审计报告第 1 页共 4 页
审计报告第 2 页共 4 页
审计报告第 3 页共 4 页
审计报告第 4 页共 4 页
审计报告第 5 页共 4 页
审计报告第 6 页共 4 页
审计报告第 7 页共 4 页
审计报告第 8 页共 4 页
审计报告第 9 页共 4 页
审计报告第 10 页共 4 页
审计报告第 11 页共 4 页
审计报告第 12 页共 4 页
审计报告第 13 页共 4 页
审计报告第 14 页共 4 页
审计报告第 15 页共 4 页
审计报告第 16 页共 4 页
财务报表附注
（2018年12月31日）
（一） 公司的基本情况
万向德农股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经黑龙江省体改委黑体改复
[1995]92 号文批准，于 1995 年 9 月 13 日通过发起设立方式成立的股份有限公司，于 1995 年 9
月 13 日在黑龙江省工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照号 230000100003755。2015 年
11 月 2 日在哈尔滨市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码 9123010024561350xk。
公司设立时总股本为 6,000 万股，全部由发起人认购。经中国证券监督管理委员会证监发行
字[2002]86 号文核准，公司于 2002 年 8 月 29 日在上海证券交易所以每股人民币 3.47 元的发行价，
发行人民币普通股 4,000 万股。发行后公司股本总额为 10,000 万股，注册资本为 10,000 万元。
2003 年 5 月 12 日，经 2002 年度股东大会审议通过，公司以 2002 年末总股本 10,000 万股为
基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股转增 4.5 股。派发后公司股本总额为 15,500 万股，注册资
本为 15,500 万元。
2010 年 4 月 14 日，经 2009 年度股东大会审议通过，公司以 2009 年末总股本 15,500 万股为
基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股。派发后公司股本总额为 17,050 万股，注册资本为 17,050
万元。
2013 年 5 月 16 日，经 2012 年度股东大会审议通过，公司以 2012 年末总股本 17,050 万股为
基数向全体股东每 10 股派发红股 2 股。派发后公司股本总额为 20,460 万股，注册资本为 20,460
万元。
2015 年 7 月 7 日，经 2014 年度股东大会审议通过，公司以 2014 年末总股本 20,460 万股为
基数向全体股东每 10 股派发红股 1 股。派发后公司股本总额为 22,506 万股，注册资本为 22,506
万元。
截止 2018 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 22,506 万元，实收资本为人民币 22,506
万元。
1．本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地：黑龙江省哈尔滨市南岗区玉山路 18 号。
组织形式：股份有限公司。
总部地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区玉山路 18 号。
2．本公司的业务性质和主要经营活动
本报告书共 86 页第 13 页
本公司属于农、林、牧、渔业。本公司及子公司（以下合称“本集团”）经营范围包括：农业
科学研究与试验发展，农业技术推广服务；农、林、牧产品销售；化肥销售；农业机械、汽车及
配件销售；软件和信息技术服务；企业管理服务、社会经济咨询，实业投资；货物及技术进出口
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司主要产品为玉米、油葵、高梁、小麦、棉花等的杂交种子、亲本种子。
3. 母公司以及集团最终母公司的名称
公司的母公司为万向三农集团有限公司，截止 2018 年 12 月 31 日持有公司 48.76%的股份；
万向三农集团有限公司的实际控制人为自然人鲁伟鼎先生。
4. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日：
本财务报告于 2019 年 4 月 18 日经公司第八届董事会第八次会议批准报出。
（二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计3家，详见本附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三） 财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（四） 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
（五） 重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团
正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资
本报告书共 86 页第 14 页
产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方
在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直
接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计
入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及
其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性
证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并
财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间
应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下
列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换
交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属
当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、
本报告书共 86 页第 15 页
按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，
购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并
成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负
债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨
认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的
“合并财务报表”会计政策执行。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2018年12月
31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部
分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
本报告书共 86 页第 16 页
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产
负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合
并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负
债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在
报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公
司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转
为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净
资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
本报告书共 86 页第 17 页
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权
时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时
的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表
明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少
一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（1）合营安排的分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共
同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务
架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成
的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规
规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产
和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负
债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分
别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清
偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该
安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。
相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合
营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集
团分别确定各项合营安排的分类。
确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13
本报告书共 86 页第 18 页
（2）共同经营的会计处理方法
本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，
以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份
额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营
发生的费用。
本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售
的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团全额确
认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该
部分损失。
本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股
权投资计量的会计政策进行会计处理。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
8、 外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币
性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负
债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，
仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性
项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本
本报告书共 86 页第 19 页
金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生
时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
9、 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出
售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内
出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期
获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的
混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不
应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独
计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本报告书共 86 页第 20 页
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融
资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确
认金额。
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊
销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊
销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实
现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
本报告书共 86 页第 21 页
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在
地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金
融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独
或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资
产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测
试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期
损益。
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资
产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的
50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价
本报告书共 86 页第 22 页
值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进
行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接
计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍
生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之
间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且
客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内
回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期
获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的
混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不
应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独
计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本报告书共 86 页第 23 页
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成
的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资
产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止
确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确
认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集
本报告书共 86 页第 24 页
团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利
是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终
止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、应收款项坏账准备的确认和计提
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据 期末余额为非关联方的前五名或其他不属于上述前五名，但期末单
或金额标准 项金额占应收款项 10%（含 10%）以上的款项。
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
单项金额重大并单项计提
其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减
坏账准备的计提方法
值的应收款项，包括在账龄组合中计提坏账准备。
（2） 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
组合 1-账龄组合 按应收款项账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1-账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 6% 6%
1－2 年 30% 30%
2－3 年 50% 50%
3 年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 存在明显减值迹象且账龄较长、较难收回的应收款项
坏账准备的计提方法 根据现时情况分析确定坏账准备计提的比例
本报告书共 86 页第 25 页
11、存货的分类和计量
（1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过
程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易
耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平
均法确定发出存货的实际成本。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一
次摊销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于
其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本
计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为
基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他
项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
12、持有待售类别的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
本报告书共 86 页第 26 页
流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持
有待售类别，同时满足下列条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已
经获得批准。确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议
包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
（2）持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置
费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，
其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处
置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售
类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日
持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在
划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待
售类别前确认的资产减值损失不予转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售
费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉
账面价值，以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减
值损失不予转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外
适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。持有
待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
本报告书共 86 页第 27 页
递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公
允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资
产不适用于持有待售类别的计量方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。
处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的，持有待售类别的计量方法适用于整个
处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别
或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前
的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后
的金额；；②可收回金额。
13、长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产
以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为
进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益
性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
本报告书共 86 页第 28 页
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来
事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定
其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权
益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号
-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重
组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投
资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投
资的初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资
单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股
