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上海三毛企业(集 团)股 份有限公司
专项说明
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关于对 上海三毛企业(集 团)股 份有限公司
⒛ 13年 度财务报告非标审计意见的专项说明
信会师报字 (⒛ 14)第 1l1811号
上 海证券交 易所 :
我们接受委 托 ,对 上海三 毛 企业 (集 团 )股 份有 限公司 (以 下简称“上 海 三
”
毛 公司 )2013年 度 财 务报表进 行 审计 ,并 于 ⒛ 14年 4月 10日 出具 了信会 师报
字 (⒛ 14)第 111BO8号 带强调事 项段无保 留意见 的审计报 告 。根据 中国证券 监
督管理委 员会 《公开 发行 证 券 的公司信 息披 露编报规 则第 14号 一非标准无保 留
审计 意见及 其涉 及事 项 的处理 》和 《上 海证券 交 易所股票 上 市规 则 的相关要求 》
的相 关要求 ,就 相 关事 项说 明如下 :
一 、非标 准无保 留审计意见涉及 的主要 内容
我们提醒 财务 报表 使用者 关注如 下事 项 :
(一 )如 财 务报 表 附注十 一 (一 )1所 述 ,上 海 三 毛公司于 ⒛ 14年 3月 13
日收到 《中 国证 券 监 督 管理委 员会调 查通 知 书 》 (编 号 :沪 调 查通 字 201⒋ 1-18
号 ),因 上 海 三毛 公 司涉嫌信 息披 露违法违规 ,根 据 《中华人 民共和 国证券 法 》
的有关规定 ,中 国证 券 监督管理委 员会 决定对 上 海 三毛 公司 立 案稽查 。
(二 )如 财 务报 表 附注十 二 (二 )2所 述 ,上 海 三 毛 公司原控股子公司上海
三 毛进 出 口有 限公 司 因受美梭 案影 响 (公 司重要供应商 上海 美梭 羊绒纺织 品有 限
公 司涉 嫌 刑 事 犯 罪 ),导 致 上 海 市浦 东新 区 国 家税 务 局 对 涉 案 商 品未退税 的于
2013年 2月 1日 起 暂不办理退税 、 已退 税 的采 取税 收保全措施 、 同时该公司大
额逾 期应 收账款 未 能收 回 、大额银行贷 款逾期未 能归还 ,该 公司无法继续经 营 。
由于上海 三毛 公 司 己失去对该 公司 的控制 ,故 本期不再纳入 上海 三毛 公司合并报
表范 围。
截 止 ⒛ 13年 12月 31日 ,上 海 三 毛进 出 口有 限公 司清算 尚未完毕 ,由 于美
梭 案 尚未开庭 审理 ,其 最 后 的司法结论 可能会对 上 海 三 毛进 出 口有 限公司的债权
债务 以及清算损 益 产 生 重大影 响 。截 止 ⒛ 13年 12月 31日 ,上 海 三毛 公司对 于
专项说明第 1页
IBDo詹 立 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 台 伙 )
BD0CHINA sHV LVN PAN CERTIFIED PVBLIC ACC0V NTANTs LLP
长期股 权投 资 中上 海 三 毛进 出 口有 限公 司投 资额人 民 币 6,gOo万 元 己全 额计提减
值准 备 ,对 于其他 应 收款 中应 收 上 海 三 毛进 出 口有 限公 司人 民币 230.91万 元 已
全额计提 坏 账准备 。
本 段 内容不 影 响 己发表 的 审计 意见 。
二 、 出具带强调事 项段无保 留意见 的审计报 告 的理 由和 依据
根据 《中国注册 会计师审计准 则第 1503号 -在 审计报 告 中增加强调事项段
和 其他 事 项段 》第 七 条规定 ,如 果认 为有 必要提醒财 务报表使用者关注 己在 财务
报表 中列报 或披 露 ,且 根据职业判 断认 为对财务报表使用者理解财务报 表 至 关重
要 的事 项 ,注 册会计 师在 己获取充分 、适 当 的审计证据证 明该事项在财 务报表 中
不存 在 重大错报 的条件 下 ,应 当在 审计报 告 中增加强调事项段 。强调事 项段应 当
仅提 及 己在 财务报表 中列报或披 露 的信 息 。
《中 国注 册会 计师 审计准 则第 1503号 -在 审计报 告 中增加强调事 项段和 其
“ ”
他事 项段 》应用 指南 中的 一 、 审计 报 告 中的强调事 项段 进 一 步指 出 ,“ 注 册会
计 师可 能认 为 需要增 加 强调事项段 的情形举例 如下 :异 常诉讼或监管行动 的未来
结 果存 在 不确 定性 .¨ … 。”。上 海 三 毛 公 司 因涉 嫌信 息披 露违 法违 规 ,被 中 国证
券 监 督管理委 员会 立 案稽查 ,属 于 审计 准 则第 15∞ 号准则正文和应用 指南 中所
规 定 的异 常监管行动 。
上海 三 毛公 司原控股子公 司 上 海 三 毛进 出 口有 限公司因严重亏损 ,无 法继续
经 营 ,己 于 ⒛ 13年 6月 1日 开始进 行清算 ,并 依法 成 立 清算组 ,所 有 上 海 三毛
进 出 口有 限公 司 的未 了事项全部 由清 算 组 负责 ,并 由清算组组长签字 决定 。同时 ,
