I-ACCESS NETWORK LIMITED
智科网络有限公司
审计报告
2017 年 1 月 1 日-2018 年 2 月 28 日
目 录
页 次
一、审计报告 1-3
二、财务报表 1-6
(一) 资产负债表 1-2
(二) 利润表 3
(三) 现金流量表 4
(四) 所有者权益变动表 5-6
三、财务报表附注 7-44
四、事务所执业资质
审 计 报 告
中汇会审[2018]3291号
二六三网络通信股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司）(以下简称
I-ACCESS公司)财务报表，包括2018年2月28日、2017年12月31日的资产负债表，
2018年1-2月、2017年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了I-ACCESS公司2018年2月28日、2017年12月31日的财务状况以及2018
年1-2月、2017年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于I-ACCESS公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
I-ACCESS公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估I-ACCESS公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算
I-ACCESS公司、终止运营或别无其他现实的选择。
I-ACCESS公司治理层(以下简称治理层)负责监督I-ACCESS公司的财务报告
过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对I-ACCESS公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致I-ACCESS公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
五、其他事项
本报告仅供二六三网络通信股份有限公司投资决策之目的使用，不得转作他
用，因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无
关。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国杭州 中国注册会计师：
报告日期：2018 年 5 月 21 日
资 产 负 债 表
会企01表-1
编制单位：I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司） 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 2018年2月28日 2017年12月31日
流动资产：
货币资金 五(一) 1 42,609,920.15 36,182,203.09
以公允价值计量且其变动
2
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 3
应收票据 4
应收账款 五(二) 5 19,728,297.02 20,409,532.64
预付款项 6
应收利息 7
应收股利 8
其他应收款 五(三) 9 1,517,100.24 1,568,378.22
存货 五(四) 10 14,024.01 52,938.77
持有待售资产 11
一年内到期的非流动资产 12
其他流动资产 13
流动资产合计 14 63,869,341.42 58,213,052.72
非流动资产：
可供出售金融资产 15
持有至到期投资 16
长期应收款 17
长期股权投资 18
投资性房地产 19
固定资产 五(五) 20 352,235.50 376,923.49
在建工程 21
工程物资 22
固定资产清理 23
生产性生物资产 24
油气资产 25
无形资产 26
开发支出 27
商誉 28
长期待摊费用 29
递延所得税资产 30
其他非流动资产 31
非流动资产合计 32 352,235.50 376,923.49
资产总计 33 64,221,576.92 58,589,976.21
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资 产 负 债 表(续)
会企01表-2
编制单位：I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司） 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 2018年2月28日 2017年12月31日
流动负债：
短期借款 34
以公允价值计量且其变动
35
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 36
应付票据 37
应付账款 五(六) 38 21,432,391.30 19,897,441.71
预收款项 五(七) 39 228,418.70 406,573.85
应付职工薪酬 五(八) 40 270,712.58 275,515.94
应交税费 五(九) 41 5,572,491.06 4,930,277.34
应付利息 42
应付股利 五(十) 43 30,222,449.27
其他应付款 五(十一) 44 3,639,758.68 3,850,636.42
持有待售负债 45
一年内到期的非流动负债 46
其他流动负债 47
流动负债合计 48 61,366,221.59 29,360,445.26
非流动负债：
长期借款 49
应付债券 50
其中：优先股 51
永续债 52
长期应付款 53
长期应付职工薪酬 54
专项应付款 55
预计负债 56
递延收益 57
递延所得税负债 58
其他非流动负债 59
非流动负债合计 60
负债合计 61 61,366,221.59 29,360,445.26
所有者权益：
实收资本 五(十二) 62 0.89 0.89
其他权益工具 63
其中：优先股 64
永续债 65
资本公积 66
减：库存股 67
其他综合收益 五(十三) 68 -1,952,586.35 -992,919.21
专项储备 69
盈余公积 70
未分配利润 五(十四) 71 4,807,940.79 30,222,449.27
所有者权益合计 72 2,855,355.33 29,229,530.95
负债和所有者权益总计 73 64,221,576.92 58,589,976.21
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利 润 表
会企02表
编制单位：I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司） 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 2018年1-2月 2017年度
一、营业收入 五(十五) 1 15,345,304.03 96,501,220.77
减：营业成本 五(十五) 2 9,009,080.99 61,065,889.95
税金及附加 3
销售费用 五(十六) 4 37,387.58 261,535.84
管理费用 五(十七) 5 392,828.24 1,307,415.42
财务费用 五(十八) 6 27,081.38 280,303.34
资产减值损失 五(十九) 7 102,989.48 465,427.56
加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 8
投资收益(损失以“－”号填列) 9
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10
资产处置收益(损失以“－”号填列) 11
其他收益 12
二、营业利润(亏损以“－”号填列) 13 5,775,936.36 33,120,648.66
加：营业外收入 五(二十) 14 2,427.77 567,119.78
减：营业外支出 15
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 16 5,778,364.13 33,687,768.44
减：所得税费用 五(二十一) 17 970,423.34 5,635,277.34
四、净利润(净亏损以“－”号填列) 18 4,807,940.79 28,052,491.10
(一) 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 19 4,807,940.79 28,052,491.10
(二) 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 20
五、其他综合收益的税后净额 21 -959,667.14 -1,092,132.29
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 22
1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 23
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
24
他综合收益中享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 五(二十二) 25 -959,667.14 -1,092,132.29
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
26
其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 27
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
28
益
4．现金流量套期损益的有效部分 29
