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公司公告

金山股份:2014年度审计报告2015-04-02  

						                  通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层

                  Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen

                  Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing

                  邮政编码(Post Code):100077

                  电话(Tel):+86(10)88095588     传真(Fax):+86(10)88091199




                                         审 计 报 告

                                                                               瑞华审字[2015] 01390042 号
沈阳金山能源股份有限公司董事会:


    我们审计了后附的沈阳金山能源股份有限公司(以下简称“金山股份”)的财务报

表,包括 2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表,2014 年度合并及公司的利润

表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。

    一、管理层对财务报表的责任

    编制和公允列报财务报表是金山股份管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企

业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要

的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注

册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国

注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取

合理保证。

    审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的

审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风

险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部

控制,以设计恰当的审计程序,审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作

出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

    我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
   三、审计意见

    我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映

了沈阳金山能源股份有限公司 2014 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2014 年

度合并及公司的经营成果和现金流量。




 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师:




             中国北京                    中国注册会计师:




                                          二○一五年三月三十一日
  沈阳金山能源股份有限公司                                    2014 年度财务报表附注


                         沈阳金山能源股份有限公司
                           2014 年度财务报表附注
                       (除特别说明外,金额单位为人民币元)


    一、公司基本情况
    沈阳金山能源股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名为沈阳金山热电股
份有限公司,是经沈阳市经济体制改革委员会沈体改发[1998]52号文件批准,于1998年6
月4日以沈阳市冶金国有资产经营有限公司作为主要发起人,联合沈阳线材厂、沈阳金
天实业有限公司、沈阳冶金工业经济技术协作开发公司及沈阳钢铁总厂职工持股会共同
发起设立,公司设立时总股本为8,500万股,并于1998年6月4日取得沈阳市工商行政管理
局核发的注册号为210100000005365企业法人营业执照。本公司及所属子公司统称本公
司,主要从事发电运营,属于电力行业。
    2001年3月,经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]22号文件批准,本公司首
次向社会公开发行人民币普通股4,500万股,并于2001年3月28日在上海证券交易所挂牌
交易,股票代码600396,2004年4月,公司股东会决议通过以2003年末总股本13,000万股
为基数,向全体股东每10股送红股2股、同时以资本公积向全体股东每10股转增5股,总
计新增股份9,100万股。2006年9月,本公司以非公开发行方式向8家特定机构投资者发行
4,100万股人民币普通股(A股),募集资金总额为25,420万元。2007年8月,公司股东会决议
通过2007年6月30日总股本26,200万股为基数,以资本公积向全体股东每10股转增3股,
总计新增股份7,860万股。
    截至2013年12月31日止,本公司股本总额为34,060万元,其中:丹东东方新能源有
限公司(以下简称“丹东东方新能源”)持有本公司16.91%股权,为本公司第一大股东;
丹东东辰经贸有限公司(以下简称“丹东东辰”)持有本公司12.89%股权,为本公司第二
大股东;深圳市联信投资有限公司(以下简称“深圳联信”)持有本公司9.08%股权,为
本公司第三大股东。
    于 2013年8月26日,经中国证券监督管理委员会《关于核准沈阳金山能源股份有限
公司非公开发行股票的批复》(证监发行字[2013]1121号),本公司获准以每股人民币6.26
元的发行价格向特定投资者非公开发行93,732,193股普通股(A股),募集资金共计
586,763,528.18元,扣除承销及保荐费用、发行登记费以及其他交易费用后,净募集资金
共计人民币573,602,203.07 元,上述募集资金到位情况已经瑞华会计师事务所(特殊普
通合伙)验证并出具“瑞华验字【2014】第01390001号”验资报告。
    截至2014年1月2日止,本次非公开发行股票增资变更后的累计注册资本为人民币
434,332,193.00元,股本人民币434,332,193.00元(股)。其中:丹东东方新能源持股比例上



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升至19.69%,仍为本公司第一大股东;丹东东辰持股比例下降至10.11%,仍为本公司
第二大股东;深圳联信持股比例下降至7.12%,仍为本公司第三大股东。
     经本公司2014年3月27日第五届董事会第十四次会议审议及2014年4月24日召开的
2013 年 度 股 东 大 会 批 准 , 本 公 司 实 施 了 以 前 述 2014 年 1 月 2 日 增 发 后 的 股 本 总 额
434,332,193股为基数,用资本公积按每10股转增5股、以未分配利润按每10股送5股的利
润分配方案,并于2014年5月22日实施完毕。本次送转后,本公司股本总额增加至
868,664,386股(元),截至2014年12月31日止,丹东东方新能源与丹东东辰合计持有本公
司29.80%的股份(丹东东辰系丹东东方新能源的全资子公司),实际控制本公司生产运
营,系公司实际控制人。
     本公司母公司为丹东东方新能源有限公司,最终控制方为中国华电集团公司。
     本公司总部注册地址:沈阳市苏家屯区迎春街2号;办公地址:沈阳市和平区南五
马路183号泰辰商务大厦B座22-23层;当前法定代表人:彭兴宇;本公司及子公司经营
范围:火力发电;供暖、供热;粉煤灰、金属材料销售;小型电厂机、炉、电检修;循
环水综合利用;技术服务;水力发电;风力发电;风力发电设备安装及技术服务;煤炭
购销等。公司以火力发电、风力发电、供暖及供热为主营业务。
     本财务报表业经本公司董事会于2015年3月31日决议批准报出,根据本公司章程,
本财务报表将提交股东大会审议。
     本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 8 户,详见本附注八“在其他主体中的权
益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。


     二、财务报表的编制基础
     本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
(2014 年修订)的披露规定编制。
     根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则
按照相关规定计提相应的减值准备。




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       三、遵循企业会计准则的声明
       本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2014
年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。


       四、重要会计政策和会计估计
       本公司及各子公司主要从事发电及供热经营。本公司及各子公司根据实际生产经营
特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、政府补助等交易和事项制定了若干
项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、22“收入”、23、“政府补助”各项描述。关于
管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
   1、会计期间
       本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   2、营业周期
       正常营业周期是指本公司从购买用于生产运营的资产起至实现现金或现金等价物
的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
   3、记账本位币
       人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
   4、企业合并的会计处理方法
       企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
       (1)同一控制下企业合并
       参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时
性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
       合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公
积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
       合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。


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    (2)非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的,其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为
当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》(财会201219 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务
报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次
交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注
四、12“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理:
    在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的,在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投
资收益)。


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       在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余
转为购买日所属当期投资收益)。
   5、合并财务报表的编制方法
       (1)合并财务报表范围的确定原则
       合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制
的主体。
       一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司
将进行重新评估。
       (2)合并财务报表编制的方法
       从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入
合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司,处臵日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处臵的
子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
       在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
       公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
       子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额,仍冲减少数股东权益。




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    当因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股
权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益,在丧失控制权时采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进
行会计处理(即,除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外,其余一并转为当期投资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关
规定进行后续计量,详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处臵对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处臵对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处臵对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、12、(2)④)和“因处臵
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行
会计处理。处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各
项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之
前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表
中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
   6、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
   7、外币业务和外币报表折算
    (1)外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
    (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的
汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差


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额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率
折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇
率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
   8、金融工具
    在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负
债,相关交易费用计入初始确认金额。
    (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    (2)金融资产的分类、确认和计量
    以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主
要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
    符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策


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略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
       ② 持有至到期投资
       是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
       持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
       实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
       在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
       ③ 贷款和应收款项
       是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
       贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
       ④ 可供出售金融资产
       包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
       可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已
偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
       可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为
其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交


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付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
    可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投
资收益。
    因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量,或根据《企业会计准
则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产的期限已超过两个完整的会计年度,使金融资产不再适合按照公允价值计量
时,本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日,该金融资产的成
本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
    该金融资产有固定到期日的,与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损
失,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,计入当期损益;该金融资产的
摊余成本与到期日金额之间的差额,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,
计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的,原计入其他综合收益的利得或损失仍保
留在股东权益中,在该金融资产被处臵时转出,计入当期损益。
    (3)金融资产减值
    除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提
减值准备。
    本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资
产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
    ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
    以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减
记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损
失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
    ② 可供出售金融资产减值
    当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%;“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
    可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回


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本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
    在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确
认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
    (4)金融资产转移的确认依据和计量方法
    满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
    若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃
对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
    本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
    (5)金融负债的分类和计量
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相
关交易费用计入初始确认金额。
    ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期


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损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
    ② 其他金融负债
    与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,
按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    ③ 财务担保合同及贷款承诺
    不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,
以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
    (6)金融负债的终止确认
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负
债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,
并同时确认新金融负债。
    金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    (7)衍生工具及嵌入衍生工具
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
    对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工
具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
    (8)金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定
权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负


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债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
       (9)权益工具
       权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
       本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
   9、应收款项
       应收款项包括应收账款、其他应收款等。
       (1)坏账准备的确认标准
       本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同
条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
       (2)坏账准备的计提方法
       ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
       本公司将应收供电款项、金额在 200 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的
应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值
的应收款项,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试
已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
       ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
       A.信用风险特征组合的确定依据
       本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
       不同组合的确定依据
            组合名称                                    确定组合的依据
6 个月以内的应收供电款       本组合为信用等级较高的国家电网公司各子分公司的应收账款
应收关联方款项               本组合为应收关联方的款项
200 万元以上的其他应收款     本组合为性质特殊、发生频率较低的其他应收款项目
其他应收款项                 本组合为除上述组合外的其他应收款项




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         B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
         按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
         不同组合计提坏账准备的计提方法:
               组合名称                                 坏账准备计提方法

6 个月以内的应收供电款         一般无坏账风险,不计提

应收关联方款项                 一般无坏账风险,不计提

200 万元以上的其他应收款       具体分析,个别认定

其他应收款项                   账龄分析法计提

         a. 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项组合计提方法
                 项目                应收款项计提比例(%)                 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含 1 年,下同)                        5                                 5

1-2 年                                           10                                10

2-3 年                                           20                                20

3-4 年                                           30                                30

4-5 年                                           50                                50

5 年以上                                        100                               100

         b. 组合中,采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
               组合名称              应收款项计提比例(%)                 其他应收款计提比例(%)

6 个月以内的应收供电款                      不计提                               不计提

200 万元以上的大额其他应收款                     —                        具体分析,个别认定

          ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
         本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,
有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,
确认减值损失,计提坏账准备:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已
有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
         (3)坏账准备的转回
         如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事
项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。




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   10、存货
       (1)存货的分类
       本公司存货主要包括原材料、燃料、低值易耗品等。原材料主要包括原料及辅助材
料、备品备件、维修材料等;燃料包括发电用燃煤、燃油等。
       (2)存货取得和发出的计价方法
       存货在取得时按实际成本计价,包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
出计价方法分别为:原材料发出采用先进先出法计价;燃料耗用采用加权平均法计
价。
       (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
       可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确
凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
       在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。
       计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可
变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额
计入当期损益。
       (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
       (5)低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销。
   11、划分为持有待售资产
       若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售,
本公司已就处臵该项非流动资产作出决议,已经与受让方签订了不可撤销的转让协议,
且该项转让将在一年内完成,则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算,自划分为
持有待售之日起不计提折旧或进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处臵费用后的净
额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处臵组。如果处臵组是一个《企业
会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组,并且按照该准则的规定将企业合并中
取得的商誉分摊至该资产组,或者该处臵组是资产组中的一项经营,则该处臵组包括企
业合并中所形成的商誉。
       被划分为持有待售的单项非流动资产和处臵组中的资产,在资产负债表的流动资产
部分单独列报;被划分为持有待售的处臵组中的与转让资产相关的负债,在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
       某项资产或处臵组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的非流动资产的确
认条件,本公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者进行计量:(1)


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该资产或处臵组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待
售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;(2)决定不再出售之日的
可收回金额。
   12、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核
算,其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
    共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
    (1)投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公
积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最
终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交
易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调
整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本,合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成
非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”
的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的


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长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂
不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间
的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
       合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用,于发生时计入当期损益。
       除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本
视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
       (2)后续计量及损益确认方法
       对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,
采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
       ① 成本法核算的长期股权投资
       采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
       ② 权益法核算的长期股权投资
       采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调
整长期股权投资的成本。
       采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的
账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致


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的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或
出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允
价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之
差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的
对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的
资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理,全
额确认与交易相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复
确认收益分享额。
    对于本公司 2006 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线
摊销的金额计入当期损益。
    ③ 收购少数股权
    在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整
资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    ④ 处臵长期股权投资
    在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权
投资,处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母
公司部分处臵对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
    其他情形下的长期股权投资处臵,对于处臵的股权,其账面价值与实际取得价款的
差额,计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资,处臵后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处臵
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处臵相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。


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    采用成本法核算的长期股权投资,处臵后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益,采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理,
并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表
时,处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法
核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处臵后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关
规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接
处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中,处臵后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转;处臵后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进
行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处臵后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同
的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属
于一揽子交易的,将各项交易作为一项处臵子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理,在丧失控制权之前每一次处臵价款与所处臵的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
   13、投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外,对
于本公司持有以备经营出租的空臵建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列
报。


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    投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他
后续支出,在发生时计入当期损益。
    本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
    投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
    自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
    投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
    当投资性房地产被处臵、或者永久退出使用且预计不能从其处臵中取得经济利益
时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
   14、固定资产
    (1)固定资产确认条件
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃臵费用因素的影响进行
初始计量。
    (2)各类固定资产的折旧方法
    固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
               类别          折旧年限(年)     残值率(%)          年折旧率(%)
房屋及建筑物                       15-40             5                  2.38-6.33
发电及供热设备                     7-30              5                 3.17-13.57
检修及维护设备                     3-15              5                 6.33-31.67
运输设备                            12               5                    7.92
办公设备及其他                     7-15              5                 6.33-13.37

    预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态,本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额。
    (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法


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    固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19 “长期资产减值”。
    (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    (5)其他说明
    与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
    固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
    本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,
如发生改变则作为会计估计变更处理。
   15、在建工程
    在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
    在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
   16、借款费用
    借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
    资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才
能达到预定可使用或可销售状态的固定资产等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连


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续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
   17、无形资产
    (1)无形资产
    无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出,在发生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部
作为固定资产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
   期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    (2)研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
    开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益:
    ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
    ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
    ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
    ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能
力使用或出售该无形资产;
    ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
    (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
    无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。




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   18、长期待摊费用
    长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用,在预计受益期间按直线法摊销。
   19、长期资产减值
    对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表
日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹
象,每年均进行减值测试。
    减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;
不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在
销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处臵
费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终
处臵时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
    上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
   20、职工薪酬
    本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工
福利。其中:
    短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
    离职后福利主要包括设定的提存计划,设定提存计划主要包括基本养老保险、失业
保险以及年金等,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
    在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞


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退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
    职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负
债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
    本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划
进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
   21、预计负债
    当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公
司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够
可靠地计量。
    在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
    如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定
能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    (1)亏损合同
    亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
    (2)重组义务
    对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件
的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
   22、收入
    本公司收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。主要包括电力产品销售收入、热力产品销售收入、挂网费收
入、以及让渡资产使用权收入等。
    (1)电力产品销售收入
    本公司于每月月末,根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行
的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。
    (2)热力产品销售收入
    本公司于月末,根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认热力产品销
售收入;热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入,以及用户未返回热电厂
的回水收入。




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    (3)使用费收入
    根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
    (4)利息收入
    按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
    (5)挂网费收入
    按财政部财会[2003]16 号文件规定,挂网费收入按十年分期确认收入。
   23、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:
(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明
特定项目的,作为与收益相关的政府补助。
    政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助,直接计入当期损益。
    本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补
助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政
部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财
政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),
而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且
该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收
到。
    与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为
递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损
失的,直接计入当期损益。




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  沈阳金山能源股份有限公司                             2014 年度财务报表附注


