金龙汽车：截止2012年12月31日内部控制评价报告2013-04-11
厦门金龙汽车集团股份有限公司
截止 2012 年 12 月 31 日内部控制评价报告
厦门金龙汽车集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求，结合厦门金龙汽车集团
股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，
并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部
控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅
能对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司董事会是公司内部控制评价的最高决策机构和最终责任者，公司授权审计和风险
管理部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行
评价。为做好此次评价工作，公司按照企业内控评价指引的要求，制定了详细的内控评价
项目实施方案，组织动员各部门、各重要子公司企业人员充分参与，开展了内控测试评价
工作，并编制内部控制评价报告。审计和风险管理部向公司审计委员会汇报工作，并负责
草拟内部控制评价报告。经审计委员会审核后，将内部控制评价报告报送公司董事会审批。
公司聘请了专业咨询机构提供内部控制咨询及协助公司开展内部控制自我评价工作；
公司聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制进行独立审计。
结合 2012 年度内控自我评价工作情况和 2013 年度公司内控建设需要，公司继续聘请
专业咨询机构提供内部控制体系优化咨询工作。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司及重要子公司的主要业务和事项，重要子公司包括厦
1
门金龙联合汽车工业有限公司、厦门金龙旅行车有限公司、金龙联合汽车工业（苏州）有
限公司、厦门金龙汽车车身有限公司。纳入评价范围经营单元占公司资产总额、营业收入
比例均超过 85%。
1、公司内控评价重点关注的高风险领域
经过风险评估，公司重点关注了下列高风险领域: 宏观经济波动风险、市场竞争风险、
原材料价格波动风险、集团管控风险、海外市场波动风险、人力资源风险、销售管理风险、
信息管理风险。
2、纳入评价范围的业务和事项
（1）内控环境相关的组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化；
（2）控制活动相关的资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、担保业务、研究
与开发、财务报告、生产业务、关联交易、信息披露、对子公司的管控；
（3）控制手段相关的全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序
执行。具体程序如下：
1、成立评价小组
公司制定了详细的内控评价项目实施方案，授权审计和风险管理部牵头组织动员各部
门、各子公司内审部人员充分参与，并从各业务部门抽取业务骨干，联合组成内部控制评
价小组，对公司 2012 年度内部控制进行测试评价。评价小组成立后，组织召开内部控制评
价启动会，介绍本次内部控制评价工作方法、程序、职责分工。
2、制定内部控制评价工作计划、方案
由评价小组制定内部控制评价工作计划、方案，经审计委员会审批通过后下发至业务
部门业务骨干；由评价小组根据评价工作计划、方案，完善测试工作底稿，对业务骨干进
行评价工作底稿的培训，使其掌握内部控制评价的测试程序与内容。
3、实施现场评价工作
根据内部控制评价工作计划、方案对业务部门开展内部控制评价、测试工作。评价过
程中采用了个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等适
2
当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分
析、识别内部控制缺陷。
4、汇总评价结果、编制评价报告
根据现场评价工作情况汇总评价结果，形成缺陷汇总表，并编制内部控制评价报告，
提交公司审计委员会审核。
5、反馈与跟踪
对于认定的控制缺陷，评价小组结合公司实际情况出具整改意见，经审计委员会审核
后，由各业务部门及时落实执行，评价小组负责跟踪业务部门落实整改情况。
五、内部控制评价具体情况
1、组织架构
公司制定了《组织结构管理制度》，建立了以股东大会为权力机构、董事会为决策机构、
经营层为执行机构、监事会为监督机构的运转体制，制定有《股东大会议事规则》、《董事
会议事规则》、《经理机构工作规则》、《监事会议事规则》等工作规章，形成了各尽其责、
相互制衡的法人治理结构。公司按职能设置，机构设置合理、高效，各子公司依据现代企
业管理要求和自身的管理特点建立了相应的法人治理结构和组织架构。
2、发展战略
公司董事会下设战略管理委员会作为董事会相关决策支持机构，战略发展部是金龙汽
车发展战略与规划管理的职能部门。公司制定有《发展战略与规划管理制度》，明确了战略
规划的研究、编制、调整、组织实施等工作的程序。公司全面、深入分析内外部环境，立