5．外币财务报表折算差额 30 -959,667.14 -1,092,132.29
6．其他 31
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列) 32 3,848,273.65 26,960,358.81
七、每股收益：
(一) 基本每股收益 33
(二) 稀释每股收益 34
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现 金 流 量 表
会企03表
编制单位：I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司） 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 2018年1-2月 2017年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 15,091,274.15 82,591,001.45
收到的税费返还 2
收到其他与经营活动有关的现金 五(二十三)1 3 28,016.68 661,262.63
经营活动现金流入小计 4 15,119,290.83 83,252,264.08
购买商品、接受劳务支付的现金 5 6,784,546.98 46,236,128.80
支付给职工以及为职工支付的现金 6 193,191.83 1,699,211.89
支付的各项税费 7 166,343.98 1,221,916.21
支付其他与经营活动有关的现金 五(二十三)2 8 273,547.51 572,093.80
经营活动现金流出小计 9 7,417,630.30 49,729,350.70
经营活动产生的现金流量净额 五(二十四) 10 7,701,660.53 33,522,913.38
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11
取得投资收益收到的现金 12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
13
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14
收到其他与投资活动有关的现金 15
投资活动现金流入小计 16
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
17 208,849.74
现金
投资支付的现金 18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19
支付其他与投资活动有关的现金 20
投资活动现金流出小计 21 208,849.74
投资活动产生的现金流量净额 22 -208,849.74
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 23
取得借款收到的现金 24
发行债券收到的现金 25
收到其他与筹资活动有关的现金 26
筹资活动现金流入小计 27
偿还债务支付的现金 28
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29
支付其他与筹资活动有关的现金 五(二十三)3 30 84,616.29 727,949.62
筹资活动现金流出小计 31 84,616.29 727,949.62
筹资活动产生的现金流量净额 32 -84,616.29 -727,949.62
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 33 -1,189,327.18 -1,424,855.38
五、现金及现金等价物净增加额 34 6,427,717.06 31,161,258.64
加：期初现金及现金等价物余额 35 36,182,203.09 5,020,944.45
六、期末现金及现金等价物余额 36 42,609,920.15 36,182,203.09
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所 有 者 权 益 变 动 表
会企04表-1
编制单位：I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司） 金额单位：人民币元
2018年1-2月
项 目 行次 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1 0.89 -992,919.21 30,222,449.27 29,229,530.95
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
其他 4
二、本期期初余额 5 0.89 -992,919.21 30,222,449.27 29,229,530.95
三、本期增减变动金额(减少以“-”号
6 -959,667.14 -25,414,508.48 -26,374,175.62
填列)
(一) 综合收益总额 7 -959,667.14 4,807,940.79 3,848,273.65
(二) 所有者投入和减少资本 8
1. 股东投入的普通股 9
2. 其他权益工具持有者投入资本 10
3．股份支付计入所有者权益的金额 11
4．其他 12
(三) 利润分配 13 -30,222,449.27 -30,222,449.27
1．提取盈余公积 14
2．对所有者的分配 15 -30,222,449.27 -30,222,449.27
3．其他 16
(四) 所有者权益内部结转 17
1．资本公积转增资本 18
2．盈余公积转增资本 19
3．盈余公积弥补亏损 20
4．其他 21
(五) 专项储备 22
1．本期提取 23
2．本期使用 24
(六) 其他 25
四、本期期末余额 26 0.89 -1,952,586.35 4,807,940.79 2,855,355.33
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所 有 者 权 益 变 动 表(续)
会企04表-2
编制单位：I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司） 金额单位：人民币元
2017年度
项 目 行次 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 1 0.89 99,213.08 2,169,958.17 2,269,172.14
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
其他 4
二、本期期初余额 5 0.89 99,213.08 2,169,958.17 2,269,172.14
三、本期增减变动金额(减少以“-”号
6 -1,092,132.29 28,052,491.10 26,960,358.81
填列)
(一) 综合收益总额 7 -1,092,132.29 28,052,491.10 26,960,358.81
(二) 所有者投入和减少资本 8
1. 股东投入的普通股 9
2. 其他权益工具持有者投入资本 10
3．股份支付计入所有者权益的金额 11
4．其他 12
(三) 利润分配 13
1．提取盈余公积 14
2．对所有者的分配 15
3．其他 16
(四) 所有者权益内部结转 17
1．资本公积转增资本 18
2．盈余公积转增资本 19
3．盈余公积弥补亏损 20
4．其他 21
(五) 专项储备 22
1．本期提取 23
2．本期使用 24
(六) 其他 25
四、本期期末余额 26 0.89 -992,919.21 30,222,449.27 29,229,530.95
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
I-ACCESS NETWORK LIMITED
智科网络有限公司
财务报表附注
2017 年 1 月 1 日-2018 年 2 月 28 日
一、公司基本情况
I-ACCESS NETWORK LIMITED（智科网络有限公司）系于 2004 年 11 月 5 日设立，公司股
东冯树滔，注册资本 1 港元，公司曾用名为 INFO LINK (HK) LIMITED（智科(香港)有限公
司）。2017 年 1 月 31 日，公司股东由冯树滔变更为叶庆荣。
本财务报表及财务报表附注已于 2018 年 5 月 21 日经公司执行董事批准。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公
司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务
报表。
(二) 持续经营
公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的
确认标准和计提方法、固定资产折旧政策和收入确认原则等交易和事项指定了若干具体会计
政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(九)、附注三(十二)和附注三(十八)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本财务报表实际日期是 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 2 月 28 日。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司采用港币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价)折合港元记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按
照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货
