证券代码：002600 证券简称：领益智造 公告编号：2019-059
广东领益智造股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
广东领益智造股份有限公司（以下简称“公司”）于 2019 年 5 月 10 日收到深
圳证券交易所下发的《关于对广东领益智造股份有限公司 2018 年年报的问询函》
（中小板年报问询函【2019】第 121 号）（以下简称“《年报问询函》”），针对《问
询函》中所提及的问题，公司组织相关部门及人员进行了认真的核查，现就《问
询函》中所述问题答复如下：
如无特别说明，本公告中的有关简称与 2018 年年度报告中的简称一致；部
分合计数与各明细数相加之和在尾数上如有差异系四舍五入所致。
问题一、报告期内末，你公司应收票据 1.89 亿元，较去年末上涨 100%；
应收账款 66.59 亿元，较去年末上涨 74.18%。其中，综合贸易服务组合的应收
账款 6.10 亿元，坏账准备计提比例为 0.04%。
一、请结合你公司各类业务开展情况、应收账款信用政策等说明应收账款
期末余额大幅增长的原因。
回复：
2018 年末，公司应收账款金额为 665,866.05 万元，相比 2017 年末增加
283,540.26 万元，增长率为 74.18%。主要原因如下：
1. 本期合并范围发生变化，此变化使应收账款增加 254,387.13 万元。
2018 年 1 月，原上市公司广东江粉磁材股份有限公司（简称“原上市公司”）
发行股份收购领益科技 100%股权，因实际控制人发生变化，构成反向购买，期
初数及上期数仅核算领益科技板块，期末数及本期数将原上市公司纳入了合并范
围（反向收购日为 2018 年 1 月 31 日），增加 2018 年末原上市公司业务形成的
应收账款余额 254,387.13 万元。
2. 领益科技板块自身应收账款余额随着营业收入增长而有所增加。
领益科技板块 2018 年营业收入为 1,233,354.56 万元，较上期增长 27.99%，
随着营业收入的增加，应收账款期末余额增加 29,153.13 万元，增幅为 7.63%，
应收账款余额的增幅低于营业收入的增幅。
领益科技板块根据客户的资产规模、信用度以及合作关系、客户结算习惯等
要素给予不同的信用期，一般给予客户月结 30-120 天的信用期。2018 年、2017
年应收账款周转天数分别为 117 天、114 天，应收账款周转天数相对稳定，主要
客户信用政策未发生重大变化。
年审会计师回复：
据年审期间与公司管理层的沟通得知，公司于本期反向并购广东江粉磁材股
份有限公司(以下简称“原上市公司”)，合并范围发生变化，同时领益科技板块收
入规模较上期有增长，应收账款余额同步增加，我们的核查程序如下：
①我们了解了公司各类业务的开展情况，并检查了主要客户的信用政策；
②我们结合公司的收入规模对应收账款余额变动情况进行分析性复核。
经核查，我们认为，公司对应收账款期末余额增长的原因分析是合理的。
二、请补充说明应收账款前五大客户及其应收账款余额，并请对比同行业
公司情况，结合近 3 年你公司期末应收账款余额期后回款情况，说明你公司应
收账款坏账准备计提政策是否谨慎合理，并核实本年度应收账款坏账准备计提
是否充分。
回复：
1. 2018 年应收账款前五大客户的应收账款余额如下：
单位：万元
应收账款账
客户名称 应收账款期末余额 坏账准备 余额占比
面价值
富士康集团 99,560.71 4,978.04 94,582.67 13.50%
立讯精密工业股份有限公司 58,526.25 2,926.31 55,599.93 7.93%
COOKWARE COMPANY GLOBAL
47,673.97 - 47,673.97 6.46%
SOURCING LIMITED -THE-
深圳市金立通信设备有限公司 37,247.40 31,660.29 5,587.11 5.05%
PROTEK GLOBAL HOLDINGS LTD 34,545.79 1,727.29 32,818.50 4.68%
合计 277,554.11 41,291.92 236,262.18 37.63%
2. 与同行业公司应收账款计提政策比较，具体情况如下：
账龄 领益智造 安洁科技 长盈精密 智动力 飞荣达
半年以内 5% 5% 5% 5% 5%
1 年以内（含 1 年） 5% 5% 5% 5% 5%
1-2 年 10% 20% 10% 20% 10%
2-3 年 20% 50% 30% 50% 30%
3-4 年 50% 100% 50% 100% 50%
4-5 年 50% 100% 100% 100% 50%
5 年以上 100% 100% 100% 100% 100%
与同行业公司相比，公司 1 年以内及 1-2 年应收账款坏账准备计提比例与其
基本一致，本报告期期末，公司按账龄分析法计提坏账准备的应收账款中，1 年
以内及 1-2 年应收账款余额占比分别为 99.11%和 0.70%。
3. 近 3 年公司期末应收账款余额期后回款情况如下：
单位：万元
项目 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收账款期末余额 737,967.85 403,403.47 240,610.44
期后回款金额 616,837.27 402,513.60 240,561.78
期后回款比例 83.59% 99.78% 99.98%
注：上述应收账款期末余额回款统计时间截止 2019 年 4 月 30 日。
根据上表可知，2016 年和 2017 年应收账款（仅指领益科技）回款比例均
在 99.50%以上，2018 年期后回款比例为 83.59%，低于前两年的主要原因系：
（1）2018 年合并范围变化的影响，新增原上市公司业务，其中原上市公司
子公司东方亮彩板块受 2017 年金立集团财务危机影响和子公司中岸板块综合贸
易物流（2019 年 4 月底已经处置）的影响，扣除上述事项的影响，2018 年期后
回款比例为 93.93%，公司应收账款期后回款情况良好，应收账款发生坏账的风
险较低。
（2）公司经营规模较大，部分客户信用期超过上述统计时间（4 个月）。
公司近三年应收账款期后回款情况良好，应收账款实际发生的坏账风险较低。
综上所述，公司与同行业可比上市公司相比，应收账款的坏账准备计提比例
谨慎合理，且应收账款期后回款良好，产生坏账风险的可能性较小，故本期应收
账款坏账准备计提充分。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们对重要应收款项执行独立函证程序，对于最终未回函的客户实施替代
审计程序，包括检查相关送货单据、销售发票、对账单及其他支持性文件和期后
回款测试等；
②对比同行业公司的应收账款坏账计提政策，了解公司坏账政策是否与同行
业存在重大差异；
③取得公司账龄明细表，并重新计算企业应收账款坏账准备。
经核查，我们认为，公司应收账款坏账准备计提政策是合理的，本年度应收
账款坏账准备计提是充分的。
三、请说明应收票据大幅增长的原因，并提供前十名应收票据的出票人、
上手背书人（如有）、票据号、金额、到期日、应收款项性质或内容、承兑银行
（如有）。
回复：
2018 年末应收票据相比 2017 年末大幅增长，主要原因为 2018 年合并范围
发生变化，新增原上市公司业务，导致应收票据增加 15,799.50 万元。剔除该影
响因素后，相比 2017 年增加 3,353.56 万元，主要系对国内客户的营业收入增
加导致应收票据余额相应增加。
2018 年公司前十名应收票据的出票人、上手背书人（如有）、票据号、金额、
到期日、应收款项性质或内容、承兑银行（如有）情况如下表所示：
单位：万元
序 金额 承兑银行 状
客户 出票人 上手背书人 票号 到期日 性质
号 （万元） （如有） 态
中信银行股
份有限公司 承
1,444.88 98713204 2019-2-28 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
鄂尔多斯市源 鄂尔多斯市源盛 份有限公司 承
1,000.00 10339213 2019-4-20 货款
1 盛光电有限责 光电有限责任公 — 鄂尔多斯分 兑
任公司 司 行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 98713124 2019-2-28 货款
鄂尔多斯分 兑
行
500.00 98713212 2019-2-28 货款 中信银行股 承
序 金额 承兑银行 状
客户 出票人 上手背书人 票号 到期日 性质
号 （万元） （如有） 态
份有限公司 兑
鄂尔多斯分
行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 98713190 2019-2-28 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 98713116 2019-2-28 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 98713108 2019-2-28 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 98713132 2019-2-28 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 10339205 2019-4-20 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
500.00 10339221 2019-4-20 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
390.00 05779382 2019-4-13 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
300.00 05796756 2019-4-13 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中信银行股
份有限公司 承
300.00 05797371 2019-4-13 货款
鄂尔多斯分 兑
行
中国银行股
闻泰通讯股份 闻泰通讯股份有 份有限公司 承
2 — 3,000.00 05125694 2019-3-12 货款
有限公司 限公司 深圳南头支 兑
行
广东华兴银
龙旗电子（惠 深圳市旗丰供应 龙旗电子（惠 行股份有限 承
3 2,464.94 13534580 2019-3-25 货款
州）有限公司 链服务有限公司 州）有限公司 公司深圳分 兑
行
武汉市惠誉汽车 招商银行深
背
销售服务有限公 739.15 77194630 2019-4-26 货款 圳科技园支
书
司 行
深圳市比亚迪 深圳市比亚迪 招商银行深
锡林郭勒盟博杰 背
4 供应链管理有 供应链管理有 359.65 77148474 2019-4-26 货款 圳科技园支
商贸有限公司 书
限公司 限公司 行
招商银行深
洛阳陆行汽车销 背
300.00 77047332 2019-4-24 货款 圳科技园支
售服务有限公司 书
行
序 金额 承兑银行 状
客户 出票人 上手背书人 票号 到期日 性质
号 （万元） （如有） 态
中国光大银
定州市汇盛汽车 背
250.72 80500592 2019-4-30 货款 行深圳八卦
贸易有限公司 书
岭支行
绵竹市金华汽车 招商银行深
背
经营有限公司乐 248.09 85938950 2019-4-25 货款 圳科技园支
书
山分公司 行
深圳市中兴康 深圳市中兴康 未
中兴通讯股份有
5 讯电子有限公 讯电子有限公 462.85 08232068 2019-5-28 货款 - 到
限公司
司 司 期
深圳市蓝思科 中兴通讯股份有 深圳市蓝思科 交通银行深 背
6 256.60 71788890 2018-12-31 货款
技有限公司 限公司 技有限公司 圳南山支行 书
未
珠海凌达压缩 珠海格力电器股 珠海凌达压缩 中国光大银
7 235.90 17161938 2019-6-28 货款 到
机有限公司 份有限公司 机有限公司 行珠海分行
期
兴业银行股
珠海格力电器股 份有限公司 承
226.20 71896169 2019-4-18 货款
份有限公司 珠海分行专 兑
重庆凌达压缩 重庆凌达压缩 业处理中心
8
机有限公司 机有限公司 中国工商银
珠海格力电器股 行股份有限 承
205.20 84822270 2019-5-14 货款
份有限公司 公司珠海拱 兑
北支行
珠海华润银
广东威灵电机 宁波盛美卓越电 广东威灵电机 行股份有限 背
9 200.00 81600698 2019-5-1 货款
制造有限公司 器销售有限公司 制造有限公司 公司深圳分 书
行清算中心
东亚银行（中
深圳市天珑移
深圳市天珑移动 国）有限公司 背
10 动技术有限公 — 171.55 15905414 2019-3-27 货款
技术有限公司 深圳南山支 书
司
行
合计 16,555.73
注：序号 5 为商业承兑汇票，无承兑银行。
截止本问询函回复出具之日，公司前十名应收票据已正常承兑或背书。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们取得了公司应收票据备查簿，并抽查了部分合同及发票；
②我们对公司期末应收票据进行了监盘，确认公司期末应收票据是否真实存
在。
