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公司公告

广信材料:会计师事务所选聘制度2023-11-25  

江苏广信感光新材料股份有限公司                        会计师事务所选聘制度

                      江苏广信感光新材料股份有限公司

                            会计师事务所选聘制度

                                 第一章    总则

      第一条     为规范江苏广信感光新材料股份有限公司(以下简称“公司”)选
  聘(含续聘、改聘,下同)会计师事务所相关行为,提高财务信息质量,切实维
  护股东利益,根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《深圳证
  券交易所创业板股票上市规则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
  法》等相关的法律法规、证券监督管理部门的相关要求及《江苏广信感光新材料
  股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)的规定,结合公司实际情况,
  制定本制度。

      第二条     本制度所称选聘会计师事务所,是指根据中国证券监督管理委员会
  (以下简称“中国证监会”)、证券交易所的要求对公司编制定期财务报告、内
  部控制报告及相关信息进行审计、发表审计意见、出具审计报告的会计师事务所。

      第三条     公司选聘进行会计报表审计等业务的会计师事务所,需遵照本制度
  的规定。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业
  务的,可以比照本制度执行。

      第四条     公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会(以下简称“审计委
  员会”)审核后,报经董事会和股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审
  议前聘请会计师事务所开展审计业务。

      第五条     公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前,
  向公司指定会计师事务所,不得干预审计委员会独立履行审核职责。

                       第二章   会计师事务所执业质量要求

      第六条     公司选聘的会计师事务所应当符合《中华人民共和国证券法》的规
  定,具有良好的执业质量记录,并满足下列条件:

      (一)具有独立的法人资格,具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
  展证券期货相关业务所需的执业资格;

      (二)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度;
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      (三)熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策;

      (四)具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师;

      (五)认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定,具有良好的
  社会声誉和执业质量记录;

      (六)负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近三年
  没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚;

      (七)中国证监会和深圳证券交易所规定的其他条件。

                          第三章   选聘会计师事务所程序

         第七条   下列机构或人员可以向公司董事会提出选聘会计师事务所的议案:

      (一)公司审计委员会;

      (二)独立董事或 1/3 以上的董事;

      (三)监事会。

         第八条   审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责:

      (一)按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
  制制度;

      (二)提议启动选聘会计师事务所相关工作;

      (三)审议选聘文件,确定评价要素和具体评分标准,监督选聘过程;

      (四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议,提交决策机构决定;

      (五)监督及评估会计师事务所审计工作;

      (六)定期(至少每年)向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
  报告及审计委员会履行监督职责情况报告;

      (七)负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
  项。

         第九条   公司可以采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选聘以及其
  他能够充分了解会计师事务所胜任能力的方式选聘会计师事务所:

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      (一)竞争性谈判,指审计委员会直接邀请一家以上具备规定资质条件会计
  师事务所进行谈判的方式;

      (二)公开选聘,指审计委员会邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公
  开竞聘的方式;

      (三)邀请选聘,指审计委员会邀请两个(含两个)以上具备规定资质条件
  会计师事务所参加竞聘的方式;

      (四)单一选聘,指审计委员会邀请某个具备规定资质条件会计师事务所参
  加选聘。

      采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的,应当通过公司官
  网等公开渠道发布选聘文件,选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
  评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件
  的响应时间,确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司
  不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所,不得为个别会计师
  事务所量身定制选聘条件。最终选聘结果及时公示,公示内容应当包括拟选聘会
  计师事务所和审计费用。

         第十条     选聘会计师事务所程序:

      (一)审计委员会提出启动选聘会计师事务所的相关工作,并通知公司有关
  部门开展前期准备、调查、资料整理等工作;

      (二)参加选聘的会计师事务所在规定时间内,将相关资料报送内审部进行
  初步审查、整理,形成书面报告后提交审计委员会;

      (三)审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查、审议选聘文件;

      (四)审计委员会审核通过后,拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事
  会;

      (五)董事会审核通过后报公司股东大会批准,公司及时履行信息披露;

      (六)根据股东大会决议,公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。

         第十一条     审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅
  公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式,调

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  查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况,必要时应要求拟聘请的会计师事务
  所现场陈述。

      第十二条   选聘会计师事务所的评价要素,至少应当包括审计费用报价、会
  计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源
  配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

      选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分,汇总各评价要素的得分。
  其中,质量管理水平的分值权重应不低于 40%,审计费用报价的分值权重应不高
  于 15%。

