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北京燕京啤酒股份有限公司
2018 年半年度报告
2018 年 08 月
1
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第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的
真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和
连带的法律责任。
公司负责人赵晓东、主管会计工作负责人肖国锋及会计机构负责人(会计主
管人员)赵建江声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。
本半年度报告中已描述了公司面临的风险，报告中所涉及到公司经营计划
等前瞻性陈述，不构成对投资者的实质承诺，请投资者认真阅读，注意投资风
险。《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn 为本公司
2018 年半年度报告选定的信息披露媒体，本公司所有信息均以在上述选定媒体
刊登的信息为准，敬请投资者注意投资风险。
公司计划本半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
2
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目录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................. 2
第二节 公司简介和主要财务指标 ............................................................................. 5
第三节 公司业务概要 ................................................................................................. 8
第四节 经营情况讨论与分析 ..................................................................................... 9
第五节 重要事项 ....................................................................................................... 14
第六节 股份变动及股东情况 ................................................................................... 31
第七节 优先股相关情况 ........................................................................................... 34
第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ............................................................... 35
第九节 公司债相关情况 ........................................................................................... 36
第十节 财务报告 ....................................................................................................... 37
第十一节 备查文件目录 ......................................................................................... 125
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第二节 公司简介和主要财务指标
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四、主要会计数据和财务指标
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三、核心竞争力分析
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二、主要资产重大变化情况
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一、报告期内公司从事的主要业务
第三节 公司业务概要
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第四节 经营情况讨论与分析
一、概述
2018 年上半年，公司把握经济发展新常态，积极化解面临的经营压力，适应消费升级，
拓展经营思路，产品品质和产品结构持续优化，保持了稳定、健康发展。
2018 年 1-6 月份，公司实现啤酒销量 259.57 万千升，其中燕京主品牌销量 182.74 万千
升， “1+3”品牌销量 238.80 万千升。报告期内，公司实现营业收入 637,472.88 万元，同
比增长 0.57%，实现利润 70,806 万元，同比增长 1.06%，实现归属上市公司股东净利润
50,666.33 万元，同比增长 3.06%，实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
48,772.16 万元，同比增长 30.98%。
1、执着追求卓越品质
公司始终坚持“以全优的质量取信于民，以独特的风味取悦于民，以诚挚的态度服务于
民”的质量宗旨，弘扬工匠精神，全面推动质量体系建设和完善。公司在新产品研发、产品
品质、售后服务等方面建立了较完善的控制体系，准确把握消费形势和市场变化趋势，致力
于打造中国最好的啤酒，获得国家“绿色食品”认证。
报告期内，公司持续推进与国际先进水平对标达标，把工匠精神和科技创新完美结合，
运用先进的质量管理理念和方法，不断改造升级产品品质、不断提升科技创新能力，管控质
量、提升质量，为广大消费者提供口感更出色的高品质、可信赖的绿色健康产品。在产品生
产过程中，公司在原材料、酵母菌种、生产设备、酿造用水的使用上均坚持国际标准，清爽
型啤酒、鲜啤酒、纯生啤酒的风味持续优化。
上半年，公司以北京市场推广的新品 “燕京帝道”为代表，一方面适应与迎合年轻消费
者群体，更加关注消费者个性化的需求，另一方面致力于推动个性化、高端化啤酒的发展，
适应啤酒品质和品味消费升级的趋势。
2、匠心酿造民族品牌
品牌是产品质量的充分体现，是企业形象的象征。公司致力于把燕京啤酒打造成具有国
际影响力的世界知名品牌。在品牌建设上，公司坚持突出主导品牌，逐步向燕京主导品牌靠
拢。
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报告期内，公司科学选择不同媒体，进一步丰富了传播途径，进行全方位的品牌推广；
继续冠名赞助中国足协杯，并成为 2019 年篮球世界杯全球合作伙伴，体育营销得以深化；成
功举办燕京啤酒文化节、赞助 2018-2020 年环广西公路自行车世界巡回赛等活动，进一步提
升了品牌知名度和美誉度。公司品牌管理和建设的各项措施稳步推进。
据世界品牌实验室(World Brand Lab)发布的 2018 年《中国 500 最具价值品牌报告》显
示，燕京啤酒以 1106.65 亿元位列 2018 年中国 500 最具有价值品牌榜第 41 名，价值同比增
长 12.9%，燕京啤酒及子品牌价值总计为 1458.13 亿元。
3、持续增强管控力度
2018 年上半年，公司各项管理工作持续推进。公司在实现卓越现场管理、坚持打造“智
慧燕京”、继续推动财务业务一体化进程、提高能源精细化管理水平、强化安全管理、污染
防治管理、人才管理等方面有序推进，各项管控力度不断增强。公司综合能力不断提升，进
一步实现可持续发展。
二、主营业务分析
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六、重大资产和股权出售
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五、投资状况分析
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十、公司面临的风险和应对措施
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九、对 2018 年 1-9 月经营业绩的预计
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八、公司控制的结构化主体情况
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六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
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五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
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四、聘任、解聘会计师事务所情况
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二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案
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一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
第五节 重要事项
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十二、重大关联交易
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十一、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的的实施情况
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十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
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九、处罚及整改情况
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八、诉讼事项
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七、破产重整相关事项
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十四、重大合同及其履行情况
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十三、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
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十五、社会责任情况
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COD 33
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COD 27.8
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COD 1.112
705
157.52
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COD 6632.09
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COD 25.3
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GB19821-2005 BOD5
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COD 35
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GB19821-2005
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COD 11.80
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11.2
COD 31.99
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4.5
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3327.11
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COD 18
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COD 315
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COD 36.67
8.431
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COD 15
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十七、公司子公司重大事项
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第六节 股份变动及股东情况
