证券简称：ST 熊猫              证券代码：600599             编号：临 2021-018




                        熊猫金控股份有限公司
          关于对上海证券交易所对公司 2020 年年度报告
                    信息披露监管问询函回复的公告

     本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    熊猫金控股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 5 月 20 日收到上海证券
交易所《关于熊猫金控股份有限公司 2020 年度报告的信息披露监管问询函》（上证公
函【2021】0453 号），现就相关问题回复情况公告如下：
    一、根据年报，公司报告期从事小额贷款业务，期末借款期限在 1 年内的发放贷
款账面余额为 5.33 亿元，同比增长 286%。另据年审会计师出具的保留意见审计报告
及否定意见的内控审计报告，公司未对小贷业务履行必要的内控程序，未能获取小贷
业务借款人贷款管理的完整资料，以及部分借款人存在委托第三方代还款的情况。请
公司补充披露：
    1、在报告期互联网金融监管趋严、增速放缓的行业背景下，公司小贷业务规模
同比大幅增长的原因；
    回复：根据中国人民银行公布的小额贷款公司统计数据报告，截至 2019 年 12 月
末，全国共有小额贷款公司 7,551 家，贷款余额 9,109 亿元。截至 2020 年 12 月末，
全国共有小额贷款公司 7,118 家，贷款余额 8,888 亿元。从上述数据可以看出 2020
年小贷行业整体发展平稳，较 2019 年变化幅度不大。且随着行业监管逐渐缩紧，小
贷公司行业发展路径日益清晰，行业总体上正逐步走向规范，挑战中蕴含着机遇。与
此同时，广东省对于小额贷款公司一直有比较严格的监管，随着互金整治，合规经营
的持牌机构迎来市场整顿的利好，在疫情影响下，依旧取得了逆势增长。根据广东省
金融局发布的数据，截至 2020 年末，广东省（不含深圳）已开业小贷公司 387 家，
注册资本 578.42 亿元。行业全年累计投放贷款 822 亿元，同比增加 13.8%；年末贷款
余额 556 亿元，同比增加 8%，全年未发生重大风险事件，行业风险总体可控。
    自 2015 年起，公司由于业务调整，原有烟花内销公司逐步关停，银湖网自 2018
年 P2P 爆雷潮发生后目前也处于清退状态，公司主营业务聚焦于烟花出口及小贷业务。
同时监管部门也向小贷公司提出切实落实好服务中小微企业的鼓励政策，公司为了进
一步响应监管部门上述鼓励政策，加上公司 2018 年-2019 年已经连续两年亏损，2020
年面临较大的经营压力，在充分考虑公司基本情况的前提下，为提升公司资金使用效
率和盈利能力，释放公司存量客户，公司 2020 年决定将小贷业务作为公司业绩增长
的主要发力点。2020 年度，公司旗下两家小贷公司期末净资产共计 29,895.52 万元，
较 2019 年末增长 6.52%；发放贷款共计 53,942 万元，较 2019 年末增长 281.23%；实
现营业收入 3,170.11 万元，较 2019 年度增长 96.77%。小贷公司以发放贷款的金额乘
以约定利率和报告期内贷款占用天数确定利息收入，发放贷款发生于报告期内各个时
间点，每笔发放贷款在报告期内的占用天数并不一致，因此虽然 2020 年度发放贷款
较 2019 年度增长了 281.23%，但营业收入较 2019 年度只增长了 96.77%。
    2、年审会计师意见涉及事项的具体情况、发生原因，借款人与上市公司是否存
在关联关系，并说明消除相关内控缺陷所采取的整改措施或具体方案。请年审会计师
发表意见。
    回复：（1）年审会计师意见涉及事项的具体情况和发生原因：
    公司下设小贷公司均已设立并正常运转多年，在经营期间，根据业务需要及监管
部门要求对内控体系逐步完善，但原有的内控规范设置在经历了 2020 年人员大规模
变动调整下，无法继续适用。根据小贷监管要求，高管变更均有一定的任职要求并且
需要经过区、市金融局审批，该年度小贷公司人员调整较大，存在高管以及业务团队
离职的情况，由于短期未有适合岗位要求的员工补充，存在临时性身兼多职的情况，
无法实现内控规范的一人一岗设置，贷前及贷后工作无法按既定内控程序操作，导致
我司对贷款客户的贷前尽调及贷后管理未能形成完整纸质档案并归档管理。
    我司 2020 年共收回到期贷款 1.44 亿，其中 5,886 万元为客户委托第三方代还,
针对上述代还款情况，公司为保障自身权益，已签署三方代还款协议。
    （2）借款人与上市公司是否存在关联关系
    经公司核查，上述借款人与上市公司不存在关联关系。
    （3）消除相关内控缺陷所采取的整改措施或具体方案
    根据小贷管理办法，针对上述问题，公司拟通过优化产品、更新风控模型；调整
人员架构、厘清岗位职责；调整薪酬机制、减少人员流动三个方面深入开展自查整改，
                                                                             2
并对现有制度进行梳理，查漏补缺，对上述问题进行相应整改。
    公司年审会计师意见：
    （1）导致保留意见的具体情况和发生原因。2020 年度，熊猫金控公司因受 P2P
的影响，公司除烟花贸易业务外，其他业务均处于萎缩状态，两个小贷子公司人员均
存在严重不足，公司对发放的小额贷款未履行必要的内控程序，未按照贷款管理相关
制度要求对贷款人进行必要的贷前审核及贷后管理，导致内部控制存在重大缺陷。在
审计过程中公司未能向我所提供本期新增贷款人员的贷前征信信息审核及贷后的跟
踪管理的完整资料，进而导致我们无法判断贷款业务的合理性及贷款损失准备计提的
充分性。
    （2）借款人与上市公司是否存在关联关系。因熊猫金控公司未向我所提供借款
人的贷前及贷后管理的完整相关资料，故对借款人是否与上市公司存在关联关系，我
们无法取得充分恰当的审计证据。
    二、公司 2019 年、2020 年财务报告的审计意见均为保留意见，其中 2019 年保
留意见的形成基础是公司未能收回向融信通商务顾问有限公司支付的 16,683.30 万
元。年审会计师未按照中国证监会《监管规则适用指引-审计类第 1 号》的要求，在
2020 年非标准审计意见专项说明中，披露上期非标事项在本期消除或变化的判断过
程及结论，并说明相关事项对本期期初数和当期审计意见的影响。请公司补充披露:
    1、对该款项计提的坏账准备金额是否合理，截至目前的还款进度，后续还款计
划是否发生变更；
    回复：针对 16,683.3 万元，公司于 2020 年 6 月 12 日与融信通签订还款计划，
具体内容如下：
           往来回收计划                           金额（元）
     2020 年 9 月 30 日前回款                    33,366,600.00