权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
本报告书共 86 页第 29 页
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进
行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投
资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承
担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现
内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包
括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本集
团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投
资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实
施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核
算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，
与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，
按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
本报告书共 86 页第 30 页
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策
执行。
14、投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主
要包括：
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
构成；
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采
用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将
投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金
额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
15、固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
本报告书共 86 页第 31 页
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规
定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-35 3 2.78-4.85
机器设备 10-20 3 4.85-9.70
运输设备 5-10 3 9.70-19.40
办公设备 5-10 3 9.70-19.40
其他设备 5-10 3 9.70-19.40
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异
的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折
旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产
的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
16、在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化
的借款费用和汇兑损益。
本报告书共 86 页第 32 页
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折
旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
17、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足
下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
本报告书共 86 页第 33 页
18、无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用
直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
（3）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解
新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研
究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品
等。本集团主要系开发阶段支出：开发阶段支出是指项目立项后，产品或技术正式使用前的可直
接归属的支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
本报告书共 86 页第 34 页
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租
入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
20、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发
生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用
寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在
减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后
的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值
的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的资产减值准备。
本报告书共 86 页第 35 页
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资
产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是
否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集
团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。
其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离
职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集
本报告书共 86 页第 36 页
团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划
的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。
22、预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在
其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能
够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真
实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23、股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权
益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后
本报告书共 86 页第 37 页
立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职
工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资
本公积。
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相似的交易期权，通过期权定价模型来
估计所授予的期权的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行
权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最
新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作
出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公
司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工
本报告书共 86 页第 38 页
具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方
式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确
认的金额。
24、优先股、永续债等其他金融工具的会计处理方法
（1）金融负债与权益工具的区分
本集团根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅
以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成
部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权
益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；将来须
用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金
额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。本集团对全部现有同类别非衍生自身权益工具的
持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以固定金额的任何货币换取固定数
量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类为权益工具。其中，企业自身权
益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具、发行方仅在清算时才有义务向另一方按
比例交付其净资产的金融工具分类为权益工具的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交
付企业自身权益工具的合同。
权益工具，是指能证明拥有本集团或本集团某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩余权
益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本集团将发行的金融工具分类为权益工具：该金融工
具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或
金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该
金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本集团
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。企业
自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等特殊金融工具分类为权益工具
的金融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。
（2）附有或有结算条款的金融工具
本报告书共 86 页第 39 页
附有或有结算条款的金融工具，指是否通过交付现金或其他金融资产进行结算，或者是否以
其他导致该金融工具成为金融负债的方式进行结算，需要由发行方和持有方均不能控制的未来不
确定事项（如股价指数、消费价格指数变动，利率或税法变动，发行方未来收入、净收益或债务
权益比率等）的发生或不发生（或发行方和持有方均不能控制的未来不确定事项的结果）来确定
的金融工具。
对于附有或有结算条款的金融工具，本集团不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或以
其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，分类为金融负债。但是，满足下列条件之一的，
本集团将其分类为权益工具：要求以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方
式进行结算的或有结算条款几乎不具有可能性，即相关情形极端罕见、显著异常或几乎不可能发
生；只有在发行方清算时，才需以现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式
进行结算；按照企业会计准则的规定分类为权益工具的可回售工具
（3）存在结算选择权的衍生工具
对于存在结算选择权的衍生工具（例如，合同规定发行方或持有方能选择以现金净额或以发
行股份交换现金等方式进行结算的衍生工具），本集团将其确认为金融资产或金融负债，但所有
可供选择的结算方式均表明该衍生工具应当确认为权益工具的除外。
（4）复合金融工具
本集团对发行的非衍生工具进行评估，以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于复合
金融工具，本集团于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工具。本集
团发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，于初始计量时先确定金融负
债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复合金融工
具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的价值。
（5）特殊金融工具的区分
特殊金融工具包括可回售工具、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的
金融工具。
A、可回售工具
可回售工具，是指根据合同约定，持有方有权将该工具回售给发行方以获取现金或其他金融
资产的权利，或者在未来某一不确定事项发生或者持有方死亡或退休时，自动回售给发行方的金
融工具。
符合金融负债定义，但同时具有下列特征的可回售工具，本集团分类为权益工具：赋予持有
方在企业清算时按比例份额获得该企业净资产的权利；该工具所属的类别次于其他所有工具类别，
本报告书共 86 页第 40 页
即该工具在归属于该类别前无须转换为另一种工具，且在清算时对企业资产没有优先于其他工具
的要求权；该类别的所有工具具有相同的特征（例如它们必须都具有可回售特征，并且用于计算
回购或赎回价格的公式或其他方法都相同）；除了发行方应当以现金或其他金融资产回购或赎回
该工具的合同义务外，该工具不满足本准则规定的金融负债定义中的任何其他特征；该工具在存
续期内的预计现金流量总额，应当实质上基于该工具存续期内企业的损益、已确认净资产的变动、
已确认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具的任何影响）。
B、发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具
符合金融负债定义，但同时具有下列特征的发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付
其净资产的金融工具，本集团分类为权益工具：赋予持有方在企业清算时按比例份额获得该企业
净资产的权利；该工具所属的类别次于其他所有工具类别；在次于其他所有类别的工具类别中，
发行方对该类别中所有工具都应当在清算时承担按比例份额交付其净资产的同等合同义务。产生
上述合同义务的清算确定将会发生并且不受发行方的控制（如发行方本身是有限寿命主体），或
者发生与否取决于该工具的持有方。
分类为权益工具的特殊金融工具，除应当具有前述特征外，其发行方应当没有同时具备下列
特征的其他金融工具或合同：现金流量总额实质上基于企业的损益、已确认净资产的变动、已确
认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具或合同的任何影响）；实质上限制或固定了上
述工具持有方所获得的剩余回报。在运用上述条件时，对于发行方与上述工具持有方签订的非金
融合同，如果其条款和条件与发行方和其他方之间可能订立的同等合同类似，不考虑该非金融合
同的影响。但如果不能做出此判断，则不将该工具分类为权益工具。
分类为权益工具的特殊金融工具，自不再具有前述的特征或不再满足前述规定条件之日起，
本集团将其重分类为金融负债，以重分类日该工具的公允价值计量，重分类日权益工具的账面价
值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益。分类为金融负债的特殊金融工具，自具有前述
的特征且满足前述规定条件之日起，本集团将其重分类为权益工具，以重分类日金融负债的账面
价值计量。
本集团组成部分发行的满足前述规定分类为权益工具的特殊金融工具，在合并财务报表中对
应的少数股东权益部分，分类为金融负债。
25、与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，
购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，
本报告书共 86 页第 41 页
依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部
分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股
成本。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成
本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，
同时进行备查登记。
26、收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使
用权收入。
27、政府补助的确认和计量
本报告书共 86 页第 42 页
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府
补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府
补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，
以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件
的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在
该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转
让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收
益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
取得时直接计入当期损益。
与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
本报告书共 86 页第 43 页
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的
用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
29、经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成
本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；
对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，
计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他
经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个
期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为
折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合
同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本报告书共 86 页第 44 页
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行
分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
30、公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假
定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出
售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该
交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实
现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易
价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另
有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估
值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产
或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直
接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价
值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并
由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权
益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场
本报告书共 86 页第 45 页
参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
31、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在合并利润表和利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定
义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组
成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报。因出售对子公司的投资等原因导致其丧失
对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
32、分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础
确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产
生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资
源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计
信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分
部。
33、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
① 财务报表格式变更
财政部于2018年6月发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
[2018]15号），本集团根据相关要求按照一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新
收入准则的企业）编制财务报表：（1）原“应收票据”和“应收账款”项目，合并为“应收票据
及应收账款”项目；（2）原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报；（3）
本报告书共 86 页第 46 页
原“固定资产清理”项目并入“固定资产”项目中列报；（4）原“工程物资”项目并入“在建工
程”项目中列报；（5）原“应付票据”和“应付账款”项目，合并为“应付票据及应付账款”项
目；（6）原“应付利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报；（7）原“专项应付款”
项目并入“长期应付款”项目中列报；（8）进行研究与开发过程中发生的费用化支出，列示于“研
发费用”项目，不再列示于“管理费用”项目；（9）在财务费用项目下分拆“利息费用”和“利息收
入”明细项目；（10）股东权益变动表中新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目.
