三爱富:董事会关于会计政策变更的说明2019-04-25
国新文化控股股份有限公司董事会
关于会计政策变更的说明
根据上海证券交易所《关于做好上市公司 2018 年年度报告披露
工作的通知》要求,国新文化控股股份有限公司(以下简称“公司”)
董事会就有关公司会计政策变更事项作如下说明:
一、会计政策变更概述
(一)会计政策变更原因
1、财务报表格式调整的会计政策
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《关于修订印发 2018 年度
一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15 号)(以下简称“财
会〔2018〕15 号通知”),对一般企业财务报表格式进行了修订。根据
上述财会[2018]15 号通知的要求,公司需对会计政策相关内容进行
相应调整,按照该文件规定的一般企业财务报表格式(适用于尚未执
行新金融准则和新收入准则的企业)编制公司的财务报表。
2、新金融工具准则的会计政策
财政部于 2017 年陆续发布了修订后的《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转
移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》及《企业会计准则第 37
号——金融工具列报》(统称“新金融工具准则”),并要求境内上市
公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。
根据上述财政部通知,公司对原采用的相关会计政策予以相应
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变更。
(二)会计政策变更日期
财务报表格式调整会计政策及新金融工具准则的会计政策变更
均依据财政部相关文件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。其
中,公司根据财会[2018]15 号文的相关要求,对财务报表相关科目进
行列报调整,并对可比会计期间的比较数据进行相应调整;新金融准
则的会计政策将于 2019 年 1 月 1 日起执行。
二、本次会计政策变更的具体内容及对公司的影响
1、财务报表格式调整的会计政策变更及影响
根据财政部财会〔2018〕15 号通知的要求,公司调整以下财务
报表的列报,并对可比会计期间的比较数据进行相应调整:
(1)将原“应收票据”和“应收账款”项目合并计入新增的“应
收票据及应收账款”项目;
(2)将原“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”项目合
并计入“其他应收款”项目;
(3)将原“固定资产清理”和“固定资产”项目合并计入“固
定资产”项目;
(4)将原“工程物资”项目归并至“在建工程”项目;
(5)将原“应付票据”和“应付账款”项目合并计入新增的“应
付票据及应付账款”项目;
(6)将原“应付利息”、“应付股利”和“其他应付款”项目合
并计入“其他应付款”项目;
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(7)将原“专项应付款”和“长期应付款”项目合并计入“长
期应付款”项目;
(8)将新增“研发费用”项目,原计入“管理费用”项目的研
发费用单独列示为“研发费用”项目;
(9)在“财务费用”项目下列示“利息费用”和“利息收入”
明细项目;
(10)将“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额”简化为“权益法下不能转损益的其他综合收益”。
本次会计政策的变更,仅对公司财务报表相关列报产生影响,对
公司当期及前期列报的总资产、总负债、净资产及净利润等无实质性
影响。
2、新金融工具准则的会计政策变更及影响
财政部修订后的新金融工具准则主要变更内容如下:
(1)以企业持有金融资产的“业务模式”和“金融资产合同现
金流量特征”作为金融资产分类的判断依据,将金融资产分类为以摊
余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
三类;
(2)将金融资产减值会计处理由“已发生损失法”修改为“预
期损失法”,要求考虑金融资产未来预期信用损失情况,从而更加及
时、足额地计提金融资产减值准备;
(3)调整非交易性权益工具投资的会计处理,允许企业将非交
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易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益进行处理,但该指定不可撤销,且在处置时不得将原计入其他综合
收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益;
(4)进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计处理;
(5)套期会计准则更加强调套期会计与企业风险管理活动的有
机结合,更好地反映企业的风险管理活动。
新金融工具准则将于 2019 年 1 月 1 日起执行。根据会计准则的
衔接规定,公司无需重述前期可比数,比较财务报表列报的信息与新
准则要求不一致的无须调整,对 2018 年比较财务报表数据不重述,
但需调整 2019 年期初留存收益和其他综合收益。
公司董事会认为,本次会计政策变更是公司根据财政部相关文
件要求进行的调整;符合财政部、中国证监会、上交所的相关规定,
执行变更后的会计政策能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和
经营成果,不存在损害公司及股东利益的情形,同意本次会计政策变
更。
特此说明。
国新文化控股股份有限公司
董事会
2019 年 4 月 25 日
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