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297,607,894 10.56%
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178,468
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二、证券发行与上市情况
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31
32
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50,237,739 50,237,73987
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58,239,291 ¤65
58,239,291 #
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73,920,617 ¤43à
73,920,617
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1,320,119,674 ¤1
1,320,119,674
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23,521,370 0 ÷aá ¤c(9àb
23,521,370 -12,833,986 0.83%
AKTIENGESELLSCHAFT
29,345,936 0 ÷aá -172,588 29,345,936 1.04%
DEUTSCHE BANK
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33,957,298 0 ò WVUTSRQAP
29,646,398 33,957,298 1.20%
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7,059,700 50,237,739 1.78%
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÷ ¤6539,019,249 58,239,291 2.07% #
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Dá ¤43à
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三、公司股东数量及持股情况
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四、控股股东或实际控制人变更情况
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§¨§ 2018 ¤
34
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√ □
第七节 优先股相关情况
§¨§ 2018 ¤
35
2017 qùokpl~ü}xc
√ □
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
2017 qùokpuy8l~ü}xc
√ □
一、董事、监事和高级管理人员持股变动
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
§¨§ 2018 ¤
36
x
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第九节 公司债相关情况
§¨§ 2018 ¤
37
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二、财务报表
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一、审计报告
第十节 财务报告
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¤ 2018 §¨§
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13,045,390.43 300,000.00
§ 246,780,163.45 177,252,243.67
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A4
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Aò 418,773,214.80 149,562,013.83
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§
1 249,730,422.67 264,835,220.77
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Ae 9,760,809,729.19 10,067,201,277.24
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Aà 19,125,969.49 19,145,634.29
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XAD 11,573,186,686.01 11,816,981,055.38
A 18,986,835,605.61 18,097,786,610.03
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¤ 2018 §¨§
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§ 350,000,000.00 460,000,000.00
§I9à
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§ 1,316,030,076.90 1,099,235,694.48
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§A4ìé
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1,381,125.02 21,266.68
94,185,254.88 94,802,158.12
§ò 2,000,830,000.11 1,852,992,206.04
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§ 874,788,134.56 825,888,861.06
X§ü 14,231,344,589.81 13,675,781,982.76
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318,792,783.50
§ò 5,528,321,975.05 5,365,322,119.48
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Aò 7,097,170.05 6,200,254.74
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A4 36,542,876.03 36,542,876.03
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§
1 8,682,304,474.88 8,697,409,272.98
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A 24,680,329.18 26,107,753.42
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ADò 60,131,845.53 48,054,343.38
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A 18,611,377,165.97 17,435,786,291.29
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¤ 2018 §¨§
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§ 200,000,000.00 310,000,000.00
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§ 151,941,930.03 107,316,681.25
ৠ194,264,745.81 222,299,194.45
òG 14,085,743.79 4,768,847.00
à 94,350,300.84 44,915,135.40
1,381,125.02 21,266.68
1,870.59
§ò 1,869,223,584.49 1,258,663,083.39
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§üá 18,611,377,165.97 17,435,786,291.29
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41
42
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0.174 0.180 §`ó
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491,611,485.38 506,663,333.55 §XHüv
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14,956,719,394.77
¨§¤ 2018
三、公司基本情况
1、公司概况
北京燕京啤酒股份有限公司（以下简称本公司）系经北京市人民政府京政函（1997）27号文
件批准，由北京燕京啤酒有限公司（2012年更名为北京燕京啤酒投资有限公司）、北京市西
单商场股份有限公司及北京市牛栏山酒厂共同发起,以募集设立方式设立的股份有限公司。经
北京市证监会京证监发（1997） 6号文批复并经中国证监会证监发字（1997）280号文和证监
发字（1997）281号文批准，本公司向社会公众公开发行人民币普通股A股并上市。本公司股
票于1997年6月25日在深圳证券交易所上网发行，1997年7月16日挂牌上市交易，本公司股本
为30,953.00万元。本公司总部位于北京市顺义区双河路9号。
根据本公司1997年度股东大会决议及北京市证监会京证监函[1998]51号文件，本公司以
30,953.00万股为基数向全体股东每10股送3股、每10股转增2股，未分配利润转送红股增加股
本9,285.90万股，资本公积金转增股本6,190.60万股；根据本公司1997年度股东大会决议及中
国证监会证监上字[1998]117号文件，本公司以初始股本30,953.00万股为基数向全体股东每10
股配3股配售股本，共计向全体股东配售8,992.95万股，变更后股本为55,422.45万元。根据本
公司1999年度股东大会决议、北京证管办京证监文[2000]43号文件、中国证监会证监公司字
[2000] 49号文件以及变更后的公司章程规定，本公司以1999年12月31日的股本55,422.45万股
为基数向全体股东每10股配3股配售股本，其中：北京燕京啤酒投资有限公司配售7,000.00万
股，社会公众股配售4,320.00万股，共计向全体股东配售11,320.00万股，变更后股本为66,742.45
万元。
经中国证监会证监发行字[2002]105号文核准，本公司于2002年10月16日向社会公开发行
700.00万张可转换公司债券（以下简称“2002年燕京转债”），每张面值100.00元，发行总额
70,000.00万元。本公司700.00万张可转换公司债券于2002年10月31日在深圳证券交易所挂牌
交易。
根据本公司2004年度股东大会决议和变更后的公司章程规定，按2004年度利润分配股权登记
日当天（2005年4月13日）总股本为基数，每10股送2股，每10股转增3股，未分配利润转送红
股增加股本13,580.71208万股，资本公积金转增股本20,371.06812万股。
经北京市人民政府京政函[2004] 26号文批准，北京顺鑫农业发展集团有限公司将所持本公司
2.63%的国有股权无偿划转给北京燕京啤酒集团公司持有。
根据本公司2006年4月27日召开的股权分置改革相关股东会议决议，本公司于2006年5月16日
实施了本次股权分置改革方案：非流通股股东以本次股权分置改革方案实施股权登记日（2006
年5月15日）登记在册的流通股为基数向公司流通股股东每10股执行2.7股股票的对价安排。
流通股股东共获得102,507,399.00股股份。该方案完成后本公司的股份总数维持不变。
本公司发行的可转换公司债券“2002年燕京转债”累计有699,861,500.00元转成本公司发行的股
票93,324,661.00股，转股后本公司股本为1,100,266,963.00元。
根据本公司2008年2月20日召开的2008年度第一次临时股东大会决议，并经中国证监会证监许
可字[2008] 1053号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，本
公司非公开发行股票110,000,000.00股，发行后的股本为人民币1,210,266,963.00元，本公司于
2009年5月21日取得了变更后的企业法人营业执照。
经中国证监会证监许可字[2010] 1344号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司公开发行可转
换公司债券的批复》核准，本公司于2010年10月15日向社会公开发行1,130.00万张可转换公司
50
¨§¤ 2018
债券（以下简称2010年燕京转债），每张面值为100.00元，发行总额113,000.00万元。本公司
1,130.00万张可转换公司债券于2010年11月3日在深圳证券交易所挂牌交易。
根据本公司2011年度股东大会决议和变更后的公司章程规定，按本公司2011年度利润分配方
案股权登记日当天总股本为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增股本10股。