     2021 年 3 月 31 日前回款                    51,718,230.00

     2022 年 3 月 31 日前回款                    41,708,250.00

     2022 年 12 月 31 日前回款                   40,039,920.00

                 合计                            166,833,000.00

    截止目前，融信通已合计还款 9,407 万元，已超出前两期还款计划约定的 8508.48
万元，后续融信通将根据资金到位情况不晚于还款计划约定的时间还款。
    鉴于融信通公司已按还款计划约定履行相应的还款义务，综合融信通的还款意
                                                                            3
愿，本期仍按账龄对其计提相应的信用减值损失。公司认为该坏账准备金额计提是合
理的。
    公司年审会计师意见：经核查，融信通公司已按合同履行相应的还款义务，故本
期仍按账龄对其计提相应的信用减值损失是恰当的。
    2、年审会计师关于非标意见的专项说明。请年审会计师发表明确意见。
    年审会计师关于非标意见的专项说明详见利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
《关于熊猫金控股份有限公司 2019 年度审计报告中保留意见所述事项消除情况的说
明》。
    公司年审会计师意见：公司债务形成的主要原因是公司在工商转让后（撤销前）
将自有资金兑付给了平台投资人，但后该项股权转让又被撤销所致。公司后与融信通
公司就该项欠款签订了还款协议，融信通公司也按照合同约定的还款计划按时超额进
行了还款。我们认为，2019 年度审计报告保留意见涉及事项的影响已消除。
    三、年报重要提示显示，公司不存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情
况。年审会计师出具的非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项审核报告显示，
公司对实控人控制的企业临洮银港咨询管理有限公司其他应收款期初数 2064.66 万
元，报告期偿还发生额 1032.33 万元，期末余额为 1032.33 万元，形成原因为单位间
资金往来，性质为非经营性往来。但公司与年审会计师已在 2019 年年报问询函的回
复公告中明确，该往来款属于关联方非经营性资金占用。请公司核实并补充披露：
    1、上述对控股股东关联方的应收款项是否为非经营性资金占用，公司年报重要
提示、会计师非经营性资金占用专项报告的相关信息是否真实准确，是否需要更正；
    回复：临洮银港咨询管理有限公司（以下简称临洮银港）曾为公司控股子公司，
经公司 2018 年第六届董事会第三次会议和 2018 年第二次临时股东大会审议通过公司
以人民币 5,712.30 万元的价格向公司实际控制人赵伟平转让公司持有的临洮银港
70%股权，公司于 2018 年 12 月完成上述股权转让。
    截至 2018 年 12 月 31 日，临洮银港与公司的往来余额为 2,064.66 万元，以上款
项全部发生于临洮银港尚未剥离公司之前，主要为相互之间正常的资金拆借，用于补
充临洮银港的运营资金。公司持有的临洮银港股权于 2018 年 12 月转让给公司实际控
制人赵伟平之后，临洮银港成了上市公司的关联方，由此形成了关联方非经营性资金
往来。
    2019 年 6 月 1 日，公司与临洮银港签订《经营往来回收协议》，约定临洮银港 2020
                                                                               4
年 12 月 31 日前归还上述往来的 50%，余下 50%于 2021 年 12 月 31 日前归还。报告期
内公司已按照回收协议收回 1,032.33 万元。
    综上，公司认为上述资金往来发生在临洮银港转让之前，系上市公司与子公司内
部之间的资金往来，公司实际控制人当时为了化解上市公司 P2P 风险，受让临洮银港
股权后形成了关联方非经营性资金往来。故公司历年年审会计师将上述款项放在非经
