*ST海创：海航创新股份有限公司2021年度内部控制评价报告2022-04-30
公司代码：600555/900955 公司简称：*ST 海创/*ST 海创 B
海航创新股份有限公司
2021 年度内部控制评价报告
海航创新股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2021年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告
内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：海航创新股份有限公司及其主要下属子公司
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
1）公司治理层面，包括：组织架构、公司治理、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化。
2）业务流程层面，包括：资金和费用管理、资产管理、运营管理、工程项目管理、财务报告和信
息披露、关联交易、全面预算、采购管理、合同管理等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
资金活动、关联交易、财务报告和信息披露和资产运营管理。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司的《内部控制管理手册》、《内部控制制度》、《内部控制评价
手册》，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
潜在错报金额 错报金额≥扣除非经常性 扣除非经常性损益后的税 错报金额＜扣除非经常性
损益后的税前利润 5% 前利润的 3%≤错报金额＜ 损益后的税前利润 3%
扣除非经常性损益后的税
前利润的 5%
潜在错报金额 错报金额≥所有者权益总 所有者权益总额的 0.5%≤ 错报金额＜所有者权益总
额的 1% 错报金额＜所有者权益总 额的 0.5%
额的 1%
说明:
内部控制缺陷认定标准（定量）的基准为本年度经审计的财务数据。对于定量标准涉及多个量化指
标的，公司董事会确定按照孰低原则进行具体应用。财务报表内部控制缺陷，根据控制点错报样本数量
和抽取样本总量，确定潜在错报率，再根据潜在错报率和相应会计科目同向累计发生额，计算控制点潜
在错报金额，然后根据被评价单位相应业务流程潜在错报金额合计，计算错报指标大小，进而对照下列
财务报表内部控制缺陷分类标准，确定该内部控制缺陷是属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 a.董事、监事和高级管理人员舞弊；
b.公司更正已公布的财务报告；
c.注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现
该错报；
d.公司审计委员会和内部合规审计部门对内部控制的监督无效。
重要缺陷 a.管理人员舞弊；
b.注册会计师发现当期财务报告存在错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错
报。
一般缺陷 除以上重大缺陷和重要缺陷情况产生外的可能导致公司的内部控制不能及时防止
或发现并纠正财务报告错报的情况发生，表明公司存在财务报告相关内部控制的一
般缺陷。
说明：
无。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
影响金额 影响金额≥扣除非经常性 扣除非经常性损益后的税 影响金额＜扣除非经常性
损益后的税前利润 5% 前利润的 3%≤影响金额＜ 损益后的税前利润 3%
扣除非经常性损益后的税
前利润的 5%
影响金额 影响金额≥所有者权益总 所有者权益总额的 0.5%≤ 影响金额＜所有者权益总
额的 1% 影响金额＜所有者权益总 额的 0.5%
额的 1%
说明：
内部控制缺陷认定标准（定量）的基准为本年度经审计的财务数据。对于定量标准涉及多个量化指
标的，公司董事会确定按照孰低原则进行具体应用。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 对公司的战略制定、实施，对公司经营产生重大影响，无法达到重要营运目标或关
键业绩指标；决策程序不充分导致重大失误；违反国家法律法规并受到重大处罚；
中高级管理人员和高级技术人员流失严重；公开负面报道对公司声誉、形象产生重
大影响。
重要缺陷 对公司的战略制定、实施，对公司经营产生中度影响，对达到营运目标或关键业绩
指标产生部分负面影响；决策程序不充分导致出现重要失误；违反企业内部规章，
形成较大金额损失；关键岗位业务人员流失严重；公开负面报道对公司声誉、形象
产生重要影响。
一般缺陷 对公司的战略制定、实施，对公司经营产生轻微影响，减慢营运运行，但对达到营
运目标只有轻微影响；决策程序效率不高；违反内部规章，造成一般金额损失。
说明：
无。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 1 个。
财务报告内部 缺陷整改情况/ 截至报告基准日 截至报告发出日
缺陷描述 业务领域
控制重大缺陷 整改计划 是否完成整改 是否完成整改
关联方交易未 海 航创 新于 财务管理 该 事 件 为 2018 否 否
经合理授权的 2018 年 1 月 年以后延续事