根据本公司2012年9月27日召开的2012年度第三次临时股东大会，并经中国证监会证监许可字
[2013] 654号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司增发股票的批复》核准，本公司公开发行
股票不超过52,000.00万股。本次发行于2013年5月29日结束，共发行284,768,676.00股。
本公司发行的可转换公司债券“2010年燕京转债”累计有856,516,000.00元转成本公司发行的股
票62,210,760.00股，其中2015年度因转股累计增加股数为8,887,914.00股。
截至2018年6月30日，本公司股本为2,818,539,341.00元。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）所处饮料行业，主要业务为制造和销售啤酒。本公
司营业执照规定的许可经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、其他饮用水、啤酒原料、
饲料、酵母、塑料箱；餐饮服务；普通货物运输。技术开发、技术咨询、技术培训、技术转
让；货物进出口、技术进出口、代理进出口。限分公司经营：生产纸箱、其他印刷品印刷、
包装装潢印刷品印刷。一般经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、啤酒原料、饲料、
酵母、塑料箱；销售五金交电、建筑材料、日用百货；餐饮服务；制造纸箱、纸箱印刷、塑
料制品、包装装潢印刷品印刷；技术开发、技术咨询、技术培训、技术转让；普通货物运输；
货物进出口、技术进出口、代理进出口。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第八次会议于2018年8月30日批准。
2、合并财务报表范围
本集团本期合并财务报表范围包括燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、福建省燕京惠泉啤
酒股份有限公司等50家子公司，见“附注七、在其他主体中的权益披露”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业
会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量
基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额，以及符合持有待售
条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减
值准备。
51
¨§¤ 2018
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以
及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20和附注三、25。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的合并及
公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本集团的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民
币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资
本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有
投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
52
¨§¤ 2018
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进
行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的
账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，
调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方
控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终
控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应
分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、
负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按
成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处
置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益
的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权
在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前
已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，
由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权
53
¨§¤ 2018
力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力
影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、
结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在
编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大
交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最
终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、
现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日
至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股
东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利
润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置
对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢
价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制
权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，
形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投
资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下
一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转
每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值
之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损
益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行
如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不
得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同
经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会
计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；
对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以
公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接
计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进
行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计
入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
应收款项
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应
收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计
量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融
资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实
际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期
损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时
转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交
易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进
行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计
入当期损益。
其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付
可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工
具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义
务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本
集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在
发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如
果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价
值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值
变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌
入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分
拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工
具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金
融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明
金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计
未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
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①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公
允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月
（含12个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均
值连续12个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量
现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值
损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似
信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项
金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减
值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊
余成本。
可供出售金融资产
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如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成
的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取
得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供
出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同
时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内
分别列示，不予相互抵销。
11、 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产