币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计
入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(七) 金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合
同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交
易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚
未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费
用计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等
金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交
易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确
认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确
认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价
值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币
货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价
值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按
成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期
损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)
因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金
融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面
价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益
的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。
3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照
公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和
利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金
额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后
的余额之中的较高者进行后续计量。
4．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融
负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的
账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
5．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定
为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系
的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
7．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(八)。
8．金融资产的减值准备
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资
产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减
值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务
人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方
面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财
务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法
辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该
组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重
大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试
先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以
成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确
定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据
表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂
时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公
司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
(八) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不
可观察输入值每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产
和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(九) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金
金额 100 万元以上(含)的款项。
额标准
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现
单项金额重大并单项计提坏账
值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值
准备的计提方法
的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
除有客观证据表明发生减值外，
其他组合 集团合并范围内的应收款项
不计提坏账准备
其他组合 与电信运营商的通信业务的保证金、房租押金 余额百分比法
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
应收账款计提比例- 应收账款计提比例-
账龄 其他应收款计提比例(%)
企业客户(%) 个人客户(%)
1 年以内(含 1 年,下同)
其中：0 个月-3 个月
3 个月-6 个月 10 30 10
6 个月-1 年 30 50 30
1－2 年 50 100 50
2 年以上 100 100 100
以余额为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
类别 其他应收款计提比例(%)
与电信运营商的通信业务的保证金 2
房租押金等押金 5
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项针
单项计提坏账准备的理由 对取消业务的海外互联网综合服务业务个人用户应收
款。
坏账准备的计提方法 对不活跃用户 70%计提，对终止业务的用户 100%计提。
4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
(十) 存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。本公司存货
主要为与项目相关的代购软、硬件。
2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一
步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。
3．企业发出存货的成本计量采用先进先出法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确
定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十一) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司
已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该
协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销
的可能性极小。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分
为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债
新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，
否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间
的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有
