证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 关于会计政策变更的公告 重 要 提 示 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示: ● 该事项已经公司董事会审议通过。 ● 本次会计政策变更分为 2018 年 1 月 1 日起执行的《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》(财会[2017]7 号)、《企业会计 准则第 23 号——金融资产转移》(财会[2017]8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计》(财会[2017]9 号)、《企业会计准则第 37 号—— 金融工具列报》(财会[2017]14 号)、 企业会计准则第 14 号——收入》 (财会[2017]22 号),对公司损益、总资产、净资产不产生重大影响; 2019 年 1 月 1 日起执行《企业会计准则第 21 号——租赁》(财会 [2018]35 号),将对公司 2019 年度报告期间的期初留存收益及其他综 合收益、2019 年度的损益产生影响。 一、本次会计政策变更概述 1、2017 年 3 月起,财政部修订发布了《企业会计准则第 22 号 ——金融工具确认和计量》(财会[2017]7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》(财会[2017]8 号) 、《企业会计准则第 24 号— —套期会计》(财会[2017]9 号)、《企业会计准则第 37 号——金融工具 列报》(财会[2017]14 号)(以下简称“新金融工具准则”),规定在境 内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企 业会计准则编制财务报告的企业,自 2018 年 1 月 1 日起施行;其他 1 证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起施行;执行企业会计准则的非上 市企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。同时,鼓励企业提前执行。 2、2017 年 7 月 5 日,财政部修订发布了《企业会计准则第 14 号——收入》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”),规定在 境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或 企业会计准则编制财务报告的企业,自 2018 年 1 月 1 日起施行;其 他境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起施行;执行企业会计准则的非 上市企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。同时,允许企业提前执行。 3、2018 年 6 月 15 日,财政部颁布了《关于修订印发 2018 年度 一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15 号),要求执行企业会 计准则的非金融企业按照修订后的一般企业财务报表格式(适用于已 执行新金融准则和新收入准则的企业)编制财务报表。 4、2018 年 12 月 7 日,财政部修订发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》(财会[2018]35 号)(以下简称“新租赁准则”),规定在 境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或 企业会计准则编制财务报表的企业,自 2019 年 1 月 1 日起施行;其 他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。母公司或子 公司在境外上市且按照国际财务报告准则或企业会计准则编制其境 外财务报表的企业,可以提前执行本准则。 为使公司会计政策与上述规定保持一致,公司第十一届董事会第 十二次(2018 年度)会议、第十一届监事会第九次(2018 年度)会 议审议通过了《关于会计政策变更的议案》。 二、本次会计政策变更具体情况 (一) 变更前的会计政策 本次会计政策变更前,公司执行的是财政部发布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企 业会计准则解释公告以及其他相关规定。 2 证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 (二) 变更后的会计政策 本次会计政策变更后,公司将于 2018 年 1 月 1 日起执行财政部 发布的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》(财会 [2017]7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》(财会 [2017]8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计》(财会[2017]9 号)、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(财会[2017]14 号)、 《企业会计准则第 14 号——收入》(财会[2017]22 号);并于 2019 年 1 月 1 日起提前执行《企业会计准则第 21 号——租赁》(财会 [2018]35 号);其他未变更部分,仍按照财政部前期发布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。 