公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）对
《关于浙文影业集团股份有限公司 2020 年年度报告
的信息披露监管工作函》的回复
上海证券交易所上市公司监管一部：
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）作为浙文影业集团股份有限公司（以
下简称“公司”）2020 年度财务报表审计的会计师，对贵部《关于浙文影业集团股
份有限公司 2020 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2021】0410
号）中有关事项进行了核查，现将核查情况回复如下：
问题 1、公司第一至四季度分别实现营业收入 5.24 亿元、6.85 亿元、6.33 亿
元、4.66 亿元，净利润-6343 万元、-9.60 亿元、2602 万元、-2514 万元，同期公
司经营性现金流净额分别为 0.49 亿元、-0.26 亿元、3.40 亿元、-5.18 亿元。公司
报告期内经营性现金流净额合计为负、季度波动较大，公司称主要系 2019 年末
延长支付供应商货款导致 2020 年集中支付，以及 2020 年四季度集中采购原材
料所致。请公司补充披露：（1）分影视、纺织业务板块披露单季度营业收入、净
利润、经营性现金流净额数据；（2）结合行业特点、公司产品销售、原材料采购
等经营活动资金流动情况，说明公司延期支付供应商货款、2020 年四季度集中
采购原材料的原因及合理性，并量化分析对单季度现金流的具体影响；（3）结合
经营活动相关资金流入、流出情况，说明公司第三季度经营性现金流净额远高于
净利润的原因及合理性。
【公司回复】
一、分影视、纺织业务板块披露单季度营业收入、净利润、经营性现金流
净额数据；
公司 2020 年度分板块单季营业收入、净利润、经营性现金流净额明细如
下：
单位：万元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
营业收入：
1
纺织业务 46,893.25 66,185.45 61,333.84 44,635.25 219,047.78
影视业务 4,248.79 -61,027.01 281.23 248.29 -56,248.70
其他 1,239.93 1,693.25 1,727.06 1,809.46 6,469.71
营业收入合计 52,381.97 6,851.69 63,342.13 46,693.00 169,268.79
归母净利润：
纺织业务 -1,301.04 10,421.99 4,217.64 -799.19 12,539.40
影视业务 -5,037.86 -106,772.25 -2,161.11 -2,108.06 -116,079.28
其他 -3.93 392.62 545.91 392.90 1,327.50
归母净利润合计 -6,342.83 -95,957.64 2,602.44 -2,514.35 -102,212.38
经营性现金流净额：
纺织业务 7,827.65 -1,515.42 -10,676.03 -15,731.25 -20,095.05
影视业务 -1,869.41 -2,901.97 5,567.84 2,073.91 2,870.37
其他 -1,103.99 1,783.76 -917.12 1,857.66 1,620.31
经营性现金流净
4,854.25 -2,633.63 -6,025.31 -11,799.68 -15,604.37
额合计
二、结合行业特点、公司产品销售、原材料采购等经营活动资金流动情况，
说明公司延期支付供应商货款、2020 年四季度集中采购原材料的原因及合理性，
并量化分析对单季度现金流的具体影响；
1、公司的经营现状
公司创建初期，专注纺织领域，主营毛纺织业务。2014 年底，公司成功收购
世纪长龙影视有限公司，开始涉足影视行业。2015 年下半年又完成对浙江天意
影视有限公司收购，成功实现向影视文化产业转型，逐步形成纺织、影视双主营
业务模式。目前公司已发展成为一家集纺织、服装、酒店、影视行业多元化的企
业集团。2018 年下半年开始，影视行业持续下行，前期对影视业务过度投入给公
司带来了巨大的损失，导致近两年亏损严重。但公司纺织业务发展比较稳定，尽
管流动资金紧张及新冠疫情对纺织业务造成一定的不利影响，目前纺织业务仍基
本能够维持公司的持续、稳定发展。近期公司经营目标是保障纺织业务正常生产
经营，同时盘活影视业务资产，使公司尽快走出困境。近两年公司的经营业绩主
要来源于纺织业务板块，受流动资金紧张及新冠疫情影响，公司纺织业务销售、
2
生产规模逐年下降。但 2020 年下半年公司自实控人变更后，不利局面在逐步扭
转，新一届董事会及管理层上任以来,在公司内部推行了多重管理举措,梳理了业
务结构,充分挖掘和整合了公司与实际控制人的优势资源,公司在资本实力、资源
调配等能力上获得明显提升,公司治理水平显著提高,影视业务运营明显好转，纺
织业务板块经营得到了更好的保障。
2、公司纺织业务最近 3 年分季度产品销售情况
单位：万元
项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计
2018 年度 60,468.44 107,361.89 110,038.01 68,745.30 346,613.64
单季占比 17.45% 30.97% 31.75% 19.83% 100.00%
2019 年度 69,936.50 92,499.36 73,250.84 45,818.79 281,505.49
单季占比 24.84% 32.86% 26.02% 16.28% 100.00%
2020 年度 46,893.25 66,185.45 61,333.84 44,635.25 219,047.78
单季占比 21.41% 30.22% 28.00% 20.38% 100.00%
公司纺织业务的销售具有较明显的季节特征。下游客户生产的毛纺衣物通常
在秋冬季上架，而终端需求的季节性波动会沿着产业链向前传递，因此公司作为
原材料纱线、面料的供应商，每年的销售旺季通常出现在 3-9 月。
3、公司纺织业务主要原材料最近 3 年分季度采购情况
公司纺织业务板块主要原材料为羊毛羊绒、腈纶化纤材料等，近 3 年分季度
采购情况如下：
单位：万元
羊毛羊绒：
项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计
2018 年度 27,129.17 31,551.26 17,564.58 26,729.84 102,974.85
单季占比 26.35% 30.64% 17.06% 25.95% 100.00%
2019 年度 16,308.04 22,351.18 15,577.58 18,484.54 72,721.34
单季占比 22.43% 30.74% 21.42% 25.41% 100.00%
2020 年度 13,686.30 13,241.44 10,779.52 11,032.25 48,739.51
3
单季占比 28.08% 27.17% 22.12% 22.63% 100.00%
腈纶化纤材料：
项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合计
2018 年度 12,909.89 19,148.29 18,525.30 6,655.95 57,239.43
单季占比 22.55% 33.45% 32.36% 11.64% 100.00%
2019 年度 9,805.59 11,616.38 8,837.04 9,899.32 40,158.33
单季占比 24.42% 28.93% 22.01% 24.64% 100.00%
2020 年度 8,501.84 7,131.99 7,017.29 6,912.49 29,563.61
单季占比 28.76% 24.12% 23.74% 23.38% 100.00%
公司纺织业务的主要原材料采购通常受公司销售订单、原材料市场价格、公
司资金状况等多种因素的影响。正常情况下，公司依据生产销售的预期情况决定
当期原材料采购量。根据公司深耕纺织行业多年来总结的经验，纺织业务原材料
市场价格，一般在农历春节前处于低点，如果公司资金较为宽裕，公司会集中备
料，压降生产成本。2018 年度，公司纺织业务销售情况较好，当年原材料采购规
模相对较大。2019 年度，由于受影视行业持续下滑影响，公司流动资金较为紧
张，公司纺织业务生产规模有所下降，当年原材料采购相应减少。2020 年度，受
新冠疫情影响，国外订单减少，纺织业务销售低于前两年，材料采购量随之降低。
4、纺织业务板块 2019 年度、2020 年度分季度应付账款、应付票据增减变
动情况
（1）2019 年度
单位：万元
应付账款：
项目 期初余额 期末余额 增减变动
1 季度 81,073.30 68,089.57 -12,983.73
2 季度 68,089.57 92,286.06 24,196.49
3 季度 92,286.06 78,678.87 -13,607.19
4 季度 78,678.87 79,527.56 848.69
合计 —— —— -1,545.74
4
应付票据：
项目 期初余额 期末余额 增减变动
1 季度 21,810.57 28,283.99 6,473.42
2 季度 28,283.99 59,606.34 31,322.35
3 季度 59,606.34 38,340.76 -21,265.58
4 季度 38,340.76 50,675.04 12,334.28
合计 —— —— 28,864.47
应付账款加应付票据：
项目 期初余额 期末余额 增减变动
1 季度 102,883.87 96,373.56 -6,510.31
2 季度 96,373.56 151,892.40 55,518.84
3 季度 151,892.40 117,019.63 -34,872.77
4 季度 117,019.63 130,202.60 13,182.97
合计 —— —— 27,318.73
2019 年公司纺织业务原材料采购规模低于 2018 年，但对供应商欠款全年累
计增加 2.73 亿元，原因为受影视行业持续下行的影响，2019 年度公司资金比较
紧张，采用延期支付供应商货款方式，来缓解资金压力。
（2）2020 年度：
单位：万元
应付账款：
项目 期初余额 期末余额 增减变动
1 季度 79,527.56 84,944.85 5,417.29
2 季度 84,944.85 92,783.72 7,838.87
3 季度 92,783.72 49,640.40 -43,143.32
4 季度 49,640.40 39,861.85 -9,778.55
合计 —— —— -39,665.71
应付票据：
项目 期初余额 期末余额 增减变动
5
1 季度 50,675.04 88,235.36 37,560.32
2 季度 88,235.36 60,148.84 -28,086.52
3 季度 60,148.84 39,009.77 -21,139.07
4 季度 39,009.77 25,459.85 -13,549.92
合计 —— —— -25,215.19
应付账款加应付票据：
项目 期初余额 期末余额 增减变动
1 季度 130,202.60 173,180.21 42,977.61
2 季度 173,180.21 152,932.56 -20,247.65
3 季度 152,932.56 88,650.17 -64,282.39
4 季度 88,650.17 65,321.70 -23,328.47
合计 —— —— -64,880.90
2020 年度，随着我国新冠疫情得到有效控制，公司纺织业务生产逐步恢复
正常，加上收到部分拆迁款项，公司的现金流逐步好转，2020 年末，支付供应商
货款较多。
5、纺织板块销售商品、提供劳务收到的现金及购买商品、接受劳务支付对
现金流量净额的影响
单位：万元
项目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 2020 年度
销售商品、提供劳
54,043.74 54,110.26 68,109.94 114,046.36 290,310.30
务收到的现金
购买商品或接受劳
43,131.13 14,025.35 89,472.05 120,781.08 267,409.61
务支付现金
对当季经营性现金
10,912.61 40,084.91 -21,362.11 -6,734.72 22,900.69
流的影响
总体上，2020 年公司纺织业务的产品销售、原材料采购规模均低于以往年
度。随着新一届董事会及管理层上任,在公司内部推行了多重管理举措,公司治理
水平显著提高。另外，公司上半年收到部分拆迁款，资金压力得到缓解，公司已
经度过最困难时期。随着公司资金状况逐渐好转，年末集中支付了前期累积结欠
6
的供应商货款，所以下半年经营性现金流出较多。
三、结合经营活动相关资金流入、流出情况，说明公司第三季度经营性现
金流净额远高于净利润的原因及合理性。
公司三季报披露的经营性现金流净额存在列示错误，该列示错误导致三、
四季度经营性现金流异常波动，但不影响年度经营性现金流量表列报。
公司期末采用调整分录法编制现金流量表。通过逐项分析资产负债表、利
润表项目与现金流量表项目的对应关系，编制调整分录，再对现金流量表项目进
行科目汇总，完成现金流量表的编制。由于公司第三季报多项工作交织，导致编
制调整分录产生了一笔失误。对部分用于支付到期票据款的款项，按现金流出性
质，在编制调整分录时，应借记“应付票据”科目，贷记“购买商品、接受劳务
支付的现金”项目。但公司误贷记“偿还债务支付的现金”项目。由于该调整分
录错误，导致三季度经营性现金流出少列报 4 亿元，同时导致第三季度经营性现
金流净额异常。但公司年度现金流量表编制正确，三季报列示错误不影响年度现
