审计报告
安徽安凯汽车股份有限公司
会审字[2018]0132 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
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目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-9
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10-11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17-121
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会审字[2018]0132 号
审 计 报 告
安徽安凯汽车股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称安凯客车）财务报表，包
括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了安凯客车 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安凯客车，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
（一） 与可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产
1. 事项描述
截至 2017 年 12 月 31 日，如安凯客车合并财务报表附注五、 16 所述，安
凯客车递延所得税资产余额 136,237,104.71 元。其中与可抵扣亏损相关的递延所
得税资产余额 15,762,345.48 元，与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产余额
120,474,759.23 元。在确认与可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异相关的递延所得税
资产时，安凯客车管理层以未来期间很可能获得的用来抵扣可抵扣亏损和用来抵
扣可抵扣暂时性差异的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。这需
要安凯客车管理层运用大量的判断来估计未来期间很可能获得的应纳税所得额
发生的时间和金额，以决定应确认的递延所得税资产的金额。评估递延所得税资
产能否在未来期间得以实现需要管理层作出重大判断，并且管理层的估计和假设
具有不确定性。
2.审计应对
我们对与可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产的确认实施
了以下程序：
（1）我们对安凯客车与税务事项相关的内部控制的设计与运行进行了评估；
（2）我们获取了与可抵扣亏损相关的所得税计算相关资料，对形成的可抵
扣亏损的金额进行复核、分析、测算；
（3）我们对形成的可抵扣暂时性差异的金额进行复核、分析、测算；
（4）我们对形成的可抵扣亏损与可抵扣暂时性差异分项目按照未来期间很
可能转回的先后顺序进行分析、排列；
（5）我们获取了经管理层批准的相关公司未来期间的财务预测，评估其编
制结果是否符合行业总体趋势及各公司自身情况，是否考虑了特殊情况的影响，
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并结合各公司过去几年的经营业绩、应纳税所得额情况，对其可实现性进行了客
观的评估；
（6）我们复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵
扣可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认、是否按照未来期间
很可能转回的先后顺序确认。
通过实施以上程序，我们没有发现管理层对递延所得税资产确认所做出的评
估和判断存在重大问题。
（二） 应收账款减值准备
1.事项描述
截至 2017 年 12 月 31 日，如安凯客车合并财务报表附注五、 3 所述，安凯
客车应收账款余额 2,441,221,994.90 元，坏账准备余额 432,784,914.18 元，金额重
大。
（1）对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试，当有客观证据表明应收
账款发生减值的，计提坏账准备。对于此类应收账款的减值计提取决于管理层对
这些客观证据的判断和估计；
（2）对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的
应收款项，公司以账龄作为信用风险特征组合；
（3）对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账
龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，公司单独进行减值测试，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账
准备。对于此类应收账款的减值计提取决于管理层对这些客观证据的判断和估
计。
2.审计应对
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我们对应收账款的减值测试实施了以下程序：
（1）我们对与应收账款减值测试相关的内部控制的设计和运行进行了评估；
（2）我们取得了安凯客车截止 2017 年 12 月 31 日的应收账款账龄明细表，
通过核对记账凭证、发票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的准确性；
（3）对于超过信用期的应收账款，我们与管理层进行了访谈，了解了主要债
务人的信息以及管理层对于其可回收性的评估。我们通过公开渠道查询与债务人
或其行业发展状况有关的信息，以识别是否存在影响安凯客车应收账款坏账准备
评估结果的情形；
（4）我们抽取样本检查了客户的历史还款记录以及期后还款的相关信息；
（5）针对涉及诉讼的应收账款的可回收性，通过发放律师询证函的方式获取
律师对应收账款回收情况的判断；
（6）我们选取样本对金额重大的应收账款余额、本期发生额及当期回款金额
实施了函证程序，并将函证结果与安凯客车记录的金额进行核对；
（7）我们通过比较国内的其他上市公司公开披露的信息，对安凯客车应收账
款坏账准备占应收账款余额比例的总体合理性进行了评估。
通过实施以上程序，我们没有发现管理层对应收账款坏账准备所做出的评估
和判断存在重大问题。
四、其他信息
安凯客车管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括安凯客
车 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
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或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
安凯客车管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估安凯客车的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安凯客车、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督安凯客车的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对安凯客车持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致安凯客车不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就安凯客车中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：廖传宝
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：李生敏
中国北京 中国注册会计师：王书彦
2018 年 3 月 19 日
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二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：安徽安凯汽车股份有限公司
2017 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,253,374,585.00 1,416,395,565.56
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 123,639,942.79 450,097,154.29
应收账款 2,008,437,080.72 2,209,125,149.89
预付款项 21,355,277.01 18,673,255.72
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 2,590,912,451.61 2,847,317,422.76
买入返售金融资产
存货 121,819,359.24 247,502,855.62
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 226,648,420.46 97,160,851.02
流动资产合计 6,346,187,116.83 7,286,272,254.86
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非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 3,000,000.00 3,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款 147,119,069.23 165,791,010.26
长期股权投资 53,144,086.90 36,712,893.36
投资性房地产 39,096,190.82
固定资产 987,935,222.27 1,135,793,479.74
在建工程 11,397,197.82 32,377,908.96
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 243,839,662.19 269,898,097.72
开发支出
商誉
长期待摊费用 710,088.51
递延所得税资产 136,237,104.71 116,409,151.83
其他非流动资产 10,145,878.32 32,158,699.09
非流动资产合计 1,632,624,500.77 1,792,141,240.96
资产总计 7,978,811,617.60 9,078,413,495.82
流动负债：
短期借款 1,260,000,000.00 1,766,800,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
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应付票据 1,994,781,547.92 1,675,135,697.54
应付账款 2,032,283,656.81 2,659,806,836.15
预收款项 54,727,207.75 121,307,825.14
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 50,343,760.16 62,801,721.91
应交税费 23,874,733.68 106,174,510.59
应付利息 2,858,741.32 3,492,148.00
应付股利 773,663.16 618,935.38
其他应付款 329,134,914.04 428,122,872.32
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 423,000,000.00 32,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 6,171,778,224.84 6,856,260,547.03
非流动负债：
长期借款 512,000,000.00 566,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 2,658,565.69 3,566,460.62
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 151,970,435.74 180,805,296.75
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递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 666,629,001.43 750,371,757.37
负债合计 6,838,407,226.27 7,606,632,304.40
所有者权益：
股本 695,565,603.00 695,565,603.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 383,308,205.15 385,086,491.49
减：库存股
其他综合收益
专项储备 9,187,306.12 5,934,472.10
盈余公积 47,367,283.00 49,581,021.71
一般风险准备
未分配利润 -43,861,636.82 184,077,321.65
归属于母公司所有者权益合计 1,091,566,760.45 1,320,244,909.95
少数股东权益 48,837,630.88 151,536,281.47
所有者权益合计 1,140,404,391.33 1,471,781,191.42
负债和所有者权益总计 7,978,811,617.60 9,078,413,495.82
法定代表人：戴茂方 主管会计工作负责人：刘勇 会计机构负责人：汪宗莲
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,010,085,461.45 980,850,759.58
13
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 29,635,290.09 41,759,448.50
应收账款 1,970,172,797.31 2,156,966,400.38
预付款项 12,906,535.22 28,260,276.25
应收利息
应收股利
其他应收款 2,587,293,777.56 2,839,794,208.97
存货 38,209,666.74 84,109,901.51
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 203,104,860.22 96,645,412.62
流动资产合计 5,851,408,388.59 6,228,386,407.81
非流动资产：
可供出售金融资产 7,471,700.00
持有至到期投资
长期应收款 147,119,069.23 165,791,010.26
长期股权投资 172,700,119.21 200,070,478.79
投资性房地产 39,096,190.82
固定资产 719,270,687.49 737,734,666.36
在建工程 11,397,197.82 19,323,160.08
工程物资
固定资产清理
14
生产性生物资产
油气资产
无形资产 167,252,425.61 174,433,497.65
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 122,001,034.96 101,884,286.40
其他非流动资产 8,677,034.72 31,774,099.09
非流动资产合计 1,394,985,459.86 1,431,011,198.63
资产总计 7,246,393,848.45 7,659,397,606.44
流动负债：
短期借款 1,190,000,000.00 1,526,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 1,796,997,547.92 1,300,901,697.54
应付账款 1,717,013,974.91 2,210,354,616.90
预收款项 50,995,146.85 115,887,845.53
应付职工薪酬 32,528,054.86 32,596,291.42
应交税费 8,561,136.96 71,327,837.63
应付利息 2,769,928.82 3,416,248.00
应付股利
其他应付款 304,979,996.05 373,040,428.10
持有待售的负债
15
一年内到期的非流动负债 423,000,000.00 32,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 5,526,845,786.37 5,665,524,965.12
非流动负债：
长期借款 512,000,000.00 566,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 2,658,565.69 3,566,460.62
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 110,739,609.88 136,623,255.73
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 625,398,175.57 706,189,716.35
负债合计 6,152,243,961.94 6,371,714,681.47
所有者权益：
股本 695,565,603.00 695,565,603.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 384,460,496.28 384,367,203.80
16
减：库存股
其他综合收益
专项储备 3,954,696.11 2,112,027.96
盈余公积 47,367,283.00 47,367,283.00
未分配利润 -37,198,191.88 158,270,807.21
所有者权益合计 1,094,149,886.51 1,287,682,924.97
负债和所有者权益总计 7,246,393,848.45 7,659,397,606.44
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 5,448,916,378.34 4,757,326,623.69
其中：营业收入 5,448,916,378.34 4,757,326,623.69
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 5,809,946,590.84 6,659,246,361.50
其中：营业成本 4,897,438,523.86 5,615,340,654.38
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
17
税金及附加 30,587,320.79 28,615,329.17
销售费用 278,835,669.17 439,488,297.34
管理费用 297,504,751.63 333,432,437.79
财务费用 72,485,829.76 58,026,559.79
资产减值损失 233,094,495.63 184,343,083.03
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -19,717,590.91 811,171.71
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -18,472,922.51 348,014.43
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 20,541,915.59 9,931,034.88
其他收益 66,387,533.18
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -293,818,354.64 -1,891,177,531.22
加：营业外收入 524,667.12 1,974,340,386.88
减：营业外支出 2,020,499.27 4,393,843.76
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -295,314,186.79 78,769,011.90
减：所得税费用 -18,732,108.58 31,958,097.10
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -276,582,078.21 46,810,914.80
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -276,582,078.21 46,810,914.80
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 -230,152,697.18 51,350,674.31
少数股东损益 -46,429,381.03 -4,539,759.51
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
18
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -276,582,078.21 46,810,914.80
归属于母公司所有者的综合收益总额 -230,152,697.18 51,350,674.31
归属于少数股东的综合收益总额 -46,429,381.03 -4,539,759.51
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.33 0.07
（二）稀释每股收益 -0.33 0.07
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为 0.00 元。
法定代表人：戴茂方 主管会计工作负责人：刘勇 会计机构负责人：汪宗莲
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 4,280,168,058.06 3,708,972,636.83
减：营业成本 3,855,810,158.04 4,809,569,324.35
税金及附加 14,738,954.56 10,659,738.59
销售费用 191,166,085.24 355,403,079.08
管理费用 198,335,416.79 218,188,649.27
19
财务费用 72,010,886.81 54,430,785.62
资产减值损失 202,535,482.91 166,412,547.60
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） -34,867,735.20 -648,629.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -37,177,818.53 -4,824,845.59
资产处置收益（损失以“-”号填列） 20,488,857.11 9,917,968.27
其他收益 54,854,099.90
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -213,953,704.48 -1,896,422,148.68
加：营业外收入 163,155.99 1,966,116,040.00
减：营业外支出 1,462,179.47 1,281,993.23
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -215,252,727.96 68,411,898.09
减：所得税费用 -19,783,728.87 19,522,161.40
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -195,468,999.09 48,889,736.69
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -195,468,999.09 48,889,736.69
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
20
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 -195,468,999.09 48,889,736.69
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,168,002,593.98 2,792,464,505.64
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 105,516,125.66 19,435,989.48
21
收到其他与经营活动有关的现金 24,013,956.40 164,808,660.37
经营活动现金流入小计 4,297,532,676.04 2,976,709,155.49
购买商品、接受劳务支付的现金 3,338,138,858.20 3,590,117,016.21
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 480,147,429.34 485,863,101.24
支付的各项税费 149,003,886.65 130,461,341.17
支付其他与经营活动有关的现金 80,841,144.24 26,612,593.69
经营活动现金流出小计 4,048,131,318.43 4,233,054,052.31
经营活动产生的现金流量净额 249,401,357.61 -1,256,344,896.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 15,251,041.65 5,000,000.00
取得投资收益收到的现金 535,250.80 401,438.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 111,411.75 1,329,034.56
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 23,588,644.32 12,565,211.15
投资活动现金流入小计 39,486,348.52 19,295,683.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 48,621,475.31 91,358,040.98
投资支付的现金 81,000,000.00 5,289,000.00
22
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 22,551,629.38
投资活动现金流出小计 152,173,104.69 96,647,040.98
投资活动产生的现金流量净额 -112,686,756.17 -77,351,357.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,980,000,000.00 2,419,008,656.64
