沈阳金山能源股份有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2014]第 01390210 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3
2、 合并利润表 5
3、 财务报表附注 6
三、 补充资料 77
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
沈阳金山能源股份有限公司
备考财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况、重大资产重组简介及资产重组涉及各方的基本情况
（一）沈阳金山能源股份有限公司的基本情况
沈阳金山能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为沈阳金山热电股
份有限公司，是经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发[1998]52号文件批准，于1998年6
月4日以沈阳市冶金国有资产经营有限公司作为主要发起人，联合沈阳线材厂、沈阳金
天实业有限公司、沈阳冶金工业经济技术协作开发公司及沈阳钢铁总厂职工持股会共同
发起设立，公司设立时总股本为8,500万股，并于1998年6月4日取得沈阳市工商行政管理
局核发的注册号为210100000005365企业法人营业执照。本公司及所属子公司统称本集
团，主要从事发电运营，属于电力行业。
2001年3月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]22号文件批准，本公司首
次向社会公开发行人民币普通股4,500万股，并于2001年3月28日在上海证券交易所挂牌
交易，股票代码600396，2004年4月，公司股东会决议通过以2003年末总股本13,000万股
为基数，向全体股东每10股送红股2股、同时以资本公积向全体股东每10股转增5股，总
计新增股份9,100万股。2006年9月，本公司以非公开发行方式向8家特定机构投资者发行
4,100万股人民币普通股(A股)，募集资金总额为25,420万元。2007年8月，公司股东会决议
通过2007年6月30日总股本26,200万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股，
总计新增股份7,860万股。
截至2013年12月31日止，本公司股本总额为34,060万元，其中：丹东东方新能源有
限公司（以下简称“丹东东方新能源”）持有本公司16.91％股权，为本公司第一大股东；
丹东东辰经贸有限公司（以下简称“丹东东辰”）持有本公司12.89％股权，为本公司第二
大股东；深圳市联信投资有限公司（以下简称“深圳联信”）持有本公司9.08％股权，为
本公司第三大股东。
于 2013年8月26日，经中国证券监督管理委员会《关于核准沈阳金山能源股份有限
公司非公开发行股票的批复》（证监发行字[2013]1121号），本公司获准以每股人民币6.26
元的发行价格向特定投资者非公开发行 93,732,193股普通股（A股），募集资金共计
586,763,528.18元，扣除承销及保荐费用、发行登记费以及其他交易费用后，净募集资金
共计人民币575,849,184.18 元，上述募集资金到位情况已经瑞华会计师事务所（特殊普
通合伙）验证并出具“瑞华验字【2014】第01390001号”验资报告。
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截至2014年1月2日止，本次非公开发行股票增资变更后的累计注册资本为人民币
434,332,193.00元，股本人民币434,332,193.00元（股）。其中：丹东东方新能源持股比例上
升至19.69％，仍为本公司第一大股东；丹东东辰持股比例下降至10.10％，仍为本公司
第二大股东；深圳联信持股比例下降至7.12％，仍为本公司第三大股东。
经本公司2014年3月27日第五届董事会第十四次会议审议及2014年4月24日召开的
2013 年 度 股 东 大 会 批 准 ， 本 公 司 实 施 了 以 前 述 2014 年 1 月 2 日 增 发 后 的 股 本 总 额
434,332,193股为基数，用资本公积按每10股转增5股、以未分配利润按每10股送5股的利
润分配方案，并于2014年5月22日实施完毕。本次送转后，本公司股本总额增加至
868,664,386股（元），
截至2014年5月22日止，丹东东方新能源与丹东东辰合计持有本公司29.80%的股份
（丹东东辰系丹东东方新能源的全资子公司），实际控制本公司生产运营，系公司实际
控制人。本公司总部注册地址：沈阳市苏家屯区迎春街2号；办公地址：沈阳市和平区
南五马路183号泰辰商务大厦B座22-23层；当前法定代表人：彭兴宇；本公司及子公司
经营范围：火力发电；供暖、供热；粉煤灰、金属材料销售；小型电厂机、炉、电检修；
循环水综合利用；技术服务；水力发电；风力发电；风力发电设备安装及技术服务；煤
炭购销等。公司以火力发电、风力发电、供暖及供热为主营业务。
本公司母公司为丹东东方新能源有限公司，最终控制方为中国华电集团公司。
本备考财务报表业经本公司董事会于2014年12月9日决议批准报出，根据本公司章
程，本备考财务报表将提交股东大会审议。
（二）重大资产重组简介
1、交易总体方案
根据本公司与华电能源股份有限公司（以下简称“华电能源”）、辽宁能源投资（集
团）有限责任公司（以下简称“辽宁能源”）签署的附生效条件的《发行股份购买资产协
议》，本公司拟分别向华电能源和辽宁能源发行股份购买其分别持有的辽宁华电铁岭发
电有限公司（以下简称“铁岭发电”）51%和 49%股权。交易完成后，本公司将直接持有
铁岭发电 100%股权。
2、标的资产交易价格和评估估值情况
本次拟购买的标的资产（铁岭发电 100%股权）评估基准日为 2014 年 6 月 30 日，
根据北京中同华资产评估有限公司出具的资产评估报告（中同华评报字[2014]第 555 号），
标的资产评估值为 285,712.07 万元。上述评估报告已经国务院国资委备案。本次交易的
交易价格以上述评估结果为基础，经交易各方协商确定为 285,712.07 万元。
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3、发行股份的具体方案
按照本公司第五届董事会第十九次会议决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均
价，本次发行股份的价格确定为 4.83 元/股。据此确定本次交易发行的股份总量为
591,536,376 股，占发行后总股本的 40.51%，其中向华电能源发行 301,683,561 股，向辽宁
能源发行 289,852,815 股。在定价基准日至本次股票发行期间，如有派息、送股、资本
公积金转增股本等除权除息事项，则发行价格与发行数量将根据法律法规的规定进行相
应调整。
（三）拟购买资产（股权）的基本情况
1、公司基本情况
辽宁华电铁岭发电有限公司 （以下简称“铁岭发电”或“公司”）系由中国华电集团公
司（以下简称“华电集团”）、辽宁能源投资（集团）有限责任公司（以下简称“辽宁能源”）
出资1000万元投资设立，其中华电集团出资510万元，出资比例51%，辽宁能源出资490
万 元 ， 出 资比 例 49% ，并 于 2005 年6 月 16 日取 得 铁 岭 市工 商 行政 管 理 局核 发 的 字
211200004016605号企业法人营业执照。
根据公司战略规划，铁岭发电于2005年年末计划重组原铁岭发电厂。铁岭发电厂成
立于1990年，规划装机容量2400MW，其中一期工程装设4台300MW燃煤发电机机组，1990
年9月15日开工建设，于1996年相继投产发电。2005年12月31日，根据国资委《关于对铁
岭发电厂（一期）产权权属有关问题予以确认的函》（国资产权[2005]1614号文），确认
铁岭发电厂（一期）属于中央与地方合建项目，并确认华电集团对铁岭发电厂（一期）
拥有51%的产权，辽宁能源对铁岭发电厂（一期）拥有49%的产权。
2006年1月24日，经铁岭发电2006年第一次股东会决议，铁岭发电拟通过增资扩股
形式重组铁岭发电厂。2006年2月10日，根据华电集团《关于重组辽宁华电铁岭发电有
限公司的通知》（中国华电人[2006]157号文），并经与辽宁能源协商，双方同意将铁岭发
电厂一期资产和负债整体注入铁岭发电，铁岭发电厂注销。双方用于出资的铁岭发电厂
净资产（净资本）经辽宁中天华资产评估有限责任公司评估并出具“辽中天华评报字
[2006]第006号”《资产评估报告》。重组后铁岭发电注册资本增至5.52亿元，本次增资经
辽宁天华会计师事务所有限责任公司于2006年3月2日出具的辽天会师验字[2006]第009号
《验资报告》验证，增资后各股东出资金额及出资比例如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例
中国华电集团公司 28,173.71 51%
辽宁能源投资（集团）有限公司 27,068.85 49%
合 计 55,242.56 100%
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2012年9月30日，经铁岭发电2012年度股东会决议同意，华电集团、辽宁能源以货
币资金、资本公积、应付股利转增资本，增资后注册资本变更至14.56亿元，本次增资
已经铁岭华诚会计师事务所有限责任公司于2012年11月2日出具的铁华会验字[2012]25号
《验资报告》验证，增资后各股东出资金额及出资比例如下：
股东名称 认缴出资额（万元） 出资比例
中国华电集团公司 74,245.98 51%
辽宁能源投资（集团）有限公司 71,334.38 49%
合 计 145,580.36 100%
铁岭发电二期工程装设2台600MW超超临界燃煤发电机组，于2006年6月开工建设，
分别于2008年7月、12月正式并网发电，投入商业运营。
铁岭发电当前法定代表人为金玉军，注册地址：辽宁省铁岭市镇西堡三台子村。铁
岭发电及所属子公司属电力行业，主要从事发电供热等生产运营。经营范围主要包括：
电力项目的开发、投资、建设和经营；电（热）能的生产和销售；电力废弃物的综合利
用及经营；电力技术咨询、服务；电力物资、设备采购。
2、子公司情况
铁岭发电拥有两家全资子公司，分别为辽宁华电检修工程有限公司（以下简称“华
电检修”）、铁岭新元建材有限责任公司（以下简称“新元建材”）。
华电检修成立于 1992 年，注册资本为 5,084 万元，注册地址位于辽宁省铁岭市镇西
堡三台子村。经营范围主要包括：普通机械、金属材料（不含稀贵金属）、电子产品（不
含地面卫星接收设备）、仪器仪表、五金交电（不含专项审批）、水暖器材、橡胶及塑料
制品、发电设备检修、水泥、货物运输、汽车电机修理、通讯设备检修、机械加工，土
建修缮、电力科技咨询、厂内物业管理、发电设施安装维修、调试业务。
新元建材成立于 1999 年 12 月 29 日，注册资本为 1,120.00 万元，注册地址位于辽宁
省铁岭市镇西堡三台子村。经营范围主要包括：销售粉煤灰、生产粉煤灰制品、烧结陶
粒砌块、炼钢隔垫材料及其它制品、钢材、建筑材料经销、高科技项目开发、粉煤灰设
备安装、设备拆除安装、生产新型建筑材料。公司的主要产品包括：粉煤灰（混凝土）
小型空心砌块、漂珠、粉煤灰等，主要应用于建筑行业。
铁岭发电母公司为中国华电集团公司，最终控制方为中国华电集团公司。
（四）交易对方的基本情况
1、华电能源的基本情况
华电能源是根据中华人民共和国(以下简称“中国”)法律于1993年2月2日在中国境内
注册成立的股份有限公司，原注册登记号为：12697342-2。华电能源于1996年10月16日
获中国对外贸易经济合作部批准成为中外合资股份有限公司(批准号为：外经贸资审字
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(1996)153号)，并于1996年10月28日经中国国家工商行政管理局变更登记核准(原注册号
为：工 商企 股黑 字 002036 号；企 业类别 为 ：中外 股份 ) 。公 司营 业执照 注册 号：
230000400002692；注册地址：黑龙江省哈尔滨市南岗区高新技术开发区19号楼B号；公
司经营范围：建设、经营、维修电厂；生产销售电力、热力；电力行业的技术服务、技
术咨询；电力仪器、仪表及零部件的生产销售；煤炭销售。
根据华电能源2004年4月22日通过之董事会决议以及中国国家工商行政管理局批
准，华电能源名称于2004年7月1日变更为华电能源股份有限公司。
华电能源原注册资本为人民币1,369,065,592.00 元，股本总数136,906.5592 万股，股
票面值为每股人民币1 元。根据中国电力体制改革发电资产重组方案，黑龙江省电力有
限公司(以下简称“省电力”)持有的华电能源38,396.49 万股法人股(约占华电能源2002年12
月31日的股本总数的34.24%)以行政划拨方式无偿划拨给中国华电集团公司，并已获得国
务院国资委（国资产权[2004]133号文）批复同意。2006年4月13日，上述股份的过户登记
手续已办理完毕，2006年9月进行股权分置改革后中国华电集团公司持28,351.69 万股，
占华电能源总股本的21.15%。截至2008年12月31日，中国华电集团公司在华电能源持股
比例为20.71%。
2009年1月14日华电能源向中国华电集团公司非公开发行股票方案获得国务院国资
委（国资产权[2009]11号文）批复同意。2009年11月26日，华电能源收到中国证监会《关
于核准华电能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2009]1203号），核准
华电能源非公开发行不超过60,000 万股新股，华电能源2009年12月向中国华电集团公司
非公开发行597,609,561 股人民币普通股A 股，发行价格为2.51 元/股，募集资金净额为
人民币1,475,142,247.42 元。发行新增股份已于2009年12月14日在中国证券登记结算有限
责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续。截至2013年12月31日，华电能源总股本
196,667.5153 万股，中国华电集团公司持88,112.6465 万股，占华电能源总股本的44.80%。
2、辽宁能源的基本情况
辽宁能源是由辽宁省人民政府出资，经辽宁省国资委批准的辽宁省大型国有企业集
团，是辽宁省本级国有资本的投资运营机构。辽宁能源主要从事能源和基础设施及相关
产业领域的投资，以及授权范围内国有资产的运营与管理，具体包括但不限于：投资能
源项目（包括火电、热电、可再生能源）和基础设施项目，经营管理电力投资项目、开
发节能环保工程和高新技术产业项目、从事装备制造业。
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二、备考财务报表的编制基础
1、本备考财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修
订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》
（2010年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本备考财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
2、本备考财务报表是假设备考财务报表附注一所述的重大资产重组在2013年1月1
日已经完成，按照重大资产重组完成后的公司架构编制的。备考财务报表以本公司及经
审计的铁岭发电2013年度、2014年1-9月的财务报表为基础合并编制而成，对各主体在报
告期内的交易金额和往来余额进行了抵销。
3、由于本次重组构成同一控制下的企业合并，本备考财务报表是以账面价值为基
础对铁岭发电财务报表进行合并，不考虑其评估增减值情况。同时，由于交易尚未最终
完成，编制备考财务报表时未分别列示所有者权益项目，也不包括拟收购资产支付的对
价（发行股份）及其资本溢价情况。
4、本备考财务报表按照中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组
管理办法》(2014年修订)、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上
市公司重大资产重组申请文件》(2014年修订)等相关规定和要求编制，仅供本公司申请
重大资产重组之事宜使用。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司确认：本备考财务报表根据实际发生的交易和事项，按照前述“二、备考财
务报表的编制基础”中所述的编制基础编制，真实、完整地反映了本集团 2014 年 9 月
30 日、2013 年 12 月 31 日的备考合并财务状况以及 2014 年 1-9 月、2013 年度的备考合
并经营成果。
此外，本备考财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订
的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务
报表及其附注的披露要求。
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四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团及铁岭发电的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年
度的报告期间。本集团及铁岭发电会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12
月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司以人民币为记账本位币。本集团及铁岭发电编制本财务报表时所采
用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
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辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附
注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
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（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
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是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行
会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团及铁岭发电现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及
本集团及铁岭发电持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团及铁岭发电发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中
国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生
的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币
金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
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工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
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在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部
分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
第十六条规定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重
分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益，在该可供出售金融
资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准
则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量
时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成
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本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损
失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的
摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，
计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保
留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
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（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
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② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失
将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公
允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化，且发生的
变化将对原混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工具是否应当分
拆。
对于首次执行日前持有的混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条款变化
所要求的重新评价日两者较后者，评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理。
