出版传媒:关于会计政策及会计估计变更的公告2019-04-20
股票代码:601999 股票简称:出版传媒 编号:临 2019-014
北方联合出版传媒(集团)股份有限公司
关于会计政策及会计估计变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者
重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示:
本次会计政策变更仅对财务报表项目列示产生影响,对公司
财务状况、经营成果和现金流量无重大影响,亦无需进行追溯调整。
本次会计估计变更不会对公司 2018 年及以前年度的财务状
况、经营成果和现金流量产生影响。2019 年度预计将因此减少折旧
费用约 808 万元。
2019 年 4 月 18 日,北方联合出版传媒(集团)股份有限公司(以
下简称“公司”)召开第二届董事会第三十八次会议和第二届监事会
第十六次会议,审议通过了《关于会计政策及会计估计变更的议案》。
公司独立董事对此发表同意的独立意见。
有关会计政策及会计估计变更的具体情况如下:
一、本次会计政策变更情况
(一)会计政策变更概述
中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于 2017 年修订发
布了《企业会计准则第 22 号——金融工具计量》、《企业会计准则第
23 号——金融资产转移》、企业会计准则第 24 号——套期会计》、企
业会计准则第 37 号——金融工具列报》(上述四项准则以下简称“新
金融工具准则”)。2018 年 6 月 15 日,财政部颁布了《关于修订印发
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2018 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15 号)(以
下简称“《通知》”)。
由于上述会计准则等的颁布或修订,公司对会计政策相关内容进
行调整。
(二)具体情况及对公司的影响
1、新金融工具准则的执行
新金融工具准则修订内容主要包括:金融资产分类变更为“以摊
余成本计量的金融资产”、“以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产”及“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产”三类。金融资产减值准备计提由“已发生损失法”改为“预期损
失法”。
公司将自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。
根据新金融工具准则相关要求,公司对上年同期比较报表不进行
追溯调整,仅对期初留存收益或其他综合收益进行调整。执行上述新
准则预计不会对公司财务报表产生重大影响。公司将自 2019 年一季
报起,按新金融工具准则要求进行会计报表披露。
2、关于财务报表格式的修订
根据《通知》要求,对公司 2018 年度财务报表相关科目进行列报
调整,并对可比会计期间的比较数据进行相应调整,具体如下:
资产负债表中,将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应
收票据和应收账款”项目,将“应收股利”及“应收利息”归并至“其
他应收款”项目,将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目,将
“工程物资”归并至“在建工程”项目,将“应付票据”和“应付账
款”归并至新增的“应付票据和应付账款”项目,将“应付股利”、
“应付利息”和“其他应付款”归并至“其他应付款”项目,将“专
项应付款”归并至“长期应付款”项目;在利润表中的从“营业成本”
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项目中分拆“研发费用”项目,在财务费用项目下分拆“利息费用”
和“利息收入”明细项目。
公司相应追溯调整了可比会计期间的比较数据,具体调整如下:
单位:元
2017 年 12 月 31 2017 年 12 月 31 2017 年 12 月 31 2017 年 12 月 31
日 日 日 日
科目 2017 年度 2017 年度 2017 年度 2017 年度
合并(调整前) 合并(调整后) 母公司(调整前) 母公司(调整后)
应收票据 7,286,168.75
应收账款 264,224,489.47 35,215,403.24
应收票据及
271,510,658.22 35,215,403.24
应收账款
固定资产清
12,139,229.39
理
固定资产 395,747,195.61 407,886,425.00
应付票据 208,734,294.87
应付账款 776,805,686.46 316,853,958.33
应付票据及
985,539,981.33 316,853,958.33
应付账款
管理费用 240,476,211.40 234,898,673.30
研发费用 5,577,538.10
该会计政策变更仅对公司财务报表相关科目列示产生影响,对公
司财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。
(三)独立董事关于会计政策变更的意见
本次会计政策变更是根据财政部相关文件规定进行的合理变更,
符合财政部、中国证监会和上海证券交易所等监管机构的相关规定,
能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,符合公司和
所有股东的利益。本次会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规
和《公司章程》的规定,不会对公司财务报表产生重大影响,不存在
损害股东特别是中小股东利益情形,同意公司本次会计政策变更。
(四)监事会关于会计政策变更的意见
公司监事会认为:公司本次会计政策变更是根据财政部修订及颁
布的会计准则进行的合理变更,符合公司的实际情况,符合《企业会
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计准则》和相关法律法规的相关规定,本次变更不会对公司财务报表
产生重大影响,不存在损害公司及股东利益的情形,同意本次会计政
策变更。
二、本次会计估计变更情况
(一)本次会计估计变更概述
近年来,公司加大力度实施产业拓展,完善产业链条,进行生产
设备技术改造,与成立时相比,公司目前房产及机器设备等资产类别
更加丰富、使用状况更加复杂。根据相关资产的实际状态,公司对房
产类和机器设备类固定资产折旧年限进行调整。
(二)具体情况及对公司的影响
房产类和机器设备类固定资产折旧由固定折旧年限法,调整为区
间折旧年限法。具体调整为:
固定资产类别 调整前年限 调整后年限
房屋及建筑物 30 20-40
机器设备 8 5-20
本次会计估计变更自 2019 年 1 月 1 日起开始执行。
本次会计估计变更采用未来适用法,不会对公司 2018 年及以前
年度的财务状况、经营成果和现金流量产生影响,无需对已披露的财
务数据进行追溯调整。变更后,2019 年度预计将因此减少折旧额约
808 万元。
(三)独立董事关于会计估计变更的意见
本次会计估计变更是公司根据经营发展的实际情况,结合会计准
则相关要求进行的合理变更,对公司财务状况、经营成果和现金流量
无重大影响,不存在损害公司及全体股东,特别是中小股东利益的情
形;相关审批程序符合相关法律、法规以及《公司章程》的有关规定,
同意公司本次会计估计变更。
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(四)监事会关于会计估计变更的意见
公司监事会认为:本次会计估计变更是公司根据经营发展的实际
情况,结合会计准则相关要求进行的合理变更,对公司财务状况、经
营成果和现金流量不会产生重大影响;相关决策程序符合有关法律法
规和《公司章程》等规定,不存在损害公司及股东利益的情形,同意
公司本次会计估计变更。
三、备查文件
1.公司第二届董事会第三十八次会议决议;
2.公司第二届监事会第十六次会议决议;
3.独立董事关于会计政策及会计估计变更的独立意见。
特此公告。
北方联合出版传媒(集团)股份有限公司
董 事 会
2019 年 4 月 18 日
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