乐山电力内部审计管理规定



                           乐山电力股份有限公司
                      内部审计管理规定（试行）
    （经公司 2020 年 8 月 20 日召开的第九届董事会第四次会议审议通过）


                                第一章   总则

      第一条       为了加强乐山电力股份有限公司（以下简称：公司）

内部审计工作，明确内部审计的职责，发挥内部审计在内部控制、改

善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司自我完善和发展，根据

《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《乐山电力股份有限

公司章程》，结合公司实际，制订本规定。

       第二条       本规定适用于公司本部，公司所属各分公司（厂）、

 控股子公司（以下简称:各单位）。控股子公司履行内部决策程序

 后适用本办法。

       第三条      本规定所称内部审计，是指由公司内部审计机构依据

 国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对公司本

 部和各单位财务收支、资产质量、经营绩效、内部控制、风险管理，

 以及建设项目或有关经济活动实施独立、客观的审查、评价和建议，

 以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。

       第四条       内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则。

                            第二章 内部审计机构及人员

      第五条        公司设立审计部作为内部审计机构。审计部负责人对

董事会负责，定期向审计委员会报告工作。


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       第六条       审计部设置主任一名，负责审计部的全面工作。审

 计部主任须具有中高级专业技术职称及相应的实际工作经验。审

 计人员应当具备下列履行职责所需的专业知识、职业技能和实践

 经验：

       （一）审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内

 部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识以及与组织业务活

 动相关的专业技能；

       （二）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织

 管理等职业技能；

      （三）必要的实践经验及相关职业经历。

       第七条       内部审计人员应当通过后续教育和职业实践等途

 径，学习和掌握不断更新的法律法规和专业知识、技术方法和审计

 实务的发展变化，保持和提升专业胜任能力。

      第八条      内部审计人员从事内部审计活动时，应当坚持原则，诚

信正直，恪尽职守，廉洁奉公，保守秘密，不得损害公司和他人利益。

      第九条      内部审计人员不得兼任本单位的财务、会计、采购、销

售、资产管理等工作，不得从事其他可能影响其依法履行职责的经营管

理活动。不得参与原经办业务的审计事项。内部审计人员在实施内部审

计时，与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当回避。

      第十条      内部审计人员在实施审计时，应当在深入调查的基础上，

可以运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方

法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建

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议。

       第十一条        审计部在遇有较大审计任务或必要时，可组织公司

 内部有关业务人员或聘请社会中介机构共同进行审计。组织公

 司内部有关业务人员协助审计，应当报经董事长批准；委托、

 聘用社会中介机构承办或者参与内部审计业务，应当报经公司审计

 委员会批准。内部审计部门应当与社会中介机构进行沟通、配合、

 成果利用等协调工作，并对其工作质量进行评价。

       第十二条            审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司财

 务预算，并予以保证。

                            第三章   内部审计职责与权限

       第十三条        审计部应当履行以下主要职责：

       （一）拟订公司内部审计工作相关制度、规定、细则等，编制

 年度内部审计工作计划并报公司董事会审计委员会批准后实施；

       （二）对公司及所属各单位的规章制度、决议、决定执行情况、

 计划和预算执行情况、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计；

       （三）组织对公司管理权限内领导人员进行任期或定期经济责

 任审计；

       （四）组织对公司及所属各单位的基建工程、对外承揽工程项

 目和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使

 用进行审计；

       （五）组织对公司及所属各单位物资(劳务)采购、产品销售、工程


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 招标等经济活动和合同执行情况等进行审计；

       （六）检查和指导所属各单位的内部审计工作；

       （七）完成公司交办的其他审计事项。

       第十四条        审计部履行职责时，具有下列权限：

       （一）要求被审计单位按时提供真实和完整的有关计划、预算、

 决算、财务会计资料，招投标资料，经济合同，统计报表，会议纪要以

 及其他相关资料；

       （二）参加或列席公司召开的有关重大投资、资产处置、经

 营和财务收支、管理等决策会议；

       （三）审查被审计单位会计账簿、报表、凭证及经济活动的资

 料、文件和现场勘察相关资产，有权查阅与审计内容有关的计算机

 管理信息系统、复制和拷贝相关电子数据；

       （四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单位和个人开展

 调查和询问，取得相关证明材料；

       （五）对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见；

