证券代码：831152     证券简称：昆工科技       公告编号：2023-063


             昆明理工恒达科技股份有限公司
                   内部控制自我评价报告


    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，

没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、

准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部

控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合昆明理工恒

达科技股份有限公司（以下简称公司）《内控手册》，在内部控制日常

监督和专项监督的基础上，我们对公司 2022 年 12 月 31 日（内部控

制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控

制，评价其有效性并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

公司监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织

领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、

高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重

大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法

律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展

战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
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合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或

对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来

内部控制的有效性具有一定的风险。

    二、内部控制建设工作总体情况
    公司 2022 年按照已经建立的内部控制体系继续实施运行，其中

涵盖了生产与存货管理、采购与付款管理、销售与收款管理、资产管

理、筹资与投资管理、研发管理、组织架构、人力资源与薪酬等方面。

公司按计划分批对相关部门、单位的部分业务管理流程进行了内控测

试检查，通过对以上流程的检查和风险测试，对发现的内控一般缺陷，

向相关部门及单位下发整改通知。通过“现场检查-整改-复查”的循

环方式，以降低相同问题发生的频率，不断提高管理效率，为公司顺

利完成 2022 年经营工作做好辅助工作。

    根据运行检查测试的情况，公司 2022 年度的内部控制运行情况

基本良好。

    三、内部控制评价依据、范围、程序和方法
    （一）内部控制评价依据
    公司依据《昆工科技组织架构图》及公司内部控制管理制度开展

内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺

陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风

险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内

部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与

以前年度保持一致。
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    （二）内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的子公司、业务和事项

以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司本部各职能部

门及下属子公司（晋宁理工恒达科技有限公司）；纳入评价范围的单

位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 92.19%，营业收入合计

占公司合并财务报表营业收入总额的 99.94%；纳入评价范围的业务

和主要事项包括:人力资源与薪酬管理、筹资与投资管理、货币资金

管理、采购与付款管理、资产管理、销售与收款管理、关联交易管理、

生产与仓储管理等。重点关注的高风险领域主要包括：销售与收款循

环内部控制、采购与付款循环内部控制、货币资金管理内部控制、生

产与存货循环内部控制、资产管理内部控制、筹资与投资循环内部控

制。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公

司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

       （三）内部控制评价程序
    公司内部控制评价工作程序包含内部控制设计与执行的有效性

分析、调查抽样、编制内部控制评价底稿、形成《内部控制自我评价

报告》和《内部控制评价缺陷汇总表》。

    内部控制设计的有效性分析：以公司内部控制体系文件为依据，

按照文件规定的各业务流程步骤和控制程序，将需要调查的内容事先

编制问卷调查表或访谈提纲，现场访谈被评价单位，分析所要评价的

内部控制制度及流程是否在所有关键控制点上符合内部控制原则，能

够有效实现内部控制目标。
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    内部控制运行有效性分析：依据设计有效的内部控制管理制度，

事先编制各业务流程评价底稿，明确所评价业务流程步骤及具体的控

制措施、所需抽取的样本、测试步骤等内容，通过现场抽样及实地查

验，对照控制措施，依据测试步骤实施测试并如实记录测试结果，填

写评价底稿，对内部控制运行有效性完成评价。

    根据评价底稿记录及评价过程，编制公司《内部控制自我评价报

告》，整理评价发现的缺陷，形成《昆工科技内控执行情况检查表》，

明确缺陷整改措施及整改完成时间，做为后续缺陷整改的依据。

    （四）内部控制评价方法
    公司内部控制评价采取的主要方法为抽样法及实地检查验法。即

针对公司实际业务流程，按照该业务发生频率及固有风险的高低，从

全年发生的总体样本中抽取一定比例的业务样本，根据对应的内部控

制流程要求及管理制度，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务

流程控制运行的有效性做出评价。

    同时，对存货出、入库等控制环节进行现场查验，确认各环节控

制过程的合规性，进而对该业务流程有效性做出评价。

    四、内部控制缺陷认定标准
    （一）财务报告内部控制缺陷认定标准
    财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部

控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，

因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠

性的内部控制设计和运行缺陷。
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    根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定量和

定性相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
         1、公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