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① 可转换债券
公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行分拆，
分别予以确认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具
结算的转换选择权，作为权益进行核算。
初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确
定。可转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债
券转换为权益工具的转换选择权的价值，计入“资本公积－其他资本公积（股份转换
权）”。
公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权
的，在到期时将原计入“资本公积——其他资本公积”的部分转入“资本公积——股本溢价”。
如公司发行了同时包含负债和转换权衍生工具的可转换债券，可以考虑参考下述披
露方式：
公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予
以确认。其中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本身权益工具的
方式结算的转换选择权确认为一项转换选择权衍生工具。于可转换债券发行时，负债和
转换选择权衍生工具均按公允价值进行初始确认。
初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换选择权
衍生工具按公允价值计量，且公允价值变动计入损益。
发行可转换债券发生的交易费用，在负债和权益/转换选择权衍生工具成分之间按
照发行收入的分配比例/各自的相对公允价值进行分摊。与权益部分相关的交易费用直
接计入权益/与转换选择权衍生工具相关的交易费用计入损益。与负债部分相关的交易
费用计入负债部分的账面价值，并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益
的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不
足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股
东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
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8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团及铁岭发电在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观
证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务
人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行
其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）本集团坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将应收供电款项、金额在 400 万元以上的应收供热费、金额在 200 万元以上
的其他应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收
款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组，按组合实施减值测试。
基于本集团应收供电款项以前年度回收情况，本集团对账龄在 6 个月以内的应收供
电款项不计提坏账准备；对账龄在 6 个月以上的应收供电款项、其他应收账款及不确定
能否收回的其他应收款按照账龄分析法计提坏账准备，计提方法如下：
项目 应收款项计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 30
4-5 年 50
5 年以上 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹
象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
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（3）铁岭发电坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
铁岭发电将应收供电款项、金额在 100 万元以上的应收供热费、金额在 100 万元以
上的其他应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
铁岭发电对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应
收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确
认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值
测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
铁岭发电对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组，按组合实施减值测试。
铁岭发电对于应收电力公司电费、关联方往来、临时挂账的基建前期费用、单位职
工因公借款或部门备用金、押金及保证金，一般不计提坏账准备；对于其他性质的应收
款项，按照账龄分析法计提坏账准备，计提方法如下:
项目 应收款项计提比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 不计提
6 个月-1 年（含 1 年） 5
1-2 年（含 2 年） 10
2-3 年（含 3 年） 20
3-4 年（含 4 年） 50
4-5 年（含 5 年） 80
5 年以上 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
铁岭发电对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
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9、存货
（1）存货的分类
本集团及铁岭发电存货主要包括原材料、燃料、低值易耗品等。原材料主要包括原
料及辅助材料、备品备件、维修材料等；燃料包括发电用燃煤、燃油等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出
计价方法分别为：原材料发出采用先进先出法计价；燃料耗用采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团及铁岭发电对被投资单位具有控制、共同控
制或重大影响的长期股权投资。
本集团及铁岭发电对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投
资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为
初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括
购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于
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发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损
益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易
损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，
相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部
转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
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资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的
其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资
产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成
本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对
某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债
券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本集团及铁岭发电在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减
值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低
于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本集团及铁岭发电持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书
面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性
房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团及铁岭发电采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑
物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
①本集团固定资产的预计使用寿命、净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 15-40 5 2.38-6.33
发电及供热设备 10-30 5 3.17-9.50
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类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
输电线路 30 5 3.17
变电设备 10-30 5 3.17-9.50
配电线路设备 10-30 5 3.17-9.50
通讯线路及设备 7-20 5 4.75-13.57
自动化控制及仪器仪表 7-18 5 5.28-13.57
检修及维护设备 3-15 5 6.33-31.67
生产管理用工器具 15 5 6.33
运输设备 12 5 7.92
非生产用设备及工器具 7-15 5 6.33-13.57
②铁岭发电固定资产的预计使用寿命、净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
发电及供热设备 18 3 5.39
输电线路 30 0-3 3.23-3.33
变电设备 20 0-3 4.85-5.00
配电线路及设备 16 3 6.06
通讯线路及设备 10 0 10.00
检修及维护设备 10 3 9.7
生产管理用工器具 9 0 11.11
运输设备 12 3 8.08
自动化控制及仪器仪表 4--8 0 12.5-25.00
非生产用设备及器具 5--18 0 5.56-20.00
房屋 20--30 0-3 2.86-5.00
建筑物 25 0 4.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本集团及铁岭发电目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
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（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本集团及铁岭发电至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法
进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团及铁岭发电拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性
资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本集团及铁岭发电且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其
他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期
股权投资等非流动非金融资产，本集团及铁岭发电于资产负债表日判断是否存在减值迹
象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
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金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集
团及铁岭发电承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
19、收入
本集团及铁岭发电收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有
者投入资本无关的经济利益的总流入。主要包括电力产品、热力产品销售收入、挂网费
收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入等。
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（1）电力产品销售收入
本集团及铁岭发电于每月月末，根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部
门批准执行的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。
（2）热力产品销售收入
本集团及铁岭发电于月末，根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认
热力产品销售收入；热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入，以及用户未
返回热电厂的回水收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本集团及铁岭发电货币资金的时间和实际利率计算确定。
（5）挂网费收入
按财政部财会[2003]16 号文件规定，挂网费收入按十年分期确认收入。
20、政府补助
政府补助是指本集团及铁岭发电从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包
括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政
府补助。本集团及铁岭发电将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助
界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文
件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资
产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的
预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比
例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般
性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团及铁岭发电对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计
量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财
政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资
金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据
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的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企
业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺
了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在
规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团及铁岭发电能够控制暂时性差异转回的时间，而
且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团及铁岭发电确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
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扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
集团及铁岭发电以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其
他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和
递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团及铁岭发电作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团及铁岭发电作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本集团及铁岭发电作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
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余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本集团及铁岭发电作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
23、持有待售资产
若本集团及铁岭发电已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可
撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流
动资产核算，不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额
孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，
并且按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至
该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确
认条件，本集团及铁岭发电停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进
行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被
划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不
再出售之日的可收回金额。
24、职工薪酬
本集团及铁岭发电在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。本
集团及铁岭发电按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、
医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或
当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本集团及铁岭发电已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自
愿裁减建议并即将实施，同时本集团及铁岭发电不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁
减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团及铁岭发电将自职工
停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在
符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
铁岭发电以前年度存在对已离退休员工发放统筹外离退休福利事项。根据《国务院
国资委关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知》（国资发产权
[2009]124 号）以及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司
重大资产重组申请文件》的关于职工安置问题的相关规定，考虑并购重组工作的平稳推
进，经华电集团及铁岭发电股东会批准，铁岭发电对已离退休员工及过渡期（2014 年 7
月 1 日至 2023 年末）在职员工设定了受益计划性质的离职后福利安排。
考虑财企[2009]117 号和财企[2010]84 号等仅规范国有企业改制中有关职工安置的财
务管理规定，结合修订后的《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》关于
