广州酒家：内部审计管理制度（2019年12月）2019-12-13
广州酒家集团股份有限公司
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内部审计管理制度
文件编号： 版本号： 0
归口部门： 保密级别： 一般
编 制： 日期： 一般
审 核： 日期： 一般
批 准： 日期：
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内部审计管理制度
第一章 总则
第一条 为加强广州酒家集团股份有限公司（以下简称集团
公司）内部管理和审计监督，建立健全内部审计制度，提高内部
审计工作质量，有效控制风险，发挥内部审计在完善公司治理、
促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根
据《中华人民共和国审计法》、《广东省内部审计工作规定》(粤
府令第 259 号)等国家相关法律法规和《广州酒家集团股份有限
公司章程》，结合集团公司实际，制订本制度。
第二条 本制度所称内部审计是指集团公司审计部门和
审计人员对集团公司财务收支、经济活动、内部控制、风险
管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等，实施独
立、客观监督并作出评价和建议，促进集团公司完善治理、
实现目标的行为。
第三条 本制度适用于集团本部及下属各级公司审计部门、
审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委
托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本制度。
第二章 内部审计机构和人员管理
第四条 审计部门是独立的内部审计机构，在集团公司主要
负责人的直接领导下开展审计工作，向其与董事会审计委员会负
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责并报告工作。涉及年度审计计划确定、年度审计情况报告、违
规事项处理、违法问题移送等重大事项，应当向党委报告。
负责财务工作的部门不得同时履行内部审计职责。
第五条 内部审计人员应当具备下列履行职责所需的专业
知识、职业技能：
（一）掌握中国内部审计准则、审计程序和方法；
（二）审计、会计、财务等相关专业知识，以及与业务活
动相关的专业知识；
（三）熟悉企业各类业务流程、各项规章制度；
（四）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟
通、组织管理等职业技能；
第六条 内部审计人员应当恪守客观公正、实事求是、廉洁
奉公、保守秘密的审计职业道德。
（一）在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
（二）应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计
职业判断。
（三）应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续
教育。
集团公司应当支持和保障内部审计人员接受继续教育和培
训，提高其职业胜任能力。
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（四）应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所
获取的信息。审计人员对知悉的国家秘密和商业秘密，负有保
密义务。
第七条 审计部门负责人应当具有审计、会计、经济、法律
等专业背景或者相关管理工作经验，与审计相关的中级（含中级）
以上专业技术职称。
审计部门负责人在任职期间没有违法违纪或者其他不符合
任职条件情况的，不得随意撤换。
第八条 审计部门和审计人员依照法律法规和本制度，独立
履行审计监督职责，不受集团公司其他内设机构、分支机构或者
个人的干涉。
集团公司应当保障审计部门和审计人员独立履行职责，任何
组织和个人不得打击报复。
第九条 审计部门和审计人员应当保持独立性和客观性，不
得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执
行。不得从事下列可能影响独立、客观履行审计职责的工作：
（一）会计、出纳等财务管理业务；
（二）资产、资源等分配、处置、管理；
（三）投资、基建管理；
（四）采购、招投标、合同管理；
（五）其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。
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第十条 审计人员办理审计事项，与相关负责人、主管人员
或者审计事项存在利害关系的，应当回避。
第十一条 除涉密事项外，审计部门可以根据工作需要向社
会购买审计服务。
审计部门委托社会审计机构独立实施审计项目的，应当审定