金流量表列报，也不会影响资产负债表及利润表的列报。若剔除上述影响，公司
第三季度经营性现金流净额应为-6,025.31 万元。
公司 2020 年第三季度净利润调节为经营活动现金流量如下：
单位：万元
项 目 第三季度金额
净利润 2,911.23
加：计提的减值准备 -948.75
固定资产折旧 7,198.11
无形资产摊销 19.69
长期待摊费用摊销 289.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 733.85
固定资产报废损失 0.63
公允价值变动损失 0.00
财务费用 3,675.55
投资损失 -198.17
递延所得税资产减少 66.84
递延所得税负债增加 -12.70
存货的减少 7,196.25
经营性应收项目的减少 8,013.67
7
经营性应付项目的增加 -38,142.15
其他(保证金增加） 3,171.10
经营活动产生的现金流量净额 -6,025.31
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
1、获取并复核公司各季度现金流量表的编制资料，对第三季度现金流量表
与利润表、资产负债表相关项目的勾稽关系进行了重新计算；
2、访谈公司管理层，了解 2020 年集中支付供应商货款及三、四季度集中
采购原材料的原因，并评价其合理性；
3、获取并复核公司纺织业务板块各季度材料采购数据，与公司实际情况比
较分析，判断其合理性；
4、结合材料采购数据，分析第三季度经营性现金流数据的合理性。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司披露的第三季度经营性现金流量存在列示错误，将部分“购买商品、
接受劳务支付的现金”，误列“偿还债务支付的现金”项目，导致三季度经营性
现金流出少列报 4 亿，同时导致第三季度经营性现金流净额异常。但公司年度经
营性现金流编制正确。
2、公司 2019 年度资金紧张，期末结欠供应商货款较大。2020 年度资金情
况好转，支付供应商货款较多。
3、第三季度经营性现金流金额远高于净利润的主要原因是公司现金流量列
示错误所致。
问题 2、公司 2020 年实现影视业务收入-5.56 亿元，主要系报告期内公司对
前期已销售电视剧进行了大额销售退回，合计退剧金额为 6.17 亿元。公司退剧
金额和明细较 2020 年半年报披露信息存在差异。前期涉及销售退回的影视剧销
售合同无实质性退剧约定，属于买断式销售。请公司补充披露：（1）有关退剧金
额和明细存在差异的具体原因，是否存在信息披露前后不一致的情形；（2）上述
影视剧自退剧以来的销售进展情况；（3）退剧涉及的应收账款、其他应收款的坏
8
账准备的计提、转回情况，相关逾期应收款项公司历史采取的催收措施；（4）退
剧形成的存货及跌价计提情况；（5）结合问题（3）、（4），说明报告期内退剧对
净利润的具体影响；（6）结合有关退剧所涉的具体播出轮次、目前再销售的实际
进展、有关退剧的历史播出情况及口碑、同类影视剧的市场表现，说明本次销售
退回的商业合理性，与退剧方是否存在其他潜在利益安排；（7）在前期销售合同
属于买断式销售的情况下，公司“销售退回”的会计处理是否符合会计准则的规
定。
【公司回复】
一、有关退剧金额和明细存在差异的具体原因，是否存在信息披露前后不
一致的情形；
公司 2020 半年报补充披露（监管工作函回复）与 2020 年年报披露的退剧
金额和明细差异见下表：
单位：万元
年报退剧 半年报退剧
客户名称 退剧项目 差异 原因
收入 收入
北京亿士顿国际文化传
《龙珠传奇》 4,971.70 4,971.70 —
媒有限公司
河北卫视传媒有限公司 《龙珠传奇》 1,169.81 1,169.81 —
河北卫视传媒有限公司 《花开如梦》 9,245.28 9,245.28 —
河北卫视传媒有限公司 《一步登天》 21,228.30 22,502.00 -1,273.70 增值税差异
增值税及回款
上海红圈影业有限公司 《一步登天》 18,867.92 19,200.00 -332.08
差异
上海雨数信息科技有限
《一步登天》 471.70 471.70 —
公司
浙江东阳悟空影视文化
老剧打包 2,037.74 2,037.74 —
影视公司
《远去的飞鹰》
中财时代信息技术（北
《踮起脚尖吻 1,367.93 1,367.93 —
京）有限公司
到爱》游戏版权
《我和妈妈的 两次披露要求
福建中潭跨境有限公司 2,316.51 —— 2,316.51
长征》 不同
合计 61,676.89 60,966.15 710.73
公司 2020 年年报披露退剧收入包含子公司世纪长龙《我和妈妈的长征》版
9
权退剧收入 2,316.51 万元，而半年报补充披露（监管工作函回复）仅要求披露
天意影视退剧收入，因此未包含该笔收入。两次披露要求不一致是该笔差异的原
因。
公司 2020 年年报与半年报补充披露的河北卫视传媒《一步登天》退剧收入
差异-1,273.70 万元系半年报补充披露退剧收入列示金额为价税合计数；上海红
圈影业《一步登天》退剧收入差异-332.08 万元，系半年报补充披露退剧收入列
示为价税合计数（其中增值税-1,132.08 万元），同时回款 800 万误冲了增值税
部分，而年报披露数据为不含税收入。增值税和回款造成的影响为该两笔差异的
原因。
二、上述影视剧自退剧以来的销售进展情况；
《一步登天》在 2020 年上半年退剧后，公司收回了发行权，并与浙江卫视、
江苏卫视、东方卫视以及优酷、腾讯、爱奇艺等平台进行了沟通协商，发行价格
及播出时间尚在落实中，其中与一个平台已达成初步意向，相关合同在签署流程
中。后续将根据市场行情及与意向方沟通情况，结合下半年拟开机新剧，择机一
并发行。
《花开如梦》在 2020 年上半年退剧后，公司收回了发行权。公司就该剧与
北京卫视、山东卫视、安徽卫视以及优酷、腾讯、爱奇艺等平台进行了沟通协商，
发行价格及播出时间尚在落实中。后续将根据市场行情及与意向方沟通情况，结
合下半年拟开机新剧，择机一并发行。
除上述两部主要剧目，已与意向播放平台就销售事宜进行过协商外，《龙珠
传奇》等其他剧目，因受市场及古装播出政策变化影响，公司正积极与各大电视
台和视频网站进行联系，考虑多轮剧发行，后续计划依托第三方地面发行公司，
择机发行。
三、退剧涉及的应收账款、其他应收款的坏账准备的计提、转回情况，相关
逾期应收款项公司历史采取的催收措施；
1、退剧涉及的坏账准备计提转回情况如下：
单位：万元
应收账款 坏账准备
客户名称 退剧项目
原值
以前年度计提 本期转回或转销 期末余额
北京亿士顿国际文 《龙珠传奇》 8,610.00 501.00 501.00 —
10
化传媒有限公司
河北卫视传媒有限
《龙珠传奇》 1,240.00 620.00 620.00 —
公司
河北卫视传媒有限
《花开如梦》 9,800.00 2,940.00 2,940.00 —
公司
河北卫视传媒有限
《一步登天》 22,502.00 2,250.20 2,250.20 —
公司
上海红圈影业有限
《一步登天》 20,000.00 2,000.00 2,000.00 —
公司
上海雨数信息科技 《一步登天》游
— — — —
有限公司 戏版权
浙江东阳悟空影视
老剧打包 1,944.00 97.20 97.20 —
文化影视公司
《远去的飞鹰》
中财时代信息技术
《踮起脚尖吻到 1,450.00 145.00 145.00 —
（北京）有限公司
爱》游戏版权
福建中潭跨境有限 《我和妈妈的长
2,455.50 245.55 245.55 —
公司 征》
合计 68,001.50 8,798.95 8,798.95 —
2、相关逾期应收款项公司历史采取的催收措施
应收款项历史催收措施回复对比：
是否存
2019 年年 2020 年半年 非公开发行 2020 年年报
公司名称 退剧名称 在差异
报问询回复 报问询回复 问询回复 问询回复
及原因
因该公司长时间未
北京亿士顿 支付款项，公司通
《龙珠传
国际文化传 过电话催收、专人
奇》
媒有限公司 上门催收形式进行
对于已播出 了款项催收。
主要披露世 公司指定专
剧目，公司
纪长龙的应 人通过诉
指定专人通
河北卫视传 《龙珠传 收款催收措 讼、仲裁、 因该公司未按合同
过诉讼、仲
媒有限公司 奇》 施，天意影 催收函等多 约定时间支付款
裁、催收函 不存在
视采取的催 种方式进行 项，公司通过电话
等多种方式 实质性
河北卫视传 《花开如 收措施与世 应收款项催 催收、专人上门催
进行往来款 差异
媒有限公司 梦》 纪长龙相 收（未对各 收形式进行了款项
项催收（未
河北卫视传 《一步登 同，因问询 剧催收情况 催收。
对各剧催收
媒有限公司 天》 函未提及， 做单独说
情况做单独
故未列示。 明）。
说明）。 该款项逾期未付，
公司通过电话催
上海红圈影 《一步登
收、专人上门催收
业有限公司 天》
形式进行了款项催
收。
11
因至今未播出，游
戏版权及衍生品无
法进行开发，公司
上海雨数信 为了降低实质性损
《一步登
息科技有限 失，积极与客户进
天》
公司 行协商，签订了解
除协议，冲减了销
售收入，退回了前
期所收款项。
该公司支付了收款
216 万后，未按照合
浙江东阳悟 同约定付款进度支
空影视文化 老剧打包 付款项，我们通过
影视公司 电话催收、专人上
门催收形式进行了
多次款项催收。
该公司未按合同条
《远去的飞 款支付款项，我们
中财时代信
鹰》 踮起脚 通过电话催收、专
息技术（北
尖吻到爱》 人上门催收形式进
京）有限公司
游戏版权 行了多次款项催
收。
因该剧未在首轮卫
视上星播出，余款
一直未支付。公司
为了降低实质性损
福建中潭跨 《我和妈妈 失，积极与客户进
境有限公司 的长征》 行退剧协商，签订
了解除协议，前期
所收首付款不退
还，收回了授权，择
机重启发行。
退剧前应收河北卫视传媒有限公司款项为《龙珠传奇》三轮黄金档上星独
家播映权发行款、《花开如梦》首轮全媒体播映权发行款、《一步登天》首轮和二
轮独家黄金档上星播映权发行款。因该公司未按合同约定时间支付款项，公司通
过电话催收、专人上门催收方式进行了款项催收。第三方公开信息查询显示（包
括中国执行信息公开网、企查查软件），河北卫视传媒有限公司为被告案件涉及
金额在 1.2~1.3 亿元，其中企业因无力履行判决，终止案件共计 8 起，涉及金额
8,873 万元，目前该企业已列入失信名单。该公司股权自 2019 年 3 月起被冻结，
冻结原因涉及近 1 亿元的债务担保。该公司系上市公司*ST 当代的参股公司，根
12
据*ST 当代 2019 年年报显示，河北卫视传媒有限公司截至 2019 年末归母净资产
为-1.29 亿。综上所述，河北卫视传媒有限公司目前已处于经营异常及资不抵债
状态。为保护上市公司利益，降低实质性损失，公司与河北卫视传媒有限公司积
极沟通后，签订了三部剧的解除协议，公司收回版权，并择机重启发行。
退剧前应收上海红圈影业有限公司款项为《一步登天》网络播映权发行款，
该款项逾期未付，公司通过电话催收、专人上门催收方式进行了款项催收。该公
司因受行业下行影响，以及 2020 年疫情叠加影响，项目开发滞缓，资金偿付能
力大幅下降。第三方公开信息查询显示（企查查软件），上海红圈影业有限公司
因涉诉事项（诉讼标的 2,000 余万），于 2020 年被法院列入失信被执行人名单及
限制高消费对象。考虑该公司偿付能力有限，但对天意公司的债务总额过大（退
剧前应收账款余额合计为 3.06 亿元），公司为了降低实质性损失，积极与客户进
行退剧协商，签订了解除协议，收回了授权，择机重启发行。
退剧前应收上海雨数信息科技有限公司款项为《一步登天》游戏版权及衍
生品，因《一步登天》至今未播出，游戏版权及衍生品无法进行开发，公司为了
降低实质性损失，积极与客户进行协商，签订了解除协议，冲减了销售收入，退
回了前期所收款项。
退剧前应收北京亿士顿国际文化传媒有限公司款项为《龙珠传奇》二轮和
多轮（首轮和三轮除外）电视独家播映权发行款，因该公司长时间未支付款项，
公司通过电话催收、专人上门催收方式进行了款项催收。该公司因受行业下行以
及 2020 年新冠疫情叠加影响，资金偿付能力大幅下降（根据与对方沟通及通过
公司行业内资源渠道了解，该公司目前已销售并播出剧目《爱我就别想太多》，
目前回款进展非常缓慢，而且暂时没有在推进的项目，销售回款状况不佳。公司
预计该欠款无法收回，为了降低实质性损失，积极与客户进行退剧协商，签订了
解除协议，收回了授权，择机重启发行。
退剧前应收浙江东阳悟空影视文化有限公司款项为《士兵突击》《我的团长
我的团》《功勋》《末路天堂》《圣天门口》《故梦》《踮起脚尖吻到爱》《理发师》
《远去的飞鹰》9 部剧播映权发行款，该公司支付了首付款 216 万后，未按照合
同约定付款进度支付款项，公司通过电话催收、专人上门催收方式等形式多次催
收，但因行业持续下行，积压剧进入市场带来干扰，东阳悟空公司资金紧张，买
13
剧需要先支付一定的资金，市场下行加大了风险，疫情的问题更是加剧了风险。
根据最新查询显示，该公司的注册资本金已由原来 1000 万元减至 100 万元，为
了抵抗大环境带来的风险，该公司决定把资金投入到内容制作上，停止多轮剧发
行业务，因该版权合约是 2019 年 10 月份签定，授权期限五年，东阳悟空尚未开
始发行，如果不退款，则对方不退回期后四年的版权，为了降低实质性损失，积
极与客户进行退剧协商，签订了解除协议，根据合同约定退回了前期所收款项，
同时收回了剩余四年授权，择机另行发行。
退剧前应收中财时代信息技术（北京）有限公司款项为《远去的飞鹰》《踮
起脚尖吻到爱》游戏版权，该公司未按合同条款支付款项，我们通过电话催收、
专人上门催收方式进行了多次款项催收。但该公司因受行业下行以及 2020 年新
冠疫情叠加影响，该公司实际参保人数仅为 4 人，法定代表人张涛被上海法院限
制高消费，实际资金偿付能力大幅下降。公司预计该欠款无法收回，为了降低实
质性损失，积极与客户进行协商，签订了解除协议，收回了授权。
退剧前应收福建中潭跨境有限公司款项为《我和妈妈的长征》版权转让款，