设定受益计划性质的离职后福利会计处理相关规定，铁岭发电建立了上述具有设定受
益计划性质的统筹外离退休福利等事项进行确认、计量、列报和披露的财务处理机
制，并在专业精算机构精算的基础上确认上述职工福利相应的负债和费用。
经韬睿惠悦咨询公司进行精算并出具的精算结果，于 2014 年 9 月 30 日铁岭发电预
留员工离职福利（现值）78,062,089.78 元，用于并购重组基准日之前及过渡期（2014 年
7 月 1 日至 2023 年年底前）的离退休人员以后期间统筹外费用发放。同时按照《企业会
计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》进行追溯调整。
26、重大会计判断和估计
本集团及铁岭发电在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团
及铁岭发电需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判
断、估计和假设是基于本集团及铁岭发电管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因
素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额
以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成
对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团及铁岭发电对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会
计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影
响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团及铁岭发电需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设
的重要领域如下：
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
（1）租赁的归类
本集团及铁岭发电根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为
经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的
全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团及铁岭发电是否已经实质上承担与租
入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团及铁岭发电根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款
减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实
际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账
款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团及铁岭发电根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高
于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于
评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考
虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
（4）非金融非流动资产减值准备
本集团及铁岭发电于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在
可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其
存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表
明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团及铁岭发电在估计可收回金
额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
售价和相关经营成本的预测。
本集团及铁岭发电至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，
本集团及铁岭发电需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当
的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团及铁岭发电对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用
寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团及铁岭发电定期复核使用寿命，以决定将计入
每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团及铁岭发电根据对同类资产的以
往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期
间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团及铁岭发电就所有未
利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团及铁岭发电管理层运用大量的判断
来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所
得税资产的金额。
（7）内部退养福利及补充退休福利
本集团及铁岭发电内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种
假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员
补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。
尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内
部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（8）所得税
本集团及铁岭发电在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在
一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税
务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当
期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
电力销售及粉煤灰销售收入按17%的税率计算增值税销项税，供暖及供汽收入按13%计算
增值税
增值税销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%和7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
税种 具体税率情况
教育费附加 按实际缴纳流转税的3%计缴、地方交易费附加按实际缴纳流转税的2%计缴。
其他 按照国家有关规定计缴。
2、税收优惠及批文
（1）增值税优惠
①子公司辽宁康平金山风力发电有限责任公司（以下简称“康平金山风电”）及辽宁
彰武金山风力发电有限责任公司（以下简称“彰武金山风电”）根据财政部、国家税务总
局下发的财税[2008]156号文件《关于资源综合利用及其他产品增值税税收政策的通知》
的规定，对销售利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的政策。
②本公司及子公司阜新金山煤矸石热电有限公司（以下简称“阜新金山热电”）、丹
东金山供热有限公司（以下简称“丹东金山供热”）根据财政部、国家税务总局下发的财
税[2011]118号文件《关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策
的通知》的规定，自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民个人供热而取
得的采暖费收入继续免征增值税。自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而
收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使
用税。
③根据财政部和国家税务总局财税[2008]156 号《财政部国家税务总局关于资源综合
利用及其他产品增值税政策的通知》的规定，铁岭新元建材有限责任公司销售生产原料
中掺兑粉煤灰比例不低于 30%的特定建材产品实行免征增值税政策；根据财税[2011]118
号文件，本公司向居民个人供热而取得的采暖费收入享受免征增值税的税收优惠。
（2）企业所得税优惠
①根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定以及财税[2011]58号文件精
神，子公司白音华金山发电有限公司（以下简称“白音华金山发电”）符合西部大开发企
业所得税税收优惠政策及国家产业政策调整目录（2011年度）电力条款中第四项：缺水
地区单机60万KW及以上大型空冷机组电站建设，可以享受“两免三减半”税收优惠政策。
白音华金山发电自2010年度起享受企业所得税“免二减三”的税收优惠政策，本期实际执
行税率为7.5%。
②根据财政部和国家税务总局财税[2008]117号《财政部、国家税务总局关于执行资
源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》的规定，铁岭新元建材有限责任公司
销售利用粉煤灰生产的商品粉煤灰及相关建材产品取得的收入，减按90%计入收入总额
计算应纳所得税额。
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六、备考企业合并及合并财务报表
1、纳入备考合并范围的子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司 注册资本 企业 法人
子公司全称 注册地 经营范围 组织机构代码
类型 （万元） 类型 代表
丹东金山热电有限公司 全资子公司 辽宁丹东 38,100.00 火力发电、供热 有限公司 黄沈阳 66728909-2
辽宁康平金山风力发电有限公司 控股子公司 辽宁康平 4,750.00 风力发电 有限公司 金玉军 73869021-2
辽宁彰武金山风力发电有限公司 控股子公司 辽宁彰武 4,750.00 风力发电 有限公司 金玉军 74078654-7
阜新金山煤矸石热电有限公司 控股子公司 辽宁阜新 53,658.00 火力发电、供热 有限公司 刘福祥 76182090-0
康平华电风力发电有限公司 全资子公司 辽宁康平 4,159.00 风力发电 有限公司 金玉军 58387736-4
彰武华电风力发电有限公司 全资子公司 辽宁彰武 4,291.00 风力发电 有限公司 金玉军 58417857-3
（续）
实质上构成 少数股东权 从母公司所有者权益冲减子
年末实际 持股 表决权 是否 对子公司净 少数股东 益中用于冲 公司少数股东分担的本期亏
子公司全称 出资额 比例 比例 合并 投资的其他 权益（万 减少数股东 损超过少数股东在该子公司
（万元） （%） （%） 报表 项目余额 元） 损益的金额 年初所有者权益中所享有份
（万元） 额后的余额（万元）
丹东金山热电有
39,600.00 100.00 100.00 是 无 无 无
限公司
辽宁康平金山风
2,422.50 51.00 51.00 是 无 1,746.02 无 无
力发电有限公司
辽宁彰武金山风
3,372.50 71.00 71.00 是 无 935.02 无 无
力发电有限公司
阜新金山煤矸石
27,365.58 51.00 51.00 是 无 38,212.04 无 无
热电有限公司
康平华电风力发
4,159.00 100.00 100.00 是 无 无 无
电有限公司
彰武华电风力发
4,291.00 100.00 100.00 是 无 无 无
电有限公司
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
子公司 注册资本 企业 法人代 年末实际出
子公司全称 注册地 经营范围
类型 （万元） 类型 表 资额（万元）
内蒙古西乌
白音华金山发电有限公司 控股子公司 101,622.00 火力发电 有限公司 金玉军 66,191.40
旗
辽宁华电铁岭发电有限公司 控股子公司 辽宁铁岭 145,580.36 火力发电 有限公司 金玉军 备考合并
发电设施安装
辽宁华电检修工程有限公司 控股子公司 辽宁铁岭 5,084.00 有限公司 张凤学 备考合并
维修、调试
铁岭新元建材有限公司 控股子公司 辽宁铁岭 1,120.00 建材生产 有限公司 王迎东 备考合并
（续）
持股比例 表决权比例 少数股东权益
子公司全称 是否合并报表 组织机构代码
（%） （%） （万元）
白音华金山发电有限公司 61.00 61.00 是 45,005.86 78303662-3
辽宁华电铁岭发电有限公司 100.00 100.00 是 77462953-1
辽宁华电检修工程有限公司 100.00 100.00 是 70187472-0
铁岭新元建材有限公司 100.00 100.00 是 122721893
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本（万元） 经营范围 企业类型 法人代表
丹东金山供热有限公司 全资三级子公司 辽宁丹东 300.00 热力生产销售等 有限公司 黄沈阳
（续）
持股比例 表决权比例 是否合并 实质上构成对子公司净投资 年末实际出资额 组织机构代
子公司全称
（%） （%） 报表 的其他项目余额 （万元） 码
丹东金山供热
100.00 100.00 是 无 300.6348 79159110-9
有限公司
2、合并范围发生变更的说明
本备考财务报告期内合并范围未发生变化。
七、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指 2014 年 1 月 1 日，期末指 2014 年 9 月 30 日，
上年指 2013 年度、本期指 2014 年 1-9 月。
1、货币资金
期末数 期初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
库存现金-人民币 — — 32,794.29 — — 38,019.54
银行存款-人民币 — — 1,153,363,038.41 — — 606,410,260.90
其他货币资金-人民币 — — — —
合 计 1,153,395,832.70 606,448,280.44
2、应收票据
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 4,050,000.00 1,400,000.00
商业承兑汇票
合 计 4,050,000.00 1,400,000.00
3、应收账款
（1）应收账款按种类列示
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 7,435,288.65 0.94 7,435,288.65 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 787,709,215.73 99.06 7,424,956.81 0.94
其中：按账龄分析法计提的部分 65,069,750.64 8.18 7,424,956.81 11.41
六个月以内的应收供电款项 721,400,541.79 90.72
应收关联方款项 1,238,923.30 0.16
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 795,144,504.38 100.00 14,860,245.46 1.87
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
（续）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 7,435,288.65 0.94 7,435,288.65 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 782,560,559.88 99.06 5,397,642.36 0.69
其中：按账龄分析法计提的部分 51,424,434.40 6.51 5,397,642.36 10.50
六个月以内的应收供电款项 729,695,375.48 92.37
应收关联方款项 1,440,750.00 0.18
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合 计 789,995,848.53 100.00 12,832,931.01 1.62
（2）应收账款按账龄列示
期末数 期初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 771,717,352.50 97.05 775,744,246.93 98.20
1至2年 12,018,469.12 1.51 3,863,241.49 0.49
2至3年 3,705,755.63 0.47 6,421,014.84 0.81
3至4年 3,737,086.23 0.47
4至5年 300,572.27 0.04
5 年以上 3,965,840.90 0.50 3,666,773.00 0.46
合 计 795,144,504.38 100.00 789,995,848.53 100.00
（3）坏账准备计提情况
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
瑞典 CAB 公司 7,435,288.65 7,435,288.65 100.00% 见下注
合 计 7,435,288.65 7,435,288.65 100.00%
注：由于发达国家对碳排放减排义务承诺的减弱，本集团依据相关合同确认的 CDM
碳排放减排交易收益存在较大回收风险。鉴于上述款项可能形成事实坏账损失，本集团
于以前年度已全额计提了资产减值准备。
② 按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
6 个月以内（含 6 个月） 14,715,689.82 22.62 不计提 24,392,327.65 47.43 不计提
6 个月-1 年（含 1 年） 33,822,400.40 51.98 1,691,120.02 20,215,793.80 39.31 1,010,789.69
1至2年 10,008,749.86 15.38 1,000,874.99
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
2至3年 2,848,967.68 5.54 569,793.54
3至4年 2,557,069.66 3.93 767,120.90
4至5年 300,572.27 0.58 150,286.13
5 年以上 3,965,840.90 6.09 3,965,840.90 3,666,773.00 7.13 3,666,773.00
合 计 65,069,750.64 100.00 7,424,956.81 51,424,434.40 100.00 5,397,642.36
B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
六个月以内的应收供电款项 721,400,541.79 不计提 无坏账风险
其中：国网辽宁省电力公司 592,257,694.79 不计提 无坏账风险
国家电网公司东北分部 129,142,847.00 不计提 无坏账风险
合 计 721,400,541.79
（4）本报告期应收账款中应收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
及其他关联方的款项
详见附注九、６、关联方应收应付款项。
（5）应收账款金额前五名单位情况
单位名称 与本集团关系 金额 年限 占应收账款总额的比例
国网辽宁省电力公司 非关联方 592,257,694.79 1 年以内 74.48%
国家电网公司东北分部 非关联方 129,142,847.00 1 年以内 16.24%
丹东临港经济开发有限公司 非关联方 9,644,610.86 1-2 年 1.21%
瑞典 CAB 公司 非关联方 7,435,288.65 1-3 年 0.94%
铁岭财京投资有限公司 非关联方 2,210,922.50 1 年以内 0.28%
合 计 740,691,363.80 93.15%
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 12,189,062.76 80.59 10,276,688.09 77.78
1至2年 130,150.00 0.99
2至3年 130,150.00 0.86
3 年以上 2,805,293.78 18.55 2,805,293.78 21.23
合 计 15,124,506.54 100.00 13,212,131.87 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本集团关系 金额 预付时间 未结算原因
哈电集团现代制造服务产业有限责任公司 非关联方 4,687,664.96 1 年以内 预付修理进度款
铁岭市环境保护监测站 非关联方 898,000.00 1 年以内 预付技术监督款
中国电信集团系统集成有限公司辽宁分公司 非关联方 890,000.00 1 年以内 预付通讯服务款
沈阳禹华环保有限公司 非关联方 681,905.26 1 年以内 预付物资材料款
锡林郭勒盟环境监察大队 270,464.00 1 年以内 预付技术监督款
合 计 7,428,034.22
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5、应收股利
是否发生
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 未收回的原因
减值
账龄一年以内的应收股利 26,407,700.00 51,687,353.16 51,687,353.16 26,407,700.00 否