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 85.16
筹资活动现金流入小计 1,980,000,000.00 2,419,008,741.80
偿还债务支付的现金 2,149,800,000.00 909,208,656.64
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 91,326,151.41 89,622,719.62
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,542,079.60 2,529,866.56
支付其他与筹资活动有关的现金 84,855,735.36 575,105,211.89
筹资活动现金流出小计 2,325,981,886.77 1,573,936,588.15
筹资活动产生的现金流量净额 -345,981,886.77 845,072,153.65
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -4,614,808.75 1,395,397.28
五、现金及现金等价物净增加额 -213,882,094.08 -487,228,703.06
加：期初现金及现金等价物余额 575,378,608.52 1,062,607,311.58
六、期末现金及现金等价物余额 361,496,514.44 575,378,608.52
23
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,686,161,729.03 2,286,702,619.89
收到的税费返还 95,357,344.00 12,627,855.24
收到其他与经营活动有关的现金 33,139,660.78 161,484,867.72
经营活动现金流入小计 3,814,658,733.81 2,460,815,342.85
购买商品、接受劳务支付的现金 3,238,473,613.40 3,441,471,634.00
支付给职工以及为职工支付的现金 234,847,367.91 231,271,373.21
支付的各项税费 77,916,871.73 49,271,486.66
支付其他与经营活动有关的现金 65,128,201.14 19,619,328.92
经营活动现金流出小计 3,616,366,054.18 3,741,633,822.79
经营活动产生的现金流量净额 198,292,679.63 -1,280,818,479.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 15,251,041.65
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,221.75 620,850.56
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 12,418,953.13 9,642,793.97
投资活动现金流入小计 27,681,216.53 10,263,644.53
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 41,467,186.09 82,419,042.73
投资支付的现金 63,889,000.00 15,289,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
24
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 105,356,186.09 97,708,042.73
投资活动产生的现金流量净额 -77,674,969.56 -87,444,398.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,910,000,000.00 2,177,787,126.95
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 85.16
筹资活动现金流入小计 1,910,000,000.00 2,177,787,212.11
偿还债务支付的现金 1,909,000,000.00 828,866,990.02
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 85,776,103.65 78,731,146.73
支付其他与筹资活动有关的现金 174,048,241.65 383,908,030.36
筹资活动现金流出小计 2,168,824,345.30 1,291,506,167.11
筹资活动产生的现金流量净额 -258,824,345.30 886,281,045.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -4,280,376.77 1,157,594.70
五、现金及现金等价物净增加额 -142,487,012.00 -480,824,238.44
加：期初现金及现金等价物余额 334,789,879.66 815,614,118.10
六、期末现金及现金等价物余额 192,302,867.66 334,789,879.66
25
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
项目
减： 其他 一般 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 库存 综合 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润
其
先 续 股 收益 准备
他
股 债
一、上年期末余额 695,565,603.00 385,086,491.49 5,934,472.10 49,581,021.71 184,077,321.65 151,536,281.47 1,471,781,191.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年期初余额 695,565,603.00 385,086,491.49 5,934,472.10 49,581,021.71 184,077,321.65 151,536,281.47 1,471,781,191.42
三、本期增减变动金额
-1,778,286.34 3,252,834.02 -2,213,738.71 -227,938,958.47 -102,698,650.59 -331,376,800.09
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 -230,152,697.18 -46,429,381.03 -276,582,078.21
（二）所有者投入和减
少资本
26
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -2,691,430.97 -2,691,430.97
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-2,691,430.97 -2,691,430.97
的分配
4．其他
（四）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 93,292.48 3,318,939.09 1,008,500.39 4,420,731.96
10,183,228.3
1．本期提取 1,222,223.77 3,167,783.29 14,573,235.40
4
2．本期使用 1,128,931.29 6,864,289.25 2,159,282.90 10,152,503.44
27
（六）其他 -1,871,578.82 -66,105.07 -2,213,738.71 2,213,738.71 -54,586,338.98 -56,524,022.87
四、本期期末余额 695,565,603.00 383,308,205.15 9,187,306.12 47,367,283.00 -43,861,636.82 48,837,630.88 1,140,404,391.33
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
项目
减： 其他 少数股东权益 所有者权益合计
一般风
股本 优 永 资本公积 库存 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润
其 险准备
先 续 股 收益
他
股 债
一、上年期末余额 695,565,603.00 385,086,406.33 2,687,458.75 44,174,762.04 152,044,219.07 157,800,094.31 1,437,358,543.50
加：会计政策变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余额 695,565,603.00 385,086,406.33 2,687,458.75 44,174,762.04 152,044,219.07 157,800,094.31 1,437,358,543.50
三、本期增减变动金额
85.16 3,247,013.35 5,406,259.67 32,033,102.58 -6,263,812.84 34,422,647.92
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 51,350,674.31 -4,539,759.51 46,810,914.80
28
（二）所有者投入和减
85.16 85.16
少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他 85.16 85.16
（三）利润分配 5,406,259.67 -19,317,571.73 -2,691,430.98 -16,602,743.04
1．提取盈余公积 5,406,259.67 -5,406,259.67
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-13,911,312.06 -2,691,430.98 -16,602,743.04
的分配
4．其他
（四）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 3,247,013.35 967,377.65 4,214,391.00
1．本期提取 10,397,760.85 3,824,220.17 14,221,981.02
29
2．本期使用 7,150,747.50 2,856,842.52 10,007,590.02
（六）其他
四、本期期末余额 695,565,603.00 385,086,491.49 5,934,472.10 49,581,021.71 184,077,321.65 151,536,281.47 1,471,781,191.42
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
其他权益工具
项目 其他
减：库
股本 资本公积 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
永续 存股
优先股 其他 收益
债
一、上年期末余额 695,565,603.00 384,367,203.80 2,112,027.96 47,367,283.00 158,270,807.21 1,287,682,924.97
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 695,565,603.00 384,367,203.80 2,112,027.96 47,367,283.00 158,270,807.21 1,287,682,924.97
三、本期增减变动金额（减少以“－” -195,468,999.0
93,292.48 1,842,668.15 -193,533,038.46
号填列） 9
-195,468,999.0
（一）综合收益总额 -195,468,999.09
9
（二）所有者投入和减少资本
30
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 93,292.48 1,842,668.15 1,935,960.63
1．本期提取 1,222,223.77 5,609,000.00 6,831,223.77
2．本期使用 1,128,931.29 3,766,331.85 4,895,263.14
（六）其他
四、本期期末余额 695,565,603.00 384,460,496.28 3,954,696.11 47,367,283.00 -37,198,191.88 1,094,149,886.51
上期金额
31
单位：元
上期
其他权益工具
项目 其他
减：库
股本 资本公积 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
永续 存股
优先股 其他 收益
债
一、上年期末余额 695,565,603.00 384,301,013.57 717,072.40 44,174,762.04 143,449,430.60 1,268,207,881.61
加：会计政策变更
前期差错更正
其他 131,072.90 -1,696,452.71 -15,268,074.35 -16,833,454.16
二、本年期初余额 695,565,603.00 384,432,086.47 717,072.40 42,478,309.33 128,181,356.25 1,251,374,427.45
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-64,882.67 1,394,955.56 4,888,973.67 30,089,450.96 36,308,497.52
号填列）
（一）综合收益总额 48,889,736.69 48,889,736.69
（二）所有者投入和减少资本 85.16 85.16
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 85.16 85.16
32
（三）利润分配 4,888,973.67 -18,800,285.73 -13,911,312.06
1．提取盈余公积 4,888,973.67 -4,888,973.67
2．对所有者（或股东）的分配 -13,911,312.06 -13,911,312.06
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 -64,967.83 1,394,955.56 1,329,987.73
1．本期提取 1,117,553.36 4,920,000.00 6,037,553.36
2．本期使用 1,182,521.19 3,525,044.44 4,707,565.63
（六）其他
四、本期期末余额 695,565,603.00 384,367,203.80 2,112,027.96 47,367,283.00 158,270,807.21 1,287,682,924.97
33
安徽安凯汽车股份有限公司
财务报表附注
截止 2017 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1． 公司概况
安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称本公司或公司）系 1997 年 4 月 21 日经安徽
省人民政府皖政秘[1997]63 号文批准，由原合肥淝河汽车制造厂（现更名为安徽安凯
汽车集团有限公司）（以下简称安凯集团）独家发起，通过社会募集方式设立的股份有
限公司。1997 年 7 月经中国证券监督管理委员会批准向社会公开发行股票 6,000.00 万
股人民币普通股，同年 7 月 22 日公司正式成立， 月 25 日在深圳证券交易所挂牌上市。
1999 年 12 月，公司经中国证券监督管理委员会批准向全体股东配售 3,000.00 万股
人民币普通股，配股后总股本为 17,000.00 万股。2000 年公司以资本公积向全体股东每
10 股转增 3 股，转增后总股本为 22,100.00 万股。
2004 年安徽江淮汽车集团有限公司（以下简称江汽集团）受让安凯集团所持有的
公司 6,214.00 万股股份，成为公司的控股股东。
2006 年 5 月，依据公司 2006 年度第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过，
公司以股权分置改革前总股本 22,100.00 万股为基数，用资本公积金向全体股东按每 10
股转增 3.4412 股的比例转增股本，非流通股股东将可获得的转增股份全部送给流通股
东，以此作为非流通股获得流通权的对价。该股权分置改革方案于 2006 年 6 月 1 日实
施完毕后，公司股本由 22,100.00 万股增至 29,705.00 万股。
根据 2007 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可
[2008]424 号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司向安徽江淮汽车集团有限公司发行
17
股份购买资产的批复》的核准，公司于 2008 年 4 月 24 日向江汽集团发行 996.00 万股
人民币普通股购买其持有的安徽江淮客车有限公司（以下简称江淮客车）41.00%的股
权，每股 1.00 元，每股发行价格人民币 7.62 元，定向增发后公司股本增至 30,701.00
万股。
根据 2010 年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可
[2011]672 号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，
公司于 2011 年 8 月 26 日以非公开发行股票的方式向 8 家特定投资者发行了 4500.00 万
股人民币普通股（A 股），每股发行价格人民币 10.18 元，定向增发后公司股本增至
35,201.00 万股。
根据 2011 年年度股东大会审议通过公司 2011 年年度权益分配方案，2012 年 7 月
27 日以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，公司总股本由 35,201.00 万股增至
70,402.00 万股。
2012 年 10 月 16 日，经公司 2012 年第二次临时股东大会审议通过关于回购部分社
会公众股份的方案，公司以不超过每股 5.2 元的价格回购公司股份，回购总金额最高不
超过人民币 10,400.00 万元，回购股份数不超过 2000.00 万股，回购股份的期限自股东
大会审议通过回购股份方案之日起十二个月内（即 2013 年 10 月 15 日止），回购的股
份将予以注销，2013 年 10 月 21 日，公司已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分
公司办理完成了回购股份注销手续，公司总股本由 70,402.00 万股减少为 69,556.56 万
股。
2015年1月12日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]77号《关于核准安徽
江淮汽车股份有限公司吸收合并安徽江淮汽车集团有限公司的批复》的核准，安徽江
淮汽车股份有限公司通过向江汽集团全体股东安徽江淮汽车集团控股有限公司、建投
投资有限责任公司、合肥实勤股权投资合伙企业（普通合伙）发行股份的方式吸收合
并江汽集团。本次吸收合并完成后，公司控股股东变更为安徽江淮汽车股份有限公司。
2016年11月18日，公司控股股东名称由安徽江淮汽车股份有限公司变更为安徽江淮
汽车集团股份有限公司（以下简称江汽股份），并已完成工商变更登记，领取了新的《营
业执照》。
统一社会信用代码：91340000148975314D（1-3）。
18
注册资本：陆亿玖仟伍佰伍拾陆万伍仟陆佰零叁圆整。
经营地址：安徽省合肥市葛淝路 1 号。
法定代表人：戴茂方。
公司控股股东：安徽江淮汽车集团股份有限公司。
公司经营范围：客车、底盘生产、销售，汽车配件销售；汽车设计、维修、咨询、
试验；本企业自产产品及技术出口以及本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械
设备、零配件及技术进口。（国家限定公司经营和禁止进出口商品及技术除外）。房产、
设备租赁。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2018 年 3 月 19 日决议批准
报出。
2．合并财务报表范围及变化
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 安徽安凯金达机械制造有限公司 安凯金达 100.00 -
2 安徽江淮客车有限公司 江淮客车 60.81 -
3 扬州江淮宏运客车有限公司 宏运客车 - 100.00
4 苏州安凯客车销售有限公司 苏州安凯 100.00 -
5 北京新安凯客车销售有限公司 北京新安凯 100.00 -
6 深圳安凯客车销售有限公司 深圳安凯 100.00 -
7 哈尔滨安凯新能源客车服务有限公司 哈尔滨安凯 100.00 -
8 安徽凯亚汽车零部件有限责任公司 安徽凯亚 51.00 -
9 广州安凯汽车销售有限公司 广州安凯 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 安徽凯亚汽车零部件有限责任公司 安徽凯亚 非同一控制下企业合并
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2 广州安凯汽车销售有限公司 广州安凯 投资设立
本期减少子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期未纳入合并范围原因
1 安徽安凯福田曙光车桥有限责任公司 安凯车桥 董事会重组丧失控制权
安凯车桥系本公司、辽宁曙光汽车集团股份有限公司和北汽福田汽车股份有限公司
共同投资设立的有限责任公司，各股东持股比例分别为 40%、30%、30%。本公司于
2017 年 9 月减少安凯车桥董事 2 名，自 2017 年 9 月起公司对安凯车桥的董事会控制权
小于半数（董事会成员共 7 名，安凯股份委派 3 名）。公司已不能对安凯车桥的重大经
营决策实施控制，故自 2017 年 9 月起不再将其纳入合并报表范围。
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年或 12 个月。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会
计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方
资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支
付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资
本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重
要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值
进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
(1) 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
21
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制
的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结
构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主
体（注：有时也称为特殊目的主体）。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、
经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
22
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵
销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得
税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有
23
者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，
应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当
按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
(5) 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢
价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行
处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权
投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价
值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成
本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权
投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并
24
财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价
值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余
公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，
视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易
按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本
公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前
的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终
控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报
表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项
目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现
的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报
表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于
25
本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初
