证券代码：600031 证券简称：三一重工 公告编号：2017-036
转债代码：110032 转债简称：三一转债
三一重工股份有限公司
关于对上海证券交易所 2016 年
年度报告事后审核问询函回复的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
三一重工股份有限公司（以下简称“公司”）于2017年5月26日
收到上海证券交易所上市公司监管一部《关于对三一重工股份有限公
司2016年年度报告的事后审核问询函》（上证公函[2017]0660 号），
根据相关要求，现将有关情况回复公告如下：
一、关于公司经营模式
报告期内，公司因与合作经销商或湖南中发资产管理有限公司开
展按揭贷款销售，承担的回购义务累计贷款余额43.70亿元。因与中
国康富国际租赁股份有限公司和湖南中宏融资租赁有限公司开展融
资租赁销售，承担的回购担保义务余额20.75亿元。因与其他第三方
融资租赁公司开展融资租赁销售，承担的回购担保义务余额46.54亿
元。截止报告期末，公司代客户垫付逾期按揭款、逾期融资租赁款及
回购款合计47.17亿元。请公司就以下事项进行补充披露：
1.业务模式。（1）请结合主要销售合同条款，说明上述三类信
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用销售的具体业务模式和流程，以及三类信用销售与普通销售的区别;
（2）说明公司因三类信用销售所承担回购金额的计算过程和依据。
【公司回复】：
(1)业务模式与流程
①按揭贷款
公司部分终端客户以所购买的工程机械作抵押，委托与本公司合
作的经销商（以下简称“经销商”）或湖南中发资产管理有限公司（以
下简称“湖南中发”）向金融机构办理按揭贷款。
金融机构在受理客户提交的申请资料后，审核借款人的资信和担
保措施等，并自主决定是否同意为其提供按揭贷款。金融机构在发放
贷款前，一般需要办妥机械设备的抵押登记手续。
一旦借款人出现逾期，金融机构可以委托设备制造商或经销商进
行催收工作。贷款发放至贷款偿清前，如果设备制造商及经销商同意
借款人退货时，应及时书面通知金融机构。同时经销商或设备制造商
将剩余本息存入金融机构指定账户，用于结清贷款。
根据公司与按揭贷款金融机构的约定，如承购人未按期归还贷
款，湖南中发（或经销商）、本公司负有向金融机构回购剩余按揭贷
款的义务。
②融资租赁
为促进公司工程机械设备的销售、满足客户的需求，本公司与中
国康富国际租赁股份有限公司（以下简称为“康富国际”）、湖南中宏
融资租赁有限公司（以下简称“湖南中宏”）开展融资租赁销售合作。
2
融资租赁公司在受理承租人提供的申请资料后进行审核，并自主
决定是否同意为其提供融资租赁服务。经销商/公司向融资租赁公司
出具《机械设备回购承诺函》及《融资租赁销售发货申请单》等文件
后，融资租赁公司进行发货评审。发货评审通过后，通知经销商/公
司对承租人发货。融资租赁公司在收齐相关文件后直接将结算货款支
付至经销商或经销商指定的第三人。
根据公司与康富国际、湖南中宏及相关金融机构签订的融资租赁
银企合作协议，约定：康富国际及湖南中宏将其应收融资租赁款出售
给金融机构，如果承租人在约定的还款期限内无法按约定条款支付租
金，则本公司有向金融机构回购合作协议下的相关租赁物的义务，或
承担相应的垫付责任。
③第三方融资租赁
本公司部分客户通过第三方融资租赁的方式购买本公司的机械
产品，即客户与本公司合作的经销商（以下简称“经销商”）或本公
司签订产品买卖协议，湖南中宏或经销商代理客户向第三方融资租赁
公司办理融资租赁手续。根据安排：①如果承租人在约定的还款期限
内无法按约定条款支付租金，则湖南中宏或经销商向第三方融资租赁
公司承担担保责任；②如果湖南中宏或经销商无法履行上述第①项约
定的相关义务，则本公司有回购合作协议下的相关租赁物的义务，或
承担相应的垫付责任。
“②融资租赁”与“③第三方融资租赁”区别仅为融资放款机构
不同。前者的融资放款机构为与公司存在关联关系的康富国际、湖南
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中宏，后者为第三方融资租赁机构。
上述三类信用销售与普通销售在业务模式及流程上存在的主要
区别是：
①信用销售需要在融资机构完成审核后，才能进行发货。
②信用销售的客户在放款后，一般需到当地车管所办理完成抵押
登记，并将权证交由融资机构保管。
（2）回购担保义务的计算过程和依据
根据本公司与各融资机构签订的相关合作协议的安排，客户在办
妥融资手续并获得融资机构放款的同时，本公司产生相应的回购担保
义务，担保金额通常包括客户应付的按揭/融资租赁款本金余额、利
息等。公司每月更新按揭、融资租赁销售台账并与融资机构对账，确
认回购担保余额的准确性。
融资机构一般于每月月中开始统计客户当月的回款情况，如客户
未能及时偿付融资租赁、按揭款本息，融资机构将统计客户逾期金额
并于每月下旬发送明细台账告知并要求本公司履行相应的垫付义务，
本公司将于每月月末前完成垫付款的支付。
2.潜在经营风险。（1）请列示近三年三类信用销售的主要产品、
收入金额及占总收入的比例、公司代客户垫付逾期按揭款/融资租赁
款/回购款的情况，以及上述逾期金额占对应信用销售收入的比例;
（2）请从市场环境、盈利情况等角度，说明采取该种销售方式的原
因、其潜在风险以及应对措施。
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【公司回复】
（1）公司各大类主要产品如混凝土机械、挖掘机械、起重机械、