其中：沈阳华润热电有限公司 51,687,353.16 51,687,353.16
华电煤业集团有限公司 26,407,700.00 26,407,700.00 否
合 计 26,407,700.00 51,687,353.16 51,687,353.16 26,407,700.00
6、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 23,000,000.00 49.15 23,000,000.00 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 23,794,548.42 50.85 6,914,605.51 29.06
其中：按账龄分析法计提的部分 11,718,977.24 25.04 6,914,605.51 59.00
备用金 955,659.00 2.05
应收保证金、押金及关联方款项等 11,119,912.18 23.76
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合 计 46,794,548.42 100.00 29,914,605.51 63.93
（续）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 23,000,000.00 60.90 23,000,000.00 100.00
按组合计提坏账准备的其他应收款 14,768,198.93 39.10 4,107,353.64 28.88
其中：按账龄分析法计提的部分 14,080,485.89 37.28 4,107,353.64 29.17
备用金 100,000.00 0.26
应收保证金、押金及关联方款项等 587,713.04 1.56
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合 计 37,768,198.93 100.00 27,107,353.64 71.77
（2）其他应收款按账龄列示
期末数 期初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 16,514,490.45 35.29 7,273,521.10 19.26
1至2年 342,414.28 0.73 281,238.42 0.74
2至3年 242,414.28 0.52 520,000.00 1.38
3至4年 1,790.00 0.00
4至5年 6,000,000.00 15.89
5 年以上 29,693,439.41 63.46 23,693,439.41 62.73
合 计 46,794,548.42 100.00 37,768,198.93 100.00
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（3）坏账准备的计提情况
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司 23,000,000.00 23,000,000.00 100% 见下注
合 计 23,000,000.00 23,000,000.00 100%
注：子公司阜新煤矸石金山热电有限公司应收阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司
欠款 2,300.00 万元，鉴于该欠款存在较大的回收风险，本集团根据诉讼进展情况于以前
年度已全额计提了坏账准备。
② 按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 4,731,333.55 40.37 236,566.67 6,635,808.06 47.13 331,790.39
1至2年 342,414.28 2.92 34,241.43 281,238.42 2.00 28,123.84
2至3年 1,790.00 0.02 358.00 520,000.00 3.69 104,000.00
4至5年 6,000,000.00 42.61 3,000,000.00
5 年以上 6,643,439.41 56.69 6,643,439.41 643,439.41 4.57 643,439.41
合 计 11,718,977.24 100.00 6,914,605.51 14,080,485.89 100.00 4,107,353.64
B、组合中，应收备用金款项坏账准备计提情况
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
职工备用金借款 955,659.00 不计提 本单位职工，无坏账风险
合 计 955,659.00
C、组合中，应收保证金及押金等款项坏账准备计提情况
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
华电金山能源有限公司 9,897,567.17 不计提 关联方款项，无坏账风险
残疾人就业保障金 750,000.00 不计提 预缴残疾人就业保障金，无坏账风险
铁岭天信公用事业股份有限公司 249,392.45 不计提 用水保证金，无坏账风险
中国电信集团公司铁岭分公司 103,654.00 不计提 通讯服务保证金，无坏账风险
社会治安综合治理委员会 50,000.00 不计提 治安押金，无坏账风险
国网辽宁电力公司铁岭供电公司 30,232.16 不计提 用电保证金，无坏账风险
铁岭市运达交通有限公司 20,000.00 不计提 车辆检测押金，无坏账风险
共产党员杂志社 11,456.40 不计提 预付报刊征订费，无坏账风险
石家庄石水渣浆泵有限责任公司 7,000.00 不计提 合同保证金，无坏账风险
代扣代缴职工个人所得税 610.00 不计提 本公司职工，无坏账风险
合 计 11,119,912.18
（4）本报告期其他应收款中应收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单
位及其他关联方的款项
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详见附注九、６、关联方应收应付款项。
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 与本集团关系 金额 年限
额的比例
阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司 非关联方 23,000,000.00 5 年以上 49.15
华电金山能源有限公司 关联方 9,897,567.17 6 个月以内 21.15
辽宁南票煤电有限公司 非关联方 6,000,000.00 5 年以上 12.82
铁岭天信公用事业股份有限公司 非关联方 249,392.45 6 个月以内 0.53
中国电信集团公司铁岭分公司 非关联方 103,654.00 6 个月以内 0.22
合 计 39,250,613.62 83.88
7、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 126,506,227.27 45,770.01 126,460,457.26 105,401,852.38 45,770.01 105,356,082.37
燃料 97,365,147.62 97,365,147.62 99,916,446.82 99,916,446.82
低值易耗品 4,566,302.11 4,566,302.11 4,463,218.91 4,463,218.91
库存商品 824,052.12 824,052.12 755,392.47 755,392.47
合 计 229,261,729.12 45,770.01 229,215,959.11 210,536,910.58 45,770.01 210,491,140.57
（2）存货跌价准备计提情况
根据华电集团 2013 年度财务决算关于全面清查低效无效资产的工作要求，本集团
及铁岭发电于 2013 年末对清理出的部分已毁损变形的原材料计提了存货跌价准备。
8、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 期末数 期初数
企业所得税 预缴企业所得税 28,657,255.04 31,984,013.38
土地使用税 预缴土地使用税 347,710.31
预付财产保险费 待摊财产保险费 2,373,386.81 694,222.12
应收补贴款 应收增值税返还款 1,040,963.13 281,618.06
预付物业费、租赁费 待摊物业及租赁费 587,229.04 579,755.16
合 计 33,006,544.33 33,539,608.72
注：期末将预缴的企业所得税重分类到其他流动资产项目列示；期末应收补贴款余
额系康平金山风电和彰武金山风电根据财政部、国家税务总局下发的财税[2008]156 号文
件《关于资源综合利用及其他产品增值税税收政策的通知》的规定，对即征即退 50%
的增值税确认为应收补贴款。
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
可供出售权益工具投资 153,350,000.00 153,350,000.00
其中：股权投资 153,350,000.00 153,350,000.00
合 计 153,350,000.00 153,350,000.00
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（2）可供出售权益工具明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数
华电煤业集团有限公司 成本法 123,100,000.00 123,100,000.00 123,100,000.00
华电置业有限公司 成本法 29,000,000.00 29,000,000.00 29,000,000.00
华信保险经济有限公司 成本法 1,250,000.00 1,250,000.00 1,250,000.00
合 计 153,350,000.00 153,350,000.00 153,350,000.00
（续）
被投资单位 在被投资单位持股比例（%） 减值准备 本期计提减值准备 本期现金红利
华电煤业集团有限公司 3.37
华电置业有限公司 1.08
华信保险经济有限公司 1.00
合 计
注：根据《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》（2014 年修订）的相关规定，铁岭
发电将上述参股投资重新划分为可供出售金融资产，由于该 3 项权益工具投资在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量，铁岭发电按照成本进行后续计量。
10、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
对合营企业投资
对联营企业投资 485,478,269.50 46,037,377.16 51,687,353.16 479,828,293.50
减：长期股权投资减值准备
合 计 485,478,269.50 46,037,377.16 51,687,353.16 479,828,293.50
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 增减变动 期末数
沈阳华润热电有限公司 权益法 167,625,315.00 221,780,302.99 -44,120,645.07 177,659,657.92
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 权益法 117,660,000.00 263,697,966.51 38,470,669.07 302,168,635.58
合 计 285,285,315.00 485,478,269.50 -5,649,976.00 479,828,293.50
（续）
在被投资单位持 在被投资单位享有 减值 本期计提减
被投资单位 本期现金红利
股比例（%） 表决权比例（%） 准备 值准备
沈阳华润热电有限公司 26.00 26.00 51,687,353.16
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 20.00 20.00
合 计 51,687,353.16
（3）对联营企业投资
被投资单位名称 企业类型 注册地 业务性质 注册资本（万元）
沈阳华润热电有限公司 有限公司 辽宁沈阳 供热发电 56,638.00
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 有限公司 内蒙西乌旗 开采煤炭 58,834.00
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（续）
期末归属于母公司 本期营业收入 本期归属于
被投资单位名称 期末资产总额 期末负债总额
股东的净资产份额 总额 母公司净利润
沈阳华润热电有限公司 1,169,482,008.55 456,511,831.57 712,970,176.98 747,296,886.01 48,931,950.38
内蒙古白音华海州露天
5,510,512,570.00 3,704,352,953.04 1,806,159,616.96 1,270,995,892.11 14,584,719.16
煤矿有限公司
注：由于上述联营企业与本公司执行的部分会计政策存在不统一，本公司按照权益
法确认投资收益及长期股权投资份额增加变动时，对其财务报表按照企业会计准则的相
关规定进行了适当调整。具体重要会计政策及会计估计差异及其影响如下：
被投资单位名 会计估计差 影响权益金额(增加 影响净利润金额(增加
会计政策差异 本公司处理
称 异 为“+”减少为“-”) 为“+”减少为“-”)
内 蒙 古 白 音 华 按 照 “ 财 建 [2002]394 调整其固定资
固定资产残
海 州 露 天 煤 矿 号”将基建收入直接转 产原始成本及 -295,316,439.06 8,155,929.61
值率为 3%
有限公司 入盈余公积 折旧费用
冲减其归属于
沈 阳 华 润 热 电 从税后利润提取职工
母公司的权益 -29,663,800.36 -13,555,434.96
有限公司 奖励及福利基金
及净利润
（4）长期股权投资减值准备明细情况
本集团上述联营企业均正常经营，不存在长期股权投资减值迹象。
11、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 1,649,637.75 117,045.14 1,532,592.61
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
减：投资性房地产减值准备
合 计 1,649,637.75 117,045.14 1,532,592.61
（2）按成本计量的投资性房地产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、原值合计 3,218,586.38 3,218,586.38
其中：房屋、建筑物 3,218,586.38 3,218,586.38
土地使用权
二、累计折旧和摊销合计 1,568,948.63 117,045.14 1,685,993.77
其中：房屋、建筑物 1,568,948.63 117,045.14 1,685,993.77
土地使用权
三、减值准备合计
其中：房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值合计 1,649,637.75 — — 1,532,592.61
其中：房屋、建筑物 1,649,637.75 — — 1,532,592.61
土地使用权 — —
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12、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 24,024,615,582.00 632,102,269.46 70,366,344.41 24,591,106,701.95
其中：发电及供热设备 14,512,852,151.79 588,340,935.90 2,377,597.45 15,103,570,685.14
输电线路 19,823,471.91 19,823,471.91
变电设备 2,169,267,129.47 2,169,267,129.47
配电线路设备 148,228,794.98 25,676.93 148,254,471.91
通讯线路及设备 63,269,346.93 63,269,346.93
自动化控制及仪器仪表 750,397,527.59 11,588,289.62 761,985,817.21
检修及维护设备 278,261,439.02 270,636.75 278,532,075.77
生产管理用工器具 34,829,445.91 466,773.00 35,296,218.91
运输设备 211,171,505.86 974,986.41 789,939.70 211,356,552.57
非生产用设备及器具 45,868,935.39 462,797.10 2,806,702.50 43,525,029.99
房屋 2,193,911,126.39 2,823,595.68 2,196,734,722.07
建筑物 3,596,734,706.76 27,148,578.07 64,392,104.76 3,559,491,180.07
二、累计折旧 6,885,685,931.29 651,840,803.88 58,884,844.27 7,478,641,890.90
其中：发电及供热设备 3,969,917,742.30 411,739,902.04 2,377,597.45 4,379,280,046.89
输电线路 4,670,703.81 486,005.09 5,156,708.90
变电设备 623,154,067.93 55,814,778.01 678,968,845.94
配电线路设备 18,732,059.22 3,652,952.69 22,385,011.91
通讯线路及设备 28,734,928.54 4,780,617.72 33,515,546.26
自动化控制及仪器仪表 318,555,029.49 38,788,335.50 357,343,364.99
检修及维护设备 96,878,415.47 13,757,913.62 110,636,329.09
生产管理用工器具 21,986,581.10 1,761,283.70 23,747,864.80
运输设备 132,654,157.61 8,684,066.39 766,241.51 140,571,982.49
非生产用设备及器具 26,931,930.00 2,706,474.48 2,377,597.45 27,260,807.03
房屋 548,895,036.97 44,392,933.72 593,287,970.69
建筑物 1,094,575,278.85 65,275,540.92 53,363,407.86 1,106,487,411.91
三、账面净额合计 17,138,929,650.71 — — 17,112,464,811.05
其中：发电及供热设备 10,542,934,409.49 — — 10,724,290,638.25
输电线路 15,152,768.10 — — 14,666,763.01
变电设备 1,546,113,061.54 — — 1,490,298,283.53
配电线路设备 129,496,735.76 — — 125,869,460.00
通讯线路及设备 34,534,418.39 — — 29,753,800.67
自动化控制及仪器仪表 431,842,498.10 — — 404,642,452.22
检修及维护设备 181,383,023.55 — — 167,895,746.68
生产管理用工器具 12,842,864.81 — — 11,548,354.11
运输设备 78,517,348.25 — — 70,784,570.08
非生产用设备及器具 18,937,005.39 — — 16,264,222.96
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋 1,645,016,089.42 — — 1,603,446,751.38
建筑物 2,502,159,427.91 — — 2,453,003,768.16
四、减值准备合计 35,101,461.93 1,040,672.43 1,870.00 36,140,264.36
其中：发电及供热设备 29,937,667.61 29,937,667.61
输电线路
变电设备 2,009,139.59 2,009,139.59
配电线路设备
通讯线路及设备 461,046.01 461,046.01
自动化控制及仪器仪表 1,656,392.97 1,656,392.97
检修及维护设备 69.4 69.4
生产管理用工器具 0.92 0.92
运输设备 598,886.69 1,870.00 597,016.69
非生产用设备及器具 497.45 497.45
房屋 437,761.29 1,040,672.43 1,478,433.72
建筑物
五、账面价值合计 17,103,828,188.78 — — 17,076,324,546.69
其中：发电及供热设备 10,512,996,741.88 — — 10,694,352,970.64
输电线路 15,152,768.10 — — 14,666,763.01
变电设备 1,544,103,921.95 — — 1,488,289,143.94
配电线路设备 129,496,735.76 — — 125,869,460.00
通讯线路及设备 34,073,372.38 — — 29,292,754.66
自动化控制及仪器仪表 430,186,105.13 — — 402,986,059.25
检修及维护设备 181,382,954.15 — — 167,895,677.28
生产管理用工器具 12,842,863.89 — — 11,548,353.19
运输设备 77,918,461.56 — — 70,187,553.39
非生产用设备及器具 18,936,507.94 — — 16,263,725.51
房屋 1,644,578,328.13 — — 1,601,968,317.66
建筑物 2,502,159,427.91 — — 2,453,003,768.16
注：本集团备考报告期计提折旧金额为 651,840,803.88 元；由在建工程转入的金额
为 537,490,390.09 元；减少的固定资产主要系报告期铁岭发电核销生活区原已房改和移
拆除的部分生活辅助设施资产、核销原已移交给地方政府的原子弟学校资产、以及转让
部分生活区非经营性的房屋及建筑物相应转销的固定资产原值和累计折旧金额。
（2）所有权受到限制的固定资产情况