整改未完成。 26 日就《关 件，自事件发生
于 与海 航集 后公司董事会历
团 财务 有限 年实施多方面的
公司续签< 整改措施，包括
金 融服 务协 调整原财务部直
议>的议案》 接负责人；以及
未 获取 股东 2020 年根据大股
大 会通 过， 东提议并经公司
但 海航 创新 三会审议，选举
仍 在未 获取 现全国人大代
股 东大 会授 表、海航集团党
权 的情 况下 委委员廖虹宇先
与 关联 方进 生为公司董事
行 了该 议案 长、法定代表人
所 涉及 的关 等。后来因海航
联 方资 金交 集团财务有限公
易 。 截 至 司的账户因诉讼
2021 年 12 月 被司法冻结，财
31 日仍未收 务公司复函表示
回。 将根据法院对案
上 述行 为违 件审理进展情况
反 了海 航创 尽快给予处理。
新 《关 联交 在编制 2020 年
易 管 理 办 度财务报告时，
法 》及 其他 公司及年审会计
相 关法 规的 师考虑海航集团
规定。 当前的状况、重
整的进展及对重
整结果的预测，
对上述存放于财
务公司的存款和
其他应收款于
2020 年度分别计
提了信用减值损
失（详见《2020
年 度 财 务 报
告》）。
就海航创新在财
务公司的存款，
海航创新向海航
集团管理人全额
申报了债权并已
被确认。2021 年
10 月 31 日，海
南高院通过了海
航集团重整计划
并正式转入重整
计划的实施阶
段，根据重整计
划，海航集团债
务重整专项服务
信托依法成立，
在获得法院裁定
后，信托份额计
划确认，公司在
财务公司存款一
事将得到妥善解
决。
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
在日常运行中，内部控制可能存在一般缺陷，由于公司内部控制设有自我评价和内部审计的双重监
督机制，一般内部控制缺陷一经发现确认，即采取更正行动，使风险可控。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 1 个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
在日常运行中，内部控制可能存在一般缺陷，由于公司内部控制设有自我评价和内部审计的双重监
督机制，一般内部控制缺陷一经发现确认，即采取更正行动，使风险可控。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
2020 年度因于 2018 年，海航创新存在未获得股东大会授权的情况下，将资金存放于关联公司海航
集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）的情况。在 2019 和 2020 年度，将资金存放于财务公司的
事项仍然未获得海航创新股东大会的授权批准。该事项涉及金额重大，截止 2020 年 12 月 31 日，相关
资金未收回，导致 2020 年度公司财务报告内部控制执行失效。
整改情况如下：
以上事件为 2018 年以后延续事件，自事件发生后公司董事会历年实施多方面的整改措施，包括调
整原财务部直接负责人；以及 2020 年根据大股东提议并经公司三会审议，选举现全国人大代表、海航
集团党委委员廖虹宇先生为公司董事长、法定代表人等。后来因海航集团财务有限公司的账户因诉讼被
司法冻结，财务公司复函表示将根据法院对案件审理进展情况尽快给予处理。在编制 2020 年度财务报
告时，公司及年审会计师考虑海航集团当前的状况、重整的进展及对重整结果的预测，对上述存放于财
务公司的存款和其他应收款于 2020 年度分别计提了信用减值损失（详见《2020 年度财务报告》）。
海航集团的债务重整带给公司彻底整改该事件生机。2021 年 3 月，海南省高级人民法院（以下简
称“海南高院”）裁定财务公司、海航资管连同海航集团有限公司等合计 321 家公司进行实质合并重整。
2021 年 10 月 31 日，海南高院通过了海航集团重整计划并正式转入重整计划的实施阶段。截止 2021 年
12 月 31 日，就海航创新在财务公司的存款，海航创新向海航集团管理人全额申报了债权，并已被确认
公司作为债权人对于存放于财务公司的存款和由海航资管承诺将代为偿还的其他应收款，在海航集团实
质合并重整过程中进行了债权申报并认为能够按照法院裁定批准的重整方案获得清偿。
海航集团债务重整专项服务信托依法成立，在获得法院裁定后，信托份额计划确认，海航创新在财
务公司存款一事将得到妥善解决。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
2021 年对于海航创新上市公司是生死攸关的关键一年。上市公司需要应对公司 2020 年度保留意见
的财务审计报告和否定意见的内控审计报告；需要应对根据《上市规则》第 9.3.11 条的规定如果本年
营业收入达不到一定标准或年度审计报告再次出现保留意见等情形公司股票就可能被终止上市的风险；
需要应对多起合同纠纷案支付补偿款的执行裁定；需要应对因公司特殊阶段人员可能动荡等等的状况。
尽管以上每项如果处理不好都可能会使公司危机爆发，但是，公司经营团队面对这些棘手问题没有退却，
而是选择与全体员工一起直接面对。2021 年公司董事会带领海航创新全体员工直面种种困境，任劳任
怨，披荆斩棘，变危机为时机，不断完善内部控制，保证了公司经营正常运行，2021 年度公司内部控
制运行情况如下：
（1）公司治理结构