实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。
第十二条 审计部门在审计中如有特殊需要，可以聘请专门
机构或者有专业知识人员参与某些特殊项目的审计。
第三章 内部审计部门职责与权限
第十三条 审计部门主要工作职责：
（一）对集团本部及下属公司贯彻落实国家及本地区重大政
策措施情况进行审计；
（二）对集团本部及下属公司的发展规划、重大决策以及年
度业务计划执行情况进行审计；
（三）健全内部审计制度体系,完善内部审计相关工作制度；
（四）围绕年度工作重点制定年度内部审计工作计划，报请
集团公司主要负责人、董事会审计委员会批准后负责组织实施；
（五）对集团本部及下属公司财务收支、执行国家财经法规
情况等进行审计；
（六）对集团本部及下属公司固定资产投资项目和采购项目
进行审计；
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（七）对集团本部及下属公司的经济管理和效益情况进行审
计；
（八）对集团本部及下属公司内部控制及风险管理情况进行
审计；
（九）对集团公司领导人员履行经济责任情况进行审计；
（十）协助集团公司主要负责人督促落实国家审计和内部审
计发现问题的整改工作；
（十一）对下属公司的内部审计工作进行指导、监督和管理；
（十二）向上级审计机关和主管部门提供各项审计数据；
（十三）国家有关规定和集团公司要求办理的其他事项。
第十四条 审计部门应当将内部审计结果和发现的重大违纪
违法问题线索，及时报告本公司主要负责人、董事会审计委员会，
下属公司审计部门应同时报告上一级审计部门。
第十五条 审计部门应当结合实际，科学编制内部审计工作
规划，按照内部审计全覆盖的要求，每 5 年至少对本公司及所属
公司审计一次。
第十六条 审计部门应当将上年度内部审计工作总结、审计
报告、审计整改情况、审计中发现的重大违纪违法问题线索以及
本年度审计项目计划等资料，报请集团公司主要负责人审批，向
董事会审计委员会报告并按要求报送同级审计机关备案。
第十七条 审计部门及审计人员依法依规开展审计工作，
可以根据工作实际和需要，提出下列要求或者建议：
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（一）要求集团本部各部室及下属公司按时报送发展规
划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务
收支等有关资料（含相关电子数据）；
（二）检查和备份有关财政财务收支、经济活动、内部
控制、风险管理的资料和现场勘察实物；
（三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（四）就审计事项中的有关问题，向有关公司和个人开
展调查和询问，获取相关证明材料；
（五）根据审计工作需要，参加被审计单位有关会议；
（六）要求纪检监察、组织人事以及相关业务部门予以
协助；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；
（八）对违法违规或者造成损失浪费的行为，提出通报
批评或者追究责任的建议。
第十八条 审计部门经集团公司主要负责人批准，有权
作出下列处理：
（一）对正在进行的违法违规或者损失浪费行为，作出
临时制止决定；
（二）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、
会计账簿、会计报表或者与经济活动有关的资料，予以暂时
封存；
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（三）在一定范围内通报内部审计结果以及整改情况；
（四）对不予配合审计工作的人员，提出处理、处罚意
见。
第十九条 被审计单位和被审计人员应当积极配合审
计部门的工作，及时、真实、全面提供相关资料。
被审计单位主要负责人对本单位提供资料的真实性和
完整性负责。
第四章 内部审计程序与方法
第二十条 审计程序可分为准备、实施、终结和后续审计四
个阶段，详见内部审计流程图（附件 1）。
第二十一条 审计部门根据年度审计项目计划，在审计
项目实施前组成审计组。
审计组实行组长负责制，审计组成员不得少于两人。
第二十二条 审计部门应当在实施审计 3 日前，向被审
计单位或者被审计人员送达审计通知书。审计通知书由审计
组起草，经审计部门审核，报主管领导签发。
审计通知书应当包含下列内容（详见附件 2）：
（一）被审计单位名称或者被审计人员姓名；
（二）审计项目名称；
（三）审计依据、审计范围和审计起止时间；
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（四）需要被审计单位或者被审计人员提供的资料以及
其他必要的协助要求；
（五）审计组组长及其他成员名单。
第二十三条 有下列情形之一的，审计部门经集团公司
主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计：
（一）协助有关部门查证，以及办理信访、举报等事项；