本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。
由于上述要求，本期和比较期间财务报表的部分项目列报内容不同，但对本期和比较期间的
本集团合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响。
（2）会计估计变更
本集团报告期无会计估计变更。
（六） 税项
1、主要税种及税率
（1） 增值税销项税率分别为 5%、6%、11%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳。根据财政
部与国家税务总局联合发布的《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号），自 2018 年
5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分
别调整为 16%、10%。
（2） 城市维护建设费为应纳流转税额的 7%。
（3） 教育费附加为应纳流转税额的 3%。
（4） 地方教育费附加为应纳流转税额的 2%。
（5） 企业所得税：除子公司德农种业股份公司免征企业所得税外，公司及其他子公司的企
业所得税税率为 25%。
2、税收优惠
（1）根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》 财税【2001】
113 号）文的规定，子公司德农种业股份公司以及各下属分公司和子公司黑龙江德农种业有限公
司对销售的农业生产资料免征增值税。
（2）根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项处理办法>的公告》（国
家税务总局公告 2018 年第 23 号）第四条规定，企业享受优惠政策采取“自行判别、申报享受、
相关资料留存备查”的处理方式。子公司德农种业股份公司 2018 年向北京市海淀区税务局申报
享受从事农林牧渔项目免征企业所得税税收优惠政策，优惠期间为 2018 年 1 月 1 日起至 2018 年
12 月 31 日止。
本报告书共 86 页第 47 页
（七） 合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2018 年 12 月 31 日账面余额，年初余额指 2017 年 12
月 31 日账面余额，本期发生额指 2018 年度金额，上期发生额指 2017 年度金额，金额单位为人
民币元）
1、 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
现 金 124,797.13 58,082.35
银行存款 395,807,597.87 354,546,366.57
其他货币资金 1,607,036.73
合 计 397,539,431.73 354,604,448.92
注：其他货币资金系公司在德农公社微信平台的收款余额。
2、 应收票据及应收账款
科目 期末余额 年初余额
应收账款
合 计
（1）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款
组合 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合小计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
种类 年初余额
本报告书共 86 页第 48 页
账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
组合 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合小计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年以上 70,500.00 70,500.00 100.00
合 计 70,500.00 70,500.00
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年以上 70,500.00 70,500.00 100.00
合 计 70,500.00 70,500.00
确定该组合的依据详见附注（五）10。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 0 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 70,500.00 元，占应收账款期
末余额合计数的比例为 100%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 70,500.00 元。
3、 预付账款
本报告书共 86 页第 49 页
（1）预付账款按账龄结构列示：
期末余额 年初余额
账龄结构
金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%)
1年以内（含1年） 980,770.97 83.83 277,026.98 61.92
1-2年（含2年） 18,808.63 1.61 80,129.77 17.91
2-3年（含3年） 80,129.77 6.85
3年以上 90,255.00 7.71 90,255.00 20.17
合计 1,169,964.37 100.00 447,411.75 100.00
注： 1 年以上的预付账款系尚未结算所致。
4、 其他应收款
科目 期末余额 年初余额
其他应收款 193,645.36 1,829,753.54
合 计 193,645.36 1,829,753.54
（1）其他应收款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账 5,974,189.88 79.08 5,974,189.88 100.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1 1,579,950.75 20.92 1,386,305.39 87.74 193,645.36
组合小计 1,579,950.75 20.92 1,386,305.39 87.74 193,645.36
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 7,554,140.63 100.00 7,360,495.27 97.44 193,645.36
类别 年初余额
本报告书共 86 页第 50 页
账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账 5,974,189.88 63.59 5,974,189.88 100.00
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合1 3,421,148.31 36.41 1,591,394.77 46.52 1,829,753.54
组合小计 3,421,148.31 36.41 1,591,394.77 46.52 1,829,753.54
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 9,395,338.19 100.00 7,565,584.65 80.52 1,829,753.54
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
黑龙江富华集团有限公司 4,856,189.88 4,856,189.88 100.00 预计无法收回
长春万惠食品有限公司 1,118,000.00 1,118,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 5,974,189.88 5,974,189.88
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内（含1年） 62,933.36 3,776.00 6.00
1年至2年（含2年） 36,000.00 10,800.00 30.00
2年至3年（含3年） 218,576.00 109,288.00 50.00
3年以上 1,262,441.39 1,262,441.39 100.00
合 计 1,579,950.75 1,386,305.39
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
本报告书共 86 页第 51 页
1年以内（含1年） 1,764,153.91 105,849.23 6.00
1年至2年（含2年） 222,876.00 66,862.81 30.00
2年至3年（含3年） 30,871.34 15,435.67 50.00
3年以上 1,403,247.06 1,403,247.06 100.00
合 计 3,421,148.31 1,591,394.77
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-205,089.38 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 年初账面余额
非关联方往来款 7,245,207.27 7,620,884.28
保证金 238,988.08 1,265,348.89
备用金 69,945.28 509,105.02
合 计 7,554,140.63 9,395,338.19
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备
性质
数的比例(%)
黑龙江富华集团有限公司 往来款 4,856,189.88 三年以上 64.29 4,856,189.88
长春万惠食品有限公司 往来款 1,118,000.00 三年以上 14.80 1,118,000.00
国家粮食储备局武汉科学 往来款 142,058.00 三年以上 1.88 142,058.00
设计院
黑龙江省林业设计研究院 往来款 70,000.00 三年以上 0.93 70,000.00
哈尔滨龙士达钢结构有限 往来款 33,500.00 三年以上 0.44 33,500.00
公司
合计 6,219,747.88 82.34 6,219,747.88
5、 存货
（1）存货分类：
本报告书共 86 页第 52 页
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 42,356,538.15 42,356,538.15 75,216,075.57 75,216,075.57
包装物 10,567,013.24 10,567,013.24 18,743,361.89 18,743,361.89
库存商品 101,082,040.77 18,879,411.57 82,202,629.20 64,227,502.61 31,085,925.28 33,141,577.33
在产品 6,394,376.80 6,394,376.80 16,710,014.09 16,710,014.09
合计 160,399,968.96 18,879,411.57 141,520,557.39 174,896,954.16 31,085,925.28 143,811,028.88
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 年初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 31,085,925.28 4,447,998.50 16,654,512.21 18,879,411.57
合 计 31,085,925.28 4,447,998.50 16,654,512.21 18,879,411.57
注：本集团于报告日，比较存货成本与可变现净值，计算存货跌价准备。可变现净值为存货