或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利
市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用
市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
60
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以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，
或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用
相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可
观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要
意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外
相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观
察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重
新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品的发出、领用采用加权平均
法结转成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持
有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存
货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货
跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本集团采用报废一次转销法及分次摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入当期损益。
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14 ±°
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去
出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保
险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交
易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉
等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，
即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售
对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性
投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公
司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允
价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值
所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，
以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全
部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有
待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响
时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，
本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有
待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
63
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终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能
够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有
待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经
营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日
起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期
财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列
报。
15
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位
施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一
控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价
款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业
的投资，采用权益法核算。
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采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当
期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取
得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计
期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换
日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行
会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采
用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧
失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额
计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集
团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有
65
¨§¤ 2018
参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些
集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某
项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个
以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜
在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可
转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份
时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资
单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权
股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与
被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附
注三、14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件
的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
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66
67
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
1）借款费用资本化的确认原则
óò 19
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达
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654ì3210()(' 2018 A@98ù7
借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率
根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
20 ÷
1
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本集团无形资产包括土地使用权、电力双回路、纳豆及纳豆素生产技术、软件、用电权、用
水权、专利权和非专利权、用汽权。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有
限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊
销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿
命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50年 直线法 --
电力双回路 50年 直线法 --
68
654ì3210()(' 2018 A@98ù7
纳豆及纳豆素生产技术 10年 直线法 --
软件 5年 直线法 --
用电权 20年 直线法 --
用水权 20年 直线法 --
专利权和非专利权 10年 直线法 --
用汽权 10年 直线法 --
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以
前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账
面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
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2
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，
进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态
之日转为无形资产。
21 hgA
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉（存
货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其
可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚
未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
69
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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以
资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，
减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关
的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且
不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的
资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额
低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22 §A
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会
计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23 ¨
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1
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”
项目。
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2
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为
职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后
70
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十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
DCsfl
3
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基