  缺陷       财务报表错报
  类型         的可能性                     财务报表潜在错报金额
                                    利润表潜在错报金额小于最近一个年度
                                    公司合并报表利润总额的 1％或人民币 70
               极小可能             万元。
  一般
                                    资产负债表潜在错报金额小于最近一个年
  缺陷         （≤5%）        或
                                    度公司合并报表净资产的 1％（或总资产的
                                    0.5） 人民币 200 万元。

  重要         不大可能             财务报表潜在错报金额介于一般缺陷和重
  缺陷                         及   大缺陷之间。
               （≤20%）
                                    利润表潜在错报金额大于最近一个年度
                                    公司合并报表利润总额的 20％或人民币
  重大        可能及以上            1400 万元。
  缺陷                              资产负债表潜在错报金额大于最近一个年
            （＞20%以上）      及
                                    度公司合并报表净资产的 2％（或总资产的
                                    1%）或人民币 2000万元。


    （二）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    1、公司规定，涉及以下领域的内部控制缺陷至少应认定为“重

要缺陷”：

    （1）反舞弊程序和控制。

    （2）对非常规或非系统性交易的内部控制。

    （3）对公认会计准则选择和应用会计政策的内部控制。

    （4）对期末财务报告流程的内部控制。

    2、以下情形应至少被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”

的强烈迹象：
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    （1）对以前发表的财务报表进行重报，以反映对错误或舞弊导

致错报的纠正。

    （2）审计师发现公司当期的财务报表重大错报，但该错报最初

没有被公司对于财务报告的内部控制发现。(即使管理层之后对错报

进行纠正，这也是存在重大缺陷的强烈迹象。)

    （3）审计委员会对公司外部财务报告及对于财务报告的内部控

制的监督失效。

    （4）合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的

可靠性产生重大影响。

    （5）发现涉及高级管理层的任何程度的舞弊行为。

    （6）已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重

要缺陷进行纠正。

    （7）公司层面控制环境失效。

    （三）非财务报告内部控制缺陷认定标准
    1、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：



                            非财务报告内部控制缺陷评价定量标准
    缺陷类型       直接财产损失金额        重大负面影响
                                      受到上级公司处罚，但未对公司定期报告
  一般缺陷     小于人民币 70 万元
                                      披露造成负面影响。
               人 民 币 70 万元（含70万受到省级以下政府部门处罚，但未对公司
  重要缺陷     元）-人民币 2000 万元 定期报告披露造成重大负面影响。
                                      受到省级以上政府部门处罚，且已正式对
  重大缺陷     人民币 2000 万元及以上 外披露并对本公司定期报告披露造成重
                                      大负面影响。
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      2、公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

    （1）具有以下特征的缺陷，认定为重大缺陷：

       ①公司缺乏民主决策程序。

       ②公司决策程序导致重大失误。

       ③公司违反国家法律法规并受到 100 万元以上的处罚。

       ④公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重。

       ⑤媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除。

       ⑥公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效。

       ⑦公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改。

       ⑧公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。

    （2）具有以下特征的缺陷，认定为重要缺陷：

       ①公司民主决策程序存在但不够完善。

       ②公司决策程序导致出现一般失误。

       ③公司违反企业内部规章，形成损失。

       ④公司关键岗位业务人员流失严重。

       ⑤媒体出现负面新闻，波及局部区域。

       ⑥公司重要业务制度或系统存在缺陷。

       ⑦公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。

    （3）具有以下特征的缺陷，认定为一般缺陷：
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       ①公司决策程序效率不高。

       ②公司违反内部规章，但未形成损失。

       ③公司一般岗位业务人员流失严重。

       ④媒体出现负面新闻，但影响不大。

       ⑤公司一般业务制度或系统存在缺陷。

       ⑥公司一般缺陷未得到整改。

       ⑦公司存在其他缺陷。

    五、上一年度内部控制缺陷及整改情况
    上一年度内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告及财

务报告内部控制重大缺陷及重要缺陷，不存在整改事项。

    六、内部控制缺陷认定及整改情况
       （一）财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存

在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

       （二）非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现

公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

    七、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷的认定情况，于

内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，公司

董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在
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所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷认定情况，于

内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

    八、其他内部控制相关重大事项说明

       无。




       特此公告。



                                昆明理工恒达科技股份有限公司

                                                        董事会

                                             2023 年 4 月 25 日