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公司公告

安德利:安德利:大华会计师事务所对烟台北方安德利果汁股份有限公司2022年年度报告会计差错更正专项说明的审核报告2023-05-30  

                               烟台北方安德利果汁股份有限公司

 2022 年年度报告会计差错更正专项说明的
                          审核报告
                    大华核字[2023]0012380 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
             烟台北方安德利果汁股份有限公司
      2022 年年度报告会计差错更正专项说明的审核报告
                    (截止 2022 年 12 月 31 日)




                         目        录               页   次

一.      2022 年年度报告会计差错更正专项说明的审      1-2
         核报告


二.      烟台北方安德利果汁股份有限公司 2022 年年     1-4

         度报告会计差错更正专项说明
                                                       大华会计师事务所(特殊普通合伙)
                                     北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                       电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006
                                                                     www.dahua-cpa.com




2022 年 年 度 报 告 会 计 差 错 更 正 专 项 说 明
                       的 审 核 报 告

                                                      大华核字[2023]0012380 号



烟台北方安德利果汁股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,审核了后附的烟台北方安德利果汁股份有限公司
(以下简称“安德利”)编制的《2022 年年度报告会计差错更正专项
说明》。
    一. 管理层的责任
    根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定,安
德利责任包括:(1)识别前期会计差错,对已识别的前期会计差错进
行适当的更正处理,确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关
规定,并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息;(2)真实、准确
地编制并披露《2022 年年度报告会计差错更正专项说明》。
    二. 注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对安德利管理层编制的
《2022 年年度报告会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计
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                                         大华核字[2023]0012380 号专项说明




准则要求我们遵守执业道德守则,计划和实施鉴证工作,以对《2022
年年度报告会计差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保
证。在鉴证过程中,我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计
记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信,我们的鉴证工
作为提出鉴证结论提供了合理的基础。
    三. 鉴证结论
    我们认为,安德利编制的《2022 年年度报告会计差错更正专项说
明》已按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和
差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编
制,如实反映了安德利 2022 年年度报告会计差错的更正情况。
    四. 对使用者和使用目的的限定
    本专项审核报告仅供安德利向上海证券交易所报告与前期重大
会计差错更正事项相关的信息使用,未经本所同意,不得用作其他目
的。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计
师事务所无关。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师:

                                                             蔺自立

           中国北京                  中国注册会计师:

                                                             袁人环


                                      二〇二三年五月二十九日


                            第2页
烟台北方安德利果汁股份有限公司
2022 年年度报告会计差错更正专项说明



                          烟台北方安德利果汁股份有限公司
                      2022 年年度报告会计差错更正专项说明
      烟台北方安德利果汁股份有限公司(以下简称“本公司”)于 2023
年 4 月 25 日收到上海证券交易所上市公司管理一部上证公函【2023】
0336 号《关于烟台北方安德利果汁股份有限公司 2022 年年度报告的
信息披露监管工作函》后,自查发现 2022 年年度报告中现金流量表
中会计处理存在会计差错,本次会计差错只是对公司 2022 年度报告
现金流量表经营活动现金流量、投资活动现金流量及资产负债表附注
有影响,对公司 2022 年度的财务状况、经营成果以及现金流量均未
造成重大影响。本公司已对上述会计差错进行了更正,并且对 2022 年
度财务报表出具了更正的专项说明。根据《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和上海证券
交易所的相关规定,本公司现将会计差错更正事项说明如下:
      一、2022 年年度报告会计差错更正的原因
    1、公司在报告期内处置持有的烟台安德利果汁饮料有限公司 75%
股权,将处置日(2022 年 12 月 23 日)至月末(2022 年 12 月 31 日)
现金流并入合并现金流会计处理是错误的,影响的现金流量表项目及
金额如下:
现金流量表项目 2022 年财务报表 股权处置日后现
                                                   重述后的金额               更正的原因
      名称           金额           金流
支付的其他与经
                                                                     股权处置日之后支付的日常经营
营活动有关的现     21,313,119.89     -37,107.30      21,276,012.59
                                                                     费用
金
取得投资收益收                                                     股权处置日之后赎回的理财取得
                   45,645,831.78     -21,007.35      45,624,824.43
到的现金                                                           的收益
收到其他与投资                                                     股权处置日之后收到的定期存款
                    6,312,998.04        -695.17       6,312,302.87
活动有关的现金                                                     的利息
处置子公司及其                                                     股权处置日之后货币资金余额与
他营业单位收到     11,198,612.19     -15,404.78      11,183,207.41 2022 年 12 月 31 日货币资金余额
的现金净额                                                         差异
收回投资收到的
                4,987,198,191.68 -20,000,000.00    4,967,198,191.68 股权处置日之后赎回的理财本金
现金
支付其他与投资
                  120,000,000.00 -20,000,000.00     100,000,000.00 股权处置日之后的资金拆借
活动有关的现金

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烟台北方安德利果汁股份有限公司
2022 年年度报告会计差错更正专项说明