子公司世纪长龙与福建中潭跨境有限公司于 2018 年签署转让合同，合同明确约
定其付清费用后方可取得版权。该公司仅支付了首付款 269.5 万元款项，因该剧
未在首轮卫视上星播出，余款一直未支付。合同生效后世纪长龙按约履行，但是
该剧一直未能上星播出，导致公司无法按照合同约定催款。在 2019 年底世纪长
龙发现该公司法定代表人被多家银行诉讼催收（案号为：（2019）闽 0103 民初
4471 号、（2019）闽 0103 民初 4470 号、（2019）闽 0102 民初 14562 号），经与
其多次沟通，该公司表示已无法承担该剧的宣发费用，该剧发行存在困难，因对
方经营完全停滞，无人负责，实际参保人员为 0，根据最新查询显示，该公司法
定代表人存在被强制执行的情形，且已被限制高消费。为保护公司利益，降低实
质性损失，遂于 2020 年与其沟通协商解约，收回权利，择机重启发行。上述原
因导致该剧首轮未能及时发行播出，严重影响了公司该剧的收益实现，根据合同
约定公司有权拒还首付款 239.5 万，作为对公司损失的补偿。
四、退剧形成的存货及跌价计提情况；
退剧形成的存货及跌价计提情况如下：
14
单位：万元
账面余额 跌价准备
期末账面
项目 因退剧转回 本期增加 本期计提
期初余额 期末余额 期末余额 价值
金额 金额 金额
《一步登天》 657.06 24,521.47 28.28 25,206.81 10,413.21 10,413.21 14,793.60
《花开如梦》 — 6,000.00 — 6,000.00 — — 6,000.00
公司以前年度将《一步登天》首轮和二轮独家黄金档上星播映权授予给河
北卫视传媒有限公司、网络播映权授予给上海红圈影业有限公司，因该两家客户
资金偿付能力大幅下降，且均对天意公司承负较大份额债务，为降低实质损失，
公司与客户协商退剧，择机重新发行。受影视行业发行价格下行、库存剧议价空
间被挤压等因素影响，《一步登天》存在减值迹象。公司根据与意向客户的沟通
协商情况，综合考虑类似题材、创作阵容、影视剧目前的市场价格（该剧为民国
传奇轻喜剧，主人公与各方势力斗智斗勇并最终保护国家宝藏，蕴含爱国、热血、
草根和喜剧要素。创作团队中导演、编剧及主演均系一线阵容。目前播出平台购
剧支出呈现两极分化趋势，对于头部精品剧购买价格虽较高峰期有所下降，但下
降幅度仍低于非头部精品剧。《一步登天》剧目虽题材和阵容较好，但其出品时
间为 2018 年，作为库存剧会被平台进一步挤压价格空间。我们根据与平台沟通
情况，以及对行业目前剧目发行价格的了解情况，预计该剧网络（三家平台联采
或择机独家）发行价格约 300 万/集、电视台发行净价 160 万/集，该剧共 48 集，
预计含税发行总额 22,080 万元，不含税收入为 20,830.19 万元，与成本的差额
为 10,413.21 万元。），根据预计的可实现发行金额，按成本与可变现净值孰低原
则计提了存货跌价准备 10,413.21 万。
五、结合问题三、四，说明报告期内退剧对净利润的具体影响；
2020 年退剧导致公司净利润减少 26,252.48 万元，具体明细如下：
单位：万元
冲抵营业 冲抵营业 坏账准备 计提存货
客户名称 退剧项目 减少净利润
收入 成本 回转 跌价
北京亿士顿国际文
《龙珠传奇》 4,971.70 — 501.00 — 4,470.70
化传媒有限公司
河北卫视传媒有限
《龙珠传奇》 1,169.81 — 620.00 — 549.81
公司
河北卫视传媒有限
《花开如梦》 9,245.28 6,695.62 2,940.00 — -390.34
公司
15
河北卫视传媒有限
《一步登天》 21,228.30 2,250.20
公司
上海红圈影业有限
《一步登天》 18,867.92 30,343.04 2,000.00 10,413.21 16,387.89
公司
上海雨数信息科技
《一步登天》 471.70 —
有限公司
《 士 兵 突
击》、《我的团
浙江东阳悟空影视
长我的团》、 2,037.74 — 97.20 — 1,940.54
文化影视公司
《功勋》等打
包剧
《远去的飞
中财时代信息技术
鹰》、《踮起脚 1,367.92 — 145.00 — 1,222.92
（北京）有限公司
尖吻到爱》
福建中潭跨境有限 《我和妈妈
2,316.51 — 245.55 — 2,070.96
公司 的长征》
合计 61,676.89 37,038.66 8,798.95 10,413.21 26,252.48
六、结合有关退剧所涉的具体播出轮次、目前再销售的实际进展、有关退剧
的历史播出情况及口碑、同类影视剧的市场表现，说明本次销售退回的商业合理
性，与退剧方是否存在其他潜在利益安排；
相关退剧的首次销售的具体轮次、有关退剧的历史播出情况及口碑、同类影
视剧的市场表现如下表：
首次销售的具体 同类影视剧的
客户名称 退剧项目 历史播出情况
轮次 市场表现
北京亿士顿国 二轮和多轮（首 2017 年 5 月 8 日在北京卫视、
《龙珠传
际文化传媒有 轮和三轮除外） 安徽卫视首播，晚 10 点，每周
奇》
限公司 电视独家播映权 的周一至周三播出。
北京卫视的平均收视率是
0.2235。安徽卫视稍低于北京卫 古装宫廷爱情
视。 题材，对标同类
腾讯网站播放量显示：45.4 亿， 剧《宫锁连城》
河北卫视传媒 《龙珠传 三轮黄金档上星
腾讯新闻报道截止到 2017 年 7 《倾城绝恋》。
有限公司 奇》 独家播映权
月 2 号播放量破 50 亿，8 月 15
日大结局，腾讯评分 7.3 分。优
酷评分是 7.1 分。豆瓣评分是
4.7 分。
爱情题材，对标
河北卫视传媒 《花开如 首轮全媒体播映 获得台湾电影
尚未播出
有限公司 梦》 权 金马奖的《倾城
之恋》。
河北卫视传媒 《一步登 首轮和二轮独家 尚未播出 谍战悬疑题材，
16
有限公司 天》 黄金档播映权 对标获得金鹰
上海红圈影业 《一步登 奖的《王大花的
网络播映权
有限公司 天》 革命生涯》。
上海雨数信息 《一步登 游戏版权及衍生
科技有限公司 天》 品
分别在卫视以及地面频道多次
播出，《士兵突击》豆瓣评分 9.2
《士兵突
（148595 人评价），我的团长我
击》 我的团
的团》豆瓣评分 9.5（103999 人
长我的团》 《士兵突击》
评价），《功勋》豆瓣评分 7.4(992
《功勋》 末 《我的团长我
人评价)、《末路天堂》豆瓣评分
浙江东阳悟空 路天堂》 圣 的团》均多次取
8.0(1781 人评价)，《圣天门口》
影视文化影视 天门口》 故 播映权 得国家级别电
豆瓣评分 7.6(616 人评价)，《故
公司 梦》 踮起脚 视剧奖项。是此
梦》豆瓣评分 8.3(3373 人评价)，
尖吻到爱》 类题材的标杆
《踮起脚尖吻到爱》豆瓣评分
《理发师》 作品。
3.7(101 人评价)、《理发师》豆瓣
《远去的飞
评分 6.3 (7954 人评价)，《远去的
鹰》9 部剧
飞鹰》豆瓣评分 8.2(1853 人评
价)。
《远去的飞鹰》2011 年 9 月 16 《远去的飞鹰》
《远去的飞 日辽宁、吉林、四川、东南四家 收视表现较好，
中财时代信息
鹰》 踮起脚 卫视播出，豆瓣评分 8.2(1853 人 获得金鹰奖。
技术（北京）有 游戏版权
尖吻到爱》 评价)。《踮起脚尖吻到爱》2013 《踮起脚尖吻
限公司
游戏版权 年 12 月 3 日陕西卫视首播，豆 到爱》收视表现
瓣评分 3.7(101 人评价)。 一般。
2016 年 4 月 3 日山西影视频道
卫视首轮未播
福建中潭跨境 《我和妈妈 首播、2016 年 9 月 1 日江苏城
版权 出，收回版权，
有限公司 的长征》 市频道二轮播出，电视台收视表
择机重启发行。
现一般、豆瓣没有评分。
退剧目前再销售的实际进展详见问题二（2）的回复。
公司上述剧目的发行客户均为第三方轻资产公司，且对天意负债数额较大，
该类公司抗风险能力较弱，受新冠疫情、影视行业深度调整和行业洗牌的不利影
响，该类公司偿付能力会进一步减弱。公司为了降低实质性损失，对于已播出的
应收债权，积极催收；对于尚未播出剧目，积极与客户进行退剧协商，收回授权，
择机重启发行。上述业务安排，从保护上市公司利益角度出发，具备商业合理性。
目前，公司正在与意向客户协商前期退剧重新销售事宜，意向客户为独立的新媒
体平台和卫视平台，与退剧方不存在关联关系，不存在其他潜在利益安排。
七、在前期销售合同属于买断式销售的情况下，公司“销售退回”的会计处
理是否符合会计准则的规定。
17
2020 年度退剧项目均出于保护上市公司利益考虑。如河北卫视传媒有限公
司《龙珠传奇》三轮黄金档上星独家播映权发行款、《花开如梦》首轮全媒体播
映权发行款、《一步登天》首轮和二轮独家黄金档上星播映权，如不积极与对方
公司沟通协商退剧，鉴于对方公司正处于经营异常及资不抵债状态，公司不仅收
回应收账款可能性低，还无法收回版权进行择机重启发行，公司利益将会遭受更
大损失。如浙江东阳悟空影视文化影视公司 9 部剧播映权，授权期 5 年（2019 年
10 月 11 日至 2024 年 10 月 10 日），该公司因资金紧张于 2020 年已寻机进行业
务重心转移并暂停多轮剧发行业务。考虑到该公司资金紧张且尚未将授权剧目予
以转授权，公司在多次催收未果后，为避免无法收回应收账款且错过将上述剧目
向其他版权分销公司再销售的机会（剧目剩余授权期越短，市场销售价值及出售
可能越低），积极与浙江东阳悟空影视文化影视公司协商解除协议，后续将择机
进行再次销售。
受影视行业深度调整和行业洗牌的影响，影视公司面临市场下行风险，疫情
的问题更是加剧了风险。在此环境下，协商退剧是为最大限度保护公司利益少受
损害的途径，因此公司积极与客户协商退剧，签订退剧协议，并且收回了节目带，
节目带均已盘点入库，可择机重启发行。
公司前期销售属于买断式销售，但部分客户受行业及疫情影响出现经营异常
或资金困难情形，无法按照双方协议约定向公司支付授权款。对于新拍剧目，再
次发行价格一般随着积压时间越长会越低。对于原授权期间较长的多轮剧，若不
及时收回则公司再发行授权受限时间较长。因此，公司为了及时收回版权进行再
发行，未对这些客户发起诉讼，选择与其进行协商解除协议。
根据企业会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退
回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。公司“销售退回”的会计处理符合
会计准则的规定。
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
1、获取销售退回明细表，与公司半年报披露的退剧金额和明细对比，检查
是否存在差异及差异原因；
2、与管理层讨论退剧所涉及影视剧的历史发行状况与潜在发行价值，评价
18
销售退回的商业合理性；
3、检查退剧合同、销售退回的节目带，确认是否满足销售退回确认条件。
4、了解退剧的原因及具体会计处理过程，检查会计处理是否正确。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司披露有关退剧金额和明细存在差异是由于两次披露要求不同，不存
在信息披露前后不一致的情形；
2、本次销售退回具有商业合理性，与退剧方不存在其他利益安排；
3、公司销售退回的会计处理符合企业会计准则的规定。
问题 3、公司电视剧销售退回主要涉及前期收购的子公司天意影视，收购后
天意影视原股东承诺 2017-2019 年净利润不低于 1 亿、1.2 亿、1.5 亿，实际 3 年
合计完成 1.36 亿元。公司于 2020 年 11 月签订补充协议，重新设定 2021-2025 年
为利润补偿期间，天意影视原股东承诺 2021-2025 年年均净利润不低于 3000 万
元，超过部分用于补偿 2017-2019 年未实现的业绩承诺差额共计 2.34 亿元。本
次销售退回未就前期已实现的业绩承诺利润进行调整，请公司补充披露：（1）本
次销售退回影视剧涉及天意影视原股东业绩承诺期的营业收入、净利润情况，发
生销售退回未调整前期业绩承诺实现金额的依据及合理性；（2）退剧再销售是否
纳入天意影视原股东新的业绩承诺计算范畴及原因，以及业绩补偿补充协议是
否充分考虑了退剧对前后年度业绩的影响；（3）结合问题（1）、（2），说明公司
修订后的业绩补偿协议安排是否存在损害上市公司利益的情形，并请公司独立
董事就此发表明确意见。
【公司回复】
一、本次销售退回影视剧涉及天意影视原股东业绩承诺期的营业收入、净
利润情况，发生销售退回未调整前期业绩承诺实现金额的依据及合理性
2020 年销售退回影视剧涉及天意影视原股东业绩承诺期（2017-2019 年）
的营业收入和毛利贡献分别如下表所示：
19
单位：万元
年 度 营业收入 毛利 原完成净利润 业绩承诺净利润
2017 年 -14,216.98 -7,521.36 13,222.37 10,000.00
2018 年 -41,935.84 -11,592.80 9,909.02 12,000.00
2019 年 -2,037.74 -2,037.74 -9,578.91 15,000.00
合计 -58,190.56 -21,151.90 13,552.48 37,000.00
2020 年受新冠疫情的不利影响，影视行业进行了深度调整和行业洗牌。终
端平台的广告收入回落导致回款减少、购剧意愿及价格呈下降趋势，出现影视剧
无法如期排播、播出集数减少、排播间隔时间较长后市场价格下降等各方面不利
影响，公司较多影视客户受行业整体影响出现资金偿付能力下降甚至资不抵债的
情况。为了降低实质性损失，2020 年天意影视对于尚未播出剧目，积极与客户进
行退剧协商，收回授权，择机重启发行。
天意影视前期剧目退剧主要是受疫情以及随之带来的影视行业大环境变化
的影响，相关外部因素发生在 2020 年，且退剧事项发生在 2020 年 6 月 30 日前，
退剧冲减 2020 年收入符合会计准则的要求，因此，发生销售退回无需调整前期
业绩承诺实现金额。
二、退剧再销售是否纳入天意影视原股东新的业绩承诺计算范畴及原因，
以及业绩补偿补充协议是否充分考虑了退剧对前后年度业绩的影响