桩工机械、路面机械等均使用了信用销售方式。
①近3年的信用销售情况如下：
单位：千元
项目 2014 年 2015 年 2016 年
按揭销售收入 4,594,327 1,667,724 1,574,002
营业收入 30,364,721 23,366,869 23,280,072
占比 15.13% 7.14% 6.76%
融资租赁销售收入
4,358,573 2,367,933 2,329,952
第三方融资租赁销售收入
营业收入 30,364,721 23,366,869 23,280,072
占比 14.35% 10.13% 10.01%
信用销售收入小计 8,952,900 4,035,657 3,903,954
营业收入 30,364,721 23,366,869 23,280,072
占比 29.48% 17.27% 16.77%
注：融资租赁与第三方融资租赁区别仅为融资放款机构不同，公司作为设
备生产商在经营风险管理上无实质区别。
②各年公司代客户垫付逾期按揭款/融资租赁款/回购款的情况
如下： 单位：千元
项目 2014 年 2015 年 2016 年
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垫付逾期按揭款余额 3,871,054 4,441,296 2,582,463
垫付融资租赁款余额 1,017,806 2,380,762 2,134,996
回购款余额 - - -
逾期垫付及回购款总额 4,888,860 6,822,058 4,717,459
截止2016年末逾期垫付及回购款余额仅47.17亿元，较年初68.22
亿元减少21.05亿元，主要受2016年下半年以来工程机械市场转暖、
客户还款能力增强影响。
（2）按揭及融资租赁销售方式在工程机械行业较为普遍，主要
原因是工程机械属于生产资料、单价较高，不同客户支付能力存在区
别，客户可根据自身的还款能力与意愿申请选择不同的销售方式。
客户在承揽工程、租赁设备等经营过程中，受其经营业绩的影响
可能存在暂时性的还款压力，公司根据融资机构提供的明细清单、融
资合同等文件承担相应的回购担保义务及垫付责任。
截止2016年12月31日，本公司因按揭及融资租赁销售产生的回购
担保义务余额共110.99亿元，并根据可能发生的回购担保损失计提预
计负债，计提比例为0.5%。
截止2016年12月31日，本公司代客户垫付逾期按揭款、逾期融资
租赁款及回购款余额合计为47.17亿元，本公司已将代垫和回购款项
转入应收账款，并根据客户运营情况对应收账款回收情况进行分类管
理计提坏账准备。如果客户运营情况正常或仅为偶发性的逾期，公司
将采用组合的方式对坏账准备进行估计并计提坏账准备；如果客户运
营情况异常，存在明显减值迹象或应收账款回收风险增大，公司根据
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其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，进行个别计提，确认减
值损失，计提坏账准备。
公司为控制信用销售产生的潜在风险，采取了一系列风险控制措
施：
①事前管控：包括资信调查、合同评审、授信管理等。
②事中管控：包括发货控制、权证管理、债权催收等。
③事后管控：包括逾期管理、GPS锁机管理等。
3.相关会计处理。（1）请列示近三年来应收账款中逾期按揭款、
逾期融资及回购款各自的余额占应收账款的比例、账龄以及坏账准备
计提情况;（2）请结合信用销售的风险，说明公司对此类销售的收入
确认政策。并与普通销售对比，说明所采用收入政策的合理性;（3）
请说明公司对一般应收款和此类逾期款项是否采取相同的坏账计提
政策，并说明合理性。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
(1)逾期按揭款、逾期融资及回购款各自的余额占应收账款的比
例 单位：千元
项目 2014 年 2015 年 2016 年
垫付逾期按揭款余额 3,871,054 4,441,296 2,582,463
占应收账款比重 18.22% 19.48% 13.00%
垫付融资租赁款余额 1,017,806 2,380,762 2,134,996
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占应收账款比重 4.79% 10.44% 10.75%
回购款余额 - - -
逾期垫付及回购款总额 4,888,860 6,822,058 4,717,459
合计占应收账款比重 23.01% 29.92% 23.75%
账龄以及坏账准备计提情况：
①逾期按揭款
逾期按揭款分类披露 单位：千元
2014 年 2015 年 2016 年
种 类 账面余额 坏账准 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准
备 备
账龄组合 3,556,670 483,170 4,091,624 774,358 2,342,799 353,565
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账 314,384 243,721 349,672 275,747 239,664 177,406
准备的应收
账款
合 计 3,871,054 726,891 4,441,296 1,050,105 2,582,463 530,971
其中：按账龄分析法计提坏账准备的逾期按揭款
单位：千元