的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。本期转销
存货跌价准备的原因是部分种子本年度进行了处置。
6、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售权益工具 122,000,000.00 3,425,943.10 118,574,056.90
其中：以成本计量的权益工具 122,000,000.00 3,425,943.10 118,574,056.90
合计 122,000,000.00 3,425,943.10 118,574,056.90
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
可供出售权益工具 122,000,000.00 2,591,617.42 119,408,382.58
其中：以成本计量的权益工具 122,000,000.00 2,591,617.42 119,408,382.58
合计 122,000,000.00 2,591,617.42 119,408,382.58
（2）期末以成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可
预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下：
本报告书共 86 页第 53 页
账面余额
在被投资单位持
被投资单位名称 本期 本期
年初余额 期末余额 股比例(%)
增加 减少
万向财务有限公司 117,000,000.00 117,000,000.00 6.50%
中玉金标记（北京）生物 5,000,000.00 5,000,000.00 2.94%
技术股份有限公司
合计 122,000,000.00 122,000,000.00
（续表）
减值准备
被投资单位名称 本期现金红利
年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
万向财务有限公司 12,740,000.00
中玉金标记（北京） 2,591,617.42 834,325.68 3,425,943.10
生物技术股份有限公
司
合计 2,591,617.42 834,325.68 3,425,943.10 12,740,000.00
7、 长期股权投资
期末余额 年初余额
被投资单位
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
一、合营企业
中玉科企联合 3,609,488.39 3,609,488.39 3,668,680.45 3,668,680.45
（北京）种业技
术有限公司
小计 3,609,488.39 3,609,488.39 3,668,680.45 3,668,680.45
二、联营企业
大庆华通化工 35,044,999.54 35,044,999.54
科技有限公司
小计 35,044,999.54 35,044,999.54
合计 3,609,488.39 3,609,488.39 38,713,679.99 35,044,999.54 3,668,680.45
本报告书共 86 页第 54 页
（续表）
本期增减变动
宣告发
权益法下确 其他综
被投资单位 追加投 减少 其他权 放现金 计提减
认的投资损 合收益 其他
资 投资 益变动 股利或 值准备
益 调整
利润
一、合营企业
中玉科企联合（北京）种业技 -59,192.06
术有限公司
合计 -59,192.06
8、 固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值
1．期初余额 123,123,686.84 111,420,122.26 7,765,342.26 4,991,964.26 4,171,076.82 251,472,192.44
2．本期增加金额 5,290,380.04 1,197,985.45 571,898.70 224,264.52 7,284,528.71
（1）购置 5,290,380.04 407,325.45 571,898.70 224,264.52 6,493,868.71
（2）在建工程转 790,660.00 790,660.00
入
3．本期减少金额 13,111,777.57 6,489,690.28 1,095,047.67 1,202,298.50 22,800.00 21,921,614.02
（1）处置或报废 13,111,777.57 6,489,690.28 1,095,047.67 1,202,298.50 22,800.00 21,921,614.02
4．期末余额 115,302,289.31 106,128,417.43 6,670,294.59 4,361,564.46 4,372,541.34 236,835,107.13
二、累计折旧
1．期初余额 47,512,319.59 64,688,494.54 5,710,947.52 4,825,343.15 3,140,099.40 125,877,204.20
2．本期增加金额 3,716,080.68 8,798,839.53 603,071.29 165,989.63 192,003.67 13,475,984.80
（1）计提 3,716,080.68 8,798,839.53 603,071.29 165,989.63 192,003.67 13,475,984.80
3．本期减少金额 7,073,125.89 5,438,005.73 1,029,206.96 1,139,482.50 16,101.02 14,695,922.10
（1）处置或报废 7,073,125.89 5,438,005.73 1,029,206.96 1,139,482.50 16,101.02 14,695,922.10
(2)企业合并减少
本报告书共 86 页第 55 页
项目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合计
4．期末余额 44,155,274.38 68,049,328.34 5,284,811.85 3,851,850.28 3,316,002.05 124,657,266.90
三、减值准备
1．期初余额 599,636.54 2,341,990.85 623.20 3,164.27 9,566.38 2,954,981.24
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额 467,643.49 35,132.87 - 1,474.47 6,126.38 510,377.21
（1）处置或报废 467,643.49 35,132.87 1,474.47 6,126.38 510,377.21
4．期末余额 131,993.05 2,306,857.98 623.20 1,689.80 3,440.00 2,444,604.03
四、账面价值
1．期末账面价值 71,015,021.88 35,772,231.11 1,384,859.54 508,024.38 1,053,099.29 109,733,236.20
2．期初账面价值 75,011,730.71 44,389,636.87 2,053,771.54 163,456.84 1,021,411.04 122,640,007.00
注：本期折旧额 13,475,984.80 元。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书原因
通辽广厦房产 5,269,080.04 尚在办理当中
9、 在建工程
（1）在建工程基本情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
MCM物流管 1,075,417.00 1,075,417.00
理系统
合计 1,075,417.00 1,075,417.00
（2）重要在建工程项目变动情况
本年转入 本年转入无形 本期利息资
项目名称 年初余额 本期增加额 期末余额
固定资产额 资产 本化率(%)
MCM物流管理系统 1,075,417.00 714,243.00 790,660.00 999,000.00
合 计 1,075,417.00 714,243.00 790,660.00 999,000.00
本报告书共 86 页第 56 页
10、无形资产
财务及物流
项目 土地使用权 品种使用权 商标权 合计
软件
一、账面原值
1．期初余额 17,187,210.08 59,708,731.20 1,097,980.00 8,325,000.00 86,318,921.28
2．本期增加金额 999,000.00 999,000.00
（1）外购
(2)在建工程转入 999,000.00 999,000.00
3．本期减少金额 3,425,000.00 20,810,131.20 360,000.00 24,595,131.20
（1）处置 3,425,000.00 20,810,131.20 360,000.00 24,595,131.20
（2）其他转出
4．期末余额 13,762,210.08 38,898,600.00 1,736,980.00 8,325,000.00 62,722,790.08
二、累计摊销
1．期初余额 6,889,895.07 48,991,755.70 857,530.00 8,325,000.00 65,064,180.77
2．本期增加金额 366,248.46 1,122,666.48 154,350.00 1,643,264.94
（1）摊销 366,248.46 1,122,666.48 154,350.00 1,643,264.94
3．本期减少金额 1,348,594.28 15,103,908.56 360,000.00 16,812,502.84
（1）处置 1,348,594.28 15,103,908.56 360,000.00 16,812,502.84
（2）其他转出
4．期末余额 5,907,549.25 35,010,513.62 651,880.00 8,325,000.00 49,894,942.87
三、减值准备
1．期初余额 6,135,189.31 6,135,189.31
2．本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额 5,706,222.64 5,706,222.64
（1）处置 5,706,222.64 5,706,222.64
（2）其他转出
4．期末余额 428,966.67 428,966.67
四、账面价值
1．期末账面价值 7,854,660.83 3,459,119.71 1,085,100.00 12,398,880.54
本报告书共 86 页第 57 页
财务及物流
项目 土地使用权 品种使用权 商标权 合计
软件
2．期初账面价值 10,297,315.01 4,581,786.19 240,450.00 15,119,551.20
11、长期待摊费用
其他减
本期增 其他减
项 目 年初余额 本期摊销额 期末余额 少的原
加额 少额
因
房屋及土地租赁费 2,594,166.67 110,000.04 2,484,166.63
租入固定资产改良 1,576,378.88 394,094.64 1,182,284.24
合 计 4,170,545.55 504,094.68 3,666,450.87
12、应付票据和应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 年初余额
应付材料货款 2,890,884.84 5,401,363.87
应付基建设备款 2,476,242.28 2,238,748.43
应付包装款 4,271,817.73 4,170,545.83
其他 1,138,029.49 1,138,029.49
合 计 10,776,974.34 12,948,687.62
