证券代码：002092          证券简称：中泰化学       公告编号：2018-102


   新疆中泰化学股份有限公司关于会计估计变更的公告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。



    近年来，新疆中泰化学股份有限公司（以下简称“公司”）依托氯碱化工、

纺织工业板块快速发展的基础上，拓展供应链贸易板块，实现了“产业＋贸易”

双增长。根据贸易板块和生产板块应收账款管理的特点，本着谨慎经营原则，综

合评估了公司及各子公司的应收账款回款周期、应收账款结构以及应收账款、历

史坏账核销情况，结合同行业的应收账款坏账计提标准，同时综合考虑了行业特

点、客户的信用状况、回款周期等各方面因素，为更客观的反映公司财务状况以

及经营业绩，调整应收账款计提坏账准备会计估计，具体如下：

       一、会计估计变更概述

       （一）会计估计变更原因

    公司主营业务板块增加了供应链贸易，基于贸易业务的交易模式和行业惯

例，同时结合公司贸易板块应收账款实际情况，目前公司贸易板块应收账款的信

用期为 3 至 6 个月，应收账款风险可控，坏账率较低，为合理反映公司坏账准备

计提，更加客观公正的反映公司的财务状况和经营成果，根据《企业会计准则》

并结合监管要求，同时综合考虑了同行业特点、客户的信用状况、回款周期等各

方面因素，公司拟对供应链贸易板块应收款项的坏账计提比例会计估计进行变

更。

       （二）变更内容

    对贸易板块应收账款计提坏账账龄变更为 0-6 个月不计提坏账，账龄 7-12

个月按 5%计提坏账。


                                   1
   （三）变更时间

   自 2018 年 6 月 1 日起执行。



   二、变更前采取的会计估计

    （一）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项
额标准                      确认为单项金额重大的应收款项。
                            本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值
                            测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在
单项金额重大并单项计提坏账 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
准备的计提方法              值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，
                            不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组
                            合中进行减值测试。

    （二）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
                组合名称                      坏账准备计提方法
中泰集团内部单位应收款项、与政府部门之间
                                                    其他方法
的往来款项、有信用证担保等风险小的债权
各账龄组合                                        账龄分析法

    采用账龄分析法计提坏账准备的：
            账龄              应收账款计提比例     其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年）                          5.00%               5.00%
1－2 年                                     10.00%              10.00%
2－3 年                                     20.00%              20.00%
3－4 年                                     50.00%              50.00%
4－5 年                                     80.00%              80.00%
5 年以上                                  100.00%              100.00%

    （三）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由      有客观证据表明其发生了减值
                            本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的
                            应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明
                            其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于
坏账准备的计提方法          其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准
                            备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款
                            项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
                            款义务的应收款项等。



   三、变更后采取的会计估计

                                  2
    （一）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

    未做变更。

    （二）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
                组合名称                      坏账准备计提方法
中泰集团内部单位应收款项、与政府部门之间
                                                    其他方法
的往来款项、有信用证担保等风险小的债权
各账龄组合                                        账龄分析法

    采用账龄分析法计提坏账准备的：

    生产类企业：
            账龄               应收账款计提比例     其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年）                           5.00%               5.00%
1－2 年                                      10.00%              10.00%
2－3 年                                      20.00%              20.00%
3－4 年                                      50.00%              50.00%
4－5 年                                      80.00%              80.00%
5 年以上                                   100.00%              100.00%

    贸易类企业：
            账龄               应收账款计提比例     其他应收款计提比例
0－6 个月                                     0.00%               5.00%
7－12 个月                                    5.00%               5.00%
1－2 年                                      10.00%              10.00%
2－3 年                                      20.00%              20.00%
3－4 年                                      50.00%              50.00%
4－5 年                                      80.00%              80.00%
5 年以上                                   100.00%              100.00%

    （三）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

    未做变更。



    四、会计估计变更对公司的影响

    根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相

关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需对已经披露的财

务报告进行追溯调整。

    如果以公司 2018 年半年度未经审计的财务报表数据进行测算，此项会计估

计变更对 2018 年半年度报告影响如下：增加归属于上市公司股东的净利润

                                     3
2,328.25 万元，占 2018 年半年度归属于上市公司股东的净利润的 1.87%；增加归

属于上市公司股东的净资产 2,328.25 万元，占 2018 年 6 月末归属于上市公司股

东的净资产的 0.12%。



    五、董事会审议情况

    公司六届二十二次董事会审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》，同

意本次会计估计的变更。本次估计估计变更不需提交公司股东大会审议。



    六、独立董事关于本次会计估计变更的独立意见

    本次会计估计变更符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更

和差错更正》及相关法规规定，符合公司的实际情况。变更后的会计估计能够更

加客观、公允反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东合法

权益的情形。本次会计估计变更事项的决策程序符合相关法律法规和《公司章程》

的规定，我们一致同意本次会计估计变更。



    七、监事会意见

    公司六届二十二次监事会审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》，监

事会发表意见：本次公司会计估计变更符合《企业会计准则》等相关规定，能够

更加客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果，符合公司和全体股东的利益。

本次会计估计变更决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在

损害公司及股东权益的情形，监事会同意本次会计估计的变更。



    八、备查文件

    1、公司六届二十二次董事会决议；

    2、公司六届二十二次监事会决议；

    3、公司独立董事发表的独立意见。


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特此公告。



                 新疆中泰化学股份有限公司董事会

                     二〇一八年八月十六日




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