足自身实际，制定了五年发展滚动规划，子公司也根据公司发展战略和规划，制定了各自
的五年发展滚动规划，并通过多种方式对规划广泛宣传，通过年度经营目标分解细化等多
项举措确保规划得到有效实施。
3、人力资源
公司制定有《人力资源管理制度》、《劳动合同管理实施细则》、《员工薪酬福利及考核
管理实施方案》、《关键岗位员工定期轮岗制度》等。公司深化选人用人机制建设，推进经
理人公开招聘、竞争上岗；全面推进人力资源开发，提升公司人才保证能力。
4、社会责任
公司高度重视并积极履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益的协调统一。公司
3
重视安全生产，建立了安全管理制度体系，制定有《安全生产管理办法》，安全生产组织体
系健全有效，过程管控严格规范。公司深化环境保护与资源节约监控体系建设，制定有《环
境保护与资源节约监控管理办法》并严格执行。
5、企业文化
公司拥有浓厚的客车文化底蕴，传承“创赢”的文化基因，明确了“创新、专精、激
扬、融合”的核心价值观，同时重视金龙客车及下属企业品牌建设与管理。为加强企业文
化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，鼓舞和激励全体员工，塑造积极向上的
企业整体团队所认同的价值观、经营理念和企业精神，公司制定了《企业文化管理制度》。
6、资金活动
公司制定有《募集资金管理办法》、《货币资金管理实施细则》、《投资管理办法》等制
度，筹资、投资、营运等各方面制度健全规范，职责权限要求明确。公司大力压缩金融负
债，优化资本结构，降低财务费用；投资决策突出主业，且均经过科学、充分的可行性论
证。公司持续推进降本增效，加强应收账款的管控。
7、采购业务
公司及子公司均根据企业实际制定了《采购管理制度》、采购管理流程等一系列控制措
施，加强对物资采购的监督管理。建立了较为科学的供应商评价和准入机制，加强与供应
商的沟通、联系与合作，规范了整个供应商的管理，并建立了严格的质量控制程序与价格
监督机制，对采购的质量、采购价格的合理性进行把关，在降低成本、预防舞弊方面取得
一定成效。
8、资产管理
公司加强各项资产管理，制定有《固定资产管理制度》、《无形资产管理制度》、《研究
与开发项目管理制度》等多项制度。子公司规范存货管理流程，健全存货管理岗位责任制，
有效实施不相容职务分离，严格执行存货盘点清查制度。公司重视固定资产维护和更新改
造，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级。公司加强对专利等无形资产管理，充分
发挥无形资产对核心竞争力的提升作用。
9、销售业务
公司进一步拓展主业，提升客车销售和市场占有率，加强客户信用管理，积极防范客
户信用风险；公司完善应收账款管理，强化对销售、发货、收款业务的会计系统控制。
10、研究与开发
4
公司设立技术中心，负责公司及其主要投资企业的重大研发课题立项与技术管理、重
大共性技术推广应用、新产品的研究、创新能力建设管理、科技计划项目申报，以及公司
中长期技术发展战略制定，并制定了《研究与开发项目管理制度》。公司坚持创新推动，以
技术创新提升核心竞争力，加大技术研发投入。公司注重研究成果的保护和转化，形成科
研、生产、市场相衔接的一体化创新机制。
11、担保业务
公司章程、《担保业务管理制度》对公司本部及控股子公司对外担保的审批权限、流程、
风险管理、对外披露、责任追究等进行规范。
12、财务报告
公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外
提供和分析利用全过程的管理，制定有《财务报告管理制度》。公司财务报告包括基本财务
报表、附表和财务报表附注、财务情况说明等，按编制时间分为月报、季报、半年报、年
报。公司财务报告内容完整、数字真实、计算准确。公司重视财务报告分析利用，充分利
用财务报告反映信息，查找问题、提升管理。
13、全面预算
公司制定了《全面预算管理制度》，对预算实行统一计划、分级管理。预算编制按照
“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的程序进行。公司严格预算执
行，动态监控执行情况，按年度开展预算执行评价并实施考核，确保了预算的刚性约束。
公司和重要子公司建立了预算管理内控体系，将预算作为控制日常经营活动和进行财
务管理的依据，同时将预算管理与薪酬考核相结合，切实保证各项预算指标的完成。
14、合同管理
为实现依法治理企业，加强合同管理工作，促进公司对外经济活动的开展，规范对外
经济行为，提高经济效益，防范经营风险，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律规
定，公司制定了《合同管理制度》，对合同谈判、起草、审批、签订、履行、变更和解除等
进行了明确规范。
15、内部信息传递
公司建立了内部信息沟通的有效途径，明确了市场信息、财务信息、生产信息等收集、
传递和处理程序，各类信息能够及时沟通，信息流顺畅、有序。公司高度关注投资企业信
息内部传递，制定了《投资企业信息传递管理制度》，明确了内部信息传递范围、传递程序。
5
16、信息系统
公司已建立《信息系统管理制度》，公司采用 OA 办公自动化及 ERP 信息系统，能够全