（2）公司期末账龄超一年的重要应付账款为应付浙江绿源包装有限公司291.56万元包装款。
13、预收账款
（1）预收款项明细情况
项 目 期末余额 年初余额
预收种子款 221,079,199.19 190,771,441.11
合 计 221,079,199.19 190,771,441.11
（2）公司期末无账龄超一年的重要预收账款。
14、应付职工薪酬
本报告书共 86 页第 58 页
（1）应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 6,213,876.37 27,360,633.44 26,469,121.98 7,105,387.83
二、离职后福利—设定提存计划 36,562.61 2,244,782.21 2,281,344.82
合计 6,250,438.98 29,605,415.65 28,750,466.80 7,105,387.83
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,890,468.57 23,947,018.66 23,018,381.57 6,819,105.66
2、职工福利费 959,711.51 959,711.51
3、社会保险费 14,071.53 1,105,984.31 1,120,055.84
其中：医疗保险费 10,567.20 954,052.40 964,619.60
工伤保险费 3,781.69 69,666.43 73,448.12
生育保险费 -277.36 82,265.48 81,988.12
4、住房公积金 -43,449.13 1,242,010.53 1,198,561.40
5、工会经费和职工教育经费 352,785.40 105,908.43 172,411.66 286,282.17
合计 6,213,876.37 27,360,633.44 26,469,121.98 7,105,387.83
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 32,997.30 2,172,269.03 2,205,266.33
2、失业保险费 3,565.31 72,513.18 76,078.49
合计 36,562.61 2,244,782.21 2,281,344.82
15、应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
1、增值税 96,824.13 144,268.21
2、企业所得税 376,250.00
3、城市维护建设税 1,980.59 1,253.01
4、房产税 56,777.18 56,777.18
5、土地使用税
6、教育费附加 1,121.77 914.97
7、地方教育费附加 323.78 35.67
8、水利建设基金 3,656.84 4,812.45
本报告书共 86 页第 59 页
税费项目 期末余额 年初余额
9、个人所得税 283,091.31 178,077.76
10、其他 163,067.41 8,011.39
合计 606,843.01 770,400.64
16、其他应付款
项 目 期末余额 年初余额
普通股股利 247,378.37 11,247,378.37
保证金及押金 831,567.92 1,048,127.03
非关联方往来款 2,375,779.27 1,968,201.15
关联方往来 8,800,000.00
其他 595,722.76 2,484,670.11
合 计 12,850,448.32 16,748,376.66
注 1：期末超过一年的应付股利金额为 247,378.37 元，主要系股东尚未领取。
注 2：本集团无重要的账龄超过 1 年的其他应付款。
注 3：关联方往来为本公司股东鲁永明未领取的 2017 年度股利款。
17、预计负债
项目 期末余额 年初余额 形成原因
未决诉讼 16,450,000.00 未决诉讼
合 计 16,450,000.00
注：已计提预计负债的未决诉讼本期已结案，详见附注十四（4）。
18、递延收益
（1）递延收益分类：
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
收到政府补助形 10,654,787.18 4,790,583.00 4,820,354.98 10,625,015.20 未到受益期
成的递延收益
合 计 10,654,787.18 4,790,583.00 4,820,354.98 10,625,015.20
（2）收到政府补助形成的递延收益
本期新增补助 本期计入其他 其他
项目 年初余额 期末余额
金额 收益金额 变动
一、与收益相关的政府补助
本报告书共 86 页第 60 页
1、东华北区早熟抗逆耐密适宜机 39,142.86 39,142.86
械化玉米新品种培育
2、适宜绿色高效发展玉米资源及 100,000.00 100,000.00
品种发掘与应用
3、“育繁推”一体化(玉米育种能 3,000,000.00 3,000,000.00
力提升与新品种选育)
4、亲本种子制备及遗传纯度保持 6,000.00 6,000.00
关键技术研究与示范
5、北京市南繁科研育种用地土地 254,583.00 254,583.00
租赁补贴
6、玉米育种急需性状优异资源鉴 150,000.00 150,000.00
定评价与组合鉴定
小计 39,142.86 3,510,583.00 3,295,142.86 254,583.00
二、与资产相关的政府补助
1、玉米良种繁育及加工基地项目 4,638,344.32 450,909.28 4,187,435.04
补助
2、2012年种业杂交玉米产业化及 171,300.00 171,300.00 -
研发能力提升工程
3、玉米自交系快选育种研究通州 5,555,000.00 660,000.00 4,895,000.00
创新基地补助
本期新增补助 本期计入其他 其他
项目 年初余额 期末余额
金额 收益金额 变动
4、东华北区早熟抗逆耐密适宜机 251,000.00 290,000.00 135,285.71 405,714.29
械化玉米新品种培育
5、种子加工与商品质量控制技术 150,000.00 33,870.97 116,129.03
装备应用示范
6、大气污染防治补助资金（脱硫 800,000.00 70,329.68 729,670.32
除尘）
7、大气污染防治补助资金（淘汰 40,000.00 3,516.48 36,483.52
锅炉）
本报告书共 86 页第 61 页
小计 10,615,644.32 1,280,000.00 1,525,212.12 10,370,432.20
合计 10,654,787.18 4,790,583.00 4,820,354.98 10,625,015.20
19、股本
单位：股
本报告期变动增减(+,-)
项 目 年初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 225,060,000.00 225,060,000.00
20、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 10,240,433.92 10,240,433.92
其他资本公积 24,206,442.00 24,206,442.00
合 计 34,446,875.92 34,446,875.92
21、盈余公积
项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 54,845,780.90 8,651,580.57 63,497,361.47
合 计 54,845,780.90 8,651,580.57 63,497,361.47
22、未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
调整前年初未分配利润 155,083,817.41
加：年初未分配利润调整数
调整后年初未分配利润 155,083,817.41
加：本年归属于母公司所有者的净利润 52,032,280.16
减：提取法定盈余公积 8,651,580.57 母公司净利润 10%
提取任意盈余公积
应付优先股股利
应付普通股股利 45,011,996.14
转作股本的普通股股利
本报告书共 86 页第 62 页
项 目 金 额 提取或分配比例
期末未分配利润 153,452,520.86
23、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 258,309,780.77 130,985,656.76 252,728,954.00 126,783,822.36
其他业务 5,580,990.98 3,628,233.16 5,044,942.15 4,614,747.53
合计 263,890,771.75 134,613,889.92 257,773,896.15 131,398,569.89
（2）前五名客户的营业收入情况
本期确认的营业收入中金额前五大客户的汇总金额为 24,481,202.35 元（上年为 27,591,825.25
元），占本期全部营业收入总额的比例为 9.28%（上年为 10.70%）。
24、税金及附加
项 目 本年发生额 上期发生额 计缴标准
城建税 9,088.29 6,694.16 见附注六
教育费附加 6,746.78 3,669.79
地方教育发展基金 1,875.77 2,239.13
土地税 1,450,222.60 773,916.89
房产税 582,670.32 512,807.38
其他 327,228.56 576,857.81
合 计 2,377,832.32 1,876,185.16
25、销售费用
项目 本年发生额 上期发生额
职工薪酬 12,307,913.31 9,271,591.42
办公费 265,726.76 189,378.56
通讯费 126,956.66 120,129.89
本报告书共 86 页第 63 页
项目 本年发生额 上期发生额
差旅费 3,501,348.13 2,339,551.03
招待费 970,600.32 925,007.85
小汽车及交通费 1,633,728.32 1,089,214.53
租赁及仓储保管费 389,530.20 710,559.15
品种使用费 500,000.00 537,800.00
广告宣传费 14,426,974.80 3,807,826.59
运输及装卸费 9,511,746.39 7,456,311.26
折旧费 818,150.54 1,488,086.12
会议费 2,649,304.73 1,954,105.22
劳务费 1,421,390.72 624,505.82
水电及物料消耗 558,794.65 440,155.50
修理费 948,404.28 191,389.40
其他 680,026.22 431,046.29
平台销售提成费 1,000,000.00
合 计 51,710,596.03 31,576,658.63
注：本年度销售费用较上年度增加 63.76%，主要系公司为提高销售业绩而积极推广宣传活动
导致的销售人员业绩提成和广告宣传费上升。
26、管理费用
项目 本年发生额 上期发生额
职工薪酬 7,697,466.45 5,210,470.60
办公费 295,561.12 7,172.27
通讯费 132,429.54 83,756.70
差旅费 478,781.85 520,583.50
招待费 1,820,409.64 1,502,687.98
小汽车及交通费 413,069.17 398,224.69
租赁及仓储保管费 822,002.30 1,464,597.80
折旧费 2,054,940.38 1,855,879.92
会议费 488,683.41 240,495.49
中介机构费 1,350,675.00 1,708,556.50