 对发现的公司内部控制管理缺陷，及时提出改善管理建议；

       （六）对正在进行的严重违法、违规和严重损失浪费行为，有

 权予以制止；

       （七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计及相关经

 济活动的资料或者资产，报经公司主要负责人批准可暂时封存；

       （八）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审


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 计单位和个人，可以向公司提出表彰、奖励建议；

       （九）公司授予审计部的其它权限。

       第十五条            审计部具有通报、责令改正及按有关规定收缴违纪、

违规资金等处理、处置权。

       第十六条        公司董事会应当保障内部审计部门和人员依法行

 使职权和履行职责；公司内部各职能部门应当积极配合审计工作。任

 何组织和个人不得对认真履行职责的审计人员进行打击报复。

       第十七条            公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、

 作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。

                           第四章   内部审计工作方式及程序

      第十八条       根据被审计单位的情况，可采取以下审计方式：

      （一）送达审计：被审计单位将有关资料送到审计部指定地点的

审计。

      （二）就地审计：审计人员到被审计单位直接进行审计。

      （三）委托审计：审计部委托会计师事务所等外部机构进行的审

计。

      第十九条       审计实施前，应成立审计组，审计组组长负责制定详

细的实施方案，经审计部批准后执行。审计组实施审计前，至少提前

3 个工作日向被审计单位下达审计通知书。临时安排的审计项目除外。

      第二十条       审计实施中，审计组各成员应按照工作规范收集相关

资料、编制工作底稿。审计组对于审计中发现的重大问题，应及时向

审计部负责人进行汇报。

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      第二十一条 审计组应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据

为依据，形成审计结论、意见和建议，编制审计报告初稿，书面征求被

审计单位或被审计人的意见，被审计单位或被审计人应当在收到审计

报告之日起 5 个工作日内反馈书面意见，否则，视为同意审计报告。

      第二十二条           审计部对审计组的审计报告初稿和被审计对象的

回复意见一并研究后，出具审计报告。对违反规定的财务收支行为，

依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向

有关部门提出处理、处罚的意见。

      第二十三条           审计报告或审计决定书送达被审计单位后，被审计

单位应根据审计建议积极整改，并在 1 个月内将整改结果书面反馈给

审计部。

       第二十四条          审计组在审计工作结束后，对审计通知书、审计

工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料及时整理归档，按规

定妥善管理。
                              第五章   内部审计结果运用

      第二十五条           被审计对象必须对审计中提出的问题及时进行整

改，并按要求提交书面整改报告。各部门对审计指出的典型性、普遍

性问题以及审计建议意见，应当及时分析研究，制定和完善相关内控

制度。

       第二十六条          审计部应加强与职能监督、纪检监督、法务监督

等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用等工作机

制。

      内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部以及进行

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相关决策的重要依据。
       第二十七条          内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应按照管

辖权限依法依规及时移送有关单位和部门。

                                    第六章   罚 则

      第二十八条           对违反本规定，有下列行为之一的部门和直接责任

人、责任人以及其他有关人员，审计部可根据情节轻重，向公司提出

行政处分建议；情节严重、构成犯罪的，提请司法机关依法处理：

      （一）拒绝提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料

的。

      （二）阻碍内部审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的。

      （三）谎报经济运行结果，弄虚作假，隐瞒事实真相的。

      （四）拒不执行审计意见和审计决定的。

      （五）打击报复内部审计人员的。

      第二十九条           对违反本规定，有下列行为之一的内部审计人员，

公司应追究其责任，酌情给予行政处分、经济处罚、调离工作岗位的

处理，或提请有关部门处理：

      （一）利用职权弄虚作假，徇私舞弊的。

      （二）玩忽职守，给国家或公司造成重大经济损失的。

      （三）泄露公司商业秘密的。

      （四）其它违反审计工作纪律的。

      第三十条       被处罚的部门或人员对依照本规定第二十八条、第二

十九条规定作出的处罚决定有异议的，可在收到处罚决定之日起 15

个工作日内向公司提出申诉。

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                                    第七章   附 则

      第三十一条           公司经营层可根据本规定制订内部审计规则及各

专项审计办法。

      第三十二条           本规定由董事会负责解释。

      第三十三条           本规定自董事会审议通过之日起施行。原《乐山电

力股份有限公司内部审计工作的管理办法（试行）》（乐电司[2012]44

号）同日废止。




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