根据《关于浙江天意影视有限公司的股权转让协议之补充协议》，公司、新
余上善若水、吴毅先生同意重新设定 2021 年-2025 年为利润补偿期间，利润补偿
期间超额完成的业绩用于弥补 2017 年-2019 年未完成的累计净利润差额。为此
新余上善若水、吴毅承诺天意影视 2021 年-2025 年经审计的净利润平均不低于
3,000 万元，自 2021 年开始每年超过 3,000 万元的部分用于补偿 2017 年-2019 年
未实现的 23,448 万元承诺利润，若截至被审计年度，天意影视累计完成业绩达
到或超过利润补偿期间已完成的年度累积的基础利润承诺数（即 3,000 万元*N
年）与原有的未完成累计净利润差额（23,448 万元）之和，则补偿协议自动终止。
天意影视前期剧目退剧主要是受疫情以及随之带来的影视行业大环境变化
的影响，未来相关剧目再销售在时间和价格方面仍存在不确定性。如果未来重新
发行的价格低于成本价格，仍存在相关剧目销售毛利为负的可能性。同时，为了
鼓励业绩承诺人努力盘活天意影视现有资产，实现经济效益最大化，退剧再销售
20
收入纳入天意影视原股东新的业绩承诺计算范畴。国资进入，希望能协助上市公
司在发展中尽力解决遗留问题，因此，业绩补偿补充协议已充分考虑了退剧对前
后年度业绩的影响。。
三、结合问题（1）、（2），说明公司修订后的业绩补偿协议安排是否存在损害
上市公司利益的情形，并请公司独立董事就此发表明确意见
由于上善若水及吴毅无能力补偿上市公司，如果上市公司采取强制的催讨
或者起诉的手段向新余上善若水及吴毅进行催讨，不但难以追讨到赔偿，而且势
必导致吴毅担任制作人的相关电视剧不能播出、应收款不能收回、已投资拍摄的
电视剧烂尾等情况发生，最终给上市公司、广大投资者及吴毅个人造成不可挽回
的重大损失。
经上市公司与上善若水及吴毅协商，上善若水及吴毅提出用新承诺替代原
有承诺的方案。本次承诺变更已经公司第六届董事会第三次会议、第六届监事会
第三次会议和 2020 年第二次临时股东大会审议通过。独立董事已发表同意意见。
为保障本补充协议承诺利润的可实现性，未来两年，集团将强化对天意影
视的风险管控，加大盘活公司现有资产，积极履行清收工作，从而实现经济效益
最大化。同时借助浙江文投的支持，吴毅将创作出更多力作，回报股东。
因此，基于影视行业大环境发生重大变化、天意影视资金回笼不善以及吴
毅对天意影视的重要性，上市公司与新余上善若水及吴毅积极协商，制定了本补
充协议。本次业绩承诺变更后方案有利于保护上市公司或其他投资者的利益。
公司独立董事针对本问题发表独立意见：公司签订的《浙江天意影视有限
公司的股权转让协议之补充协议》，是考虑了影视行业大环境变化及疫情影响，
为努力盘活公司现有资产，实现经济效益最大化，维护上市公司及股东的利益，
将退剧再销售收入纳入天意影视原股东新的业绩承诺计算范畴，有利于发挥吴毅
先生的管理积极性，带领天意影视度过行业困难期，保障上市公司影视投资的保
值增值。因此，公司修订后的业绩补偿协议安排不存在损害公司和全体股东利益
的情形。
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
1、获取并查阅了与天意影视原股东业绩承诺相关的文件资料，与管理层讨
21
论业绩承诺计算方式的合理性；
2、查阅董事会、股东会、监事会决议及信息披露情况；
3、判断分析业绩补偿协议是否存在损害上市公司利益的情形；
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、本次销售退回影视剧涉及天意影视原股东业绩承诺期的营业收入、净利
润情况，发生销售退回未调整前期业绩承诺实现金额的依据充分、合理；
2、退剧再销售纳入天意影视原股东新的业绩承诺计算范畴，原因合理，业
绩补偿补充协议充分考虑了对前后年度业绩的影响，不存在损害上市公司利益的
情形。
问题 4、公司存货期末账面价值为 10.61 亿元，报告期内计提存货跌价准备
3.12 亿元，其中原材料、在产品、库存商品分别计提 6552 万元、8804 万元、1.59
亿元减值准备。请公司补充披露：（1）分纺织、影视业务板块披露存货明细，以
及存货跌价准备计提具体情况及原因；（2）影视业务销售退回新转回存货金额，
跌价准备计提情况，以及是否与 2020 年半年报信息披露存在差异；（3）结合影
视剧相关存货的库龄、播放轮次、同类影视剧播映情况等因素，说明影视存货坏
账准备计提的原因及公允性。
【公司回复】
一、分纺织、影视业务板块披露存货明细，以及存货跌价准备计提具体情况
及原因；
1、2020 年末纺织、影视业务板块存货分类明细如下：
单位：万元
项目 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料：
纺织业务 17,805.10 248.69 17,556.41
影视业务 15,183.72 7,046.82 8,136.90
原材料合计 32,988.82 7,295.51 25,693.31
在产品：
纺织业务 10,167.95 — 10,167.95
22
影视业务 45,647.65 23,137.04 22,510.61
在产品合计 55,815.60 23,137.04 32,678.56
产成品：
纺织业务 28,361.08 329.25 28,031.84
影视业务 38,531.34 18,845.16 19,686.18
产成品合计 66,892.42 19,174.41 47,718.02
总计 155,696.84 49,606.96 106,089.89
2、存货跌价准备计提具体情况及原因
（1）纺织业务板块存货跌价准备计提明细如下：
单位：万元
类别 期初余额 本期计提 期末余额 计提原因
参与中国电子科技集团工服集中采购
原材料 — 248.69 248.69 项目投标，预测中标概率大，提前准备
部分原材料，结果未中标，故计提减值。
库存商品 246.31 82.94 329.25 零星尾单，预计折价销售，故计提减值。
合计 246.31 331.63 577.94
（2）影视业务板块存货跌价准备计提明细如下：
1）原材料
单位：万元
交易对
期初 方与公
类别 本期计提 期末余额 购买时间 计提原因
余额 司是否
关联方
项目终止开发，对剧本费
唐明皇 — 1,024.94 1,024.94 2014 年 12 月 否
用计提减值。
受项目策划方向及剧本调
整等影响，对项目筹备期
曹操 — 939.25 939.25 2015 年 12 月 否 已发生的无法继续利用的
置景支出、原有剧本支出
等计提减值。
项目终止开发，对剧本费
龙珠传奇 2 — 809.69 809.69 2017 年 9 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
原罪 — 566.04 566.04 2017 年 9 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
苍茫大地 — 350.00 350.00 2015 年 12 月 否
用计提减值。
危局 — 238.09 238.09 2018 年 12 月 否 项目终止开发，对剧本费
23
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
烽火南洋 — 214.24 214.24 2012 年 9 月 否
用计提减值。
死亡集中营
项目终止开发，对剧本费
（原名兵从 — 203.25 203.25 2016 年 6 月 否
用计提减值。
天降）
大耍（原名： 项目终止开发，对剧本费
— 202.77 202.77 2015 年 11 月 否
西城风云） 用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
小城春秋 — 201.58 201.58 2011 年 11 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
安仁行动 — 190.26 190.26 2016 年 7 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
猎箭行动 — 156.41 156.41 2014 年 7 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
我的军号 — 140.63 140.63 2011 年 9 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
麻辣男月嫂 — 138.57 138.57 2014 年 8 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
我是你亲妈 — 135.45 135.45 2014 年 3 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
娇妻 — 135.30 135.30 2012 年 4 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
逆天战神 116.04 — 116.04 2016 年 12 月 否
用计提减值。
— 项目终止开发，对剧本费
风云时代 115.22 115.22 2012 年 11 月 否
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费
武林义条街 — 113.21 113.21 2017 年 12 月 否
用、制作费用计提减值。
一切为了孩 项目终止开发，对剧本费
109.81 — 109.81 2011 年 7 月 否
子 用计提减值。
冬季到台北 项目终止开发，对剧本费
— 103.28 103.28 2011 年 11 月 否
来看雨 用计提减值。
其他零星项 项目终止开发，对剧本费
517.76 325.03 842.79 2014 年 12 月 否
目 用计提减值。
合计 743.61 6,303.21 7,046.82
2）在产品
单位：万元
类别 期初余额 本期计提 期末余额 计提原因
朋友圈儿 1,260.00 — 1,260.00 涉韩剧目，受政策影响无法播映
项目终止开发，对剧本费用、制作费
路从今夜白 686.47 — 686.47
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费用、制作费
秋霜寸草心 442.24 — 442.24
用计提减值。
24
项目终止开发，对剧本费用、制作费
我是你亲妈 213.68 — 213.68
用计提减值。
2019 年已拍摄结束，特效尚未完成，
2020 年已和爱奇艺签订了合同，预
摸金玦 5,900.00 2,053.00 7,953.00
计可回收金额低于成本部分计提存
货跌价。
目前状态为拍摄暂缓，由于银博影
业经营不善，资金断裂，项目主控方
银 博 在 未 正 式 通 知 我 方情 况下 ，
2019 年擅自解散了摄制组，导致该
项目停滞，现《萍踪侠影》的拍摄已
终止，团队已经解散，此剧未能如期
萍踪侠影 5,283.02 — 5,283.02 拍摄完毕，根据公开信息，霍尔果斯
观自在传媒有限公司执行董事兼总
经理、北京银博国际影业有限公司
经理兼执行董事常盛，已被列为失
信人名单，公司出于谨慎性原则，将
拍 摄 的 生 产 成 本 全 部 计提 减值 准
备。
目前状态为拍摄暂缓，预计投资款
头条新闻 547.17 — 547.17 将无法收回故全部计提存货跌价准
备。
因疫情影响项目筹备中断，后续拟
重新启动，但原制作方案发生较大
生死巴格达 — 1,654.93 1,654.93 变化，原筹备期部分支出后续已无
法再利用，将该部分支出进行减值
处理。
项目终止开发，对剧本费用、制作费
唐明皇 — 195.70 195.70
用计提减值。
项目终止开发，对剧本费用、制作费
安仁行动 — 137.07 137.07
用计提减值。
项目筹备费用，根据项目整体考虑
鬼吹灯 — 105.51 105.51
进行减值。
受 项 目 策 划 方 向 及 剧 本调 整等 影
响，对项目筹备期已发生的无法继
曹操 — 4,497.87 4,497.87
续利用的置景支出、原有剧本支出
等计提减值。
项目终止开发，对剧本费用、制作费
武林义条街 — 160.38 160.38
用计提减值。
合计 14,332.58 8,804.46 23,137.04
3）产成品
单位：万元
类别 期初余额 本期计提 期末余额 计提原因
25
根据市场情况，预计后续无发行收
烽火抗大 864.10 — 864.10
入。
毕业季 759.43 — 759.43 涉韩剧目，受政策影响无法播映。
受批片市场和国内疫情影响，短期
热狗行动 — 322.86 322.86
内无法上映。
受批片市场和国内疫情影响，短期
青春期动物 — 64.44 64.44
内无法上映。
由于近两年电视剧售价大幅下降，
该剧退剧后，公司对退回的存货进
一步登天 — 10,413.21 10,413.21
行减值测试，根据可变现净值计提
存货跌价准备。
该电影已于 2018 年上映，公司以前
年度根据项目票房情况等预测公司
可收回投资金额并计提了部分跌价
欧洲攻略 516.27 383.73 900.00 准备受。受 2020 年疫情影响，电影
业务相关公司经营情况均受到不利
影响，公司根据与客户沟通情况等
将剩余存货全额计提跌价准备。
该电影已于 2018 年上映，公司以前
年度根据项目票房情况等预测公司
可收回投资金额并计提了部分跌价
幕后玩家 204.59 512.11 716.70 准备。受 2020 年疫情影响，电影业
务相关公司经营情况均受到不利影
响，公司根据与客户沟通情况等将
剩余存货全额计提跌价准备。
该电影已于 2018 年上映，公司以前
年度根据项目票房情况等预测公司
可收回投资金额并计提了部分跌价
为你写诗 484.51 115.49 600.00 准备。受 2020 年疫情影响，电影业