留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处
理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投
资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资
按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，
按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对
价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，
初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为
商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易
按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在
个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投
资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成
本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
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母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失
控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交
易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综
合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司
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账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账
面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢
价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
9．外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折
28
算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有
效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始
确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未
发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期
间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以
公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入
账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之
和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确
认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收
入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的
差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
29
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产
的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期
但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供
出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售
权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表
日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售
金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将
原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公
允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当
期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部
分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资
的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行
后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持
30
有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其
他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该
工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具
是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一
项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利
或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价
值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司
自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价
格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
31
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金
融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
32
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成
本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在
的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
33
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已
减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金
流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计
入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确
认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计
算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认
减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。
34
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资
产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对
于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综
合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金
融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失
时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减
值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行
分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金
流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入
当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金
额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经
济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
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值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值
结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是
指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债
定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输
入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量
日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第
一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关
资产或负债的不可观察输入值。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，
计提减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500.00 万元（含 500.00 万元，下
同）以上应收账款，100.00 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
可不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
36
①确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应
收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：应收政府部门等无收回风险款项。
②按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时
情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏
账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 30.00 30.00
3至4年 50.00 50.00
4至5年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
组合 2：应收政府部门等无收回风险款项，因无坏账风险，不计提坏账准备。
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
对应收票据、应收利息等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库
37
存商品、周转材料、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为
执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；
如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如
果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
38
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一
年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他
划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后
本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财
务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后
的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会
计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计
量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资
产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
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①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待
售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互
抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营
企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先
判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必
须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与
方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加
重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他
方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
40
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
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资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成
本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的
份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
42
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法
核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理。
15．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投
资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折
旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 25-40 3.00 3.88-2.43
16．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
43
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25-40 3.00 3.88-2.43
机器设备 年限平均法 5-18 3.00 19.4-5.39
起重运输设备 年限平均法 5-18 3.00 19.4-5.39
电子及其他设备 年限平均法 5-18 3.00 19.4-5.39
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资
产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自
有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时
能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
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折旧。
17．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用
状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生
的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预
定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未
办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者
工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固
定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原
已计提的折旧额。
18．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
45
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权
平均利率计算确定。
19．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
软件及其他 3-5 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减
值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成
本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产
46
减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命
结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资
产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使
用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值
迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资
账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以
47
后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本
的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得
以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金
额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工
程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具
有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
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（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值
准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项
以下情况的，对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的
相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合
存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产
组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分
摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回
金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产
组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
21．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的
该项目的摊余价值全部转入当期损益
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
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装修改造费 10 年
22．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职
工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
50
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计
划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），
将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配
的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的
义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损
益。
51
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他
综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应
付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
52
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23．预计负债
（1）预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24．股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
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②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估
计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日
对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资
本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工
具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具
公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减
少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款
和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取
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消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地
计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。本公司主要从事客车生产及销售业务，产品销售根据
约定交付客户并开具发票时确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易
中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣
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除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，
按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金
额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26．政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
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响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递
延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，
并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时