上 海 三 毛 公 司律 师 出具 意见 :自 2013年 6月 1日 成 立 清算 组开始 ,上 海 三毛 进
出 口有 限公 司不再受上海 三 毛企业 (集 团 )股 份 有 限公司的控 制 。鉴于 上述 情况 ,
在 成 立 清 算组后 ,上 海 三毛 公司不再对 上 海 三 毛进 出 口有 限公司进 行控 制 ,且 无
法 产 生 重 大 影 响 ,上 海 三毛 进 出 口有 限公 司不再作 为 上 海 三 毛 公 司 的控股 子 公
司 ,不 再 纳入合 并报表 合 并范 围 。
截 止 ⒛ 13年 12月 31日 ,上 海 三毛 进 出 口有 限公司的主要债权 为逾 期 未收
回的应 收 账款美元 3,⒕ 6万 元 ,主 要债 务包括逾 期未 归还 的 中信银行股份有 限公
司上海 分 行短期借款本金美元 2,%8万 元 、应 交 上海 市浦 东新 区国家税 务 局企业
所得 税 人 民币 ” 5万 元 ,另 有涉及美 梭 案 (公 司重要供应商上海美梭 羊绒纺织 品
专项 说 明第2页
IBDo雇 立 信 会 计 师 事 务 所 (特 茄 普 通 台 伙 )
BD0CHINA sHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACC0VNTANTs LLP
有限公司法定代表人涉嫌刑事犯罪被公安机关立案查处 )商 品己获得的累计出口
退税款人民币 2.59亿 元 (己 被上海市浦东新区国家税务局采取税收保全措施金
额为人 民币 9,觯 3万 元 )。 上海三毛进出口有限公司于 ⒛13年 6月 1日 不再纳入
上海三毛 公司的合并报表 ,上 述债权债务未在 ⒛ 13年 12月 31日 上海三毛公司
的合并报表中反映 。截至 ⒛13年 12月 31日 ,美 梭案尚未开庭审理 ,其 最后的
司法结论可能会对 上述债权债务 以及上海三毛进 出 口有限公司的清算损益产生
重大影响。
根据 《中国注册会计师审计准则第 15陇 号一 非标准审计报告》第七条 ,当
存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项 (持 续经营问题除外 )、 但不影
响己发表的审计意见时 ,注 册会计师应当考虑在 审计意见段之后增加强调事项段
对此予以强调 (不 确定事项是指其结果依赖于未来行动或事项 ,不 受被审计单位
的直接控制 ,但 可能影响财务报表的事项 ),根 据我们的职业判断 ,上 述事项对
财务报表使用者理解财务报表 比较重要 ,认 为有必要提醒财务报表使用者关注该
事项 。因此,我们在审计报告中增加强调事项段,通 过明确提供补充信息的方式 ,
提醒财务报表使用者关注 己在财务报表中披露的该事项 。
三、强调事项段 中涉及事项对报告期内上海三毛公司财务状况和经营成果的
影响
(一 )强 调事项段中,上 海三毛 公司因涉嫌信 息披露违法违规被中国证券
监督管理委员会立案稽查的事项 ,稽 查通知于 ⒛14年 3月 13日 收到 ,对 上海三
毛公司报告期财务状况和经营成果无实质性影响 。
(二 )强 调事项段中,上 海三毛公司已失去对该子公司控制 ,上 海三毛进
出 口有限公司于 ⒛13年 6月 1日 起不再纳入上海三毛公司的合并报表范围。上
海 三毛 公司己将上海三毛进出口有限公司 ⒛ 13年 1月 至 5月 的利润表纳入合 并
报表范围 ,上 海 三毛进出口有限公司 2013年 △ 月至 5月 的净利润为人 民币
5,8们 。33万 元 ,在 上海三毛公司合并报表 中将其超额亏损人民币 5,” 8,刀 万元确
认为处置长期股权投资的投资收益 。
同时,由 于美梭案 尚未开庭审理 ,其 最后的司法结论可能会对上述债权债务
以及上海 三毛进 出 口有限公司的清算损益产生重大影响。截止⒛ 13年 12月 31日 ,
上海 三毛 公司对于长期股权投资中上海三毛进 出 口有限公司投资额人民币6,800
专项 说 明第 3页
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万元 己全额计提减值准备 ,对 于其他应收款中应 收上海三毛进出 口有限公司人 民
币230.91万 元己全额计提坏账准备 ,对 于清算 日前6个 月从上海三毛进出 口有限
公司购入 的有形 资产和无形资产预计未来交付可能性 已按账面价值计提预计 负
债人民币们0万 元 。
根据 《申国注册会计师审计准则第 15oz号 一 非标准审计报告》,在 形成我
们的审计意见时 ,我 们 己经考虑了上海三毛公司对于上述情况在财务报表 附注所
披露内容的适当性 ,我 们认为上述情况不影响我们发表无保留意见 的报告类型 ,
对上海三毛 公司 2013年 度财务状况及经营成果无重大影响 。
四、强调事项段中涉及事项是否明显违反会计准则 、制度及相关信息披露规
范规定的情形说 明
上述强调事项段中涉及事项不属于中国证券监督管埋委员会 ⒛01年 12月
⒛ 日颁布的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14号 —— 非标准无
保留
审计意见及其涉及事顼的处埋》中规定的明显违反会计准则 、制度及相关信息披
露规范规定的情形。
立信会 伙)
十日
专项 说明笫4页