务相关公司经营情况均受到不利影
响，公司根据与客户沟通情况等将
剩余存货全额计提跌价准备。
该剧以前年度已在网络播出，项目
主控方一直在积极进行电视台发
行，但受客户自身状况和市场行情
你的名字我的
— 494.00 494.00 变化双重影响，预计后续发行存在
姓氏
较大困难，公司根据与主控方沟通
情况及市场情况等，对剩余存货全
额计提跌价准备。
该电影已于 2018 年上映，公司以前
年度根据项目票房情况等预测公司
冰封迷案（原 可收回投资金额并计提了部分跌价
235.70 -26.12 209.58
名：残酷游戏） 准备。受 2020 年疫情影响，电影业
务相关公司经营情况均受到不利影
响，公司根据与客户沟通情况等将
26
剩余存货全额计提跌价准备。
该剧系古装捉妖题材，公司原销售
计划近期有所变化，且受行业下行
墨客行 — 3,500.84 3,500.84 调整和疫情叠加影响，发行困难，公
司根据目前市场接洽情况，预计无
法收回投资，全额计提跌价准备。
合计 3,064.60 15,780.56 18,845.16
二、影视业务销售退回新转回存货金额，跌价准备计提情况，以及是否与
2020 年半年报信息披露存在差异；
影视业务销售退回新转回存货金额，跌价准备计提情况，详见问题二（4）
的答复，与 2020 年半年报信息披露不存在差异。
三、结合影视剧相关存货的库龄、播放轮次、同类影视剧播映情况等因素，
说明影视存货跌价准备计提的原因及公允性。
1、 主要影视剧相关存货的库龄、播放轮次、同类影视剧播映情况：
单位：万元
本期 库龄/播放
类别 项目 存货跌价准备计提原因 同类影视剧播映情况
计提 轮次
近年已播出的同类题材
该剧 2018 年即取得发行
剧有《秋蝉》豆瓣评分
许可证，由于该类题材年
5.8，《天衣无缝》豆瓣评
代谍战非市场热门题材，
库龄 3 年、 分 6.2，《脱身》豆瓣评分
产成品 一步登天 10,413.21 且近两年电视剧售价大
尚未播出 6.6，《密查》豆瓣评分 5.9
幅下降，该剧照到遭平台
等收视率均一般，收视率
退剧后，公司经减值测试
均未进入各卫视年度收
后计提存货跌价准备。
视率前 10。
该剧题材不属于广电总
2019 年《鬼吹灯之怒晴
局鼓励题材，只能网播，
湘西》豆瓣评分 7.2、2020
不能在卫视播出，预计发
年《鬼吹灯之龙岭迷窟》
行收入减少。并且近年
豆瓣评分 8.2，2021 年网
库龄 2 年、 《鬼吹灯》《盗墓笔记》
在产品 摸金玦 2,053.00 络大电影《摸金块》豆瓣
尚未播出 系列题材市场较多。平台
评分 3.6，2020 年网络大
选择余地较多，导致平台
电影《摸金祖师》豆瓣评
对该剧的预算的采购价
分 2.6，2020 年《重启之
格下降。公司经减值测试
极海听雷》评分豆瓣 7.2。
后存在减值风险。
此类题材剧集开发难度
受项目策划方向及剧本
非常大，对标古装同类题
库龄 3 年、 调整等影响，对项目筹备
材《大军师司马懿》，剧
在产品 曹操 5,437.13 尚未启动拍 期已发生的无法继续利
本开发耗时 4 年，拍摄制
摄 用的置景支出、原有剧本
作 1 年。目前《曹操》已
支出等计提减值。
经进行剧本第二版开发。
27
该剧系古装捉妖题材，且
库存时间已 3 年以上，受
玄幻题材为广电总局近
行业下行调整和疫情叠
库龄 3 年、 年严控的题材类型，对标
产成品 墨客行 3,500.84 加影响，发行困难，公司
尚未播出 《斗破苍穹》收视一般，
根据目前市场接洽情况，
豆瓣评分 4.4。
预计无法收回投资，全额
计提跌价准备。
因疫情影响项目筹备中
库龄 3 年、 断，后续拟重新启动， 反恐军事题材，对标
生死巴格
在产品 1,654.93 尚未启动拍 但原制作方案发生较大 2013《特种兵之火凤
达
摄 变化，原筹备期部分支 凰》，豆瓣评分 6.0。
出后续已无法再利用。
该剧涉古装，为降低项目
投资风险，根据市场情
库龄 3 年、 古装正剧，对标 2019《大
况，公司后续整体定位及
原材料 唐明皇 1,024.94 尚未启动拍 明风华》收视一般，豆瓣
项目本身情况，不符合后
摄 评分 6.1。
续发展方向和投资收益，
不再继续开发 。
2、影视存货跌价准备计提的原因及公允性
公司不同类别的存货计提跌价准备的原则如下：（1）原材料主要为剧本费
用、版权等。公司根据库存剧本的后续开发计划、预计开发价值、版权期或授权
期等计提跌价准备；（2）在产品主要为在拍电视剧。公司根据项目的后续开发计
划、预计发行情况计提跌价准备；（3）产成品主要为库存影视剧、已上映的电影
投资。公司根据预计结算情况，计提跌价准备。
本期，公司部分电视剧剧本存货出现了题材、内容方面滞后于市场流行与
观众喜好、剧本版权授权到期等情况，导致剧本失去商业开发价值。而部分处于
制作阶段的剧集，则出现资金问题导致项目宕机、项目策划方向变更导致前期支
出失去价值、受疫情影响项目无法实地取景而停摆等状况，项目失败的风险大增。
部分处于发行阶段的剧集，则受政策监管变化、影视行业整体下行等影响，预计
难以按照预计的价格发行。
公司于 2020 年 6 月 30 日依据各项目的真实情况评估了各类剧本、在制剧
集、待发行剧集预计可实现的收益，并按成本与可变现净值孰低原则计提存货跌
价准备。影视存货跌价准备计提具备公允性。
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
28
1、与管理层讨论相关存货项目的发行计划、跌价依据，了解项目期后销售
的相关进展情况；
2、获取影视剧剧本明细表、了解剧本状态、未来拍摄计划，核实企业是否
对已经终止的项目及时处理；
3、存货计提跌价时考虑其库龄，与同行业比较其跌价政策是否谨慎等；
4、复核了管理层对资产进行的减值测试，复核其减值迹象和可收回金额的
判断过程；
5、获取存货跌价明细表，与公司半年报披露的信息对比，检查是否存在差
异及差异原因。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、影视业务销售退回新转回存货金额，跌价准备计提情况，与 2020 年半
年报信息披露不存在差异；
2、公司存货跌价准备计提充分、合理。
问题 5、公司应收账款期末余额 13.65 亿元，账面价值为 5.11 亿元，同比减
少 69.83%。报告期内，单项计提坏账准备 5.82 亿元，按组合计提坏账的应收账
款坏账准备收回或转回 1.86 亿元。请公司补充披露：（1）按单项计提坏账准备
的应收账款明细，包括交易对方、是否为关联方、交易背景、形成时间、报告期
初及期末账面余额、减值计提情况；（2）结合交易对方经营情况、信用状况、应
收账款催收情况，说明公司按单项计提坏账准备合理性，以及是否存在减值计提
不及时或过度计提的情形，并请公司审计委员会发表意见；（3）应收账款坏账准
备收回或转回的具体情况，包括期初余额、形成原因、账龄、坏账准备计提以及
转回原因及合理性；（4）就公司应收账款坏账准备计提情况与 2020 年度半年报
信息披露进行对比，列明变动情况并逐项说明变动原因及合理性。
【公司回复】
一、按单项计提坏账准备的应收账款明细，包括交易对方、是否为关联方、
交易背景、形成时间、报告期初及期末账面余额、减值计提情况；
单位：万元
29
账面余额 坏账准备 是否为关
客户名称 交易背景 形成时间
期初数 期末数 期初数 期末数 联方
影视业务板块：
河北卫视传媒 否
16,801.60 16,205.22 1,680.16 11,468.02 决胜法庭 2018 年
有限公司
2017 年、
河北当代文化 石家庄电
4,336.03 4,336.03 548.09 4,336.03 否 2018 年、
传媒有限公司 视塔
2019 年
唐龙联盟文化
传播（北京）有 3,804.34 3,804.34 380.43 3,804.34 否 铁血保镖 2018 年
限公司
东阳悦视影视
4,453.99 4,453.99 1,336.20 2,990.88 否 龙珠传奇 2017 年
传媒有限公司
漂洋过海
上海红圈影业 来看你、 2019 年、
9,830.57 10,630.57 2,318.93 2,520.95 否
有限公司 你的名字 2017 年
我的姓氏
霍尔果斯华娱
时代影业有限 609.00 309.00 182.70 309.00 否 决不饶恕 2017 年
公司
北京亿士顿国
际文化传媒有 11,160.00 8,500.00 1,116.00 8,500.00 否 决胜法庭 2018 年
限公司
北京光影动力
文化传播有限 54.00 36.00 5.40 36.00 否 决胜法庭 2018 年
公司
河北当代文化
917.50 917.50 91.75 917.50 否 美好生活 2018 年
传媒有限公司
北京东山洵美
爱上你治
文化传媒有限 6,222.34 6,222.34 622.23 5,862.41 否 2018 年
愈我
公司
浙江海宁国爱
警花与警
文化传媒股份 2,340.00 2,340.00 234.00 2,340.00 否 2018 年
犬２
有限公司
冰 冻 玫
霍尔果斯星星
瑰、如果
世纪影视传媒 6,780.00 6,780.00 6,780.00 6,780.00 否 2017 年
巴黎不快
有限公司
乐
福建中广博闻
文创产业有限 3,300.00 3,300.00 3,300.00 3,300.00 否 名媛望族 2018 年
公司
福建城铁传媒 侠探杰克
2,877.05 2,877.05 2,877.05 2,877.05 否 2016 年
有限公司 2
博思创影科技 1,416.00 1,416.00 1,416.00 1,416.00 否 西游记女 2017 年
30
（北京）有限公 儿国
司
霍尔果斯天丽
天涯女人
影视传媒有限 706.80 706.80 706.80 706.80 否 2018 年
心
公司
霍尔果斯天天
2,196.14 2,196.14 2,196.14 2,196.14 否 利息 2018 年
影业有限公司
霍尔果斯新鼎
明影视文化有 154.00 — 154.00 — 否 昆仑归 2018 年
限责任公司
喀什华桦影视 盟军、极
9,384.11 9,384.11 938.41 9,384.11 否 2018 年
投资有限公司 限特工
北京中影双马
1,240.00 1,240.00 1,240.00 1,240.00 否 大女难嫁 2015 年
文化有限公司
心 肝 宝
上海锐昱影业 贝、代号
996.00 996.00 996.00 996.00 否 2015 年
有限公司 九耳犬、
红轿子
上海东方娱乐
1931 的爱
传媒集团有限 902.52 902.52 451.26 902.52 否 2016 年
情
公司
北京华映人国
刀尖上的
际影业投资有 611.21 591.21 183.36 591.21 否 2017 年
捕杀
限公司
北京五牧辰文
化传媒有限公 550.00 550.00 550.00 550.00 否 大女难嫁 2015 年
司
北京凯恩辉煌
362.00 362.00 362.00 362.00 否 九死一生 2015 年
文化有限公司
北京燕城十月
文化传播有限 243.16 243.16 243.16 243.16 否 大圣归来 2015 年
公司
东阳大唐影视
文化股份有限 222.24 222.24 222.24 111.32 否 红轿子 2014 年
公司
小计 92,470.60 89,522.22 31,132.31 74,741.44
纺织业务板块：
上海吴纱制衣
647.69 602.69 32.38 97.69 否 布料 2019 年
有限公司
零星客户 832.60 832.60 820.33 820.33 否 纱线
小计 1,480.29 1,435.29 852.71 918.02
合计 93,950.89 90,957.51 31,985.02 75,659.46
31
二、结合交易对方经营情况、信用状况、应收账款催收情况，说明公司按单
项计提坏账准备合理性，以及是否存在减值计提不及时或过度计提的情形，并请
公司审计委员会发表意见；
单位：万元
客户名称 计提金额 经营情况及信用状况 催收情况 计提理由
该公司已资不抵债，法人已限制高消
费，公司列入失信执行人名单，资金偿
付能力大幅下降。公司认为该款项已无
资不抵债，法人已限 法收回，故于 2020 年进行了减值计提。
制高消费，公司列入 河北卫视在 2019 年之前涉诉案件少，且
河北卫视传媒有
11,468.02 失信执行人名单，资 电话催收 业绩情况良好，后因行业趋势，河北卫
限公司
金偿付能力大幅下 视自 2019 年底频繁被起诉，其中 2019
降。 年 11-12 月共被诉案件 4 起，在 2020 年
中下旬爆发被诉案件增加至 17 起，公司
于 2020 年进行减值计提，不存在不及时
或过度计提的情形。
该公司涉诉较多，股权已被司法冻结，
该公司涉诉较多，股
经营困难，资金偿付能力大幅下降，公
河北当代文化传 权已被司法冻结，经 电话催收、
4,336.03 司认为该款项已无法收回，故于 2020 年
媒有限公司 营困难，资金偿付能 催告函
进行了减值计提，减值计提不存在不及
力大幅下降。
时或过度计提的情形。
该公司涉诉较多，且处于失信执行状
态，经营困难，资金偿付能力大幅下
降，公司认为该款项已无法收回，故于
该公司涉诉较多，且
唐龙联盟文化传 电话及上门 2020 年进行了减值计提。该公司因经营
处于失信执行状态，
播（北京）有限 3,804.34 催收、催告 困难，2020 年 1 月被员工申请仲裁，因
经营困难，资金偿付
公司 函 而被列为失信执行企业。该案件说明该
能力大幅下降。
公司已无能力履行与公司的协议，故于
2020 年进行减值计提，不存在不及时或
过度计提的情形。
受行业下行调整影响，以及 2020 年疫情
叠加影响，该公司项目开发滞缓，资金
偿付能力大幅下降，上门催收发现，该
该已经人去楼空，该款项逾期未付，公
该公司项目开发滞 司通过电话催收、专人上门催收形式进
东阳悦视影视传 电话及上门