于 2014 年 9 月 30 日，子公司丹东金山热电有限公司账面原值为 526,891,300.00 元的
发电及供热设备系融资租赁租入，该部分设备的所有权归出租方所有，于租赁到期日丹
东金山热电有限公司有权按 1 元的留购价格回购。子公司阜新金山煤矸石热电有限责任
公司账面原值为 356,630,000.65 元的发电及供热设备系融资租赁租入，该部分设备的所
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
有权归出租方所有，于租赁到期日阜新金山煤矸石热电有限责任公司有权按 1 元的留购
价格回购。截止 2014 年 9 月 30 日，上述融资租赁对应的长期应付款为 293,558,947.65
元（附注七、31）和一年内到期的长期应付款为 114,791,666.24 元（附注七、28）。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 期末数 期初数
一、账面原值 883,521,300.65 467,730,000.00
其中：发电及供热设备 883,521,300.65 467,730,000.00
二、累计折旧 116,335,889.78 18,514,312.50
其中：发电及供热设备 116,335,889.78 18,514,312.50
三、账面净值 767,185,410.87 449,215,687.50
其中：发电及供热设备 767,185,410.87 449,215,687.50
四、减值准备
其中：发电及供热设备
五、账面价值 767,185,410.87 449,215,687.50
其中：发电及供热设备 767,185,410.87 449,215,687.50
（4）已提足折旧仍在使用的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
发电及供热设备 1,906,755,943.38 1,846,501,940.42 3,479,746.71 56,774,256.25 一期资产
变电设备 209,191,407.65 202,318,704.97 1,490,017.58 5,382,685.10 一期资产
通讯线路及设备 5,915,847.12 5,728,134.75 35,546.14 152,166.23 一期资产
检修及维护设备 27,303,522.51 26,347,112.84 69.40 956,340.27 一期资产
生产管理用工器具 8,850,058.87 8,834,690.43 0.92 15,367.52 一期资产
运输设备 69,473,852.18 67,389,666.86 597,016.69 1,487,168.63 一期资产
自动化控制及仪器仪表 130,858,959.31 130,858,959.31 一期资产
非生产用设备及器具 5,801,136.21 5,771,131.56 1,758.97 28,245.68 一期资产
房屋 759,911.70 322,090.41 437,761.29 60.00 一期资产
建筑物 737,689,282.09 737,689,282.09 一期资产
合 计 3,102,599,921.02 3,031,761,713.64 6,041,917.70 64,796,289.68
注：上述已提足折旧的固定资产全部为铁岭发电一期 4*30 万千瓦发电项目资产，
于 1996 年末相继投产发电。
（5）固定资产减值计提情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
发电及供热设备 29,937,667.61 29,937,667.61
变电设备 2,009,139.59 2,009,139.59
通讯线路及设备 461,046.01 461,046.01
自动化控制及仪器仪表 1,655,200.85 1,655,200.85
检修及维护设备 0.92 0.92
生产管理用工器具 598,886.69 1,870.00 597,016.69
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
运输设备 1,261.52 1,261.52
非生产用设备及器具 497.45 497.45
房屋 437,761.29 1,040,672.43 1,478,433.72
合 计 35,101,461.93 1,040,672.43 1,870.00 36,140,264.36
注：报告期铁岭发电对生活区部分非经营性福利房屋及建筑物，按照净（残）值计
提资产减值准备 1,040,672.43 元；处置一期运输设备，减少资产原值 789,939.70 元、累计
折旧 766,241.51 元，转销减值准备 1,870.00 元。
13、在建工程
（1）在建工程基本情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
康平华电上沙金台电风电项目 194,434,880.93 194,434,880.93
彰武华电后新秋风电项目 1,825,977.91 1,825,977.91 194,270,259.31 194,270,259.31
丹东热电二期项目 132,070,211.00 132,070,211.00 132,070,211.00 132,070,211.00
阜新煤矸石电厂建设工程 28,750,975.91 28,750,975.91 28,750,975.91 28,750,975.91
丹东热电城市集中供暖热网工程 37,136,347.77 37,136,347.77 10,338,381.08 10,338,381.08
白音华 2*60 万千瓦二期扩建项目 6,605,992.73 6,605,992.73 4,243,733.58 4,243,733.58
苏家屯掺烧污泥项目 3,259,724.54 3,259,724.54 3,259,724.54 3,259,724.54
阜新双山子风电场工程项目 2,820,467.07 2,820,467.07 2,686,903.52 2,686,903.52
阜新娘及营子风电场工程项目 3,698,334.71 3,698,334.71 3,334,219.46 3,334,219.46
白音华职工公寓及活动中心 20,591,997.35 20,591,997.35 12,662,735.76 12,662,735.76
白音华储灰场续建工程 11,064,118.00 11,064,118.00 10,514,118.00 10,514,118.00
白音华临时过渡烟囱设置 3,266,434.00 3,266,434.00 3,000,000.00 3,000,000.00
输煤改造工程 48647582.95 48647582.95 41,416,298.95 41,416,298.95
1-6 号机环保技改工程 2269476.31 2269476.31 122,994,195.15 122,994,195.15
一般技改工程 177,553,011.25 177,553,011.25 699,811.31 699,811.31
合 计 479,560,651.50 479,560,651.50 764,676,448.50 764,676,448.50
（2）在建工程项目变动情况
预算数 本期转入固
工程名称 期初数 本期增加数 其他减少数 期末数
（万元） 定资产数
康平华电上沙金台电风电项目 20,795.00 194,434,880.93 181,801,034.14 12,633,846.79
彰武华电后新秋风电项目 21,542.00 194,270,259.31 887,653.81 181,459,296.53 11,872,638.68 1,825,977.91
丹东热电二期项目 132,070,211.00 132,070,211.00
阜新煤矸石电厂建设工程 268,290.00 28,750,975.91 28,750,975.91
丹东热电城市集中供暖热网工程 6,700.00 10,338,381.08 26,797,966.69 37,136,347.77
白音华 2*60 万千瓦二期扩建项目 4,243,733.58 2,362,259.15 6,605,992.73
苏家屯掺烧污泥项目 300.00 3,259,724.54 3,259,724.54
阜新双山子风电场工程项目 2,686,903.52 133,563.55 2,820,467.07
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阜新娘及营子风电场工程项目 3,334,219.46 364,115.25 3,698,334.71
白音华职工公寓及活动中心 2,334.00 12,662,735.76 7,929,261.59 20,591,997.35
白音华储灰场续建工程 2,200.00 10,514,118.00 550,000.00 11,064,118.00
白音华临时过渡烟囱设置 320.00 3,000,000.00 266,434.00 3,266,434.00
输煤改造工程 40,694.00 41,416,298.95 7,231,284.00 48,647,582.95
1-6 号机环保技改工程 122,994,195.15 50,231,234.68 170,955,953.52 2,269,476.31
一般技改工程 699,811.31 180,305,938.32 3,274,105.90 178,632.48 177,553,011.25
合 计 363,175.00 764,676,448.50 277,059,711.04 537,490,390.09 24,685,117.95 479,560,651.50
（续）
利息资本化 其中：本期利 本期利息 工程投入占
工程名称 工程进度 资金来源
累计金额 息资本化金额 资本化率 预算的比例
康平华电上沙金台电风电项目 8,352,653.84 1,115,194.56 6.55% 93.50% 100.00% 自筹及借款
彰武华电后新秋风电项目 8,395,643.05 1,143,883.30 6.55% 90.59% 100.00% 自筹及借款
丹东热电二期项目 项目前期 项目前期 自有资金
阜新煤矸石电厂建设工程 尾工工程 尾工工程 自有资金
丹东热电城市集中供暖热网工程 55.43% 尾工工程 自有资金
白音华 2*60 万千瓦二期扩建项目 项目前期 项目前期 自有资金
苏家屯掺烧污泥项目 项目前期 项目前期 自有资金
阜新双山子风电场工程项目 项目前期 项目前期 自有资金
阜新娘及营子风电场工程项目 项目前期 项目前期 自有资金
白音华职工公寓及活动中心 88.22% 95.00% 自有资金
白音华储灰场续建工程 50.27% 85.00% 自有资金
白音华临时过渡烟囱设置 101.88% 100.00% 自有资金
输煤改造工程 12.00% 12.00% 自有资金
1-6 号机环保技改工程 1,884,377.78 1,614,155.56 6.08% 借款及自筹
一般技改工程 46,423.13 46,423.13 借款及自筹
合 计 18,679,097.8 3,919,656.55
注：康平华电上沙金台电风电项目及彰武华电后新秋风电项目其他减少金额主要为
固定资产投资待抵扣进项税转出金额。
（3）重大在建工程的工程进度情况
项 目 工程形象进度 备注
康平华电上沙金台电风电项目 100.00% 各分部、单项工程已全部完工交付使用并已转入固定资产
彰武华电后新秋风电项目 100.00% 各分部、单项工程已全部完工交付使用并已转入固定资产
白音华职工公寓及活动中心 95.00% 工程进度以实际结算进度为基础进行估计
白音华储灰场续建工程 85.00% 工程进度以实际结算进度为基础进行估计
白音华临时过渡烟囱设置 100.00% 正在办理工程验收
输煤改造工程 12.00% 工程进度以实际结算进度为基础进行估计
（4）在建工程减值准备
本集团期末各项在建工程不存在减值迹象，无需计提减值准备。
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14、工程物资
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末余额
专用材料 1,531,790.04 19,458,271.73 6,109,870.89 14,880,190.88
专用设备 1,284,840.19 1,284,840.19
其他 91,906.12 91,906.12
合 计 1,531,790.04 20,835,018.04 6,109,870.89 16,256,937.19
15、无形资产
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、账面原值合计 133,754,121.92 570,668.38 415,606.07 133,909,184.23
其中：土地使用权 122,353,204.45 388,008.00 121,965,196.45
电脑软件 10,415,573.47 570,668.38 27,598.07 10,958,643.78
铁路使用权 985,344.00 985,344.00
二、累计摊销合计 24,995,789.96 2,661,553.29 105,199.67 27,552,143.58
其中：土地使用权 21,836,204.30 1,858,035.46 77,601.60 23,616,638.16
电脑软件 3,104,844.30 762,461.83 27,598.07 3,839,708.06
铁路使用权 54,741.36 41,056.00 95,797.36
三、减值准备累计金额合计
其中：土地使用权
电脑软件
铁路使用权
四、账面价值合计 108,758,331.96 — — 106,357,040.65
其中：土地使用权 100,517,000.15 — — 98,348,558.29
电脑软件 7,310,729.17 — — 7,118,935.72
铁路使用权 930,602.64 — — 889,546.64
注：本期摊销无形资产金额为 2,661,553.29 元；土地使用权减少金额系调整转入固
定资产的道路建设用地补偿款。
16、长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 剩余摊销期限（年）
租入固定资产改良支出 385,000.40 28,874.97 356,125.43 9
道路使用权 245,836.01 8,225.01 237,611.00 22
铁路土地租金 141,163.26 66,866.82 74,296.44 1
办公楼装修费 50,703.11 28,520.50 22,182.61 1
合 计 822,702.78 132,487.30 690,215.48
17、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
期末数 期初数
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 124,901,845.66 499,607,382.64 221,972,703.66 887,890,814.67
长期股权投资差额摊销 13,709,550.80 54,838,203.20 13,709,550.80 54,838,203.18
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期末数 期初数
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
固定资产减值准备 6,761,159.21 34,984,197.84 6,191,737.75 32,706,511.99
应收款项坏账准备 7,475,283.85 33,407,249.95 7,231,329.30 28,934,373.08
存货跌价准备 11,442.50 45,770.01 11,442.50 45,770.01
尚未支付职工薪酬 24,035.00 96,140.00 24,035.00 96,140.00
与资产有关的政府补助 14,461,526.07 57,846,104.30 14,963,974.92 59,855,899.67
合 计 167,344,843.09 680,825,047.94 264,104,773.93 1,064,367,712.60
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 21,182,331.15 22,059,525.12
其中：本公司长期股权投资差额摊销 8,658,663.61 8,658,663.61
固定资产减值准备 1,156,066.52 2,394,949.94
坏账准备 11,367,601.02 11,005,911.57
可抵扣亏损 356,874,543.06 306,882,069.91
其中：本公司可抵扣亏损 333,790,100.75 294,818,345.58
辽宁彰武金山风力发电有限公司可抵扣亏损 11,141,777.13 5,897,751.23
辽宁康平金山风力发电有限公司可抵扣亏损 11,942,665.18 6,165,973.10
合 计 378,056,874.21 328,941,595.03
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，上述可抵扣暂时性差异
和可抵扣亏损未确认相关递延所得税资产。
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2017 年 126,380,235.24 126,380,235.24 2012 新增的可抵扣亏损
2018 年 180,501,834.67 180,501,834.67 2013 年新增的可抵扣亏损
2019 年 49,992,473.15 2014 年 1-9 与新增的可抵扣亏损
合 计 356,874,543.06 306,882,069.91
18、其他非流动资产
项 目 内 容 年末数 年初数
其他应收款（注 1） 苏家屯污水处理厂租赁收购款 45,754,966.73 36,293,908.40
其他应收款 苏家屯区政府土地拆迁补偿款 18,650,000.00 18,650,000.00
预付工程款 预付设备及工程进度款 85,070,199.04
合 计 149,475,165.77 54,943,908.40
注：应收沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂往来款主要系苏家屯金山公
司根据相关协议支付的经营性往来款，沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂目
前由苏家屯金山公司代管，苏家屯金山公司预计上述款项可以全额收回，故未计提资产
减值准备。
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
19、资产减值准备明细
本期减少
项 目 期初数 本期计提 期末数
转回数 转销数
一、坏账准备 39,940,284.65 4,834,566.32 44,774,850.97
二、存货跌价准备 45,770.01 45,770.01
三、固定资产减值准备 35,101,461.93 1,040,672.43 1,870.00 36,140,264.36
合 计 75,087,516.59 5,875,238.75 1,870.00 80,960,885.34
20、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期初数 期末数 受限制的原因
用于担保的资产小计： 237,830,000.00 237,830,000.00
其中：阜新金山煤矸石热电有限公司
237,830,000.00 237,830,000.00 股权质押
51%股权
其他原因造成所有权或使用权受限制
467,730,000.00 883,521,300.65
的资产小计：
融资租赁租入固定资产，融资租赁合同约定所
其中：丹东热电发电及供热设备 467,730,000.00 526,891,300.00
有权归出租方
融资租赁租入固定资产，融资租赁合同约定所
阜新电厂发电及供热设备 356,630,000.65
有权归出租方
合 计 705,560,000.00 1,121,351,300.65
21、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末数 期初数
保证借款 569,500,000.00 897,000,000.00
信用借款 2,545,000,000.00 2,645,000,000.00
合 计 3,114,500,000.00 3,542,000,000.00
注：期末保证借款详见“本附注九、5、（3）关联担保情况”。
（2）已到期未偿还的短期借款情况
本集团期末无已到期未偿还的短期借款。
22、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 期末数 期初数
应付基建工程及设备款 675,697,122.06 862,815,541.36
应付燃料款 322,309,880.62 391,988,741.11
应付材料款 138,822,124.22 139,594,218.62
应付修理款 10,827,284.10 22,549,441.43
其他小额款项 82,934,405.97 60,121,571.24
合 计 1,230,590,816.97 1,477,069,513.76
（2）报告期应付账款中应付股东单位或关联方的款项情况
详见附注九、６、关联方应收应付款项。
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（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
中国华电工程（集团）有限公司 91,384,026.42 工程质保金 否
北京巴布科克.威尔科克斯有限公司 16,600,000.00 设备质保金 否
国电南京自动化股份有限公司 9,736,760.00 设备质保金 否
沈阳铁路分局辽阳线桥建筑安装公司 6,850,501.00 工程质保金 否
北京国能中电节能环保技术有限责任公司 5,731,423.00 工程质保金 否
合 计 130,302,710.42
23、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 期末数 期初数
预收采暖费 58,629,141.21 171,029,741.35
预收蒸汽款 330,300.98 463,656.93
预收废旧物资款 1,017,600.00
预收漂珠及砌块款 417,755.96 35,357.37
预收粉煤灰、石膏款 1,398,540.27 457,131.04
预收房租 3,124.49
合 计 61,796,462.91 171,985,886.69