经核查，我们认为，公司对期末应收票据增长的原因分析是合理的。
四、请补充说明综合贸易服务组合的具体所指，应收账款坏账准备计提比
例的确定依据、计提是否充分等。
回复：
综合贸易服务组合指公司子公司广东中岸控股有限公司（以下简称“中岸控
股”）及其子公司给供应商提供的综合贸易及服务，具体业务如下：公司与委托
方签署服务协议，按受客户委托，代理客户出口商品，公司负责办理货物的出口
审批手续和报关，同时公司与境内供应商和境外客户分别签署《采购合同》和《销
售合同》，在会计处理上，境内供应商向公司开具采购发票，公司收到发票后计
入应付账款，公司运用报关、物流平台将境内供应商的货物报关出口至境外客户，
确认营业收入及应收账款。公司向境外客户收取销售货款后，支付给对应的境内
供应商采购货款。
报告期内，公司综合贸易服务的收入及成本、应收账款及应付账款如下：
单位：万元
业务类型 营业收入 应收账款 营业成本 财务费用-汇兑损益 应付账款
综合贸易服务 118,727.71 60,985.73 121,551.45 -4,866.03 63,055.33
公司依据综合贸易服务应收境外客户余额与对应的应付境内供应商余额的
差额计提坏账准备。2018 年综合贸易服务营业收入（应收账款）小于营业成本
（应付账款）的主要原因系部分差额计入财务费用—汇兑损益，2018 年呈现人
民币贬值趋势，但公司经营的综合贸易服务收入不承担供应商及客户之间结算的
汇兑损益，公司在收取境外客户货款后及时结汇，汇率上涨产生的收益需要补给
供应商，即公司确认财务费用——汇兑收益时，需要同时调整采购成本。
2018 年 12 月 31 日综合贸易服务应收账款坏账准备计提过程如下：
单位：万元
其中：需计提坏账 计提坏账准
业务类型 期末余额 账龄 计提比例
的应收账款余额 备金额
综合贸易服务 60,985.73 438.30 1 年以内 5% 21.92
公司针对综合贸易服务计提坏账的方法充分考虑交易过程中涉及的经营风
险，计提的坏账准备充足。2019 年 4 月底，公司已将中岸控股及其子公司整体
处置。
公司基于对主营业务的优化调整，为了有利于公司优化资金配置、集中资源
和精力做好制造业务，并强化公司各版块的业务协同，经过与中岸控股的现有管
理层沟通协商，最终决定将中岸控股及其子公司整体转让给以刘健勇为代表的现
有管理团队。该事项已经公司第四届董事会第十二次会议审议通过，并于近期已
完成股权转让的工商登记变更手续。相关事项可参见公司以下公告：《关于转让
广东中岸控股有限公司 100%股权暨关联交易的公告》（公告编号：2019-038）、
《关于转让广东中岸控股有限公司 100%股权完成工商变更登记的公告》（公告
编号：2019-052）。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们了解了综合贸易服务组合的业务模式及业务流程；
②我们取得了前任注册会计师出具的以前年度审计报告，了解了公司以前年
度对综合贸易服务组合的坏账计提政策，确认其是否与本期一致；
③我们向管理层了解对综合贸易服务组合可收回金额的判断依据，并结合公
司业务模式、行业环境等，评价管理层坏账准备计提的合理性。
经核查，我们认为，公司对综合贸易服务组合坏账准备计提是充分的。
问题二、2018 年你公司存货期末余额为 28.42 亿元，较期初增长 50%，存
货跌价准备期末余额为 3.18 亿元，报告期你公司针对原材料、在产品、库存商
品、委托加工物资、低值易耗品、自制半成品等存货都计提了存货跌价准备。
本期转回存货跌价准备 1.49 亿元。
一、请结合你公司各产品、销售量等情况说明存货大幅增长的原因，是否
与产品销售收入变动幅度相匹配，是否出现产品滞销的情形。
回复：
报告期内主要产品的销售量、收入变动和存货期末余额统计如下：
销量 存货原值（万元）
收入增
产销率
项目 长率
销量 增长比率 （%） 增长比率
2018 年 2017 年 （%） 2018/12/ 2017/12/
单位 （%） 31 31 （%）
精密功能件 万 pcs 3,488,692 3,291,200 6.00 27.99 101.30 172,840 189,957 -9.01
精密结构件 万套 9,339 8,113 15.11 -38.54 105.90 38,406 62,926 -38.97
显示及触控
万 pcs 15,540 14,249 9.06 8.95 100.56 43,216 46,117 -6.29
模组
材料业务 吨 35,901 42,742 -16.00 -14.27 96.71 27,463 28,297 -2.95
注：2017 年末精密结构件、显示及触控模组和材料业务未纳入合并范围。
2018 年公司存货期末余额为 284,205.07 万元，较期初增长 49.62%。主要
原因系公司 2018 年合并范围发生了变化，期末数纳入了原上市公司的精密结构
件、显示及触控模组和材料业务，存货金额为 109,085.19 万元，其他产品存货
金额 2,279.73 万元，剔除该影响因素，2018 年末存货余额相比 2017 年下降
9.01%。
2018 年，公司各板块除材料业务外，产品销售量均有提升，其中领益科技
板块销售量提升了 6.00%，销售收入增长了 27.99%，但存货下降了 9.01%，主
要原因系 2017 年下半年终端客户推出新机型，依据客户的订单情况，预计销量
较好，公司存在一定备货，2018 年公司根据行业竞争状况，加强存货管理。
2018 年公司各产品产销率均高于 95%，不存在产品滞销情况。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们对公司期末存货实施监盘，检查存货的数量及呆滞情况等；
②取得公司存货的年末库龄清单，结合公司客户产品的更新周期，对库龄较
长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
③通过检查公司呆滞存货的期后销售情况，检查公司呆滞存货的跌价准备计
提是否充分。
经核查，我们认为，公司存货增长与产品销售收入变动幅度不存在不相匹配
的情况，对滞销的产品已充分计提跌价准备。
二、请从产品分类、产品价格、原材料采购价格的变动情况等方面，具体
说明存货跌价准备计提的依据及充分性。
回复：
1. 公司分产品类别平均售价如下：
产品类别 单位 2018 年平均售价（元） 2017 年平均售价（元）
精密功能件 pcs 0.3463 0.2878
精密结构件 pcs 20.15 20.44
显示及触控模组 pcs 35.72 30.84
材料业务 吨 25,990.87 25,466.30
注：公司精密功能件、精密结构件、显示及触控模组产品均属于消费电子行
业的产品，消费电子行业的终端产品品种繁多、更新换代比较快，前后两期相同
产品类别的具体产品可能存在较大差异，平均售价可比性分析不高。
报告期内公司不存在因销售价格大幅下降而存货发生大幅跌价的风险。
2. 公司产品以定制化为主，并且消费电子等下游行业需求变化较快，因此
公司需采购的原材料种类及规格型号较多。报告期内各板块前五大原材料平均采
购价格如下：
单位：元
版块 序号 品种 单位 2018 年 2017 年
1 胶 M 3.33 4.18
2 金属 G 0.05 0.04
精密功能件 3 保护膜 M 0.72 0.85
4 低粘膜 M 2.16 3.02
5 泡棉 M 94.03 85.74
1 电池盖电镀件 PC 14.24 15.67
2 主板上盖五金件 PC 4.73 4.82
精密结构件 3 PC EXL1414 KG 34.37 33.76
4 主板上盖模内注塑镁合金 PC 4.89 5.27
5 主板上盖五金件 PC 5.30 5.42
1 大片液晶显示屏 PCS 23.63 23.82
2 LED 背光源 PCS 11.31 9.51
显示及触控模组 3 液晶显示屏 PCS 30.97 30.99
4 FOG 半成品(SKD) PCS - 62.30
5 IC PCS 5.13 3.19
1 Φ8.0mm/铜杆 KG 43.58 44.80
2 安特高性能粗粉 KG 10.59 8.44
材料业务 3 高性能粗粉 KG 10.75 8.44
4 预烧粉料 KG 2.57 2.35
5 湿式异方性 PC 0.49 0.56
报告期内，原材料价格比较平稳。原材料没有发生因市场采购价格大幅下降
而发生存货大幅跌价的风险。
3. 公司 2017 年 12 月 31 日及 2018 年 12 月 31 日存货跌价准备余额分别
为 7,393.66 万元、31,750.95 万元，占期末存货原值的比例分别为 3.89%、11.17%。
2018 年末与 2017 年相比存货跌价准备大幅增加一方面是 2018 年合并范围
发生了变化，原上市公司 2018 年末存货跌价准备余额为 13,122.18 万元，其中
精密结构件（东方亮彩）存货跌价准备余额为 10,194.99 万元。东方亮彩存货跌
价准备金额大幅增加的主要原因系受 2017 年金立集团财务危机影响，东方亮彩
大幅减少对其发货，由于东方亮彩生产的精密结构件均系定制化产品，东方亮彩
对金立集团定制存货计提了大额存货跌价准备。另一方面，领益科技本期对库龄
较长的存货基于谨慎性原则，全额计提存货跌价准备。
4. 公司存货跌价准备的计提政策及可变现净值的计算过程如下：
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货成本高于可
变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分
不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（1）估计售价
1）可直接用于销售的存货：估计售价按照与客户签订的合同价格确定；期
末持有的存货数量大于合同数量，或者无客户合同对应的存货，则按照该存货的
一般市场销售价格确定估计售价。
2）需要进一步加工才能用于销售的存货：如系用于生产客户定制产品的则
参照第一条确定估计售价；如不能用于生产客户定制产品且难以改制成其他产品，
则可按照该存货的折价销售金额或可回收的材料价值确定估计售价。
（2）估计的销售费用和相关税费
根据销售费用占营业收入的比例确定估计的销售费用率，根据税金及附加占
营业收入的比例计算确定估计的税费率，用存货的估计售价乘以估计的销售费用
率和税费率计算得出估计的销售费用和相关税费。
（3）至完工时估计将要发生的成本
对于需要进一步加工才能用于销售的存货，至完工时估计将要发生的成本以
估计生产至完工需要进一步投入的原材料、尚需发生的人工和制造费用以及辅助
材料金额确定。
如上述减值测试结果显示可变现净值已低于存货成本，则对于存货成本高于
可变现净值的部分计提相应的存货跌价准备。
公司主要采用“以销定产”的方式组织生产，但由于公司产品种类繁多，为提
高生产效率和规模效应，对于部分单批次需求较少、长期总需求量较大的产品，
公司会根据客户给出的一段时间内的需求预测或公司对客户需求的预测批量生
产备货，如果客户实际订单需求低于其给出的需求预测或公司的预测，或者客户
经营情况发生恶化，会导致部分存货库库龄较长，公司对已超过合理发货期限库
龄较长的存货全额计提了存货跌价准备。
综上所述，公司的存货跌价准备计提充分合理。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们对公司与存货减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性进行了
解、评估及测试；
②对公司存货实施监盘，检查存货的数量及呆滞情况等；
③获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按公司相关
会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价
准备计提是否充分；
④通过检查公司销售清单获取主要产品的销售单价，与跌价减值测试中的估
计售价进行比较，对公司存货跌价测算的准确性进行检查；
⑤通过检查公司呆滞存货的期后销售情况，检查公司呆滞存货的跌价准备计
提是否充分；
⑥对原材料采购实施细节测试，并对主要原材料实施发出计价测试，检查公
司主要原材料采购价格是否出现大幅变动。
经核查，我们认为，公司期末存货跌价准备计提的依据是合理的，计提金额
是充分的。
三、请补充说明报告期内转回大额存货跌价准备的存货类型，跌价准备的
计提时间，转回的原因及合理性。
回复：
公司每季度末按照会计政策进行存货减值测试，根据减值测试结果计提存货
跌价准备，各季度末存货跌价准备如下：
单位：万元
项目 期初数 一季度末 二季度末 三季度末 期末数
存货原值 189,956.89 293,684.11 269,865.28 308,341.49 284,205.07
存货跌价准备 7,393.66 22,558.45 33,768.92 31,333.09 31,750.95
跌价准备计提比例 3.89% 7.68% 12.51% 10.16% 11.17%
注：一季度末存货原值和跌价准备增加主要是由于合并范围变化造成的。
2018 年转回、转销存货跌价准备 14,876.64 万元，其中存货跌价准备转销
14,272.27 万元，转回 604.37 万元。
2018 年转销的存货跌价准备 14,272.27 万元，按公司主要产品分类如下：
单位：万元
2018 年存货转销金额
项目
小计 以前年度计提本年转销 本年计提本年转销
精密功能及结构件 12,769.90 7,162.16 5,607.74