2,990.88 缓，资金偿付能力大 行了款项催收，2020 年催收无果且东阳
媒有限公司 催收
幅下降。 悦视于 2020 年 5 月变更法人代表，致使
公司催收难度加大。为此公司认为该款
项已无法收回，故于 2020 年进行了减值
计提，减值计提不存在不及时或过度计
提的情形。
上海红圈影业有 电话催收、 该剧 2016 年 12 月确认收入，2017 年播
2,520.95 经营困难
限公司 催告函 出，账龄已近 5 年。由于电视台、网络
32
播放平台等终端客户压缩剧集播放集
数，使得项目结算价格低于预期，进而
导致项目发行方无力全额偿付公司的收
益款。公司认为项目部分款项已无法收
回，故于 2020 年进行了减值计提，减值
计提不存在不及时或过度计提的情形。
受行业下行调整影响，以及 2020 年疫情
电话及上门 叠加影响，该公司资金偿付能力大幅下
霍尔果斯华娱时 该公司资金偿付能力
309.00 催收、催告 降，公司认为该款项已无法收回，故于
代影业有限公司 大幅下降
函 2020 年进行了减值计提，减值计提不存
在不及时或过度计提的情形。
受行业下行调整影响，以及 2020 年疫情
北京亿士顿国际 叠加影响，该公司资金偿付能力大幅下
该公司资金偿付能力
文化传媒有限公 8,500.00 电话催收 降。公司认为该款项已无法收回，故于
大幅下降
司 2020 年进行了减值计提，减值计提不存
在不及时或过度计提的情形。
双方根据项目情况协商确定免除尾款。
北京光影动力文
36.00 经营困难 电话催收 故于 2020 年进行了减值计提，减值计提
化传播有限公司
不存在不及时或过度计提的情形。
该公司涉诉较多，股权已被司法冻结，
该公司涉诉较多，股
经营困难，资金偿付能力大幅下降，公
河北当代文化传 权已被司法冻结，经 电话催收、
917.50 司认为该款项已无法收回，于 2020 年进
媒有限公司 营困难，资金偿付能 催告函
行了减值计提，减值计提不存在不及时
力大幅下降
或过度计提的情形。
该剧首先在网络播放平台发行播出，导
致发行方在卫视渠道的发行价格议价能
力大幅下降。同时由于网络播放平台内
部高管发生变动、平台连年亏损等因素
北京东山洵美文 电话催收、
5,862.41 偿付能力下降 影响，导致发行方向该平台收取尾款的
化传媒有限公司 催告函
工作遭遇困难。综上，公司认为项目发
行方已无法全额偿付我方的收益款，故
于 2020 年进行了减值计提，减值计提不
存在不及时或过度计提的情形。
受行业下行调整影响，以及 2020 年疫情
叠加影响，该公司经营状况不佳，且涉
浙江海宁国爱文 该公司经营状况不
诉较多，无偿付能力。依据仲裁结果，
化传媒股份有限 2,340.00 佳，且涉诉较多，无 申请仲裁
公司认为该款项已无法收回，故于 2020
公司 偿付能力。
年进行了减值计提，减值计提不存在不
及时或过度计提的情形。
该公司于 2019 年 7 月 26 日决议注销。
霍尔果斯星星世
该公司于 2019 年 7 公司认为该款项已无法收回，故于 2019
纪影视传媒有限 6,780.00 电话催收
月 26 日决议注销 年进行了减值计提，减值计提不存在不
公司
及时或过度计提的情形。
福建中广博闻文 2020 年 4 月 25 日公 电话催收、 2020 年 4 月 25 日公司被强制执行且法
3,300.00
创产业有限公司 司被强制执行且法人 律师调研 人限制高消费，该公司已资不抵债，无
33
限制高消费，该公司 支付能力。依据律师调研报告，公司认
已资不抵债，无支付 为该款项已无法收回，故于 2019 年进行
能力。 了减值计提，减值计提不存在不及时或
过度计提的情形。
2020 年 5 月 25 日该公司已简易注销。
依据律师调研报告，公司认为该款项已
福建城铁传媒有 2020 年 5 月 25 日该 电话催收、
2,877.05 无法收回，故于 2019 年进行了减值计
限公司 公司已简易注销。 律师调研
提，减值计提不存在不及时或过度计提
的情形。
该公司已被列入经营异常名录，公司法
该公司已被列入经营 人代表已被列为失信执行人，无偿还能
博思创影科技
异常名录，公司法人 电话催收、 力。依据律师调研报告，公司认为该款
（北京）有限公 1,416.00
代表已被列为失信执 律师调研 项已无法收回，故于 2019 年进行了减值
司
行人，无偿还能力。 计提，减值计提不存在不及时或过度计
提的情形。
该公司于 2019 年 8 月注销。公司经过调
霍尔果斯天丽影 该公司于 2019 年 8 查之后认为该款项已无法收回，故于
706.80 电话催收
视传媒有限公司 月注销 2019 年进行了减值计提，减值计提不存
在不及时或过度计提的情形。
该公司 2019 年至今存在 20 多余诉讼，
该公司 2019 年至今
且被列如失信被执行企业，法人代表被
存在 20 多余诉讼， 起诉、申请
限制高消费，该企业无可执行财产，已
霍尔果斯天天影 公司被列如失信被执 强制执行、
2,196.14 无法收回款项。依据诉讼情况，并经律
业有限公司 行企业，法人代表被 查封财产、
师调研，公司认为该款项已无法收回，
限制高消费，该企业 律师调研
故于 2019 年进行了减值计提，减值计提
无可执行财产。
不存在不及时或过度计提的情形。
该公司存在 2 起诉讼，最近一起为 2019
年，喀什华桦的股东华桦文化传媒集团
有限公司主营业务为电影制作、营销及
公司经营困难，资金 发行公司，2020 年受疫情影响，电影行
喀什华桦影视投 偿付能力大幅下降， 电话催收、 业大幅缩水，综合疫情走势，喀什华桦
9,384.11
资有限公司 公司于 2020 年 12 月 律师调研 确实已无力进行经营，故 2020 年 12 月
注销。 申请注销。依据律师调研报告，公司认
为该款项已无法收回，故于 2020 年进行
了减值计提，减值计提不存在不及时或
过度计提的情形。
长期款项预计无法收回，已超过诉讼时
效，该公司于 2020 年 12 月进行简易注
北京中影双马文 该公司于 2020 年 12 电话催收、 销公告。依据律师调研报告，公司认为
1,240.00
化有限公司 月进行简易注销公告 律师调研 该款项已无法收回，故于 2020 年进行了
减值计提，减值计提不存在不及时或过
度计提的情形。
长期款项未能收回，已超过诉讼时效，
上海锐昱影业有 该公司于 2020 年 12 电话催收、 该公司于 2020 年 12 月注销，依据律师
996.00
限公司 月注销 律师调研 调研报告，公司认为该款项已无法收
回，故于 2020 年进行了减值计提，减值
34
计提不存在不及时或过度计提的情形。
起诉，无可执行财产。依据律师调研报
上海东方娱乐传 起诉、律师 告，公司认为该款项已无法收回，故于
902.52 无可执行财产
媒集团有限公司 调研 2020 年进行了减值计提，减值计提不存
在不及时或过度计提的情形。
该公司经营困难，与实控人无法取得联
北京华映人国际 系，资金偿付能力大幅下降，依据律师
电话催收、
影业投资有限公 591.21 经营困难 调研报告，公司认为该款项已无法收
律师调研
司 回，故于 2020 年进行了减值计提，减值
计提不存在不及时或过度计提的情形。
长期款项预计无法收回，已超过诉讼时
效，且该公司已被吊销营业执照。依据
北京五牧辰文化 该公司已被吊销营业 电话催收、 律师调研报告，公司认为该款项已无法
550.00
传媒有限公司 执照 律师调研 收回，故于 2020 年进行了减值计提，减
值计提不存在不及时或过度计提的情
形。
长期款项未能收回，已超过诉讼时效，
北京凯恩辉煌文 该公司已被吊销营业 电话催收、 且该公司已被吊销营业执照。依据律师
362.00
化有限公司 执照 律师调研 调研报告，公司认为该款项已无法收
回，故进行了计提。
长期款项未能收回，已超过诉讼时效，
且该公司已于 2021 年 1 月决议注销。依
北京燕城十月文 该公司已于 2021 年 电话催收、 据律师调研报告，公司认为该款项已无
243.16
化传播有限公司 1 月决议注销 律师调研 法收回，故于 2020 年进行了减值计提，
减值计提不存在不及时或过度计提的情
形。
长期款项未能收回，公司起诉申请执行
令，执行难度大，无可执行财产，依据
东阳大唐影视文 经营困难，无可执行 起诉、律师 律师调研报告，公司认为该款项已无法
111.32
化股份有限公司 财产。 调研 收回，故于 2020 年进行了减值计提，减
值计提不存在不及时或过度计提的情
形。
上海吴纱制衣有
97.69 正常经营 质量纠纷 预计无法收回
限公司
账龄较长尾
零星客户 820.33 —— 预计无法收回
款
合计 75,659.46
依据《企业会计准则第 22 号一金融工具确认和计量》中金融资产减值的相
关规定，企业对单项金额重大的应收款项应当单独进行减值测试，如有客观证据
表明其已发生减值，应当计提坏账准备。
从上述明细表可以看出，期末公司对影视业务应收款项进行单项减值测试，
组织专人进行催收，通过电话催收，了解对方经营情况、信用状况、寄发催款函、
35
仲裁、诉讼等方式，对有客观证据表明其已发生减值的，对其单项计提坏账准备。
单项计提坏账具备合理性：
是否存在
2019 年年 2020 年半年报 非公开发行
客户名称 2020 年年报问询回复 差异及原
报问询回复 问询回复 问询回复
因
该公司已资不抵债，法人已限制高消
该公司已资不抵
河北卫视传 公司根据可回收 费，公司列入失信执行人名单，资金
—— 债，资金偿付能力 无
媒有限公司 情况计提减值 偿付能力大幅下降。公司认为该款项
大幅下降。
已无法收回，故进行了计提
该公司经营不善，
该公司涉诉较多，
无资金偿付能力； 该公司涉诉较多，股权已被司法冻
河北当代文 股权已被司法冻
且合作项目目前 结，经营困难，资金偿付能力大幅下
化传媒有限 —— 结，经营困难，资 无
运营不佳，预计后 降，公司认为该款项已无法收回，故
公司 金偿付能力大幅
续项目经济效益 进行了计提。
下降。
较小。
该公司涉诉较多，
唐龙联盟文 该公司涉诉较多， 该公司涉诉较多，且处于失信执行状
目前处于失信执
化传播（北 无资金偿付能力， 态，经营困难，资金偿付能力大幅下
—— 行状态，经营困 无
京）有限公 公司根据可回收 降，公司认为该款项已无法收回，故
难，资金偿付能力
司 情况计提减值。 进行了计提
大幅下降。
受行业下行调整
受行业下行调整影响，以及 2020 年
影响，以及 2020 年
疫情叠加影响，该公司项目开发滞
东阳悦视影 疫情叠加影响，该
缓，资金偿付能力大幅下降，上门催
视传媒有限 —— —— 公司项目开发滞
收发现，该已经人去楼空，为此公司
公司 缓，资金偿付能力
认为该款项已无法收回，故进行了计
大幅下降，该款项
提。
预计无法收回。
受行业下行调整
由于电视台、网络播放平台等终端客
影响，以及 2020 年
户压缩剧集播放集数，使得项目结算
疫情叠加影响，该
上海红圈影 公司根据可回收 价格低于预期，进而导致项目发行方
—— 公司项目开发滞
业有限公司 情况计提减值 无力全额偿付我方的收益款。公司认
缓，资金偿付能力
为项目部分款项已无法收回，故进行
大幅下降，该款项
了计提。
预计无法收回。
受行业下行调整影响，以及 2020 年
霍尔果斯华 长期款项预计无
疫情叠加影响，该公司资金偿付能力
娱时代影业 —— —— 法收回，已超过诉
大幅下降，公司认为该款项已无法收
有限公司 讼时效。
回，故进行了计提。
受行业下行调整
影响，以及 2020 年 受行业下行调整影响，以及 2020 年
北京亿士顿
公 司 根 据 可 回 收 疫情叠加影响，资 疫情叠加影响，该公司资金偿付能力
国际文化传 —— 无
情况计提减值 金偿付能力大幅 大幅下降。公司认为该款项已无法收
媒有限公司
下降，该款项预计 回，故进行了计提。
无法收回。
北京光影动 双方根据项目情
双方根据项目情况协商确定免除尾
力文化传播 —— —— 况协商确定免除 无
款。故进行了计提。
有限公司 尾款
36
该公司涉诉较多， 该公司涉诉较多，股权已被司法冻
河北当代文
无资金偿付能力， 结，经营困难，资金偿付能力大幅下
化传媒有限 —— —— 无
公司根据可回收 降，公司认为该款项已无法收回，故
公司
情况计提减值。 进行了计提。
该剧首先在网络播放平台发行播出，
受行业下行调整
导致发行方在卫视渠道的发行价格
影响，以及 2020 年
议价能力大幅下降。同时由于网络播
北京东山洵 疫情叠加影响，该
放平台内部高管发生变动、平台连年
美文化传媒 —— —— 公司项目开发滞
亏损等因素影响，导致发行方向该平
有限公司 缓，资金偿付能力
台收取尾款的工作遭遇困难。综上，
大幅下降，该款项
公司认为项目发行方已无法全额偿
预计无法收回。
付我方的收益款，故进行了计提。
受行业下行调整
该公司经营状况 受行业下行调整影响，以及 2020 年
浙江海宁国 影响，以及 2020 年
不佳，且涉诉较 疫情叠加影响，该公司经营状况不
爱文化传媒 疫情叠加影响，该
—— 多，无偿付能力， 佳，且涉诉较多，无偿付能力。依据
股份有限公 公司经营状况不
公司根据可回收 仲裁结果，公司认为该款项已无法收
司 佳，且涉诉较多，
情况计提减值。 回，故进行了计提。
无偿付能力。
霍尔果斯星
该公司于 2019 年 7 月 26 日决议注
星世纪影视
公司已注销 —— 该公司已注销 销。公司认为该款项已无法收回，故 无
传媒有限公
进行了计提。
司
2020 年 4 月 25 日公司被强制执行且
福建中广博 法人限制高消费，该公司已资不抵
该公司已资不抵
闻文创产业 无支付能力 —— 债，无支付能力。依据律师调研报告， 无
债，无支付能力。
有限公司 公司认为该款项已无法收回，故进行
了计提。
2020 年 5 月 25 日该公司已简易注销。
福建城铁传
公司已注销 —— 该公司已注销 依据律师调研报告，公司认为该款项 无
媒有限公司
已无法收回，故进行了计提。
对方公司已
被列入经营
该公司已被列入 该公司已被列入经营异常名录，公司
异常名录，
博思创影科 经营异常名录，公 法人代表已被列为失信执行人，无偿
公司法人代
技（北京） —— 司法人代表人已 还能力。依据律师调研报告，公司认 无
表人已被列