    已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面
余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
   24、递延所得税资产/递延所得税负债
    (1)当期所得税
    资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税
法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
    (2)递延所得税资产及递延所得税负债
    某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
    与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
    与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所
得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
    (3)所得税费用
    所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
    除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和


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递延所得税计入其他综合收益或所有者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉
的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
    25、租赁
    融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最
终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
    (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
    (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
    (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务
    于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差
额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
    未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
    26、重要会计政策、会计估计的变更
    (1)会计政策变更
    2014 年初,财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16 号
发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财务报
表列报(2014 年修订)》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬(2014 年修订)》、《企业会
计准则第 33 号——合并财务报表(2014 年修订)》、《企业会计准则第 40 号——合营安
排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资(2014 年修订)》及《企业会计准则第 41
号——在其他主体中权益的披露》,要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则
的企业范围内施行。同时,财政部以财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——
金融工具列报(2014 年修订)》(以下简称“金融工具列报准则”),要求在 2014 年年度及
以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。




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  沈阳金山能源股份有限公司                               2014 年度财务报表附注


    本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或
修订的企业会计准则,在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则,并
根据各准则衔接要求进行了调整,对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下:
   《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2014 年修订)》修改了金融资产和金融
负债到期期限分析的披露要求,本财务报表已按该准则进行列报。
   《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合营
安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采用《企业会计准
则第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表附注中作出更广泛的披
露。本财务报表已按该准则的规定进行披露,并对可比年度财务报表的附注进行了相应
调整。
    (2)会计估计变更
   本公司报告期未发生会计估计变更事项。
   27、重大会计判断和估计
    本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金
额进行重大调整。
    本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变
更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间
的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
    于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下:
    (1)租赁的归类
    本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和
融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬,作出分析和判断。
    (2)坏账准备计提
    本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。


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       (3)存货跌价准备
       本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
       (4)长期资产减值准备
       本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹
象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金
额不可收回时,进行减值测试。
       当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处臵费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
       公允价值减去处臵费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处臵的增量成本确定。
       在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
       (5)折旧和摊销
       本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
       (6)递延所得税资产
       在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
       (7)所得税
       本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。


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       五、税项
       1、主要税种及税率
         税种                                                具体税率情况
                          电力销售及粉煤灰销售收入按17%的税率计算增值税销项税,供暖及供汽收入按13%计算增
增值税
                          值税销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税                    按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税            按实际缴纳的流转税的5%和7%计缴。
企业所得税                按应纳税所得额的25%计缴,子公司白音华金山发电有限公司适用税率15%,详见下表。
教育费附加                按实际缴纳流转税的3%计缴。
其他                      按照国家有关规定计缴。

         使用不同企业所得税税率的纳税主体
                纳税主体名称                                          所得税税率
白音华金山发电有限公司                    15%,详见下述企业所得税税收优惠及批文

       2、税收优惠及批文
       (1)增值税优惠
       ①根据财政部、国家税务总局下发的财税[2008]156号文件《关于资源综合利用及其
他产品增值税税收政策的通知》的规定,子公司辽宁康平金山风力发电有限责任公司(以
下简称“康平金山风电”)及辽宁彰武金山风力发电有限责任公司(以下简称“彰武金山风
电”)销售利用风力生产的电力实现的增值税实行即征即退50%的政策。
       ②根据财政部、国家税务总局下发的财税[2011]118号文件《关于继续执行供热企业
增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》的规定,本公司及子公司阜新金山
煤矸石热电有限公司(以下简称“阜新金山热电”)、丹东金山供热有限公司(以下简称“丹
东金山供热”)自2011年供暖期至2015年12月31日,向居民个人供热而取得的采暖费收入
继续免缴增值税。自2011年7月1日至2015年12月31日,为居民供热所使用的厂房及土地
免缴房产税、城镇土地使用税。
       (2)企业所得税优惠
       根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定以及财税[2011]58号文件精神,
子公司白音华金山发电有限公司(以下简称“白音华金山发电”)符合西部大开发企业所
得税税收优惠政策及国家产业政策调整目录(2011年度)电力条款中第四项:缺水地区
单机60万KW及以上大型空冷机组电站建设,可以享受“两免三减半”税收优惠政策。白音
华金山发电自2010年度起享受企业所得税“免二减三”的税收优惠政策,本年度实际执行
税率为7.5%。




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     六、合并财务报表项目注释
     以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,年初指 2014 年 1
月 1 日,年末指 2014 年 12 月 31 日,上年指 2013 年度、本年指 2014 年度。
     1、货币资金
                       项         目                            年末余额                              年初余额
库存现金-人民币                                                                10,872.35                            19,353.63
银行存款-人民币                                                        379,346,982.42                          366,373,876.20
                        合     计                                      379,357,854.77                          366,393,229.83

     2、应收票据
     (1)应收票据分类
                  种    类                           年末数                                       年初数
 银行承兑汇票                                                   1,923,363.70                                     700,000.00
 商业承兑汇票
                  合    计                                      1,923,363.70                                     700,000.00

     (2)年末已质押、背书或贴现且尚未到期的应收票据情况
      本公司年末无已质押、已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
     (3)年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
      本公司年末无因出票人未履约而转入应收账款的票据。
     3、应收账款
     (1)应收账款分类披露
                                                                                  年末数

                       种    类                          账面余额                          坏账准备
                                                                                               计提比例          账面价值
                                                   金额         比例(%)           金额
                                                                                               (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款         7,435,288.65            1.79 7,435,288.65            100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款       407,867,062.66          98.21 10,741,492.34              2.63 397,125,570.32
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
                       合 计                   415,302,351.31         100.00 18,176,780.99              4.38 397,125,570.32

    (续)
                                                                                   年初数

                       种    类                      账面余额                         坏账准备
                                                                 比例                                            账面价值
                                                   金额                        金额        比例计提(%)
                                                                 (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款         7,435,288.65       1.53 7,435,288.65                 100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款       478,733,142.26      98.47 4,859,349.54                   1.02 473,873,792.72
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
                       合 计                   486,168,430.91 100.00 12,294,638.19                      2.53 473,873,792.72




                                                    42
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                           2014 年度财务报表附注


     ① 年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
    单位名称                账面余额             坏账准备           计提比例(%)                                理由
瑞典 CAB 公司                7,435,288.65         7,435,288.65           100.00           CDM 碳排放权衍生交易,交易对手违约
    合      计               7,435,288.65         7,435,288.65           100.00

     ② 按组合计提坏账准备的应收账款
     A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
                                                                                       年末余额
                 账    龄
                                                         应收账款                       坏账准备                    计提比例(%)
1 年以内                                                     15,595,828.76                        779,791.44                         5.00
1至2年                                                        9,447,264.93                        944,726.49                        10.00
3至4年                                                        2,557,069.66                        767,120.90                        30.00
4至5年                                                        9,644,610.86                      4,822,305.43                        50.00
5 年以上                                                      3,427,548.08                      3,427,548.08                    100.00
                 合    计                                    40,672,322.29                     10,741,492.34              —

     B、组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款:
                  组合名称                                 账面余额                 坏账准备          计提比例(%)         计提理由
 六个月以内的应收供电款项                                   328,789,409.42                              不计提           无坏账风险
 应收关联方款项                                              33,405,845.65                              不计提           无坏账风险
 其他应收款项                                                15,275,364.42                              不计提           无坏账风险
                      合    计                              367,194,740.37                                —

     (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本公司报告期计提坏账准备金额 5,882,142.80 元,无收回或转回大额应收账款坏账
准备金额。
     (3)本年实际核销的应收账款情况
     本公司报告期无实际核销的应收账款。
     (4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 388,933,525.58 元,占
应收账款年末余额合计数的比例为 93.65%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
12,930,017.58 元。
     4、预付款项
     (1)预付款项按账龄列示
                                               年末数                                                     年初数
    账     龄
                                 金额                       比例(%)                          金额                     比例(%)
1 年以内                                3,045,656.13                      91.69                  10,276,688.09                      77.78
1至2年                                      145,983.03                       4.39                     130,150.00                     0.99
2至3年                                      130,150.00                       3.92
3 年以上                                                                                          2,805,293.78                      21.23
    合     计                           3,321,789.16                     100.00                  13,212,131.87                  100.00



                                                                    43
   沈阳金山能源股份有限公司                                                            2014 年度财务报表附注


      (2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
      本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,699,296.16 元,占
预付账款年末余额合计数的比例为 81.26%。
      5、其他应收款
      (1)其他应收款分类列示
                                                                                    年末数

                    种       类                       账面余额                        坏账准备
                                                                  比例                                            账面价值
                                                     金额                     金额         计提比例(%)
                                                                  (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款        23,000,000.00 16.62 23,000,000.00               100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款       115,380,029.31 83.38 6,243,657.76                 5.41      109,136,371.55
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
                        合 计                    138,380,029.31 100.00 29,243,657.76              21.13      109,136,371.55

    (续)
                                                                                    年初数
                        种   类                          账面余额                       坏账准备
                                                                                                              账面价值
                                                      金额        比例(%)         金额         比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款        23,000,000.00      25.01    23,000,000.00         100.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款        68,980,954.88      74.99        4,063,914.23       5.89    64,917,040.65
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
                        合 计                     91,980,954.88     100.00    27,063,914.23         29.42    64,917,040.65

      ① 年末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
             单位名称                   年末余额                坏账准备            计提比例(%)            计提理由
阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公司        23,000,000.00             23,000,000.00          100.00               见下注
             合    计                   23,000,000.00             23,000,000.00

      注:上述款项系子公司阜新金山煤矸石热电有限公司以前年度支付的阜新蒙古族自
治县驿达经贸有限公司煤炭采购预付款,由于双方就煤炭供应数量及结算价款存在争
议,一直未能结算或者收回。鉴于该欠款存在较大的回收风险,本公司根据诉讼进展情
况于以前年度已全额计提了坏账准备。
      ② 按组合计提坏账准备的其他应收款
      A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
                                                                        年末余额
              账   龄
                                        其他应收款                        坏账准备                    计提比例(%)
1 年以内                                         3,332,603.02                        213,348.23                         5.00
1至2年                                             299,515.28                         29,951.53                        10.00
2至3年                                               1,790.00                            358.00                        20.00
5 年以上                                         6,000,000.00                      6,000,000.00                       100.00
              合   计                            9,633,908.30                      6,243,657.76              —


                                                    44
  沈阳金山能源股份有限公司                                                           2014 年度财务报表附注


     B、组合中,依据具体情况分析计提坏账准备的其他应收款:
                   组合名称                         账面余额            坏账准备        计提比例            计提理由
1、200 万元以上的其他应收款                          58,650,000.00                           不计提        无坏账风险
   其中:沈阳市苏家屯区人民政府                      18,650,000.00                           不计提        无坏账风险
         丹东边境经济合作区管理委员会                38,000,000.00                           不计提        无坏账风险
         西乌珠穆沁旗环境保护                         2,000,000.00                           不计提        无坏账风险
2、应收关联方款项组合                                47,096,121.01                           不计提        无坏账风险
   其中:沈阳市苏家屯区污水处理有限公司              46,142,955.93                           不计提        无坏账风险
         中国华电集团有限公司                            619,178.58                          不计提        无坏账风险
         辽宁华电检修工程有限公司                        333,986.50                          不计提        无坏账风险
                   合     计                        105,746,121.01

     (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本年计提坏账准备金额 2,179,743.53 元。根据相关抵账协议,子公司阜新金山煤矸
石热电有限公司报告期将以前年度预付的阜新市清河门区朱家屯煤矿 60.00 万元水源工
程款抵顶应付该公司的供水费用,相应转回坏账准备 60.00 万元。
     (3)本年实际核销的其他应收款情况
     本公司报告期无实际核销的其他应收款。
     (4)其他应收款按款项性质分类情况
                        款项性质                                 年末账面余额                         年初账面余额
应收关联方(受托经营单位)往来款                                             46,142,955.93                   36,293,908.40
应收动迁保证金                                                               56,650,000.00                   18,650,000.00
预付燃料采购款转入                                                           23,000,000.00                   23,000,000.00
逾期应收股利转入                                                              6,000,000.00                    6,000,000.00
应收环保专项补助款                                                            2,000,000.00
应收供热保证金、备用金等                                                      4,587,073.38                    8,037,046.48
                         合    计                                           138,380,029.31                   91,980,954.88

     (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                      占其他应收款年         坏账准备
           单位名称                      款项性质           年末余额         账龄
                                                                                        末余额的比例         年末余额
沈阳市苏家屯区污水处理有限公司 代垫代付款项                46,142,955.930   见下注            33.35%

丹东边境经济合作区管理委员会        建设用地动迁保证金      38,000,000.00 5 年以上            27.46%

沈阳市苏家屯区人民政府              建设用地动迁保证金      18,650,000.00   3-4 年            13.48%
阜新蒙古族自治县驿达经贸有限公
                               预付煤款转入                 23,000,000.00 5 年以上            16.62%         23,000,000.00
司
辽宁南票煤电有限公司                应收股利转入             6,000,000.00 5 年以上            4.34%           6,000,000.00
             合    计                       —             131,792,955.93     —             95.25%          29,000,000.00

     注: 沈阳市苏家屯区污水处理有限公司期末余额中,1 年以内金额 9,849,047.53 元,
1-2 年以内金额 4,984,834.40 元,2-3 年 15,787,099.42 元,3-4 年 5,221,974.58 元,4-5 年
10,300,000.00 元。

                                                      45
     沈阳金山能源股份有限公司                                                                             2014 年度财务报表附注


           (6)涉及政府补助的其他应收款项
                                                                                                                   预计收取的时间、
                 单位名称                     政府补助项目名称             年末余额             年末账龄
                                                                                                                       金额及依据
  西乌珠沁旗环境保护局                        脱硝改造投资补助               2,000,000.00      6 个月以内              2015 年度
                  合    计                                                   2,000,000.00

           6、存货
           (1)存货分类
                                                年末数                                                       年初数
      项     目
                             账面余额          跌价准备          账面价值                 账面余额          跌价准备       账面价值
  原材料                      82,682,552.04                       82,682,552.04           78,626,699.62                    78,626,699.62
  燃料                       158,431,164.96                      158,431,164.96           67,599,607.08                    67,599,607.08
  低值易耗品                   4,544,789.55                         4,544,789.55           4,463,218.91                     4,463,218.91
      合    计               245,658,506.55                      245,658,506.55       150,689,525.61                      150,689,525.61

           (2)存货跌价准备计提情况
         本公司年末存货无可收回金额低于账面价值情况,无需计提存货跌价准备。
           7、其他流动资产
                 项          目                          性质(或内容)                            年末数                 年初数
  待抵扣增值税                                待抵扣固定资产进项税                                    79,431,671.29        80,837,247.81
  企业所得税                                  预缴企业所得税                                          33,884,382.10        31,547,238.14
  应收补贴款                                  应收增值税退税款                                            114,691.80          281,618.06
  预付物业费、租赁费                          待摊物业及租赁费                                            537,705.74          579,755.16
  营业税                                      预缴营业税                                               1,054,958.68
  房产税                                      预缴房产税                                               1,816,894.78
  个人所得税                                  预缴个人所得税                                                7,540.71
  预付财产保险费                              待摊财产保险费                                                                  694,222.12
                 合          计                                                                      116,847,845.10       113,940,081.29

           注:应收补贴款系风电子公司根据《关于资源综合利用及其他产品增值税税收政策
  的通知》(财税[2008]156 号)的规定,确认的即征即退 50%的增值税退税款。
           8、长期股权投资
                                                                                                   本年增减变动
                   被投资单位                            年初余额         追加     减少     权益法下确认 其他综合
                                                                                                                  其他权益变动
                                                                          投资     投资       的投资损益 收益调整
一、合营企业
二、联营企业                                             485,478,269.50                        26,412,271.41                  967,681.17
1、沈阳华润热电有限公司                                  221,780,302.99                         8,682,391.56
2、内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                      263,697,966.51                        17,729,879.85                  967,681.17
                       合     计                         485,478,269.50                        26,412,271.41                  967,681.17

