证券代码：600096        证券简称：云天化        公告编号：临 2019-054



              云南云天化股份有限公司
收到上海证券交易所《关于对云南云天化股份有限公司 2018
      年年度报告事后审核的二次问询函》的公告
   本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    2019 年 5 月 15 日，云南云天化股份有限公司（以下简称“公司”）
收到上海证券交易所《关于对云南云天化股份有限公司 2018 年年度
报告事后审核的二次问询函》（上证公函〔2019〕0668 号）（以下
简称“《问询函》”），根据上海证券交易所的有关规定，现将《问
询函》的内容公告如下：

云南云天化股份有限公司：
    经审阅你公司披露的对 2018 年年度报告事后审核问询函的回复
公告，根据本所《股票上市规则》第 17.1 条的规定，请你公司进一
步核实和补充披露下列事项。
    1.年报及问询函回复显示，2018 年公司商贸物流业务的营业收
入为 299.24 亿元，占全年总收入的 56.48%，其中 99%以上的商贸业
务按总额法确认收入。请公司区分商贸大豆、商贸化肥等不同商贸业
务类别，并结合相关商贸合同的存货风险、信用风险、定价模式、结
算方式等权利义务安排，进一步说明按总额法确认收入的合理性，是
否符合《企业会计准则》的规定。
    2.年报及问询函回复显示，公司存在大额预付账款与应收账款。
其中，2018 年末公司商贸玉米业务的预付账款为 10.55 亿元，占全
年商贸玉米营业收入的比例高达 56.39%；商贸大豆业务收入 141.94
亿元，同比下降 1.46%，而相关应收账款为 16.75 亿元，同比增长
173.93%。请公司补充披露：（1）结合商贸玉米预付账款对应的合同
采购金额、供货周期及期后存货入库情况等，说明公司为此支付大额
预付账款的合理性，相关交易是否具有商业实质；（2）结合商贸大
豆业务的经营模式及实际经营情况，说明商贸大豆相关应收账款与营
业收入呈现反向变动趋势的原因及合理性；（3）区分商贸大豆、商
贸化肥等不同商贸业务类别，分别披露预付账款与应收账款前五名的
公司名称、账面余额、坏账准备、交易背景及标的，并核实交易对手
方是否为公司关联方或存在其他利益安排。
    3.年报问询函回复显示，公司同类产品对应的固定资产折旧情况
存在较大差异。例如，云南海口地区的磷肥项目于 2011 年 11 月建设
完成，至今未满 8 年，相关资产期末账面净值占原投资额的 36.64%，
而云南安宁地区磷肥项目于 2007 年 6 月建设完成，至今已近 12 年，
相关资产期末账面净值仍达原投资额的 41.68%。请公司自查并说明
固定资产投资中是否存在其他类似差异，结合公司相关会计政策分析
此类差异的原因及合理性，并说明对应项目主体遵循的相关折旧政策
是否具有一致性，公司固定资产折旧及减值相关会计处理是否符合
《企业会计准则》的规定。
    4. 年报及问询函回复显示，2018 年末公司货币资金账面价值
126.36 亿元，其中保证金性质的货币资金 67.37 亿元。请公司核实
是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在
货币资金被他方实际使用的情况。
    5.年报问询函回复显示，2018 年末公司存在大额已背书或贴现
且在资产负债表日尚未到期的应收票据，其中合并范围内的企业间发
生背书转让及贴现的应收票据 108.58 亿元。请公司说明上述票据贴
现对应现金流量表的列报情况，是否符合《企业会计准则》的规定。
    6. 年报问询函回复显示，公司收购东明矿业时形成商誉 8671.34
万元，目前未计提减值。请公司补充披露商誉减值测试中资产组划分
的具体情况。
    7. 请公司年审会计师针对上述问题逐项发表意见。


    针对前述问题，公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所
行业信息披露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披
露的，应当说明无法披露的原因。
    请你公司于 2019 年 5 月 16 日披露本问询函，并于 2019 年 5 月
23 日之前，披露对本问询函的回复，同时按要求对定期报告作相应
修订和披露。
    以上为《问询函》的全部内容，公司将根据上海证券交易所的要
求，积极组织相关各方做好问询函的回复工作，并就上述事项及时履
行信息披露义务。
    特此公告。


                                 云南云天化股份有限公司董事会
                                               2019 年 5 月 16 日