营性资金往来项目列示，公司 2020 年年报重要提示和会计师 2020 年度非经营性资金
占用专项报告的相关信息真实准确，不需要更正。公司对 2019 年年报问询回复中的
相关表述错误给投资者造成的误解深表歉意，以后公司将加强财务部门及年审会计师
的沟通，谨慎表述，避免此类事项再次发生。
    公司年审会计师意见：经核查，我们认为，公司应收临洮银港往来款，发生在临
洮银港转让之前，系上市公司与子公司内部之间的资金往来，公司因处置临洮银港股
权而形成的非经营性资金往来。根据公司与临洮银港签订的《经营往来回收协议》，
临洮银港本期已按协议还款 50%。本期会计师非经营性资金占用专项报告的相关信息
真实准确，无需更正。
    2、是否存在其他应披露未披露的资金占用和违规担保。请年审会计师发表明确
意见。
    回复：公司目前没有其他应披露未披露的资金占用和违规担保。
    公司年审会计师意见：经核查，我们认为，除了 2020 年度财务报表审计报告中
导致保留意见的事项外，熊猫金控不存在其他应披露未披露的资金占用和违规担保。
    四、根据年报，公司报告期末已逾期未偿还的短期借款总额为 8,950 万元，公司
与相关银行在续贷问题上存在分歧，续贷手续尚未办理完毕。请公司补充披露：
    1、借款的发生时间、到期时间、具体用途和资金投向，借款逾期的具体原因，
并说明逾期事项是否影响公司的正常经营；
    回复：短期借款发生时间为 2019 年 11 月 26 日，到期时间为 2020 年 11 月 25 日，
该借款用于补充我司流动资金，投向为公司存在资金需求的各子公司。
    短期借款到期后，公司拟与相关银行以更有利于我司的条件继续签订短期借款协
议，由于双方在续贷条件上未达成一致意见，导致银行续授信批复延迟，目前该笔借
款仍处于正常续贷状态，公司按照原借款利率正常付息，该逾期借款对公司的正常经
营及公司征信暂未造成影响。
    2、该事项目前的进展情况，如仍存在争议，披露分歧相关情况以及解决方案。
                                                                                5
    回复：目前公司与银行尚处于协商状态，公司会加快与银行的协商进度，努力达
成一致意见并催促银行早日批复，若协商不成，公司拟归还上述借款。
    五、根据年报，公司子公司银湖网络科技有限公司（以下简称“银湖网”）对出
借人的本金兑付仍在履行中。公司前期公告显示，根据银湖网的资金回收情况，全部
出借人本金兑付时间将延迟至 2022 年 3 月 31 日完成。请公司补充披露银湖网的资金
回收情况，目前兑付进展，待兑付的出借人数及本金规模，落实兑付的下一步计划安
排。
    回复：截止 2021 年 5 月 31 日，银湖网剩余出借人数量 26,561 人，已兑付金额
13.52 亿元，待兑付余额 21.11 亿元。银湖网回款情况因受去年疫情和目前政策影响，
回款催收基本处于停滞状态，银湖网被立案后，法院不受理银湖网对借款人的起诉，
电话催收由于高频呼出和被恶意投诉面临电话被封禁，上门催收则容易导致涉嫌黑恶
势力，当前逃废债借款人只能由相关监管部门协助处理，因此银湖网资金回收情况不
甚理想，自 2018 年 7 月至今，银湖网共计回款 3.47 亿元。受上述因素影响，公司原
定于 2021 年 3 月底前完成全部出借人的本金兑付，被迫延迟至 2022 年 3 月 31 日完
成。后期公司将积极配合监管部门对相关借款人进行催收，并申请将逃废债借款人列
入人民银行征信系统失信人名录，冻结支付宝、微信、银行账户，查封名下房产、车
辆相关资产等措施来对相关借款人进行催收，最大限度保障出借人利益。
    六、根据年报，报告期公司营业外收入为 546.5 万元，同比大幅增加 955%，公
司披露“其他”项目占比 98%，请补充披露营业外收入的详细构成及相关情况。
    回复：
    营业外收入的详细构成详见下表：
          没收出售公司股权预收定金                     5,000,000.00
    烟花出口子公司代收代付美标检测费折扣                158,800.21
          货物损坏及质量问题赔偿款                      95,000.00