（2）本集团无预收股东单位或关联方的款项。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬基本情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 673,039.99 250,163,726.74 234,042,740.81 16,794,025.92
二、职工福利费 14,532,850.51 14,532,850.51
三、社会保险费 5,649,487.85 91,705,852.35 85,551,737.21 11,803,602.99
其中：1.基本养老保险 1,254,361.05 46,242,893.16 44,937,158.81 2,560,095.40
2.企业年金（补充养老保险） 222.1 12,238,942.26 12,237,248.48 1,915.88
3.基本医疗保险费 -5,917.49 17,356,607.16 16,567,760.35 782,929.32
4.补充医疗保险 4,228,332.03 9,481,284.08 5,936,230.52 7,773,385.59
5.失业保险费 172,056.82 2,685,058.98 2,330,290.50 526,825.30
6.工伤保险 303.58 2,064,894.11 1,926,436.71 138,760.98
7.生育保险 129.76 800,561.60 781,000.84 19,690.52
8. 残残疾人就业保障金 835,611.00 835,611.00
四、住房公积金 540,313.39 26,252,201.63 26,662,191.18 130,323.84
五、工会经费 2,472,010.26 6,879,582.69 5,782,493.66 3,569,099.29
六、职工教育经费 5,971,987.28 1,718,861.67 3,165,777.04 4,525,071.91
七、劳动保护费 2,458,467.56 2,458,467.56
八、辞退福利 27,073.46 27,073.46
九、代扣代缴个人社保和住房公积 550,499.04 48,222,229.83 48,772,728.87
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项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
十、设定受益计划（离职后福利计划现值） 72,863,000.00 8,011,000.00 2,811,910.22 78,062,089.78
总 计 88,747,411.27 449,944,772.98 423,780,897.06 114,911,287.19
减：长期应付职工薪酬 72,890,073.46 8,011,000.00 2,811,910.22 78,089,163.24
应付职工薪酬合计 15,857,337.81 441,933,772.98 420,968,986.84 36,822,123.95
注：期末应付职工薪酬中工资性结余 16,794,025.92 元主要为公司管理层待考核发放
的绩效工资。
（2）短期薪酬
2013 年 12 月 31 日 2014 年 9 月 30 日
项目 本期增加 本期减少
应付金额 应付金额
一、工资、奖金、津贴和补贴 673,039.99 250,163,726.74 234,042,740.81 16,794,025.92
二、职工福利费 14,532,850.51 14,532,850.51
三、社会保险费 4,222,847.88 30,538,957.95 26,047,039.42 8,714,766.41
其中：1.基本医疗保险费 -5,917.49 17,356,607.16 16,567,760.35 782,929.32
2.补充医疗保险费 4,228,332.03 9,481,284.08 5,936,230.52 7,773,385.59
3.工伤保险费 303.58 2,064,894.11 1,926,436.71 138,760.98
4.生育保险费 129.76 800,561.60 781,000.84 19,690.52
5. 残残疾人就业保障金 835,611.00 835,611.00
四、住房公积金 540,313.39 26,252,201.63 26,662,191.18 130,323.84
五、工会经费 2,472,010.26 6,879,582.69 5,782,493.66 3,569,099.29
六、职工教育经费 5,971,987.28 1,718,861.67 3,165,777.04 4,525,071.91
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、其他短期薪酬（劳动保护费） 2,458,467.56 2,458,467.56
十、代扣代缴个人社保费用 550,499.04 48,222,229.83 48,772,728.87
合 计 14,430,697.84 380,766,878.58 361,464,289.05 33,733,287.37
（3）离职后福利
①设定提存计划
2013 年 12 月 31 日 2014 年 9 月 30 日
项目 本期提存金额 本期缴费金额
应付未付金额 应付未付金额
社会保险费 1,426,639.97 61,166,894.40 59,504,697.79 3,088,836.58
其中：1.基本养老保险费 1,254,361.05 46,242,893.16 44,937,158.81 2,560,095.40
2.年金缴费（补充养老保险） 222.1 12,238,942.26 12,237,248.48 1,915.88
3.失业保险费 172,056.82 2,685,058.98 2,330,290.50 526,825.30
合 计 1,426,639.97 61,166,894.40 59,504,697.79 3,088,836.58
注：本集团及铁岭发电上述三项社保缴费提存计划依据辽宁省人力资源及社会保障
厅相关社会保险政策计算缴纳的。
②设定受益计划
详见附注七、30、长期应付职工薪酬。
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25、应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 -91,239,765.27 -166,111,367.36
营业税 238,055.82 -200,012.83
企业所得税 1,651,461.90 3,383,102.14
个人所得税 2,138,750.63 3,415,430.58
城市维护建设税 381,849.65 2,668,034.63
教育费附加 587,209.63 1,076,795.02
地方教育费附加 410,286.81 757,863.32
房产税 83,556.90 1,206,967.66
土地使用税 878,949.59 1,198,601.60
印花税 3,267,220.05 3,272,187.98
排污费 27,550,370.50 25,000,000.00
河道维护费 1,345,315.49 1,398,141.76
其他 169,280.16 348,553.19
合 计 -52,537,458.14 -122,585,702.31
26、应付股利
单位名称 期末数 期初数 超过 1 年未支付的原因
阜新矿业（集团）有限责任公司 87,750,445.96 32,709,321.75
辽宁能源投资（集团）有限责任公司 183,470,414.00 59,031,072.49
深圳市东电投资有限公司 1,560,000.00 1,560,000.00 公司已改制暂缓支付
辽宁省节能技术开发公司 1,197,691.76
沈阳东方铜业有限责任公司 357,330.02 357,330.02 公司已改制暂缓支付
丹东东方新能源有限公司 12,831,108.90
丹东东辰经贸有限公司 6,583,094.70
合计 292,552,393.58 94,855,416.02
27、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 期末数 期初数
应付资金拆借款及往来款 255,294,179.93 69,187,539.45
应付工程质保金 325,952,935.20 374,215,666.75
应付保证金 12,012,863.39 13,995,057.34
应付工程水电费 1,723,088.46 1,753,088.46
其他小额款项小计 12,565,052.93 15,263,536.91
合 计 607,548,119.91 474,414,888.91
（2）报告期其他应付款中应付股东单位或关联方的款项情况
详见附注九、６、关联方应收应付款项。
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（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
东北电业管理局第四工程公司 67,784,987.70 工程质保金，未到付款期 否
北京巴布科克.威尔科克斯有限公司 28,740,000.00 设备质保金，未到付款期 否
哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 14,148,082.58 设备质保金，未到付款期 否
中国水利水电第六工程局有限公司 12,913,121.40 工程质保金，未到付款期 否
山东济南发电设备厂有限公司 9,500,000.00 设备质保金，未到付款期 否
北京朗新明环保科技有限公司 6,214,396.60 设备质保金，未到付款期 否
合 计 139,300,588.28
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 期末数 性质或内容
丹东东方新能源有限公司 249,000,000.00 往来款、资金拆借款
东北电业管理局第四工程公司 67,784,987.70 工程款
北京巴布科克.威尔科克斯有限公司 28,740,000.00 设备款
哈尔滨汽轮机厂有限责任公司 14,148,082.58 质保金
中国水利水电第六工程局有限公司 12,913,121.40 工程款
山东济南发电设备厂有限公司 9,500,000.00 设备款
合 计 382,086,191.68
28、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
项 目 期末数 期初数
1 年内到期的长期借款（附注七、28） 1,034,964,000.00 1,252,494,000.00
1 年内到期的长期应付款（附注七、30） 114,791,666.24 86,666,666.24
合 计 1,149,755,666.24 1,339,160,666.24
（2）一年内到期的长期借款
① 一年内到期的长期借款明细情况
项 目 期末数 期初数
质押借款 714,904,000.00 755,784,000.00
保证借款 62,600,000.00 87,600,000.00
信用借款 257,460,000.00 390,510,000.00
抵押借款 18,600,000.00
合 计 1,034,964,000.00 1,252,494,000.00
② 金额前五名的一年内到期的长期借款
借款 借款 利率 期末数 期初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
国家开发银行辽宁省分行 2010-8-23 2015-5-20 6.2225 人民币 116,900,000.00 84,500,000.00
中国建设银行沈阳城内支行 2008-7-30 2015-7-29 6.55 人民币 83,500,000.00 86,500,000.00
国家开发银行辽宁省分行 2011-7-14 2015-7-13 6.55 人民币 78,280,000.00 78,280,000.00
工商银行铁岭市银州支行 2011.5.26 2015.5.25 6.55 人民币 13,330,000.00 13,330,000.00
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
借款 借款 利率 期末数 期初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
中国农业银行铁岭市分行 2010.6.11 2015.6.10 5.895 人民币 8,500,000.00 8,500,000.00
合 计 300,510,000.00 271,110,000.00
（3）一年内到期的长期应付款（金额前五名明细）
借款单位 期限 利率（%） 借款条件
工商银行工银金融租赁有限公司 2011.3.27-2015.12.27 5.287 锅炉及热网设备售后回租
工商银行工银金融租赁有限公司 2012.12.15-2015.9.15 6.08 汽轮机设备售后回租
华电融资租赁有限公司 2014.7.9-2015.7.15 6.4 带式输送机、6KV 高压开关柜、中速磨煤机
华电融资租赁有限公司 2014.4.30-2015-4-30 5.287 1-3#锅炉、1#发电机
合 计
（续）
借款单位 初始金额 应计利息 未确认融资费用 期末余额
工商银行工银金融租赁有限公司 66,666,666.64 6,401,288.90 -6,401,288.90 66,666,666.64
工商银行工银金融租赁有限公司 19,999,999.60 2,800,429.63 -2,800,429.63 19,999,999.60
华电融资租赁有限公司 3,125,000.00 1,111,775.97 -1,111,775.97 3,125,000.00
华电融资租赁有限公司 25,000,000.00 5,366,116.38 -5,366,116.38 25,000,000.00
合 计 114,791,666.24 15,679,610.88 -15,679,610.88 114,791,666.24
注：本集团融资租赁情况详见附注七、31、长期应付款。
29、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 期末数 期初数
质押借款 8,089,861,000.00 8,476,225,000.00
保证借款 194,200,000.00 238,000,000.00
信用借款 2,295,770,000.00 2,435,730,000.00
抵押借款 18,600,000.00
长期借款小计 10,579,831,000.00 11,168,555,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注七、27） 1,034,964,000.00 1,252,494,000.00
合 计 9,544,867,000.00 9,916,061,000.00
注：期末质押借款系以经营期间取得的电费收费权作质押，部分借款同时要求关联
方提供了保证担保；期末保证借款为阜新矿业（集团）有限公司提供的担保，详见本附
注九、5、（3）关联方担保情况。
（2）金额前五名的长期借款
借款 借款 利率 期末数 期初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
国家开发银行辽宁省分行 2008-11-13 2023-11-12 6.55 人民币 1,375,000,000.00 1,455,000,000.00
国家开发银行辽宁省分行 2011.7.14 2026.7.13 6.55 人民币 1,307,340,000.00 1,346,480,000.00
国家开发银行辽宁省分行 2010-8-23 2025-11-23 6.2225 人民币 1,287,250,000.00 1,308,500,000.00
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
借款 借款 利率 期末数 期初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
中国工商银行银州支行 2011.1.31 2026.5.24 6.55 人民币 1,153,360,000.00 1,240,020,000.00
中国建设银行沈阳城内支行 2008-7-30 2023-7-29 6.55 人民币 994,500,000.00 1,048,500,000.00
合 计 6,117,450,000.00 6,398,500,000.00
30、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬基本情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、辞退福利 27,073.46 27,073.46
二、设定受益计划（离职后福利计划现值） 72,863,000.00 8,011,000.00 2,811,910.22 78,062,089.78
合 计 72,890,073.46 8,011,000.00 2,811,910.22 78,089,163.24
（2）设定受益计划
设定受益计划净负债
项 目
2014 年 1-9 月金额 2013 年金额
一、年初余额（1） 72,863,000.00 81,246,000.00
二、计入当期损益的设定受益成本（2） 3,022,000.00 3,772,000.00
1.当期服务成本 570,000.00 876,000.00
2.过去服务成本
3.结算利得（损失以“-”表示）
4.利息净额 2,452,000.00 2,896,000.00
小 计 3,022,000.00 3,772,000.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本 （3） -4,989,000.00 8,353,000.00
设定受益计划净负债（净资产）的重新计算
1.精算利得（损失以“-”表示） -4,989,000.00 8,353,000.00
2.计划资产回报（计入利息净额的除外）
3.资产上限影响的变动（计入利息净额的除外）
小 计 -4,989,000.00 8,353,000.00
四、其他变动（4） 2,811,910.22 3,802,000.00
1.结算时消除的负债
2.已支付的福利 2,811,910.22 3,802,000.00
小 计 2,811,910.22 3,802,000.00
五、年末余额（5）=（1）+（2）-（3）-（4） 78,062,089.78 72,863,000.00
注 1：截止 2014 年 6 月 30 日时点已退休人员离职后福利以当前按月发放的统筹
外养老金标准为基础，未来不再调整并发放至其身故，再考虑每次发放时刻的折现因子
以及该员工生存至该时刻的概率，将该时刻离职后福利折现至评估时点得到相应的现
值。将测算范围内所有人员直至死亡所得的离职后福利的现值加总，得到评估时点统筹
外医疗福利义务精算现值。
注 2：过渡期（2014 年 6 月 30 日-2023 年 12 月 31 日）人员（在岗人员）离职后
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福利系以其退休后第一个月退休金标准为基础，自 2015 年起对每年新增的退休人员发
放标准递减 10%，未来不再调整并发放至其身故为止，再考虑每次发放时刻到评估时点
的折现因子以及该员工生存（包括死亡、离职等）至该时刻的概率，将该时刻福利折现
至评估时点得到相应的现值。再将该现值平均分配在员工提供服务的整个期间。首次确
认福利负债时，将确认全部过去已服务年限部分。
上述离职后福利系根据《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》（2014 年修订）第十四条
的相关规定，采用预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间。
（3）精算估计所采用的重大假设
精算估计的重大假设 2014 年 9 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
折现率 4.00% 4.60%
CLA 2000-2003: 中国寿险业年金生 CLA 2000-2003: 中国寿险业年金生
死亡率
命表 2000-2003 命表 2000-2003
离职率 0.00 0.00
预计平均寿命 已退休人员 84.90；过渡期 83.20 已退休人员 84.90；过渡期 83.20
离职后福利预期增长率 0.00 0.00
注：福利负债精算结果（设定受益计划现值）对折现率最为敏感，当折现率每增加
0.5%，福利义务受益计划现值减少 411.10 万元；当折现率每减少 0.5%，福利义务受益计
划现值增加 451.00 万元。
31、长期应付款
（1）长期应付款分类列示
项 目 期末数 期初数
应付融资租赁款 408,350,613.89 224,999,998.75
减：一年内到期部分（附注七、28） 114,791,666.24 86,666,666.24
合 计 293,558,947.65 138,333,332.51
（2）金额前五名长期应付款情况
借款单位 期限 利率（%） 借款条件
工商银行工银金融租赁有限公司 2011.3.27-2015.12.27 5.287 锅炉及热网设备售后回租
工商银行工银金融租赁有限公司 2012.12.15-2017.9.15 6.080 汽轮机设备售后回租
华电融资租赁有限公司 2014.7.9-2019.7.15 6.400 带式输送机、6KV 高压开关柜、中速磨煤机
华电融资租赁有限公司 2014.4.30-2019.4.30 6.400 1-3#锅炉、1#发电机
合 计
（续）
借款单位 应付本金 应计利息 未确认融资费用 期末余额
工商银行工银金融租赁有限公司 98,380,152.78 3,343,538.03 -3,343,538.03 98,380,152.78
工商银行工银金融租赁有限公司 65,000,000.00 5,982,889.01 -5,982,889.01 65,000,000.00
华电融资租赁有限公司 46,875,000.00 9,334,444.44 -9,334,444.44 46,875,000.00
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借款单位 应付本金 应计利息 未确认融资费用 期末余额
华电融资租赁有限公司 198,095,461.11 31,107,299.15 -31,107,299.15 198,095,461.11
小 计 408,350,613.89 49,768,170.63 -49,768,170.63 408,350,613.89