待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计
提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再
根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量
处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行
会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量
规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
(十二) 固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物、构筑物 平均年限法 5-50 5 1.90-19.00
机器设备 平均年限法 3-11.5 0-5 8.70-33.33
运输工具 平均年限法 5 5 19.00
其他设备 平均年限法 3-5 0-5 19.00-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产
使用寿命的 75%以上(含 75%)]；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开
始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)]；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十三) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四) 借款费用的确认和计量
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十五) 长期资产的减值损失
长期股权投资、采用成本模式计量的、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，存
在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(八)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，
按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(十六) 长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十七) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
其中，设定提存计划：本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保
险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
(十八) 收入确认原则
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经提供的劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，
确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利
率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司根据与用户签订的协议，按与客户的收费模式不同而采取如下不同的收入确认方
法，具体如下：
(1)按年/季度收取服务费：在服务期限内，在每月提供服务后按月结转确认收入；
(2)按月收取固定服务费：在每月提供服务后按月结转确认收入；
(3)按话务量、流量、CPM 等实际使用量收取服务费的，在每月提供服务后，按实际使
用量结转确认收入；
(4)其他一次性业务的服务费在提供服务后，在收到相关款项或获得收款的权利时确认
收入；
(5)9446IP 长途转售、95050 多方通话、立体宽带业务系委托合作基础运营商代收款。
每月终了，公司根据自身计费系统反映的当期已经发生的业务量，在与合作基础运营商营帐
数据核对确认后，根据收款的经验数据估计回款率，将估计能够回款的金额确认为当期收入，
在当月实际收到合作基础运营商款项时再对已确认收入金额作相应调整，回款率每半年复核
并根据实际情况调整。
(十九) 租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租
赁。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(二十) 终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作
为终止经营列报，在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移
除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列
报。公司的共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续
划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个
划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置
损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终
止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信
息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，
公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续
经营损益列报。
(二十一) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收
项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差异
将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
2．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
3．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
(二十二) 主要会计政策和会计估计变更说明
1．会计政策变更
(1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更
1)执行最新修订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营》
财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、
处置组和终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分
类、计量和列报。
2)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》
财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>
的通知》(财会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，
与企业日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费
用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营
业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助。
3) 执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通
知》(财会[2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除
上述提及新修订的企业会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置
收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资
性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在
建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失；债务重组中因处置非流动资
产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。
2．会计估计变更说明
报告期公司无会计估计变更事项。
(二十三) 前期差错更正说明
报告期公司无重要前期差错更正事项。
四、税项
税 种 计税依据 税 率
企业所得税 应纳税所得额 16.50%
[注]依《香港法例》第 112 章“税务条例”，公司适用 16.5%企业所得税率。
五、财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 12 月 31 日，期末系指 2018 年 2 月 28
日；本期系指 2018 年 1-2 月，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
银行存款 42,609,920.15 36,182,203.09
2．期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款