             核销注销子公司相关负债                     50,412.26
          公司收稳岗补贴等政府补贴                      26,798.02
                      其他                              134,021.31
                      合计                             5,465,031.80
    根据上表，报告期内导致营业外收入同比大幅增加 955%的原因主要为没收出售公
司股权预收定金 500 万元。
                                                                             6
    公司 2018 年第六届董事会第四次会议以及 2018 年第三次临时股东大会审议通过
了《关于转让广州市熊猫互联网小额贷款有限公司股权的议案》，拟对广州市熊猫互
联网小额贷款有限公司股权进行处置。2019 年 6 月 4 日，公司与相关受让方签订《增
资扩股及后续股权转让框架协议》，约定其对广州小贷增资扩股并在增资扩股完成后
进一步持有广州小贷的剩余股权，从而使其最终持有广州小贷 100%的股权。公司按照
合同约定收取了受让方 500 万元定金，并约定无法定或双方约定情形,其不继续履行/
终止/解除本协议的(因监管部门原因、不可抗力等其他法定或约定情形导致无法继续
履行的除外),其已付的 500 万元定金由公司没收,归公司所有。
    后续受让方因自身原因未能正常履行合同，由于已过合同约定的履约期限，报告
期内公司将上述所收定金确认为营业外收入。
    特此公告。


                                                        熊猫金控股份有限公司
                                                             2021 年 6 月 4 日




                                                                             7