2014 年 2015 年 2016 年
账龄 坏账准
账面余额 坏账准备 账面余额 账面余额 坏账准备
备
1 年以内 1,431,370 14,314 1,203,838 12,038 396,068 3,961
8
1-2 年 1,239,304 74,358 1,134,940 68,096 644,196 38,652
2-3 年 353,750 53,063 1,028,550 154,283 1,012,627 151,894
3-4 年 234,426 93,770 234,537 93,815 202,112 80,845
4-5 年 167,185 117,030 145,444 101,811 31,941 22,358
5 年以上 130,635 130,635 344,315 344,315 55,855 55,855
合 计 3,556,670 483,170 4,091,624 774,358 2,342,799 353,565
②逾期融资租赁款
逾期融资租赁款分类披露
单位：千元
2014 年 2015 年 2016 年
种 类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄组合 976,856 29,091 2,279,733 133,670 2,044,695 229,185
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账 40,950 25,335 101,029 80,295 90,301 71,507
准备的应收
账款
合 计 1,017,806 54,426 2,380,762 213,965 2,134,996 300,692
其中：按账龄分析法计提坏账准备的逾期融资租赁款
单位：千元
2014 年 2015 年 2016 年
账龄 坏账准
账面余额 坏账准备 账面余额 账面余额 坏账准备
备
1 年以内 712,108 7,121 1,461,176 14,612 848,268 8,483
1-2 年 236,473 14,188 479,479 28,769 673,303 40,398
2-3 年 20,717 3,108 255,544 38,332 320,384 48,057
3-4 年 2,825 1,130 43,182 17,273 109,885 43,954
4-5 年 3,965 2,776 18,893 13,225 15,206 10,644
5 年以上 768 768 21,459 21,459 77,649 77,649
合 计 976,856 29,091 2,279,733 133,670 2,044,695 229,185
(2)信用销售收入确认政策及合理性
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根据《企业会计准则第14号——收入》准则的要求，公司的商品
销售收入应在下列条件同时满足时才能予以确认：
①在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；
②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售
商品实施有效控制；
③收入的金额能够可靠地计量；
④相关的经济利益很可能流入企业；
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入的实现。
普通销售方式下，本公司对客户开展资信调查、信用审批、合同
评审通过后签订销售合同，并在合同签订完成、收到与合同约定相同
的足额首付款后交付设备并由客户签收时确认销售收入。
信用销售方式下，还需要由融资机构审核客户的资信和担保措施
等，在按揭/融资租赁手续办理妥当后，公司才能发货并确认收入及
成本。信用销售的客户在放款后，一般需到当地车管所办理完成抵押
登记，并将权证交由融资机构保管。
公司将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留
通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售商品实施有效控
制，转移时点通常与公司交付设备并由客户签收的时点一致，客户能
实际控制并拥有设备，且本公司可根据销售合同及成本系统可靠地计
量其收入、成本，上述①②③⑤项条件已满足。虽然信用销售存在公
司需承担相应的回购担保义务或垫付责任的潜在风险，但总体风险较
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低，信用销售逾期率约为3%-5%，且设备价款基本能够收回，上述条
件④也能达成，因此全额确认销售收入。
(3)逾期款项坏账计提政策及合理性
公司对应收账款进行分类管理：
①对于单项金额重大（应收账款余额5%以上）的应收款单独进行
减值测试；
②对于单项金额不重大的应收款，如存在明显减值迹象或应收账
款回收风险增大的客户或单笔应收款项，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，进行个别计提，确认减值损失，计提坏账准备；
③对于其他未单项计提坏账准备的应收账款，采用组合的方式对
坏账准备进行估计并计提坏账准备。
本公司已对因按揭及融资租赁销售产生的回购担保义务计提预
计负债，计提比例为0.5%(根据可能发生的回购担保损失)。
融资机构一般于每月月中开始统计客户当月的回款情况，如客户