显示及触控模具 706.80 596.12 110.69
材料业务 795.57 519.41 276.16
合计 14,272.27 8,277.69 5,994.58
2018 年公司精密功能及结构件转销金额 12,769.90 万元，占全部转销金额
的 89.47%，转销金额较大，主要系精密功能及结构件属于电子元件制造业，产
品更新换代快，公司基于谨慎性考虑，每季度按存货库龄对库龄较长的存货计提
存货跌价准备，若后期该部分存货对外销售/报废或内部领用，则将已计提的存
货跌价准备予以转销。
2018 年转回的存货跌价准备 604.37 万元，主要为精密功能件的库存商品，
公司每季度末对存货进行跌价测试，本报告期第三季度末该批存货为已超过合理
发货期限的存货，公司对该笔存货全额计提了跌价准备。该批存货在 2018 年四
季度实现对外销售及生产领用，所以对计提的该部分存货跌价准备进行转回处理。
综上所述，公司存货跌价准备的计提、转销及转回处理符合企业会计准则的
相关规定。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①获取公司报告期末的存货跌价准备转销及转回明细表，与公司的收发存核
对，检查转销产品是否均已销售或领用；
②检查本期转销存货对应已计提的存货跌价情况，分析以前年度存货跌价准
备是否合理；
③对本期存货收发记录进行检查，并执行计价测试。
经核查，我们认为，公司报告期内存货跌价转回及转销是合理的。
问题三、报告期内，你公司销售平均毛利率为 21.82%，较去年同比下滑
11.04%，其中精密功能及结构件毛利率为 25.97%，较去年同比下滑 6.89%，
境外销售毛利率为 35.77%，较去年同比下滑 1.91%。
一、请对比同行业情况，结合你公司的产品类型，补充说明报告期内毛利
率大幅下降的原因及应对措施。
回复：
1. 报告期内，公司营业收入按产品分类及占比如下：
单位：万元
2018 年 2017 年
产品分类
营业收入 收入占比 营业收入 收入占比
精密功能及结构件 1,435,642.68 63.81% 947,137.19 98.29%
显示及触控模组 478,630.66 21.27% - 0.00%
材料业务 93,310.41 4.15% - 0.00%
贸易及物流服务 210,614.92 9.36% - 0.00%
其他产品 31,767.78 1.41% 16,526.38 1.71%
合计 2,249,966.45 100% 963,663.56 100%
公司制造业业务主要产品为精密功能及结构件、显示及触控模组、材料业务，
该三类产品本期及上期销售毛利率情况如下：
单位：万元
2018 年 2017 年
项目
销售毛 销售毛
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
利率 利率
精密功能及结构件 1,435,642.68 1,062,805.75 25.97% 947,137.19 635,937.21 32.86%
显示及触控模组 478,630.66 422,587.40 11.71% - -
2018 年 2017 年
项目
销售毛 销售毛
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
利率 利率
材料业务 93,310.41 84,042.81 9.93% - -
合计 2,007,583.74 1,569,435.96 21.82% 947,137.19 635,937.21 32.86%
2. 公司 2018 年主要产品平均销售毛利率 21.82%，较上年同期下降 11.04%，
主要原因：
（1）2018 年公司合并范围和产品结构发生变化，增加了毛利率相对较低的
显示及触控模组业务和材料业务，该因素导致本期主要产品平均毛利率降低
4.15%；
（2）本期精密功能及结构件平均销售毛利率为 25.97%，较上年同期 32.86%
下降 6.89%。主要系本期增加了毛利率相对较低的精密结构件业务，剔除该因素
影响，本期精密功能及结构件平均销售毛利率与上期比，只是略微下降。
公司与同行业上市公司对比情况如下：
002635 300686 300602 300115 可比公司平
项目 领益智造
安洁科技 智动力 飞荣达 长盈精密 均值
2018 年 30.02% 18.95% 30.51% 19.98% 24.87% 21.82%
2017 年 36.08% 23.98% 26.71% 24.09% 27.72% 32.86%
见上表，同行业上市公司销售毛利率平均值 2018 年与 2017 年比较有所下
滑，因各家主要产品及产品结构不一致，销售毛利率有差异。
综上，报告期公司主要产品销售毛利率较上期下降 11.04%，主要因为公司
增加了毛利率相对较低的产品。同时，行业竞争激烈，同行业上市公司销售毛利
率呈下降趋势。
3. 公司拟通过以下手段和措施，改善公司主要产品的盈利能力：
首先，优化整合现有供应链，降低原物料采购成本，同时积极推行原物料产
品的进口替代与国产化，实现成本的降低及应对贸易战的影响。
其次，积极推行自动化，优化生产工艺与流程，提高生产效率和产品良率，
减少生产过程中的报废与损失。
再次，加强管理，提高工作效率、降低管理成本，持续减员增效、开源节流，
努力实现公司盈利能力的不断提升。
最后，积极开拓新产品、新技术和新业务，力争实现高毛利产品份额的不断
提升，从而增强公司的整体盈利能力。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们分产品对公司毛利率变动情况进行分析；
③将公司毛利率与同行业上市公司进行对比分析，确认其变动趋势是否与市
场环境一致。
经核查，我们认为，公司本期毛利率下降的原因是合理的。
二、请补充说明境外销售毛利率远高于境内毛利率的原因及合理性，以及
中美贸易摩擦是否可能对境外销售造成重大影响。
回复：
报告期内，公司主要产品境内外销售收入分布情况如下：
单位：万元
境外 境内
项目
收入 毛利率 收入 毛利率
精密功能及结构件、显示及
960,908.64 35.77% 1,046,675.11 9.02%
触控模组和材料业务
公司 2018 年境外销售综合毛利率高于境内销售毛利率，主要原因：
1. 公司境外销售占比较高的精密功能件，行业毛利率较高，境内的业务主
要为精密结构件、显示及触控模组和材料业务，行业毛利率较低。
2. 客户群不同，境外销售对应的客户群销售毛利率，与境内客户群相比较
高。
2018 年公司外销收入保持增长，主要出口国家及地区为中国（保税区、综
保区等）及港澳台地区，该部分收入占主要产品外销收入的比例为 84.86%，公
司直接出口至美国的产品收入占比较小，比例为 6.78%，因此中美贸易摩擦对公
司 2018 年业务的整体影响不大。
另外，公司目前正在积极拓展国内客户，同时进行海外布局，尽力消除中美
贸易摩擦对公司后续业务的影响。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们检查了公司境内境外销售的主要产品情况；
②分产品对公司毛利率变动情况进行分析；
③将公司毛利率与同行业上市公司进行对比分析，确认其变动趋势是否与市
场环境一致。
经核查，我们认为，公司本期境外销售毛利率高于境内销售毛利率是合理的。
问题四、你公司披露的主要控股参股公司中，多家子公司大幅亏损，其中
深圳市东方亮彩精密技术有限公司、 江门江益磁材有限公司、广东东方亮彩精
密技术有限公司、江门市中岸投资有限公司、江门市江海区外经企业有限公司、
江门市中岸进出口有限公司 2018 年分别实现净利润-5,041 万元、-7.14 亿元、
-2.28 亿元、-1.09 亿元、-1.13 亿元和-1.06 亿元。江门江益磁材有限公司、广
东东方亮彩精密技术有限公司、江门市中岸进出口有限公司的净资产为负值。
请你公司补充说明以下情况：
一、上述主要控股参股公司 2016 年、2017 年的盈利情况。
回复：
上述主要控股参股公司 2016 年、2017 年的盈利情况如下：
单位：万元
2017 年 2016 年
主要控股公司
营业收入 净利润 营业收入 净利润
深圳市东方亮彩精密技术有限公司 265,264.51 8,581.72 241,056.27 21,532.20
江门江益磁材有限公司 317,748.66 2,818.80 115,929.19 511.56
广东东方亮彩精密技术有限公司 134,007.61 -11,399.73 16,756.47 -3,444.04
江门市中岸投资有限公司 0.00 901.16 0.00 1,505.80
江门市江海区外经企业有限公司 255,574.25 2,299.25 313,104.80 2,919.76
江门市中岸进出口有限公司 60,076.05 366.76 6,124.42 81.97
合计 1,032,671.08 3,567.96 692,971.15 23,107.25
二、主要控股、参股公司大幅亏损的原因及拟采取的扭亏措施。
回复：
主要控股参股公司 主要亏损原因 拟采取的措施
（1）受客户金立财务危机影响，本年度计提应收账款坏
公司积极开发新客户、新产
深圳市东方亮彩精 账准备 1 亿元；
品，并节约生产经营成本；
密技术有限公司 （2）2018 年全球智能手机出货量下降，行业竞争激烈，
2019 年一季度已扭亏为盈。
公司精密结构件订单下滑、产品毛利率降低。
主要控股参股公司 主要亏损原因 拟采取的措施
停止经营大宗贸易业务，加强
江门江益磁材有限
2018 年对大宗贸易的预付账款计提坏账。 内部管理，集中生产，降低管
公司
理成本支出。
（1）受金立财务危机影响，本年度计提相应应收账款坏
账准备； 发挥重组后的协同效应，相互
广东东方亮彩精密 （2）受市场整体环境影响，2018 年订单下降显著，公 导入客户，目前该部分业务成
技术有限公司 司经营固定成本较高，毛利率大幅下降； 功进入华为供应链，并成为小
（3）2018 年引入新客户，前期产品打样试产，投入成 米的策略供应商。
本较高。
江门市中岸投资有
按长期股权投资权益法核算，确认联营公司亏损 对外出售持有的全部股权
限公司
江门市江海区外经
2018 年对大宗贸易的预付账款计提坏账 对外出售持有的全部股权
企业有限公司
江门市中岸进出口
2018 年对大宗贸易的预付账款计提坏账 对外出售持有的全部股权
有限公司
三、主要控股参股公司中亏损公司的固定资产等资产项目是否存在减值迹
象，是否应计提相应资产减值准备，以前年度是否足额计提相关资产减值准备。
回复：
如上所述，主要控股参股公司本期亏损主要为短期偶然因素所致，并非持续
性亏损，公司对《企业会计准则第 8 号——资产减值》中规定的可能表明公司固
定资产存在减值的事项进行逐一分析，未发现可能导致上述公司固定资产存在减
值的迹象。
江门市中岸投资有限公司、江门市江海区外经企业有限公司、江门市中岸进
出口有限公司期末固定资产合计为 444.33 万元，主要为房屋建筑物，期末不存
在减值迹象。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们对公司固定资产实施监盘程序，并关注是否存在闲置的固定资产；
②获取公司闲置固定资产清单，结合公司销售预测情况，判断上述固定资产
长期闲置的可能性；
③取得公司固定资产减值准备计提明细表，与管理层讨论公司计提固定资产
减值准备的充分性和合理性。
经核查，我们认为，上述公司固定资产不存在减值迹象，本期无需计提固定
资产减值准备。
四、报告期你公司针对反向购买原广东江粉磁材股份有限公司形成的 19.18
亿元商誉计提减值准备 2.86 亿元，请结合相关子公司的亏损情况，详细说明商
誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法，商誉减值准备的计提是否
充分合理，并核实你公司以前年度是否足额计提商誉减值准备。
回复：
2018 年 1 月，领益科技反向购买原上市公司江粉磁材形成的商誉初始确认
计算过程如下：
单位：万元
项目 金额 计算依据
合并成本 662,106.71 沃克森评估报告字（2018）第 1204 号
可辨认净资产公允价值 470,299.61 沃克森评估报告字（2018）第 1205 号
商誉 191,807.10
领益科技反向收购原上市公司江粉磁材的商誉由磁性材料业务、显示及触控
模组业务以及精密结构件业务 3 个资产组的经营性长期资产产生，经营性长期资
产包括固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和其他非流动资产。
领益科技反向购买原上市公司时已规划为待转让或注销的公司、与公司主业
制造业不存在协同效应的公司（如金融公司、中岸及其子公司等），这部分公司
业务不产生商誉，故不纳入商誉减值测试的范围。
公司商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法如下所述：
（1） 商誉减值测试过程
1）资产组（组合）的认定
根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》规定：资产组的认定，应当以资
产组产生的主要现金流是否独立于其他资产或者资产组的现金流流入为依据。同
时，在认定资产组时，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照
生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决