减：1 年以内到期金额 114,791,666.24 15,679,610.88 -15,679,610.88 114,791,666.24
合 计 293,558,947.65 — — 293,558,947.65
（3）长期应付款中应付融资租赁款明细
期末数 期初数
单 位
外币 人民币 外币 人民币
工商银行工银金融租赁有限公司 163,380,152.78 224,999,998.75
华电融资租赁有限公司 244,970,461.11
减：1 年以内到期金额 114,791,666.24 86,666,666.24
合 计 293,558,947.65 138,333,332.51
32、专项应付款
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备注
节能减排资金 134,510,000.00 134,510,000.00 注
合 计 134,510,000.00 134,510,000.00
注：专项应付款系本集团收到中国华电集团公司依据“财企【2010】258 号”、“财企
【2011】340 号”及“财企【2012】390 号”下拨的节能减排资金，此项资金由本集团无偿使
用五年，期满后仍未落实增资条件的需一次性归还中国华电集团公司。
33、递延所得税负债
期末数 期初数
项目 递延所得税 应纳税暂时 递延所得税 应纳税暂时
负债 性差异 负债 性差异
固定资产加速折旧 3,994,679.53 15,978,718.12 6,614,570.07 26,458,280.28
其他
合 计 3,994,679.53 15,978,718.12 6,614,570.07 26,458,280.28
34、递延收益
项 目 内容 期末数 期初数
挂网费(供热实施配套费) 见下注 163,869,477.53 160,967,728.82
与资产有关的政府补助 政府补贴 67,716,104.30 63,323,930.68
合 计 231,585,581.83 224,291,659.50
其中：政府补助明细如下：
本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/与收益
负债项目 期初余额 期末余额
金额 外收入金额 相关
脱硝改造政府补助 9,000,000.00 9,000,000.00 与资产相关
机组轴端汽封节能技术改造 3,233,000.00 91,500.00 3,141,500.00 与资产相关
烟气在线监测系统环保改造补贴 990,531.01 28,300.88 962,230.13 与资产相关
拆除连片工程政府补贴 1,015,000.00 145,000.00 870,000.00 与资产相关
防尘网工程政府补贴 1,462,500.00 28,125.00 1,434,375.00 与资产相关
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本期新增补助 本期计入营业 与资产相关/与收益
负债项目 期初余额 期末余额
金额 外收入金额 相关
铁岭电厂引风机高低速切换改造 229,200.00 46,881.82 182,318.18 与资产相关
铁岭电厂粉煤灰空心砌块生产线工程
4,222,111.11 249,993.42 3,972,117.69 与资产相关
项目
铁岭电厂 3 号机整体优化改造工程 3,101,645.22 211,475.81 2,890,169.41 与资产相关
铁岭电厂 4 号机整体优化改造工程 3,554,815.95 264,407.80 3,290,408.15 与资产相关
铁岭电厂高压电机变频改造工程 1,580,000.00 98,750.00 1,481,250.00 与资产相关
铁岭电厂 3、4、5、6 号机组低压省煤
2,531,968.02 188,328.20 2,343,639.82 与资产相关
器改造
铁岭电厂 1 号 2 号机组脱硫改造工程 9,809,722.22 767,717.39 9,042,004.83 与资产相关
铁岭电厂 3 号 4 号机组脱硫改造工程 4,667,242.80 500,061.73 4,167,181.07 与资产相关
铁岭电厂污水处理回用工程 3,670,706.06 317,657.26 3,353,048.80 与资产相关
铁岭电厂科技专项资金 32,805.40 4,762.07 28,043.33 与资产相关
铁岭电厂 2#5#机组整体优化 5,730,000.00 238,750.00 5,491,250.00 与资产相关
铁岭电厂 1-4#机通流改造工程 12,616,363.64 1,051,363.64 11,565,000.00 与资产相关
铁岭电厂 3#机组脱硫改造工程 2,330,003.25 162,558.36 2,167,444.89 与资产相关
铁岭电厂节能技术改造财政奖励资金 2,546,316.00 212,193.00 2,334,123.00 与资产相关
合 计 63,323,930.68 9,000,000.00 4,607,826.38 67,716,104.30
注：根据财政部财会[2003]16 号文件规定，本集团向居民集中供暖一次性收取的挂
网费（供暖设施接入）收入自收到当月起按十年分期摊销确认为主营业务收入。
35、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本期发生数 上年发生数
主营业务收入 5,934,098,295.75 7,563,893,068.11
其他业务收入 35,877,796.71 77,021,464.30
营业收入合计 5,969,976,092.46 7,640,914,532.41
主营业务成本 4,216,614,335.07 5,594,629,418.79
其他业务成本 8,911,678.49 12,335,814.49
营业成本合计 4,225,526,013.56 5,606,965,233.28
（2）主营业务（分行业）
本期发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电力行业 5,935,107,650.56 4,272,482,801.27 7,566,101,518.27 5,692,309,483.34
小 计 5,935,107,650.56 4,272,482,801.27 7,566,101,518.27 5,692,309,483.34
减：内部抵销数 1,009,354.81 55,868,466.20 2,208,450.16 97,680,064.55
合 计 5,934,098,295.75 4,216,614,335.07 7,563,893,068.11 5,594,629,418.79
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（3）主营业务（分产品）
本期发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电力销售 5,644,711,053.98 4,001,291,482.67 7,132,131,863.60 5,181,820,380.73
热力销售 234,730,928.90 196,061,782.63 357,624,894.81 446,611,566.94
供汽销售 37,856,154.61 75,129,535.97 51,836,991.62 63,877,535.67
挂网费 17,809,513.07 24,507,768.24
小 计 5,935,107,650.56 4,272,482,801.27 7,566,101,518.27 5,692,309,483.34
减：内部抵销数 1,009,354.81 55,868,466.20 2,208,450.16 97,680,064.55
合 计 5,934,098,295.75 4,216,614,335.07 7,563,893,068.11 5,594,629,418.79
（4）主营业务（分地区）
本期发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
内蒙古 144,207,357.90 73,650,642.26 1,360,054,227.98 747,462,109.47
辽宁省 5,790,900,292.66 4,198,832,159.01 6,206,047,290.29 4,944,847,373.87
小 计 5,935,107,650.56 4,272,482,801.27 7,566,101,518.27 5,692,309,483.34
减：内部抵销数 1,009,354.81 55,868,466.20 2,208,450.16 97,680,064.55
合 计 5,934,098,295.75 4,216,614,335.07 7,563,893,068.11 5,594,629,418.79
（5）前五名客户的主营业务收入情况
期间 前五名客户主营业务收入合计 占同期主营业务收入的比例（%）
2014 年 1-9 月 5,701,710,381.92 96.08
2013 年 7,359,378,555.71 97.30
36、营业税金及附加
项 目 本期发生数 上年发生数
营业税 1,023,496.26 1,544,973.40
城市维护建设税 23,190,169.91 29,313,134.21
教育费附加 12,770,848.03 15,997,689.32
地方教育费附加 8,513,955.86 10,685,350.39
水利建设基金 1,060,615.67 1,364,299.07
合 计 46,559,085.73 58,905,446.39
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
项目 2014 年 1-9 月 2013 年度
职工薪酬 378,498.81 596,514.68
力资费（劳务费） 182,834.39 258,153.30
车辆修理费及油料费 75,204.91 280,365.21
其他 1,896.73
合 计 638,434.84 1,135,033.19
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38、管理费用
项目 本期发生数 上年发生数
职工薪酬 67,026,715.84 102,917,307.00
房产税等管理税费 34,908,417.74 50,806,988.46
运输费 6,387,404.11 10,278,842.09
业务招待费 3,497,216.47 8,938,705.95
办公费 3,564,684.61 5,601,802.77
无形资产摊销 2,660,269.82 4,614,777.42
差旅费 4,757,868.49 8,161,618.61
折旧费 4,487,552.19 6,554,691.89
中介机构服务费 3,426,540.62 5,564,698.81
物业管理费 1,525,000.00 2,350,000.00
其他合计 44,676,909.92 63,491,266.02
合 计 176,918,579.81 269,280,699.02
39、财务费用
项 目 本期发生数 上年发生数
利息支出 676,712,026.73 952,985,728.72
减：利息收入 7,201,390.31 6,735,500.21
减：利息资本化金额 3,919,656.55 13,303,991.72
汇兑损益 181,396.41
手续费及其他 836,031.94 1,253,285.94
计划福利义务利息成本 2,452,000.00 2,896,000.00
合 计 668,879,011.81 937,276,919.14
40、资产减值损失
项 目 本期发生数 上年发生数
坏账损失 4,834,566.32 8,156,032.07
固定资产减值损失 1,040,672.43 32,740,671.02
存货跌价准备 45,770.01
合 计 5,875,238.75 40,942,473.10
41、投资收益
（1）投资收益项目明细
项 目 本期发生数 上年发生数
权益法核算的长期股权投资收益 13,746,023.76 67,864,410.68
成本法核算的长期股权投资收益 26,867,700.00
合 计 13,746,023.76 94,732,110.68
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本期发生额 上年发生额 增减变动原因
沈阳华润热电有限公司 9,197,894.01 48,057,528.81 被投资单位盈利下降
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 4,548,129.75 19,806,881.87 被投资单位盈利下降
合 计 13,746,023.76 67,864,410.68
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（3）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本期发生额 上年发生额
华电煤业集团有限公司 26,407,700.00
华信保险经济有限公司 460,000.00
合 计 26,867,700.00
42、营业外收入
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生数 上年发生数
的金额
非流动资产处置利得合计 8,476.92 6,276.93 8,476.92
其中：固定资产处置利得 8,476.92 6,276.93 8,476.92
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 8,958,730.47 18,527,425.51 7,616,283.62
违约罚款收入 1,645,092.48 1,234,357.85 1,645,092.48
无法支付款项 65,900.00 926,054.67 65,900.00
保险赔款收入 738,920.00 619,354.00 738,920.00
合 计 11,417,119.87 21,313,468.96 10,074,673.02
其中，政府补助明细：
项 目 本期发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关
供暖补贴 1,484,876.80 10,836,481.49 与收益相关
增值税返还款 1,342,446.85 2,077,639.78 与收益相关
计量表改造补贴款 1,523,196.48 与收益相关
增值税税控系统技术维护政府补助 383.96 1,221.00 与收益相关
节能环保技术改造政府补助（详见附注七、33） 4,607,826.38 5,576,600.98 与资产相关
销售自产特定建材产品 35,482.26 与收益相关
合 计 8,958,730.47 18,527,425.51
注 1：增值税返还款系风电子公司根据国家税务总局财税[2008]156 号“关于资源综合
利用及其他产品增值税税收政策的通知”中的规定应收的返还增值税。
注 2：计量表改造补贴款系丹东金山热电有限公司收到的根据丹住建房发 2013 年
33 号文件拨付的居民用户供热计量表改造的政府费用性补助。
43、营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生数 上年发生数
的金额
非流动资产处置损失合计 1,483,619.76 15,578,992.48 1,483,619.76
其中：固定资产处置损失 1,483,619.76 11,834,149.08 1,483,619.76
对外捐赠支出 609,182.71 5,000.00 609,182.71
违约、罚款及其他 5,518,022.04 443,786.65 5,518,022.04
保险理赔损失 1,166,137.61
合 计 7,610,824.51 17,193,916.74 7,610,824.51
68
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
44、所得税费用
项 目 本期发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 37,791,696.16 31,002,212.38
递延所得税调整 94,140,040.30 104,311,439.60
合 计 131,931,736.46 135,313,651.98
45、其他综合收益
项 目 2014 年 1-9 月 2013 年度
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 -4,989,000.00 8,353,000.00
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -4,989,000.00 8,353,000.00
2、.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的
份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有
的份额
减：所得税
前期计入其他综合收益当期转入损益的税后净额
小 计
2.、可供出售金融资产公允价值变动损益
减：所得税
前期计入其他综合收益当期转入损益的税后净额
小 计
合 计 -4,989,000.00 8,353,000.00
注：详见“附注四、25、其他主要会计政策、会计估计及财务报告编制方法”及“附
注七、30、长期应付职工薪酬（2）设定受益计划”。
八、资产证券化业务的会计处理
本集团报告期未发生资产证券化业务。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
电力热力的开发及销售；新能源
丹东东方新能源有限公司 第一大股东 有限公司 辽宁丹东 周可为
的开发与利用等
（续）
对本企业的 对本企业的
母公司名称 注册资本（万元） 本企业最终控制方 组织机构代码
持股比例 表决权比例
丹东东方新能源有限公司 50,795.40 16.91% 29.80%（注） 中国华电集团公司 71966186-2
注：丹东东方新能源有限公司持有本公司 19.69％的股份，并通过其全资子公司丹
东东辰经贸有限公司持有本公司 10.10%的股份，合计持有本公司 29.80%股份。
69
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本集团的合营和联营企业情况
详见附注七、10、长期股权投资（3）。
4、本集团的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
华电金山能源有限公司 本公司第一大股东之母公司 69266826-2
沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂 本公司代管单位 74320339-4
国电南京自动化股份有限公司 受同一最终控制方控制 71625224-6
中国华电工程（集团）有限公司 受同一最终控制方控制 10001149-5
华电电力科学研究院 受同一最终控制方控制 74290397-0
中国华电财务有限公司 受同一最终控制方控制 11778303-7
华电重工股份有限公司 受同一最终控制方控制 683552962
华电能源工程有限公司 受同一最终控制方控制 585121966
黑龙江龙电电力设备有限公司 受同一最终控制方控制 128084776
国电南瑞科技股份有限公司 受同一最终控制方控制 568527323
国电南自新能源科技有限公司 受同一最终控制方控制 721751904
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心 受同一最终控制方控制 710933649
北京华电卓识信息安全测评技术中心有限公司 受同一最终控制方控制 695009123
阜新矿业（集团）有限公司 持有阜新煤矸石金山热电有限公司 49%股权 121515860
华电水务工程有限公司 受同一最终控制方控制 573246374
山东华电节能技术有限公司 受同一最终控制方控制 72328368-1
华电煤业集团有限公司 受同一最终控制方控制 71093361-4
南京南自科林系统工程有限公司 受同一最终控制方控制 72456230-8
北京华电南自控制系统科技有限公司 受同一最终控制方控制 76504023-1
南京国电南自美卓控制系统有限公司 受同一最终控制方控制 58046526-8
南京南瑞继保工程技术有限公司 受同一最终控制方控制 72609608-0
南京华盾电力信息安全测评有限公司 受同一最终控制方控制 13492713-5
中国华电集团物资有限公司 受同一最终控制方控制 717830255
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 受同一最终控制方控制 071378174
郑州科润机电工程有限公司 受同一最终控制方控制 76312647X
5、关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务的关联交易
关联交易定 本期发生额 上年发生额
关联方 关联交易内容 价原则及决 占同类交易 占同类交易
策程序 金额 金额
金额的比例 金额的比例
内蒙古白音华海州露天煤矿有
采购燃煤（注） 市场价 188,068,969.24 6.82% 436,290,187.82 11.92%
限公司
中国华电工程(集团)有限公司 接受劳务 公开招标 105,999,803.69 45.98% 220,039,090.46 31.88%
黑龙江龙电电力设备有限公司 设备采购 公开招标 536,406.00 0.23% 9,350,946.83 1.35%
70
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
关联交易定 本期发生额 上年发生额
关联方 关联交易内容 价原则及决 占同类交易 占同类交易
策程序 金额 金额
金额的比例 金额的比例
国电南京自动化股份有限公司 设备采购 公开招标 1,147,000.00 0.50% 6,134,246.00 0.89%
华电重工股份有限公司 设备采购 公开招标 34,440,300.00 4.99%
可研服务、技
华电电力科学研究院 协议价 1,262,000.00 0.55% 12,316,120.00 1.78%
术服务
内蒙古白音华海州露天煤矿有
购买水费 协议价 510,645.47 1.01% 1,452,091.10 4.36%
限公司
华电水务工程有限公司 设备采购 招标定价 9,996,500.00 1.45%
山东华电节能技术有限公司 节能技术改造 协议招标 816,000.00 0.12%
南京南瑞继保工程技术有限公
设备采购 招标定价 111,250.00 0.05% 445,000.00 0.06%
司
中国华电集团电力建设技术经