未能及时偿付融资租赁、按揭款本息，融资机构将统计客户逾期金额
并于每月下旬发送明细台账告知并要求本公司履行相应的垫付义务，
本公司将于每月月末前完成垫付款的支付。本公司已将代客户垫付逾
期按揭款、逾期融资租赁款及回购款款项转入应收账款，并根据客户
运营情况对应收账款进行分类管理并计提坏账准备。
截止 2016 年 12 月 31 日，公司代客户垫付逾期按揭款、逾期融
资租赁款及回购款合计 47.17 亿元，相应计提坏账准备 8.32 亿元，
坏账准备计提率 17.6%，较公司总体坏账准备计提率 8.9%高 8.7 个百
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分点，主要是该部分逾期款项减值迹象较为明显。如果客户运营情况
正常或仅为偶发性的逾期，公司将采用组合的方式对坏账准备进行估
计并计提坏账准备；如果客户运营情况异常，存在明显减值迹象或应
收账款回收风险增大，公司根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，进行个别计提，确认减值损失，计提坏账准备。
2016 年应收账款分类披露
单位：千元
其中：逾期按揭、融资 其中:普通销售产生的
应收账款
种类 租赁及回购款
应收账款
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账龄组合
19,422,753 1,441,008 4,387,494 582,750 15,035,259 858,258
单项金额虽
不重大但单
项计提坏账 437,085 334,043 329,965 248,913 107,120 85,130
准备的应收
账款
合 计 19,859,838 1,775,051 4,717,459 831,663 15,142,379 943,388
会计师核查意见：
具体内容详见与本公告同日披露于上海证券交易所网站的《瑞华
会计师事务所（特殊普通合伙）关于对三一重工股份有限公司2016
年年度报告事后审核问询函的回复》。
二、关于与控股股东的关联交易
报告期内，公司与控股股东三一集团之间进行了多次交易。其中，
2016年1月溢价收购了三一集团的索特传动设备有限公司及湖南三一
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快而居住宅工业有限公司100%的股权，收购价格10.12亿元；2016年3
月18日，公司向三一集团转让深圳市三一科技有限公司81%的股权，
转让价格4.52亿元；2016年12月，向三一集团转让北京市三一重机有
限公司100%的股权，转让价格40.77亿元。2016年12月，向三一集团
转让部分应收账款债权62.12亿元，终止确认产生的损失12.27亿元。
4.关于股权交易。（1）请列表披露报告期内公司与控股股东三
一集团之间的所有股权转让交易，包括标的公司名称、具体时间、转
让股权比例、交易价格、对净利润的影响、报告期末的付款/回款情
况等;（2）请结合标的公司的主营业务，说明公司上述股权转让的具
体原因以及合理性。
【公司回复】
（1）股权交易情况 单位：千元
交易 股权 利润总额
标的公司名称 时间 交易价格 报告期末付款情况
类型 比例 影响数
索特传动设备有限
收购 2016 年 1 月 100% 978,920 / 已支付全部价款。
公司
湖南三一快而居住
收购 2016 年 1 月 100% 33,227 / 已支付全部价款。
宅工业有限公司
深圳市三一科技有
转让 2016 年 3 月 81% 452,149 550,768 已收到全部价款。
限公司
已收到 20.4 亿元，根
据协议约定，将于
北京市三一重机有 2017 年 6 月收到
转让 2016 年 12 月 100% 4,077,049 1,351,559
限公司 8.15 亿元，2017 年
12 月收到 12.22 亿
元。
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（2）股权转让的具体原因以及合理性
收购索特100%股权：①有利于降低上市公司关联交易，提高上市
公司独立性。索特传动作为专业从事研发、制造减速机、回转支承等
传动成套设备的子公司，下游市场包括挖掘机械、起重机械、路面机
械、港口机械、建筑机械、采矿机械等。由于索特自身产品技术先进、
业界竞争力强，成为上市公司重要的配套设备供应商，其中向三一重
工及其下属公司的销售占比约为80%左右。②提高上市公司配套能力。
由于索特传动的减速机和回转支承等产品能够对原进口产品实现较
高的进口替代，本次收购后，三一重工工程机械产品的配套能力将得
以增强。
收购快而居100%股权： PC在德国、英国、美国、日本等国家的
应用已经很广泛，适用于各种形态的建筑。随着建筑工业化在政府、
企业的合力助推下，PC建筑的上游产业如构件流水线、模具等生产设
备的需求亦将被激发，建筑工业化发展也将带动相关配套的特种建材
行业发展。三一快而居在构件生产流水线、构件生产配套技术等领域
具有国内领先地位，本次收购将成为公司布局预制设备领域的重要举
措。
转让深圳三一科技81%股权、北京市三一重机100%股权：有利于
公司盘活存量资产、加速资金周转，提高资金使用效率；同时可以去
产能、优化资产结构、促进公司业务更好的开展。此类股权转让符合
公司的战略发展和管理需求，有利于公司资产配置的优化，符合公司
的长远发展目标。