策方式等。企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商
誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。相关的资产组或者
资产组组合应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，
不应当大于按照《企业会计准则第 35 号——分部报告》所确定的报告分部。
公司将本次领益科技反向收购原上市公司制造业业务的长期资产作为一个
资产组组合进行测试，该资产组组合由磁性材料业务、显示及触控模组业务以及
精密结构件业务 3 个资产组组成。认定依据为：此次反向并购的磁性材料业务、
显示及触控模组业务以及精密结构件业务 3 个资产组之间存在显著的协同效应，
且收购时 3 个资产组属于一揽子交易，不可分割，商誉难以单独分摊至上述的相
关资产组，因此将上述 3 个资产组认定为一个资产组组合进行商誉减值测试。
2）可收回金额的确定方法：
根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》，可收回金额应当根据资产的公
允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者
确定。根据江苏金证通资产评估房地产估价有限公司出具的金证通评报字[2019]
第 0087 号评估报告，经评估分析后，可收回金额采取公允价值减去处置费用后
的净额的方法确定，其中公允价值采用估值技术（收益法）确定。
3）资产组或资产组组合的构成
本次制造业业务资产组组合由磁性材料业务、显示及触控模组业务以及精密
结构件业务 3 个资产组的长期资产组成，包括固定资产、在建工程、无形资产、
长期待摊费用和其他非流动资产。
（2） 商誉减值测试参数
1）重要假设及其理由
①交易假设：即假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据
待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价；
②公开市场假设：即假定资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格
高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断；
③持续经营假设：即假定一个经营主体的经营活动可以连续下去，在未来
可预测的时间内该主体的经营活动不会中止或终止；
④假设与被评估资产组（组合）相关的税收政策、信贷政策不发生重大变
化，税率、汇率、利率、政策性征收费用率基本稳定；
⑤假设评估基准日后被评估资产组（组合）在现有管理方式和管理水平的
基础上，经营范围、方式、业务结构与目前基本保持一致，不考虑未来可能
由于管理层、经营策略以及商业环境不可预见性变化的潜在影响；
⑥假设评估基准日后被评估资产组（组合）的现金流入为平均流入，现金
流出为平均流出；
⑦假设部分被评估制造业业务资产组（组合）所在单位未来持续被认定为
高新技术企业，享受 15%的企业所得税优惠税率。
2）关键参数
折现率（加
资产组（组 稳定期 均平均资本
预测期 预测期增长率 利润率
合）名称 增长率 成本
WACC）
公司预计 2019 年收入增长率约
5 年（即 2019 为 18.00%，2020 年至 2023 年 根据预测的
制造业业务
年-2023 年）， 收入增长率逐年下降，分别约 0% 收入、成本、 10.20%
资产组组合
后续为稳定期 为 12.00%、9.00%、5.00%和 费用等计算
3.00%
（3） 商誉减值损失的确认方法
步骤 说明 公司具体情况
将商誉分摊至
领益科技反向收购的原上市公司制造业业务作为独立分部，无需将商誉分摊至
第一步 资产组或资产
其他资产组（组合）
组组合
确定包含商誉
公司依据江苏金证通资产评估房地产估价有限公司出具的金证通评报字
第二步 的资产组组合
[2019]第 0087 号确认可收回金额
可回收金额
将资产组组合的可收回金额与包括商誉在内的资产组组合的账面价值进行比
较。若可回收金额大于账面价值，则商誉未发生减值，不需计提商誉减值准备；
确定商誉减值 若可回收金额小于账面价值，则将差额确定为当期应计提的商誉减值准备。
第三步
金额 对商誉相关的资产组或者资产组组合进行减值测试时，应当将归属于少数股东
权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后根据调整后的资产组账面
价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
（4） 商誉减值损失的计算过程
单位：万元
项目 金额
商誉账面余额① 191,807.10
商誉减值准备余额② -
商誉的账面价值 ③＝①－② 191,807.10
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 1,512.95
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值 ⑤＝③＋④ 193,320.05
资产组组合的账面价值⑥ 373,414.03
包含整体商誉的资产组组合的账面价值 ⑦＝⑤＋⑥ 566,734.08
资产组组合可收回金额⑧ 538,000.00
整体商誉减值准备（大于 0 时） ⑨＝⑦－⑧ 28,734.08
归属于母公司股东的商誉减值准备⑩ 28,583.31
以前年度已计提的商誉减值准备 -
本年度商誉减值损失=⑩- 28,583.31
注：公司反向收购的原上市公司制造业业务中，因广东江粉磁材股份有限公司合计持有江门安磁电子
有限公司（简称“江门安磁”）的股权比例为 66.50%，故存在归属于少数股东权益的商誉价值。
商誉减值测试过程涉及大额亏损的公司的主要是，深圳市东方亮彩精密技术
有限公司、江门江益磁材有限公公司和广东东方亮彩精密技术有限公司三家子公
司，主要为特殊事项引起，并非持续性因素。
公司在进行商誉减值测试过程中，已考虑了纳入商誉减值测试范围的公司本
期亏损因素的影响。另外，结合以上商誉减值的测算过程、对测算过程中关键参
数的选择、商誉减值测试方法的确认以及商誉减值损失的计算过程，公司认为商
誉期未计提减值准备的依据是充分的。
结合以上商誉减值的测算过程、对测算过程中关键参数的选择、商誉减值测
试方法的确认以及商誉减值损失的计算过程，公司认为商誉期未计提减值准备的
依据是充分的。
商誉期初数为领益科技核算范围，金额 6.42 万元，为以前年度收购东莞市
中焱精密电子科技有限公司的模切业务形成的商誉。该业务不存在减值迹象，故
公司未对其计提商誉减值准备。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们对公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性进行了
解、评估及测试；
②复核了管理层对资产组（组合）的认定和商誉的分摊方法；
③与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、
参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
④与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使
用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合
理性；
⑤评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
⑥测试资产组（组合）可收回金额计算是否准确；
⑦利用第三方估值专家的工作，基于企业会计准则的要求，协助我们评估管
理层选择的估值方法和采用的主要假设的合理性；
⑧评估管理层于 2018 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结果、财务报表的
披露是否恰当。
经核查，我们认为，公司商誉减值准备的计提是充分合理的，以前年度商誉
减值准备计提是充分的。
问题五、报告期内，你公司对江粉磁材板块大宗商品贸易业务预付款计提
坏账准备 95,138.67 万元，计提比例为 85%；东方亮彩板块对金立集团的应收
账款计提坏账准备为 20,486.07 万元，累计计提比例为 85%。请结合预付款和
应收账款的实际追讨情况，补充说明你公司应收账款坏账准备计提政策是否谨
慎合理，计提是否充分，请会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、大宗贸易预付款计提坏账准备充分合理性
公司前身江粉磁材通过向广州市卓益贸易有限公司（以下简称“广州卓益”）
和江门市恒浩供应链有限公司（以下简称“江门恒浩”）预付货款的方式开展大宗
贸易业务。截至 2018 年 6 月 30 日，公司控股子公司江门江益磁材有限公司、
鹤山市江磁线缆有限公司、江门恩富信电子材料有限公司、江门市江海区外经企
业有限公司和江门市中岸进出口有限公司先后向广州卓益和江门恒浩合计预付
人民币约 11.20 亿元，上述预付款项不能按期结算，致使公司预付账款存在全部
无法回收或部分无法回收的风险。
针对预付账款存在的回收风险，公司采取的应对措施具体包括：
1）公司立即成立追讨小组，董事长为追讨小组总负责人。公司聘请专业的
律师团队，分析案情并确定追讨方案，最终选择刑事诉讼，并于 2018 年 7 月底
向广州市公安局报警；
2）原江粉磁材实际控制人及董事长汪南东先生已与公司签订相关协议，同
意对前述预付款本息及因追讨而支付的所有费用提供连带责任保证担保，其中以
其资产中的 3.2 亿股上市公司股份的处置权和收益权担保给公司处置，以前述股
份解禁卖出后归还股份质押贷款本息后的部分作为担保，保证包括预付款本息以
及追讨而产生的所有费用的款项全部追回；
3）公司于 2019 年 4 月 9 日就保证合同纠纷一案向广东省高级人民法院提
起了民事诉讼，并于 2019 年 4 月 12 日收到了广东省高级人民法院下发的《预
交受理费通知书》【（2019）粤民初 58 号】，以确保汪南东先生用于为公司上述
未收回预付款的连带责任保证担保的相关权利不被第三方损害；
4）公司不会放弃刑事诉讼的手段，对该笔债权继续追讨。
同时，基于谨慎考虑，公司本期对江粉磁材板块大宗商品贸易业务预付款计
提坏账准备 95,138.67 万元，计提比例为 85%，计提依据如下：
1）公司于 2018 年 7 月 18 日与原实际控制人汪南东签订担保协议书，协议
书约定汪南东对公司因大宗贸易产生的预付款人民币 111,950.03 万元和利息，
以及因追讨该笔款项而支出的律师费、诉讼费、保全费等所有费用愿意承担连带
责任保证担保。以汪南东所持股票中的 3.20 亿股上市公司股票在解禁卖出后归
还股份质押本金和利息后的处置权和收益权为担保。
2）根据汪南东目前持有股票的质押融资情况，汪南东已质押股票每股需担
保的债务本金平均为 2.46 元/股。
目前汪南东所持有公司的全部股票均处于司法冻结状态，即意味着其所持股
票在冻结期内暂时无法直接进行处理，因而会增加其因违约而支出的罚息与违约
金等，具体金额需结合汪南东所签署的相关协议确定，目前公司暂无法获知。
3）2019 年年初至 2018 年度报告披露日期为止，公司股票价格在 4 元/股至
7 元/股的范围内波动，按预计股票价格的下限 4 元/股的价格计算；
4）考虑到汪南东先生的股票质押债务利息及所持股票收益权的其他诉讼影
响，公司预计可以收回比例为股票处置价款扣除债务成本之后的 40%；
5）公司预计可收回金额=用于担保的股份总数*（预计每股处置价款-每股需
担保的债务平均本金）*40%
预计可收回比例=预计可收回金额∕期末大宗贸易预付款项
计算所得公司大宗贸易预付款项可收回比例为 17.50%，谨慎考虑，公司按
85%对预付款项计提坏账准备。
公司于近日收到了汪南东通过中国邮政特快专递邮寄的《有关本人无义务和
责任为公司预付账款被骗造成损失提供关联担保的意见申明暨撤回相关口头和
书面承诺及撤销书面协议的声明》，具体内容及信息请参见公司公告《关于公司
收到汪南东对提供关联担保的意见申明暨撤回相关口头和书面承诺及撤销书面
协议的声明公告》（公告编号：2019-062）。
二、金立应收账款计提坏账准备充分合理性
东方亮彩板块对金立集团的应收账款计提坏账准备为 20,486.07 万元，累计
计提比例为 85%，计提依据如下：
1）公司已就本公司对金立集团的债权本金及利息、诉讼费等申报债权，并
于 2019 年 4 月 2 日经深圳市金立通信设备有限公司管理人确权，管理人确认的
公司债权金额合计为 38,396.56 万元为普通债权；
2）深圳市金立通信设备有限公司于 2018 年 12 月 4 日与深圳市富海银涛资
产管理股份有限公司签订重组顾问协议，根据深圳市富海银涛资产管理股份有限
公司拟定的金立集团框架性重组方案建议，假设清算情形下普通债权的清偿率约
为 20.00%，假设重整情形下普通债权的清偿率分别为 79.16%、86.49%、91.82%；
3）鉴于金立集团当前的经营状况，基于谨慎考虑，公司以假设清算情形下
普通债权的清偿率为基础，按 85%对金立应收款项计提减值准备。
我们认为，公司应收账款坏账准备计提政策是谨慎合理的，计提是充分的。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运