项。
(二) 应收账款
1．明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,390,133.06 100.00 661,836.04 3.25 19,728,297.02
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
合 计 20,390,133.06 100.00 661,836.04 3.25 19,728,297.02
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项
计提坏账准备
按组合计提坏账准备 20,987,357.02 100.00 577,824.38 2.75 20,409,532.64
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备
合 计 20,987,357.02 100.00 577,824.38 2.75 20,409,532.64
2．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
1)账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
3 个月以内 17,965,017.78
3 个月－6 个月 1,765,895.36 176,589.54 10.00
6 个月－1 年 25,672.85 7,701.85 30.00
1－2 年 312,004.86 156,002.44 50.00
2 年以上 321,542.21 321,542.21 100.00
小 计 20,390,133.06 661,836.04 3.25
3．本期计提坏账准备金额 84,011.66 元。
4．期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余额合
客户名称 账面余额 坏账准备
计数的比例(%)
应收账款前 5 名 19,511,552.14 95.69 619,237.31
(三) 其他应收款
1．明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,554,007.23 100.00 36,906.99 2.37 1,517,100.24
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
合 计 1,554,007.23 100.00 36,906.99 2.37 1,517,100.24
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,606,532.66 100.00 38,154.44 2.37 1,568,378.22
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
合 计 1,606,532.66 100.00 38,154.44 2.37 1,568,378.22
2．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
1)保证金、押金组合
类 别 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
与电信运营商的通信
1,359,779.04 27,195.58 2.00
业务的保证金
房租押金等押金 194,228.19 9,711.41 5.00
合 计 1,554,007.23 36,906.99 2.37
3．其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金 1,554,007.23 1,606,532.66
4.本期转回坏账准备金额 1,247.45 元。
(四) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 14,024.01 14,024.01 52,938.77 52,938.77
2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。
(五) 固定资产
1．明细情况
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数 在建工 汇率变动
购置 处置或报废
程转入 影响
(1)账面原值
运输设备 382,893.55 12,518.67 370,374.88
其他设备 20,762.33 678.82 20,083.51
合 计 403,655.88 13,197.49 390,458.39
汇率变动
(2)累计折旧 计提
影响
运输设备 20,503.69 11,058.17 31,561.86
其他设备 6,228.70 432.33 6,661.03
合 计 26,732.39 11,490.50 38,222.89
(3)账面价值
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数 在建工 汇率变动
购置 处置或报废
程转入 影响
运输设备 362,389.86 338,813.02
其他设备 14,533.63 13,422.48
合 计 376,923.49 352,235.50
2．固定资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无融资租赁租入的固定资产。
4．期末无经营租赁租出的固定资产。
(六) 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付带宽、运营费用 21,432,391.30 19,897,441.71
(七) 预收款项
项 目 期末数 期初数
预收服务款 228,418.70 406,573.85
(八) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 275,515.94 184,180.34 188,983.70 270,712.58
(2)离职后福利—设定提存计划 4,208.13 4,208.13
合 计 275,515.94 188,388.47 193,191.83 270,712.58
2. 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 275,515.94 184,180.34 188,983.70 270,712.58
3. 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 4,208.13 4,208.13
(九) 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 5,572,491.06 4,930,277.34
(十) 应付股利
项 目 期末数 期初数
普通股股利 30,222,449.27
合 计 30,222,449.27
(十一) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付其他费用 270,207.94 279,791.53
应付关联方款项 3,369,550.74 3,570,844.89
合 计 3,639,758.68 3,850,636.42
(十二) 实收资本
本次变动增减(+、—)
期初数 发行新 公积金转 期末数
送股 其他 小计
股 股
实收资本 0.89 0.89
(十三) 其他综合收益
本期变动额
项 目 期初数 本期所得税前发 减：前期计入其他综合
减：所得税费用
生额 收益当期转入损益
外币财务报表折算差额 -992,919.21 -959,667.14
续上表：
本期变动额
项 目 期末数
税后归属于母公司 税后归属于少数股东
外币财务报表折算差额 -959,667.14 -1,952,586.35
(十四) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 30,222,449.27 2,169,958.17
加：年初未分配利润调整
调整后本年年初余额 30,222,449.27 2,169,958.17
加：本期净利润 4,807,940.79 28,052,491.10
减：应付普通股股利 30,222,449.27
期末未分配利润 4,807,940.79 30,222,449.27
2.利润分配情况说明
根据公司2018年1-2月执行董事通过的2017年度利润分配方案，以2017年12月31日的总
股本1股为基数，派发现金股利34,967,317.17港元（即30,222,449.27元人民币）。
(十五) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 15,345,304.03 9,009,080.99 96,501,220.77 61,065,889.95
2．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
前五名客户收入 14,846,865.23 96.75
(十六) 销售费用
项 目 本期数 上年数
人工费 37,387.58 110,646.85
业务招待费 150,888.99
合 计 37,387.58 261,535.84
(十七) 管理费用
项 目 本期数 上年数
人工费 160,012.37 840,423.95
房租及管理费 87,199.93 170,623.85
差旅费 5,981.49
业务招待费 28,174.55
项 目 本期数 上年数
折旧摊销费 12,374.84 27,662.79
咨询审计费 57,090.20
办公及其他费用 105,066.55 205,633.14
合 计 392,828.24 1,307,415.42
(十八) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息支出
减：利息收入 4,005.95 4,810.77