三、本次会计政策变更对公司的影响 1、新金融工具准则主要修订内容:一是金融资产分类由现行“四 分类”改为“三分类”,减少金融资产类别,提高分类的客观性和有 关会计处理的一致性;二是金融资产减值准备计提由“已发生损失法” 改为“预期损失法”;三是修订套期会计相关规定,拓宽套期工具和 被套期项目的范围;四是在明确金融资产转移的判断原则及会计处理 等方面做了调整和完善。 公司于 2018 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。根据新金融工 具准则衔接规定,公司无需重述前期可比数,但应当对期初留存收益 或其他综合收益进行追溯调整。上述计量方法的变动对公司财务报告 无重大影响,对 2018 年期初财务报表项目调整的主要影响如下: 单位:元币种:人民币 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 3 证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 对资产负债表期初数影响:本年初调增 交易性金融资产 1,235,333,459.26 元, 调减以公允价值计量且其变动计入当 (1) 在资产负债表中新增债权投 期损益的金融资产 68,001,900.00 元, 资科目;企业以摊余成本计量的金融资 调 增 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 产应根据流动性分别列报于其他流动 831,362,402.69 元,调减其他流动资产 资产、债权投资。 1,384,916,308.22 元,调增债权投资 资产负债表中新增其他非流动金融资 1,187,553,905.53 元,调减可供出售金 产科目;企业以公允价值计量且其变动 融资产 2,978,604,072.18 元,调增其 计入当期损益的金融资产,需要按照是 他非流动金融资产 2,436,867,562.05 否一年内到期分别列报于交易性金融 元 , 调 减 其 他 非 流 动 资 产 资产、其他非流动金融资产。 1,272,000,000.00 元,调增递延所得税 资产 5,289,988.94,调增递延所得税负 债 668,876.74 元,调减未分配利润 7,783,838.67 元。 对资产负债表期初数影响:本年初调减 应收票据及应收账款 3,144,891.76 元, (2) 因“预期损失法”对金融资产 调减其他应收款 17,494,320.49 元,调 坏账准备的调整。 增递延所得税资产 3,459,270.49 元, 调减未分配利润 14,361,748.16 元,调 减少数股东权益 2,818,193.60 元。 2、新收入准则主要修订内容:一是将现行收入和建造合同两项 准则纳入统一的收入确认模型;二是以控制权转移替代风险报酬转移 作为收入确认时点的判断标准;三是对于包含多重交易安排的合同的 会计处理提供更明确的指引;四是对于某些特定交易(或事项)的收 入确认和计量给出了明确规定。 公司于 2018 年 1 月 1 日起执行新收入准则。按照新收入准则的 要求,根据首次执行新收入准则的累积影响数调整当年年初未分配利 润及财务报表其他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。上述新 收入准则实施预计不会导致本公司收入确认方式发生重大变化,对 4 证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 2018 年期初财务报表项目调整的主要影响如下: 单位:元币种:人民币 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 (1)在资产负债表中新增“合同负 对资产负债表期初数影响:本年初调增 债”,并根据其流动性在“合同负债” 存货 345,160,323.64 元,调减预收账 或“其他非流动负债”项目中填列,同 款 13,677,932,949.20 元,调增合同负 时还需要考虑预收账款的重大融资成 债 14,026,449,239.70 元,调减未分配 分影响。 利润 3,355,966.86 元。 (2) 企业为取得合同发生的增量 本 年 初 调 增 其 他 流 动 资 产 成本预期能够收回的,作为合同取得成 20,621,768.03 元,增递延所得税负债 本确认为一项资产。合同取得成本应根 5,155,442.02 元 , 调 增 未 分 配 利 润 据摊销期限是否超过一年或一个正常 11,141,966.48 元,调增少数股东权益 营业周期在“其他流动资产”或其他“非 4,324,359.53 元。 流动资产”项目中填列。 