金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位
法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，
是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定
受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务
的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当
期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终
止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
DCsfAn
4
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供
服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损
益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
71
654ì3210()(' 2018 A@98ù7
An 5
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存
计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进
行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分
计入当期损益或相关资产成本。
24 sp
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行
复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25
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（1）一般原则
①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益
很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实
现。
②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确
认收入。
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
72
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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关
的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金
额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计
不能得到补偿的，则不确认收入。
③让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收
入。
（2）收入确认的具体方法
本集团收入确认的具体方法如下：
本集团生产啤酒产品，按照合同或协议规定将货物所有权转移给客户并且啤酒已发出时确认
收入。
26 )(
DCs432)(f10v
1
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助
部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政
府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期
计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损
益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失
确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同
或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补
助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
73
654ì3210()(' 2018 A@98ù7
存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他
情况的，直接计入当期损益。
DCs432)(f105v
2
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助
部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政
府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期
计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损
益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失
确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同
或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补
助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他
情况的，直接计入当期损益。
27 9876} 9876}
/
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有
者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损
益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产
负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交
易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不
是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
74
654ì3210()(' 2018 A@98ù7
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产
生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28 i
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1
本集团作为出租人
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接
费用，计入当期损益。
本集团作为承租人
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；
发生的初始直接费用，计入当期损益。
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2
本集团作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。
75
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本集团作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租
赁资产折旧。
29 ED4CB
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的
累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30 sHs¤sfGFn
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和
关键假设进行持续的评价。
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六、税项
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654ì3210()(' 2018 A@98ù7
ut 3000 jT 3000 qjT
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§ Y 25%
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本公司于2015年7月21日获得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、
北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书号GF201511000130），根据《高新技
术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，本公司自获得高新
技术企业认定后三年内企业所得税按15%计缴。
本公司之子公司燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、广东燕京啤酒有限公司、燕京啤酒（玉
林）有限公司、北京燕京中发生物技术有限公司、江西燕京啤酒有限责任公司均已取得高新
技术企业证书，根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》有
关规定，上述子公司自获得高新技术企业认定后三年内企业所得税按15%计缴。
根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通
知》（财税[2011] 58号）有关规定，本公司之子公司燕京啤酒内蒙古金川有限公司、燕京啤
酒（包头雪鹿）股份有限公司、燕京啤酒（赤峰）有限责任公司所得税适用税率为15%。
根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通
知》（财税[2011] 58号）、《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所
得税问题的公告》（国家税务总局2015年第14号公告）有关规定，本公司之子公司新疆燕京
啤酒有限公司所得税适用税率为15%。
根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）
的有关规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）
的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公
司之子公司桂林燕京漓泉网络营销有限公司所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率
缴纳企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
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s 187,854.80 243,904.05
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÷ 2,408,618,586.62 1,944,752,077.30
77
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①期末，本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
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¤
2,781,446.90 1.04% 2,781,446.90 100.00% 0.00 2,781,446.90 1.40% 2,781,446.90 100.00%
267,559,587.78
1.00% 20,779,424.33 7.77% 246,780,163.45 198,005,737.30 100.00% 20,753,493.63 10.48% 177,252,243.67
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1 ÷ 229,782,040.39 6,816,810.46 2.97%
1 2 11,469,471.52 1,145,801.28 9.99%
2 3 8,589,548.37 2,572,358.18 29.95%
3 U 14,937,080.60 7,463,007.51 49.96%
÷ 264,778,140.88 17,997,977.43 6.80%
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本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额49,758,143.73元，占应收账款期末余
额合计数的比例10.64%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1,851,023.87元。
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1 154,444,041.50 93.78% 151,233,960.85 93.41%
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2 4,399,123.99 2.67% 7,868,145.07 4.86%
2
3 2,580,449.79 1.57% 209,285.03 0.13%
3