    2、财务报表附注中支付给烟台碧海城市开发投资有限公司购买股
权的 1 亿元股权意向金披露为短期其他债权投资及资金拆借是错误
的,修改财务报表附注五、注释 8.其他流动资产及注释 47.现金流量
表附注中涉及此款项的披露更改为股权意向金。
      二、2022 年年度会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的
财务状况和经营成果的影响
      (一)对 2022 年度合并财务报表项目及金额具体影响
  受影响的比较期间报表项目名称        重述前金额             累积影响金额            重述后金额
现金流量表
支付的其他与经营活动有关的现金           21,313,119.89               -37,107.30         21,276,012.59
经营活动产生的现金流量净额              240,732,253.32                37,107.30        240,769,360.62
取得投资收益收到的现金                   45,645,831.78               -21,007.35         45,624,824.43
收到其他与投资活动有关的现金              6,312,998.04                    -695.17         6,312,302.87
处置子公司及其他营业单位收到的现
                                         11,198,612.19               -15,404.78         11,183,207.41
金净额
收回投资收到的现金                    4,987,198,191.68           -20,000,000.00       4,967,198,191.68
支付其他与投资活动有关的现金            120,000,000.00           -20,000,000.00        100,000,000.00
投资活动产生的现金流量净额             -377,579,146.66               -37,107.30        -377,616,253.96


      (二)对 2022 年度财务报表附注的影响
      注释 8.其他流动资产
    1.其他流动资产分项列示

                  项目                         期末余额                             期初余额
 增值税留抵扣额                                           10,676,286.28                   19,427,526.63
 短期其他债权投资                                        191,715,249.89                  120,433,424.66
                  合计                                   202,391,536.17                  139,860,951.29

    更改为

                  项目                         期末余额                             期初余额
 增值税留抵扣额                                           10,676,286.28                   19,427,526.63
 短期其他债权投资                                         96,549,000.00                  120,433,424.66
 股权意向金                                               95,166,249.89
                  合计                                   202,391,536.17                  139,860,951.29


      注释 47.现金流量表附注

                                           第2页
烟台北方安德利果汁股份有限公司
2022 年年度报告会计差错更正专项说明


    2.支付其他与经营活动有关的现金

                  项目                           本期发生额                      上期发生额
 支付的各项费用及其他支出等                             21,313,119.89                   26,805,452.46
                  合计                                  21,313,119.89                   26,805,452.46

    更正为
    2.支付其他与经营活动有关的现金

                  项目                           本期发生额                      上期发生额
 支付的各项费用及其他支出等                             21,276,012.59                   26,805,452.46
                  合计                                  21,276,012.59                   26,805,452.46


    3.收到其他与投资活动有关的现金

                  项目                           本期发生额                      上期发生额
 利息收入                                                6,312,998.04                    3,987,137.71
                  合计                                   6,312,998.04                    3,987,137.71

    更正为
    3.收到其他与投资活动有关的现金

                  项目                           本期发生额                      上期发生额
 利息收入                                                6,312,302.87                    3,987,137.71
                  合计                                   6,312,302.87                    3,987,137.71

      4.支付其他与投资活动有关的现金

                  项目                           本期发生额                      上期发生额
 资金拆借                                              120,000,000.00
                  合计                                 120,000,000.00

    更正为
        4.支付其他与投资活动有关的现金

                  项目                           本期发生额                      上期发生额
 股权意向金                                            100,000,000.00
                  合计                                 100,000,000.00


      注释 48.现金流量表附注
    1.现金流量表补充资料

                         项目                                 本期金额              上期金额
 存货的减少(增加以“-”号填列)                                85,120,357.69          37,855,239.88
 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)                     -33,236,512.34         -18,989,379.36



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烟台北方安德利果汁股份有限公司
2022 年年度报告会计差错更正专项说明


                        项目                            本期金额             上期金额
 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)               -10,586,126.64         32,299,595.12
 经营活动产生的现金流量净额                               240,732,253.32        194,021,077.47

      更改为

                        项目                            本期金额             上期金额
 存货的减少(增加以“-”号填列)                          85,123,894.82         37,855,239.88
 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)               -33,227,365.04        -18,989,379.36
 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)               -10,561,703.77         32,299,595.12
 经营活动产生的现金流量净额                               240,769,360.62        194,021,077.47

      2.本期收到的处置子公司的现金净额

                                    项目                                   本期金额
 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                      11,420,000.00
 其中:烟台安德利果汁饮料有限公司                                                11,420,000.00
 减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                         221,387.81
 其中:烟台安德利果汁饮料有限公司                                                     221,387.81
 加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
 处置子公司收到的现金净额                                                        11,198,612.19

      更改为

                                    项目                                   本期金额
 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                      11,420,000.00
 其中:烟台安德利果汁饮料有限公司                                                11,420,000.00
 减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                         236,792.59
 其中:烟台安德利果汁饮料有限公司                                                     236,792.59
 加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
 处置子公司收到的现金净额                                                        11,183,207.41


      三、2022 年年度会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表
的财务状况和经营成果的影响
      上述前期会计差错事项对本公司母公司财务报表无影响。

                                              烟台北方安德利果汁股份有限公司

                                                         (盖章)

                                                  二〇二三年五月二十九日



                                               第4页