有限公司 被列为失信执行 为该款项已无法收回，故进行了计
为失信执行
人，无偿还能力。 提。
人，无偿还
能力。
霍尔果斯天 该公司于 2019 年 8 月注销。公司经
丽影视传媒 公司已注销 —— 该公司已注销 过调查之后认为该款项已无法收回， 无
有限公司 故进行了全额计提。
该公司 2019 年至今存在 20 多余诉
讼，且被列入失信被执行企业，法人
霍尔果斯天 无可执行财 该公司无可执行
该公司 2019 年已 代表被限制高消费，该企业无可执行
天影业有限 产无法收回 财产，已无法收回 无
无可执行财产 财产，已无法收回款项。依据诉讼情
公司 款项 款项
况，并经律师调研，公司认为该款项
已无法收回，故进行了计提。
37
该公司从事电影
该公司从事电影 该公司从事电影发行业务，受新冠疫
发行业务，受新冠
发行业务，受新冠 情影响，电影业务停滞，公司经营困
喀什华桦影 疫情影响，电影业
疫情影响，电影业 难，资金偿付能力大幅下降，公司于
视投资有限 —— 务停滞，公司经营 无
务停滞，公司经营 2020 年 12 月注销。依据律师调研报
公司 困难，公司根据可
困难，资金偿付能 告，公司认为该款项已无法收回，故
回收情况计提减
力大幅下降。 进行了计提。
值。
长期款项预计无法收回，已超过诉讼
北京中影双 长 期 款 项 预 计 无 长 期 款 项 预 计 无 时效，该公司于 2020 年 12 月进行简
马文化有限 —— 法收回，已超过诉 法收回，已超过诉 易注销公告。依据律师调研报告，公 无
公司 讼时效。 讼时效。 司认为该款项已无法收回，故进行了
计提。
长期款项未能收回，已超过诉讼时
长期款项未能收
上海锐昱影 效，该公司于 2020 年 12 月注销，依
—— —— 回，已超过诉讼时 无
业有限公司 据律师调研报告，公司认为该款项已
效。
无法收回，故进行了计提。
上海东方娱 长 期 款 项 未 能 收 长 期 款 项 未 能 收 起诉，无可执行财产。依据律师调研
乐传媒集团 —— 回，已超过诉讼时 回，已超过诉讼时 报告，公司认为该款项已无法收回，
有限公司 效。 效。 故进行了计提。
该公司经营困难， 该公司经营困难，与实控人无法取得
北京华映人 该公司经营困难，
与实控人无法取 联系，资金偿付能力大幅下降，依据
国际影业投 —— 实控人联系不上，
得联系，资金偿付 律师调研报告，公司认为该款项已无
资有限公司 无资金偿付能力。
能力大幅下降。 法收回，故进行了计提。
长期款项预计无法收回，已超过诉讼
北京五牧辰 长期款项预计无 长期款项预计无
时效，且该公司已被吊销营业执照。
文化传媒有 —— 法收回，已超过诉 法收回，已超过诉
依据律师调研报告，公司认为该款项
限公司 讼时效。 讼时效。
已无法收回，故进行了计提。
长期款项未能收回，已超过诉讼时
北京凯恩辉 长期款项未能收
效，且该公司已被吊销营业执照。依
煌文化有限 —— —— 回，已超过诉讼时
据律师调研报告，公司认为该款项已
公司 效。
无法收回，故进行了计提。
长期款项未能收回，已超过诉讼时
北京燕城十 长期款项未能收
效，且该公司已于 2021 年 1 月决议
月文化传播 —— —— 回，已超过诉讼时
注销。依据律师调研报告，公司认为
有限公司 效。
该款项已无法收回，故进行了计提。
长期款项未能收 长期款项未能收回，公司起诉申请执
东阳大唐影
回，2021 年 1 月通 行令，执行难度大，无可执行财产，
视文化股份 —— ——
过诉讼收回部分 依据律师调研报告，公司认为该款项
有限公司
款项。 已无法收回，故进行了计提。
上海吴纱制
—— —— 预计无法收回
衣有限公司
零星客户 —— —— 预计无法收回
公司审计委员会针对本问题发表的意见：公司根据《企业会计准则》和相
关会计政策的有关规定，本着审慎性原则对应收账款进行减值测试，对有客观
38
证据表明其已发生减值的进行了相应计提，真实公允地反映了公司截至 2020
年 12 月 31 日的财务状况和 2020 年度的经营成果，有助于向投资者提供更加真
实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益
的情况。
三、应收账款坏账准备收回或转回的具体情况，包括期初余额、形成原因、
账龄、坏账准备计提以及转回原因及合理性；
报告期内，公司应收账款坏账准备转回包括两方面原因：1）因退剧导致营
业收入和应收账款转回；2）因客户信用风险进一步加大，公司对部分应收账款
计提坏账准备由账龄组合计提调整到单项计提。坏账准备转回主要明细如下：
单位：万元
客户名称 期初余额 本期转回 形成原因 账龄 转回原因
由账龄组合
喀什华桦影视投资 《盟军》《极限特
938.41 938.41 2-3 年 计提转为单
有限公司 工》播映权
项计提
由账龄组合
东阳悦视影视传媒 《龙珠传奇》播映
1,336.20 1,336.20 3-4 年 计提转为单
有限公司 权
项计提
《一步登天》《花
退剧转回/由
开如梦》《决胜法 2-3 年、3-4
河北卫视传媒有限 账龄组合计
7,490.36 7,490.36 庭》《一步登天》 年
公司 提转为单项
首轮和二轮独家黄 2-3 年
计提
金档播映权
《一步登天》《漂 退剧转回/由
洋过海来看你》 账龄组合计
1-2 年、2-3
《你的名字我的姓 提转为单项
上海红圈影业有限 年、3-4 年
4,318.93 4,318.93 氏》《一步登天》 计提
公司 1-2 年、2-3
《漂洋过海来看 由账龄组合
年
你》《你的名字我 计提转为单
的姓氏》播映权 项计提
《龙珠传奇》《决 1-2 年、2-3 退剧转回/由
胜法庭》《龙珠传 年 1 年以 账龄组合计
北京亿士顿国际文 奇》二轮和多轮 内、1-2 年 提转为单项
1,617.00 1,617.00
化传媒有限公司 （首轮和三轮除 计提退剧转
外）电视独家播映 回
权
由账龄组合
河北当代文化传媒 石家庄电视塔《美 1-2 年、2-3
639.84 639.84 计提转为单
有限公司 好生活》 年、3-4 年
项计提
39
由账龄组合
北京东山洵美文化
622.23 622.23 《爱上你治愈我》 2-3 年 计提转为单
传媒有限公司
项计提
由账龄组合
上海东方娱乐传媒 《1931 年的爱
451.26 451.26 4-5 年 计提转为单
集团有限公司 情》
项计提
由账龄组合
唐龙联盟文化传播
380.43 380.43 《铁血保镖》 2-3 年 计提转为单
（北京）有限公司
项计提
上海雨数信息科技 50.00 50.00 《一步登天》游戏 1 年以内 退剧转回
有限公司 版权及衍生品
《远去的飞鹰》
中财时代信息技术
145.00 145.00 《踮起脚尖吻到 2-3 年 退剧转回
有限公司
爱》游戏版权
由账龄组合
浙江海宁国爱文化
234.00 234.00 《警花与警犬 2》 2-3 年 计提转为单
传媒股份有限公司
项计提
由账龄组合
北京华映人国际影
183.36 183.36 《刀尖上的捕杀》 3-4 年 计提转为单
业投资有限公司
项计提
由账龄组合
霍尔果斯华娱时代
182.70 182.70 《绝不饶恕》 3-4 年 计提转为单
影业有限公司
项计提
《士兵突击》《我
浙江东阳悟空影视 的团长我的团》
97.20 97.20 1-2 年 退剧转回
文化有限公司 《功勋》等打包剧
播映权
福建中潭跨境有限 245.55 245.55 《我和妈妈的长 2-3 年 退剧转回
公司 征》版权
由账龄组合
北京光影动力文化
5.40 5.40 《决胜法庭》 2-3 年 计提转为单
传播有限公司
项计提
合计 18,937.87 18,937.87
四、就公司应收账款坏账准备计提情况与 2020 年度半年报信息披露进行
对比，列明变动情况并逐项说明变动原因及合理性。
2020 年年报坏账准备较半年报减少 6,496.08 万元，主要系上海红圈影业有
限公司坏账冲回所致。受行业下行调整影响，以及 2020 年疫情叠加影响，该公
司项目开发滞缓，资金偿付能力大幅下降，公司根据可回收情况于半年报计提了
减值 7,774.57 万。第四季度《你的名字我的姓氏》项目情况好转，该项目拟于
近期发行，发行款将直接回款至天意，回款风险明显下降，公司根据可回收情况
40
冲回了坏账 5,253.62 万。
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
1、分析应收账款单项计提坏账准备的合理性，包括单项计提坏账准备的判
断及依据等；
2、获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行重新计算坏
账计提金额是否准确金额是否准确；
3、通过分析应收款的形成原因、账龄、以及客户信誉情况，并检查期后回
款情况，分析应收款坏账准备计提的合理性。
4、获取应收账款坏账准备计提明细表，与公司半年报披露的信息对比，检
查是否存在差异及差异原因。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司应收账款坏账准备计提情况与 2020 年半年报信息披露差异原因合
理；
2、公司本期应收账款坏账准备的计提、转回具备合理性，不存在减值计提
不及时或过度计提的情况。
问题 6、公司其他应收款期末余额 4.84 亿元，账面价值 1.02 亿元，同比增
长 68%，报告期内计提坏账准备 1.12 亿元，其中按单项计提坏账准备 1.02 亿
元。此外，报告期内公司新增应收股权投资款 6321.14 万元，应收股权转让款
3120 万元，占期末账面余额比例 19.49%。请公司补充披露：（1）区分按单项计
提坏账准备、按组合计提坏账准备情况，按款项性质分类披露公司其他应收账款
账龄、报告期初、期末余额、减值计提情况等；（2）应收股权投资款、应收股权
转让款形成原因、交易对方、是否为关联方，以及坏账准备计提情况及依据；（3）
对于单项计提坏账准备的其他应收款，补充披露款项金额、形成原因、交易对方、
是否为关联方、协议约定回款安排、公司催收情况、减值计提的依据及合理性，
并说明是否存在减值计提不及时或过度计提的情况；（4）就其他应收款坏账准备
计提情况与 2020 年度半年报信息披露进行对比，列明变动情况并逐项说明变动
41
原因及合理性。
【公司回复】
一、区分按单项计提坏账准备、按组合计提坏账准备情况，按款项性质分类
披露公司其他应收账款账龄、报告期初、期末余额、减值计提情况等；
1、按款项性质分类其他应收账款账龄情况
（1）按单项计提坏账准备
单位：万元
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计
应收暂付款 1,920.00 — 3,128.04 6,116.00 — 256.50 11,420.54
应收影视剧
— 6,651.67 10,000.00 — — — 16,651.67
投资款
应收股权投
4,821.14 — 1,500.00 — — — 6,321.14
资款
其他 1,895.83 40.00 — — — — 1,935.83
合计 8,636.98 6,691.67 14,628.04 6,116.00 — 256.50 36,329.19
（2）按组合计提坏账准备
单位：万元
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计
应收暂付款 1,512.89 294.58 3.09 1,730.21 — 214.13 3,754.90
应收股权转
3,120.00 — — — — — 3,120.00
让款
押金及保证
789.35 288.71 288.18 91.89 9.20 64.67 1,532.01
金
员工暂借备
333.65 171.68 66.71 130.19 — 6.50 708.73
用金
代收代付款 218.61 — — — 1.05 3.89 223.55
其他 2,350.05 379.67 1.27 0.04 0.27 27.31 2,758.60
合计 8,324.55 1,134.64 359.25 1,952.32 10.51 316.51 12,097.78
2、区分单项、组合按款项性质分类其他应收款
单位：万元
项目 期初余额 期末余额
42
单项 组合 单项 组合
应收暂付款 7,540.50 3,278.81 11,420.54 3,754.90
应收影视剧投资款 17,000.00 — 16,651.67 —
应收股权投资款 — — 6,321.14 —
应收股权转让款 — — — 3,120.00
押金及保证金 — 3,086.23 — 1,532.01
员工暂借备用金 — 731.83 — 708.73
代收代付款 — 134.71 — 223.55
其他 1,540.00 26.02 1,935.83 2,758.60
合计 26,080.50 7,257.60 36,329.19 12,097.78
3、坏账准备情况
（1）单项计提
单位：万元
项 目 期初余额 计提 转销或核销 期末余额
应收暂付款 7,540.50 3,880.04 — 11,420.54
应收影视剧投资款 17,000.00 -348.33 — 16,651.67
应收股权投资款 1,500.00 4,821.14 — 6,321.14
其他 40.00 1,895.83 — 1,935.83
合计 26,080.50 10,248.69 — 36,329.19
（2）组合计提
单位：万元
项 目 期初余额 计提 转销或核销 其他 期末余额
应收暂付款 720.71 674.84 210.29 — 1,185.27
应收股权转让款 — 156.00 — — 156.00
押金及保证金 388.91 -118.89 — — 270.01
员工暂借备用金 67.53 57.93 — — 125.46
代收代付款 11.37 3.98 — — 15.35
其他 8.68 175.62 — -0.99 183.31
合计 1,197.20 949.47 210.29 -0.99 1,935.39
二、应收股权投资款、应收股权转让款形成原因、交易对方、是否为关联方，