     注:其他权益变动系联营企业本期专项储备变动的份额。



                                                                     46
    沈阳金山能源股份有限公司                                                    2014 年度财务报表附注


   (续)
                                              本年增减变动
                                                                                                  减值准备年末余
               被投资单位             宣告发放现金       计提减值                年末余额
                                                                        其他                            额
                                        股利或利润         准备
一、合营企业
二、联营企业                             51,687,353.16                           461,170,868.92
1、沈阳华润热电有限公司                  51,687,353.16                           178,775,341.39
2、内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                                              282,395,527.53
                合   计                  51,687,353.16                           461,170,868.92

      9、投资性房地产
      (1)采用成本计量模式的投资性房地产
                     项     目                 房屋、建筑物               土地使用权               合   计
 一、账面原值
 1、年初余额
 2、本年增加金额                                         4,463,779.61                                   4,463,779.61
 (1)固定资产转入                                       4,463,779.61                                   4,463,779.61
 3、本年减少金额
 4、年末余额                                             4,463,779.61                                   4,463,779.61
 二、累计折旧和累计摊销
 1、年初余额
 2、本年增加金额                                          318,044.27                                     318,044.27
 (1)计提或摊销
 (2)固定资产转入                                        318,044.27                                     318,044.27
 3、本年减少金额
 4、年末余额                                              318,044.27                                     318,044.27
 三、减值准备
 1、年初余额
 2、本年增加金额
 3、本年减少金额
 4、年末余额
 四、账面价值
 1、年末账面价值                                         4,145,735.34                                   4,145,735.34
 2、年初账面价值

      (2)房地产转换情况
      于 2014 年 12 月,子公司阜新金山煤矸石热电有限公司将账面原价为 4,463,779.61
 元的房屋建筑物改为出租,自改变用途之日起从固定资产转换为投资性房地产核算。




                                                  47
  沈阳金山能源股份有限公司                                                              2014 年度财务报表附注


     10、固定资产
     (1)固定资产情况
     项     目      发电及供热设备 房屋及建筑物 检修及维护设备 运输设备 办公设备及其他                       合计

一、账面原值

1、年初金额         10,558,967,289.61 3,451,714,398.38   185,550,150.23 67,621,378.68     26,791,917.94 14,290,645,134.84

2、本年增加金额       761,742,193.70     85,061,859.49    20,188,170.29   773,710.00       5,343,145.67   873,109,079.15

(1)购臵                  68,761.85                                       44,349.00        103,720.91        216,831.76

(2)在建工程转入     759,152,089.96     83,786,163.81    20,188,170.29   649,361.00       5,239,424.76   869,015,209.82

(3)工程决算调增        2,521,341.89     1,275,695.68                     80,000.00                         3,877,037.57

3、本年减少金额       118,963,637.80     10,937,374.04        39,518.35 7,405,850.54                      137,346,380.73

(1)处臵或报废        65,451,067.00                                      548,050.54                        65,999,117.54

(2)工程决算调减      53,512,570.80      6,473,594.43        39,518.35 6,857,800.00                       66,883,483.58

(3)分类调整减少                         4,463,779.61                                                       4,463,779.61

4、年末余额         11,201,745,845.51 3,525,838,883.83   205,698,802.17 60,989,238.14     32,135,063.61 15,026,407,833.26

二、累计折旧

1、年初金额          1,323,343,663.43   294,870,534.89    36,715,057.46 26,975,862.48      9,345,557.33 1,691,250,675.59

2、本年增加金额       392,335,627.12     84,329,280.56    12,082,835.48 4,692,241.71       2,610,499.82   496,050,484.69

(1)计提增加         392,335,627.12     84,329,280.56    12,082,835.48 4,692,241.71       2,610,499.82   496,050,484.69

(2)分类调整增加

3、本年减少金额        34,777,394.79                                      219,651.00                       34,997,045.79

(1)处臵或报废        34,777,394.79                                      219,651.00                       34,997,045.79

(2)分类调整减少

4、年末余额          1,680,901,895.76   379,199,815.45    48,797,892.94 31,448,453.19     11,956,057.15 2,152,304,114.49

三、减值准备

1、年初金额            26,451,467.82                                                                       26,451,467.82

2、本年增加金额        22,784,474.56      2,084,598.49                                       67,004.28     24,936,077.33

(1)计提增加          22,784,474.56      2,084,598.49                                       67,004.28     24,936,077.33

(2)分类调整增加

3、本年减少金额        23,843,833.94                                                                       23,843,833.94

(1)处臵或报废        23,843,833.94                                                                       23,843,833.94

(2)分类调整减少

4、年末余额            25,392,108.44      2,084,598.49                                       67,004.28      27,543,711.21

四、账面价值

1、年末账面价值      9,495,451,841.31 3,144,554,469.89   156,900,909.23 29,540,784.95      20112002.18 12,846,560,007.56

2、年初账面价值      9,209,172,158.36 3,156,843,863.49   148,835,092.77 40,645,516.20     17,446,360.61 12,572,942,991.43




                                                         48
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                 2014 年度财务报表附注


     (2)暂时闲臵的固定资产
     本公司报告期末无暂时闲臵的固定资产。
     (3)通过融资租赁租入的固定资产情况
                             项   目                                    年末数                             年初数
 一、账面原值                                                                902,279,836.36                       467,730,000.00
 其中:发电及供热设备                                                        902,279,836.36                       467,730,000.00
 二、累计折旧                                                                124,341,405.46                        18,514,312.50
 其中:发电及供热设备                                                        124,341,405.46                        18,514,312.50
 三、减值准备
 其中:发电及供热设备
 四、账面价值                                                                777,938,430.90                       449,215,687.50
 其中:发电及供热设备                                                        777,938,430.90                       449,215,687.50

     (4)通过经营租赁租出的固定资产
     本公司无通过经营租赁租出的固定资产情况。
     (5)未办妥产权证书的固定资产情况
             项    目                        账面价值                                 未办妥产权证书的原因

房屋建筑物                                        3,144,554,469.89                            正在办理

             合    计                             3,144,554,469.89

     11、在建工程
     (1)在建工程基本情况
                                                         年末数                                         年初数
                  项    目
                                         账面余额       减值准备      账面价值         账面余额        减值准备     账面价值

康平华电上沙金台电风电项目                                                            194,434,880.93               194,434,880.93

彰武华电后新秋风电项目                                                                193,331,935.21               193,331,935.21

辽宁彰武大林台风电项目                   3,059,485.33                  3,059,485.33      938,324.10                    938,324.10

丹东热电二期项目                       101,048,053.00                101,048,053.00 132,070,211.00                 132,070,211.00

老龙口水源工程                          31,556,269.69                 31,556,269.69    28,750,975.91                28,750,975.91

丹东热电城市集中供暖热网工程                                                           10,338,381.08                10,338,381.08

白音华 2*60 万千瓦二期扩建项目           6,984,271.73                  6,984,271.73     4,243,733.58                 4,243,733.58

苏家屯掺烧污泥项目                       3,259,724.54                  3,259,724.54     3,259,724.54                 3,259,724.54

阜新双山子风电场工程项目                 2,884,444.97                  2,884,444.97     2,686,903.52                 2,686,903.52

阜新娘及营子风电场工程项目               3,937,388.68                  3,937,388.68     3,334,219.46                 3,334,219.46

白音华职工公寓及活动中心                  574,690.00                    574,690.00     12,662,735.76                12,662,735.76

白音华储灰场续建工程                                                                   10,514,118.00                10,514,118.00

白音华临时过渡烟囱设臵                                                                  3,000,000.00                 3,000,000.00

燃煤采制化标准化实验室                    398,673.21                    398,673.21



                                                            49
  沈阳金山能源股份有限公司                                                               2014 年度财务报表附注


                                                     年末数                                         年初数
               项   目
                                   账面余额         减值准备      账面价值          账面余额       减值准备      账面价值

环保技改工程                      65,893,870.49                  65,893,870.49        699,811.31                    699,811.31

丹东热电铁路工程                  10,987,670.87                  10,987,670.87

               合   计           230,584,542.51                 230,584,542.51 600,265,954.40                   600,265,954.40

     (2)重要在建工程项目本年变动情况
                               预算数                                         本年转入固
          工程名称                             年初数         本年增加数                     其他减少数           年末数
                               (万元)                                         定资产数
康平华电上沙金台电风电项目     20,795.00 194,434,880.93                       177,276,044.19 17,158,836.74
彰武华电后新秋风电项目         21,542.00 193,331,935.21                       178,889,267.55 14,442,667.66
丹东热电二期项目                            132,070,211.00     6,977,842.00                  38,000,000.00 101,048,053.00
老龙口水源工程                  5,800.00 28,750,975.91         2,805,293.78                                      31,556,269.69
丹东热电城市集中供暖热网工程   32,748.00 10,338,381.08 139,721,773.06 150,060,154.14
白音华职工公寓及活动中心        2,334.00 12,662,735.76        11,251,660.92 23,339,706.68                          574,690.00
白音华储灰场续建工程            2,200.00 10,514,118.00         6,052,750.00 16,566,868.00
环保技改工程                   33,240.00       699,811.31 267,309,916.09 202,115,856.91                          65,893,870.49
丹东热电铁路工程               28,558.32                      10,987,670.87                                      10,987,670.87
其他项目小计                                 17,462,905.20 124,124,365.69 120,767,312.35           295,970.08    20,523,988.46
               合 计              —        600,265,954.40 569,231,272.41 869,015,209.82 69,897,474.48 230,584,542.51

     (续)
                                 工程投入占                       利息资本化 其中:本年利 本年利息
           工程名称                                 工程进度                                                      资金来源
                                 预算的比例                         累计金额 息资本化金额 资本化率
康平华电上沙金台电风电项目          93.50%           已完工        8,366,954.31      1,115,194.56      6.55%     自筹及借款
彰武华电后新秋风电项目              90.18%           已完工        8,395,643.05      1,143,883.30      6.55%     自筹及借款
丹东热电二期项目                  项目前期          项目前期                                                      自有资金
老龙口水源工程                      54.41%           54.41%                                                       自有资金
丹东热电城市集中供暖热网工程       107.92%           已完工                                                       自有资金
白音华职工公寓及活动中心           100.00%           已完工                                                       自有资金
白音华储灰场续建工程                75.30%           75.30%                                                       自有资金
环保技改工程                        79.43%           79.43%          948,947.16        948,947.16                 自有资金
丹东热电铁路工程                    3.85%             3.85%                                                       自有资金
其他项目小计
               合 计                   —               —        17,711,544.52      3,208,025.02

     注:在建工程其他减少金额主要系固定资产投资增值税进项税调出和丹东热电生活
区土地动迁费调至其他应收款所致。
     (3)本年计提在建工程减值准备情况
     本公司期末各项在建工程不存在减值迹象,无需计提减值准备。




                                                         50
  沈阳金山能源股份有限公司                                                          2014 年度财务报表附注


     12、工程物资
                         项    目                            年末余额                            年初余额
专用材料                                                                                                    1,531,790.04
专用设备
                         合    计                                                                           1,531,790.04

     13、无形资产
                    项    目            土地使用权             计算机软件        铁路使用权            合     计
一、账面原值
1、年初余额                               121,500,553.45         6,005,532.68           985,344.00     128,491,430.13
2、本年增加金额                               5,661,688.09       1,527,722.21                               7,189,410.30
(1)外购                                     5,661,688.09       1,527,722.21                               7,189,410.30
3、本年减少金额
4、年末余额                               127,162,241.54         7,533,254.89           985,344.00     135,680,840.43
二、累计摊销
1、年初余额                                  21,694,095.83       1,915,742.27            54,741.36      23,664,579.46
2、本年增加金额                               2,538,585.63         629,287.66            54,741.33          3,222,614.62
(1)计提或摊销                               2,538,585.63         629,287.66            54,741.33          3,222,614.62
3、本年减少金额
4、年末余额                                  24,232,681.46       2,545,029.93           109,482.69      26,887,194.08
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                           102,929,560.08         4,988,224.96           875,861.31     108,793,646.35
2、年初账面价值                              99,806,457.62       4,089,790.41           930,602.64     104,826,850.67

     14、长期待摊费用
               项    目             年初数           本年增加           本年摊销          其他减少          年末数

租入固定资产改良支出                  385,000.40                            38,500.00                         346,500.4

道路使用权                            245,836.01                            10,966.64                        234,869.37

铁路土地租金                          141,163.26                            89,155.75                         52,007.51

办公楼装修费                           50,703.11                            38,027.33                         12,675.78

专属警卫消防服务费                                    2,300,000.00        536,666.67                        1,763,333.33

               合    计               822,702.78      2,300,000.00        713,316.39                        2,409,386.39




                                                     51
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                   2014 年度财务报表附注


       15、递延所得税资产
       (1)已确认的递延所得税资产
                                                年末数                                               年初数
               项目
                                  递延所得税资产       可抵扣暂时性差异           递延所得税资产         可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损                             35,506,192.17         142,024,768.72             38,170,132.15           152,680,528.62
长期股权投资差额摊销                   13,709,550.80             54,838,203.20          13,709,550.80            54,838,203.18
固定资产减值准备                        5,414,982.56             21,659,930.24           4,029,239.22            24,056,517.88
应收款项坏账准备                        7,743,604.19             30,975,263.69           7,085,896.24            28,352,640.85
尚未支付职工薪酬                           24,035.00                96,140.00              24,035.00                  96,140.00
与资产有关的政府补助                    2,960,424.51             16,076,965.73            808,250.00                3,233,000.00
           合    计                    65,358,789.23         265,671,271.58             63,827,103.41           263,257,030.53

       (2)未确认递延所得税资产明细
                        项   目                                         年末数                             年初数
可抵扣暂时性差异                                                                  53,071,770.77                  22,885,022.32
其中:本公司长期股权投资差额摊销                                                   8,658,663.61                     8,658,663.61
       本公司固定资产减值准备                                                      5,883,780.99                     2,394,949.94
       风电子公司固定资产折旧时间性差异                                            2,220,717.79                      248,597.21
       本公司坏账准备                                                              8,696,174.30                     3,928,126.29
       风电公司应收款项坏账准备                                                    7,749,000.76                     7,077,785.28
       本公司 2012 以后尚未支付工资                                                1,093,433.32                      576,899.99
       本公司收到的政府补助                                                       18,770,000.00
可抵扣亏损                                                                       402,501,035.04                 322,636,413.95
其中:本公司可抵扣亏损                                                           371,671,261.23                 310,572,689.62
       辽宁彰武金山风力发电有限公司可抵扣亏损                                     11,838,885.67                     5,897,751.23
       辽宁康平金山风力发电有限公司可抵扣亏损                                     13,835,057.23                     6,165,973.10
       康平华电风力发电有限公司                                                    2,244,649.35
       彰武华电风力发电有限公司                                                    2,911,181.56
                        合   计                                                  455,572,805.81                 345,521,436.27

       注:上表列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,上述可抵扣暂
时性差异和可抵扣亏损未确认相关递延所得税资产。
       (2)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
          年    份           年末数                年初数                                         备注
2015 年
2016 年                       20,185,562.61         20,185,562.61 2011 新增可抵扣亏损未确认递延所得税资产
2017 年                      126,380,235.24        126,380,235.24 2012 新增可抵扣亏损未确认递延所得税资产
2018 年                      176,070,616.10        176,070,616.10 2013 年新增可抵扣亏损未确认递延所得税资产
2019                          79,864,621.09                         本年新增可抵扣亏损未确认递延所得税资产
          合    计           402,501,035.04        322,636,413.95




                                                            52
  沈阳金山能源股份有限公司                                                  2014 年度财务报表附注


     16、其他非流动资产
             项         目             年末余额                                  年初余额

留抵固定资产投资增值税进项税                       29,268,815.62                              77,232,826.98