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5.关于应收账款债权转让。（1）请列表披露转让应收账款的具
体构成、账龄、已计提的坏账准备,以及报告期末本次债权转让款项
回收情况;（2）请结合应收账款债权转让的具体条款，说明终止确认
该部分应收账款的合理性。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
（1）应收账款债权转让情况
2016年公司因转让而终止确认的应收账款共计62.12亿元，其中：
①于2016年11月设立《三一重工-中泰光大2016年1期应收账款资
产支持专项计划》，终止确认应收账款13.15亿元，相应款项已经在
2016年11月10日全部收到。
转让应收账款的账龄、坏账准备情况 单位：千元
账龄 账面余额 坏账准备 账面净值
未到期及
1,314,936 13,149 1,301,787
1 年以内
合 计 1,314,936 13,149 1,301,787
②于2016年12月向三一集团转让部分应收账款，终止确认应收账
款48.97亿元。本次转让涉及的应收账款主要分为两类：一类是分期
已逾期的应收账款；第二类是向融资租赁公司或按揭贷款银行垫付租
金、贷款本息形成的应收账款。
转让应收账款的账龄、坏账准备情况 单位：千元
账龄 账面余额 坏账准备 账面净值
1 年以内 1,329,314 13,293 1,316,021
1-2 年 1,802,084 108,125 1,693,959
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账龄 账面余额 坏账准备 账面净值
2-3 年 973,699 146,055 827,644
3-4 年 435,721 174,288 261,433
4-5 年 111,186 77,830 33,356
5 年以上 107,541 107,541 -
单项计提 137,657 109,541 28,116
合 计 4,897,201 736,673 4,160,528
本次转让的应收账款交易对价2,972,367千元，截止2016年12月
31日已按照合同约定收到1,700,000千元，剩余款项已在2017年3月31
日前全部收到。
（2）结合应收账款债权转让的具体条款，说明终止确认该部分
应收账款的合理性。
①三一重工-中泰光大2016年1期应收账款资产支持专项计划
根据《中泰光大-三一重工2016年1期应收账款资产支持专项计划
资产买卖协议》的相关约定：
第二条基础资产买卖
2.1 基础资产的买卖
2.1.1 转让方同意按照本协议规定的条款和条件向受让方出
售并转让基础资产，受让方同意按照本协议规定的条款和条件向转让
方购买并受让基础资产。
2.1.2 在专项计划成功设立，且受让方按本协议第2.4款向转
让方支付了全部基础资产购买价款之日，转让方将自封包日(含该日)
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起对于以下财产(即基础资产)的现时的和未来的、现实的和或有的全
部所有权和相关权益：(1)转让方根据应收账款转让合同及基础合同
的约定对买受人形成的债权，包括自封包日(含该日)起存在的未偿价
款余额、违约金、损害赔偿金及其他应收账款债权项下应由买受人偿
还的款项；(2)基础资产被清收、被出售、或者被以其他方式处置所
产生的回收款；(3)请求、起诉、收回、接受与基础资产相关的全部
应偿付款项的权利；(4)来自与基础资产相关的承诺的利益以及强制
执行基础资产的全部权利和法律救济权利，均转让给受让方。
受让方基于转让方在本协议第5条和第7.1款项下之陈述、保证和
承诺，接受上述转让，并同意根据本协议及应适用的中国法律的规定，
(1)承担基础资产的全部风险，享有基础资产所产生的全部收益；并
(2)根据本协议第2.3款或第2.4款规定支付基础资产的购买价款。
2.1.3 在上述第2.1.2项的基础上，转让方应于专项计划设立
日向受让方转让其对于基础资产文件的所有权和相关权益，基础资产
文件视为于专项计划设立日交付给作为受让方代理人的资产服务机
构。自专项计划设立日起至转让方停止担任资产服务机构时止，基础
资产文件交付给作为受让方代理人的资产服务机构保管。转让方应于
停止担任资产服务机构时止，将基础资产文件交付给作为受让方代理
人的继任资产服务机构保管。
2.1.5 转让方和受让方同意：(1)在受让方根据本协议第2.4
款的约定指示托管人将基础资产购买价款从专项计划账户分别划付
至转让方指定的账户；和(2)在受让方根据本协议第2.4款规定将基础
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资产的购买价款支付给转让方的前提下，基础资产在本协议第2.1款
项下的转让构成转让方对基础资产所有权的绝对放弃，该所有权已经
根据本协议及应适用的中国法律为资产支持证券持有人的利益转让
给受让方，受让方有权于专项计划设立日后享有并行使上述第2.1.2
项所列与基础资产有关的全部权利。
根据上述 “2.1.2 约定条款”， 转让方将自封包日(含该日)起对
于以下财产(即基础资产)的现时的和未来的、现实的和或有的全部所
有权和相关权益：(1)转让方根据应收账款转让合同及基础合同的约
定对买受人形成的债权，包括自封包日(含该日)起存在的未偿价款余
额、违约金、损害赔偿金及其他应收账款债权项下应由买受人偿还的
款项；(2)基础资产被清收、被出售、或者被以其他方式处置所产生
的回收款；(3)请求、起诉、收回、接受与基础资产相关的全部应偿
