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IBDo淆            立 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 含 伙 )
                  BD0CHⅡ NA sHU LUN PAN CERT∶ FIED PVBLIC ACC0V NTANTs LLP




                        内部控制审计报告

                                                     信会师报字 [2014]第 1l1809号




  上海 三 毛企业 (集 团 )股 份有 限公司全体股 东       :




       按 照 《企业 内部控制审计指 引》及 中国注册 会计师执业 准则的相
 关要求 ,我 们审计 了上海 三 毛企业 (集 团 )股 份有限公司 (以 下简称
 “上 三 毛公 ”)2013年
     海          司           12月 31日 的财务报 告内部控制的有 效性 。

      一 、企业 对 内部控制 的责任
     按照 《企业 内部控制基本规范》、 《企业 内部控制应用指 引》、
 《企业 内部控制评价指 引》 的规定 ,建 立 健全和有效实施 内部控制              ,



 并评价其有效性是上海三毛 公司董事 会 的责任 。

      二 、注册 会计师 的责任
     我们 的责任是在 实施审计 工作 的基础上 ,对 财务报告 内部控制 的
 有效性发表审计意见 ,并 对注意到的非财务报告 内部控制 的重大缺陷
 进行披露 。

      三 、 内部控制 的固有局限性
       内部控制具有 固有局限性 ,存 在不能 防止 和发现错报 的可能性 。
 此 外 ,由 于情况 的变化可能导致 内部控制变得不恰 当 ,或 对控制政策
 和程序遵循 的程度 降低 ,根 据 内部控制审计 结果推测未来 内部控制 的
 有效性具有 一 定风险 。




                           内部控制 审计报告第 I页
IBDo淆            立 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 台 伙 )
                  BDO CHIN^sHV LUN PAN CERTIFlED PUBLIC ACC0UNTANTs LLP


      四、财务报告内部控制审计意见
      我们认为 ,截 止 ⒛ 13年 12月 31日 ,上 海三毛公司按照 《企业
  内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报
  告内部控制 。

       五、非财务报告内部控制的重大缺陷
       在 内部控制 审计过程 中 ,我 们注意到上海三毛公司的非财务报
 告内部控制存在如下重大缺陷     :



       上海 三毛公 司原控股 子公司上海 三毛进 出 口有限公司因受美梭
 案影响 (公 司重要供应商上海美梭 羊绒纺织 品有限公司涉嫌刑事犯
 罪 ),导 致上海市浦东新区国家税务局对涉案商品未退税的于 2013
 年 2月 1日 起暂不办理退税、己退税 的采取税收保全措施 ,同 时该公
 司大额应收账款逾期未能收回、大额银行贷款逾期未能归还 ,无 法继
 续经营 ,己 于 ⒛ 13年 6月 1日 开始清算 。虽然美梭案 目前尚未有司
 法结论 ,但 上海三毛公司 自行对 内部控制进行检查 ,发 现上海三毛进
 出 口有限公司过份依赖新引入的 中国进出口信用保险业务 ,而 对海 外
 客户和实际贸易方的调查有所放松 ,从 而被非善意的贸易对象利用 贸
 易习惯 ,造 成公司损失 。截止 ⒛ 13年 5月 31日 ,上 海三毛进 出口有
 限公司账面净资产为人民币-s,″ ″ 万元 ,已 严重资不抵债 ,进 而对
                                    8。


 上海三毛公司 ⒛ 13年 度财务报表造成重大影响。根据非财务报告 内
 部控制缺陷的认定标准 ,与 此相关的内部控制认定为重大缺陷。
      上海三毛公司 ⒛ 13年 度新成立上海三进进 出口有限公司,主 要
 从事外贸业务 。通过对上海 三 进进出口有限公司的内部控制进行 审
 计 ,我 们发现该公司也同样存在对海外客户和实际贸易方进行调查的
 力度和管控不够的缺陷。上海三进进 出 口有限公司 已识别出上述缺陷
 并开始整改 ,但 截止 ⒛ 13年 12月 31日 ,整 改尚未全部完成 ,部 分
 整改措施 尚未运行足够长时间。




                         内部控制 审计报告第 2页
IBDo淆           立 信 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 台 伙 )
                 BDO CHINA sHV LVN PAN CERTⅡ FIED PVBL∶ C ACC0V NTANTs LLP



      由于存在上述重大缺 陷 ,我 们提醒本报告使用者注 意相关风险 。
  需要指 出的是 ,我 们并不对 上海 三毛 公司的非财务报告 内部控制发表
  意见或提供保证 。本段 内容不影响对财务报告 内部控制有效性发表 的
  审计意见 。

      六 、强调事顼
      我们提醒 内部控制审计报告使用者关注            :



      上 海 三 毛公司于 2014年 3月 13目 收到 《中国证券监督管理委员
  会调查通知书》(编 号 :沪 调查通字 201午 ⒈18号 ),因 上海 三 毛公
  司涉嫌信息披露违 法违规 ,根 据 《中华人 民共和 国证券法 》的有关规
  定 ,中 国证券监督管 现委员会决定对 上 海 三 毛公司立 案稽 查 。
      本段 内容不影响 已对财务报告内部控制发表 的审计意见 。




                                      中国注册会计师          :

                                              `          、
                                              私
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                                      中国注册会计师          :




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         中国·上海                  二 0一 四年四月十 日




                           内部控 制审计报铮第 3页