预缴企业所得税                                      9,145,673.98                               9,907,996.76

             合         计                         38,414,489.60                              87,140,823.74

     17、短期借款
     (1)短期借款分类
                   项   目                     年末数                               年初数
保证借款                                                 100,000,000.00                       97,000,000.00
信用借款                                                2,515,000,000.00                 2,645,000,000.00
                   合   计                              2,615,000,000.00                 2,742,000,000.00

     注:年末保证借款详见本“附注十一、5、(4)关联担保情况”。
     (2)已到期未偿还的短期借款情况
     本公司年末无已到期未偿还的短期借款。
     18、应付账款
     (1)按性质列示的应付账款
                  项    目                年末数                                   年初数
应付基建工程及设备款                                    490,298,445.43                       603,861,963.04
应付燃料款                                              117,244,672.82                       259,966,483.05
应付材料款                                               65,742,343.03                       118,975,255.81
应付修理款                                               23,105,348.21                        30,273,060.07
其他小额款项                                             76,722,881.31                        53,192,112.85
                  合    计                              773,113,690.80                   1,066,268,874.82

     (2)账龄超过 1 年的大额应付账款
                        债权人名称                      金额                      未偿还的原因
华锐风电科技(集团)股份有限公司                            33,510,141.00 资金紧张,正统筹陆续支付
黑龙江龙电电力设备有限公司                                  12,706,856.00 资金紧张,正统筹陆续支付
国电南京自动化股份有限公司                                   7,736,760.00 资金紧张,正统筹陆续支付资金
沈阳铁道建筑桥隧工程有限公司                                 5,893,892.00 资金紧张,正统筹陆续支付
中国电力工程顾问集团东北电力设计院                           4,300,000.00 资金紧张,正统筹陆续支付
沈阳电业局电气安装公司                                       4,062,600.00 资金紧张,正统筹陆续支付
沈阳铁路分局辽阳线桥建筑安装公司                             4,000,000.00 资金紧张,正统筹陆续支付
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                             2,930,037.00 资金紧张,正统筹陆续支付
营口绿源锅炉有限责任公司                                     2,691,000.00 资金紧张,正统筹陆续支付
                             合   计                        77,831,286.00




                                          53
  沈阳金山能源股份有限公司                                                         2014 年度财务报表附注




     19、预收款项
                    项        目                      年末数                                    年初数
预收采暖费                                                   227,689,899.93                              159,029,741.35
预收蒸汽款                                                      1,991,957.44                                463,656.93
预收粉煤灰款                                                     172,512.21                                 155,209.72
                    合        计                             229,854,369.58                              159,648,608.00

     20、应付职工薪酬
     (1)应付职工薪酬列示
                项目                 年初余额             本年增加             本年减少             年末余额
一、短期薪酬                          9,460,734.64        311,513,272.60       310,555,100.42             10,418,906.82
二、离职后福利-设定提存计划             270,142.17         61,885,321.55        61,885,313.24               270,150.48
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
               合        计           9,730,876.81        373,398,594.15       372,440,413.66             10,689,057.30

     (2)短期薪酬列示
                    项目                年初数              本年增加             本年减少                年末数
一、工资、奖金、津贴和补贴                 673,039.99       185,888,301.67         185,371,768.34          1,189,573.32
二、职工福利费                                               13,863,654.48          13,863,654.48
三、社会保险费                            4,222,847.88       22,638,136.54          21,513,543.77          5,347,440.65
其中:1.基本医疗保险费                       -5,917.49       11,366,216.92          11,366,216.92             -5,917.49
      2.补充医疗保险费                    4,228,332.03         7,884,366.56          6,759,773.79          5,352,924.80
      3.工伤保险                                 303.58        1,528,269.72          1,528,269.72               303.58
      4.生育保险                                 129.76         518,828.59             518,828.59               129.76
      5.其他保险                                               1,340,454.75          1,340,454.75
四、住房公积金                             540,313.39        18,536,985.80          18,775,580.20           301,718.99
五、工会经费                              2,074,851.31         3,717,766.04          3,822,609.72          1,970,007.63
六、职工教育经费                          1,489,373.16         2,772,086.06          2,873,007.50          1,388,451.72
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、劳动保护费                                                 2,065,294.99          2,065,294.99
十、其他                                   460,308.91        62,031,047.02          62,269,641.42           221,714.51
其中:个人负担医疗及住房公积金金额         460,308.91        21,447,541.11          21,686,135.51           221,714.51
      职工取暖费                                               3,238,843.73          3,238,843.73
      劳务派遣费                                             37,344,662.18          37,344,662.18
               合        计               9,460,734.64      311,513,272.60         310,555,100.42         10,418,906.82

     注:期末应付职工薪酬中工资性结余 1,189,573.32 元主要为公司管理层尚未发放的
绩效工资。

                                                     54
  沈阳金山能源股份有限公司                                                                   2014 年度财务报表附注




       (3)设定提存计划列示
            项目               年初余额                本年增加                    本年减少                   年末余额
1、基本养老保险                       7,673.12             35,314,347.32                  35,314,347.32               7,673.12
2、失业保险费                       172,056.82                2,185,830.36                 2,185,822.04            172,065.14
3、企业年金缴费                        222.10                 8,694,915.57                 8,694,915.57                  222.10
4、个人负担社保费用                  90,190.13             15,690,228.30                  15,690,228.31             90,190.12
           合   计                  270,142.17             61,885,321.55                  61,885,313.24            270,150.48

       注:本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,
本公司分别按员工基本工资的 20%、1%-2%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存
费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资
产的成本。
       21、应交税费
                   项     目                           年末数                                        年初数
增值税                                                            21,589,832.81                                  20,823,129.29
企业所得税                                                          921,548.52                                    2,915,172.38
个人所得税                                                         2,152,375.49                                   1,473,527.45
城市维护建设税                                                     2,269,494.42                                   2,492,842.46
教育费附加                                                         1,232,581.75                                    971,724.74
地方教育费附加                                                      840,534.91                                     687,816.46
房产税                                                              501,187.23                                    1,193,480.05
土地使用税                                                          804,473.19                                     949,993.02
印花税                                                             1,362,248.96                                   1,633,134.75
营业税                                                             1,353,052.34
其他                                                                165,696.27                                     381,586.10
                   合     计                                      33,193,025.89                                  33,522,406.70

       22、应付股利
                单位名称                     年末数                     年初数                  超过 1 年未支付的原因
普通股股利
其中:深圳市东电投资有限公司                       1,560,000.00           1,560,000.00           公司已改制暂缓支付
         沈阳东方铜业有限责任公司                   357,330.02               357,330.02          公司已改制暂缓支付
阜新矿业(集团)有限责任公司                      87,750,445.96         32,709,321.75
辽宁能源投资(集团)有限责任公司                 183,470,414.00         59,031,072.49
辽宁省节能技术开发公司                                                    1,197,691.76
                   合计                          273,138,189.98         94,855,416.02




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   沈阳金山能源股份有限公司                                              2014 年度财务报表附注




      23、其他应付款
      (1)按款项性质列示其他应付款
               项    目                  年末数                                  年初数
应付资金拆借款                                     20,000,000.00                            65,000,000.00
应付工程质保金                                    194,649,459.36                           295,601,820.89
应付保证金                                         15,471,210.51                            13,995,057.34
其他小额款项小计                                    8,622,387.97                             6,506,491.96
                 合 计                            238,743,057.84                           381,103,370.19

      (2)账龄超过 1 年的大额其他应付款
                    债权人名称                金额                            未偿还的原因
北京巴布科克.威尔科克斯有限公司                   28,740,000.00          设备质保金,未到付款期
北京北重汽轮电机有限责任公司                      16,640,000.00        设备质保金,未到付款期
东北电业管理局第四工程公司                        15,107,141.52          工程质保金,未到付款期
中国水利水电第六工程局有限公司                    11,064,735.95          工程质保金,未到付款期
山东济南发电设备厂有限公司                         9,500,000.00          设备质保金,未到付款期
                     合         计                81,051,877.47

      24、一年内到期的非流动负债
                     项    目                     年末数                            年初数
1 年内到期的长期借款(附注六、25)                     697,844,000.00                      981,704,000.00
1 年内到期的长期应付款(附注六、26)                    113,749,999.63                       86,666,666.24
                     合    计                           811,593,999.63                    1,068,370,666.24

      25、长期借款
                     项    目                     年末数                            年初数
质押借款                                               6,271,498,000.00                   7,051,465,000.00
保证借款                                                   150,400,000.00                   238,000,000.00
信用借款                                                   797,115,000.00                   626,800,000.00
长期借款小计                                           7,219,013,000.00                   7,916,265,000.00
减:一年内到期的长期借款(附注六、24)                     697,844,000.00                   981,704,000.00
                     合    计                          6,521,169,000.00                   6,934,561,000.00

      注:本公司年末质押借款全部系以经营期间取得的电费收费权作质押;年末保证借
款余额为关联方为本公司提供的担保,详见“附注十一、5、(4)关联方担保情况”。
      本公司上述长期借款融资利率基本采用浮动利率,年利率区间为 5.60%-6.55%,并
根据中国人民银行基准利率调整相应进行调整。
      26、长期应付款
                      项   目                     年末数                            年初数
应付融资租赁款                                             369,199,769.12                  224,999,998.75
减:一年内到期部分(附注六、24)                           113,749,999.63                   86,666,666.24



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  沈阳金山能源股份有限公司                                                                              2014 年度财务报表附注


                           合     计                                                    255,449,769.49                       138,333,332.51

     27、专项应付款
     项     目                    年初数                  本年增加               本年减少                   年末数              备注
节能减排资金                           66,850,000.00                                                       66,850,000.00         注
     合     计                         66,850,000.00                                                       66,850,000.00

     注:专项应付款系本公司收到中国华电集团公司依据“财企【2010】258 号”、“财企
【2011】340 号”及“财企【2012】390 号”下拨的节能减排资金,此项资金由本公司无偿使
用五年,期满后仍未落实增资条件的需一次性归还中国华电集团公司。
     28、递延收益
   项     目              年初数                本年增加         本年减少                年末数                      形成原因
政府补助                       6,701,031.01     28,900,000.00       754,065.28            34,846,965.73            环保专项补助
挂网费                    160,967,728.82        38,559,882.10    26,696,123.59           172,831,487.33      供热设施一次性入网费
   合     计              167,668,759.83        67,459,882.10    27,450,188.87           207,678,453.06

     其中:政府补助明细如下:
                                                                本年新增补       本年计入营业                             与资产相关/与收
                 负债项目                        年初余额                                                年末余额
                                                                  助金额           外收入金额                                 益相关
机组轴端汽封节能技术改造                         3,233,000.00                           122,000.00         3,111,000.00     与资产相关
烟气在线监测环保改造补贴                           990,531.01                            37,734.51          952,796.50      与资产相关
拆除连片工程政府补贴                             1,015,000.00                           145,000.00          870,000.00      与资产相关
防尘网工程政府补贴                               1,462,500.00                            37,500.00         1,425,000.00     与资产相关
白音华电厂脱硝工程政府补助                                       11,000,000.00          411,830.77        10,588,169.23     与资产相关
苏家屯电厂脱硝工程政府补助                                       17,900,000.00                            17,900,000.00     与资产相关
                   合计                          6,701,031.01    28,900,000.00          754,065.28        34,846,965.73

     注:根据财政部财会[2003]16 号文件规定,本公司向居民集中供暖一次性收取的挂
网费(供暖设施接入)收入自收到当月起按十年分期摊销确认为主营业务收入。
     29、递延所得税负债
                                                                                 年末余额                                 年初余额
                            项目                                                                                 应纳税暂时 递延所得
                                                                应纳税暂时性差异         递延所得税负债
                                                                                                                   性差异     税负债
固定资产折旧                                                           25,502,781.83              6,229,693.35
其中:阜新热电 5,000 元以内固定资产折旧                                11,923,634.24              2,980,908.56
         白音华电厂 5,000 元以内固定资产折旧                             1,460,021.13              219,003.17
         丹东热电试运行损失影响的固定资产折旧                          12,119,126.46              3,029,781.62
                          合    计                                     25,502,781.83              6,229,693.35

     30、股本
                                                                  本年增减变动(+          -)
        项目              年初余额                                                                                            年初余额
                                              发行新股          送股         公积金转股          其他         小计

股份总数              340,600,000.00 93,732,193.00 217,166,096.50 217,166,096.50                           528,064,386.00 868,664,386.00



                                                                    57
  沈阳金山能源股份有限公司                                                                        2014 年度财务报表附注


     注:本年股本增加变动系本公司于 2014 年 1 月 2 日完成 2011 年股东大会再融资议
案以及本年度实施 2013 年度利润分配方案所致。详见本“附注六、31、资本公积”注释。
     31、资本公积
       项       目                  年初数                   本年增加                  本年减少               年末数
资本溢价                             181,705,604.03            479,870,010.07             217,166,096.50        444,409,517.60
其他资本公积                          14,698,194.91                 967,681.17                                      15,665,876.08
       合       计                   196,403,798.94            480,837,691.24             217,166,096.50        460,075,393.68

     注 1:根据本公司 2011 年第二次临时股东大会、2012 年第二次临时股东大会和 2013
年第二次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证
监许可[2013]1121 号文,本公司于 2014 年 1 月 2 日完成向特定对象非公开发行股票的再
融资工作,共计发行人民币普通股 93,732,193 股,每股面值 1.00 元,每股发行价格 6.26
元,募集资金 586,763,528.18 元,扣除部分证券承销、保荐费以及本公司自行支付的中
介机构费和其他发行费用,募集资金净额为人民币573,602,203.07元,其中新增股本
93,732,193.00 元,新增资本公积-资本溢价 479,870,010.07 元。
     注 2:经本公司第五届董事会第十四次会议及 2013 年度股东大会审议批准,于 2014
年 5 月 15 日,本公司实施了 2013 年度利润分配方案,按照经审定的 2013 年 12 月 31 日
的资本公积和未分配利润,以前述非公开发行股票后的股本总额 434,332,193.00 股,以
资本公积按每 10 股转增 5 股(减少资本公积 217,166,096.50 元)、以未分配利润按每 10
股送 5 股(减少未分配利润 217,166,096.50 元),同时以未分配利润按每 10 股分配现金
股利 1.50 元(含税)。
     注 3:因联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司期末专项储备余额变动增加
资本公积 967,681.17 元。
     32、盈余公积
           项        目                 年初数                  本年增加                  本年减少             年末数
 法定盈余公积                                70,770,122.35          32,793,653.15                                   103,563,775.5
 任意盈余公积                                 3,080,345.16                                                           3,080,345.16
           合        计                      73,850,467.51          32,793,653.15                               106,644,120.66

     注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。本公司在提取法定盈余公
积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或
增加股本。
     33、未分配利润
                          项   目                                        本年数                            上年数
调整前上年未分配利润                                                             709,087,209.93                 533,129,130.39
年初未分配利润调整合计数(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润                                                             709,087,209.93                 533,129,130.39



                                                               58
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                  2014 年度财务报表附注

                          项   目                                    本年数                                上年数
 加:本年归属于母公司所有者的净利润                                         276,960,342.07                      215,893,759.08
       盈余公积弥补亏损
 减:提取法定盈余公积                                                        32,793,653.15                           5,875,679.54
       应付普通股股利                                                        65,149,828.95                          34,060,000.00
       转作股本的普通股股利                                                 217,166,096.50
 年末未分配利润                                                             670,937,973.40                      709,087,209.93

       注:报告期利润分配情况详见本“附注六、31、资本公积”注释。
       34、营业收入、营业成本
                                           本年发生数                                           上年发生数
       行业名称
                                    收入                  成本                       收入                         成本

主营业务                            4,377,570,242.71    3,027,192,300.51             4,301,162,378.87          3,017,332,938.37

其他业务                             234,773,095.15      214,955,118.94                   111,508,645.48             92,681,380.92