性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
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B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整
企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金
融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期
（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
59
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经
济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合
并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所
得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税
基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中
预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本
费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的
均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租
金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租
期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用
从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
60
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某
些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行
分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时
计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额
作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用
实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所
有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满
后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作
为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现
值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁
收入，计入其他业务收入。
29．安全生产费用
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16
61
号）提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预
定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并
确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30．资产证券化业务
资产证券化是金融资产转移的一种情形，是指转让方将金融资产转移给另一方，但
保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义
务。
（1）终止确认证券化资产
转让方已将金融资产所有权上几乎所有（通常指 95%或者以上的情形，下同）的风
险和报酬转移时，终止确认该金融资产，并将该金融资产的账面价值与因转让而收到
的对价之间的差额，确认为当期损益。
（2）继续确认证券化资产
转让方保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬时，不终止确认该信贷资
产；转让该金融资产收到的对价，确认为一项负债。在随后的会计期间，转让方继续
确认该信贷资产的收益及其相关负债的费用。
（3）继续涉入证券化资产
不属于上述两种情形的，转让方分别以下两种情况进行处理：
①转让方放弃了对该金融资产控制的，在转让日终止确认该信贷资产，并将该信贷
资产的账面价值与因转让而收到的对价之间的差额，确认为当期损益。
以下条件全部符合时，表明转让方放弃了对所转让金融资产的控制：
A.转让方与该金融资产实现了破产隔离；
62
B.特定目的信托受托机构按信托合同约定，能够单独将该金融资产出售给与其不存
在关联方关系的第三方，且没有额外条件对该项出售加以限制。
②转让方仍保留对该金融资产控制的，在转让日按其继续涉入该金融资产的程度确
认有关资产，并相应确认有关负债。转让方发起机构通过对该金融资产提供保证的方
式继续涉入的，其涉入程度为该金融资产的账面价值和保证金额两者之中的较低者。
保证金额是指发起机构所收到的对价中，可能被要求偿还的最高金额。转让方在转让
日按上述较低金额确认继续涉入所产生的资产，同时按保证金额与保证合同的公允价
值（通常为提供保证所收取的费用）之和确认有关负债。
31．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 4 月 28 日财政部印发了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资
产、处置组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。对于该准则施行日存
在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。
2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订），
该准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。本公司对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未
来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补助根据本准则进
行调整。同时根据新修订的政府补助准则第五条“企业从政府取得的经济资源，如果
与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价
的组成部分，适用《企业会计准则第 14 号——收入》等相关会计准则”的规定，本公
司的新能源汽车补贴应视为“与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业
商品或服务的对价或者是对价的组成部分”，适用《企业会计准则第 14 号——收入》。
公司召开第七届董事会第九次会议、第七届监事会第六次会议并审议通过了上述会计
政策变更。
财政部根据上述 2 项会计准则的相关规定，对一般企业财务报表格式进行了修订，
并于 2017 年 12 月 25 日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》；资产
负债表新增“持有待售资产”行项目、“持有待售负债”行项目，利润表新增“资产
63
处置收益”行项目、“其他收益”行项目、净利润项新增“（一）持续经营净利润”
和“（二）终止经营净利润”行项目。2018 年 1 月 12 日，财政部发布了《关于一般企
业财务报表格式有关问题的解读》，根据解读的相关规定：
对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 30 号
——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进行调整。
对于利润表新增的“其他收益”行项目，本公司按照《企业会计准则第 16 号——
政府补助》的相关规定，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，无
需对可比期间的比较数据进行调整。
由于“资产处置收益”项目的追溯调整，对 2016 年的报表项目影响如下：
项 目 变更前 变更后
资产处置收益 - 9,931,034.88
营业外收入 1,984,420,154.57 1,974,340,386.88
营业外支出 4,542,576.57 4,393,843.76
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
国内销售收入 17%
增值税
出口销售收入 免、抵、退
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
2. 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
64
安徽安凯金达机械制造有限公司 25%
安徽江淮客车有限公司 25%
扬州江淮宏运客车有限公司 25%
苏州安凯客车销售有限公司 25%
哈尔滨安凯新能源客车服务有限公司 25%
北京新安凯客车销售有限公司 25%
深圳安凯客车销售有限公司 25%
安徽凯亚汽车零部件有限责任公司 25%
广州安凯汽车销售有限公司 25%
3. 税收优惠
根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合发
布的《安徽省2017年第一批高新技术企业名单》，本公司被认定为2017年高新技术企
业，自2017年1月1日起3年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 477.82 46,863.08
银行存款 361,488,780.45 575,324,514.95
其他货币资金 891,885,326.73 841,024,187.53
合 计 1,253,374,585.00 1,416,395,565.56
其中：存放在境外的款项总额 - -
(1) 其他货币资金系银行承兑汇票保证金 656,407,509.06 元，汽车消费贷款保证金
226,897,647.70 元，担保保证金 7,408,711.52 元,保函保证金 473,491.37 元及其他
697,967.08 元。
(2) 本报告期末，本公司不存在存放在境外的款项。
2. 应收票据
(1) 应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 107,589,742.79 450,097,154.29
65
商业承兑汇票 16,050,200.00 -
合 计 123,639,942.79 450,097,154.29
应收票据期末余额较期初余额减少了 72.53%，主要系本期应收票据结算的货款下
降影响所致。
(2) 期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑票据 16,080,000.00
合 计 16,080,000.00
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 740,957,393.78 -
合 计 740,957,393.78 -
(4) 期末公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
111,206,321.04 4.56 104,357,035.37 93.84 6,849,285.67
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
2,282,979,783.36 93.52 282,123,121.50 12.36 2,000,856,661.86
坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,282,979,783.36 93.52 282,123,121.50 12.36 2,000,856,661.86
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独计
47,035,890.50 1.92 46,304,757.31 98.45 731,133.19
提坏账准备的应收账款
合 计 2,441,221,994.90 100.00 432,784,914.18 17.73 2,008,437,080.72
（续表）
期初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
66
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
23,854,909.26 0.96 20,747,599.26 86.97 3,107,310.00
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
2,432,400,651.48 97.68 228,651,202.24 9.40 2,203,749,449.24
坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,432,400,651.48 97.68 228,651,202.24 9.40 2,203,749,449.24
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独计
33,938,833.29 1.36 31,670,442.64 93.32 2,268,390.65
提坏账准备的应收账款
合 计 2,490,194,394.03 100.00 281,069,244.14 11.29 2,209,125,149.89
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
第一名 46,000,000.00 44,587,025.49 96.93 预计部分收回
第二名 33,998,833.44 29,669,832.28 87.27 预计部分收回
第三名 8,107,310.00 7,000,000.00 86.34 预计部分收回
第四名 6,722,983.19 6,722,983.19 100.00 预计无法收回
第五名 5,684,800.00 5,684,800.00 100.00 预计无法收回
其他明细户小计 10,692,394.41 10,692,394.41 100.00 预计无法收回
合 计 111,206,321.04 104,357,035.37 93.84 --
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 976,039,738.10 48,801,986.91 5.00
1至2年 964,700,851.67 96,470,085.15 10.00
2至3年 250,208,701.14 75,062,610.35 30.00
3至4年 53,463,455.56 26,731,727.79 50.00
4至5年 17,551,627.99 14,041,302.40 80.00
5 年以上 21,015,408.90 21,015,408.90 100.00
合 计 2,282,979,783.36 282,123,121.50 12.36
③ 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 期末余额
67
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 4,750,241.01 4,750,241.01 100.00 预计无法收回
第二名 4,500,000.00 4,500,000.00 100.00 预计无法收回
第三名 4,372,465.32 4,046,333.98 92.54 预计部分收回
第四名 3,506,615.07 3,506,615.07 100.00 预计无法收回
第五名 3,333,761.29 3,333,761.29 100.00 预计无法收回
其他明细户小计 26,572,807.81 26,167,805.96 98.48 预计部分收回
合 计 47,035,890.50 46,304,757.31 98.45 --
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额166,043,304.59元，本期无收回或转回的坏账准备。
(3) 本期无实际核销的应收账款情况
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
第一名 481,519,513.53 19.73 91,800,296.84
第二名 116,220,000.00 4.76 11,617,000.00
第三名 104,494,000.00 4.28 5,224,700.00
第四名 100,238,669.83 4.11 5,011,933.49
第五名 77,147,509.19 3.16 7,556,870.92
合 计 879,619,692.55 36.04 121,210,801.25
(5) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
4. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 19,385,980.79 90.78 17,242,756.05 92.34
1至2年 1,279,547.32 5.99 1,024,150.02 5.48
2至3年 529,623.11 2.48 229,816.42 1.23
3 年以上 160,125.79 0.75 176,533.23 0.95
68
合 计 21,355,277.01 100.00 18,673,255.72 100.00
本公司期末账龄超过 1 年的预付账款主要系合同未执行完毕，尚未结算。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
第一名 4,483,107.23 20.99
第二名 4,126,921.24 19.33
第三名 2,075,366.29 9.72
第四名 1,996,118.95 9.35
第五名 770,000.00 3.61
合 计 13,451,513.71 63.00
5. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
51,661,765.00 1.94 51,661,765.00 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,607,655,930.15 98.04 16,743,478.54 0.64 2,590,912,451.61
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1： 103,117,921.15 3.88 16,743,478.54 16.24 86,374,442.61
组合 2： 2,504,538,009.00 94.16 - - 2,504,538,009.00
单项金额不重大但单独计
562,971.50 0.02 562,971.50 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,659,880,666.65 100.00 68,968,215.04 2.59 2,590,912,451.61
（续表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
8,931,765.00 0.31 8,931,765.00 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,862,593,378.86 99.68 15,371,506.10 0.54 2,847,221,872.76
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1： 85,893,378.86 2.99 15,371,506.10 17.90 70,521,872.76
69
组合 2： 2,776,700,000.00 96.69 - - 2,776,700,000.00
单项金额不重大但单独计
400,000.00 0.01 304,450.00 76.11 95,550.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,871,925,143.86 100.00 24,607,721.10 0.86 2,847,317,422.76
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 46,000,000.00 46,000,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 预计无法收回
第三名 2,661,765.00 2,661,765.00 100.00 预计无法收回
合 计 51,661,765.00 51,661,765.00 100.00 --
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 67,607,650.52 3,380,382.53 5.00
1至2年 12,565,464.62 1,256,546.46 10.00
2至3年 13,773,493.27 4,132,047.98 30.00
3至4年 2,135,608.15 1,067,804.08 50.00
4至5年 645,035.50 516,028.40 80.00
5 年以上 6,390,669.09 6,390,669.09 100.00
合 计 103,117,921.15 16,743,478.54 16.24
③组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 款项性质 坏账准备 计提比例
中央财政部门 2,504,538,009.00 新能源补贴 - -
合 计 2,504,538,009.00 -- - -
④期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
应收账款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 400,000.00 400,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 106,992.00 106,992.00 100.00 预计无法收回
第三名 19,889.50 19,889.50 100.00 预计无法收回
70
第四名 15,000.00 15,000.00 100.00 预计无法收回
第五名 21,090.00 21,090.00 100.00 预计无法收回
合 计 562,971.50 562,971.50 100.00 --
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额47,959,053.94元，本期无收回或转回的坏账准备。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
新能源补贴 2,504,538,009.00 2,776,700,000.00
保证金 88,639,397.38 65,604,513.00
补贴补偿款 46,000,000.00 -
代收代付款 10,668,621.29 12,643,562.62
备用金 2,626,856.30 3,707,112.99
其他款项 7,407,782.68 13,269,955.25
合 计 2,659,880,666.65 2,871,925,143.86
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占期末余额合计 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
数的比例(%) 余额
第一名 国补资金 2,504,538,009.00 3 年以内 94.16 -
第二名 补贴补偿款 46,000,000.00 3 年以内 1.73 46,000,000.00
第三名 保证金 33,948,000.00 1 年以内 1.28 1,697,400.00
第四名 保证金 9,216,690.00 2-3 年 0.35 2,765,007.00
第五名 保证金 8,740,000.00 1 年以内 0.33 437,000.00
合 计 -- 2,602,442,699.00 -- 97.85 50,899,407.00
(5) 涉及新能源国补资金的应收款项
预计收取的时
单位名称 应收款项项目名称 期末余额 期末账龄
间、金额及依据
中央财政部门 新能源汽车补贴 2,504,538,009.00 3 年以内 注*
合 计 -- 2,504,538,009.00 -- --
注*：依据《国家关于继续开展新能源汽车推广应用工作的通知》（财建[2013]551
号）、《关于进一步做好新能源汽车推广应用工作的通知》（财建[2014]11号）、关于
《2016-2020年新能源汽车推广应用财政支持政策的通知》（财建[2015]134号）及关于
71
《调整新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》（财建[2016]958号）规定，截止本
报告期末，公司累计确认的应收新能源财政补贴资金余额2,504,538,009.00元。
6. 存货
(1) 存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 115,458,842.11 93,982,782.19 21,476,059.92 133,211,112.66 95,365,122.85 37,845,989.81
在产品 20,811,270.43 3,083,781.45 17,727,488.98 46,554,216.16 - 46,554,216.16
库存商品 99,727,767.75 17,699,051.23 82,028,716.52 190,261,794.74 28,908,065.56 161,353,729.18
周转材料 587,093.82 - 587,093.82 1,748,920.47 - 1,748,920.47
合 计 236,584,974.11 114,765,614.87 121,819,359.24 371,776,044.03 124,273,188.41 247,502,855.62
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转销 其他
原材料 95,365,122.85 5,156,485.21 - 6,538,825.87 - 93,982,782.19
在产品 - 3,083,781.45 - - - 3,083,781.45
库存商品 28,908,065.56 10,159,771.74 - 12,262,568.31 9,106,217.76 17,699,051.23
合 计 124,273,188.41 18,400,038.40 - 18,801,394.18 9,106,217.76 114,765,614.87
