江苏联环药业股份有限公司

            2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    江苏联环药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天衡会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“天衡会计师事务所”）作为公司 2023 年度年报审计机
构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，公司对天衡会计师事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。
经评估，公司认为天衡会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤
勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件
    天衡会计师事务所（特殊普通合伙）前身为始建于 1985 年的江苏会计师事
务所，1999 年脱钩改制，2013 年转制为特殊普通合伙会计师事务所。天衡会计
师事务所于 2013 年 9 月 28 日取得江苏省财政厅颁发的会计师事务所执业证书，
长期从事证券服务业务，是中国首批获得证券期货相关业务资格和首批取得金融
企业审计资格的会计师事务所之一。
    截至 2023 年末，天衡会计师事务所拥有合伙人 85 名、注册会计师 419 名、
从业人员总数 817 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 222 名，是国
内最具综合实力的会计师事务所之一。
    二、执业记录
    （一）基本信息
    拟签字注册会计师（项目合伙人）：夏先锋先生，2000 年成为注册会计师，
2000 年开始从事上市公司审计，2000 年开始在天衡事务所执业；近三年签署及
复核的上市公司数量为 6 家。
    拟签字注册会计师：陈梦佳女士，2016 年成为注册会计师，2011 年开始从
事上市公司审计工作，2011 年开始在天衡事务所执业；近三年签署了 4 家上市
公司年度审计报告。
    质量控制复核人：罗顺华先生，2010 年取得中国注册会计师资格，2005 年
开始从事上市公司审计，2005 年开始在天衡会计师事务所执业，从 2021 年开始
为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司为 6 家。
    （二）诚信记录
    前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执
业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处
分的情况。
    （三）独立性
    天衡会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙
人不存在可能影响独立性的情形。
    三、质量管理水平
    （一）质量控制制度
    天衡会计师事务所建立了较为完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持
体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2023 年年度审计过程中，严
格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，
遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正
地出具了专业报告。
    （二）项目质量复核
    审计过程中，天衡会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：
现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目
经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控
制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立
复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发
审计报告。
    （三）项目咨询与意见分歧解决
    天衡会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，根据《业务质量管
理制度》中咨询与意见分歧的相关规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认可，
意见分歧未得到最终处理无法签发财务报表审计报告。2023 年年度审计过程中，
天衡会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
    （四）质量管理缺陷识别与整改
    天衡会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立
部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023 年年度审计过程中，天衡
会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    天衡会计师事务所根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制定全
面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展
开，其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用、开发支出、销售费用、
合并报表与关联方交易等。同时天衡会计师事务所制定了详细的审计计划与时间
安排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，能够根据计划安排按时沟通并提
交工作成果，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
    五、人力及其他资源配备
    天衡会计师事务所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验
的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员
均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
    六、信息安全管理
    天衡会计师事务所在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见，签
订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。天衡所制定了涵盖档案管理、
保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施
审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档
管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    截至 2022 年末，天衡会计师事务所执业风险基金的余额 1,656.56 万元，职
业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管
理办法》等文件的相关规定。


                                        江苏联环药业股份有限公司董事会
                                                        2024 年 3 月 4 日