         合 计                      4,612,343,337.86    3,242,147,419.45             4,412,671,024.35          3,110,014,319.29

       35、营业税金及附加
                  项     目                              本年发生数                                   上年发生数
营业税                                                                     1,525,365.65                              1,232,122.26
城市维护建设税                                                         16,512,213.63                                16,191,488.68
教育费附加                                                                 8,438,304.09                              8,126,766.36
地方教育费附加                                                             5,625,536.07                              5,437,029.39
水利建设基金                                                               1,370,447.56                              1,364,299.07
                  合     计                                            33,471,867.00                                32,351,705.76

       注:各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       36、管理费用
                       项目                              本年发生数                                  上年发生数
职工薪酬                                                             92,589,512.70                                  95,999,746.92
排污费                                                               27,136,853.28                                  24,353,323.00
运输费                                                                7,501,377.15                                   8,253,351.26
业务招待费                                                            4,276,509.09                                   6,289,747.85
房产税等管理税费                                                     30,340,469.59                                  31,517,285.78
办公费                                                                4,268,265.65                                   4,839,061.94
无形资产摊销                                                          3,225,453.37                                   3,015,877.42
差旅费                                                                5,223,168.50                                   6,709,227.50
折旧费                                                                4,195,935.97                                   5,213,242.65
中介机构服务费                                                        3,864,657.90                                   3,941,147.79
其他                                                                 19,459,055.18                                  17,494,460.37
                   合     计                                        202,081,258.38                              207,626,472.48




                                                           59
   沈阳金山能源股份有限公司                                                             2014 年度财务报表附注




      37、财务费用
               项        目                           本年发生数                                 上年发生数
利息支出                                                           644,264,944.84                         687,706,827.60
减:利息收入                                                         6,756,581.86                              3,908,035.50
减:利息资本化金额                                                   3,208,025.02                             13,033,769.50
汇兑损益                                                                                                        181,396.41
手续费及其他                                                          674,895.42                               1,239,931.51
                合       计                                        634,975,233.38                         672,186,350.52

      38、资产减值损失
                               项        目                              本年发生数                  上年发生数
坏账损失                                                                          8,061,886.33                 8,052,959.57
固定资产减值损失                                                                 24,936,077.33                24,090,676.91
                               合        计                                      32,997,963.66                32,143,636.48

      39、投资收益
      (1)投资收益项目明细
                               项        目                              本年发生数                   上年发生数
权益法核算的长期股权投资收益                                                     26,412,271.41                 67,864,410.68
处臵长期股权投资产生的投资收益
                               合        计                                      26,412,271.41                 67,864,410.68

      (2)按权益法核算的长期股权投资收益
                    被投资单位名称                                  本年发生额                      上年发生额
沈阳华润热电有限公司                                                         8,682,391.56                     48,057,528.81
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                                            17,729,879.85                     19,806,881.87
                          合        计                                      26,412,271.41                     67,864,410.68

      40、营业外收入
                    项         目                 本年发生数         上年发生数         计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处臵利得合计                                 85,965.60                                                 85,965.60
其中:固定资产处臵利得                                 85,965.60                                                 85,965.60
政府补助(详见下表:政府补助明细表)                4,263,166.08      12,721,064.51                            2,536,352.72
违约罚款收入                                          833,738.52         799,728.88                             833,738.52
无法支付款项                                           35,243.20         732,324.67                              35,243.20
保险赔款收入及其他                                     81,320.00         619,354.00                              81,320.00
                    合         计                   5,299,433.40      14,872,472.06                            3,572,620.04

      其中,政府补助明细:
               项        目                   本年发生数           上年发生数             与资产相关/与收益相关
供热计量表改造专项补助                           1,523,196.48        7,879,486.52           与收益相关(注 1)
风电业务增值税返还                               1,726,813.36        2,077,639.78           与收益相关(注 2)



                                                         60
    沈阳金山能源股份有限公司                                                             2014 年度财务报表附注

                  项    目                     本年发生数          上年发生数              与资产相关/与收益相关
 拆除联片补贴                                       145,000.00         145,000.00                 与资产相关
 烟气在线监测系统改造补贴                            37,734.51          37,734.48                 与资产相关
 机组轴端汽封节能技术改造补贴                       122,000.00         427,000.00                 与资产相关
 防尘网工程政府补助                                  37,500.00          37,500.00                 与资产相关
 白音华电厂脱硝工程政府补助                         411,830.77                                    与资产相关
 苏家屯热电分公司供热管网改造补贴                   114,300.00                                    与收益相关
 苏家屯热电分公司报废车辆补贴                       144,000.00                                    与收益相关
 增值税税控系统技术维护政府补助                           790.96          1,221.00                与收益相关
 丹东市政府供暖补贴                                                   2,115,482.73                与收益相关
                  合    计                        4,263,166.08       12,721,064.51

      注 1:计量表改造专项补助系子公司丹东金山热电公司为城市居民用户无偿更换供
 热计量装臵(计量表)所收到的丹东市政府拨付的专项补助资金。
      注 2:增值税返还款系子公司康平金山风电和彰武金山风电根据国家税务总局财税
 [2008]156 号“关于资源综合利用及其他产品增值税税收政策的通知”中的规定应收的返还
 增值税。
      41、营业外支出
             项        目                    本年发生数            上年发生数           计入当期非经常性损益的金额
 非流动资产处臵损失合计                           5,941,829.54        15,250,093.38                             5,941,829.54
 其中:固定资产处臵损失                           5,941,829.54        11,505,249.98                             5,941,829.54
 对外捐赠支出                                       95,000.00              5,000.00                                95,000.00
 保险理赔损失                                      254,388.30          1,166,137.61                              254,388.30
 违约、赔偿、罚款及其他                           2,241,234.30           321,288.91                             2,241,234.30
 供热计量表改造支出                               1,460,734.96                                                  1,460,734.96
 阜新电厂储灰场前期费核销                         1,570,048.00                                                  1,570,048.00
                合     计                        11,563,235.10        16,742,519.90                            11,563,235.10

      42、所得税费用
      (1)所得税费用表
                             项    目                                    本年发生数                   上年发生数
 按税法及相关规定计算的当期所得税                                               22,239,796.57                  30,353,126.58
 递延所得税调整                                                                  4,698,007.53                  13,584,150.54
 本年汇算清缴以前年度所得税额                                                        331,295.37                  220,039.45
                             合    计                                           27,269,099.47                  44,157,316.57

      (2)会计利润与所得税费用调整过程
                                  项    目                                                    本年发生额
利润总额                                                                                                   486,818,065.70
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                                            121,704,516.43
子公司适用不同税率的影响                                                                                       -74,295,333.61



                                                            61
    沈阳金山能源股份有限公司                                                2014 年度财务报表附注


                                 项    目                                      本年发生额
本年汇算清缴以前年度所得税额                                                                   331,295.37
非应税收入的影响                                                                             -6,603,067.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                             7,827,982.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                               6,144,755.26
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                 26,854,187.4
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                                  -684,611.10
采购国产设备专用设备抵免所得税额                                                            -54,010,624.82
所得税费用                                                                                  27,269,099.47

        43、现金流量表项目注释
        (1)收到其他与经营活动有关的现金
                            项        目                       本年发生数             上年发生数
 收往来款、职工还备用金等                                           13,093,945.33           16,815,188.40
 收保险公司赔款                                                      6,687,860.56            2,363,813.24
 利息收入                                                            6,756,581.86            3,908,035.50
 收财政补贴款                                                        1,523,196.48           13,572,853.25
 收代扣代缴个人所得税                                                6,336,715.55              538,291.98
 其他                                                                2,881,264.93            5,737,778.77
                            合        计                            37,279,564.71           42,935,961.14

        (2)支付其他与经营活动有关的现金
                            项        目                       本年发生数             上年发生数
 支付备用金及其他往来款等                                           49,252,527.75           26,958,995.62
 排污费                                                              3,716,601.06           24,353,323.00
 租赁费                                                              7,582,177.29            3,244,576.00
 财产保险费                                                         27,136,853.28            7,172,211.68
 业务招待费                                                          4,276,509.09            6,289,747.85
 运输费                                                              7,501,377.15            8,253,351.26
 办公费                                                              4,268,265.65            4,839,061.94
 差旅费                                                              5,223,168.50            6,709,227.50
 中介机构服务费                                                      3,864,657.90            3,941,147.79
 银行手续费                                                           944,263.92             1,239,931.51
 其他付现费用                                                        4,213,838.50
                            合        计                           117,980,240.09           93,001,574.15

        (3)收到其他与投资活动有关的现金
                         项           目                       本年发生数             上年发生数
 收工程保证金                                                         300,000.00               479,739.69
 收节能减排政府补助专项资金                                         26,900,000.00
                         合           计                            27,200,000.00              479,739.69




                                                  62
  沈阳金山能源股份有限公司                                                    2014 年度财务报表附注




     (4)支付其他与投资活动有关的现金
                          项   目                              本年发生数                      上年发生数
工程项目缴纳的各项税金                                                                                  80,465.05
支付处臵股权交易对价调整款                                                                           7,348,217.71
支付工程质量、安全保证金往来款                                          2,525,000.00                 2,328,666.00
                          合   计                                       2,525,000.00                 9,757,348.76

     (5)收到其他与筹资活动有关的现金
                          项   目                              本年发生数                      上年发生数
收到丹东东方新能源有限公司资金拆借款                               419,000,000.00                  367,000,000.00
收辽宁华电检修工程有限公司资金往来款                                                                10,000,000.00
收到华电金山能源有限公司资金拆借款款                                                                60,000,000.00
收到丹东东辰经贸有限公司资金往来款                                                                   2,500,000.00
退回广发银行财务顾问费                                                   320,000.00
                          合   计                                  419,320,000.00                  439,500,000.00

     (6)支付其他与筹资活动有关的现金
                          项   目                              本年发生数                      上年发生数
支付丹东东方新能源有限公司资金拆借款                               464,000,000.00                  552,000,000.00
支付辽宁华电检修工程有限公司                                                                        10,000,000.00
支付华电金山能源有限公司资金拆借款                                                                  60,000,000.00
                          合   计                                  464,000,000.00                  622,000,000.00

     44、现金流量表补充资料
     (1)将净利润调节为经营活动现金流量的信息
                                 项    目                                   本年金额              上年金额
① 将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润                                                                      459,548,966.23         380,185,586.09
加:资产减值准备                                                             32,997,963.66          32,143,636.48
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                          496,354,990.89         468,183,862.65
    无形资产摊销                                                              3,221,331.15           3,015,877.42
    长期待摊费用摊销                                                          3,662,602.87            176,649.72
    处臵固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“- ”号填列)         5,855,819.90           5,541,085.22
    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)                                             35.00         9,709,008.16
    公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
    财务费用(收益以“-”号填列)                                          641,056,919.82         674,673,058.10
    投资损失(收益以“-”号填列)                                          -26,412,271.41         -67,864,410.68
    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)                                 -1,531,685.82          13,584,150.54
    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)                                  6,229,693.35
    存货的减少(增加以“-”号填列)                                        -94,968,980.94          59,288,674.80



                                                  63
  沈阳金山能源股份有限公司                                                           2014 年度财务报表附注

                                 项      目                                        本年金额           上年金额
    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                                      60,559,964.34       80,452,424.40
    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)                                      73,640,807.10      101,739,812.13
    其他
经营活动产生的现金流量净额                                                       1,660,216,156.14     1,760,829,415.03
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
   债务转为资本
   一年内到期的可转换公司债券
   融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况:
   现金的年末余额                                                                  379,357,854.77      366,393,229.83
   减:现金的年初余额                                                              366,393,229.83      334,248,247.97
   加:现金等价物的年末余额
   减:现金等价物的年初余额
   现金及现金等价物净增加额                                                         12,964,624.94       32,144,981.86

     (2)现金及现金等价物的构成
                          项    目                                      年末数                       年初数
           ① 现金                                                         379,357,854.77              366,393,229.83
     其中:库存现金                                                              10,872.35                    19,353.63
            可随时用于支付的银行存款                                       379,346,982.42              366,373,876.20
②现金等价物
③年末现金及现金等价物余额                                                 379,357,854.77              366,393,229.83

     45、所有权或使用权受限制的资产
                     项    目                     年末账面价值                          受限原因
长期股权投资(阜新煤矸石热电 51%股权)             237,830,000.00 本公司为阜新煤矸石借款提供担保
                                                                     融资租赁租入固定资产,融资租赁合同约定所
固定资产                                           777,938,430.90
                                                                     有权归出租方
                     合   计                       1,015,768,430.9



     七、合并范围的变更
     本公司报告期合并范围未发生变化。


     八、在其他主体的权益
     1、在子公司中的权益
     (1)企业集团的构成
                                                                                   持股比例(%)
           子公司全称            主要经营地       注册地             业务性质                           取得方式
                                                                                     直接     间接
丹东金山热电有限公司                 辽宁丹东    辽宁丹东     火力发电、供热        100.00              投资设立
辽宁康平金山风力发电有限公司         辽宁康平    辽宁康平            风力发电        51.00              投资设立



                                                     64
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                 2014 年度财务报表附注

辽宁彰武金山风力发电有限公司        辽宁彰武         辽宁彰武            风力发电           71.00               投资设立
阜新金山煤矸石热电有限公司          辽宁阜新         辽宁阜新        火力发电、供热         51.00               投资设立
康平华电风力发电有限公司            辽宁康平         辽宁康平            风力发电           100.00              投资设立
彰武华电风力发电有限公司            辽宁彰武         辽宁彰武            风力发电           100.00              投资设立
白音华金山发电有限公司            内蒙古西乌旗 内蒙古西乌旗              火力发电           61.00             同一控制合并
丹东金山供热有限公司                辽宁丹东         辽宁丹东            集中供热                    100.00 非同一控制合并

      (2)重要的非全资子公司
                                       少数股东的持股 本年归属于少数股 本年向少数股东分 年末少数股东权益
            子公司名称
                                         比例(%)        东的损益         派的股利           余额
白音华金山发电有限公司                       39.00               165,645,145.96         238,511,538.21         476,120,985.87
阜新金山煤矸石热电有限公司                   49.00                22,714,323.07                                360,256,610.10
辽宁康平金山风力发电有限公司                 49.00                   -3,781,531.85                              16,524,371.11
辽宁彰武金山风力发电有限公司                 29.00                   -1,989,313.02                               8,882,619.31

      (3)重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                 年末余额
   子公司名称
                    流动资产      非流动资产          资产合计             流动负债          非流动负债         负债合计
白音华金山发电
               195,639,409.41     4,554,742,777.66 4,750,382,187.07      1,013,836,973.99 2,515,722,172.40    3,529,559,146.39
有限公司
阜新金山煤矸石
               182,350,879.53     2,412,711,540.85 2,595,062,420.38        809,254,485.96 1,050,590,362.79    1,859,844,848.75
热电有限公司
辽宁康平金山风
                11,992,223.78      116,259,927.32    128,252,151.10         72,528,944.76     22,000,000.00     94,528,944.76
力发电有限公司
辽宁彰武金山风
                 8,425,101.16      117,427,219.45    125,852,320.61         73,222,598.84     22,000,000.00     95,222,598.84
力发电有限公司

    (续)
                                                                  年初余额
    子公司名称
                       流动资产      非流动资产           资产合计          流动负债          非流动负债        负债合计
白音华金山发电有
                 301,828,767.25 4,658,793,098.41 4,960,621,865.66 834,261,921.78 2,718,700,000.00 3,552,961,921.78
限公司
阜新金山煤矸石热
                 206,424,942.16 2,360,725,065.23 2,567,150,007.39 1,087,888,197.14 790,400,000.00 1,878,288,197.14
电有限公司
辽宁康平金山风力
                  10,768,132.87 125,770,354.14 136,538,487.01        62,097,868.73  33,000,000.00    95,097,868.73
发电有限公司
辽宁彰武金山风力
                   6,306,292.12 126,912,775.28 133,219,067.40        62,729,645.55  33,000,000.00    95,729,645.55
发电有限公司