付款项的权利；(4)来自与基础资产相关的承诺的利益以及强制执行
基础资产的全部权利和法律救济权利，均转让给受让方。
同时，资产买卖协议未见采用附追索权方式及其他表明转让方保
留了应收账款所有权上几乎所有的风险及报酬的方式出售应收账款
的情形。
上述约定条款符合《企业会计准则（2006）第23号——金融资产
转移》第九条的规定，即企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，若放弃了对该金融资产控制的，应当终
止确认该金融资产。
②向三一集团转让部分应收账款
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根据公司与三一集团于2016年12月30日签订的《债权转让协议》，
本次应收账款转让涉及的权利及义务约定如下：
第三条 交割
3.1. 各方一致同意交割日为本协议第八条约定的生效之日。在
交割日， 甲方(指“三一汽车制造有限公司”)被转让资产、乙方(指“三
一汽车起重机械有限公司”)被转让资产的权益、权利及义务、责任应
被视为转让给丙方(指“三一集团有限公司”)。
3.2. 甲方被转让资产、乙方被转让资产如需要办理相关审批、
通知或者取得第三人同意， 由甲、乙方负责尽快办理， 丙方予以协
助配合。
3.3. 被转让资产对应的权益及责任在交割日转让给丙方， 无论
其审批手续或第三人同意( 如需) 在何时完成。除双方另有约定外，
自交割日起， 丙方即应享有被转让资产所产生的权利、权益和利益，
并承担相应的义务、责任和风险。
3.4. 在本协议生效后30个工作日内向甲方指定账户支付50% 、3
个月内支付剩余50% 。
从上述“3.3.约定条款”来看，自应收账款交割日起，被转让资
产所产生的权利、权益和利益及相应的义务、责任和风险均由三一集
团享有及承担。同时，应收账款转让协议未见采用附追索权方式及其
他表明甲、乙方保留了应收账款所有权上几乎所有的风险及报酬的方
式出售应收账款的情形。
上述约定条款符合《企业会计准则（2006）第23号——金融资产
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转移》第九条的规定，即企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，若放弃了对该金融资产控制的，应当终
止确认该金融资产。
会计师核查意见：
具体内容详见与本公告同日披露于上海证券交易所网站的《瑞华
会计师事务所（特殊普通合伙）关于对三一重工股份有限公司2016
年年度报告事后审核问询函的回复》。
6.对本期净利润的贡献。请列表披露与三一集团之间的各项交易
对公司本期净利润的影响金额、占净利润的比例，说明公司是否存在
依赖关联交易和非主营业务盈利的情况。
【公司回复】
本年公司与三一集团之间股权交易、应收账款转让交易对本期净
利润的影响情况如下：
单位：千元
项目 金额
股权转让 1,902,327
应收账款转让 -1,188,161
小计 714,165
所得税影响额 -40,532
少数股东权益影响额（税后） -
归属于母公司的净利润影响金额 754,698
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2016 年度归属上市公司股东的净利润 203,457
占比 371%
上述关联交易事项有利于公司盘活存量资产、加速资金周转，提
高资金使用效率；同时可以去产能、优化资产结构，促进公司业务更
好的开展，符合公司的战略发展和管理需求，符合公司的长远发展目
标。
三、关于财务信息
7.报告期末，公司衍生金融资产余额5086万元，同比减少84.79%。
衍生金融负债余额3.88亿元，同比增加262.85%。主要是尚未到期的
远期外汇合约公允价值变动损益。请公司补充披露：（1）远期外汇
合约业务的具体情况和相关会计处理；（2）本期大幅变动的原因。
【公司回复】
（1）业务情况及会计处理
公司贯彻“转型、升级”的发展战略，深入推进市场向国际化转
型，深耕“一带一路”，海外业务占比40%以上，领跑行业。公司海
外各大区域经营质量持续提升，印度、欧洲、南非、中东等区域实现
快速增长。
为规避进口、出口、投资、融资等业务中的外汇风险，公司以规
避汇率及利率风险为主要目的，基于公司的外币收支计划，按照外汇
风险管理及金融产品交易操作流程进行外汇远期交易。
远期外汇合约属于衍生金融工具，按照《企业会计准则第22号
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——金融工具确认和计量》进行会计处理，当单个合同公允价值变动
大于0时，将其相关变动金额确认为衍生金融资产，同时计入当期损
益；当其公允价值变动小于0时，将其相关变动金额确认为衍生金融
负债，同时计入当期损益。
具体会计处理方法为：
①持有期间
每月末根据银行提供的交易水单、远期汇率等进行测算，如果单
个合同为收益时，将衍生金融资产的公允价值变动计入当期损益。衍
生金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生金融资
产”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的
差额，做相反的会计分录。
如果单个合同为损失时，将衍生金融负债的公允价值变动计入当
期损益。衍生金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公
