规范融资类业务活动、提高风险防范能力以及
保持融资类业务持续稳健发展出发，对该类业务坏账准备的计提标准进行调整。
针对该事项，我们作为公司独立董事发表以下意见：
    一、该事项属于会计估计变更，采用未来适用法处理，无需对公司 2014 年
及以前年度进行追溯调整，不会对公司已披露的财务数据产生影响。根据 2015
年度证券公司年报审计培训要求，该会计估计变更适用 2015 年度财务报告，符
合《企业会计准则》等相关规定和要求；
    二、本次会计估计的变更系根据相关准则、规定以及行业和公司当前的客观
实际情况作出的相应调整，变更后的会计估计能够客观、准确地反映公司融资类
业务的运营状况和成果；本次变更的审批程序符合有关法律、法规的规定，不存
在损害公司及中小股东利益的情形。




                                         独立董事：吴军、刘轶茙、张力上
                                                二〇一六年三月三日




                                    4
               西南证券股份有限公司监事会
         对公司融资类业务会计估计变更的意见

    根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《证券公司融资融券业务管理
办法》等规定，以及证券公司 2015 年度会计审计培训精神，公司基于审慎性原
则和融资类业务客观风险性质，从规范融资类业务活动、提高风险防范能力以及
保持融资类业务持续稳健发展出发，对该类业务坏账准备的计提标准进行调整。
针对该事项，公司监事会发表意见如下：
    一、该事项属于会计估计变更，采用未来适用法处理，无需对公司 2014 年
及以前年度进行追溯调整，不会对公司已披露的财务数据产生影响。根据 2015
年度证券公司年报审计培训要求，该会计估计变更适用 2015 年度财务报告，符
合《企业会计准则》等相关规定和要求；
    二、本次会计估计的变更系根据相关准则、规定以及行业和公司当前的客观
实际情况作出的相应调整，变更后的会计估计能够客观、准确地反映公司融资类
业务的运营状况和成果；本次变更的审批程序符合有关法律、法规的规定，不存
在损害公司及中小股东利益的情形。




                                           西南证券股份有限公司监事会
                                                二〇一六年三月三日




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