行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、客户授
信管理、应收账款对账、回款管理、对坏账准备金额的估计等；
②我们向管理层了解做出单项计提应收款项的可收回性的判断依据，结合外
部经营环境、行业情况、回款模式、资产保全等因素，评价管理层坏账准备计提
的合理性；
③对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查阅相关文件评估应收款项的可
收回性，并与管理层、管理层聘请的律师讨论诉讼事项对应收款项可收回金额的
估计；
④我们评估了管理层于 2018 年 12 月 31 日对应收款项坏账准备的会计处理
及披露。
经核查，我们认为，公司对金立集团应收账款及大宗商品贸易业务预付款计
提的坏账准备是充分的，应收账款坏账准备计提政策是合理的。
问题六、报告期内，你公司涉及 9 项诉讼，涉案金额合计 5.8976 亿元。
一、请你公司补充说明上述诉讼事项的具体进展情况，是否可能对上市公
司的正常经营造成影响。
回复：
（1）涉及 9 项诉讼事项的具体进展情况如下表：
是否形 诉讼（仲
涉案金额 诉讼（仲裁）诉讼（仲裁）审理 披露日
诉讼（仲裁）基本情况 成预计 裁）判决 披露索引
（万元） 进展 结果及影响 期
负债 执行情况
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技 一审已判
全部支持东方亮
术有限公司诉东莞市金铭电子有 决，东方亮
6,722.69 否 彩的诉讼请求，已 不适用
限公司，深圳市金立通信设备有 彩已申报债
向法院申报债权
限公司买卖合同纠纷案 权
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技 一审已判
全部支持东方亮
术有限公司诉东莞市金铭电子有 决，东方亮
411.25 否 彩的诉讼请求，已 不适用
限公司，深圳市金立通信设备有 彩已申报债
向法院申报债权
限公司买卖合同纠纷案 权
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技 一审已判
全部支持东方亮
术有限公司诉东莞金卓通信科技 决，东方亮
210.05 否 彩的诉讼请求，已 不适用
有限公司，深圳市金立通信设备 彩已申报债
向法院申报债权
有限公司买卖合同纠纷案 权
2018 年 4 月深圳市东方亮彩精密 一审已判
全部支持东方亮
技术有限公司诉东莞金卓通信科 决，东方亮
2,094.28 否 彩的诉讼请求，已 不适用
技有限公司，深圳市金立通信设 彩已申报债
向法院申报债权
备有限公司买卖合同纠纷案 权
2018 年 4 月深圳市东方亮彩精密 一审已判
全部支持东方亮
技术有限公司诉东莞金卓通信科 决，东方亮
3,000 否 彩的诉讼请求，已 不适用
技有限公司，深圳市金立通信设 彩已申报债
向法院申报债权
备有限公司买卖合同纠纷案 权
巨潮资讯网
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技 一审已判
全部支持东方亮 2018 年 （www.cninfo.c
术有限公司诉东莞金卓通信科技 决，东方亮
11,498 否 彩的诉讼请求，已 不适用 11 月 06 om.cn）《关于全
有限公司，深圳市金立通信设备 彩已申报债
向法院申报债权 日 资子公司涉及诉
有限公司买卖合同纠纷案 权
讼的进展公告》
巨潮资讯网
2018 年 4 月深圳市东方亮彩精密 一审已判
全部支持东方亮 2018 年 （www.cninfo.c
技术有限公司诉东莞金卓通信科 决，东方亮
13,277.31 否 彩的诉讼请求，已 不适用 11 月 06 om.cn）《关于全
技有限公司，深圳市金立通信设 彩已申报债
向法院申报债权 日 资子公司涉及诉
备有限公司买卖合同纠纷案 权
讼的进展公告》
2018 年 9 月江门市中岸进出口有 支持中案进出口
限公司诉广州市卓益贸易有限公 一审已判 的大部分诉讼请
司、江门市三七实业有限公司、 2,393.6 否 决，公告送 求，判决书公告送 不适用
徐文辉进出口代理合同纠纷合同 达中 达中，等待向法院
纠纷案 申请强制执行
已立案受
2018 年 9 月江门市江海区外经企
理，一审庭
业有限公司诉江门市高骏资源发
19,369.1 否 审时间为 不适用 不适用
展有限公司、李向东、刘红买卖
2019 年 6 月
合同纠纷案
13 日
（2）是否可能对上市公司的正常经营造成影响
2018 年度，公司已对金立集团应收账款计提坏账准备为 20,486.07 万元，
累计计提比例为 85%；对大宗商品贸易业务预付款计提坏账准备 95,138.67 万
元，计提比例为 85%，上述诉讼事项将不会对公司的正常经营造成影响。
二、你公司对部分诉讼未进行对外披露，请你公司补充说明进行选择性披
露的原因，相关信息披露是否符合本所《股票上市规则》第 11.1.1 条、第 11.1.2
条、第 11.1.3 条、第 11.1.4 条和第 11.1.5 条的规定，是否存在以定期报告代替
临时报告的情形。
回复：
根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 11.1.1 条规定：“上市公司发生的
重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值 10%以上，
且绝对金额超过一千万元的，应当及时披露。
未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件
特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为
有必要的，以及涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼
的，公司也应当及时披露。”
公司在《2018 年半年度报告全文》中对子公司与东莞市金铭电子有限公司、
深圳市金立通信设备有限公司的诉讼事项进行了披露，披露情况如下：
诉讼（仲裁） 诉讼（仲
涉案金额 是否形成 诉讼（仲裁）
诉讼（仲裁）基本情况 审理结果及 裁）判决执
（万元） 预计负债 进展
影响 行情况
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技术有限公
被告管辖权异
司诉东莞市金铭电子有限公司，深圳市金立 6,722.69 否 不适用 不适用
议，上诉阶段
通信设备有限公司买卖合同纠纷
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技术有限公
被告管辖权异
司诉东莞市金铭电子有限公司，深圳市金立 411.25 否 不适用 不适用
议，上诉阶段
通信设备有限公司买卖合同纠纷
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技术有限公
被告管辖权异
司诉东莞金卓通信科技有限公司，深圳市金 210.05 否 不适用 不适用
议，上诉阶段
立通信设备有限公司买卖合同纠纷
2018 年 4 月深圳市东方亮彩精密技术有限
被告管辖权异
公司诉东莞金卓通信科技有限公司，深圳市 2,094.28 否 不适用 不适用
议，上诉阶段
金立通信设备有限公司买卖合同纠纷
2018 年 4 月广东东方亮彩精密技术有限公
被告管辖权异
司诉东莞金卓通信科技有限公司，深圳市金 11,498 否 不适用 不适用
议，上诉阶段
立通信设备有限公司买卖合同纠纷
2018 年 4 月深圳市东方亮彩精密技术有限
被告管辖权异
公司诉东莞金卓通信科技有限公司，深圳市 3,000 否 不适用 不适用
议，上诉阶段
金立通信设备有限公司买卖合同纠纷
2018 年 4 月深圳市东方亮彩精密技术有限 13,277.31 否 被告管辖权异 不适用 不适用
诉讼（仲裁） 诉讼（仲
涉案金额 是否形成 诉讼（仲裁）
诉讼（仲裁）基本情况 审理结果及 裁）判决执
（万元） 预计负债 进展
影响 行情况
公司诉东莞市金铭电子有限公司，深圳市金 议，上诉阶段
立通信设备有限公司买卖合同纠纷
注：上表摘至公司于 2018 年 8 月 27 日披露的《2018 年半年度报告全文》“第五节 重要事项”之“八、
诉讼事项”。
上述 7 项诉讼的涉案金额合计为 37,213.58 万元，未达《股票上市规则》第
11.1.1 条规定的占公司最近一期经审计净资产（2017 年 12 月 31 日公司经审计
归属于上市公司股东的净资产为 653,676.79 万元）绝对值 10%（即 65,367.68
万元）的披露标准，且上述案件的诉讼进展情况均为“被告管辖权异议，上诉阶
段”，因此公司仅在定期报告中进行披露。
2018 年 11 月 6 日公司披露了《关于全资子公司涉及诉讼的进展公告》（公
告编号：2018-150）。公司收到广东省东莞市中级人民法院下发的《民事判决
书》【（2018）粤 19 民初 24 号】及《民事判决书》【（2018）粤 19 民初 25
号】，因该两项诉讼案件涉及的金额相对较大（涉案金额分别为 11,498 万元及
13,277.31 万元），且根据《股票上市规则》第 11.1.5 条“上市公司应当及时披
露重大诉讼、仲裁事项的重大进展情况及其对公司的影响，包括但不限于诉讼案
件的一审和二审判决结果、仲裁裁决结果以及判决、裁决执行情况等。”的规定，
公司对该两项诉讼案件的进展情况进行了披露，披露内容包括涉诉案件的基本情
况、其他诉讼及仲裁事项、诉讼对公司本期利润或期后利润的可能影响等情况，
符合《股票上市规则》第 11.1.4 条、第 11.1.5 条的规定。公司在提交公告的同
时向深圳证券交易所提交了对应的《民事判决书》备查，符合《股票上市规则》
第 11.1.3 条规定的披露重大诉讼、仲裁事项时应当提交的文件。
根据《股票上市规则》第 11.1.1 条“已按照第 11.1.1 条规定履行相关义务的，
不再纳入累计计算范围。”规定，剔除上述两项已披露的诉讼，余下 7 项诉讼事
项的累计金额为 34,200.97 万元，未达到《股票上市规则》第 11.1.1 条所规定
的占公司最近一期经审计净资产（2017 年 12 月 31 日公司经审计归属于上市公
司股东的净资产为 653,676.79 万元）绝对值 10%（即 65,367.68 万元）的披露
标准，因此公司对部分诉讼仅在定期报告中进行披露，不存在以定期报告代替临
时报告的情形。
问题七、报告期内，你公司实现营业收入 225 亿元，同比增长 133.48%；
归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”） -6.79 亿元，同比下滑
-140.41%；经营活动产生的现金流量净额为 15.32 亿元，同比上涨 73.86%，其
中第一季度至第四季度分别为 13.81 亿元、-8.36 亿元、11.54 亿元和-1.67 亿元。
一、请结合你公司的产品类别及主要客户情况，补充说明营业收入大幅增
长的原因。
回复：
公司 2018 年营业收入的大幅增长主要原因：
1）2018 年 1 月完成重大资产重组，合并范围发生变化，新并入的原上市公
司业务使营业收入增加 1,024,329.04 万元。
单位：万元
项目 金额
精密结构件 227,663.71
显示及触控模组 478,630.66
材料业务 93,310.41
贸易及物流服务 210,614.92
其他 14,109.34
合计 1,024,329.04
2）领益科技本期精密功能件收入为 1,207,978.97 万元，较上年同期
947,137.19 万元，增长 260,841.78 万元，幅度为 27.54%。其中前五大客户营
业收入 688,796.87 万元，较上年 441,759.34 万元，增长 247,037.53 万元。领
益科技 2018 营业收入的增长主要为对前五大客户带来的业绩增长。
领益科技前五大客户为：富士康集团、蓝思科技、和硕集团、立讯精密集团
和 APPLE，营业收入情况如下：
单位：万元
产品大类 客户名称 2018 年度营业收入 2017 年度营业收入
第一名 345,997.35 230,597.86
第二名 122,826.88 90,302.62
精密功能件 第三名 91,009.11 56,940.67
第四名 69,331.70 1,585.52
第五名 59,631.83 62,332.67
合计 688,796.87 441,759.34
二、请结合行业特点、产品类别、销售模式、收入确认政策和收款政策等
说明经营性现金流量净额变动幅度与净利润变动幅度不匹配的原因。
回复：
2017 年度、2018 年度公司经营活动产生的现金流量净额、营业收入及净利
润数据变动如下：
单位：万元
项目 2018 年 2017 年 变动金额 变动幅度
经营活动产生的现金流量净额 153,229.25 88,133.82 65,095.43 73.86%
营业收入 2,249,966.45 963,663.56 1,286,302.89 133.48%
净利润 -74,565.83 168,582.15 -243,147.98 -144.23%
2018 年较 2017 年经营现金流量净额增长 73.86%，净利润下降 144.23%，
两者不匹配。具体原因如下：
1）公司2018年营业收入2,249,966.45万元，实际实现制造主业经营利润
162,471.55万元，但受大宗贸易预付款、金立事项、业绩补偿和商誉减值等因素
的影响导致公司计提大额资产减值损失，公司净利润变为亏损74,565.83万元。