允价值变动损益”，贷记“衍生金融负债”科目；公允价值低于其账
面余额的差额，做相反的会计分录。
②处置出售
公司在交割远期外汇合约后，根据交割单和银行收款通知单，确
认交割收益/损失。
1）根据“衍生金融资产”的余额贷记该科目，根据该处置资产
累计产生的“公允价值变动损益”的余额借记该科目，根据形成的投
资损失或投资收益借记或贷记“投资收益”科目：
借：银行存款
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借：公允价值变动损益
贷：衍生金融资产
贷：投资收益（差额）
2）根据“衍生金融负债”的余额借记该科目，根据该处置负债
累计产生的“公允价值变动损益” 的余额贷记该科目，根据形成投
资损失或投资收益借记或贷记“投资收益”科目：
借：衍生金融负债
借：投资收益（差额）
贷：银行存款
贷：公允价值变动损益
（2）本期大幅变动的原因
衍生金融资产与衍生金融负债主要是指公司在期末尚未交割的
远期外汇合约的公允价值。
衍生金融资产余额5086万元，同比减少84.79%，主要是2016年公
司偿还了部分美元及欧元贷款，相应操作了远期外汇合约交割。
衍生金融负债余额3.88亿元，同比增加262.85%，主要是公司为
对冲外币贷款、进出口业务产生的外汇风险，操作锁定汇率的远期外
汇合约交易，2016年末受美元汇率波动影响较大。未来将随着外币贷
款的归还或外币业务的结算而交割。
8.报告期内，公司计提坏账损失8.61亿元，比上年同期增加超过
一倍。请公司补充披露：（1）具体说明本期坏账损失大幅增加的原
因；（2）报告期内，公司应收账款中“采用其他方法计提坏账准备的
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应收账款”中对原值为4.37亿元的“货款”计提了3.34亿元的坏账准
备。请说明将此类“货款”的性质、账龄以及单独对其计提坏账准备的
原因。
【公司回复】
（1）坏账损失大幅增加的原因
公司对应收账款进行分类管理：
①对于单项金额重大（应收账款余额5%以上）的应收款单独进行
减值测试；
②对于单项金额不重大的应收款，如存在明显减值迹象或应收账
款回收风险增大的客户或单笔应收款项，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额，进行个别计提，确认减值损失，计提坏账准备；
③对于其他未单项计提坏账准备的应收账款，采用组合的方式对
坏账准备进行估计并计提坏账准备。
2016年，国际国内经济面临多重困难和严峻挑战但仍负重前行、
企稳回升，公司风险意识持续加强。部分客户或单笔应收账款存在明
显减值迹象，导致回收风险增大，如客户发生停业、破产清算等明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的事项，单笔应收账款指与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项。公司对此部分款项可回
收情况进行了单独测算，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，进行个别计提，确认减值损失，坏账损失同比增加。
（2）采用其他方法计提坏账准备的应收账款情况
此类应收账款主要包括按揭及融资租赁持续垫付款项，及客户已
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经发生停业、破产清算或持续经营不善回款不力等迹象的款项，账龄
分布情况如下： 单位：千元
账龄 账面余额
1 年以内 -
1至2年 -
2至3年 98,266
3至4年 62,452
4至5年 70,277
5 年以上 206,090
合 计 437,085
对上述应收账款进行单独计提的主要原因及计提方法如下：
①客户已经发生停业、破产清算或持续经营不善的，如果款项确
定全部无法收回（无经营能力、无还款意愿、客户及担保人名下无资
产）的，按100%计提坏账准备；如果款项可部分收回的，根据预计损
失比例计提坏账准备。
②确定已经无法收回或者人机共失的，按100%计提坏账准备。
③与客户就后续回款存在争议，已经进行诉讼或者仲裁的，根据
预计损失比例计提坏账准备。
四、关于信息披露
9.公司营业外收入中政府补助为2.26亿元，其中与收益相关的政
府补助为2.09亿元，请公司对照《股票上市规则》，核实前述政府补
助是否均已按规定履行了相应的信息披露义务。
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【公司回复】
根据《股票上市规则》第十二节，上市公司获得大额政府补贴等
应当及时向上海证券交易所报告并披露。
2016年公司营业外收入中政府补助为2.26亿元，共计161笔，其
中与收益相关的政府补助为2.09亿元，政府补助具有以下特征：
（1）补贴类型多样，主要包括财政补贴（如对外投资合作专项
资金、园区发展奖励、创新发展专项扶持资金、人才服务中心补贴、
财政奖励等）、税费返还、新产品研发补贴（如专利补助、科研项目
经费、知识产权专项基金、科学技术奖励等）、出口补贴（如出口企
业补贴与奖励、加工贸易结构补贴等）等；
（2）涉及三一重工股份有限公司母公司及多个子公司（如三一
汽车制造有限公司、三一重机有限公司、上海三一重机股份有限公司、
三一汽车起重机械有限公司、浙江三一装备有限公司、湖南三一智能
控制设备有限公司、常德三一机械有限公司、娄底市中兴液压件有限
公司、娄底市中源新材料有限公司、索特传动设备有限公司等）。