汇兑损失 27,859.29 272,048.27
手续费支出 3,228.04 13,065.84
合 计 27,081.38 280,303.34
(十九) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
坏账准备 102,989.48 465,427.56
(二十) 营业外收入
项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益的金额
其他 2,427.77 567,119.78 2,427.77
(二十一) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 970,423.34 5,635,277.34
(二十二) 其他综合收益
本期数
项 目
税前金额 所得税 税后归属于母公司 税后归属于少数股东
以后将重分类进损益的其
他综合收益
外币财务报表折算差额 -959,667.14 -959,667.14
本期数
项 目
税前金额 所得税 税后归属于母公司 税后归属于少数股东
减：前期计入其他综合收益
当期转入损益
合 计 -959,667.14 -959,667.14
续上表：
上年数
项 目
税前金额 所得税 税后归属于母公司 税后归属于少数股东
以后将重分类进损益的其
他综合收益
外币财务报表折算差额 -1,092,132.29 -1,092,132.29
减：前期计入其他综合收益
当期转入损益
合 计 -1,092,132.29 -1,092,132.29
(二十三) 现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收到的往来款 24,010.73 656,451.86
利息收入 4,005.95 4,810.77
合 计 28,016.68 661,262.63
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
支付的往来款 156,257.19
银行手续费 12,223.76 13,065.84
办公及其他费用 105,066.56 559,027.96
合 计 273,547.51 572,093.80
3．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
偿还关联方借款 84,616.29 727,949.62
(二十四) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 4,807,940.79 28,052,491.10
加：资产减值准备 102,989.48 465,427.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
12,374.84 27,662.79
折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 27,859.29 272,048.28
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 37,214.97 -54,781.25
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -89,030.00 -13,484,274.13
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 2,802,311.16 18,244,339.03
其他
经营活动产生的现金流量净额 7,701,660.53 33,522,913.38
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 42,609,920.15 36,182,203.09
减：现金的期初余额 36,182,203.09 5,020,944.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 6,427,717.06 31,161,258.64
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 42,609,920.15 36,182,203.09
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 42,609,920.15 36,182,203.09
可随时用于支付的其他货币资金
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额 42,609,920.15 36,182,203.09
六、在其他主体中的权益
本公司无在其他主体中的权益。
七、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险和流动性风险。本公司的主要金融
工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这
些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公
司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应
市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务
状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评
估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行
监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，详细见本
部分(三)流动风险的相关列示。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2018
年 2 月 28 日，本公司的资产负债率为 95.55% (2017 年 12 月 31 日：50.11%)。
八、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
于 2018 年 2 月 28 日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。
(二) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应
收款、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价
值与公允价值相差很小。
九、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司实际控制人叶庆荣。
2. 本公司的其他关联方情况
单位名称 简称 与本公司的关系
深圳市日升科技有限公司 深圳日升 本公司之实际控制人重大影响的公司
冯树滔 本公司前股东
(二) 关联方交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)购买商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
深圳日升 服务费 协议价 2,000,000.00 8,076,044.37
2．关联租赁情况
(1)公司承租情况表
出租方名称 租赁资产种类 本期数 上年数
深圳市日升科技有限公司 房屋 12,800.00 76,800.00
[注] 2015 年 12 月 1 日，公司与深圳市日升科技有限公司签订房屋租赁合同，深圳日升将租赁的坐
落于深圳市南山区西丽留仙洞中山园路 1001 号科学园区研发楼 D3 栋 3 层 D 单位 304 号房屋部分转租给
公司，转租面积 80.00 平方米，租赁期限 2 年，自 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止。
2018 年 1 月 1 日，公司与深圳市日升科技有限公司签订房屋租赁合同，深圳日升将租赁的坐落于深
圳市南山区西丽留仙洞中山园路 1001 号科学园区研发楼 D3 栋 3 层 D 单位 304 号房屋部分转租给公司，
转租面积 80.00 平方米，租赁期限 1 年，自 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日止。
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
应付账款 深圳日升 9,811,998.85 8,076,044.37
其他应付款 冯树滔 3,322,599.61 3,473,191.79
其他应付款 叶庆荣 46,951.13 97,653.10
十、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的或有事项。
十一、资产负债表日后非调整事项
截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项
截止资产负债表日，公司不存在应披露的其他重要事项。
十三、补充资料
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量
享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
项 目 金 额 说 明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,427.77
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 2,427.77
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 400.58
非经常性损益净额 2,027.19
I-ACCESS NETWORK LIMITED
智科网络有限公司
2018 年 5 月 21 日
