中泰化学:关于会计估计变更的公告2018-08-16
证券代码:002092 证券简称:中泰化学 公告编号:2018-102
新疆中泰化学股份有限公司关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
近年来,新疆中泰化学股份有限公司(以下简称“公司”)依托氯碱化工、
纺织工业板块快速发展的基础上,拓展供应链贸易板块,实现了“产业+贸易”
双增长。根据贸易板块和生产板块应收账款管理的特点,本着谨慎经营原则,综
合评估了公司及各子公司的应收账款回款周期、应收账款结构以及应收账款、历
史坏账核销情况,结合同行业的应收账款坏账计提标准,同时综合考虑了行业特
点、客户的信用状况、回款周期等各方面因素,为更客观的反映公司财务状况以
及经营业绩,调整应收账款计提坏账准备会计估计,具体如下:
一、会计估计变更概述
(一)会计估计变更原因
公司主营业务板块增加了供应链贸易,基于贸易业务的交易模式和行业惯
例,同时结合公司贸易板块应收账款实际情况,目前公司贸易板块应收账款的信
用期为 3 至 6 个月,应收账款风险可控,坏账率较低,为合理反映公司坏账准备
计提,更加客观公正的反映公司的财务状况和经营成果,根据《企业会计准则》
并结合监管要求,同时综合考虑了同行业特点、客户的信用状况、回款周期等各
方面因素,公司拟对供应链贸易板块应收款项的坏账计提比例会计估计进行变
更。
(二)变更内容
对贸易板块应收账款计提坏账账龄变更为 0-6 个月不计提坏账,账龄 7-12
个月按 5%计提坏账。
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(三)变更时间
自 2018 年 6 月 1 日起执行。
二、变更前采取的会计估计
(一)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金 本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项
额标准 确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值
测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在
单项金额重大并单项计提坏账 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
准备的计提方法 值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,
不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组
合中进行减值测试。
(二)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
中泰集团内部单位应收款项、与政府部门之间
其他方法
的往来款项、有信用证担保等风险小的债权
各账龄组合 账龄分析法
采用账龄分析法计提坏账准备的:
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年) 5.00% 5.00%
1-2 年 10.00% 10.00%
2-3 年 20.00% 20.00%
3-4 年 50.00% 50.00%
4-5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
(三)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的
应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明
其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于
坏账准备的计提方法 其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准
备:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款
项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项等。
三、变更后采取的会计估计
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(一)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
未做变更。
(二)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
中泰集团内部单位应收款项、与政府部门之间
其他方法
的往来款项、有信用证担保等风险小的债权
各账龄组合 账龄分析法
采用账龄分析法计提坏账准备的:
生产类企业:
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年) 5.00% 5.00%
1-2 年 10.00% 10.00%
2-3 年 20.00% 20.00%
3-4 年 50.00% 50.00%
4-5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
贸易类企业:
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
0-6 个月 0.00% 5.00%
7-12 个月 5.00% 5.00%
1-2 年 10.00% 10.00%
2-3 年 20.00% 20.00%
3-4 年 50.00% 50.00%
4-5 年 80.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
(三)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
未做变更。
四、会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的相
关规定,本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理,无需对已经披露的财
务报告进行追溯调整。
如果以公司 2018 年半年度未经审计的财务报表数据进行测算,此项会计估
计变更对 2018 年半年度报告影响如下:增加归属于上市公司股东的净利润
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2,328.25 万元,占 2018 年半年度归属于上市公司股东的净利润的 1.87%;增加归
属于上市公司股东的净资产 2,328.25 万元,占 2018 年 6 月末归属于上市公司股
东的净资产的 0.12%。
五、董事会审议情况
公司六届二十二次董事会审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》,同
意本次会计估计的变更。本次估计估计变更不需提交公司股东大会审议。
六、独立董事关于本次会计估计变更的独立意见
本次会计估计变更符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更
和差错更正》及相关法规规定,符合公司的实际情况。变更后的会计估计能够更
加客观、公允反映公司的财务状况和经营成果,不存在损害公司及全体股东合法
权益的情形。本次会计估计变更事项的决策程序符合相关法律法规和《公司章程》
的规定,我们一致同意本次会计估计变更。
七、监事会意见
公司六届二十二次监事会审议通过了《关于公司会计估计变更的议案》,监
事会发表意见:本次公司会计估计变更符合《企业会计准则》等相关规定,能够
更加客观、公允的反映公司的财务状况和经营成果,符合公司和全体股东的利益。
本次会计估计变更决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定,不存在
损害公司及股东权益的情形,监事会同意本次会计估计的变更。
八、备查文件
1、公司六届二十二次董事会决议;
2、公司六届二十二次监事会决议;
3、公司独立董事发表的独立意见。
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特此公告。
新疆中泰化学股份有限公司董事会
二〇一八年八月十六日
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