咨询服务 协议价 600,000.00 0.09%
济咨询中心
南京国电南自美卓控制系统有
材料采购 协议价 198,100.00 0.09%
限公司
中国华电集团物资有限公司 设备采购 协议价 29,128,369.25 12.63% 34,810,142.85 5.05%
南京华盾电力信息安全测评有
接受劳务 协议价 44,000.00 0.02%
限公司
郑州科源耐磨防腐工程有限公
防腐工程 协议价 19,200,000.00 100.00%
司
注：子公司白音华金山发电有限公司报告期燃煤采购均来自于内蒙古白音华海州露
天煤矿有限公司，并通过阜矿集团彰武煤炭销售有限公司进行购销交易，定价原则为市
场价。阜矿集团彰武煤炭销售有限公司与内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司同受阜矿
集团控制。
（2）关联租赁情况
2014 年 1-9
租赁资产 租赁 租赁
出租方名称 承租方名称 租赁费定价依据 月确认的
种类 起始日 终止日
租赁费
华电金山能源有限公司 本公司 办公场所 2014.1 2014.12 按当地租金水平 960,000.00
华电融资租赁有限公司 阜新金山煤矸石热电有限公司 融资租赁 2014-4-30 2019-4-30 资产价值 8,506,666.67
（续）
2013 年度
租赁资产 租赁 租赁
出租方名称 承租方名称 租赁费定价依据 确认的租
种类 起始日 终止日
赁费
华电金山能源有限公司 本公司 办公场所 2013.1 2013.12 按当地租金水平 1,280,000.00
华电融资租赁有限公司 阜新金山煤矸石热电有限公司 融资租赁 2014-4-30 2019-4-30 资产价值
（3）关联担保情况
担保起始 担保到期 担保是否已
担保方 被担保方 担保金额
日 日 经履行完毕
本公司 丹东金山热电有限公司 293,608,249.78 2011-1-4 2016-1-3 否
本公司 阜新金山煤矸石热电有限公司 237,830,000.00 2005-11-11 2023-11-10 否
本公司 内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 209,400,000.00 2007-3-27 2019-3-26 否
阜新矿业（集团）有限公司 阜新金山煤矸石热电有限公司 194,200,000.00 2005-11-22 2018-11-29 否
71
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
担保起始 担保到期 担保是否已
担保方 被担保方 担保金额
日 日 经履行完毕
本公司 彰武华电风力发电有限公司 148,820,000.00 2012-7-20 2027-7-19 否
本公司 康平华电风力发电有限公司 144,270,000.00 2012-7-20 2027-7-19 否
本公司 丹东金山热电有限公司 100,000,000.00 2011-1-4 2016-1-3 否
本公司 丹东金山热电有限公司 60,000,000.00 2012-9-13 2017-9-12 否
丹东东方新能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限责任公司 45,000,000.00 2013-9-27 2014-9-26 是
丹东东方新能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限责任公司 45,000,000.00 2014-9-30 2015-9-29 否
丹东东方新能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限责任公司 42,000,000.00 2013-9-27 2014-9-26 是
丹东东方新能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限责任公司 42,000,000.00 2014-9-30 2015-9-29 否
丹东东方新能源有限公司 辽宁康平金山风力发电有限责任公司 8,000,000.00 2014-9-30 2015-9-29 否
沈阳金山能源股份有限公司 辽宁康平金山风力发电有限责任公司 5,000,000.00 2013-7-31 2014-7-30 是
沈阳金山能源股份有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限责任公司 5,000,000.00 2013-7-31 2014-7-30 是
丹东东方新能源有限公司 辽宁彰武金山风力发电有限责任公司 5,000,000.00 2014-9-30 2015-9-29 否
（4）关联方资金拆借
资金借出方 资金借入方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
中国华电集团财务有限公司 本公司 200,000,000.00 2012-3-19 2014-9-19 已归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 150,000,000.00 2014-6-25 未约定 未归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 150,000,000.00 2014-4-17 2014-10-17 未归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 120,000,000.00 2014-1-6 2014-2-13 已归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 100,000,000.00 2013-12-12 2014-12-11 未归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 80,000,000.00 2010-11-9 2020-11-9 未归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 80,000,000.00 2014-9-2 2015-9-1 未归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 70,000,000.00 2014-9-10 2015-9-9 未归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 50,000,000.00 2014-1-10 2015-1-9 未归还
中国华电集团财务有限公司 本公司 50,000,000.00 2013-1-14 2014-1-14 已归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 30,000,000.00 2014-5-4 2014-5-8 已归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 20,000,000.00 2013-7-25 2014-2-13 已归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 15,000,000.00 2013-7-12 2014-2-13 已归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 15,000,000.00 2013-8-1 2014-2-13 已归还
丹东东方新能源有限公司 本公司 15,000,000.00 2013-12-12 2014-2-13 已归还
华电金山能源有限公司 本公司 70,000,000.00 2014-6-5 2015-6-4 委托贷款
华电金山能源有限公司 本公司 200,000,000.00 2014-5-7 2015-5-6 委托贷款
华电金山能源有限公司 本公司 70,000,000.00 2014-6-10 2015-6-9 委托贷款
注：本集团报告期支付丹东东方新能源有限公司资金拆借利息 3,634,088.87 元（2013
年为 12,205,871.62 元），资金拆借利率执行银行同期贷款利率；报告期支付华电金山能
源有限公司利息为 15,797,777.80 元（2013 年为 26,951,111.15 元），资金拆借利率执行银
行同期贷款利率；从中国华电集团财务有限公司借入的资金，借款利率执行银行同期贷
款利率，报告期支付华电财务公司利息为 24,351,150.00 元（2013 年为 24,117,795.86 元）。
72
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
（5）关联方资产转让、债务重组情况
2014 年 1-9 月发生额 2013 年发生额
关联交易类 关联交易 关联交易
关联方 占同类交易金额的 金 占同类交易金额的
型 内容 定价原则 金额
比例 额 比例
华电金山能源 转让生活区
转让资产 协商定价 9,897,567.17 100.00%
有限公司 非经营性固定资产
（6）其他关联交易
①关联方存款
截至 2014 年 9 月 30 日，本集团在中国华电财务有限公司的银行存款余额为
412,236,434.76 元（2013 年 12 月 31 日为 483,805,690.86 元），取得活期存款利息收入
6,092,585.78 元（2013 年度为 3,547,739.38 元），存款利率执行人民银行活期存款利率。
②与沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂交易
项 目 2014 年 1-9 月交易金额 2013 年度交易金额 备注
支付租赁收购款及其他往来款 13,425,378.33 8,000,000.00
购买中水水费支出 5,382,000.00 4,809,600.00 每吨 1.20 元
售电收入 1,417,680.00 1,794,434.40 每度 0.66 元
代收代付工资企业年金往来款 755,980.51
③关联托管
关联交易定 本期发生额 上年发生额
关联交易内
关联方 价原则及决 占同类交易 占同类交易
容 金额 金额
策程序 金额的比例 金额的比例
中国华电集团有限公司 见下注 见下注 750,000.00 100.00% 684,932.00 100.00%
注：根据本公司第五届董事会第五次会议审议通过的《关于受托管理辽宁华电铁岭
发电有限公司股权的议案》，本公司于 2013 年 4 月 25 日与中国华电集团公司签订了《股
权委托管理协议》。协议规定：委托管理费每年 100.00 万元（未满一年按每年 365 天均
摊计算每日托管费用），并按年支付（每满一年支付）；托管期限为中国华电集团公司将
铁岭公司股权全部转让或铁岭公司解散或清算时终止。
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
期末数 期初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
国电南京自动化股份公司 1,238,923.30 1,440,750.00
合 计 1,238,923.30 1,440,750.00
其他应收款：
中国华电集团有限公司 434,932.00 684,932.00
华电金山能源有限公司 9,897,567.17
合 计 10,332,499.17 684,932.00
其他非流动资产
73
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
期末数 期初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中国华电工程(集团)有限公司 65,000,000.00
沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂 45,754,966.73 36,293,908.40
华电郑州机械设计研究院有限公司 13,985,000.00
中国华电集团物资有限公司 4,545,750.00
合 计 129,285,716.73 36,293,908.40
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 期末数 期初数
短期借款：
华电金山能源有限公司 340,000,000.00 440,000,000.00
中国华电财务有限公司 450,000,000.00 150,000,000.00
合 计 790,000,000.00 590,000,000.00
应付账款：
国电南京自动化股份有限公司 15,862,389.30 14,783,488.41
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司 6,649,282.51 6,430,037.00
华电电力科学研究院 11,557,120.00 15,465,120.00
国电南自新能源科技有限公司 1,368,960.00 1,368,960.00
黑龙江龙电电力设备有限公司 14,309,892.29 11,986,152.74
华电水务工程有限公司 5,496,500.00 7,496,500.00
华电重工股份有限公司 3,826,700.00 3,826,700.00
中国华电工程（集团）有限公司 98,949,211.92 87,567,809.02
山东华电节能技术有限公司 59,400.00 734,400.00
中国华电集团物资有限公司 426,738.20 902,743.60
郑州科润机电工程有限公司 1,880,000.00 3,000,000.00
郑州科源耐磨防腐工程有限公司 9,600,000.00
南京国电南自风电自动化技术有限公司 256,600.00
南京南瑞继保工程技术有限公司 222,500.00
华电（北京）热电有限公司 2,000,000.00
合 计 170,465,294.22 155,561,910.77
应付股利;
丹东东方新能源有限公司 12,831,108.90
丹东东辰经贸有限公司 6,583,094.70
合 计 19,414,203.60
其他应付款：
丹东东方新能源有限公司 249,000,000.00 65,000,000.00
国电南自新能源科技有限公司 456,320.00 456,320.00
中国华电工程（集团）有限公司 18,901,586.01 8,790,315.51
国电南京自动化股份有限公司 1,517,110.00 2,374,470.00
华电电力科学研究院 241,200.00 241,200.00
黑龙江龙电电力设备有限公司 1,770,180.59 1,770,180.59
74
沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
项目名称 期末数 期初数
山东华电节能技术有限公司 81,600.00 81,600.00
华电郑州机械设计研究院有限公司 730,000.00
北京华电南自控制系统科技有限公司 88,000.00 88,000.00
华电能源工程有限公司 1,083,405.00 1,083,405.00
中国华电集团物资有限公司 1,562,250.00 1,562,250.00
南京南自科林系统工程有限公司 139,530.00 139,530.00
中国华电集团公司 820,576.89
合 计 275,571,181.60 82,407,847.99
短期借款：
中国华电财务有限公司 450,000,000.00 150,000,000.00
合 计 450,000,000.00 150,000,000.00
一年以内到期非流动负债：
中国华电财务有限公司（一年内到期的长期借款） 10,000,000.00 200,000,000.00
华电融资租赁有限公司（一年内到期的长期应付款） 28,125,000.00
合 计 38,125,000.00 200,000,000.00
长期借款：
中国华电财务有限公司 70,000,000.00 90,000,000.00
合 计 70,000,000.00 90,000,000.00
专项应付款：
中国华电集团有限公司 134,510,000.00 134,510,000.00
合 计 134,510,000.00 134,510,000.00
长期应付款：
华电融资租赁有限公司 216,845,461.11
合 计 216,845,461.11
十、股份支付
本公司报告期无需要说明的股份支付事项。
十一、或有事项
截至 2014 年 9 月 30 日止，本公司为联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司
银行贷款 20,940.00 万元提供担保；本公司将所持阜新金山热电公司 51％的股权以质押
形式为阜新金山热电公司在国家开发银行的长期贷款 70,000.00 万元提供 23,783.00 万元
的辅助担保。
截至 2014 年 9 月 30 日止，本公司为子公司丹东金山热电有限公司提供担保 16,000.00
万元、为其融资租赁业务提供担保 29,360.82 万元；为康平华电风力发电有限公司提供
担保 14,427.00 万元；为彰武华电风力发电有限公司提供担保 14,882.00 万元。
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
十二、承诺事项
本公司无需要说明的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
本公司无需要说明的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
1、企业合并
本公司无需要说明的企业合并事项。
2、融资租赁
（1）各类融资租赁租入固定资产的期末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。
有关融资租赁租入的固定资产情况，详见附注七、12、（3）。
（2）以后年度将支付的最低租赁付款额
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内（含 1 年） 130,471,277.12
1 年以上 2 年以内（含 2 年） 114,308,316.93
2 年以上 3 年以内（含 3 年） 98,754,054.34
3 年以上 114,585,136.13
合 计 458,118,784.52
（3）未确认融资费用的余额，以及分摊未确认融资费用所采用的方法
本集团按照实际利率法摊销上述未确认融资费用，并采用融资租赁合同约定的内含
利率作为折现率。于 2014 年 9 月 30 日，未确认融资费用的摊销余额为 49,768,170.63 元。
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沈阳金山能源股份有限公司 备考财务报表附注
十五、补充资料
1、费用按照性质分类的补充资料
项 目 2014 年 1-9 月 2013 年度
燃料费 2,758,246,520.23 3,661,504,211.10
水费 50,280,227.84 61,291,118.20
委托运行费 68,829,670.17 87,355,872.91
材料费 128,055,545.43 185,356,372.39
修理费 98,539,621.76 186,529,625.23
职工薪酬 393,843,517.99 538,902,481.09
折旧费及摊销 654,737,068.07 827,051,469.29
排污费 40,492,365.50 57,930,690.00
非流动资产减值损失 1,040,672.43 32,889,513.53
财务费用 668,879,011.81 937,276,919.14
其他费用 261,452,143.27 338,417,531.24
合 计 5,124,396,364.50 6,914,505,804.12
2、非经常性损益明细表
项 目 本期数 上年数
非流动性资产处置损益 -1,475,142.84 -15,572,715.55
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策
7,616,283.62 16,449,785.73
规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入 750,000.00 684,932.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,677,292.27 1,164,842.26
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项 目 本期数 上年数
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 3,213,848.51 2,726,844.44
减：所得税影响额 326,609.14 -302,121.23
少数股东权益影响额（税后） -364,516.22 -3,888,961.87
归属于母公司普通股股东的非经常性损益合计 3,251,755.59 6,917,927.54
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
3、主要会计估计差异影响数说明
影响利润总额（增加为“+”，减少为“-”）
项 目
2014 年 1-9 月数 上年数
固定资产折旧（见下注） 136,651,663.31 148,691,882.41
坏账准备 -906,630.86 -1,219,616.38
合 计 135,745,032.45 147,472,266.03
注：铁岭发电部分固定资产资产折旧年限和残值率短于和低于本公司，存在会计估
计差异。
4、本备考合并财务报表主要项目异常情况（波动超过30%）的原因说明
资产负债表项目：
（1）货币资金期末余额较年初增加90.19%，主要原因是本公司非公开发行股票及经
营活动现金净流量增加所致；
（2）递延所得税资产期末余额较年初减少36.64%，主要原因是盈利导致可抵扣亏损
递延所得税转回所致；
（3）其他非流动资产期末余额较年初增加172.05%，主要原因是苏家屯热电分公司
预付环保技改工程款所致；
（4）预收款项期末余额较年初减少64.07%，主要原因是年初预收的尚未分期摊销的
供热收入余额较多所致；
（5）应交税费期末余额较年初减少57.14%，主要原因是风电项目及环保技改投资待
抵扣进项税抵扣减少所致；
（6）应付股利期末余额较年初增加208.42%，主要原因是子公司白音华金山发电有
限公司报告期分红及尚未支付少数股东红利增加所致；
（7）长期应付款期末余额较年初增加112.21%，主要原因是子公司融资租赁业务增
加所致；
（8）递延所得税负债期末余额较年初减少39.61%，主要原因是铁岭发电固定资产加
速折旧递延所得税转回所致。
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