公司根据《公司法》、《证券法》等法律法规要求及《企业内部控制基本规范》，积极完善企业经营
机制。鉴于公司经营管理需要，公司于 2021 年 9 月 24 日召开了 2021 年第一次临时股东大会，会议审
议通过了《关于修改公司章程的议案》（公告编号：2021-045）。
无论是历史遗留问题，多起讼诉案件的执行裁定，及海航集团债务重整等都使海航创新经营严重受
损，因此缩减成本，提高效率成为公司度过危机的关键。管理层对经营管理架构进行重大变革，将原来
分子公司团队合并到股份公司，变原来多层级的管理架构为股份公司单层扁平化管理架构，由原来合计
十多个部门整合到目前六个部门，大大简化了管理程序，人员精简了 20%。这样通过架构变革和人员优
化，不但减少了管理费用，而且提高了团队的战斗力。
（2）人力资源政策
员工是企业跨越困境的坚强支柱，是公司未来发展的根基，为此公司经营团队提出为员工办十件实
事活动。2021 年公司克服经营困难，多方筹措资金，花大力气解决了一线员工办公环境、食堂用餐、
住宿安全、业余活动、健康体检等工作生活中多年存在的难题并在年中破例为干部员工发放一次鼓励金，
稳定员工，增强员工凝聚力并促使员工齐心合力达到 2021 年经营目标。
（3）内部控制活动
针对 2020 年度因历史原因受外部影响而导致的公司财务报告内部控制缺陷，公司合规法务部会同
公司财务部，落实公司董事会形成的整改措施，变海航集团债务重整的危机为生机，公司派专人负责海
航集团债权申报追讨工作，通过债权申报系统对原一直无法收回的存在财务公司存款、湖南信托借款及
光大银行担保款申请了债权，一旦海航集团债务重整清偿率确定，股东大会通过，公司财务损失的不确
定性就可以锁定，此财务报告内部控制重大缺陷可减除。
坚持主业，全员营销。九龙山开发有限公司（以下简称：开发公司）是海航创新控股子公司，具有
房地产开发三级资质，是九龙山度假区的唯一开发和运营主体，但前几年由于历史遗留问题和股东诉讼，
其资质 2018 年到期后未能延期。2021 年公司经营团队做出果敢决定坚持主业，启动房产销售，组成由
公司董事长亲自带队，经营团队负责，部门负责人执行全体员工参与的销售团队。这是海航创新历史上
最强大的一支房产销售团队。董事长、经营团队负责与当地相关政府部门沟通、与资产申请查封方和有
关法院沟通就当时超封资产的解封和开发公司的资质进行反复商讨沟通，终于 2021 年 3 月涉及开发公
司的诉讼取得最终判决，判决金额相较诉讼请求大幅下降，房产、土地等被超额查封问题逐步解决。2021
年 7 月 1 日，嘉兴市住房和城乡建设局向开发公司颁发了房地产开发三级资质。最后因度假区内别墅具
备高尔夫、赛马、马术、游艇及赛车俱乐部和相关活动的超额附加值，因当时房地产不景气销售价格偏
低的逆行优势，更因经营团队带领下的全体员工不懈的努力，于 2021 年结束前完成了设定的销售目标，
控住公司资产运营风险。
2021 年度公司遭遇最严重的资金支付压力，公司经营团队通过变革组织架构、优化人员降低了公
司管理费用，按照内部控制规范要求，重点加强资金预算管理，根据重新修订的《行政办公类公文审批
规定》及《变更海航创新公文审批节点的业务通告》等，缩减原来长达十多环节的审批流程，加强授权
审批的监督控制，落实公司资金预算的计划与执行，保障了公司重要资金所需。
（4）信息与沟通
尽管 2021 年度公司陷于种种困境，海航创新全体员工任劳任怨、踏实应对，对内公司经营团队变
革组织架构、关爱员工为员工做十件实事；对外公司重新修订发布了《关于进一步规范公司重要事项信
息通报的业务通告》、《海航创新股份有限公司信息披露管理办法》等制度，明确了各级各部门的职责，
强调重要及重大事项发生，第一时间向相关领导汇报，确保信息传递真实、快速，信息披露及时。
（5）内部监督
合规法务部不定期对公司经济活动进行内部合规检查监督，发现问题直接向董事会汇报，加强了公
司内部监督方面的控制。同时公司建立反舞弊机制，对舞弊案件的举报、调查、处理、报告等程序做了
规范。通过合规法务部及纪检部门的双重保障，确保公司各项工作规范可控，促使公司稳健发展。
2022 年对于海航创新将是个重大转折并从中看到未来恰好的发展良机之年。
公司变海航集团债务重整的危机为时机，通过债权申请申报将公司历史遗留问题的不确定性锁定变
为可控。公司一如既往做好 2022 年度内部控制管理工作，致力于恢复上市公司生产经营健康发展，为
消除重大缺陷提供基本保障。公司经营团队以发展的观念解决历史遗留问题，并立足九龙山，融入杭州
湾，准备接轨大上海。根据 2020 年 4 月印发的《长江三角洲地区交通运输更高质量一体化发展规划》，
上海到杭州的快铁将在景区外的乍浦镇停留一站，形成公司九龙山景区到上海的无缝连接，全面接轨上
海。公司将盘整现有的土地储备及待售房产，赋予房地产以新的含义，通过运动休闲、水上娱乐、体育
赛事、滨海度假等旅游产品的打造，塑造健康生活休闲多元体验景区，为上市公司继续健康发展的支撑
点之一。海航集团债务重整，促使海航创新消除历史问题，上市公司能够进入完全市场化运作。公司将
抓住上市公司注册地在海南的特点，积极融入开发大亚湾区经济带，既要享受国家给以的在自贸港的政
策，又要利用好自贸港关于某些行业发展的前景。2022 年上市公司加强全面管控，确保公司在所有重
大方面保持有效的内部控制。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：廖虹宇
海航创新股份有限公司
2022年4月29日