U 3,255,550.65 1.98% 2,588,917.74 1.60%
÷ 164,679,165.93 -- 161,900,308.69 --
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1
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2
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额15,495,200.59元，占预付款项期末
余额合计数的比例9.41%。
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52,284,296.00 57.78% 52,284,296.00 100.00% 52,284,296.00 45.72% 52,284,296.00 100.00%
38,117,356.23 42.12% 12,674,226.53 33.25% 25,443,129.70 61,991,520.72 54.20% 12,732,981.72 20.54% 49,258,539.00
¤
90,943.44 0.10% 90,943.44 100.00% 90,943.44 0.08% 90,943.44 100.00%
90,492,595.67 100.00% 65,049,465.97 71.88% 25,443,129.70 114,366,760.16 100.00% 65,108,221.16 49,258,539.00
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1 2 11,121,246.12 1,058,030.63 9.51%
2 3 869,526.66 256,482.15 29.50%
3 U 22,115,775.02 11,029,479.35 49.87%
÷ 38,145,862.61 12,674,226.53 33.23%
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× 700,000.00 1 /1 2 0.77% 429,123.37
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305,529.85 305,529.85 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
3,590,388.28 3,590,388.28 0.00 0.00
118,113.21 118,113.21
íj %
12
|}
219,955,065.90 219,955,065.90 120,506,958.73 120,506,958.73
87
2018
qs
ts
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4
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668,000,000.00 61,514,787.80 33,041,050.44 5,553,909.79 89,001,928.45 99.66% 99%
qs jl
ts ts
pq mo
rs
h
77,350,000.00 15,569,342.82 1,716,727.47 0.00 17,286,070.29 99.16% 99%
u
h
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u u
29,780,000.00 9,965,389.31 10,548,819.91 0.00 20,514,209.22 84.56% 86%
mo
x
o
75,600,000.00 9,953,935.22 2,846,072.13 838,325.09 11,961,682.26 98.17% 98%
ts
mo
h
243,750,000.00 6,146,347.62 1,568,498.22 622,222.22 7,092,623.62 98.35% 98%
mo
h
5,230,000.00 3,499,848.29 410,569.26 0.00 3,910,417.55 82.14% 85%
× ts w
mo
h
29,500,000.00 3,475,282.05 0.00 0.00 3,475,282.05 89.83% 95%
h
h
15,046,000.00 2,972,710.52 2,356,328.26 5,329,038.78 0.00 100.00% 100%
u
á
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{
68,500,000.00 2,860,340.04 47,579,673.10 0.00 50,440,013.14 73.64% 75%
| q
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|
}
h
8,600,000.00 1,676,465.00 857,042.00 0.00 2,533,507.00 98.27% 98%
h
1,900,000.00 1,105,700.00 594,255.10 0.00 1,699,955.10 89.47% 90%
o
|
h
88
2018
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÷ 512,000,000.00 1,021,836.46 641,296.44 1,192,896.44 470,236.46 99.82% 99%
} ù
úu
h
÷|
2,960,000.00 429,019.60 504,461.40 0.00 933,481.00 96.96% 97%
~ü
m
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u
u
h
h
27,000,000.00 185,294.58 629,629.12 0.00 814,923.70 97.31% 97%
xz z
{ u
|
s
19,000,000.00 101,134.19 119,658.12 220,792.31 0.00 100.00% 100%
q
s
u s ¤
mo m
o
h
535,000.00 29,525.23 281,443.45 0.00 310,968.68 97.05% 97%
h
ts
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h
9,356,000.00 0.00 2,453,816.84 0.00 2,453,816.84 26.23% 30%
u
§¨
u
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|
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h
4,370,000.00 0.00 2,631,400.23 0.00 2,631,400.23 60.22% 65%
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h
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490,000.00 0.00 305,529.85 0.00 305,529.85 62.35% 70%
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h
900,000.00 0.00 873,647.98 873,647.98 0.00 100.00% 100%
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5,400,000.00 0.00 3,590,388.28 0.00 3,590,388.28 66.49% 70%
%
)0
h
500,000.00 0.00 435,937.36 317,824.15 118,113.21 87.19% 87%
íj %
12
|}
h
1,806,250,000.00 120,506,958.73 114,396,763.93 14,948,656.76 219,955,065.90 -- -- --
89
2018
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x
1,121,259,452.00 1,190,000.00 190,000.00 3,951,908.77 68,558,720.85 23,584,500.00 500,000.00 5,801,886.81 1,225,036,468.00
×u
1. 749,489.66 0.00 0.00 0.00 22,953.00 0.00 0.00 0.00 772,442.66
í q U
2. 749,489.66 0.00 0.00 22,953.00 0.00 772,442.66
1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3
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3. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. 1,122,008,941.00 1,190,000.00 190,000.00 3,951,908.77 68,581,673.85 23,584,500.00 500,000.00 5,801,886.81 1,225,808,911.00
0.00 0.00 0.00 0.00
u
aj
1. 198,647,514.30 784,333.62 68,400.72 3,553,340.94 41,786,882.36 23,584,500.00 500,000.00 580,188.72 269,505,160.60
2. 11,261,979.76 59,500.02 1,900.02 29,095.44 3,917,558.74 0.00 0.00 290,094.36 15,560,128.34
T
U
1 11,261,979.76 59,500.02 1,900.02 29,095.44 3,917,558.74 290,094.36 15,560,128.34
j
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0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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U
90
2018
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1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
á
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. 209,909,494.00 843,833.64 70,300.74 3,582,436.38 45,704,441.10 23,584,500.00 500,000.00 870,283.08 285,065,289.00
ef
j T gh
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
u
1. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
¨ U
2. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
ev
U
1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
á
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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0.00 0.00 0.00 0.00
u
1. 912,099,447.20 346,166.36 119,699.26 369,472.39 22,877,232.75 0.00 0.00 4,931,603.73 940,743,621.70
if
2. 922,611,937.30 405,666.38 121,599.28 398,567.83 26,771,838.49 0.00 0.00 5,221,698.09 955,531,307.40
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91
hgfed 2018 ponmliki
2
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±°§¤ 116,415,989.64
± 100
±à 10,819,502.62
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13
1
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hgfe¨§ 72,919,190.12 72,919,190.12
hgfeqsn 72,179,104.80 72,179,104.80
hgfeqn 64,766,621.81 64,766,621.81
hgfedr 50,461,810.27 50,461,810.27
hgfequn 12,787,176.96 12,787,176.96
hgfeqwn 1,805,021.65 1,805,021.65
hgfeqyn 410,600.04 410,600.04
{ 275,329,525.65 275,329,525.65
r q 2
üúù÷ d d ¤
hgfeqwn 1,805,021.65 1,805,021.65
hgfeqyn 410,600.04 410,600.04
{ 2,215,621.69 2,215,621.69
A@987654%$#"3210)('&%$#"!