本报告书共 86 页第 64 页
项目 本年发生额 上期发生额
维权及律师诉讼费 1,207,820.00 81,400.00
长期资产摊销 1,020,598.46 631,984.53
税金 126,649.75 127,439.96
存货报废 256,818.90 99,342.12
存货盘盈盘亏 -418,590.96
水电及物料消耗 254,496.77 551,042.88
修理费 589,061.10 1,748,987.85
其他 282,162.63 627,813.26
合 计 18,873,035.51 16,860,436.05
27、研发费用
项目 本年发生额 上期发生额
职工薪酬 3,920,478.30 3,146,533.63
办公费 326,827.61 103,774.18
通讯费 28,059.87 30,500.79
劳务费 815,507.63 652,246.39
差旅费 442,347.44 377,426.32
招待费 124,391.30 104,598.28
小汽车及交通费 104,361.99 143,208.25
租赁及仓储保管费 440,779.04 495,830.71
新品种培育费 2,000,000.00 2,000,000.00
参试费 677,300.00 1,200.00
无形资产摊销 1,122,666.48 1,122,666.28
折旧费 354,079.27 380,879.86
会议费 2,680.00 3,700.00
试验费 2,608,670.01 3,744,817.22
水电及物料消耗 251,047.13 77,329.79
委托研发费 158,620.00
田间管理费 370,708.44 580,966.00
其他 406,200.32 322,495.08
合 计 14,154,724.83 13,288,172.78
本报告书共 86 页第 65 页
28、财务费用
项 目 本年发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 3,457,374.75 5,197,740.55
汇兑损益 44,055.30 363,016.42
手续费 264,999.40 107,901.03
合 计 -3,148,320.05 -4,726,823.10
29、资产减值损失
项目 本年发生额 上期发生额
一、坏账损失 -205,068.45 -116,314.78
二、存货跌价损失 4,447,998.50 14,222,640.82
三、固定资产减值损失 1,049,845.06
四、无形资产减值损失
五、可供出售金融资产 834,325.68 2,591,617.42
合计 5,077,255.73 17,747,788.52
30、其他收益
（1）其他收益分类情况
计入当期非经常
项目 本年发生额 上期发生额
性损益的金额
政府补助 4,820,354.98 1,469,166.42 4,820,354.98
稳岗补贴 112,600.87 112,600.87
合计 4,932,955.85 1,469,166.42 4,932,955.85
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 本年发生额 上期发生额
与收益相关
东华北区早熟抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 39,142.86 129,857.14 与收益相关
适宜绿色高效发展玉米资源及品种发掘与应用 100,000.00 与收益相关
“育繁推”一体化(玉米育种能力提升与新品种选育) 3,000,000.00 与收益相关
本报告书共 86 页第 66 页
与资产相关/
补助项目 本年发生额 上期发生额
与收益相关
亲本种子制备及遗传纯度保持关键技术研究与示范 6,000.00 与收益相关
玉米育种急需性状优异资源鉴定评价与组合鉴定 150,000.00 与收益相关
小 计 3,295,142.86 129,857.14
玉米良种繁育及加工基地项目补助 450,909.28 450,909.28 与资产相关
2012年种业杂交玉米产业化及研发能力提升工程 171,300.00 228,400.00 与资产相关
玉米自交系快选育种研究通州创新基地补助 660,000.00 660,000.00 与资产相关
东华北区早熟抗逆耐密适宜机械化玉米新品种培育 135,285.71 与资产相关
种子加工与商品质量控制技术装备应用示范 33,870.97 与资产相关
大气污染防治补助资金（脱硫除尘） 70,329.68 与资产相关
大气污染防治补助资金（淘汰锅炉） 3,516.48 与资产相关
小 计 1,525,212.12 1,339,309.28
合 计 4,820,354.98 1,469,166.42
31、投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -59,192.06 -35,248.22
处置长期股权投资损益（损失“-”）
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 12,740,000.00 11,700,000.00
合 计 12,680,807.94 11,664,751.78
32、资产处置收益
项目 本年发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（损失“-”） 29,136,337.34 -280,707.62
合 计 29,136,337.34 -280,707.62
注：万向德农股份有限公司子公司德农种业股份公司赤峰分公司因其整体搬迁处置非流动资
产的利得2,947.13万元。其中收到当地政府征收补偿款3,843.30万元，处置长期资产账面价值833.47
万元，发生拆迁费用62.70万元。
本报告书共 86 页第 67 页
33、营业外收入
（1）营业外收入分类情况
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上期发生额
损益的金额
1．与日常经营活动无关的政府补助 10,000.00 10,000.00
2．非货币性资产交换利得 4,905,569.71 4,905,569.71
3．其他 393,886.24 128,135.80 393,886.24
合计 5,309,455.95 128,135.80 5,309,455.95
（2）计入当期损益的与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 本年发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
建党经费 10,000.00 与收益相关
合 计 10,000.00
注：非货币性资产交换系德农种业通辽分公司以账面价值为17.17万元房屋置换了526.91万元广
厦房产产生的收益，详见附注十四（2）所述。
34、营业外支出
计入当期非经常性损益的
项目 本年发生额 上期发生额
金额
1．捐赠、赞助支出 43,700.00 43,700.00
2．行政性罚款、滞纳金 455,766.47 64,624.67 455,766.47
3．赔偿支出 33,769,305.00 33,769,305.00
4．其他 123,778.05 123,778.05
合计 34,392,549.52 64,624.67 34,392,549.52
35、所得税费用
项 目 本年发生额 上期发生额
本报告书共 86 页第 68 页
项 目 本年发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 -293,980.30 204,821.43
加：递延所得税费用（收益以“-”列示）
所得税费用 -293,980.30 204,821.43
会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额 上年发生额
利润总额 57,898,765.02 62,669,629.93
按适用税率计算的所得税费用 14,474,691.25 15,667,407.48
子公司适用不同税率的影响 -15,905,435.06 -16,800,058.68
调整以前期间所得税的影响 -293,980.30 204,821.43
非应税收入的影响 -3,300,254.26 -4,599,988.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 118,520.16 159,439.88
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 4,612,477.91 5,573,199.90
扣亏损的影响
所得税费用 -293,980.30 204,821.42
36、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
（1）基本每股收益
项 目 本年发生额 上期发生额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 52,032,280.16 57,632,623.54
发行在外普通股的加权平均数 225,060,000.00 225,060,000.00
基本每股收益（元/股） 0.23 0.26
其中：持续经营 0.23 0.26
终止经营
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均
数计算。
归属于母公司普通股股东的合并净利润的计算过程如下：
本报告书共 86 页第 69 页
项 目 本年发生额 上期发生额
合并利润表列报的归属于母公司所有者的净利润 52,032,280.16 57,632,623.54
减：当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利
归属于母公司普通股股东的合并净利润 52,032,280.16 57,632,623.54
发行在外普通股的加权平均数的计算过程如下：
项 目 本年发生额 上期发生额
年初发行在外的普通股股数 225,060,000.00 225,060,000.00
加：报告期公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
加：期后公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
加：报告期新发行的普通股的加权平均数
减：报告期缩股减少普通股股数
减：报告期因回购等减少普通股的加权平均数
发行在外普通股的加权平均数 225,060,000.00 225,060,000.00
（2）稀释每股收益
本公司无稀释性潜在普通股。
37、现金流量表相关信息
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到的其他与经营活动有关的现金 10,729,286.10 7,121,393.45
其中：收到政府补贴 4,942,955.85 420,000.00
收到的其他款项 5,786,330.25 6,701,393.45
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
支付的其他与经营活动有关的现金 110,306,697.44 38,768,483.52
其中：支付的费用 55,171,873.26 36,886,176.55
支付的往来款项 3,983,219.96 1,709,956.35
支付的诉讼赔偿款 50,216,061.00
支付的其他款项 626,488.52 64,449.59
本报告书共 86 页第 70 页
支付的银行手续费 309,054.70 107,901.03
（3）收到其他与筹资活动相关的现金
项 目 本年发生额 上期发生额