剔除这些影响，公司经营活动产生的现金流量净额、营业收入和净利润三者都是
正向变动和正相关。
2）2018年制造主业经营利润率为7.22%，与2017年的17.49%相比，下降
10.27%，主要是合并范围发生变化，2018年增加了原上市公司业务，该业务净
利润处于微利或亏损状态。
3）2018年制造主业的净现比（经营活动现金流量净额/制造业主业净利润）
为94.31%，与2017年的净现比（经营活动现金流量净额/净利润）52.28%相比，
增长42.03%，主要是公司产品销售具有季节性波动，一般第三季度和第四季度
是旺季，2016年第四季度的实现的净利润在2017年收回，2017年第四季度净利
润在2018年收回，2017年营业收入与2016年相比增长82.72%， 2018年第四季
度实现的净利润需在2019年收回。
三、请结合行业特点，补充说明各季度经营活动产生的现金流量净额差异
较大的原因及合理性。
回复：
公司 2018 年分季度经营活动现金流量与收入情况如下：
单位：万元
同行业公司 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 61,790.04 84,834.80 103,798.95 105,002.11
安洁科技 营业收入占全年比例 17.38% 23.87% 29.20% 29.54%
经营活动产生的现金
16,048.03 9,345.73 -801.63 27,495.02
流量净额
营业收入 13,477.31 15,128.72 15,720.98 20,765.82
智动力 营业收入占全年比例 20.70% 23.24% 24.15% 31.90%
经营活动产生的现金
-7.65 -1,520.71 2,086.06 2,402.59
流量净额
营业收入 24,423.89 30,776.09 35,462.74 41,913.56
飞荣达 营业收入占全年比例 18.42% 23.21% 26.75% 31.61%
经营活动产生的现金
4,556.51 -632.03 554.76 1,616.93
流量净额
营业收入 164,480.63 197,882.67 239,486.26 260,707.63
长盈精密 营业收入占全年比例 19.07% 22.94% 27.76% 30.22%
经营活动产生的现金
29,562.20 21,977.14 39,465.92 -13,809.85
流量净额
营业收入 427,580.49 554,147.77 627,297.82 640,940.37
领益智造 营业收入占全年比例 19.00% 24.63% 27.88% 28.49%
经营活动产生的现金
138,145.57 -83,586.28 115,422.98 -16,753.02
流量净额
从上表可以看出，报告期内同行业上市公司业务具有较为明显的季节性特征，
第三、四季度为销售旺季，第一、二季度为销售淡季。由于客户结构、资产规模
等存在不同，且影响现金流量状况的因素较多，故行业内各公司现金流量情况存
在差异。
本公司客户信用期主要为月结 90 天左右，第一季度收上年第四季销售货款，
经营现金流量净额较高。第二季度收本年第一季度销售货款，且第二季度为量试
和量产阶段，需支付大量的经营成本和费用，且支付经营活动的往来款增加，经
营现金流量净额较低。
综上所述，本公司各季度经营活动产生的现金流量净额差异较大具有合理性，
与公司生产经营活动实际情况相符。
问题八、报告期内，你公司非经常性损益项下实现非流动资产处置损益（包
括已计提资产减值准备的冲销部分）-9,919,928.12 元、除同公司正常经营业务
相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益 154,424,620.34 元，除上述各项之外的其他营业外收入和
支出-21,069,483.97 元。上述项目发生金额与之前年度差异较大。请你公司分别
列示上述项目的具体内容及较往年变化较大的原因。
回复：
一、上述项目的具体内容
（1）公司非经常性损益项下实现非流动资产处置损益（包括已计提资产减
值准备的冲销部分）-991.99 万元，具体内容如下：
单位：万元
项目 金额
资产处置收益 -250.10
营业外收入中-非常规性资产处置利得 5.79
营业外支出中-毁损报废损失 -780.89
处置长期股权投资损失利得 33.22
合计 -991.99
（2）上述的收益 15,442.46 万元，具体内容如下：
单位：万元
项目 金额
理财产品收益 1,121.51
业绩补偿部分股份回购注销转入投资收益（注 1） 14,320.95
合计 15,442.46
注 1：公司 2018 年 10 月回购注销业绩补偿股份 5,893.40 万股，公司对该部分计入“以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产”的金额进行终止确认，并对累计已计入“公允价值变动损益”的金额予以
转出并计入“投资收益”。
（3）公司非经常性损益项下除上述各项之外的其他营业外收入和支出
-2,106.95 万元，具体内容如下：
单位：万元
项目 金额
客户罚款 -1,715.73
盘亏损失 -785.63
对外捐赠 -12.85
其他 407.26
合计 -2,106.95
二、公司的非经常性损益上述项目较往年变化较大的原因
公司的非经常性损益上述项目变化情况如下：
单位：万元
序号 项目 2018 年金额 2017 年金额 变动额
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备
1 -991.99 -179.04 -812.95
的冲销部分）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产
2 生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 15,442.46 188.15 15,254.31
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的
投资收益
3 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,106.95 -2,155.51 48.56
上述项目，2018 年与 2017 年相比变动较大的项目为序号 2，主要原因系公
司 2018 年 10 月回购注销业绩补偿股份 5,893.40 万股，对该部分计入“以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产”的金额进行终止确认，并对累计已计
入“公允价值变动损益”的金额予以转出并计入“投资收益”。
问题九、报告期内，因深圳市东方亮彩精密技术有限公司原股东未完成业
绩补偿，导致公允价值变动损失 8.78 亿元。请你公司补充说明该公允价值变动
的计算过程、会计处理依据以及督促该股东完成业绩补偿的保障措施。
回复：
1. 2018 年东方亮彩未完成业绩补偿的公允价值变动计算过程如下：
2018 年 1 月 31 日公司未完成业绩补偿的股份数量为 17,416.12 万股，公司
股票收盘价为 6.70 元/股；2018 年 10 月 18 日公司回购并注销的补偿股份数量
为 5,893.40 万股，公司股票收盘价为 2.43 元/股；截止 2018 年 12 月 31 日公司
尚未收回的股份数量 11,522.72 万股，公司股票收盘价为 2.50 元/股。
2018 年 股 份 变 动 产 生 的 公 允 价 值 变 动 金 额 =5,893.40* （ 2.43-6.70 ）
+11,522.72*（2.5-6.70）=-25164.8-48,395.42= -73,560.24（万元）
回购注销累计公允价值转入投资收益金额=5,893.40*2.43= 14,320.96（万
元）
2018 年度公允价值变动金额=-73,560.24-14,320.96=- 87,881.20（万元）
2. 会计处理依据如下：
《企业会计准则第 20 号——企业合并》中关于非同一控制下企业合并形成
的长期股权投资的或有对价的相关规定如下：购买方应当将合并协议约定的或有
对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并
成本。
或有对价变化或调整会计处理：或有对价为资产或负债性质的，如果属于《企
业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量》中的金融工具，应采用公允价
值计量，公允价值变化产生的利得和损失应按该准则规定计入当期损益或计入资
本公积；
根据《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》、《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》以及其他相关准则的规定，或有对价符合权益工具和
金融负债定义的，购买方应当将支付或有对价的义务确认为一项权益或负债；符
合资产定义并满足资产确认条件的，购买方应当将符合合并协议约定条件的、可
收回的部分已支付合并对价的权利确认为一项资产。
根据《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》第九条：“权益工具，是指
能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业发行的
金融工具同时满足下列条件的，符合权益工具的定义，应当将该金融工具分类为
权益工具：（一）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或
在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；（二）将来须
用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当
不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算
该金融工具。企业自身权益工具不包括应按照本准则第三章分类为权益工具的金
融工具，也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。”；
第十条：“在某些情况下，一项金融工具合同规定企业须用或可用自身权益工具
结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权
益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是
固定的，还是完全或部分地基于除企业自身权益工具的市场价格以外变量（例如
利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动的，该合同应当分
类为金融负债。”
公司收到的作为企业合并或有对价返还的自身股份，以实际业绩与承诺业绩
的差额为基础确定应予返还的股份数量会随着东方亮彩实际业绩的情况变动而
变动，因此不满足《企业会计准则第 37 号--金融工具列报》所规定的权益工具
的条件，应按照《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》中关于金融资
产的规定进行会计处理。
《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量》中规定金融资产的后
续计量应采用公允价值计量，公允价值变化产生的利得和损失应按该准则规定计
入当期损益或计入资本公积；
3. 回复督促该股东完成业绩补偿的保障措施：
曹云持有的公司股份目前全部处于质押状态，其已就股份补偿情况向公司出
具了承诺函，计划对其扣除 2017 年度业绩承诺未完成对应的补偿股份数量后的
剩余股份数量申请解除限售。在股票解除限售后，曹云向质权人申请通过将无须
向公司补偿的部分股票进行出售，所得资金偿还融资借款并解除股票质押，从而
向公司进行利润承诺补偿。
问题十、请详细列示你公司主要产品前五大客户的具体情况，包括但不限
于前五大客户的名称，应收账款余额及账期，是否存在应收账款未按合同约定
收回的情形，近三年前五大客户是否发生重大变化。
回复：
报告期内，公司主要产品分为精密功能及结构件、显示及触控模组、材料业
务等，主要产品的前五大客户包括立讯精密集团、和硕集团、APPLE、富士康
集团、欧珀集团、步步高通信科技有限公司、京东方、闻泰通讯股份有限公司、
华勤通讯技术有限公司、上海龙旗科技股份有限公司。
2018 年主要产品的前五大客户应收账款余额具体情况如下：
单位：万元
应收账款账 应收账款账
产品大类 前五大客户名称 坏账准备 账龄 账期
面余额 面价值
应收账款账 应收账款账
产品大类 前五大客户名称 坏账准备 账龄 账期
面余额 面价值
月结 45 天\月结
第一名 99,560.71 4,978.04 94,582.67 1 年以内
60 天\月结 90 天
第二名 18,076.78 903.84 17,172.94 1 年以内 月结 60 天
第三名 12,786.60 639.33 12,147.27 1 年以内 月结 45 天
精密功能
及结构件
第四名 34,545.79 1,727.29 32,818.50 1 年以内 月结 60 天
第五名 58,526.25 2,926.31 55,599.93 1 年以内 月结 90 天