本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据管理层批准的
财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务
的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。
92
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
cba`
14 /
trihgfe qpihgfed
1
qpihgfeyxwv u
c
lkjihg fe} lkjihg fe}
spomlk 73,732,308.03 13,936,926.74 73,732,308.03 13,936,926.74
vt} 20,439,467.32 5,109,866.83 20,439,467.32 5,109,866.83
|zx 91,785.68 22,946.42 91,785.68 22,946.42
` 303,577.20 75,894.30 303,577.20 75,894.30
~ 94,567,138.23 19,145,634.29 94,567,138.23 19,145,634.29
2
trqpihgfeyv u
c
lkjihg lkjihg lkjihg lkjihg
lkjihg 19,125,969.49 19,145,634.29
jihg 687,287.13 687,287.13
3
qpihgfewv u
c
fe} 63,866,630.72 63,866,630.72
vt} 3,158,252,953.43 3,151,317,460.49
~ 3,222,119,584.15 3,215,184,091.21
4
yqpihgfewv u
c
HS s
2018 455,676,384.62 455,676,384.62
2019 605,067,623.44 605,067,623.44
2020 576,673,316.15 576,673,316.15
93
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
2021 693,786,728.10 693,786,728.10
2022 820,113,408.18 820,113,408.18
2023 6,935,492.94
~ 3,158,252,953.43 3,151,317,460.49 --
cba`
15 qp¤d
c
s¨x§ 57,110,396.20 64,049,176.11
§ 15,200,000.00 15,200,000.00
§ 854,700.85 854,700.85
~ 73,165,097.05 80,103,876.96
cba`
16 ±°d
1
±°v u
c
350,000,000.00 460,000,000.00
~ 350,000,000.00 460,000,000.00
cba
17 ±d
±v u1
c
1,215,688,301.25 1,032,346,367.42
s¨x 55,016,215.78 55,806,908.32
` 45,325,559.87 11,082,418.74
~ 1,316,030,076.90 1,099,235,694.48
94
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
18 ±d
±v u1
c
474,995,586.80 674,995,586.80
x 883,414.34 883,414.34
` 7,312,441.06 534,492.43
~ 483,191,442.20 676,413,493.57
19 d
v u 1
c
m
|z 52,715,330.58 1,308,455,888.02 1,300,847,103.05 60,324,115.55
-
2,013,128.02 116,242,840.49 114,398,061.24 3,857,907.27
× 2,150,477.05 1,330,921.76 1,451,471.09 2,029,927.72
~ 56,878,935.65 1,426,029,650.27 1,416,696,635.38 66,211,950.54
v u 2
c
m
1
kx 10,619,195.25 1,042,258,018.17 1,043,579,980.19 9,297,233.23
2 x 607,142.38 45,977,097.14 45,065,058.64 1,519,180.88
3 3,404,420.98 95,758,757.87 95,239,818.62 3,923,360.23
ácà 718,550.72 83,245,862.51 82,730,151.65 1,234,261.58
x 6,969,318.63 6,853,256.03 116,062.60
2,685,870.26 5,543,576.73 5,656,410.94 2,573,036.05
4 èQ 404,077.00 51,652,831.94 51,780,353.94 276,555.00
5
êxéx 37,572,494.96 26,051,696.33 18,385,902.09 45,238,289.20
é
|z` 108,000.01 46,757,486.57 46,795,989.57 69,497.01
95
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
~ 52,715,330.58 1,308,455,888.02 1,300,847,103.05 60,324,115.55
3
íìv u
c
m
1
óò 1,995,726.07 111,651,301.35 109,953,060.94 3,693,966.48
2 17,401.95 4,591,539.14 4,445,000.30 163,940.79
~ 2,013,128.02 116,242,840.49 114,398,061.24 3,857,907.27
20 ÷id
c
jo 128,487,109.75 35,342,613.03
j 140,717,215.91 72,642,245.48
jihù 122,162,984.40 36,149,827.83
jihú 1,945,907.15 1,552,315.92
jü 13,588,076.52 3,343,603.75
ê 11,616,307.44 3,238,028.59
jl 2,770,863.37 6,673,462.31
jI 2,518,355.74 3,851,992.32
j 122,312.17 137,612.93
jk 455,561.47 112,704.26
` 1,590,208.83 353,060.75
~ 425,974,902.75 163,397,467.17
21 pd
c
~ 1,381,125.02 21,266.68
c¨§§¤
c
¤ ¤
cba`
96
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
22 pd
c
GG 94,185,254.88 94,802,158.12
~ 94,185,254.88 94,802,158.12
23 ±d
1
±±v u
c
à 1,507,726,819.57 1,435,694,297.96
296,597,244.64 196,470,260.87
87,728,631.13 91,183,336.84
` 108,777,304.77 129,644,310.37
~ 2,000,830,000.11 1,852,992,206.04
24 d
!v u 1
c
× 2,984,678.01 3,338,935.78
` -2,029,927.72 -2,150,477.05
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RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
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八、在其他主体中的权益
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107
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
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本公司不存在在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
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九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、可供出售金
融资产、应付账款、应付利息、应付票据、应付股利、其他应付款、短期借款。各项金融工
108
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风
险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将
上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公
司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本
公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司
的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或
本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否
符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险、汇
率风险和其他价格风险）。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、
外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务
人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，
对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以
