康美药业股份有限公司董事会
    关于会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告的
                              专项说明


    立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）对康美药业股份
有限公司（以下简称“公司”）2020 年度财务报告内部控制的有效性进行了审
计，出具了否定意见的内部控制审计报告，公司董事会对涉及事项专项说明如下：
    一、内部控制审计报告中导致否定意见的事项
    （一）康美药业存在债务逾期无法偿还，公司的持续经营能力存在重大不确
定性，保持内部控制有效的基础无法得到保证。
    （二）康美药业以前年度违规向关联方提供资金，导致形成大额关联方非经
营性资金占用，且未及时进行充分披露。截至 2020 年 12 月 31 日,康美药业仍有
关联方非经营性资金占用余额 848,112.62 万元尚未收回。
    （三）康美药业对以前年度入账的部分工程项目的管理不规范，工程项目档
案及相关财务资料保存仍然不完整，难以确保相关在建工程和应付账款余额的准
确性和完整性。
    （四）康美药业大部分医疗器械的销售代理权已于 2019 年 12 月 31 日之前
到期，截至审计报告日，医疗器械的处理方案尚未全部明确。此外，康美药业未
对医疗器械发出商品及相关的应收账款和营业收入进行规范化管理，康美药业在
库存积压情况下，个别公司存在进一步采购，且在销售管理中，定价明显偏低，
部分业务未按合同约定收款，商业合理性存在重大疑虑。
    （五）康美药业对部分资产的管理不规范，未能及时查清资产真实状况，关
注资产减值迹象，难以确保相关资产减值损失计提的准确性和完整性。
    （六）康美药业部分未决诉讼未计提预计负债，康美药业未能建立预计负债
相关的内部制度，未能及时、完整的归集各类诉讼台账，缺乏对于未决诉讼可能
造成的损失进行及时、合理的计提与跟进机制，影响财务报表预计负债的计价、
预计负债测试内部控制缺失。
    （七）财务档案管理不规范，个别业务和项目的入账所需财务资料仍然存在
缺失。

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    二、公司董事会意见及否定意见对公司内部控制有效性的影响程度
    公司已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。在康
美药业 2020 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性
质、时间安排和范围的影响。本报告对我们在 2021 年 4 月 26 日对康美药业 2020
年财务报表出具的审计报告产生影响。
    三、消除上述事项及其相关影响的具体措施

    公司董事会和管理层将积极采取有效的措施，保持公司持续、稳定、健康的
发展，切实维护好全体股东和广大投资者的权益。具体措施如下：
    1、公司董事会及管理层对公司存在的上述内控缺陷高度重视，针对关联方
资金占用情况，公司将进一步完善公司关联交易管理机制，在完善《关联交易管
理制度》和编制《关联方交易数据统计制度》后，尽快完成制度审批程序，加强
对相关制度的执行监管工作，确保“公司与关联自然人发生的交易金额在 30 万
元以上的关联交易（公司提供担保除外）及时披露，不直接或者通过子公司向董
事、监事、高级管理人员提供借款”。
    2、针对工程项目内控重大缺陷，公司将其列为重点整改工作，后续将全面
梳理工程项目业务流程以及关键控制点，明确每个环节的输出文档，建立健全的
工程项目档案管理制度，确保工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程
验收五个阶段的关键性文档的完整性与准确性，做到账实相符、账账相符。
    3、针对医疗器械业务目前存在的经营管理问题，一方面，公司将与供应商
积极沟通代理权续期事宜，对于不能续期的产品，与供应商就存货处置方式达成
一致意见，尽量将所有存货以公允价值进行变现，将公司损失降至最低，保障公
司利益，尽快对部分存货作变现处置；另一方面，公司将评估医疗器械事业部子
公司管理模式，加强财务规范管理，通过派驻总部财务人员、定期开展内审或检
查的方式，确保应收账款以及营业收入的规范化管理。加强采购、销售内控管理，
严格采购计划、销售定价的管理，以及合同履行的管理。
    4、建立健全财务管理机制，提升财务管理规范性，全面梳理并规范各类账
务处理过程的所需资料与审批流程，建立财务资料管理办法，确保对重要经营和
材料资料进行及时、完整的保存。
                                              康美药业股份有限公司董事会
                                                  二〇二一年四月二十八日
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