经核实，在上述与公司日常经营相关的政府补助中，三一重机
有限公司“转型升级创新发展专项资金”、北京市三一重机有限公司
“三一北京制造中心企业发展资金”占最近一期经审计净利润的比例
超过10%，未通过临时公告披露。上述政府补助项目已在公司2016年
半年度报告及2016年年度报告等定期报告中披露。
公司政府补助明细表
单位：万元
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对上市公 占 2015
金额 司利润影 年上市
公司 项目
（万元） 响金额（万 净利润
元） 比例
北京市三一重机有限 三一北京制造中心企业
2,736 2,326 16.83%
公司 发展资金
昌平科学技术委员会专
北京市三一重机有限
项补助资金-高效入岩 500 425 3.08%
公司
旋挖钻
北京市三一重机有限
资产性补贴 434 369 2.67%
公司
常德市三一机械有限 经开财政局企业发展资
121 103 0.74%
公司 金
常熟华威履带有限公 常熟高新技术产业开发
200 170 1.23%
司 区财政局拨款
常熟华威履带有限公 常熟高新技术产业开发
187 159 1.15%
司 区财政局拨款
湖南三一中阳机械有
税收返还 302 257 1.86%
限公司
娄底中源新材料有限 政府专项资金补贴高强
500 425 3.08%
公司 钢项目
长沙经开区财政局补助
三一快而居有限公司 200 170 1.23%
收入
长沙经开区财政局补助
三一快而居有限公司 100 85 0.62%
收入
三一汽车起重机械有 长沙市人才服务中心补
633 538 3.89%
限公司 贴款
三一汽车起重机械有
新产品研发补贴 239 203 1.47%
限公司
三一汽车制造有限公 2015 年城镇土地使用税
1,529 1,300 9.41%
司 减免款
三一汽车制造有限公
2015 年房产税减免款 1,450 1,233 8.92%
司
三一汽车制造有限公 智能大区域搅拌站政府
700 595 4.31%
司 科研项目经费
三一汽车制造有限公 2015 年财政返还城建税
122 104 0.75%
司 及教育费附加
三一汽车制造有限公
工程实验室专项经费 100 85 0.62%
司
三一智能控制设备有 16 年第 2 季度增值税即
148 126 0.91%
限公司 征即退税款
三一智能控制设备有 16 年第 3 季度增值税即
113 96 0.69%
限公司 征即退税款
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对上市公 占 2015
金额 司利润影 年上市
公司 项目
（万元） 响金额（万 净利润
元） 比例
三一智能控制设备有 16 年第 1 季度增值税即
102 87 0.63%
限公司 征即退税款
三一重工股份有限公 2016 年对外投资合作专
216 162 1.17%
司 项资金
三一重工股份有限公 2016 年对外投资合作专
152 114 0.82%
司 项资金
转型升级创新发展专项
三一重机有限公司 5,021 4,268 30.89%
资金
三一重机有限公司 新产品研发补贴 636 541 3.91%
三一重机有限公司 其他补贴 166 141 1.02%
上海华兴数字科技有
税收返还 172 151 1.09%
限公司
上海三一重机股份有
资产性补贴 105 89 0.65%
限公司
索特传动设备有限公
产业专项资金 292 248 1.80%
司
浙江三一装备有限公
基础设施补助款 459 390 2.82%
司
浙江三一装备有限公 2015 年土地使用税减免
370 314 2.28%
司 款
浙江三一装备有限公 新产品调试场投入奖励
250 213 1.54%
司 款项
浙江三一装备有限公
财税返还 232 197 1.42%
司
单笔 100 万元以下补贴（共 129 笔） 4,171 3,373 24.42%
合计 22,658.7 19,055.3
10.公司本期处置了子公司新疆三一机械有限公司，产生投资收
益1.92亿元。请公司对照《股票上市规则》，核实该交易是否均已按
规定履行了相应的信息披露义务。
【公司回复】
公司处置子公司新疆三一机械有限公司，产生投资收益1922万
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元，根据《股票上市规则》，交易产生的利润占上市公司最近一个会
计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元应当及时披
露，该项交易公司未发布临时公告，但已在2017年4月28日公告的
《2016年年度报告》八、合并范围的变更中的“4、处置子公司”中
进行定期信息披露。
受宏观经济下行及房地产调控影响，工程机械行业自2012年以来
持续深度调整，公司营业收入每年下降20%左右，净利润每年下降
50%-80%，2015年营业收入与利润达到低点。根据公司经审计的2015
年报表，2015年营业收入为233.67亿元，归属于上市公司股东的净资
产为226.7亿元，归属于上市公司股东的净利润为1.39亿元，2015年
每股收益仅为0.018元；本期处置子公司新疆三一机械有限公司，产
生投资收益1922万元，对每股收益的影响折每股0.0025元，利润影响
非常小。
特此公告。
三一重工股份有限公司董事会
二〇一七年六月十日
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