11,174.8
合计 223,496.13 212,321.31 --- ---
1
第一名 21,632.00 1,081.60 20,550.40 1 年以内 月结 60 天
第二名 6,471.57 323.58 6,147.99 1 年以内 月结 75 天
1 年以内、
第三名 18,571.92 957.83 17,614.09 月结 60 天
显示及触 1-2 年
控模组
第四名 24,565.33 1,228.27 23,337.07 1 年以内 月结 60 天
第五名 5,304.64 265.23 5,039.41 1 年以内 月结 60 天
合计 76,545.46 3,856.51 72,688.96 --- ---
公司 2016-2018 年的前五大客户如下：
项目 2018 年 2017 年 2016 年
富士康集团、和硕集团、欧 富士康集团、和硕集团、
富士康集团、蓝思科技、和
前五大客户名称 珀集团、闻泰通讯股份有限 伯恩集团、瑞声科技、
硕集团、瑞声科技、APPLE
公司、APPLE 蓝思科技
2018 年前五大客户较 2017 年新增加欧珀集团、闻泰通讯股份有限公司，
主要原因系核算范围发生变化，欧珀集团为亮彩板块的主要客户；闻泰通讯股份
有限公司为帝晶板块的主要客户。
2017 年前五大客户与 2016 年相比，未发生重大变化。
问题十一、请详细列示你公司前五大供应商的具体情况，包括但不限于前
五大供应商的名称、应付账款余额、近三年前五大供应商是否发生重大变化、
是否存在供应商依赖风险等。
回复：
报告期内，公司前五大供应商的的采购额为 368,203.32 万元，占公司本期
总采购额的 26.94%。具体情况如下：
单位：万元
占本期总采购 应付账款 占期末应付
对方单位 款项性质 本期采购额
额比例 账面余额 账款总额比
深圳市华富洋供应
货款 177,786.33 13.01% 17,496.27 3.23%
链有限公司
广州市卓益贸易有
货款 79,358.45 5.81% 14,285.00 2.63%
限公司
江门市安诺特炊具
货款 50,995.65 3.73% 48,828.78 9.00%
制造有限公司
3M 货款 31,320.43 2.29% 4,541.64 0.84%
德莎 货款 28,742.47 2.10% 5,896.46 1.09%
合计 — 368,203.32 26.94% 91,048.15 16.79%
公司近三年每年的前五大供应商如下：
排名 2018 年 2017 年 2016 年
日东（中国）新材料有限 德莎胶带（上海）有限
第一名 深圳市华富洋供应链有限公司
公司及其关联方 公司及其关联方
德莎胶带（上海）有限公 3M 国际贸易（深圳）
第二名 广州市卓益贸易有限公司
司及其关联方 有限公司及其关联方
W L GORE &
3M 国际贸易（深圳）有限
第三名 江门市安诺特炊具制造有限公司 ASSOCIATES (HONG
公司及其关联方 KONG) LTD
W L GORE &
3M 国际贸易（深圳）有限公司及其 日东（中国）新材料有
第四名 ASSOCIATES (HONG
关联方 限公司及其关联方
KONG) LTD
德莎胶带（上海）有限公司及其关 深圳市众瑞机电设备有
第五名 斯迪克
联方 限公司及其关联方
公司 2018 年前五大供应商与 2017 年相比，变化较大，主要原因是 2018
年完成重大资产重组，核算范围变化，2018 年核算范围为领益科技及原上市公
司，2017 年及以前年度仅为领益科技；2017 年前五大供应商与 2016 年相比，
未发生重大变化。
2018 年向前五大供应商合计采购额占公司年度采购总额的比例为 26.94%，
集中度较低，不存在供应商依赖风险。
问题十二、报告期内，你公司其他应付款余额 6.22 亿元，其中往来款余额
7,021 万元，对 TRIUMPH LEAD GROUP LIMITED (注册地位于香港)的其他应
付款余额 2.34 亿元，且账龄超过一年。
一、请补充说明往来款的具体对象以及发生原因。
回复：
报告期末，往来款余额 7,020.81 万元的具体对象中前十名及发生原因如下：
单位：万元
序号 单位名称 期末余额 发生原因
1 东莞市黄江镇引进公司 2,251.20 协作服务费
2 广东电网有限责任公司东莞供电局 358.35 电费
3 东莞市乐誉贸易有限公司 347.76 租赁费
4 东莞市能量环保技术有限公司 339.62 排污费
5 深圳市卡特供应链物流有限公司 176.10 运输费
6 东莞市坤洋精密五金科技有限公司 129.34 材料款
7 成都市跨海物流有限公司 81.42 运输费
8 东莞市纵好科技服务有限公司 80.73 服务费
9 东莞市黄江圣昌五金店 80.45 机物料
10 成都香满间餐饮管理有限公司 80.01 伙食费
合计 3,924.98
上表中均为公司正常生产经营费用，未具体列示的其余往来款单笔金额均低
于 80 万元，主要为伙食费、办公用品、个人报销待付款、运输费等。
其中公司对东莞市黄江镇引进公司 2018 年末其他应付款余额 2,251.20 万
元为应付协作服务费，具体情况如下：
公司子公司东莞领益精密制造科技有限公司、东莞盛翔精密金属有限公司、
东莞领汇精密制造科技有限公司和东莞领杰金属精密制造科技有限公司（以下简
称“东莞黄江片区子公司”）于 2014 年开始向裕元工业（集团）有限公司及其指
定的关联企业购买或租赁裕元工业园区内厂房及物业，但由于裕元工业（集团）
有限公司及其指定的关联企业初始购置相关厂房及物业时，与黄江镇引进公司于
签订了相关协议书，约定需要按照员工数量或土地面积按年缴纳协作服务费义务。
领益科技购置或租赁裕元工业（集团）有限公司及其指定的关联企业相应厂房及
物业后，被要求继续承担原有义务，约定公司东莞黄江片区子公司承担相关的协
作服务条款，并直接向黄江镇引进公司缴纳。
二、请补充说明对 TRIUMPH LEAD GROUP LIMITED (注册地位于香港)
形成其他应付款的原因、超期未支付的原因。
回复：
1. 形成原因
截止 2018 年 12 月 31 日，公司对 TRIUMPH LEAD GROUP LIMITED（注
册地位于香港）（以下简称“TLG（HK）”）的其他应付款情况如下：
单位：万元
款项内容 期末余额 期初余额 本期变动额
资金拆借 23,414.04 73,923.23 -50,509.20
TLG（HK）为公司实际控制人曾芳勤控制的企业。公司对 TLG（HK）期末
余额 23,414.04 万元，为领益科技对其的资金拆借款，该笔款项在领益科技借壳
重组完成之前产生。领益科技历史年度营业收入逐年上涨，经营规模不断扩大，
在其借壳重组完成之前，向 TLG（HK）进行资金拆借以满足经营上的需要。截
止 2017 年 12 月 31 日，公司对 TLG（HK）之间的其他应付款余额为 73,923.23
万元，2018 年公司未新增对 TLG（HK）的借款，本期变动额主要为归还以前年
度资金拆借款。
2. 超期未支付的原因
截至 2018 年 12 月 31 日，公司对 TLG（HK）的借款尚未清偿完毕，其他
应付款期末余额为 23,414.04 万元，因其产生于 2018 年以前，故账龄超过 1 年，
超期未支付主要系 2018 年公司处于借壳重组完成元年，各业务板块资金需求较
大，在保障上市公司持续经营稳定前提下，公司根据日常资金情况逐步对借款进
行偿还，2018 年度公司已偿还大部分的借款，随着公司盈利能力逐步增强，公
司将逐步归还剩余部分。
问题十三、报告期内，你公司账龄超过 1 年的重要应付账款为 615 万元，
你公司称未偿还的原因是款项存在纠纷。请你公司补充说明该笔应付账款的应
付对象、产生纠纷的原因及解决措施。
回复：
1. 报告期内，公司账龄超过 1 年的重要应付账款为 615 万元，具体对象为：
单位：万元
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
东莞精雕精密机械工程有限公司 615.75 款项存在纠纷
合计 615.75 --
2. 产生纠纷的原因
2017 年 7 月，东莞盛翔精密金属有限公司（以下简称“东莞盛翔”）、东莞精
雕精密机械工程有限公司（以下简称“东莞精雕”）、东莞领益精密制造科技有限
公司（以下简称“东莞领益”）签订了《设备租赁转让三方补充协议》，东莞领益
将其向东莞精雕租赁的 200 台机器转东莞盛翔承租，其中东莞领益承租时向东
莞精雕支付了押金 300.00 万元。2017 年 12 月，东莞盛翔、东莞精雕、东莞领
益就设备租赁一事签订了《转让协议之补充协议》，上述三方确认东莞领益支付
给东莞精雕的押金 300.00 万元视同东莞盛翔支付给东莞精雕的押金。
2017 年 8 月，东莞盛翔、东莞精雕、东莞精密签订了《设备采购合同》，东
莞盛翔向东莞精雕购买 100 台机器。2018 年，东莞盛翔提出的以设备租赁的押
金抵扣设备租金及购机款，但经多次沟通，双方就此事一直未能达成一致。截至
2018 年 12 月 31 日，东莞盛翔未付东莞精雕金额为 615.75 万元。
3. 解决措施
2019 年 5 月，东莞盛翔与东莞精雕已就押金抵扣设备租金及购机款一事达
成一致，双方将签订《设备租赁押金抵租金协议》，同意东莞盛翔用已支付给东
莞精雕的押金 300.00 万元抵扣尚未支付的 2017 年 11 月-2018 年 1 月租金合计
265.47 万元，剩余押金金额 34.53 万元用于抵扣东莞盛翔购买机器未付的货款。
抵扣后，东莞盛翔结清东莞精雕的设备租赁租金，且尚欠东莞精雕 581.22 万元。
同时，双方将签订补充协议，东莞盛翔根据协议内容，在双方约定的期限内完成
款项支付。上述协议具体内容及具体支付时间以双方最终签订的协议内容为准。
问题十四、长期股权投资项目中，你公司报告期内针对对江门市江海区汇
通小额贷款股份有限公司确认投资损失 1,953 万元，其他项下增加 5,591 万元，
该笔长期股权投资未计提减值准备。请你公司根据江门市江海区汇通小额贷款
股份有限公司的具体业务情况以及持续盈利能力，补充说明在该公司亏损情况
下不计提减值准备的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司分析了小贷公司期末资产情况，认为在按照权益法对长期股权投资账面
价值进行调整及对应收股利计提减值准备后，无需再对长期股权投资计提减值准
备，具体分析过程如下所示：
（1）截止 2018 年 12 月 31 日，小贷公司资产总额为 20,246.51 万元，其
中流动资产总额为 19,980.39 万元，主要为交易性金融资产 227.00 万元、其他
应收款 2,085.02 万元、发放贷款和垫款 17,615.85 万元，如下表所示：
单位：万元
项目 期末余额/本期发生额
流动资产 19,980.39
其中：现金及银行存款 52.52
交易性金融资产 227.00
应收款项 2,085.02
发放贷款和垫款 17,615.85
非流动资产 266.12
资产合计 20,246.51
归属于母公司股东权益 14,551.19
（2）小贷公司期末交易性金融资产为购买兴业银行理财产品，预计能全额
收回；
（3）小贷公司期末应收款项主要为其他应收款 2,075.02 万元，其他应收款
对象为小贷公司股东利害关系人，且账龄全部在 1 年以内，预计可以全额收回；
（4）小贷公司期末发放贷款和垫款期末余额为 27,764.56 万元，贷款损失
准备余额为 9,148.71 万元，其中本期新增的发放贷款和垫款金额为 22,408.00
万元，小贷公司按照五级分类对发放贷款和垫款充分计提了减值准备，剩余部分
预计均能收回。
（5）若小贷公司发生实际导致该公司不能持续经营的情形，小贷公司的非
流动资产可能会面临无法收回的风险，但是，一方面小贷公司期末非流动资产金
额较小，合计为 266.12 万元；另一方面，小贷公司期末对公司应付股利金额为
500.00 万元，公司已对该应收股利全额计提坏账准备。
综上述，公司认为，即便小贷公司后续发生实际导致该公司不能持续经营的
情形，公司对小贷公司的长期股权投资也能全额收回，无需计提资产减值准备。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们取得江门市江海区汇通小额贷款股份有限公司（以下简称“小贷公司”）
财务报表及科目余额表等资料，并对财务报表进行分析性复核；
②向公司了解小贷公司坏账准备计提政策，并取得坏账准备计提明细表，分
析小贷公司坏账准备计提政策是否符合行业惯例，是否按照坏账政策计提坏账准
备；
③取得小贷公司发放贷款及垫款合同台账，并取得小贷公司全年的银行流水，
对本期新发生的发放贷款及垫款进行抽查；
④检查公司对小贷公司是否存在除应收股利、长期股权投资等其他形式的往
来款项；
⑤重新计算公司应享有的小贷公司期末可辨认净资产的份额，并与长期股权
投资账面价值进行比较。
经核查，我们认为，公司期末不对小贷公司长期股权投资计提减值准备是合
理的。
问题十五、报告期内，你公司营业外支出中客户罚款发生额为 1,716 万元。
请你公司补充说明客户罚款的原因及具体事项，是否涉诉，是否履行相应的信
息披露义务。
回复：
营业外支出中客户罚款发生额为 1,715.73 万元，具体明细和罚款的原因如
下：
单位：万元
客户名称 本期金额 主要原因及具事项
客户 A 620.00 部分产品不合格导致客户产品报废扣款
客户 B 331.31 品质扣款
客户 C 227.21 品质扣款
客户 D 198.64 部分产品不合格导致客户产品报废扣款
客户 E 142.03 品质扣款