3、根据财会[2018]15 号文件的要求,公司将调整以下财务报表 项目的列示,并对可比会计期间的比较数据进行相应调整: 原“应收票据”和“应收账款”项目合并计入新增的“应收票据 及应收账款”项目;原“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款” 项目合并计入“其他应收款”项目;原“固定资产清理”和“固定资 产”项目合并计入“固定资产”项目;原“工程物资”项目归并至“在 建工程”项目;原“应付票据”和“应付账款”项目合并计入新增的 “应付票据及应付账款”项目;原“应付利息”、“应付股利”和“其 他应付款”项目合并计入“其他应付款”项目;原“专项应付款”项 目归并至“长期应付款”项目;新增“研发费用”项目,原计入“管 理费用”项目的研发费用单独列示为“研发费用”项目;在“财务费 用”项目下列示“利息费用”和“利息收入”明细项目。 上述财务报表项目列示调整,仅对公司财务报表相关科目列示产 5 证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 生影响,不会对公司财务指标产生重大影响,对 2018 年期初及 2017 年比较期间财务报表项目调整的主要影响如下: 单位:元币种:人民币 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 对资产负债表期初数影响:本年初调增 (1) 原“应收票据”和“应收账款” 应收票据及应收账款 523,839,248.11 项目合并计入新增的“应收票据及应收 元,调减应收账款 521,389,248.11 元, 账款”项目。 调减应收票据 2,450,000.00 元。 对资产负债表期初数影响:本年初调增 (2) 原“应收利息”、“应收股利”和“其 其他应收款 149,797,782.26 元,调减应 他应收款”项目合并计入“其他应收款” 收股利 253,687.85 元,调减应收利息 项目。 149,544,094.41 元。 对资产负债表期初数影响:本年初调增 (3) 原“应付票据”和“应付账款”项 应付票据及应付账款 2,633,660,480.52 目合并计入新增的“应付票据及应付账 元,调减应付账款 2,633,660,480.52 款”项目。 元。 对资产负债表期初数影响:本年初调增 (4)原“应付利息”、“应付股利”和“其 其他应付款 504,529,232.45 元,调减应 他应付款”项目合并计入“其他应付款” 付利息 503,797,849.25 元,调减应付股 项目。 利 731,383.20 元。 本年调增研发费用 3,080,568.50 元,调 (5)在利润表中新增“研发费用”项目, 减管理费用 3,080,568.50 元。上年调增 将原“管理费用”中的研发费用重分类 研发费用 1,833,931.09 元,调减管理费 至“研发费用”单独列示;在利润表中 用 1,833,931.09 元。本年新增利息费用 财务费用项下新增“其中:利息费用” 项目 886,006,353.42 元,新增利息收入 和“利息收入”项目。比较数据相应调 项目 99,679,291.55 元。上年新增利息 整。 费用项目 982,173,638.71 元,新增利息 收入项目 62,273,988.59 元。 (6)企业作为个人所得税的扣缴义务 本年调增其他收益 387,568.23 元,调减 人,根据《中华人民共和国个人所得税 营业外收入 387,568.23 元。上年调增其 法》收到的扣缴税款手续费,应作为其 他收益 13,654.81 元,调减营业外收入 他与日常活动相关的项目在利润表的 13,654.81 元。 “其他收益”项目中填列。 6 证券代码:600657 证券简称:信达地产 编号:临 2019-037 号 4、新租赁准则主要修订内容:一是取消了承租人的融资租赁和 经营租赁的分类,要求承租人对除短期租赁和低价值租赁资产以外的 所有租赁确认使用权资产和租赁负债,并分别确认折旧和利息费用; 二是增加了识别租赁的具体要求,强调“控制”,即租赁是“让渡了 一段时间内控制已识别资产使用的权利”;三是出租人的会计处理仍 类似于现行的做法,即出租人继续将租赁分类为融资租赁和经营租赁。 四、独立董事、董事会、监事会、会计师事务所意见 公司独立董事、董事会、监事会均认为:本次会计政策变更是根 据财政部颁布的规定进行的合理变更和调整,执行会计政策变更能够 客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果;相关决策程序符合有 关法律法规和公司《章程》等规定,不存在损害公司及股东利益的情 形。同意公司实施本次会计政策变更。 会计师事务所认为:本次会计政策是根据国家政策的变化调整, 符合《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会 [2018]15 号)等有关规定。 五、备查文件目录 1.经董事签字的第十一届董事会第十二次(2018 年度)会议决议; 2.经监事签字的第十一届监事会第九次(2018 年度)会议决议; 3.经独立董事签字确认的独立董事意见; 4. 信达地产股份有限公司董事会关于会计政策变更的说明; 5. 信达地产股份有限公司监事会关于会计政策变更的说明。 信达地产股份有限公司 董事会 二〇一九年三月二十九日 7