本期其他减少系合并范围变更影响所致。
(3) 存货期末余额较期初余额减少了36.36%，主要系库存商品减少影响所致。
7. 其他流动资产
(1) 账面金额
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 153,648,420.46 96,689,215.56
银行理财产品 73,000,000.00 -
预缴所得税 - 95,291.03
待摊费用 - 376,344.43
合 计 226,648,420.46 97,160,851.02
72
(2) 其他流动资产期末余额较期初余额增长了133.27%，主要系待抵扣进项税和购
买银行理财产品增加影响所致。
8. 可供出售的金融资产
(1) 可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00 - 3,000,000.00 3,000,000.00 - 3,000,000.00
(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
南京白鹭高速客运股份有限公司 3,000,000.00 - - 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00 - - 3,000,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资单位 本期现金红
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 持股比例(%) 利
南京白鹭高速客运股
- - - - 4.46 535,250.80
份有限公司
合 计 - - - - -- 535,250.80
(3) 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务工具 合 计
期初已计提减值余额 - - -
本期计提 - - -
其中：从其他综合收益转入 - - -
本期减少 - - -
其中：期后公允价值回升转回 - - -
期末已计提减值余额 - - -
73
9. 长期应收款
(1) 长期应收款情况
期末余额 期初余额
项 目 折现率
坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 区间
准备 准备
分期收款销
194,783,986.69 9,739,199.33 185,044,787.36 225,564,512.59 11,278,225.63 214,286,286.96 -
售商品
减：未实现 0.49%-
37,925,718.13 - 37,925,718.13 48,495,276.70 - 48,495,276.70
融资收益 7.52%
用于融资的
长期应收款 - - - - - - -
净额*
合 计 156,858,268.56 9,739,199.33 147,119,069.23 177,069,235.89 11,278,225.63 165,791,010.26 --
注：用于融资的长期应收款净额情况详见本附注五、29 长期应付款。
10. 长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 其他综
期初余额 权益法下确认 其他权
追加投资 减少投资 合收益
的投资损益 益变动
调整
一、合营企业 - - - - - -
小 计 - - - - - -
二、联营企业
北京安凯华北汽车
销售有限公司（以下 642,059.59 - - -642,059.59 - -
简称安凯华北）
安徽凯翔座椅有限
公司（以下简称安徽 2,369,384.01 - - -183,015.22 - -
凯翔）
安徽凯明工贸有限
公司（以下简称安徽 1,984,412.13 - 1,860,486.89 -154,847.23 - -
凯明）
安徽凯亚汽车零部
件有限责任公司（以 5,554,412.73 - - 61,810.97 - -
下简称安徽凯亚）
达州市鼎富清洁能
源发展有限公司（以 15,705,899.95 - 13,496,213.65 -312,631.32 - -
下简称达州鼎富）
昆明客车制造有限
公司（以下简称昆明 10,456,724.95 - - 84,312.59 - -
客车）
四川达清客车有限
- 20,519,700.00 - -1,683,268.56 - -
公司（以下简称达清
74
客车）
安徽安凯福田曙光
车桥有限公司（以下 - - - -15,643,224.15 - 93,292.48
简称安凯车桥）
小 计 36,712,893.36 20,519,700.00 15,356,700.54 -18,472,922.51 - 93,292.48
合 计 36,712,893.36 20,519,700.00 15,356,700.54 -18,472,922.51 - 93,292.48
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金 计提减值准 期末余额 注释
其他 末余额
股利或利润 备
一、合营企业 ——
小 计 - - - - - ——
二、联营企业 ——
安凯华北 - - - - - ——
安徽凯翔 - - - 2,186,368.79 - ——
安徽凯明 - - 30,921.99 - - 注2
安徽凯亚 - - -5,616,223.70 - - 注3
达州鼎富 - - -1,897,054.98 - - 注2
昆明客车 - - - 10,541,037.54 - ——
达清客车 - - - 18,836,431.44 - 注1
安凯车桥 - - 37,130,180.80 21,580,249.13 - 注4
小 计 - - 29,647,824.11 53,144,086.90 - ——
合 计 - - 29,647,824.11 53,144,086.90 - ——
注 1：本公司本报告期内对达清客车的投资，系本公司以 5 项专利作价出资。公司
于 2017 年度完成相关出资专利的过户变更手续及技术图纸移交工作。
注 2：上表中对安徽凯明和达州鼎富的增减变动其他项系股权处置损益。
注 3：上表中对安徽凯亚的增减变动其他项系安徽凯亚本期自 4 月份开始纳入合并
范围核算影响所致。
注 4：上表中对安凯车桥的增减变动其他项系安凯车桥本期自 9 月份开始不再纳入
合并范围核算影响所致。
11. 投资性房地产
75
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 70,291,490.04 - - 70,291,490.04
（1）外购 - - - -
（2）固定资产转入 70,291,490.04 - - 70,291,490.04
（3）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 70,291,490.04 - - 70,291,490.04
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 31,195,299.22 - - 31,195,299.22
（1）计提或摊销 617,242.50 - - 617,242.50
（2）固定资产转入 30,578,056.72 - - 30,578,056.72
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 31,195,299.22 - - 31,195,299.22
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 39,096,190.82 - - 39,096,190.82
2.期初账面价值 - - - -
76
（2）本期末不存在未办理房产证的投资性房地产。
12. 固定资产
(1) 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机械设备 起重运输设备 电子及其他设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 908,331,552.21 797,127,473.32 29,270,688.25 166,127,738.51 1,900,857,452.29
2.本期增加金额 22,351,450.32 34,215,770.36 1,541,697.65 34,190,140.59 92,299,058.92
（1）购置 15,094,663.61 16,621,068.05 1,468,968.42 25,110,711.22 58,295,411.30
（2）在建工程转入 7,256,786.71 15,629,518.02 - 9,012,649.67 31,898,954.40
（3）其他 - 1,965,184.29 72,729.23 66,779.70 2,104,693.22
3.本期减少金额 106,407,048.61 251,695,046.75 7,712,945.83 21,564,263.46 387,379,304.65
（1）处置或报废 152,252.25 949,794.32 3,368,532.77 377,532.92 4,848,112.26
（2）转入投资型房地产 70,291,490.04 - - - 70,291,490.04
（3）其他 35,963,306.32 250,745,252.43 4,344,413.06 21,186,730.54 312,239,702.35
4.期末余额 824,275,953.92 579,648,196.93 23,099,440.07 178,753,615.64 1,605,777,206.56
二、累计折旧
1.期初余额 168,362,729.54 427,575,537.14 17,879,005.41 109,016,969.78 722,834,241.87
2.本期增加金额 24,617,807.30 39,133,380.82 2,150,479.27 11,558,848.31 77,460,515.70
（1）计提 24,617,807.30 37,896,987.33 2,118,696.71 11,513,290.01 76,146,781.35
（2）其他 - 1,236,393.49 31,782.56 45,558.30 1,313,734.35
3.本期减少金额 32,115,473.35 167,406,145.71 4,698,193.19 12,721,727.89 216,941,540.14
（1）处置或报废 - 852,997.48 2,099,569.39 351,668.30 3,304,235.17
（2）转入投资型房地产 30,578,056.72 - - - 30,578,056.72
（3）其他 1,537,416.63 166,553,148.23 2,598,623.80 12,370,059.59 183,059,248.25
4.期末余额 160,865,063.49 299,302,772.25 15,331,291.49 107,854,090.20 583,353,217.43
三、减值准备 -
1.期初余额 - 34,362,259.69 6,606.54 7,860,864.45 42,229,730.68
2.本期增加金额 - 2,231,125.00 - - 2,231,125.00
（1）计提 - 2,231,125.00 - - 2,231,125.00
3.本期减少金额 - 9,972,088.82 - - 9,972,088.82
（1）其他 - 9,972,088.82 - - 9,972,088.82
4.期末余额 - 26,621,295.87 6,606.54 7,860,864.45 34,488,766.86
77
四、账面价值 -
1.期末账面价值 663,410,890.43 253,724,128.81 7,761,542.04 63,038,660.99 987,935,222.27
2.期初账面价值 739,968,822.67 335,189,676.49 11,385,076.30 49,249,904.28 1,135,793,479.74
注：本期其他增加和其他减少主要系合并范围变更影响所致。
(2) 本报告期末，公司无暂时闲置的固定资产情况。
(3) 本报告期末，公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
(4) 本报告期末，公司经营租赁租出的固定资产情况。
固定资产类别 固定资产净值
运输设备 85,782.49
合 计 85,782.49
(5) 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
研发大楼 77,271,379.28 尚在办理房产证
新能源焊装厂房 28,253,359.54 尚在办理房产证
新能源电泳厂房 25,322,918.33 尚在办理房产证
新能源涂装厂房 36,278,975.89 尚在办理房产证
新能源总装厂房 33,587,395.77 尚在办理房产证
新能源完检厂房 19,083,531.64 尚在办理房产证
动力站房 3,744,255.36 尚在办理房产证
研发辅楼 5,899,706.86 尚在办理房产证
二期联合厂房 10,922,278.62 尚在办理房产证
下料车间 1,060,147.51 尚在办理房产证
焊接车间 1,542,080.32 尚在办理房产证
金达仓库 259,514.22 尚在办理房产证
13. 在建工程
(1) 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
新能源汽车扩建及关键动力
4,708,404.38 - 4,708,404.38 13,728,560.02 - 13,728,560.02
总成制造、研发一体化项目
二厂单级桥技术改造 - - - 5,331,900.00 - 5,331,900.00
78
德州分公司年产 15 万根车桥
- - - 1,760,258.65 - 1,760,258.65
项目
其他项目 6,688,793.44 - 6,688,793.44 11,557,190.29 - 11,557,190.29
合 计 11,397,197.82 - 11,397,197.82 32,377,908.96 - 32,377,908.96
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数 本期增加金 本期转入固定
项目名称 期初余额 其他减少 期末余额
（万元） 额 资产金额
新能源汽车扩建及关键动力
65,984.67 13,728,560.02 7,638,916.71 16,659,072.35 - 4,708,404.38
总成制造、研发一体化项目
合 计 -- 13,728,560.02 7,638,916.71 16,659,072.35 - 4,708,404.38
（续上表）
工程 利息资本
工程累计投入 其中：本期利 本期利息资
项目名称 进度 化累计金 资金来源
占预算比例(%) 息资本化金额 本化率(%)
（%） 额
新能源汽车扩建及关键动力 募集资金/自
90.77 90.77 604,940.00 - -
总成制造、研发一体化项目 筹资金
合 计 -- -- 604,940.00 - - --
14. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件及其他 合 计
一、账面原值
1.期初余额 292,407,682.07 25,595,371.57 318,003,053.64
2.本期增加金额 - 831,469.10 831,469.10
（1）购置 - 76,752.14 76,752.14
（2）在建工程转入 - 754,716.96 754,716.96
3.本期减少金额 17,230,399.00 664,846.16 17,895,245.16
（1）处置 - - -
（2）合并范围变更 17,230,399.00 664,846.16 17,895,245.16
4.期末余额 275,177,283.07 25,761,994.51 300,939,277.58
二、累计摊销
1.期初余额 34,833,302.39 13,271,653.53 48,104,955.92
2.本期增加金额 5,942,384.34 4,174,714.88 10,117,099.22
（1）计提 5,942,384.34 4,174,714.88 10,117,099.22
3.本期减少金额 601,943.12 520,496.63 1,122,439.75
（1）处置 - - -
（2）合并范围变更 601,943.12 520,496.63 1,122,439.75
79
4.期末余额 40,173,743.61 16,925,871.78 57,099,615.39
三、减值准备
1.期初余额 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 235,003,539.46 8,836,122.73 243,839,662.19
2.期初账面价值 257,574,379.68 12,323,718.04 269,898,097.72
(2) 报告期末不存在未办妥产权证书的土地使用权。
15. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
装修改造费 - 776,425.82 66,337.31 710,088.51
合 计 - 776,425.82 66,337.31 710,088.51
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 600,592,789.85 94,101,226.97 409,778,169.86 65,464,551.58
递延收益 - - 44,182,041.02 6,627,306.15
不可税前列支的
175,823,548.39 26,373,532.26 295,448,627.34 44,317,294.10
流动负债
未弥补亏损 88,267,153.15 15,762,345.48 - -
合 计 864,683,491.39 136,237,104.71 749,408,838.22 116,409,151.83
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 15,925,954.24 31,450,209.42
不可税前列支的流动负债 107,701,979.33 4,630,862.83
80
递延收益 151,970,435.74 136,623,255.73
可抵扣亏损 37,014,161.11 75,432,092.12
合 计 312,612,530.42 248,136,420.10
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末金额 期初金额 备注
变动系当期合并安徽凯亚影
2018 年 939,721.19 -
响所致
2019 年 - - --
2020 年 - 59,115,625.26 变动系当期安凯车桥不再纳
2021 年 9,542,481.61 16,316,466.86 入合并范围影响所致
2022 年 26,531,958.31 - --
合 计 37,014,161.11 75,432,092.12 --
17. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付长期资产购置款 10,145,878.32 32,158,699.09
合 计 10,145,878.32 32,158,699.09
本期其他非流动资产期末余额较期初余额减少了 68.45%，主要系本期部分款项已
结算影响所致。
18. 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 70,000,000.00 60,000,000.00
信用借款 890,000,000.00 1,706,800,000.00
质押借款 300,000,000.00 -
合 计 1,260,000,000.00 1,766,800,000.00
(2) 保证借款期末余额系由本公司为子公司江淮客车提供担保向交通银行股份有
限公司安徽省分行借入款项。
(3) 信用借款期末余额中有 250,000,000.00 元系由公司母公司江汽股份通过光大银
行股份有限公司合肥分行向本公司发放的委托贷款，具体详见本附注九“关联方及关
联交易”。
81
(4) 质押借款期末余额系本公司以国补资金质押的方式，在兴业国际信托有限公司
借入款项。
(5) 本期末无已到期未偿还的短期借款情况。
19. 应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,944,281,547.92 1,675,135,697.54
商业承兑汇票 50,500,000.00 -
合 计 1,994,781,547.92 1,675,135,697.54
20. 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 1,984,792,553.46 2,582,191,356.25
应付工程设备款 42,950,473.76 69,949,266.48
应付运费 4,540,629.59 7,666,213.42
合 计 2,032,283,656.81 2,659,806,836.15
(2) 本报告期末，无需要披露的账龄超过 1 年的重要应付账款。
21. 预收款项
(1) 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 54,727,207.75 121,307,825.14
合 计 54,727,207.75 121,307,825.14
(2) 本报告期末，无需要披露的账龄超过 1 年以上的重要预收款项。
(3) 预收款项期末余额较期初余额减少了 54.89%，主要系预收货款减少影响所致。
22. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 62,801,721.91 423,644,652.05 436,102,613.80 50,343,760.16
82
二、离职后福利-设定提存计划 - 53,355,130.31 53,355,130.31 -
三、辞退福利 - 22,550.55 22,550.55 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 62,801,721.91 477,022,332.91 489,480,294.66 50,343,760.16
(2) 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 49,306,680.33 341,205,807.46 345,431,206.39 45,081,281.40
二、职工福利费 - 18,026,552.99 18,026,552.99 -
三、社会保险费 - 25,412,344.27 25,412,344.27 -
其中：医疗保险费 - 21,797,229.32 21,797,229.32 -
工伤保险费 - 2,422,935.33 2,422,935.33 -
生育保险费 - 1,192,179.62 1,192,179.62 -
四、住房公积金 - 32,912,118.59 32,912,118.59 -
五、工会经费和职工教育经费 13,495,041.58 6,087,828.74 14,320,391.56 5,262,478.76
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合 计 62,801,721.91 423,644,652.05 436,102,613.80 50,343,760.16
(3) 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 - 51,518,199.10 51,518,199.10 -
二、失业保险费 - 1,836,931.21 1,836,931.21 -
合 计 - 53,355,130.31 53,355,130.31 -
23. 应交税费
(1) 账面余额
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 4,721,078.94 77,008,618.91
增值税 7,354,743.77 14,350,402.77
土地使用税 2,857,696.10 5,137,903.11
房产税 6,047,245.54 5,530,997.25
城市维护建设税 539,186.01 1,024,607.78
83
个人所得税 685,692.42 1,115,017.62
教育费附加 385,132.85 731,862.76
水利基金 665,275.68 526,072.69
印花税 367,593.70 538,651.69
消费税 251,088.67 210,376.01
合 计 23,874,733.68 106,174,510.59
(2) 应交税费期末余额较期初余额减少了 77.51%，主要系应交所得税减少影响所
致。
24. 应付利息
项 目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 809,659.72 822,166.67
短期借款应付利息 2,049,081.60 2,669,981.33
合 计 2,858,741.32 3,492,148.00
25. 应付股利
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 773,663.16 618,935.38
合 计 773,663.16 618,935.38
26. 其他应付款
(1) 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
业务费 164,004,605.60 229,179,213.26
保证金 48,846,127.44 61,027,351.76
检测试验费 53,464,936.59 52,232,690.77
代收代付款项 833,620.20 10,507,139.65
其他 61,985,624.21 75,176,476.88
合 计 329,134,914.04 428,122,872.32
(2) 本报告期末无需要披露的账龄超过 1 年以上的重要其他应付款。
27. 一年内到期的非流动负债
84
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 423,000,000.00 32,000,000.00
合 计 423,000,000.00 32,000,000.00
一年内到期的非流动负债期末余额较期初余额增加了 391,000,000.00 元，主要系本
期末应于 1 年内支付的长期借款金额增加影响所致。
28. 长期借款
(1) 长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额 利率区间
保证借款 342,000,000.00 516,000,000.00 浮动利率
信用借款 170,000,000.00 50,000,000.00 4.75%
合 计 512,000,000.00 566,000,000.00 --
(2) 保证借款期末余额系由本公司的母公司江汽股份为本公司提供担保分别向中
国进出口银行、国家开发银行安徽省分行借入款项。具体详见本附注九“关联方及关
联交易”
29. 长期应付款
（1） 按款项性质列示长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
用于融资的长期应付款净额 2,658,565.69 3,566,460.62
合 计 2,658,565.69 3,566,460.62