    (续)
                                                                          本年发生额
          子公司名称
                                       营业收入                  净利润              综合收益总额      经营活动现金净流量
白音华金山发电有限公司                 1,370,447,564.49          424,731,143.48                                869,356,785.41
阜新金山煤矸石热电有限公司               922,027,773.15              46,355,761.38                             229,123,095.70
辽宁康平金山风力发电有限公司              12,360,340.70              -7,717,411.94                               9,919,789.88
辽宁彰武金山风力发电有限公司              13,333,128.30              -6,859,700.08                               9,698,263.59




                                                           65
  沈阳金山能源股份有限公司                                                                 2014 年度财务报表附注




    (续)
                                                                         上年发生额
            子公司名称
                                      营业收入                  净利润             综合收益总额       经营活动现金净流量
白音华金山发电有限公司               1,364,316,659.32           348,519,384.15                                621,665,811.95
阜新金山煤矸石热电有限公司            964,603,329.32             74,035,430.83                                364,119,792.98
辽宁康平金山风力发电有限公司           13,661,903.42             -10,102,466.50                                12,067,838.50
辽宁彰武金山风力发电有限公司           15,055,971.80              -8,212,976.63                                 11,385,889.90

     2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
     本公司报告期在子公司的权益份额未发生变化。
     3、在合营企业或联营企业中的权益
     (1)重要的合营企业或联营企业
                                                                                  持股比例(%)          对合营或联营企业
                          主要经营
         企业名称                     注册地            业务性质                                         投资的会计处理方
                              地                                                  直接         间接      法
沈阳华润热电有限公司 辽宁沈阳 辽宁沈阳           火力发电、集中供热               26.00                       权益法
内蒙古白音华海州露天 内 蒙 古 西 内蒙古西乌
                                                        煤炭采掘                  20.00                       权益法
煤矿有限公司         乌旗        旗

     (2)重要联营企业的主要财务信息
                                                  年末余额/本年发生额                         年初余额/上年发生额
                项   目                                                                   内蒙古白音华海
                                         沈阳华润热电有限 内蒙古白音华海州 沈阳华润热电有
                                                                                          州露天煤矿有限
                                               公司       露天煤矿有限公司     限公司
                                                                                                公司
流动资产                                       306,358,477.17        723,781,648.85        306,998,785.30     765,341,136.70
非流动资产                                   1,073,635,940.40      4,438,017,827.06        959,945,002.68    4,138,059,654.81
资产合计                                     1,379,994,417.57      5,161,799,475.91       1,266,943,787.98   4,903,400,791.51


流动负债                                       614,437,729.87      3,161,242,429.53        326,182,359.71    2,310,593,654.55
非流动负债                                      73,056,617.64        588,579,408.73         72,240,108.69    1,274,317,304.41
负债合计                                       687,494,347.51      3,749,821,838.26        398,422,468.40    3,584,910,958.96


少数股东权益                                     4,902,603.18                                 4,419,303.50
归属于母公司的股东权益                         687,597,466.88       1,411,977,637.65       864,102,016.08    1,318,489,832.55


按持股比例计算的净资产份额                     178,775,341.39        282,395,527.53        224,666,524.18     263,697,966.51
调整事项                                                                                     -2,886,221.19
—内部交易未实现利润
—其他                                                                                       -2,886,221.19
对联营企业权益投资的账面价值                   178,775,341.39        282,395,527.53        221,780,302.99     263,697,966.51




                                                         66
  沈阳金山能源股份有限公司                                                     2014 年度财务报表附注


                                            年末余额/本年发生额                   年初余额/上年发生额
               项   目                                                                内蒙古白音华海
                                     沈阳华润热电有限 内蒙古白音华海州 沈阳华润热电有
                                                                                      州露天煤矿有限
                                           公司       露天煤矿有限公司     限公司
                                                                                            公司
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值


营业收入                                1,057,690,680.34   1,807,274,094.74   1,203,346,035.62   2,011,481,781.24
财务费用                                  11,331,034.41     110,862,878.83       11,065,968.25    107,289,574.81
所得税费用                                15,975,977.41      29,838,656.25      65,636,302.21      36,514,209.53
净利润                                    37,096,416.86      88,649,399.25     208,163,674.72      99,034,409.35
归属于母公司的净利润                      33,393,813.69      88,649,399.25     195,937,500.00      99,034,409.35
其他综合收益
综合收益总额                              37,096,416.86      88,649,399.25     208,163,674.72      99,034,409.35
归属于母公司的综合收益总额                33,393,813.69      88,649,399.25     195,937,500.00      99,034,409.35


本年度收到的来自联营企业的股利            51,687,353.16                         43,865,305.38



     九、与金融工具相关的风险
     本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情
况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险主要包括信用风险、利率风险、
流动性风险等。
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于
该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,
建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险
控制在限定的范围之内。
     1、利率风险-现金流量变动风险
     截止报告期末,本公司借款大部分为浮动利率,固定利率仅为短期性借款,因利
率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策
是通过利率风险敏感性分析保持这些借款的浮动利率有利于当期损益和股东权益的增
加。本公司通过建立良好的银企关系,保障银行授信额度充足,根据市场利率变动情况
通过缩短单笔借款的期限,合理降低利率波动风险。
     利率风险敏感性分析基于下述假设:市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收
入或费用。




                                                    67
  沈阳金山能源股份有限公司                                                  2014 年度财务报表附注




     在上述假设的基础上,在其他变量不变的情况下,利率变动对当期损益和股东权益
的税前影响如下:
                                                                          本年度
        项目             利率变动
                                                     对利润的影响                   对股东权益的影响
长短期借款               增加 0.50%                           -4,695,769.38                   -4,695,769.38
长短期借款               减少 0.50%                           4,695,769.38                     4,695,769.38

     2、信用风险
     2014 年 12 月 31 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失,以及本公司可能承担的财务担
保,主要包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。
     为降低信用风险,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以
确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的
信用风险已经大为降低。
     在符合上市公司监管规定的前提下,本公司根据中国华电集团公司资金集中管理
的相关要求,将商业银行贷款及日常流动资金时时划转至中国华电集团财务有限公
司,如需要提交申请后划回,本公司在国家开发银行的贷款余额一般于每月月末会人
工归集到中国华电集团财务有限公司,并在次月月初自动划回,故流动资金的信用风
险较低。
     (1)已逾期未减值的金融资产的账龄分析
                                                           年末数
      金融资产项目
                         1 年以内          1-3 年          3-5 年             5 年以上          合计

应收受托经营单位往来款    9,849,047.53   20,771,929.82    15,521,974.58                       46,142,955.93

应收保证金及押金                                          18,650,000.00       38,000,000.00   56,650,000.00

     注:应收受托经营单位往来款详见本“附注十五、6、(2)关于沈阳苏家屯区污水处
理厂的并购进展”。
     (2)已发生单项减值的金融资产的分析
     于资产负债表日,风电子公司应收瑞典 CAB 公司 7,435,288.65 元 CDM 碳排放指标衍
生交易款项,由于欧洲经济整体波动,交易对手违约,本公司因此全额计提坏账准备。
     于资产负债表日,子公司阜新金山煤矸石热电有限公司以前年度支付的阜新蒙古族
自治县驿达经贸有限公司 2,300.00 万元煤炭采购预付款,由于双方就煤炭供应数量及结
算价款存在争议,一直未能结算或者收回。鉴于该欠款存在较大的回收风险,本公司根
据诉讼进展情况已全额计提了坏账准备。
     于资产负债表日,本公司应收原合营企业辽宁南票电厂 2009 年分红款 600 万元,
 由于合营合作失败并且所持股权于 2011 年已经转让,该笔红利已形成事实损失,本公

                                              68
   沈阳金山能源股份有限公司                                                            2014 年度财务报表附注


 司因此全额计提了坏账准备。
     (3)信用集中风险
     本公司的信用风险主要集中在辽宁和内蒙古地区,客户主要为国家电网辽宁省电力
有限公司、国家电网东北分部。由于本公司应收电费的结算期一般不超过次月二十五日
前,并且本公司采用了必要的政策(包括成立营销部门和专责、按月索取上网电量结算
单、定期对账、及时开票结算等)确保国家电网辽宁省电力有限公司、国家电网东北分
部均具有良好的信用记录,其实际风险敞口为零,因此本公司没有重大的信用集中风险。
     3、流动风险
     管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
     本公司将生产经营所得、银行借款作为主要资金来源。2014 年 12 月 31 日,本公司
尚未使用的银行借款额度为人民币 45.12 亿元 (2013 年 12 月 31 日: 人民币 39.64 亿元)。
     本公司的金融负债(资产)按未折现剩余合同义务(权利)的到期期限分析如下:
           项   目          1 个月以内         1-3 个月            3-12 个月                1-5 年           5 年以上
应收账款                    387,457,639.62     3,167,595.17        12,701,680.52        11,975,436.00
应收票据                                                            1,923,363.70
短期借款                                     200,000,000.00     2,415,000,000.00
一年内到期的长期借款                          44,154,000.00       653,690,000.00
一年内到期的长期应付款                         4,999,999.95       108,749,999.68
应付账款                    424,844,386.80    45,502,677.71       301,740,135.65            1,026,490.64
其他应付款                  181,855,538.94    12,455,813.88        44,431,705.02                       -
长期借款                                                   -                   -     4,532,369,000.00      1,988,800,000.00
长期应付款                                                                             257,916,666.22                     -



     十、公允价值的披露
     本公司无需要披露的公允价值情况。


     十一、关联方及关联交易
     1、本公司的母公司情况
                                                               注册资本 对本公司的持股比
     母公司名称          注册地          业务性质                                        对本公司的表决权比例
                                                               (万元)         例
丹东东方新能源有限公          电力热力的开发及销售;
                     辽宁丹东                                   50,795.40          19.69%                    29.80%(注)
司                            新能源的开发与利用等

     注:期末丹东东方新能源有限公司持有本公司 19.69%的股份,并通过其全资子公
司丹东东辰经贸有限公司持有本公司 10.11%的股份,合计持有本公司 29.80%股份。
     本公司的最终方是中国华电集团公司。


                                                      69
  沈阳金山能源股份有限公司                                              2014 年度财务报表附注




     2、本公司的子公司
     详见附注八、1、在子公司中的权益。
     3、本公司的合营和联营企业情况
     本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
     4、其他关联方情况
                 其他关联方名称                                      与本公司关系
华电金山能源有限公司                                           本公司第一大股东之母公司
沈阳苏家屯污水处理有限公司污水处理厂                                本公司代管单位
辽宁华电检修工程有限公司                                         受同一最终控制方控制
国电南京自动化股份有限公司                                       受同一最终控制方控制
中国华电工程(集团)有限公司                                     受同一最终控制方控制
华电电力科学研究院                                               受同一最终控制方控制
中国华电财务有限公司                                             受同一最终控制方控制
华电重工股份有限公司                                             受同一最终控制方控制
华电能源工程有限公司                                             受同一最终控制方控制
黑龙江龙电电力设备有限公司                                       受同一最终控制方控制
国电南瑞科技股份有限公司                                         受同一最终控制方控制
国电南自新能源科技有限公司                                       受同一最终控制方控制
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心                             受同一最终控制方控制
北京华电卓识信息安全测评技术中心有限公司                         受同一最终控制方控制
阜新矿业(集团)有限公司                              持有阜新金山煤矸石热电有限公司 49%股权
辽宁华电铁岭发电有限公司                                         受同一最终控制方控制
华电水务工程有限公司                                             受同一最终控制方控制
山东华电节能技术有限公司                                         受同一最终控制方控制
中国华电集团物资有限公司                                         受同一最终控制方控制
郑州科源耐磨防腐工程有限公司                                     受同一最终控制方控制
华电郑州机械设计研究院有限公司                                   受同一最终控制方控制
南京华盾电力信息安全测评有限公司                                 受同一最终控制方控制

     5、关联方交易情况
     (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
     ①销售商品/提供劳务的关联交易
                 关联方                    关联交易内容            本年发生额              上年发生额
辽宁华电铁岭发电有限公司                     销售燃煤                216,743,056.64           93,207,374.66



     ②采购商品/接受劳务的关联交易
                     关联方                       关联交易内容           本年发生额          上年发生额
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                    采购煤炭              577,411,414.72     436,290,187.82



                                             70
  沈阳金山能源股份有限公司                                                      2014 年度财务报表附注


                     关联方                                关联交易内容         本年发生额           上年发生额
中国华电工程(集团)有限公司                           脱硫脱硝 EPC 总承包         108,860,762.73      142,443,356.77
辽宁华电检修工程有限公司                            供热管道施工、设备检修           33,972,925.64    46,312,498.72
黑龙江龙电电力设备有限公司                                   设备采购                30,073,748.35     9,350,946.83
华电电力科学研究院                                    可研及技术咨询服务             13,410,776.98    12,316,120.00
国电南京自动化股份有限公司                                   设备采购                 1,808,461.54     5,196,246.00
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                             购买水费                 1,773,355.51     1,452,091.10
山东华电节能技术有限公司                                   节能技术改造               1,282,051.28      816,000.00
中国华电集团电力建设技术经济咨询中心                         咨询服务                 1,083,534.91      600,000.00
郑州科源耐磨防腐工程有限公司                               烟囱防腐工程              19,435,000.00
华电郑州机械设计研究院有限公司                        可研及技术咨询服务             14,918,803.42
南京华盾电力信息安全测评有限公司                             咨询服务                  305,660.37
华电重工股份有限公司                                         设备采购                                 34,440,300.00
华电水务工程有限公司                                         设备采购                                  9,996,500.00
中国华电集团物资有限公司                                     设备采购                                  5,835,078.75
南京南瑞继保工程技术有限公司                                 设备采购                                   445,000.00

     (2)关联受托管理情况
                                        托管资产类      受托         受托      托管收益
      委托方名称           受托方名称                                                           本年确认托管收益
                                            型        起始日       终止日      定价依据
中国华电集团有限公司          本公司     控股股权      2013.4      2014.11      见下注                  934,246.58
华电能源股份有限公司          本公司     控股股权     2014.12    至并购完成   过渡期安排                      无偿

     注:根据本公司第五届董事会第五次会议审议通过的《关于受托管理辽宁华电铁岭
发电有限公司股权的议案》,本公司于 2013 年 4 月 25 日与中国华电集团公司签订了《股
权委托管理协议》。协议规定:委托管理费每年 100.00 万元(未满一年按每年 365 天均
摊计算每日托管费用),并按年支付(每满一年支付);托管期限为中国华电集团公司将
铁岭公司股权全部转让或铁岭公司解散或清算时终止;在托管期间本公司不承担被托管
单位正常经营过程中产生的亏损,也不享受正常经营过程中实现的盈利。
     根据中国华电集团公司东北区域资产整合的整体安排,中国华电集团公司已分步将
辽宁华电铁岭发电有限公司 51%的控股股权于 2014 年 12 月 7 日转让给华电能源股份有
限公司。于 2014 年 12 月,本公司与华电能源股份有限公司、辽宁能源投资(集团)有
限责任公司签署的附生效条件的《发行股份购买资产协议》,本公司拟分别向华电能源
和辽宁能源发行股份购买其分别持有的辽宁华电铁岭发电有限公司 51%和 49%股权。根
据协议安排,在并购完成前即过渡期,本公司仍受托管理辽宁华电铁岭发电有限公司直
至股权收购完成。
     (3)关联租赁情况
     ①本公司作为出租人
              承租方名称                   租赁资产种类         本年确认的租赁收入        上年确认的租赁收入


                                                      71
  沈阳金山能源股份有限公司                                                          2014 年度财务报表附注