收到其他与筹资活动相关的现金 34,149,600.00
其中：出让子公司部分股权收到的现金 34,149,600.00
38、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 58,192,745.32 62,464,808.50
加：资产减值准备 5,077,255.73 17,747,788.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 13,475,984.80 14,141,653.32
无形资产摊销 1,643,264.94 1,754,650.81
长期待摊费用摊销 504,094.68 1,189,329.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列） -34,041,907.05 280,707.62
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -12,680,807.94 -11,664,751.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,157,527.01 7,899,545.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 113,844,938.66 1,576,041.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -104,642,588.96 -58,097,002.41
其他 363,016.42
经营活动产生的现金流量净额 39,215,453.17 37,655,787.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
本报告书共 86 页第 71 页
项目 本年金额 上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 397,539,431.73 354,604,448.92
减：现金的年初余额 354,604,448.92 296,688,561.44
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 42,934,982.81 57,915,887.48
（2）现金和现金等价物的构成
项目 本年金额 上期金额
一、现金 397,539,431.73 354,604,448.92
其中：库存现金 124,797.13 58,082.35
可随时用于支付的银行存款 395,807,597.87 354,546,366.57
可随时用于支付的其他货币资金 1,607,036.73
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 397,539,431.73 354,604,448.92
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
（八） 合并范围的变更
本期合并财务报表范围与上期一致，未发生变更。
（九） 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
本报告书共 86 页第 72 页
主要 持股比例(%) 表决
取得方
子公司名称 经营 注册地 业务性质 权比
直接 间接 式
地 例(%)
1、德农种业股 北京 北京市海淀区中关村 种植、 90.00 90.00 同一控
份公司 南大街甲 6 号铸诚大 加工 制下合
厦 B 座 20 层 并
2、黑龙江德农 黑龙 哈尔滨市南岗区红旗 种植、 100 100 设立
种业有限公司 江 大街 198 号 加工
3、北京德农北 北京 北京市通州区聚富苑 种子开发、 100 100 设立
方育种科技有 民族工业区政府路西 技术服务
限公司 3号
（2）重要的非全资子公司
重要非全资子公司的少数股东持有的权益与损益信息如下：
少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东
子公司名称
持股比例 股东的损益 告分派的股利 权益余额
德农种业股份公司 10% 6,160,465.16 48,905,085.61
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
A、本期数/2018 年
项目 德农种业股份公司
流动资产 462,410,715.35
非流动资产 283,416,449.67
资产合计 745,827,165.02
流动负债 336,151,293.73
非流动负债 10,625,015.20
负债合计 346,776,308.93
营业收入 263,890,771.75
净利润 61,604,651.59
综合收益总额 61,604,651.59
经营活动现金流量 42,416,749.14
B、上期数/2017 年
项目 德农种业股份公司
本报告书共 86 页第 73 页
项目 德农种业股份公司
流动资产 473,437,936.61
非流动资产 301,469,239.85
资产合计 774,907,176.46
流动负债 320,356,184.78
非流动负债 27,104,787.18
负债合计 347,460,971.96
营业收入 257,773,896.15
净利润 66,004,480.95
综合收益总额 66,004,480.95
经营活动现金流量 40,706,080.76
2、 在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业和联营企业的基础信息
主要 注册 持股比例（%） 会计处理
被投资单位名称 业务性质
经营地 地 直接 间接 方法
一、合营企业
中玉种企联合（北京）种业技术有 北京 北京 农作物 12.5 权益法
限公司 开发
注：本集团和其他七家公司均持有中玉种企联合（北京）种业技术有限公司12.5%的股权，
按照协议和章程约定各方对该公司的表决权比例均为12.50%形成共同控制。
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 年初余额/上年发生额
合营企业：
中玉种企联合（北京）种业技术有限公司
投资账面价值合计 3,609,488.39 3,668,680.45
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -59,192.06 -35,248.22
其他综合收益
综合收益总额 -59,192.06 -35,248.22
（十） 金融工具及其风险
本集团的主要金融工具，除衍生工具外，包括货币资金、可供出售金融资产，这些金融工具
本报告书共 86 页第 74 页
的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，
比如应收账款、应付账款。
本集团金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险和市场风险。
1、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团各分支机构仅与当地的农业部门或少数信誉好，与公司长期进行业务往来的客户进行
信用交易，并且金额较小。本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏
账风险。
本集团其他金融资产包括货币资金、可供出售金融资产、应收账款、其他应收款等，这些金
融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供
财务担保而面临信用风险，详见附注（十一）5（5）的披露。
由于本集团的应收账款客户群仅限于少数客户，因此在本集团内部可能存在重大信用风险集
中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末，
本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项70,500.00元，占应收账款期末余额合计数的比例
为100%；上年度金额为70,500.00元，占应收账款期末余额合计数的比例为100%。虽然占比较大，
但绝对金额小，因此本集团并未面临重大信用集中风险。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注（七）2和附注
（七）4的披露。
2、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇总各子公司现金流
量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短
期和长期的资金需求。
于报告期末，本集团所有的金融负债均预计在1年内到期偿付。
截至报告期末，本集团对外承担其他保证责任的事项详见附注（十一）5（4）的披露。
3、 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包
括汇率风险、利率风险。
A、汇率风险
本报告书共 86 页第 75 页
本集团无外汇结算业务，因此不存在相关的汇率风险。
B、利率风险
本集团无长期借款等带息负债，因此不存在相关的利率风险。
（十一） 关联方关系及其交易
1、 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司
企业类型 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
名称
比例（%） 权比例（%）
万向三 有限责任 杭州萧山经 实业投资 30,000.00万 48.76 48.76
农集团 公司 济技术
有限公 开发区
司
公司的母公司为万向三农集团有限公司，万向三农集团有限公司的实际控制人为自然人鲁伟
鼎先生。
2、 本公司的子公司
本公司的子公司情况详见附注（九）1。
3、 本集团的合营和联营企业
本集团的合营和联营企业情况详见本附注（九）2。
本期或上期与本集团发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
合营企业或联营企业名称 与本企业的关系
中玉种企联合（北京）种业技术有限公司 公司合营公司
4、 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
万向财务有限公司 同一控制人
鲁永明 重要子公司10%股份的自然人
河北承德露露股份有限公司 同一控制人
5、 关联方交易
本报告书共 86 页第 76 页
（1）存款业务
关联交易 关联交易 存款利率定价
关联方 期末余额 期初余额
类型 内容 原则
万向财务有限公司 存款业务 存款 市场利率 392,980,196.99 342,585,158.90
（2）利息收支及手续费支付
关联方 项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,426,571.83 5,155,515.71
万向财务有限公司 利息支出
手续费支出 4,400.00 2,400.00
（3）投资收益
关联方 项目 本期发生额 上期发生额
万向财务有限公司 现金分红 12,740,000.00 11,700,000.00
（4）关联担保
本年度，本集团为关联方担保的情况如下：
期末担保 担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
余额 经履行完毕
万向德农股 德农种业股 3.5 亿元 2018.1.1 2018.12.31 是
份有限公司 份公司
（5）采购商品
关联方 关联交易内容 本期发生额 上年发生额 备注
河北承德露露股份有限公司 采购露露饮料 10,731,508.00 含税
6、 关联方应收应付款项余额
项 目 关联方 期末账面余额 年初账面余额