（2） 用于融资的长期应付款净额
项 目 期末余额 期初余额
一、长期应付款
应付融资租赁款余额 207,324,600.00 246,850,450.00
未确认融资费用 -17,086,161.66 -22,741,475.65
长期应付款净额 190,238,438.34 224,108,974.35
二、长期应收款
用于融资的长期应收款余额 207,324,600.00 246,850,450.00
未实现融资收益 -19,744,727.35 -26,307,936.27
85
用于融资的长期应收款净额 187,579,872.65 220,542,513.73
合 计 2,658,565.69 3,566,460.62
注：根据公司与交银金融租赁有限责任公司签订的《交银租赁买字 20150167 号》
合同约定，本公司将与合肥公交集团有限公司签订的总额为 44,184,000.00 元的应收合
同款（收款期 8 年）转让于交银金融租赁有限责任公司。本公司收到融资款金额
44,184,000.00 元，并支付融资性费用 8,000,000.00 元。公司根据本期与合肥公交集团有
限公司合同的履行情况，截止本报告期末，本公司长期应收款余额 33,138,000.00 元，
未实现融资收益余额 5,331,541.91 元。
根据公司与交银金融租赁有限责任公司签订的《交银租赁买字 20150081 号》合同
约定，本公司将应收广州市一汽巴士有限公司销售款（收款期 8 年）192,817,800.00 元
转让于交银金融租赁有限责任公司。本公司收到融资款金额 192,817,800.00 元，并支付
融资性费用（不含税）23,076,923.08 元。截止本报告期末，本公司长期应收款余额
144,613,350.00 元，未实现融资收益余额 13,921,056.69 元。
根据公司与交银金融租赁有限责任公司签订的《交银租赁买字 20150176 号》合同
约定，本公司将应收南宁白马公共交通有限公司销售款（收款期 8 年）39,431,000.00
元转让于交银金融租赁有限责任公司。本公司收到融资款金额 39,431,000.00 元，并支
付融资性费用 850,000.00 元。截止本报告期末，本公司长期应收款余额 29,573,250.00
元，未实现融资收益余额 492,128.75 元。
30. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 180,805,296.75 15,709,274.00 44,544,135.01 151,970,435.74 财政拨款
合 计 180,805,296.75 15,709,274.00 44,544,135.01 151,970,435.74 --
注：政府补助披露详见附注十、政府补助。
31. 股本
期初余额 本次增减变动（+、一） 期末余额
项 目
（万股） 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 （万股）
一、有限售条件股份 0.40 - - - - - 0.40
86
1.国家持股 - - - - - - -
2.国有法人持股 - - - - - - -
3.其他内资持股 0.40 - - - - - 0.40
其中：境内法人持股 - - - - - - -
境内自然人持股 0.40 - - - - - 0.40
4.境外持股 - - - - - - -
其中：境外法人持股 - - - - - - -
境外自然人持股 - - - - - - -
二、无限售条件流通股份 69,556.16 - - - - - 69,556.16
1.人民币普通股 69,556.16 - - - - - 69,556.16
2.境内上市外资股 - - - - - - -
3.境外上市外资股 - - - - - - -
4.其他 - - - - - - -
股份合计 69,556.56 - - - - - 69,556.56
32. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价/股本溢价 380,301,098.73 - 1,937,683.89 378,363,414.84
其他资本公积 4,785,392.76 159,397.55 - 4,944,790.31
合 计 385,086,491.49 159,397.55 1,937,683.89 383,308,205.15
本期资本公积减少系公司收购子公司安凯金达少数股东权益影响所致；本期资本
公积增加系子公司安凯车桥不再纳入合并范围，公司对其专项储备按持股比例计算影
响所致。
33. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 5,934,472.10 10,183,228.34 6,930,394.32 9,187,306.12
合 计 5,934,472.10 10,183,228.34 6,930,394.32 9,187,306.12
34. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 49,581,021.71 - 2,213,738.71 47,367,283.00
合 计 49,581,021.71 - 2,213,738.71 47,367,283.00
87
本期盈余公积减少系安凯车桥本期不再纳入合并范围，核算方法由成本法转为权
益法核算，进行追溯调整影响所致。安凯车桥自 2014 年 1 月 1 日纳入公司合并范围，
公司持股比例为 40%。安凯车桥 2014 年度至 2016 年度分别实现归属于母公司净利润
22,946,094.82 元、-65,357,412.47 元、-12,932,150.06 元。公司按照 40%持股比例计算的
应追溯调整的盈余公积金额为-2,213,738.71 元。
35. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 184,077,321.65 152,044,219.07
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 184,077,321.65 152,044,219.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -230,152,697.18 51,350,674.31
减：提取法定盈余公积 - 5,406,259.67
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - 13,911,312.06
转作股本的普通股股利 - -
其他 -2,213,738.71 -
期末未分配利润 -43,861,636.82 184,077,321.65
本期未分配利润其他减少系安凯车桥本期不再纳入合并范围，核算方法由成本法转
为权益法核算，进行追溯调整影响所致。详见附注五、34 盈余公积。
36. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入与营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,412,332,110.05 4,884,292,262.43 4,735,944,334.91 5,606,698,675.23
其他业务 36,584,268.29 13,146,261.43 21,382,288.78 8,641,979.15
合 计 5,448,916,378.34 4,897,438,523.86 4,757,326,623.69 5,615,340,654.38
(2) 主营业务（按产品）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
88
整 车 4,182,312,361.49 3,737,931,378.95 3,485,828,367.63 4,451,483,854.96
其 他 1,230,019,748.56 1,146,360,883.48 1,250,115,967.28 1,155,214,820.27
合 计 5,412,332,110.05 4,884,292,262.43 4,735,944,334.91 5,606,698,675.23
(3) 主营业务（按地区）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
国 内 4,814,820,948.13 4,344,952,165.61 4,635,821,572.82 5,524,310,312.98
国 外 597,511,161.92 539,340,096.82 100,122,762.09 82,388,362.25
合 计 5,412,332,110.05 4,884,292,262.43 4,735,944,334.91 5,606,698,675.23
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司本期全部营业收入的比例(%)
第一名 1,450,617,973.20 26.62
第二名 479,932,928.15 8.81
第三名 315,129,568.68 5.78
第四名 180,392,425.00 3.31
第五名 173,325,644.37 3.18
合 计 2,599,398,539.40 47.70
37. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,634,517.90 4,578,588.03
教育费附加 1,881,829.55 3,270,420.05
房产税 8,440,167.88 5,515,375.02
土地使用税 8,238,048.66 7,165,444.86
水利基金 3,865,721.72 2,641,836.25
印花税 2,565,113.63 1,964,113.82
消费税 2,781,573.09 3,470,989.32
车船税 180,348.36 8,561.82
合 计 30,587,320.79 28,615,329.17
38. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
89
业务费 3,935,889.33 221,468,608.36
职工薪酬 77,460,589.76 77,648,408.49
运费 41,647,013.59 38,145,992.07
售后服务费 82,188,357.58 49,464,978.42
差旅费 17,262,808.25 16,253,687.67
广告宣传费 9,706,116.81 6,865,643.19
咨询服务费 523,923.27 368,193.76
业务招待费 8,689,690.25 2,907,988.99
办公性费用 2,084,773.20 2,207,266.38
其他费用 35,336,507.13 24,157,530.01
合 计 278,835,669.17 439,488,297.34
公司本期销售费用较上期减少 36.55%，主要系本期业绩下降应结算的业务费减少
影响所致。
39. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
技术开发费 141,376,752.51 154,474,022.04
职工薪酬 87,741,105.35 94,601,321.31
税费 - 12,101,387.80
折旧与摊销 19,460,094.81 18,876,148.93
修理费 12,290,087.52 17,352,894.02
办公性费用 6,273,208.89 7,290,092.66
安全生产费 9,344,134.50 5,415,383.90
咨询服务费 1,719,217.69 3,254,835.22
业务招待费 1,027,525.43 1,323,647.41
其他费用 18,272,624.93 18,742,704.50
合 计 297,504,751.63 333,432,437.79
40. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 74,194,051.51 72,034,367.01
减：利息收入 14,679,344.50 13,856,398.45
90
利息净支出 59,514,707.01 58,177,968.56
汇兑损失 16,009,508.19 167,671.60
减：汇兑收益 5,339,754.64 3,555,007.95
汇兑净损失 10,669,753.55 -3,387,336.35
银行手续费 2,301,369.20 3,235,927.58
合 计 72,485,829.76 58,026,559.79
41. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 212,463,332.23 121,940,842.98
二、存货跌价损失 18,400,038.40 58,165,908.58
三、固定资产减值损失 2,231,125.00 4,236,331.47
合 计 233,094,495.63 184,343,083.03
42. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -18,472,922.51 348,014.43
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 535,250.80 401,438.10
处置联营企业股权取得的投资收益 -1,866,132.99 -
其他 86,213.79 61,719.18
合 计 -19,717,590.91 811,171.71
公司本期投资收益较上期减少了 20,528,762.62 元，主要系按权益法进行确认的投
资亏损影响所致。
43. 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
20,541,915.59 9,931,034.88
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得或损失 22,215.59 -68,965.12
其中：无形资产处置利得 20,519,700.00 10,000,000.00
合 计 20,541,915.59 9,931,034.88
44. 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
91
递延收益转入 32,144,402.05 - 与收益相关
递延收益转入 12,399,732.96 - 与资产相关
其他政府补助 21,843,398.17 - 与收益相关
合 计 66,387,533.18 - --
45. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
政府补助 - 1,972,021,912.51 -
其他 524,667.12 2,318,474.37 524,667.12
合 计 524,667.12 1,974,340,386.88 524,667.12
(2) 与日常活动相关的政府补助
补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产/收益相关
递延收益转入 - 43,866,386.75 与收益相关
递延收益转入 - 13,045,428.11 与资产相关
新能源补贴 - 1,908,400,000.00 与收益相关
其他政府补助 - 6,710,097.65 与收益相关
合 计 - 1,972,021,912.51 --
根据政府补助准则规定，与日常活动相关的政府补助金额调整至其他收益中列报。
(3) 营业外收入本期发生额较上期发生额减少了 99.97%，主要系本公司根据财政
部发布的《企业会计准则第 16 号——政府补助》（修订）进行核算及列报影响所致。
46. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,088,603.55 1,870,457.74 1,088,603.55
对外捐赠 - 14,765.38 -
其他 931,895.72 2,508,620.64 931,895.72
合 计 2,020,499.27 4,393,843.76 2,020,499.27
营业外支出本期发生额较上期发生额减少了 54.02%，系本公司按照《企业会计准
则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照《通知》进
行调整影响所致。
92
47. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,095,844.30 84,318,397.49
递延所得税费用 -19,827,952.88 -52,360,300.39
合 计 -18,732,108.58 31,958,097.10
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 -295,314,186.79
按法定/适用税率计算的所得税费用 -44,297,128.02
子公司适用不同税率的影响 -9,309,514.51
非应税收入的影响 -1,935,217.43
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,388,417.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-995,602.35
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
36,379,634.42
异或可抵扣亏损的影响
其他 37,301.78
所得税费用 -18,732,108.58
48. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 24,013,956.40 126,667,497.65
往来款 - 37,610,168.56
其他 - 530,994.16
合 计 24,013,956.40 164,808,660.37
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
保证金 35,216,108.70 -
往来款 13,947,001.53 -
差旅费 19,949,412.13 18,220,341.09
93
业务招待费 9,637,352.20 5,378,326.75
支付的其他费用 2,091,269.68 3,013,925.85
合 计 80,841,144.24 26,612,593.69
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
合并子公司产生的现金净额 8,909,299.82 -
利息收入 14,679,344.50 12,565,211.15
合 计 23,588,644.32 12,565,211.15
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
处置子公司产生的现金净额 22,551,629.38 -
合 计 22,551,629.38 -
(5) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
中证公司出售零碎股的款项 - 85.16
合 计 - 85.16
(6) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买子公司少数股权 6,417,300.00 -
融资费用 2,326,527.78 839,340.63
融资保证金 76,111,907.58 574,265,871.26
合 计 84,855,735.36 575,105,211.89
49. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -276,582,078.21 46,810,914.80
加：资产减值准备 200,322,614.46 176,409,779.48
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 76,764,023.85 82,527,967.44
94
无形资产摊销 10,117,099.22 9,835,231.42
长期待摊费用摊销 66,337.31 581,297.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-20,541,915.59 1,939,422.86
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,088,603.55 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） 65,324,468.23 54,790,632.21
投资损失（收益以“－”号填列） 19,717,590.91 -811,171.71
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -19,827,952.88 -52,360,300.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,141,744.14 39,884,653.45
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 91,841,583.21 -2,777,101,093.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 96,969,239.41 1,161,147,769.59
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 249,401,357.61 -1,256,344,896.82
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 -
一年内到期的可转换公司债券 -
融资租入固定资产 -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 361,496,514.44 575,378,608.52
减：现金的期初余额 575,378,608.52 1,062,607,311.58
加：现金等价物的期末余额 -
减：现金等价物的期初余额 -
现金及现金等价物净增加额 -213,882,094.08 -487,228,703.06
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 361,496,514.44 575,378,608.52
其中：库存现金 477.82 46,863.08
可随时用于支付的银行存款 361,488,780.45 575,324,514.95
可随时用于支付的其他货币资金 7,256.17 7,230.49
可用于支付的存放中央银行款项 - -
95
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 361,496,514.44 575,378,608.52
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
50. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 891,878,070.56 承兑汇票等保证金
其他应收款 423,120,000.00 设立信托产品
应收票据 16,080,000.00 票据质押
合 计 1,331,078,070.56 --
51. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 8,732,924.69 6.5342 57,062,676.51
欧元 176.45 7.8023 1,376.72
港币 489,709.03 0.8359 409,347.78
应收账款 8,257,916.77 6.5342 53,958,879.76
其中：美元 8,257,916.77 6.5342 53,958,879.76
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
安徽凯亚 2017.3.22 5,289,000.00 51.00 货币出资
（续上表）
购买日的确定依 购买日至期末被 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
据 购买方的收入 购买方的净利润
安徽凯亚 2017.4.1 取得控制权 34,149,885.81 2,456,890.09
（2）合并成本及商誉
96
合并成本 安徽凯亚
—现金 5,289,000.00
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 413,437.49
合并成本合计 5,702,437.49
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 5,702,437.49
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
安徽凯亚
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 8,909,299.82 8,909,299.82
应收票据 800,000.00 800,000.00
应收账款 12,997,842.98 12,997,842.98
其他应收款 7,840.00 10,000.00
存货 903,344.02 681,350.70
固定资产净额 825,868.91 790,958.87
长期待摊费用 742,237.79 742,237.79
负债：
应付账款 13,146,122.28 13,137,704.04
预收款项 3,550.00 3,550.00
应交税费 208.73 208.73
其他应付款 855,302.53 855,302.53
净资产 11,181,249.98 10,934,924.86
减：少数股东权益 5,478,812.49 5,318,701.16
取得的净资产 5,702,437.49 5,616,223.70
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原 购买日之前原持 购买日之前原持有 购买日之前与原持
购买日之前原持
被购买方 持有股权在购 有股权按照公允 股权在购买日的公 有股权相关的其他
有股权在购买日
名称 买日的账面价 价值重新计量产 允价值的确定方法 综合收益转入投资
的公允价值
值 生的利得或损失 及主要假设 收益的金额
安徽凯亚 327,223.70 413,437.49 86,213.79 资产基础法和收益
-
法进行评估
97
2．其他原因的合并范围变动
（1）本报告期本公司通过投资设立方式成立了全资子公司广州安凯，本报告期将
其纳入合并范围。
（2）本公司于 2017 年 9 月减少安凯车桥董事 2 名，自 2017 年 9 月起公司对安凯
车桥的董事会控制权小于半数（董事会成员共 7 名，安凯股份委派 3 名）。公司已不能
对安凯车桥的重大经营决策实施控制，故自 2017 年 9 月起不再将其纳入合并报表范围。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
江淮客车 合肥市 合肥市 客车及配件制造、销售 60.81 - 同一控制下企业合并
安凯金达 合肥市 合肥市 零部件生产 100.00 - 同一控制下企业合并
宏运客车 扬州市 扬州市 客车生产、销售 - 100.00 设立