辽宁华电检修工程有限公司                   房屋建筑物                          300,050.65

     ②本公司作为承租人
            出租方名称                  租赁资产种类           本年确认的租赁费               上年确认的租赁费
华电金山能源有限公司                    房屋及建筑物                          1,280,000.00                1,280,000.00
辽宁华电检修工程有限公司                房屋及建筑物                           500,000.00                  500,000.00
华电融资租赁有限公司                   发电及供热设备                      13,882,223.23

     注:2014 年 4 月,子公司阜新金山煤矸石热电有限公司与华电融资租赁有限公司
签订融资租赁合同,合同约定华电融资租赁有限公司一次性支付给阜新金山煤矸石热电
有限公司 2 亿元(双方约定的租赁资产全部转让价款),并以售后租回的方式向华电融
资租赁有限公司转让租赁资产(锅炉及发电机),租赁期限为 5 年,每 3 个月支付一次
租金,租赁利率 6.4%,租赁资产的留购价格为 1 元,2014 年度支付融资租赁款
11,777,,778.78 元;2014 年 7 月,子公司丹东金山热电有限公司与华电融资租赁有限公司
签订融资租赁合同,合同约定华电融资租赁有限公司一次性支付给丹东金山热电有限公
司 5000 万元(双方约定的租赁资产全部转让价款),并以售后租回的方式向华电融资租
赁有限公司转让租赁资产(机器设备),租赁期限为 5 年,每 3 个月支付一次租金,租
赁利率 6.4%,租赁资产的留购价格为 1 元,2014 年度共支付融资租赁款 2,104,444.45 元。
     根据合同约定,上述租赁资产自收到转让价款时归华电融资租赁有限公司所有。
     (4)关联担保情况
     ①本公司作为担保方
                                                                                                     担保是否已经
                  被担保方                        担保金额          担保起始日        担保到期日
                                                                                                       履行完毕
阜新金山煤矸石热电有限公司                        237,830,000.00     2005.11.11        2023.11.10           否
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                  209,400,000.00      2007.3.27         2019.3.26           否
丹东金山热电有限公司                               66,666,667.44      2011.1.4          2016.1.3            否
丹东金山热电有限公司                               55,000,000.45      2012.9.13         2017.9.12           否
康平华电风力发电有限公司                          144,270,000.00      2012.7.13         2014.2.14           是
彰武华电风力发电有限公司                          148,820,000.00      2012.7.13         2014.2.14           是
辽宁康平金山风力发电有限公司                        5,000,000.00      2013.7.31         2014.7.30           是
辽宁彰武金山风力发电有限公司                        5,000,000.00      2013.7.31         2014.7.30           是

     ②本公司或子公司作为被担保方
                                                                                  担保起始   担保到期 担保是否已
         担保方                        被担保方                    担保金额
                                                                                      日         日   经履行完毕
丹东东方新能源有限公司     辽宁康平金山风力发电有限公司        42,000,000.00 2013.9.27        2014.9.26       是

丹东东方新能源有限公司     辽宁彰武金山风力发电有限公司        45,000,000.00 2013.9.27        2014.9.26       是

丹东东方新能源有限公司     辽宁康平金山风力发电有限公司        50,000,000.00 2014.9.30        2015.9.29       否

丹东东方新能源有限公司     辽宁彰武金山风力发电有限公司        50,000,000.00 2014.9.30        2015.9.29       否

阜新矿业(集团)有限公司 阜新金山煤矸石热电有限公司           150,400,000.00 2005.9.13        2018.6.30       否



                                                    72
   沈阳金山能源股份有限公司                                                       2014 年度财务报表附注


     (5)关联方资金拆借
      资金借出方             资金借入方        拆借金额        起始日        到期日             说    明

丹东东方新能源有限公司 本公司                 120,000,000.00   2014.1.6     2014.2.13 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  30,000,000.00   2014.5.4      2014.5.8 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  60,000,000.00   2014.6.25    2014.12.5 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  30,000,000.00   2014.6.25    2014.12.17 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  60,000,000.00   2014.6.25    2014.12.18 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  15,000,000.00   2013.7.12    2014.2.13 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  20,000,000.00   2013.7.25    2014.2.13 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  15,000,000.00   2013.8.1     2014.2.13 按实际占用天计息

丹东东方新能源有限公司 本公司                  15,000,000.00 2013.12.12     2014.2.13 按实际占用天计息

中国华电财务有限公司     本公司                80,000,000.00    2014.9.2     2015.9.1 同期银行基准利率

中国华电财务有限公司     本公司                70,000,000.00   2014.9.10     2015.9.9 年利率为同期银行基准利率

中国华电财务有限公司     本公司               200,000,000.00   2014.4.17 2014.10.17 年利率为同期银行基准利率

中国华电财务有限公司     本公司                50,000,000.00 2014.10.15     2015.10.14 年利率为同期银行基准利率

中国华电财务有限公司     本公司                70,000,000.00 2014.12.16     2015.10.14 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司               200,000,000.00   2013.11.4     2014.5.3 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司               200,000,000.00   2014.5.7      2015.5.6 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司               100,000,000.00   2013.12.4     2014.6.3 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司                70,000,000.00 2013.12.11     2014.6.10 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司                70,000,000.00   2014.6.10     2015.6.9 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司                70,000,000.00   2013.3.15    2014.3.14 年利率为同期银行基准利率

华电金山能源有限公司     本公司                70,000,000.00   2014.6.5      2015.6.4 年利率为同期银行基准利率

中国华电财务有限公司     本公司                80,000,000.00   2010.10.10 2020.11.20 年利率 5.895%,按季结息

中国华电财务有限公司     本公司               200,000,000.00   2012.3.19    2014.9.19 浮动利率,按季结息
                         辽宁彰武金山风力发
丹东东方新能源有限公司                          6,000,000.00    2014.8.12    2014.10.8 按实际占用天计息
                         电有限公司
                         辽宁彰武金山风力发
丹东东方新能源有限公司                         45,000,000.00    2014.9.25    2014.10.8 按实际占用天计息
                         电有限公司
                         辽宁彰武金山风力发
丹东东方新能源有限公司                         10,000,000.00   2014.11.19    未约定   按实际占用天计息
                         电有限公司
                         辽宁康平金山风力发
丹东东方新能源有限公司                          6,000,000.00    2014.8.12    2014.10.8 按实际占用天计息
                         电有限公司
                         辽宁康平金山风力发
丹东东方新能源有限公司                         42,000,000.00    2014.9.25    2014.10.8 按实际占用天计息
                         电有限公司
                         辽宁康平金山风力发
丹东东方新能源有限公司                         10,000,000.00   2014.11.19    未约定   按实际占用天计息
                         电有限公司
                         白音华金山热电有限
中国华电财务有限公司                          100,000,000.00 2013.12.12     2014.12.12 年利率 6.00%
                         公司




                                                    73
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                2014 年度财务报表附注


      资金借出方                 资金借入方          拆借金额         起始日         到期日                 说    明
                             白音华金山热电有限
中国华电财务有限公司                                50,000,000.00     2013.1.11     2014.1.10 年利率 6.00%
                             公司
                             白音华金山热电有限
中国华电财务有限公司                                50,000,000.00     2014.1.10      2015.1.9 年利率 6.00%
                             公司
                             阜新金山煤矸石热电
中国华电财务有限公司                               100,000,000.00 2014.11.18        2015.11.17 年利率 6.00%
                             有限公司
                             阜新金山煤矸石热电
中国华电财务有限公司                                50,000,000.00 2014.12.29        2017.12.28 年利率 6.00%
                             有限公司

     注:本公司报告期支付丹东东方新能源有限公司资金拆借利息 5,569,666.64 元(2013
年为 12,205,871.62 元),资金拆借利率执行银行同期贷款利率;支付华电金山能源有限公
司利息 20,902,333.36 元(2013 年为 26,951,111.15 元);支付中国华电财务有限公司借款
利息 31,670,049.99 元(2013 年为 26,965,408.36 元)。
     (6)关键管理人员报酬
                   项   目                               本年发生金额(万元)                   上年发生金额(万元)
关键管理人员报酬                                                                  320.16                               361.06

     注:关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员,包括董
事、总经理、财务总监、主管各项事务的副总经理,以及行使类似政策职能的人员。支
付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特
殊待遇等。
     (7)其他关联交易
     ①关联方存款
     截至 2014 年 12 月 31 日,本公司在中国华电财务有限公司的银行存款余额为
360,319,877.81 元(2013 年 12 月 31 日为 255,557,584.47 元),取得活期存款利息收入
5,141,777.84 元(2013 年度为 3,547,739.38 元),存款利率执行人民银行活期存款利率。
     ②与沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂交易
            项   目                2014 年度交易金额       2013 年度交易金额                         备注
 支付租赁收购款及其他往来款              15,925,378.33             8,000,000.00
 购买中水水费支出                         7,144,659.49             4,809,600.00    2014 年由每吨 1.20 元上调至每吨 2.40 元
 售电收入                                 1,642,452.31             1,794,434.40                   每度 0.66 元




     6、关联方应收应付款项
     (1)关联方应收、预付款项
                                                                 年末数                                  年初数
                   项目名称
                                                    账面余额              坏账准备            账面余额            坏账准备



                                                            74
  沈阳金山能源股份有限公司                                                 2014 年度财务报表附注

                                               年末数                                  年初数
                项目名称
                                     账面余额           坏账准备            账面余额            坏账准备
应收账款:
辽宁华电铁岭发电有限公司              33,405,845.65
                合        计          33,405,845.65
其他应收款:
沈阳市苏家屯区污水处理厂              46,142,955.93                          36,293,908.40
中国华电集团有限公司                    619,178.58                             684,932.00
辽宁华电检修工程有限公司                333,986.50
                 合       计          47,096,121.01                          36,978,840.40

     (2)关联方应付、预收款项
                 项目名称                        年末数                                 年初数
应付账款:
辽宁华电检修工程有限公司                                    7,263,701.40                         18,750,176.95
国电南京自动化股份有限公司                                 11,277,786.90                         13,114,565.11
华电电力科学研究院                                         14,680,120.00                          9,764,120.00
国电南自新能源科技有限公司                                  1,368,960.00                          1,368,960.00
黑龙江龙电电力设备有限公司                                 39,307,789.18                         11,986,152.74
华电水务工程有限公司                                        4,496,500.00                          7,496,500.00
中国华电工程(集团)有限公司                               73,564,188.74                          2,963,975.50
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                           33,836,675.18                          6,430,037.00
山东华电节能技术有限公司                                    1,417,900.00                           734,400.00
中国华电集团物资有限公司                                     196,160.00                            902,743.60
华电郑州机械设计研究院有限公司                               400,000.00
南京国电南自风电自动化技术服务公司                           256,600.00
郑州科润机电工程有限公司                                    1,880,000.00
郑州科源耐磨防腐工程有限公司                                7,915,000.00
华电重工股份有限公司                                                                              3,826,700.00
                     合    计                             197,861,381.40                         77,338,330.90
其他应付款:
丹东东方新能源有限公司                                     20,000,000.00                         65,000,000.00
国电南自新能源科技有限公司                                   456,320.00                            456,320.00
中国华电工程(集团)有限公司                                5,287,283.00                          6,109,007.05
国电南京自动化股份有限公司                                  1,036,952.20                          1,152,490.00
华电电力科学研究院                                           163,200.00                            163,200.00
黑龙江龙电电力设备有限公司                                  1,966,433.09                          1,770,180.59
辽宁华电检修工程有限公司                                     384,891.15                            189,300.75
山东华电节能技术有限公司                                     353,100.00                             81,600.00
华电郑州机械设计研究院有限公司                              2,475,500.00



                                          75
  沈阳金山能源股份有限公司                                            2014 年度财务报表附注


                 项目名称                   年末数                             年初数
南京华盾电力信息安全测评有限公司                          28,000.00
郑州科源耐磨防腐工程有限公司                           1,920,000.00
阜新矿业(集团)有限责任公司运输部                        29,800.00
                  合     计                           34,101,479.44                     74,922,098.39
短期借款:
中国华电财务有限公司                                 420,000,000.00                 150,000,000.00
华电金山能源有限公司(委托贷款)                     340,000,000.00                 440,000,000.00
                  合     计                          760,000,000.00                 590,000,000.00
一年内到期的非流动负债
中国华电财务有限公司                                  20,000,000.00                 200,000,000.00
华电融资租赁有限公司                                  43,750,000.00
                  合     计                           63,750,000.00                 200,000,000.00
长期借款:
中国华电财务有限公司                                 110,000,000.00                     90,000,000.00
                  合     计                          110,000,000.00                     90,000,000.00
长期应付款:
华电融资租赁有限公司                                 212,107,387.86
                  合     计                          212,107,387.86
专项应付款:
中国华电集团有限公司                                  66,850,000.00                     66,850,000.00
                  合     计                           66,850,000.00                     66,850,000.00



     十二、股份支付
     本公司报告期无需要说明的股份支付事项。


     十三、承诺及或有事项
     1、重大承诺事项
     本公司无需要说明重大承诺事项。
     2、或有事项
     截至 2014 年 12 月 31 日止,本公司为联营企业内蒙古白音华海州露天煤矿有限公
司银行贷款 20,940.00 万元提供担保,以所持阜新金山煤矸石热电有限公司 51%的股权
为其在国家开发银行的长期贷款 64,000.00 万元提供 23,783.00 万元的辅助担保。
     截至 2014 年 12 月 31 日止,本公司为子公司丹东金山热电有限公司的融资租赁提
供担保 12,166.67 万元。
     十四、资产负债表日后事项
     于 2015 年 3 月 31 日,本公司第五届董事会召开第二十次会议,审议批准 2014 年


                                       76
  沈阳金山能源股份有限公司                                                               2014 年度财务报表附注


度利润分配预案为:按照审定的 2014 年 12 月 31 日的合并未分配利润,按每 10 股分配
现金股利 1.00 元(含税)。


     十五、其他重要事项说明
     1、前期差错更正
     本公司报告期未发生前期差错更正事项。
     2、年金计划
     本公司根据中国华电集团公司的相关薪酬政策规定,对符合条件的职(员)工按其
月基本工资的 6.25%(其中:企业负担 5.00%,个人负担 1.25%)按月向年金管理机构缴
存企业年金。本年度公司为职工缴存的企业年金金额详见“附注六、20、应付职工薪酬”
项目。
     3、分部信息
     (1)报告分部的确定依据与会计政策
     根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为
7 个经营分部,本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果,以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 7 个报告分部,分别为白音华金山热电
有限公司(分部 1)、阜新金山煤矸石热电有限公司(分部 2)、丹东金山热电有限公司(分部
3)、苏家屯金山热电分公司(分部 4)、煤业分公司(分部 5)、四家风电子公司(分部 6)以

及公司管理总部(分部 7)。这些报告分部是以其组织管理机构和考核评价绩效中心为基础
确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为火力发电及供热、风力发电、
煤炭集中购销等业务。
     分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露,这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
     (2)报告分部的财务信息
    项     目        分部 1                 分部 2                  分部 3                分部 4              分部 5

主营业务收入       1,366,691,462.54         920,101,104.23        1,160,791,022.88       875,709,707.14     427,325,711.14
主营业务成本        703,059,844.57          675,193,802.14         917,843,257.72        693,388,760.03     418,867,034.87
资产总额           4,750,382,187.07       2,595,062,420.38        3,713,782,469.31     2,560,016,623.56      48,800,869.83
负债总额           3,529,559,146.39       1,859,844,848.75        3,064,225,496.53     2,424,766,998.54      48,800,869.83

     (续)
    项     目      分部 6               分部 7                分部总计           减:分部间抵销              合计

主营业务收入     54,276,945.92                                4,804,895,953.85        427,325,711.14       4,377,570,242.71
主营业务成本     43,134,308.09                                3,451,487,007.42        424,294,706.91       3,027,192,300.51
资产总额        688,013,318.46        2,516,103,066.33       16,872,160,954.94       1,861,352,187.89     15,010,808,767.05
负债总额        550,766,800.58         798,070,533.89        12,276,034,694.51        233,332,387.59      12,042,702,306.92