面涵盖公司的重要活动，提升信息传递效率，增强手工环境下难以实现的控制功能。
17、生产业务
经过二十多年的不断创新和积累，公司拥有多个生产基地，配备国际领先的专业化生
产装备，并应用了全车电泳、车身冲压等先进制造工艺;制造工程师和一线工人经验丰富、
技艺精湛；生产组织和流程设计充分运用工业工程管理技术，不仅实现生产效率居于行业
领先，还有效保证了生产过程品质。
在品质控制方面，持续推行全面质量管理，要求深入贯彻“以质量管理为中心，以全
员参与为基础，以顾客满意为目标”的管理思想，通过 ISO/TS16949：2009 质量体系认证，
获得“出口免验”资格，并有数十款产品顺利通过发达国家品质认证，基本实现品质水平
与国际接轨。
18、关联交易
公司制定有《关联交易管理制度》，并严格执行《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董
事会议事规则》、《信息披露管理制度》等相关规定，关联交易合法合规。公司与关联方的
关联交易由双方根据有关规定，在公平、公正、合理的基础上签订协议，确定交易价格并
严格按照协议执行，没有产生利益转移事项，无损害公司利益情形。关联交易对公司本期
以及未来财务状况、经营成果无不利影响，公司也未因关联交易而对关联人形成依赖性。
19、信息披露
公司重视提升信息披露管理水平、保护投资者合法权益，制定有《信息披露管理制度》、
《内幕信息及知情人管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》等相关制度，严
格遵守监管部门法律法规，严格履行信息披露程序。公司还通过公司投资者热线、电子邮
箱、传真等多种渠道，加强与投资者的沟通和交流，增进了投资者对公司的了解。本报告
期内，公司及时、准确、完整地对外披露各种信息，未发生违反规定的事项。
20、对子公司的管控
公司制定《投资企业管理制度》、《投资管理办法》、《产权管理制度》、《产权代表管理
办法》、《投资企业信息传递管理制度》等，以加强对子公司的有效管控。
六、内部控制缺陷及其认定
公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
6
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部
控制缺陷具体认定标准。
公司标准
缺陷类型 定义
定量标准 定性标准
财务报告控制目标：出现公 财务报告控制目标：
司财务报告错报、漏报，影 1．董事、监事和高级管理人员舞弊；
指一个或多 响程度大于或等于公司当 2．当期财务报表发生重大错报，而内
个控制缺陷 年合并报表所有者权益总 部控制在运行过程中未能发现该错报。
的组合，可能 额 2%的控制缺陷。
重大缺陷
导致企业严 非财务报告控制目标：直接 非财务报告控制目标：
重偏离控制 导致公司经济损失大于公 1．重大决策事项未按程序执行；
目标 司或等于公司当年合并报 2．制度缺失可能导致系统性失效；
表所有者权益总额的 2%的 3．重大或重要缺陷不能得到整改及其
控制缺陷。 他对公司负面影响重大的情形。
财务报告控制目标：
财务报告控制目标：出现公 1．未依照企业会计准则选择和应用会
指一个或多 司财务报告错报、漏报，影 计政策；
个控制缺陷 响程度大于或等于当年公 2．未建立反舞弊程序和控制措施；
的组合，其严 司合并报表所有者权益总 3．对于期末财务报告过程的控制存在
重程度和经 额的 1%，小于 2%的控制缺 一项或多项缺陷且不能合理保证所有
重要缺陷 济后果低于 陷。 重要方面的财务报告的真实性、完整性
重大缺陷，但 和准确性。
有可能导致 非财务报告控制目标：直接
非财务报告控制目标：受到国家政府部
企业偏离控 导致公司经济损失大于或
门处罚，但未对公司定期报告披露造成
制目标 等于公司当年合并报表所
重要负面影响，被媒体曝光且产生重要
有者权益总额的 1%，小于
负面影响。
2%的控制缺陷。
除重大缺陷、
重要缺陷之 除重大缺陷及重要缺陷以 除重大缺陷及重要缺陷以外的其他控
一般缺陷
外的其他缺 外的其他控制缺陷 制缺陷
陷
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们认为报告期内不存在重大
缺陷和重要缺陷。
七、内部控制缺陷的整改情况
针对报告期内发现的一般内部控制缺陷，公司管理层落实整改责任，明确了整改的
内容与方式，进行了相关业务流程的整体改善和优化。
八、内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截止 2012
年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务和事项均已建立了内部控制，并得以有效执
7
行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价结论产
生实质性影响的内部控制的重大变化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相
适应，并随着情况的变化及时加以调整。下一年度，公司将结合内部经营与宏观环境的
变化，将内部控制基本规范和指引深入应用到公司日常运营工作中，促进公司健康、可
持续发展。
厦门金龙汽车集团股份有限公司
董事长：谷涛
2013 年 4 月 10 日
8