苏州安凯 苏州市 苏州市 汽车及配件销售、售后服务 100.00 - 设立
北京新安凯 北京市 北京市 汽车及配件销售 100.00 - 设立
深圳安凯 深圳市 深圳市 汽车及配件销售、售后服务 100.00 - 设立
哈尔滨 哈尔滨
哈尔滨安凯 汽车及配件销售、维修 100.00 - 设立
市 市
非同一控制下企业合
安徽凯亚 合肥市 合肥市 零部件生产与销售 51.00 -
并
广州安凯 广州市 广州市 汽车及配件销售等 100.00 - 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股比 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
例 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
江淮客车 39.19% -19,840,294.05 2,691,430.97 41,879,953.01
安徽凯亚 49.00% 1,468,287.14 - 6,957,677.87
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江淮客车 438,025,061.67 334,205,120.91 772,230,182.58 635,138,817.50 41,230,825.86 676,369,643.36
98
安徽凯亚 19,503,896.19 2,103,106.71 21,607,002.90 8,215,187.95 - 8,215,187.95
（续上表）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
江淮客车 514,708,841.43 351,167,916.55 865,876,757.98 676,143,246.71 44,182,041.02 720,325,287.73
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
江淮客车 1,096,092,210.92 -45,760,979.36 -45,760,979.36 59,555,589.10
安徽凯亚 41,631,894.66 2,633,492.84 2,633,492.84 -7,469,079.64
（续上表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
江淮客车 1,562,121,791.90 6,176,278.30 6,176,278.30 79,566,727.25
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：本公司本期购买子公司安凯
金达 11.60%少数股权，本次交易完成后安凯金达成为公司全资子公司。
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
项 目 安凯金达
购买成本 6,417,300.00
——现金 6,417,300.00
购买成本合计 6,417,300.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 4,479,616.11
差额 1,937,683.89
其中：调整资本公积 1,937,683.89
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
合营企业或 持股比例(%) 对合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质
联营企业名称 直接 间接 投资的会计处理方法
联营企业
99
安凯华北 北京 北京 汽车销售 40 - 权益法
安徽凯翔 合肥 合肥 制造业 40 - 权益法
昆明客车 昆明 昆明 制造业 20 - 权益法
达清客车 达州 达州 制造业 40 - 权益法
安凯车桥 合肥 合肥 制造业 40 - 权益法
（2） 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项 目
安凯华北 安徽凯翔 昆明客车 达清客车 安凯车桥
流动资产 414,470,145.24 15,663,556.19 441,683,633.56 38,328,434.02 614,867,317.33
非流动资产 8,742.80 2,391,346.60 187,199,072.27 38,253,435.87 143,709,588.49
资产合计 414,478,888.04 18,054,902.79 628,882,705.83 76,581,869.89 758,576,905.82
流动负债 459,065,913.53 12,588,980.84 503,306,241.02 270,341.29 704,626,283.02
非流动负债 - - 74,313,750.00 - -
负债合计 459,065,913.53 12,588,980.84 577,619,991.02 270,341.29 704,626,283.02
少数股东权益 - - - - -
归属于母公司股东权
-44,587,025.49 5,465,921.95 51,262,714.81 76,311,528.60 53,950,622.80
益
按持股比例计算的净
-17,834,810.20 2,186,368.79 10,252,542.96 18,836,431.44 21,580,249.13
资产份额
调整事项 - - - - -
——商誉 - - - - -
——内部交易未实现
- - - - -
利润
——其他 - - - - -
对联营企业权益投资
- 2,186,368.79 10,541,037.54 18,836,431.44 21,580,249.13
的账面价值
存在公开报价的联营
企业权益投资的公允 - - - - -
价值
营业收入 - 36,146,488.57 212,828,137.35 - 1,401,304,550.29
净利润 -46,059,375.70 -457,538.05 421,562.93 -4,208,171.40 -85,870,300.43
终止经营的净利润 - - - - -
其他综合收益 - - - - -
综合收益总额 -46,059,375.70 -457,538.05 421,562.93 -4,208,171.40 -85,870,300.43
本期收到的来自联营
- - - - -
企业的股利
（续上表）
100
期初余额/上期发生额
项 目
安凯华北 安徽凯翔 安徽凯亚 安徽凯明 达州鼎富 昆明客车
流动资产 566,574,566.09 21,647,129.77 19,428,507.84 16,901,411.80 44,855,086.81 216,959,462.37
非流动资产 9,086.54 424,021.36 1,595,811.10 334,783.70 19,554.00 104,309,819.65
资产合计 566,583,652.63 22,071,151.13 21,024,318.94 17,236,195.50 44,874,640.81 321,269,282.02
流动负债 565,110,374.61 16,147,691.13 10,265,996.83 11,553,767.99 640.95 193,950,502.00
非流动负债 - - - - - 75,930,000.00
负债合计 565,110,374.61 16,147,691.13 10,265,996.83 11,553,767.99 640.95 269,880,502.00
少数股东权益 - - - - - -
归属于母公司股
1,473,278.02 5,923,460.00 10,758,322.11 5,682,427.51 44,873,999.86 51,388,780.02
东权益
按持股比例计算
589,311.21 2,369,384.00 5,486,744.28 1,988,849.63 15,705,899.95 10,277,756.00
的净资产份额
调整事项 - - - - -
——商誉 - - - - -
——内部交易未
- - - - -
实现利润
——其他 - - - - -
对联营企业权益
642,059.59 2,369,384.01 5,554,412.73 1,984,412.13 15,705,899.95 10,456,724.95
投资的账面价值
存在公开报价的
联营企业权益投 - - - - - -
资的公允价值
营业收入 399,767,145.57 42,359,247.55 35,911,398.03 24,312,425.16 - 98,410,256.98
净利润 292,907.67 234,070.23 763,896.25 335,658.93 -2,006,842.98 2,283,624.74
终止经营的净利
- - - - - -
润
其他综合收益 - - - - - -
综合收益总额 292,907.67 234,070.23 763,896.25 335,658.93 -2,006,842.98 2,283,624.74
本期收到的来自
- - - - - -
联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
（一）定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
101
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的
赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执
行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
（二）信用风险信息
账面余额 减值准备
项目名称
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
应收账款 2,441,221,994.90 2,490,194,394.03 432,784,914.18 281,069,244.14
其他应收款 2,659,880,666.65 2,871,925,143.86 68,968,215.04 24,607,721.10
合 计 5,101,102,661.55 5,362,119,537.89 501,753,129.22 305,676,965.24
（三）流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。
金融负债到期/期限分析：
期末余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
短期借款 1,260,000,000.00 - - -
应付票据 1,994,781,547.92 - - -
应付账款 2,032,283,656.81 - - -
应付利息 2,858,741.32 - - -
其他应付款 327,134,914.04 - - -
一年内到期的非流动负债 423,000,000.00 - - -
长期借款 - 376,000,000.00 6,000,000.00 130,000,000.00
长期应付款 - - - 2,658,565.69
合 计 6,040,058,860.09 376,000,000.00 6,000,000.00 132,658,565.69
（续上表）
期初余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
102
短期借款 1,766,800,000.00 - - -
应付票据 1,675,135,697.54 - - -
应付账款 2,659,806,836.15 - - -
应付利息 3,492,148.00 - - -
其他应付款 428,122,872.32 - - -
一年内到期的非流动负债 32,000,000.00 - - -
长期借款 - 424,000,000.00 6,000,000.00 136,000,000.00
长期应付款 - - - 3,566,460.62
合 计 6,565,357,554.01 424,000,000.00 6,000,000.00 139,566,460.62
（四）市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
1、汇率风险的敏感性分析
金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析：
2017 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬
值 100 个基点，那么本公司当期的净利润将增加 14.49 万元。相反，在其他风险变量不
变的情况下，如果当日人民币对于美元升值 100 个基点，那么本公司当期的净利润将
减少 14.49 万元。
2、利率风险的敏感性分析
本公司面临的利率风险主要与银行长期借款有关。于本期期末，本公司的银行长期
借款共计 51,200.00 万元，对于银行长期借款，假设资产负债表日未偿付的负债金额在
整个年度都未偿付，如果借款的利率分别增加或减少 100 个基点而其他所有变量维持
不变，本公司本期股东权益会减少或增加 435.20 万元。
103
3、其他市场风险的敏感性分析
无
九、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
注册 母公司对公司的 母公司对本公司的
母公司名称 业务性质 注册资本
地 持股比例(%) 表决权比例(%)
安徽江淮汽车集团 合肥 汽车（含小轿车）开 189,331.2117
21.13 21.13
股份有限公司 市 发、制造、销售等 万元
本企业的母公司情况的说明详见附注一、1.公司概况。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
（2）本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的
其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系 备注
安凯华北 联营企业 ——
安徽凯翔 联营企业 ——
安徽凯亚 联营企业 1-3 月为联营企业
安徽凯明 联营企业 9 月已处置
达州鼎富 联营企业 12 月已处置
昆明客车 联营企业 ——
达清客车 联营企业 ——
安凯车桥 联营企业 9 月起变为联营企业
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 简称 其他关联方与本公司关系
安徽江淮专用汽车有限公司 江淮专用 同受母公司控制
104
安徽江汽物流有限公司 江汽物流 同受母公司控制
合肥江淮汽车制管有限公司 合肥制管 同受母公司控制
合肥江淮铸造有限责任公司 江淮铸造 同受母公司控制
合肥汇凌汽车零部件有限公司 合肥汇凌 同受母公司控制
安徽和勤租赁有限公司 和勤租赁 同受母公司控制
安徽江汽进出口贸易有限公司 江汽进出口 同受母公司控制
安徽星瑞齿轮传动有限公司 星瑞齿轮 同受母公司控制
安徽江淮福臻车体装备有限公司 福臻车体 同受母公司控制
安徽江淮银联重型工程机械有限公司 银联重工 其他关联关系
江汽印刷有限公司 江汽印刷 其他关联关系
黄山市江淮工贸有限公司 黄山工贸 其他关联关系
安徽江淮兴业餐饮服务有限公司 兴业餐饮 其他关联关系
安徽兴业汇众贸易有限公司 兴业汇众 其他关联关系
湖南亚太实业有限公司 湖南亚太 重要子公司股东
北汽福田汽车股份有限公司 北汽福田 重要子公司股东
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江汽股份 底盘、配件及其他 278,580,768.26 337,031,351.37
江淮铸造 配件 44,257,187.35 43,461,886.09
安徽凯翔 座椅 35,912,268.23 41,788,513.02
湖南亚太 配件及设备 21,751,465.35 -
安凯车桥 车桥 21,451,391.45 -
兴业餐饮 餐费 7,917,029.26 7,897,193.41
兴业汇众 食品 869,604.00 731,289.00
江汽物流 运费 7,588,532.64 12,580,069.07
合肥制管 配件 2,938,518.14 2,565,787.98
黄山工贸 配件 2,834,734.95 1,820,131.24
福臻车体 设备 923,076.92 -
江汽进出口 食品 741,720.42 13,431.63
105
银联重工 配件 634,188.04 714,529.92
江淮专用车 配件 230,769.23 -
江汽印刷 印刷劳务 226,326.92 108,096.86
安徽凯明 配件 9,325,510.16 26,079,731.95
安徽凯亚 配件 7,198,516.70 33,502,284.98
星瑞齿轮 配件 30,917.09 485,505.57
江汽进出口 设备 - 1,600,000.00
和勤租赁 配件 - 16,554.15
合肥汇凌 配件 - 755.56
合 计 -- 443,412,525.11 510,397,111.80
②出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江汽股份 车桥及配件 479,932,928.15 470,698,088.98
安凯华北 整车 - 414,505,606.84
昆明客车 整车及其他 173,325,644.37 90,038,717.95
安凯车桥 配件 41,549,534.00 -
安凯车桥 租赁费 1,237,129.40 -
北汽福田 车桥及配件 12,334,142.41 11,168,906.13
合肥汇凌 配件 96,110.77 195,860.01
江汽物流 配件 34,307.49 765.81
和勤租赁 整车 256,410.26 -
兴业餐饮 水电费 309,521.93 -
安徽凯翔 水电费 34,649.49 -
安徽凯翔 租赁费 184,045.71 -
湖南亚太 配件 255,412.82 -
合 计 -- 709,549,836.80 986,607,945.72
（2）关联担保情况
①本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
106
江汽股份分别于 2016 年 3 月 17 日、2016 年 4 月 26 日、2017 年 12 月 19 日为本公
司向国家开发银行安徽省分行及中国进出口银行安徽省分行的借款提供担保共计 7.50
亿元，截止 2017 年 12 月 31 日，在担保贷款余额为 7.16 亿元，本公司本期发生担保费
金额为 2,543,908.10 元。
（3）关联方资金拆借
根据本公司与江汽股份以及中国光大银行合肥分行签订的编号为
HFMASLWDHT20170002 、 HFMASLWDHT20170003 、 HFMASLWDHT20170004 、
HFMASLWDHT20170007 的四笔《委托贷款合同》，本公司的母公司江汽股份分别于
2017 年 6 月 1 日、2017 年 7 月 25 日、2017 年 8 月 22 日、2017 年 11 月 8 日通过中国
光大银行合肥分行向本公司发放委托贷款共计 4.50 亿元，贷款利率为 4.35%。截止 2017
年 12 月 31 日，委托贷款余额为 2.50 亿元。本公司本期发生委托贷款利息金额为
12,016,875.35 元。
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 江汽股份 50,000.00 - 81,320,000.00 -
应收账款 安凯华北 481,519,513.53 91,800,296.84 585,514,460.53 37,900,718.65
应收账款 昆明客车 100,238,669.83 5,011,933.49 940,000.00 47,000.00
应收账款 安凯车桥 17,294,652.91 864,732.65 - -
应收账款 江汽股份 2,209,778.07 111,460.55 4,722,066.52 236,103.33
应收账款 兴业餐饮 49,878.91 2,493.95 - -
应收账款 凯翔座椅 21,164.60 1,058.23 - -
应收账款 合肥汇凌 12,253.09 612.65 99,803.49 4,990.17
应收账款 北汽福田 - - 10,053,249.29 502,662.46
预付账款 安凯车桥 253,143.01 - - -
预付账款 江汽物流 72,234.09 - - -
预付账款 黄山工贸 10,191.36 - - -
预付账款 江汽股份 4,240.00 - - -
107
预付账款 星瑞齿轮 - - 36,173.00 -
其他应收款 江汽股份 - - 30,000.00 9,000.00
(2) 应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 安徽凯翔 10,058,817.01 10,739,572.42
应付账款 湖南亚太 6,638,515.89 -
应付账款 安凯车桥 1,135,682.49 -
应付账款 合肥制管 782,692.58 1,278,389.04
应付账款 银联重工 459,924.74 458,524.74
应付账款 江汽物流 125,970.00 49,915.00
应付账款 黄山工贸 54,730.50 43,603.30
应付账款 江汽股份 27,367.38 -
应付账款 兴业餐饮 7,367.89 -
应付账款 江淮铸造 2,600.40 2,083,320.02
应付账款 安徽凯明 - 10,672,320.81
应付账款 安徽凯亚 - 6,281,974.49
应付票据 江汽股份 165,000,000.00 48,000,000.00
应付票据 凯翔座椅 11,920,000.00 10,080,000.00
应付票据 合肥制管 2,590,000.00 740,000.00
应付票据 安凯车桥 600,000.00 -
应付票据 黄山工贸 100,000.00 -
应付票据 安徽凯亚 - 9,564,000.00
应付票据 安徽凯明 - 58,240,000.00
其他应付款 江汽物流 400,000.00 400,000.00
其他应付款 兴业餐饮 6,454.00 -
其他应付款 江汽股份 - 1,641,600.00
预收账款 江汽股份 360,000.00 -
十、政府补助
（一）计入当期损益的政府补助明细表
本期计入损益的列报
补助项目 种类 本期计入损益的金额
项目
108
税费返还 财政拨款 13,542,715.77 其他收益
发明专利奖励 财政拨款 1,829,000.00 其他收益
稳岗补贴 财政拨款 1,440,512.00 其他收益
新型工业发展奖励 财政拨款 1,147,100.00 其他收益
制造强省建设资金项目 财政拨款 700,000.00 其他收益
出口信用险保费补贴项目 财政拨款 657,556.00 其他收益
庐州产业创新团队 财政拨款 600,000.00 其他收益
创新平台建设资金 财政拨款 500,000.00 其他收益
研发补贴 财政拨款 400,000.00 其他收益
小企业国际市场开拓资金项目 财政拨款 300,000.00 其他收益
外贸促进政策项目 财政拨款 203,660.78 其他收益
科技保险补贴 财政拨款 143,172.00 其他收益
人才补贴 财政拨款 140,000.00 其他收益
2017 年新员工培训补贴 财政拨款 47,200.00 其他收益
科技局科技进步奖金 财政拨款 20,000.00 其他收益
其他补助项目 财政拨款 172,481.62 其他收益
总计 -- 21,843,398.17 --
（二）计入递延收益的政府补助明细
本期结转计入
本期新增补助 本期结转计入
负债项目 种类 期初余额 期末余额 损益的列报项
金额 损益的金额
目
新能源汽车产业技术创新工
财政拨款 31,194,251.87 - 3,365,748.12 27,828,503.75 其他收益
程奖励资金
宝斯通客车升级研发项目 财政拨款 2,523,411.36 - 2,523,411.36 - 其他收益
纯电动客车全新车型技术研
财政拨款 2,739,989.13 - 2,739,989.13 - 其他收益
发项目
插电式混合动力客车研发项目 财政拨款 2,009,964.51 - 2,009,964.51 - 其他收益
高档大客车研发项目 10-12 米
财政拨款 6,255,685.72 - 6,255,685.72 - 其他收益
燃油气
A9 高档客车研发-0327 财政拨款 8,820,473.15 - 8,820,473.15 - 其他收益
8-12 米全系列插电式混合动力
财政拨款 5,305,416.90 - 5,305,416.90 - 其他收益
通勤客车研发-0329
新款 G9 系列公交车研发-0330 财政拨款 1,123,713.16 - 1,123,713.16 - 其他收益
氢燃料电池城市客车研发及示
财政拨款 - 3,000,000.00 - 3,000,000.00 其他收益
范应用 24010339
109
高温高湿环境纯电动公路大客
车平台开发及整车开发 财政拨款 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 其他收益
24010340
产业振兴和技术改造项目 财政拨款 977,777.73 - 977,777.73 - 其他收益
国家电动客车整车系统集成
财政拨款 666,666.65 - 666,666.65 - 其他收益
工程技术研究中心
客车新基地土地项目补贴 财政拨款 44,182,041.02 - 2,951,215.16 41,230,825.86 其他收益
安凯新焊装车间项目补贴 财政拨款 19,031,182.80 - 1,001,641.20 18,029,541.60 其他收益
省支持自主创新能力建设补
财政拨款 1,259,200.00 - 157,400.00 1,101,800.00 其他收益
助
15 年产业转型升级 830 号项目 财政拨款 7,280,000.00 - 572,899.07 6,707,100.93 其他收益
企业研发购置仪器设备补助 财政拨款 5,205,784.62 - 433,815.42 4,771,969.20 其他收益
新能源汽车扩建及关键动力
财政拨款 7,647,996.86 - 652,003.14 6,995,993.72 其他收益
总成制造研发一体化项目
国家级企业技术中心及国家
电动客车整车系统集成工程 财政拨款 20,606,060.61 - 1,893,939.39 18,712,121.22 其他收益
技术研究中心建设项目
企业研发机构新增仪器设备
财政拨款 2,100,280.66 - 141,719.34 1,958,561.32 其他收益
投资补助项目
省科技重大专项计划项目 财政拨款 2,050,000.00 1,950,000.00 1,980,000.00 2,020,000.00 其他收益
合肥市 2016 年省级产业技术
研究与开发专项投资计划项 财政拨款 1,500,000.00 - 150,000.00 1,350,000.00 其他收益
目
新能源客车及零部件性能检
财政拨款 4,307,900.00 - 430,790.00 3,877,110.00 其他收益
测能力建设项目
新能源技术改造项目 财政拨款 4,017,500.00 - 309,038.46 3,708,461.54 其他收益
进口设备贴息资金 财政拨款 - 808,274.00 80,827.40 727,446.60 其他收益
省创新型省份建设专项 财政拨款 - 8,951,000.00 - 8,951,000.00 其他收益
合 计 -- 180,805,296.75 15,709,274.00 44,544,135.01 151,970,435.74 其他收益