                                                         77
  沈阳金山能源股份有限公司                                  2014 年度财务报表附注


    注:根据管理要求及内部报告制度,本公司将煤业分公司的煤炭购销业务未作为主
营业务列报,报告期分部间主营业务收入及成本实际抵消数为 210,582,654.50 元,未抵
销的差额部分重分类为其他业务收入 216,743,056.64 元及其他业务成本 213,712,052.41 元。
    4、其他对投资者决策有影响的重要事项
    (1)拟并购辽宁华电铁岭发电有限公司
    ①交易总体方案
    根据本公司与华电能源股份有限公司(以下简称“华电能源”)、辽宁能源投资(集
团)有限责任公司(以下简称“辽宁能源”)签署的附生效条件的《发行股份购买资产协
议》,本公司拟分别向华电能源和辽宁能源发行股份购买其分别持有的辽宁华电铁岭发
电有限公司(以下简称“铁岭发电”)51%和 49%股权。交易完成后,本公司将直接持有
铁岭发电 100%股权。
    ②标的资产交易价格和评估估值情况
    本次拟购买的标的资产(铁岭发电 100%股权)评估基准日为 2014 年 6 月 30 日,
根据北京中同华资产评估有限公司出具的资产评估报告(中同华评报字[2014]第 555 号),
标的资产评估值为 285,712.07 万元。上述评估报告已经国务院国资委备案。本次交易的
交易价格以上述评估结果为基础,经交易各方协商确定为 285,712.07 万元。
    ③发行股份的具体方案
    按照本公司第五届董事会第十九次会议决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均
价,本次发行股份的价格确定为 4.83 元/股。据此确定本次交易发行的股份总量为
591,536,376 股,占发行后总股本的 40.51%,其中向华电能源发行 301,683,561 股,向辽宁
能源发行 289,852,815 股。在定价基准日至本次股票发行期间,如有派息、送股、资本
公积金转增股本等除权除息事项,则发行价格与发行数量将根据法律法规的规定进行相
应调整。
    本公司上述并购事项正在履行中国证监会的相关行政核准流程。
    (2)关于沈阳苏家屯区污水处理厂的并购进展
    2010年7月29日,本公司第四届董事会第十三次会议通过决议,审议批准原子公司
沈阳苏家屯金山热电有限公司(现已注销,资产及业务全部并入本公司苏家屯金山热电
分公司)以先租后购的形式兼并沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂(以下简
称“污水处理厂”)的议案。于2010年8月1日,本公司先后与苏家屯区人民政府签订了《关
于沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂租赁、收购框架协议书》及《补充协议
书》,约定苏家屯金山公司以先租后购方式分两步接收污水处理厂,租赁期限以双方签
订“框架协议”为始点,至苏家屯金山公司收购完成为终止,污水处理厂资产价格(收购
价格)由双方共同委托中介机构进行资产评估确定。
    根据沈阳市及苏家屯区政府整体发展规划,苏家屯区政府拟以建设移交的方式,将


                                        78
   沈阳金山能源股份有限公司                                                          2014 年度财务报表附注


污水处理厂及相关的污水处理业务以特许经营权形式授予本公司管理和运营。根据本公
司与苏家屯区政府的相关谈判纪要,经沈阳市国际工程咨询中心和北京中企华资产评估
有限公司对沈阳市苏家屯区污水处理有限公司污水处理厂 30 年特许经营权进行评估,
双方拟以其评估价值作为污水处理厂 30 年特许经营权的交易价格。
     目前本公司与沈阳市苏家屯区国有资产管理部门正在履行各自的审批程序,相关特
许权交易交易手续正在办理。


     十六、公司财务报表主要项目注释
     1、应收账款
     (1)应收账款分类披露
                                                                               年末数

                   种     类                          账面余额                     坏账准备
                                                                比例                                      账面价值
                                                   金额                     金额     计提比例(%)
                                                                (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款       139,115,225.69 100.00 4,349,403.95          3.13         134,765,821.74
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
                   合 计                       139,115,225.69 100.00 4,349,403.95          3.13         134,765,821.74

    (续)
                                                                               年初数
                   种     类                           账面余额                      坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                                   金额         比例(%)     金额      计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款        99,150,035.67     100.00 3,774,397.81                3.81 95,375,637.86
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
                       合 计                    99,150,035.67     100.00 3,774,397.81                3.81 95,375,637.86

     A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
                                                                        年末余额
             账   龄
                                           应收账款                     坏账准备                   计提比例(%)
1 年以内                                        8,122,785.61                       406,139.28                      5.00
1至2年                                          5,157,165.93                       515,716.59                    10.00
5 年以上                                        3,427,548.08                    3,427,548.08                    100.00
             合   计                           16,707,499.62                    4,349,403.95                     26.03



     B、组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款
                                                                年末账面余额
              组合名称                                                                                   计提理由
                                              应收账款             坏账准备          计提比例(%)
六个月以内的应收供电款项                       58,451,151.58                            不计提          无坏账风险


                                                      79
   沈阳金山能源股份有限公司                                                          2014 年度财务报表附注


应收关联方款项                                    48,681,210.07                        不计提             无坏账风险
其他应收款项                                      15,275,364.42                        不计提             无坏账风险
                 合   计                         122,407,726.07

      (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
      本公司报告期计提坏账准备 575,006.14 元,无收回或转回的大额应收账款坏账准备。
      (3)本年实际核销的应收账款情况
      本公司本年无实际核销的应收账款情况。
      (4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
      本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 127,217,633.98 元,
占应收账款年末余额合计数的比例为 91.45%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额
为 2,172,840.72 元。
      2、应收股利
                                   项   目                                年末余额                     年初余额
白音华金山发电有限公司                                                       223,056,508.47
辽宁康平金山风力发电有限公司                                                                                1,350,658.78
                                   合   计                                   223,056,508.47                 1,350,658.78

      3、其他应收款
      (1)其他应收款分类列示
                                                                                年末数

                      种      类                          账面余额                   坏账准备
                                                                  比例                                       账面价值
                                                      金额                   金额      计提比例(%)
                                                                  (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款         73,425,153.37 100.00 6,131,609.87                   8.35 67,293,543.50
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
                      合 计                        73,425,153.37 100.00 6,131,609.87                   8.35 67,293,543.50

    (续)
                                                                                年初数

                         种   类                           账面余额                  坏账准备
                                                                  比例                                      账面价值
                                                       金额                   金额     计提比例(%)
                                                                  (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款         64,738,125.28 100.00 3,267,710.84            5.05       61,470,414.44
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
                         合 计                     64,738,125.28 100.00 3,267,710.84            5.05       61,470,414.44

      A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
                                                                      年末余额
               账   龄
                                             其他应收款                   坏账准备                 计提比例(%)



                                                      80
   沈阳金山能源股份有限公司                                                                         2014 年度财务报表附注


1 年以内                                                        2,632,197.44                      131,609.87                          5.00
5 年以上                                                        6,000,000.00                    6,000,000.00                        100.00
                  合     计                                     8,632,197.44                    6,131,609.87              —

     B、组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
                                                                               年末账面余额
                   组合名称                                                                                                计提理由
                                                             应收账款             坏账准备          计提比例(%)
应收关联方款项组合                                             46,142,955.93                          不计提              无坏账风险
其中:沈阳市苏家屯区污水处理厂                                 46,142,955.93                          不计提              无坏账风险
200 万元以上的其他应收款组合                                   18,650,000.00                          不计提              无坏账风险
其中:沈阳市苏家屯区人民政府                                   18,650,000.00                          不计提              无坏账风险
                       合   计                                 64,792,955.93                                —                 —

     (2)本年计提、收回或转回的坏账准备情况
     本公司报告期计提其他应收款坏账准备 2,863,899.03 元,无转回或收回的以前年度
大额计提的坏账准备。
     (3)本年实际核销的其他应收款情况
     本公司报告期无实际核销的其他应收款情况。
     (4)其他应收款按款项性质分类情况
                              款项性质                                         年末账面余额                      年初账面余额
应收关联方(受托经营单位)往来款                                                            46,142,955.93                  36,293,908.40
应收投标保证金及押金                                                                        18,650,000.00                  18,650,000.00
逾期应收股利转入                                                                             6,000,000.00                   6,000,000.00
应收供热保证金等                                                                             2,632,197.44                   3,794,216.88
                               合   计                                                      73,425,153.37                  64,738,125.28

     (5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                                                占其他应收款年末余
           单位名称                       款项性质           年末余额             账龄                                     坏账准备
                                                                                                  额的比例(%)
沈阳市苏家屯区污水处理有限
                           代垫代付款项                       46,142,955.93 附注六、5、(5)                      62.84
公司污水处理厂
                           建设用地动迁
沈阳市苏家屯区人民政府                                        18,650,000.00       3-4 年                          25.40
                               保证金
辽宁南票煤电有限公司                 应收股利转入              6,000,000.00      5 年以上                          8.17     6,000,000.00
沈阳市供暖办公室                         供暖保证金             730,000.00       1 年以内                          0.99        36,500.00
中国华电集团有限公司                     应收托管费             619,178.58       1 年以内                          0.84
            合    计                         —               72,142,134.51         —                            98.25     6,036,500.00




     4、长期股权投资
     (1)长期股权投资分类
    项       目                                   年末金额                                                  年初金额



                                                                   81
    沈阳金山能源股份有限公司                                                                            2014 年度财务报表附注


                                账面余额         减值准备          账面价值                  账面余额            减值准       账面价值
                                                                                                                   备
  对子公司投资            1,628,019,800.30                     1,628,019,800.30            1,474,019,800.30                 1,474,019,800.30
  对联营企业投资               461,170,868.92                     461,170,868.92            485,478,269.50                   485,478,269.50
     合        计         2,089,190,669.22                     2,089,190,669.22            1,959,498,069.80                 1,959,498,069.80

      (2)对子公司投资
                                                                           本年减                             本年计提减值 减值准备年末
          被投资单位                        年初余额        本年增加                         年末余额
                                                                             少                                   准备         余额
 丹东金山热电有限公司                      396,000,000.00 154,000,000.00                   550,000,000.00          无             无
 彰武华电风力发电有限公司                   42,910,000.00                                   42,910,000.00          无             无
 康平华电风力发电有限公司                   41,590,000.00                                   41,590,000.00          无             无
 白音华金山发电有限公司                    661,914,000.30                                  661,914,000.30          无             无
 阜新金山煤矸石热电有限公司                273,655,800.00                                  273,655,800.00          无             无
 辽宁彰武金山风力发电有限公司               33,725,000.00                                   33,725,000.00          无             无
 辽宁康平金山风力发电有限公司               24,225,000.00                                   24,225,000.00          无             无
           合        计                  1,474,019,800.30 154,000,000.00               1,628,019,800.30

      (3)对合营及联营企业投资
                                                                                                    本年增减变动
                被投资单位                             年初余额         追加        减少     权益法下确认 其他综合
                                                                                                                   其他权益变动
                                                                        投资        投资       的投资损益 收益调整
一、合营企业
二、联营企业                                         485,478,269.50                             26,412,271.41                     967,681.17
1、沈阳华润热电有限公司                              221,780,302.99                              8,682,391.56
2、内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                  263,697,966.51                             17,729,879.85                     967,681.17
                    合    计                         485,478,269.50                             26,412,271.41                     967,681.17

   (续)
                                                              本年增减变动
                                                                                                                           减值准备年末余
               被投资单位                           宣告发放现金         计提减值                        年末余额
                                                                                            其他                                 额
                                                      股利或利润           准备
一、合营企业
二、联营企业                                            51,687,353.16                                    461,170,868.92
1、沈阳华润热电有限公司                                 51,687,353.16          无                        178,775,341.39          无
2、内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                                            无                        282,395,527.53          无
                合        计                            51,687,353.16                                    461,170,868.92




      5、营业收入、营业成本
                                                本年发生额                                                    上年发生额
      行业名称
                                      营业收入                 营业成本                         营业收入                   营业成本


                                                                   82
  沈阳金山能源股份有限公司                                                            2014 年度财务报表附注

                                         本年发生额                                        上年发生额
     行业名称
                                 营业收入             营业成本                营业收入                  营业成本
主营业务                            875,709,707.14     693,388,760.03             446,543,363.66          370,562,892.69
其他业务                            431,521,988.33     419,173,778.21              96,888,955.01           92,633,320.92
     合    计                     1,307,231,695.47    1,112,562,538.24            543,432,318.67          463,196,213.61

     6、投资收益
     (1)投资收益项目明细
                       被投资单位名称                                    本年发生额                 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                                 393,056,508.47               112,717,264.57
权益法核算的长期股权投资收益                                                   26,412,271.41               67,864,410.68
处臵长期股权投资产生的投资收益                                                                             26,831,416.84
                            合     计                                        419,468,779.88               207,413,092.09

     注:上年处臵长期股权投资处臵损益为清算全资子公司苏家屯金山热电公司产生的
收益。
     (2)按成本法核算的长期股权投资收益
                       被投资单位名称                                    本年发生额                 上年发生额
白音华金山发电有限公司                                                       373,056,508.47               111,366,605.79
丹东金山热电有限公司                                                           20,000,000.00
辽宁康平金山风力发电有限公司                                                                                1,350,658.78
                            合     计                                        393,056,508.47               112,717,264.57

     (3)按权益法核算的长期股权投资收益
                被投资单位名称                                    本年发生额                       上年发生额
沈阳华润热电有限公司                                                        8,682,391.56                   48,057,528.81
内蒙古白音华海州露天煤矿有限公司                                           17,729,879.85                   19,806,881.87
                       合    计                                            26,412,271.41                   67,864,410.68




     十七、补充资料

                                                         83
  沈阳金山能源股份有限公司                                                   2014 年度财务报表附注


     1、非经常性损益明细表
                                项    目                                    本年数            上年数
非流动性资产处臵损益                                                         -5,855,863.94     -15,250,093.38
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策
                                                                             2,536,352.72      10,643,424.73
规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安臵职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处臵交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入                                                       843,572.57         684,932.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                         -4,671,103.84        658,981.03
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                                小   计                                      -7,147,042.49      -3,262,755.62
减:所得税影响额                                                              -671,099.86       -1,799,521.25
    少数股东权益影响额(税后)                                               -3,440,641.49      -3,888,961.87
                                合   计                                      -3,035,301.14      2,425,727.50

      注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。

      本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
     2、净资产收益率及每股收益
                                                                                  每股收益(元/股)
                   报告期利润                     加权平均净资产收益率
                                                                            基本每股收益     稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                             14.23%                0.3247           0.3247
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                 14.37%                0.3282           0.3282

     3、会计政策变更相关补充资料


                                                    84
   沈阳金山能源股份有限公司                                                    2014 年度财务报表附注


      本公司根据财政部2014年发布的《企业会计准则第30号——财务报表列报(2014
年修订)》,变更了相关财务报表项目的列报,并对比较财务报表进行了追溯重述。在编
制2014年年度财务报告,列报前期财务报表项目及金额的影响如下:
                                                              对 2014 年 1 月 1 日/2013 年度相关财务报表项目
                    会计政策变更的内容及其对本公司的影响                          的影响金额
   准则名称
                                    说明
                                                                    项目名称           影响金额增加+/减少-
                                                              其他流动资产                     80,837,247.81
《企业会计准则     对留抵增值税款按照资产、负债的定义重新     其他非流动资产                   87,140,823.74
第 30 号——财务   分类,并划分其流动性,对原列报在其他流
                                                              应交税费                        167,978,071.55
报表列报( 2014    动负债的政府补助、供暖(热)设施接入(挂
年修订)》         网费)等递延收益进行的单独列示             其他流动负债                    -167,668,759.83
                                                              递延收益                        167,668,759.83




                                                    85