其他应付款 鲁永明 8,800,000.00
（十二） 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
本报告书共 86 页第 77 页
截至2018年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
（十三） 资产负债表日后事项
经公司第八届董事会第八次会议决议通过，2018 年度利润分配预案为：以 2018 年末总股本
225,060,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 2 元(含税)，剩余未分配利润结转下一年
度。本年度公司不进行资本公积转增股本及其它形式分配。
（十四） 其他重要事项
1、 分部报告
本集团于2014年出售了黑龙江华彩建材科技有限公司、甘肃万向德农马铃薯种业有限公司及
北京万向德农肥业有限公司，本集团将停止生产及销售建材、马铃薯及化肥业务，自2015年起不
存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定
经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
2、 非货币性资产交换
2018年通辽市广厦房地产开发有限责任公司按照房屋安置协议约定，已向万向德农子公司德
农种业股份公司通辽分公司交付了面积800.16平方米商业楼和90平方米住宅楼。通辽分公司以账
面价值为17.17万元房屋置换了526.91万元广厦房产，其中换入资产成本采用的是房管局备案的销
售合同价加上预计的相关税费构成。换入资产公允价值与换出资产账面价值的差额490.56万元计
入当期营业外收入。
3、 挂牌拟转让子公司说明
公司因业务调整，将德农种业全资子公司黑龙江德农种业有限公司在官网上挂牌进行转让。
截止报告日该子公司尚未转让。
4、 德农种业诉讼案件说明
2014年8月19日，河南金博士种业股份有限公司（下文简称“金博士”）以侵害植物新品种
权为由对公司控股子公司德农种业股份公司（下文简称“德农种业”）及河南省农业科学院（以
下简称“河南农科院”）向河南省郑州市中级人民法院（下文简称“郑州中院”）提起民事诉讼，
郑州中院于2015年9月28日作出一审判决，判令德农种业赔偿金博士4,950万元及因制止侵权行为
所支付法人合理开支2万元；河南农科院对上述赔偿在300万元范围承担连带责任；驳回原告金博
士的其他诉讼请求；案件受理费28.94万元由德农种业负担。
本报告书共 86 页第 78 页
德农种业对一审判决不服，向河南省高级人民法院提起上诉。2016年12月15日河南省高级人
民法院审理了此案并于2018年6月12日收到河南省高级人民法院（2015）豫法知民终字第 00356
号民事判决书。判决书认定农科院的上诉请求成立，予以支持；德农种业的上诉请求不能成立，
予以驳回。本判决为终审判决。2018年7月20日，德农种业已向河南省郑州市中级人民法院指定
账户支付上述生效判决书确定义务款项合计49,809,426.00元（审诉讼费 289,426 元已在上诉时支
付），本案执行费 117,209.00 元。本诉讼生效判决涉及的德农种业应当履行的义务已履行完毕。
德农种业对二审判决有异议，已向最高人民法院申请再审，现最高人民法院已立案。截止报
告日尚未宣判。
（十五） 母公司财务报表主要项目附注
1、 应收票据及应收账款
（1）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
应收账款
组合 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合小计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
年初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
本报告书共 86 页第 79 页
年初余额
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的
应收账款
组合1 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合小计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
备的应收账款
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00 100.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄 账面余额
坏账准备
金 额 比例(%)
3年以上 70,500.00 100.00 70,500.00
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00
年初余额
账龄 账面余额
坏账准备
金 额 比例(%)
3年以上 70,500.00 100.00 70,500.00
合 计 70,500.00 100.00 70,500.00
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 70,500.00 元，占应收账款期
末余额合计数的比例为 100%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 70,500.00 元。
2、 其他应收款
（1） 其他应收款分类披露：
本报告书共 86 页第 80 页
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款 5,974,189.88 82.46 5,974,189.88 100.00
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合 1,271,017.39 17.54 1,261,729.39 99.27 9,288.00
组合小计 1,271,017.39 17.54 1,261,729.39 99.27 9,288.00
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 7,245,207.27 100.00 7,235,919.27 99.87 9,288.00
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
准备的其他应收款 5,974,189.88 82.46 5,974,189.88 100.00
按信用风险特征组合计提坏账
准备的其他应收款
组合 1,271,017.39 17.54 1,242,578.52 97.76 28,438.87
组合小计 1,271,017.39 17.54 1,242,578.52 97.76 28,438.87
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的其他应收款
合 计 7,245,207.27 100.00 7,216,768.40 99.61 28,438.87
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
2年至3年（含3年） 18,576.00 9,288.00 50
本报告书共 86 页第 81 页
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3年以上 1,252,441.39 1,252,441.39 100
合 计 1,271,017.39 1,261,729.39
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年至2年（含2年） 18,576.00 5,572.80 30
2年至3年（含3年） 30,871.34 15,435.67 50
3年以上 1,221,570.05 1,221,570.05 100
合 计 1,271,017.39 1,242,578.52
（2）其他应收款除关联方外金额较大单位情况：
占其他应收款期
款项
单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数的 坏账准备
性质
比例(%)
黑龙江富华集团有限公司 往来款 4,856,189.88 三年以上 67.03 4,856,189.88
长春万惠食品有限公司 往来款 1,118,000.00 三年以上 15.43 1,118,000.00
合计 5,974,189.88 82.46 5,974,189.88
3、 长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投 282,289,862.78 282,289,862.78 282,289,862.78 282,289,862.78
资
对联营、合 35,044,999.54 35,044,999.54
营企业投资
合计 282,289,862.78 282,289,862.78 317,334,862.32 35,044,999.54 282,289,862.78
（1）对子公司投资
被投资 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计 减值准
本报告书共 86 页第 82 页
单位 提减值 备期末
准备 余额
德农种业股 282,289,862.78 282,289,862.78
份公司
合计 282,289,862.78 282,289,862.78
（2）对联营、合营企业投资
期末余额 年初余额
被投资单位 账面 账面
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
价值 价值
联营企业
大庆华通化工科 35,044,999.54 35,044,999.54
技有限公司
合 计 35,044,999.54 35,044,999.54
4、 投资收益
产生投资收益的来源 本年发生额 上期发生额 说明
子公司分配股利 90,000,000.00 99,000,000.00 注1
部分处置成本法核算的长期股权投资收益 14,953,889.33
合 计 90,000,000.00 113,953,889.33
注 1：根据子公司德农种业股份公司 2018 年 12 月 17 股东会决议：德农种业决定向股东分配
9000 万元。
（十六） 补充资料
1、 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期本集团非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
项 目 本年发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 29,136,337.34
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
本报告书共 86 页第 83 页
项 目 本年发生额 说明
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规 4,942,955.85
定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 4,905,569.71
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -229,358.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -33,769,305.00 诉讼赔偿支出
小 计 4,986,199.62
减：非经常性损益的所得税影响数
少数股东损益的影响数 498,619.96
合 计 4,487,579.66
2、 净资产收益率及每股收益
本报告书共 86 页第 84 页
本报告书共 86 页第 85 页