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
（1）本公司部分产品对信誉良好的客户采用按揭销售模式，客户将所购客车抵押
给银行作为按揭担保，期限最长为四年。根据汽车消费贷款合作协议，按揭期内，客
户如果连续三期或逾期时间超过三个月未向银行支付按揭款，本公司自愿无条件代借
110
款人偿还借款人未偿还的贷款本息或自愿无条件的回购客户车辆，回购价款不低于客
户拖欠银行的按揭贷款本息。截至2017年12月31日止，本公司为客户提供的个人消费
贷款担保余额为63,820,079.85元，为法人单位提供按揭担保余额为498,105,450.48元，
其 中 因 法 人 客 户 按 揭 逾 期 本 公 司 代 垫 款 金 额 为 151,620,911.97 元 ， 计 提 坏 账 准 备
41,562,003.81元；因个体客户按揭逾期本公司代垫款金额为41,108,720.04元，计提坏账
准备36,360,905.69元。
（2）根据本公司与交通银行股份有限公司东陈岗支行签订的编号为《150573》号
的最高额不可撤销担保书约定，本公司为江淮客车与交通银行股份有限公司东陈岗支
行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度均为90,000,000.00元，期间
为2016年10月14日至2017年10月14日。截至2017年12月31日止，江淮客车借款余额为
70,000,000.00元。
（3）根据本公司与徽商银行合肥太湖路支行签订的编号为《最保字第2017122501》
号的最高额保证合同约定，本公司为江淮客车与徽商银行股份有限公司合肥太湖路支
行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度均为50,000,000.00元，期间
为2017年12月27日至2018年12月27日。截至2017年12月31日止，江淮客车已开立银行
承兑汇票余额为71,140,000.00元，其中以存入保证金形式开立的银行承兑汇票金额为
21,342,000.00元，以担保形式开立的银行承兑汇票金额为49,798,000.00元。
（4）根据本公司与兴业银行股份有限公司合肥分行签订的编号为《171301授651A》
号的最高额保证合同约定，本公司为江淮客车与兴业银行股份有限公司合肥分行签订
的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度均为90,000,000.00元，期间为2017
年12月12日至2018年12月12日。截至2017年12月31日止，江淮客车已开立银行承兑汇
票 余 额 为 78,524,000.00 元 ， 其 中 以 存 入 保 证 金 形 式 开 立 的 银 行 承 兑 汇 票 金 额 为
31,409,600.00元，以担保形式开立的银行承兑汇票金额为47,114,400.00元。
（5）根据本公司与中国光大银行股份有限公司合肥分行签订的编号为
《HFMASLZGDF20160004》号的最高额保证合同约定，本公司为江淮客车与中国光大
111
银行股份有限公司合肥分行签订的授信协议提供连带责任保证，授信额度与担保额度
均为112,850,000.00元，期间为2016年10月19日至2017年11月18日。截至2017年12月31
日止，江淮客车已开立银行承兑汇票余额为28,640,000.00元，其中以存入保证金形式开
立的银行承兑汇票金额为11,528,000.00元，以担保形式开立的银行承兑汇票金额为
17,112,000.00元。
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
经公司第七届董事会第十六次会议审议通过，本公司 2017 年度合并财务报表中归
属于母公司所有者的净利润-230,152,697.18 元，期末未分配利润-43,861,636.82 元；母
公司实现净利润-195,468,999.09 元，期末未分配利润-37,198,191.88 元。鉴于公司当年
度亏损，累计可供股东分配的利润为负数，根据《公司法》及《公司章程》的有关规
定：公司 2017 年度不具备利润分配的条件，因此，公司本年度拟不进行利润分配，也
不进行资本公积转增股本。
该议案须报经股东大会审议批准。
2. 其他
除上述利润分配事项外，截至 2018 年 3 月 19 日止，本公司无需要披露的其他资
产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1. 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营
分部为基础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在
日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营
成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状
况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
112
本公司报告分部包括：
分部 1：本公司的母公司
分部 2：本公司的子公司
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
项 目 分部 1 分部 2 分部间抵销 合 计
营业收入 4,280,168,058.06 2,606,545,283.21 1,437,796,962.93 5,448,916,378.34
营业成本 3,855,810,158.04 2,479,827,416.53 1,438,199,050.71 4,897,438,523.86
资产总额 7,246,393,848.45 1,036,930,971.72 304,513,202.57 7,978,811,617.60
负债总额 6,150,243,961.94 876,078,271.65 187,915,007.32 6,838,407,226.27
2. 其他重要事项
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
103,099,011.04 4.34 97,357,035.37 94.43 5,741,975.67
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
2,236,440,194.83 94.08 272,321,693.19 12.18 1,964,118,501.64
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,236,440,194.83 94.08 272,321,693.19 12.18 1,964,118,501.64
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 37,598,943.70 1.58 37,286,623.70 99.17 312,320.00
款
合 计 2,377,138,149.57 100.00 406,965,352.26 17.12 1,970,172,797.31
（续表）
期初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
113
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计
15,747,599.26 0.65 13,747,599.26 87.30 2,000,000.00
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
2,370,265,690.70 98.16 217,261,799.12 9.17 2,153,003,891.58
提坏账准备的应收账款
其中：组合 1： 2,370,265,690.70 98.16 217,261,799.12 9.17 2,153,003,891.58
组合 2： - - - - -
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账 28,635,393.28 1.19 26,672,884.48 93.15 1,962,508.80
款
合 计 2,414,648,683.24 100.00 257,682,282.86 10.67 2,156,966,400.38
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 46,000,000.00 44,587,025.49 96.93 预计部分收回
第二名 33,998,833.44 29,669,832.28 87.27 预计部分收回
第三名 6,722,983.19 6,722,983.19 100.00 预计无法收回
第四名 5,684,800.00 5,684,800.00 100.00 预计无法收回
第五名 5,643,998.72 5,643,998.72 100.00 预计无法收回
其他明细户小计 5,048,395.69 5,048,395.69 100.00 预计无法收回
合 计 103,099,011.04 97,357,035.37 94.43 --
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 946,119,974.28 47,305,998.71 5.00
1至2年 959,166,833.45 95,916,683.34 10.00
2至3年 249,005,010.46 74,701,503.14 30.00
3至4年 50,613,742.71 25,306,871.36 50.00
4至5年 12,219,986.47 9,775,989.18 80.00
5 年以上 19,314,647.46 19,314,647.46 100.00
合 计 2,236,440,194.83 272,321,693.19 12.18
③ 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 期末余额
114
应收账款 坏账准备 计提比例(%） 计提理由
第一名 4,750,241.01 4,750,241.01 100.00 预计无法收回
第二名 4,500,000.00 4,500,000.00 100.00 预计无法收回
第三名 3,506,615.07 3,506,615.07 100.00 预计无法收回
第四名 3,333,761.29 3,333,761.29 100.00 预计无法收回
第五名 3,134,908.08 3,134,908.08 100.00 预计无法收回
其他明细小计 18,373,418.25 18,061,098.25 98.30 预计部分收回
合 计 37,598,943.70 37,286,623.70 99.17 --
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为149,283,069.40元；本期无收回或转回坏账准备。
(3) 本期无实际核销的应收账款情况。
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例（%）
第一名 481,519,513.53 20.26 91,800,296.84
第二名 116,220,000.00 4.89 11,617,000.00
第三名 104,494,000.00 4.40 5,224,700.00
第四名 100,238,669.83 4.22 5,011,933.49
第五名 77,147,509.19 3.25 7,556,870.92
合 计 879,619,692.55 37.02 121,210,801.25
2. 其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
51,661,765.00 1.95 51,661,765.00 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,598,691,971.66 98.03 11,398,194.10 0.44 2,587,293,777.56
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1： 94,153,962.66 3.55 11,398,194.10 12.11 82,755,768.56
组合 2： 2,504,538,009.00 94.48 0.00 - 2,504,538,009.00
115
单项金额不重大但单独计
562,971.50 0.02 562,971.50 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,650,916,708.16 100.00 63,622,930.60 2.40 2,587,293,777.56
（续表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提
5,661,765.00 0.20 5,661,765.00 100.00 -
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
2,850,254,693.30 99.79 10,556,034.33 0.37 2,839,698,658.97
坏账准备的其他应收款
其中：组合 1： 73,554,693.30 2.58 10,556,034.33 14.35 62,998,658.97
组合 2： 2,776,700,000.00 97.21 - - 2,776,700,000.00
单项金额不重大但单独计
400,000.00 0.01 304,450.00 76.11 95,550.00
提坏账准备的其他应收款
合 计 2,856,316,458.30 100.00 16,522,249.33 0.58 2,839,794,208.97
① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 46,000,000.00 46,000,000.00 100.00 预计无法收回
第二名 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 预计无法收回
第三名 2,661,765.00 2,661,765.00 100.00 预计无法收回
合 计 51,661,765.00 51,661,765.00 -- --
② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 67,197,051.05 3,359,852.55 5.00
1至2年 11,402,581.38 1,140,258.14 10.00
2至3年 12,072,032.60 3,621,609.78 30.00
3至4年 167,633.80 83,816.90 50.00
4至5年 610,035.50 488,028.40 80.00
5 年以上 2,704,628.33 2,704,628.33 100.00
合 计 94,153,962.66 11,398,194.10 12.11
116
③ 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项目名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
新能源补贴资金 2,504,538,009.00 - -
合 计 2,504,538,009.00 - -
④期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
应收账款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
第一名 400,000.00 400,000.00 100.00 预计无法收回
其他明细合计 162,971.50 162,971.50 100.00 预计无法收回
合 计 562,971.50 562,971.50 100.00 --
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额47,100,681.27元；本期无收回或转回坏账准备。
(3) 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
新能源补贴资金 2,504,538,009.00 2,776,700,000.00
保证金 86,004,645.38 62,137,726.00
补贴补偿款 46,000,000.00 -
备用金 1,785,985.50 2,707,647.89
其他款项 12,588,068.28 14,771,084.41
合 计 2,650,916,708.16 2,856,316,458.30
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
第一名 新能源补贴 2,504,538,009.00 3 年以内 94.48 -
第二名 补贴补偿款 46,000,000.00 3 年以内 1.74 46,000,000.00
第三名 保证金 33,948,000.00 1 年以内 1.28 1,697,400.00
第四名 保证金 9,216,690.00 2-3 年 0.35 2,765,007.00
第五名 保证金 8,740,000.00 1 年以内 0.33 437,000.00
合 计 -- 2,602,442,699.00 -- 98.18 50,899,407.00
(5) 涉及新能源国补资金的其他应收款
117
预计收取的时间、
单位名称 应收款项项目名称 期末余额 期末账龄
金额及依据
中央财政部门 新能源国补资金 2,504,538,009.00 3 年以内 注*
合 计 -- 2,504,538,009.00 -- --
注*：注释详见本附注五、5“其他应收款”。
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
一、对子公司的投资
江淮客车 65,608,363.30 - 65,608,363.30 65,608,363.30 - 65,608,363.30
安凯金达 38,331,445.31 - 38,331,445.31 31,914,145.31 - 31,914,145.31
安凯车桥 - - - - - -
安徽凯亚 5,616,223.70 5,616,223.70 - - -
苏州安凯 10,000,000.00 - 10,000,000.00 10,000,000.00 - 10,000,000.00
北京新安凯 - - - - - -
深圳安凯 - - - - - -
哈尔滨安凯 - - - - - -
小 计 119,556,032.31 - 119,556,032.31 107,522,508.61 - 107,522,508.61
二、对联营企业的投资
安凯华北 - - - 642,059.59 - 642,059.59
安徽凯翔 2,186,368.79 - 2,186,368.79 2,369,384.01 - 2,369,384.01
安凯车桥 21,580,249.13 21,580,249.13 55,835,076.82 - 55,835,076.82
安徽凯明 - - - 1,984,412.13 - 1,984,412.13
安徽凯亚 - - - 5,554,412.73 - 5,554,412.73
达州鼎富 - - - 15,705,899.95 - 15,705,899.95
昆明客车 10,541,037.54 - 10,541,037.54 10,456,724.95 - 10,456,724.95
四川达清 18,836,431.44 18,836,431.44 - - -
小 计 53,144,086.90 - 53,144,086.90 92,547,970.18 - 92,547,970.18
合 计 172,700,119.21 - 172,700,119.21 200,070,478.79 - 200,070,478.79
(1) 对子公司投资
本期 减值
调整后 本期 计提 准备
被投资单位 期初余额 期初调整数 本期增加 期末余额
期初余额 减少 减值 期末
准备 余额
118
江淮客车 65,608,363.30 - 65,608,363.30 - - 65,608,363.30 - -
安凯金达 31,914,145.31 - 31,914,145.31 6,417,300.00 - 38,331,445.31 - -
安徽凯亚 - - - 5,616,223.70 - 5,616,223.70 - -
苏州安凯 10,000,000.00 - 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
北京新安凯 - - - - - - - -
深圳安凯 - - - - - - - -
哈尔滨安凯 - - - - - - - -
安凯车桥 77,906,358.83 -77,906,358.83 - - - - - -
合 计 185,428,867.44 -77,906,358.83 107,522,508.61 12,033,523.70 - 119,556,032.31 - -
(2) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单 调整后 其他综
期初余额 期初调整数 权益法下确认的 其他权益
位 期初余额 追加投资 减少投资 合收益
投资损益 变动
调整
安凯华北 642,059.59 - 642,059.59 - - -642,059.59 - -
安徽凯翔 2,369,384.01 - 2,369,384.01 - - -183,015.22 - -
安徽凯明 1,984,412.13 - 1,984,412.13 - 1,860,486.89 -154,847.23 - -
安徽凯亚 5,554,412.73 - 5,554,412.73 - 61,810.97 - -
达州鼎富 15,705,899.95 - 15,705,899.95 - 13,496,213.65 -312,631.32 - -
昆明客车 10,456,724.95 - 10,456,724.95 - 84,312.59 - -
达清客车 - - - 20,519,700.00 - -1,683,268.56 - -
安凯车桥 - 55,835,076.82 55,835,076.82 - - -34,348,120.17 - 93,292.48
合 计 36,712,893.36 55,835,076.82 92,547,970.18 20,519,700.00 15,356,700.54 -37,177,818.53 - 93,292.48
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
安凯华北 - - - - -
安徽凯翔 - - - 2,186,368.79 -
安徽凯明 - - 30,921.99 - -
安徽凯亚 - - -5,616,223.70 - -
达州鼎富 - - -1,897,054.98 - -
昆明客车 - - - 10,541,037.54 -
达清客车 - - - 18,836,431.44 -
119
安凯车桥 - - - 21,580,249.13 -
合 计 - - -7,482,356.69 53,144,086.90 -
注1：本期期初调整数系根据企业会计准则相关规定对长期股权核算方法由成本法
转为权益法时，进行追溯调整影响所致。
注2：联营企业其他变动原因详见附注五、10长期股权投资。
4. 营业收入和营业成本
(1) 营业收入与营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,212,620,972.94 3,804,265,591.48 3,516,616,578.84 4,621,175,663.80
其他业务 67,547,085.12 51,544,566.56 192,356,057.99 188,393,660.55
合 计 4,280,168,058.06 3,855,810,158.04 3,708,972,636.83 4,809,569,324.35
(2) 主营业务（按产品）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
整 车 4,189,119,640.54 3,782,584,834.32 3,480,015,545.49 4,586,983,678.30
其 他 23,501,332.40 21,680,757.16 36,601,033.35 34,191,985.50
合 计 4,212,620,972.94 3,804,265,591.48 3,516,616,578.84 4,621,175,663.80
(3) 主营业务（按地区）
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
国 内 3,619,702,245.04 3,268,823,334.49 3,437,515,831.12 4,555,407,760.37
国 外 592,918,727.90 535,442,256.99 79,100,747.72 65,767,903.43
合 计 4,212,620,972.94 3,804,265,591.48 3,516,616,578.84 4,621,175,663.80
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司本期全部营业收入的比例(%)
第一名 1,450,617,973.20 33.89
第二名 315,129,568.68 7.36
第三名 180,392,425.00 4.21
120
第四名 173,129,063.73 4.04
第五名 122,328,205.20 2.86
合 计 2,241,597,235.81 52.36
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 4,176,216.32 4,176,216.32
权益法核算的长期股权投资收益 -37,177,818.53 -4,824,845.59
处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,866,132.99 -
合 计 -34,867,735.20 -648,629.27
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 19,453,312.04 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
66,387,533.18 -
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 86,213.79
产生的收益
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,866,132.99
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -407,228.60 -
非经常性损益合计 83,653,697.42 -
所得税影响额 13,966,942.87 -
少数股东权益影响额 4,131,099.30 -
合 计 65,555,655.25 -
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -19.10 -0.33 /
扣除非经常性损益后归属于公司
-24.54 -0.43 /
普通股股东的净利润
121