确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提
供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和
长期的资金需求。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
109
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利
率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但
管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于无定期存款，故银行
存款的公允价值利率风险并不重大。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇
率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币）依然存在
外汇风险。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率
风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些
变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有
类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
本公司持有的分类为可供出售金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公
司承担着证券市场变动的风险。
本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何
措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种
权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其
他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发
行新股或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2018年6月30
日，本集团的资产负债率为25.05%。
110
RQPIHGFECDCB 2018 YXWVUSTS
十、公允价值的披露
1 ×ec`
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
2 ¨××eáàec`
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的
市场报价之外的可观察输入值。
3 ¨××eáàec`
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
4 ceíìéèêéèec`
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、
短期借款、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值
与公允价值相差很小。
5 `
十一、关联方及关联交易
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报告期内，母公司注册资本变化如下：
期初数 本期增加 本期减少 期末数
USD64,014.49万元 - - USD64,014.49万元
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111
112
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YXWVUSTS 2018 RQPIHGFECDCB
113
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YXWVUSTS 2018 RQPIHGFECDCB
114
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30 04 2021 ÷ 01 04 10,000,000.00 2015
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12 01 2018 ÷ 01 2018
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× 2018 wvw
115
截至2018年8月30日，本公司无重要的销售退回。
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十四、资产负债表日后事项
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十三、承诺及或有事项
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十二、股份支付
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wvw 2018 ×
2 rqE~ed A
2018年8月30日，公司第七届董事会第八次会议审议通过了《关于向中国工商银行股份有限公
司北京顺义支行申请综合授信额度的议案》、《关于向中国农业银行股份有限公司北京顺义
支行申请综合授信额度的议案》、《公司与北京控股集团财务有限公司关联存贷款业务的风
险评估报告》、《关于变更公司经营范围及修改<公司章程> 的议案》等议案。
十五、其他重要事项
1 A
¤t 1
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为2个报告分
部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期
评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及
计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
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GF b {
6,092,375,028.89 408,127,629.69 125,773,857.72 6,374,728,800.86
6,035,068,932.34 339,659,868.52 6,374,728,800.86
57,306,096.55 68,467,761.17 125,773,857.72
r 6,018,700,080.05 367,067,477.38 125,773,857.72 6,259,993,699.71
3,504,762,756.28 291,433,434.40 125,773,857.72 3,670,422,332.96
r 3,454,544,031.93 249,947,208.73 125,773,857.72 3,578,717,382.94
| 1,898,784,416.17 93,522,056.95 1,992,306,473.12
688,827,856.44 23,172,138.34 711,999,994.78
33,495,446,239.80 1,443,457,327.97 15,952,067,962.16 18,986,835,605.61
11,281,441,419.77 1,237,480,149.64 7,763,430,553.61 4,755,491,015.80
¤
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116
117
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（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
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（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
政府补助
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十六、母公司财务报表主要项目注释
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3 6,118,948.45 3,049,474.23 49.84%
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本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额36,286,247.30元，占应收账款期末余
额合计数的比例31.28%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额926,252.29元。
2 CBA
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wvw 2018 ×
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%$wv(q 264,398,951.54 0.00 0.00%
)sówv 172,076,835.38 0.00 0.00%
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wv(W 113,495,677.28 0.00 0.00%
5ówv 105,224,624.36 0.00 0.00%
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十七、补充资料
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第十一节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名
并盖章的财务报表。
（二）报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原
稿。
（三）其他。
董事长：赵晓东
北京燕京啤酒股份有限公司董事会
二〇一八年八月三十日
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