      第十三条   公司评价会计师事务所的质量管理水平时,应当重点评价质量管
  理制度及实施情况,包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检
  查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

      第十四条   公司评价会计师事务所审计费用报价时,应当将满足选聘文件要
  求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价,按照下列公式计
  算审计费用报价得分:

      审计费用报价得分=(1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价)×审
  计费用报价要素所占权重分值

      第十五条   公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价,确需设置的,
  应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。

      第十六条   聘任期内,公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
  平均工资水平变化,以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

      第十七条   公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注:

      (一)在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所,连续两年变
  更会计师事务所,或者同一年度多次变更会计师事务所;

      (二)拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
  计项目正被立案调查;

      (三)拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的;

      (四)聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动,或者选聘的成交价大幅

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  低于基准价;

      (五)会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

      第十八条     在审查基础上,审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
  书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的,应提交董事会审
  议;审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的,应说明原因。审
  计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。

      公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应
  当妥善归档保存,不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘
  结束之日起至少 10 年。

      第十九条     董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
  议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的,应提交股东大会审议。

      第二十条     股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的,公司与相关会计师
  事务所签订业务服务合同,聘请相关会计师事务所执行相关审计业务,聘期一年,
  可以续聘。

      第二十一条     受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行
  义务,在规定时间内完成审计业务。

      第二十二条     审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时,应对会计师完成
  本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性
  意见的,提交董事会通过后并召开股东大会审议;形成否定性意见的,应改聘会
  计师事务所。

      第二十三条     审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务
  满 5 年的,之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。

      审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动,在不同会计师事务所为公
  司提供审计服务的期限应当合并计算。

                         第四章   改聘会计师事务所程序

      第二十四条     当出现以下情况时,公司应当改聘会计师事务所:

      (一)会计师事务所执业质量出现重大缺陷;审计报告不符合审计工作要求,

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  存在明显审计质量问题的;

      (二)会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信息;

      (三)会计师事务所情况发生变化,不再具备承接相关业务的资质或能力,

      导致其无法继续按业务约定履行义务;

      (四)会计师事务将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的;

      (五)会计师事务所要求终止对公司的审计业务。

      第二十五条     审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时,应约见前任和拟
  聘请的会计师事务所,对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查,对双
  方的执业质量做出合理评价,并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上,发表
  审核意见。

      第二十六条     董事会审议通过改聘会计师事务所议案后,发出股东大会会议
  通知,前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见,董事会应为前任会
  计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。

      第二十七条     除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排
  难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务
  等情况外,公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所。

      第二十八条     公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事
  务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。

      公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会
  对会计师事务所履行监督职责情况报告,涉及变更会计师事务所的,还应当披露
  前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任
  会计师事务所的沟通情况等。

      第二十九条     会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的,审计委员会
  应向相关会计师事务所详细了解原因,并向董事会作出书面报告。公司按照上述
  规定履行改聘程序。会计师事务所应当向公司股东大会说明公司有无不当情形。

      第三十条     公司更换会计师事务所的,应当在被审计年度第四季度结束前完
  成选聘工作。

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         第三十一条   审计委员会应当督促选聘的会计师事务所诚实守信、勤勉尽责,
  严格遵守业务规则和行业自律规范,严格执行内部控制制度,对公司财务会计报
  告进行核查验证,履行特别注意义务,审慎发表专业意见。

         第三十二条   审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规
  定并造成严重后果的,应及时报告董事会,并按以下规定进行处理:

      (一)根据情节严重程度,由董事会对相关责任人予以通报批评;

      (二)经股东大会决议,解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负
  责人和其他直接责任人员承担;

      (三)情节严重的,对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。

         第三十三条   承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的,经
  股东大会决议,公司不再选聘其承担审计工作:

      (一)将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的;

      (二)审计报告不符合审计工作要求,存在明显审计质量问题的。

                                   第六章    附则

         第三十四条   本制度未尽事宜,依照国家有关法律、行政法规和《公司章程》
  的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律、行政法规或经合法程序修改后的
  公司章程相抵触,以国家有关法律、行政法规和公司章程的规定执准。

         第三十五条   本制度由董事会负责解释。

         第三十六条   本制度由公司董事会制定,经股东大会批准后生效,修改时亦
  同。




                                               江苏广信感光新材料股份有限公司
                                                             2023 年 11 月 24 日




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