以及坏账准备计提情况及依据；
43
应收股权投资款、应收股权转让款具体情况如下：
1、应收股权投资款 6,321.14 万元为应收非关联方瑞星集团股份有限公司
股权投资款 4,821.14 万元和应收非关联方苏州天润安鼎动画有限公司股权投资
款 1,500.00 万元。
（1）应收非关联方瑞星集团股份有限公司股权投资款 4,821.14 万元
2012 年 6 月，公司与其他二位合伙人出资设立了华鼎丰睿二期股权投资基
金合伙企业（有限合伙）（以下简称“华鼎丰睿二期”），其中深圳华鼎投资基金
管理公司为普通合伙人，公司为有限合伙人。基金投资规模为 1.717 亿，公司
持股 87.36%。
2012 年 12 月 26 日，华鼎丰睿二期与山东润银生物化工股份有限公司原个
人股东签订了《股份转让协议》，华鼎丰睿二期取得了山东润银生物化工股份有
限公司 2797530 股股份。
山东润银 2014 年曾计划借壳上市，但后来因为行业原因，借壳失败；随后
化工行业也进入较为困难的经营期，为此山东润银一直未能按相关约定回购股份，
向华鼎丰睿二期支付股权回购款。
同时华鼎丰睿二期自 2015 年起，经过多轮人事变动导致缺乏专业的人员管
理，企业连年亏损。为减少投资损失，经公司与其他合伙人协商，一致同意将原
由华鼎丰睿二期投资的山东润银生物化工股份有限公司 2797530 股股份转至公
司名下，并冲减公司对华鼎丰睿二期的投资本金。
2017 年 12 月 20 日，公司与瑞星集团股份有限公司（以下简称“瑞星集团”）、
华鼎丰睿二期签订三方《协议书》，约定华鼎丰睿二期将其持有山东润银生物化
工股份有限公司股份中的 2247620 股变更登记至公司名下，瑞星集团则应向上市
公司分期支付股份回购价款，回购上述股份。股份回购价款中投资本金为
48211438.47 元，分三年支付，应于 2020 年 12 月 31 日前全部支付完毕。
截至 2020 年 12 月 31 日，瑞星集团仅向公司支付股份回购价款合计 450 万
元，其他款项未予支付，严重违反《协议书》中相关付款约定。
2020 年 7 月 30 日，公司已向中国国际经济贸易仲裁委员会提交了仲裁申
请，要求瑞星集团按照《协议书》的约定向支付全部股份回购价款。
经查询公开信息，瑞星集团已有 20 余条被执行信息，且被执行金额巨大，
其中多个执行案件因无财产可供执行，已经被裁定终止执行程序，瑞星集团已被
44
列为失信被执行人。经公司管理层讨论，一致认为该股权投资款收回可能性较低，
符合确认减值损失的条件。公司根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
于 2019 年全额计提坏账损失。
上述款项开始时，公司将 4,821.14 万元投资本金计入“其他非流动资产”
科目，于 2019 年全额计提了减值损失。2020 年末，根据合同约定，瑞星集团已
到合同约定最后的付款节点，故公司将该款项调整至“其他应收款”核算，并根
据上述情况，原计提减值损失调整到其他应收款坏账准备。
（2）应收非关联方苏州天润安鼎动画有限公司股权投资款 1,500.00 万元
2017 年，公司与苏州天润安鼎动画有限公司（以下简称“天润动画”）、
北京天润安鼎文化投资有限公司（系丁冬持股 93%公司，以下简称“天润投资”）
及丁冬签订《关于苏州天润安鼎动画有限公司之增资协议》（以下简称“《增资
协议》”），根据《增资协议》第六条的约定，若天润动画于 2017、2018 及 2019
年度经审计的净利润低于业绩承诺，天润投资、丁冬应于各年度审计报告出具之
日起 10 个工作日内按照《增资协议》的相关约定支付现金补偿。《增资协议》签
订后，公司按照约定支付 1500 万元增资款。
2017 年、2018 年天润动画均为亏损状态，远未达到《增资协议》中约定
的业绩承诺标准，经公司多次与天润投资、丁冬沟通，天润投资、丁冬未依约向
公司足额支付现金补偿款，也拒绝履行股权回购义务。
鉴于上述情况，公司于 2019 年 4 月向江苏省张家港市人民法院提交了《民
事起诉状》，要求天润投资和丁冬按照《增资协议》约定履行股权回购义务。
2019 年 5 月，在法院的调解、主持下，公司与天润投资和丁冬达成了和
解，签订了《民事调解书》[（2019）诉 0582 民初 4576 号]。根据调解书约定，
天润投资和丁冬应于 2019 年 9 月起一年内支付完毕上述股权回购款及相关利息
违约金等。
但是《民事调解书》签订后，天润投资和丁冬未按协议约定履行还款义务，
2019 年 10 月，公司向法院提交了《强制执行申请书》，要求强制执行天润投资、
丁冬名下的财产。
经调查天润投资无可执行财产，丁冬名下除在本地有两套房产（一套高龄
父母居住的小面积住宅、一套有抵押贷款，执行困难）外无其他可执行财产，导
致协议履行困难，经公司管理层讨论，一致认为该股权投资款收回可能性较低，
45
符合确认减值损失的条件。公司根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
于 2019 年全额计提坏账损失。
上述款项开始时，公司将 1500 万增资款计入“其他非流动资产”科目。2019
年末，公司根据与天润投资和丁冬签订的《民事调解书》，将该应收回购款转至
“其他应收款”核算，并根据上述情况，予以全额计提坏账准备。
2、应收股权转让款 3,120.00 万元为应收非关联方汪海先生的长春农商行股
权转让款，2020 年 12 月，公司将持有的长春农商行股份转让给汪海先生，形成
应收股权款 3,120.00 万元，2020 年末按账龄组合计提了坏账准备 156.00 万元，
2021 年 1 月汪海先生已经付款。
三、对于单项计提坏账准备的其他应收款，补充披露款项金额、形成原因、
交易对方、是否为关联方、协议约定回款安排、公司催收情况、减值计提的依据
及合理性，并说明是否存在减值计提不及时或过度计提的情况；
本年单项计提坏账准备的其他应收款明细情况见下表：
单位：万元
本期计提 形成 是否为关 公司催
交易对方 协议约定回款安排 减值计提的依据
金额 原因 联方 收情况
2018 年 1 月 31 日之前
支付股份回购款 200 万
元。不晚于 2018 年 12
月 31 日前付至股份回
购价款的 25%，每季度
支付金额不低于 300 万
瑞星集团涉及多起
元，2018 年度累计支付
诉讼，资金偿付能
金额不低于 1200 万
力大幅下降，依据
瑞星集团 股权 元。不晚于 2019 年 12 电话及
诉讼情况，并经律
股份有限 4,821.14 投资 否 月 31 日前付至股份回 上门催
师调研，公司认为
公司 款 购价款的 65%，每季度 收
该款项已无法收
支付金额不低于 300 万
回，故全额计提减
元，2019 年度累计支付
值。
金额不低于 1800 万
元。不晚于 2020 年 12
月 31 日前付至股份回
购价款的 100%，每季度
支付金额不低于 300 万
元。
46
该公司涉诉较多，
自工程取得完工审批证
股权已被司法冻
照之日起，第一年支付 电话及
河北当代 石家 结，经营困难，资
1500 万元，以后每年以 上门催
文化传媒 1,895.83 庄电 否 金偿付能力大幅下
5%递增，直至协议期截 收、催
有限公司 视塔 降，公司认为该款
止。合作经营的期限为 告函
项无法收回，故进
8 年。
行计提。
项目投资本金全额
在影片于中国大陆地区
收回可能性较小，
院线下线后 4 个月内完 跟踪开
上海依英 兰心 根据预估情况计提
成影片首次结算，后续 发情
影视传媒 1,973.04 大剧 否 坏账准备，公司经
每 3 个月结算一次，影 况、电
有限公司 院 过催款，认为该款
片下线 2 年后改为每年 话催收
项已无法收回，故
结算一次。
进行了全额计提。
合作项目进展未达
协议无回款安排。仅约
预期，预计款项收
河北茂竹 定收益原则为：该剧收 跟踪开
回可能性较小，公
泉网络科 搜索 益扣除本公司书面确认 发情
1,170.00 否 司经过多次催款，
技有限公 连 的该剧支出之后，剩余 况、电
认为该款项已无法
司 部分由甲乙双方按各自 话催收
收回，故进行了全
出资比例分配。
额计提。
为降低项目投资风
险，根据市场情
况、公司后续整体
定位及项目本身情
况，对不符合后续
海宁怒放 战火 协议无回款安排。仅约 跟踪开
发展方向和投资效
影视文化 纷飞 定收益原则为：公司享 发情
750.00 否 益的项目，不再继
传媒有限 的拉 有本影片的 10%投资收 况、电
续开发，相关支出
公司 面 益权和相应的署名权。 话催收
进行减值处理，公
司经过多次催款，
认为该款项已无法
收回，故进行全额
计提。
合计 10,610.01
公司以预期信用损失为基础，对其他应收款计提减值并确认损失准备。对
其中信用风险显著不同的其他应收款，如与对方存在诉讼或仲裁等应收款项、有
明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收等，则单项评价信用风
险。公司对于信用风险显著不同的其他应收款，根据债务人资信情况、催收情况
等进行单项计提减值准备，坏账准备计提充分、合理。
47
四、就其他应收款坏账准备计提情况与 2020 年度半年报信息披露进行对比，
列明变动情况并逐项说明变动原因及合理性。
2020 年其他应收款年报坏账准备较半年报增加 5,872.33 万元，主要系瑞星
集团股份有限公司由其他非流动资产转入其他应收款所致。公司应收瑞星集团对
公司持有的山东润银生物化工股份有限公司股权的回购款 4,821.14 万，半年报列
报其他非流动资产并计提了减值损失。根据合同约定，2020 年末，根据合同约
定，瑞星集团已到合同约定最后的付款节点，故公司将该款项调整至“其他应收
款”核算，同时将原计提减值损失调整到其他应收款坏账准备。
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
1、 分析其他应收款坏账准备会计估计的合理性，包括确定款项组合的依据、
金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
2、获取坏账准备款项性质分类计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执
行重新计算坏账计提金额是否准确金额是否准确；
3、通过分析其他应收款的形成原因、账龄、以及交易对方信誉情况，并检
查期后回款情况，分析其他应收款坏账准备计提的合理性。
4、获取其他应收款坏账准备计提明细表，与公司半年报披露的信息对比，
检查是否存在差异及差异原因。
（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司其他应收账坏账准备计提情况与 2020 年半年报信息披露差异原因合
理；
2、公司本期其他应收款坏账准备的计提依据充分、合理，不存在减值计提
不及时或过度计提的情况。
问题 7、根据年报，公司报告期货币资金余额 6.53 亿元，其中受限资金共计
4.07 亿元，主要为承兑保证金及结汇保证金。请公司补充披露受限货币资金的具
体明细，并结合保证金比例、业务规模需求说明受限资金是否与公司业务规模相
匹配，以及是否存在货币资金被其他方实际使用的情况。
48
【公司回复】
1、截至 2020 年 12 月 31 日，公司受限的货币资金情况
单位：万元
项目 期末余额 占比(%) 受限金额
库存现金 97.53 0.15 —
银行存款 24,432.45 37.43 —
其他货币资金 40,739.00 62.42 40,737.00
其中：承兑保证金及结汇保证金 40,737.00 62.41 40,737.00
银行汇票、本票、信用卡、外埠等 2.00 0.00 —
合计
结算存款 65,268.98 100.00 40,737.00
公司库存现金、银行存款均不存在受限情况。受限资金为其他货币资金中承
兑保证金及结汇保证金，系公司纺织业务的供应商结算主要采用银行承兑汇票及
开具信用证方式，受限资金主要系公司纺织业务板块日常经营产生，不存在货币
资金被其他方实际使用的情况。
2、受限货币资金的具体明细
单位：万元
对应业务规模
明细 年末保证金余额 保证金比例 备注
需求
承兑保证金 4,050.00 100% 4,050.00 银行承兑票据
开证保证金 11,543.40 10%-25% 47,274.94 信用证
票据池保证金 24,491.11 100% 24,409.85 应付票据
贷款存单保证金 652.49 100% 652.49 银行贷款
合计 40,737.00 73,387.28
上表中受限货币资金均为纺织板块日常经营业务产生，2020 年纺织板块营
业收入较 2019 年减少 6.16 亿，同比下降 22%，业务规模有所下降，期末保证金
余额 2020 年较 2019 年同比变动不大，主要原因如下：
（1）公司用信方式改变，股份制银行流贷利率高且额度不充裕，通过国内
信用证关联交易贴现使用贷款，保证金 20%-40%不等。
（2）2020 年受新冠疫情影响，供应商收紧信用额度，纺织板块新增原材料
采购时需支付前期材料采购款，2020 年末应付账款较年初减少约 5 亿。
公司所有的货币资金均为日常生产经营所需，不存在被其他方实际使用的情
49
况。
【核查程序及核查意见】
（一）核查程序
1、获取受限货币资金明细清单及相关银行对账单，复核年审回函记录，检
查受限资金数据的准确性；
2、检查形成受限资金相关合同协议，复核受限资金与业务规模需求、约定
比例的匹配性。
（二）核查意见
经核查，我们认为：公司期末受限货币资金系纺织业务日常经营产生，业务
性质真实，与相关业务规模匹配，不存在货币资金被其他方实际使用的情况。
50
（此页无正文，系公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）对《关于浙文影业集
团股份有限公司 2020 年年度报告的信息披露监管工作函》的回复之签章页）
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
年 月 日
51