客户 F 73.38 品质扣款
其他 123.17 主要系品质扣款
合计 1,715.73
上述客户罚款事项均没有涉诉，不适用《股票上市规则》等法律法规规定的
需要履行信息披露义务的情形。
问题十六、报告期内，支付的其他与经营活动有关的现金中归还关联方借款 5
亿元。请你公司补充说明该笔借款的具体情况，包括但不限于借款期限、所涉
关联方、利息及其与同期银行利息的比较，是否履行审议程序和信息披露义务。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
报告期内，支付的其他与经营活动有关的现金中归还关联方借款 5 亿元，为
本期支付 TLG（HK）的历史年度资金拆借款。
公司与 TLG（HK）的借款情况如下：
单位：万美元
2018 年 2018 年
借款 借款原 借款金额 期末未
序号 关联方 借款起息日 利率 以前还 归还本
币别 币金额 折成美元 还本金
本金 金
美元 2,100.00 2,100.00 - 2,100.00 -
TLG
1 2017-9-22 LIBOR+2%
（HK） 人民
6,185.20 940.00 - 940.00 -
币
TLG
2 美元 300.00 300.00 2016-12-29 LIBOR+2% 204.81 95.19 -
（HK）
TLG
3 美元 3,000.00 3,000.00 2016-12-22 LIBOR+2% - 3,000.00 -
（HK）
TLG
4 美元 3,000.00 3,000.00 2017-10-22 LIBOR+2% - 1,100.00 1,900.00
（HK）
TLG
5 美元 1,700.00 1,700.00 2017-11-16 LIBOR+2% - - 1,700.00
（HK）
TLG
6 美元 714.21 714.21 2017-6-30 — - 714.21 -
（HK）
合计 — 11,754.21 208.91 7,949.40 3,600.00
借款利率参照同期贷款利率确定。
公司本期归还 TLG（HK）本金 7,949.40 万美元，折算为人民币金额
50,114.38 万元。
以上借款均为公司借壳重组完成前领益科技对 TLG（HK）的借款，在 2017
年经过领益科技股东会决议通过，履行了相关的审议程序。因上述借款发生时领
益科技仍未上市，因此不适用需要履行信息披露义务的有关规定。
年审会计师回复：
核查程序及核查结论
①我们向公司了解上述款项的形成原因，并阅读前任注册会计师出具的以前
年度审计报告；
②取得公司针对上述款项签订的借款合同，并检查借款金额、利率、签订日
期等相关信息；
③检查公司支付上述款项的银行流水，包括支付金额及对手方信息。
经核查，上述款项系领益科技以前年度资金垫付所形成，公司于 2017 年转
成付息债务。
问题十七、报告期内，你公司在建工程转入固定资产合计 10 亿元。请你公
司补充说明在建工程转入固定资产的时点、转入的确定原则，是否符合会计准
则的规定。
回复：
报告期内，公司在建工程转入固定资产合计 102,223.77 万元，具体情况如
下：
单位：万元
固定资产类别 明细 金额 转固时间
江粉高科厂房工程 12,896.20 2018 年 6 月
东台领胜城厂房工程 30,331.64 2018 年 12 月
苏州领裕 4#厂房 3,647.51 2018 年 9 月
苏州领裕 5#厂房 3,156.44 2018 年 9 月
东台领镒 3#宿舍楼 1,471.90 2018 年 9 月
东台领镒 13#厂房 1,278.56 2018 年 12 月
东台领镒办公楼 966.01 2018 年 4 月
房屋及建筑物
东台领镒高管宿舍楼 468.46 2018 年 8 月
东台领镒总坪工程 130.72 2018 年 5 月
东台领镒应急水池 123.71 2018 年 3 月
无锡领镒 P6 厂房 113.80 2018 年 3 月
东台领镒餐厨用房 93.24 2018 年 4 月
东台领镒 14#厂房 59.27 2018 年 2 月
小计 54,737.46
机器设备 机器设备 45,944.56 2018 年陆续转入
电子设备及其他 电子设备及其他 1541.75 2018 年陆续转入
合计 102,223.77
《企业会计准则第 4 号--固定资产》规定，外购固定资产的成本，包括购买
价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产
的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
公司依据相关准则规定，以资产达到可使用状态作为转固的时点，具体情况
为：对于机器设备、运输工具、电子及其他设备，在该设备能够正常使用，且经
过公司相关部门验收时，进行转固处理。对于房屋及建筑物，在主体工程已经基
本完工且达到可使用状态时，进行转固处理。
公司的上述处理符合会计准则的规定。
问题十八、报告期内，你公司新增限制性股份支付 166,468,111.29 元。请
你公司补充说明该部分限制性股份支付的股份来源。
回复：
2018 年 9 月 25 日，公司第四届董事会第七次会议审议通过《关于向广东
领益智造股份有限公司 2018 年股票期权与限制性股票激励计划激励对象首次授
予股票期权与限制性股票的议案》，根据《广东领益智造股份有限公司 2018 年
股票期权与限制性股票激励计划（草案）》的规定和公司 2018 年第五次临时股
东大会授权，董事会确定以 2018 年 9 月 25 日为股票期权首次授权日/限制性股
票首次授予日，向符合授予条件的 943 名激励对象授予 7,000 万份股票期权，
向符合授予条件的 945 名激励对象授予 18,000 万股限制性股票。
其中，鉴于公司 2018 年限制性股票激励计划中确定的激励对象中 315 名由
于个人原因放弃全部公司拟授予的限制性股票，公司最终向 630 名激励对象共
计授予 100,281,994 股限制性股票，授予价格为 1.66 元/股，限制性股票上市日
期为 2018 年 12 月 20 日。
经天职国际会计事务所（特殊普通合伙）审验及出具的验资报告（天职业字
【2018】21361 号），截至 2018 年 11 月 30 日止，公司已收到 630 名激励对象
缴纳的限制性股票出资款 166,468,111.29 元，全部以货币资金缴付。
问题十九、请你公司在年报修订稿中补充披露以下信息：（1）长期股权投
资表中“本期增减变动”项下“其他”的具体内容；（2）递延收益涉及政府补助的
项目表中“其他变动”的具体内容；（3）管理费用表中“机物料”、“其他费用”的
具体内容；（4）研发费用表中“其他”的具体内容；（5）现金流量表项目下，
收到的其他与经营活动有关的现金表中“往来款”和支付的其他与经营活动有关
的现金表中“往来款”的具体内容。
回复：
一、长期股权投资表中“本期增减变动”项下“其他”的具体内容
长期股权投资表中“本期增减变动”项下“其他”的具体内容为：
2018 年 1 月领益科技反向收购原上市公司，公司将反向收购日（即 2018
年 1 月 31 日）原上市公司合并财务报表中长期股权投资的账面价值，剔除对领
益科技的长期股权投资金额的余额列入“本期增减变动”项下“其他”。
明细如下：
单位：万元
被投资单位 金额
江门市致通交运实业有限公司 1,282.61
江门杰富意磁性材有限公司 3,835.91
江门市江海区汇通小额贷款股份有限公司 5,590.72
广东东睦新材料有限公司 5,878.49
昆山江粉轩磁性材料有限公司 28.52
江门马丁电机科技有限公司 695.96
合计 17,312.21
二、递延收益涉及政府补助的项目表中“其他变动”的具体内容
递延收益涉及政府补助的项目表中“其他变动”的具体内容为领益科技 2018
年 1 月反向收购原上市公司，公司 2018 年 1 月 31 日原上市公司合并财务报表
中递延收益的余额列示在递延收益“其他变动”项下。
除此以外，公司将评估基准日 2018 年 1 月 31 日对原上市公司合并报表的
递延收益评估减值金额 1,708.65 万元也列示在递延收益“其他变动”项下。
明细如下：
单位：万元
2018 年 1 月 31 日 基准日为 2018
其他变动金额
项目 原上市公司合并报 年 1 月 31 日的评
③=①-②
表递延收益余额① 估减值金额②
15000 吨高性能电机用永磁氧化铁体磁瓦技
550.00 - 550.00
术改造项目
钐钴稀土永磁体材料产业升级技术改造项目 200.00 - 200.00
广东省磁性材料（江粉）工程技术研究中心 20.00 - 20.00
湿压异方性磁材成型生产自动化（第一期）
257.45 - 257.45
技术改造项目
湿压异方性磁材成型生产自动化（第二期）
75.93 - 75.93
技术改造项目
2018 年 1 月 31 日 基准日为 2018
其他变动金额
项目 原上市公司合并报 年 1 月 31 日的评
③=①-②
表递延收益余额① 估减值金额②
2015 年广东省省级企业转型升级专项资金
77.43 - 77.43
（设备更新淘汰老旧设备专题）
深圳市企业技术中心建设资助资金 300.00 - 300.00
内外经贸发展与口岸建设专项资金进口贴息 57.19 57.19 -
2015 年度技术装备及管理提升项目扶持计划 412.50 412.50 -
深圳市经济贸易和信息化委员会 2016 年度外
140.50 - 140.50
经贸发展专项资金（进口贴息）补贴
深圳市财政委员会战略新型产业和未来产业
发展专项资金企业技术装备及管理提升项目 983.33 983.33 -
补贴
企业技术改造、机器换人和数字车间项目 91.67 91.67 -
宝安区企业技术改造专项补助资金 90.83 90.83 -
产业转型升级专项资金企业技术装备及管理
68.13 68.13 -
提升项目资助
江门市大型工业企业研发机构建设资助项目 5.00 5.00 -
合计 3,329.96 1,708.65 1,621.30
三、管理费用表中“机物料”、“其他费用”的具体内容
报告期内，公司管理费用的“机物料”的本期发生额为 1,992.03 万元，核算内
容为管理部门（含安全部、仓管部、行政部和人力资源部等）领用的一些物料，
如消防用品、劳保用品、门锁、文具柜等日常管理所需的低值物料。
报告期内，管理费用中“其他费用”本期发生额为 7,148.26 万元，核算内容如
下：
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
协作服务费 1,066.43 1,694.92
维修检测费 961.53 406.10
残疾人保障金 760.92 184.99
消防费 754.87 -
装修维护费 620.86 -
垃圾清理费 477.02 146.52
通讯费 399.05 141.42
劳务费 337.61 17.66
项目 本期发生额 上期发生额
保险费 321.17 38.70
会议费 259.76 13.04
诉讼费 246.42 13.53
园区管理费 204.28 175.59
招聘费 147.31 69.97
运输费 95.49 85.61
劳动保护费 60.36 55.27
绿化费 32.17 16.87
其他费用 403.01 281.60
合计 7,148.26 3,341.79
四、研发费用表中“其他”的具体内容
报告期内，公司研发费用中“其他”本期发生额为 1,839.33 万元，核算内容如
下：
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费用 687.78 194.40
试制费 600.47 -
夹治具 69.00 -
维护费 90.09 -
水费 50.30 -
交通费 19.91 61.09
快递费 8.57 -
委托费用 142.13 125.17
其他费用 171.08 33.44
合计 1,839.33 414.10
五、现金流量表项目下，收到的其他与经营活动有关的现金表中“往来款”
和支付的其他与经营活动有关的现金表中“往来款”的具体内容
报告期内，公司收到的其他与经营活动有关的现金表中“往来款”本期发生额
为 15,589.80 万元，具体明细如下：
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
客户资金往来 6,322.40 -
代收/代垫费用 3,836.11 2,091.16
保证金及押金 3,120.01 555.12
关联方资金往来 634.08 56,589.10
员工的个人往来/备用金 440.86 78.54
赔偿款及罚款 381.54 -
其他 854.80 -
合计 15,589.80 59,313.91
2018 年支付的其他与经营活动有关的现金表中“往来款”的本期发生额为
50,353.97 万元，具体明细如下：
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
客户资金往来 42,738.14 -
关联方资金往来 1,401.67 45,835.54
保证金及押金 511.22 1,019.26
代收/代垫费用 303.61 2,573.43
员工的个人往来/备用金 454.28 137.97
赔偿款及罚款 2,297.39 -
派遣工服务费 1,535.85 749.43
其他 1,111.81 80.00
合计 50,353.97 50,395.63
特此公告。
广东领益智造股份有限公司
董 事 会
二〇一九年五月二十一日