（二）有证据或者迹象表明被审计单位和有关人员存在
转移、隐匿、篡改、毁弃财政财务收支资料，转移、隐匿资
产或者串通提供伪证等行为；
（三）被审计单位涉嫌严重违法违规；
（四）其他特殊情况。
第二十四条 审计组应当调查、了解被审计单位或者被
审计人员的相关情况，评估其存在重大问题的可能性，确定
审计的应对措施，编制审计实施方案。
审计实施方案应当包含下列内容：
（一）被审计单位名称或者被审计人员姓名；
（二）项目名称；
（三）审计目标和范围；
（四）审计内容和重点；
（五）审计程序和方法；
（六）审计组成员的组成；
（七）审计时间进度计划。
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第二十五条 审计部门可根据审计项目的具体情况采
取送达审计和就地审计的方式。采取送达审计方式时，审计
人员应对被审计单位报送的会计凭证、账表等资料进行检
查、验收，填写借阅资料清单一式两份，审计组、被审计单
位各一份。
第二十六条 审计人员可以采取下列方法实施审计：
（一）通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实
施审计；
（二）通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得
证明材料；
（三）对与审计事项有关的会议和会谈内容作出记录，
或者要求被审计单位提供会议记录材料；
（四）记录审计实施过程和查证结果。
第二十七条 审计人员应当按照规定的权限和程序获
取审计证据，准确、完整记录审计证据的名称、来源、内容、
获取时间等信息；采集被审计单位电子数据作为审计证据
的，还应当记录电子数据的采集和处理过程。
审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当
取得提供者的签名或者盖章确认；确实无法取得的，审计人
员应当注明原因并签名确认。
第二十八条 审计人员应当对审计实施方案确定的审
计事项，逐一编制审计工作底稿。
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审计工作底稿应当包含下列内容（详见附件 3）：
（一）被审计单位名称；
（二）审计事项；
（三）会计期间或者截止日期；
（四）审计程序的执行过程以及结果记录；
（五）审计结论、意见以及建议；
（六）审计人员姓名和审计日期；
（七）复核人员姓名、复核日期和复核意见。
第二十九条 审计组完成审计项目后，应当以经过核实
的审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，向审计部
门提交审计报告。
审计报告应当包含下列内容：
（一）审计概况，包括审计目标、审计依据、审计范围、
审计内容及重点、审计方法、审计程序和审计时间等；
（二）审计发现的主要问题以及处理意见；
（三）审计建议。
第三十条 审计部门应当将审计组提交的审计报告书
面征求被审计单位或者被审计人员的意见。
被审计单位或者被审计人员自收到审计报告之日起 10
日内，可以向审计组提出书面意见；逾期未提出书面意见的，
视为无异议。
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被审计单位或者被审计人员提出书面意见的，审计组应
当进行研究和核实，并对审计报告进行必要的修改或者补
充，连同该书面意见一并提交审计部门。
第三十一条 审计部门应当对审计组提交的审计报告
以及相关审计事项进行复核、审理。
对涉及重大事项、重大问题、与被审计单位或者被审计
人员存在较大分歧的，审计部门可以提请召开专项会议进行
审议。
第三十二条 审计部门应当将经过复核审理或者审议
的审计报告报请集团公司主要负责人审批签发。
第三十三条 被审计单位应当在审计报告送达之日起
30 日内向审计部门报送整改方案；在审 计报告送达之日起
90 日内完成整改，并将书面整改报告报送审计部门。
审计部门应当对被审计单位整改工作进行指导和督促
检查，并向集团公司主要负责人、董事会审计委员会汇报审
计整改情况。
第三十四条 审计项目结束后，审计组应对审计资料进行
整理、立卷、归档，审计档案一般至少保留十年。审计档案
的具体管理要求请按集团公司《审计档案管理规定》执行。
第五章 内部审计结果运用
第三十五条 被审计单位主要负责人为内部审计整改第
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一责任人。
第三十六条 集团公司对内部审计发现的典型性、倾向
性、普遍性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理
制度，建立健全内部控制措施。
第三十七条 审计部门应当与纪检监察、组织人事等内
设机构协作配合，实现信息共享、重要事项共同实施、整改
问责共同落实。
审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和
相关决策的重要依据。
第三十八条 内部审计发现重大违纪违法问题线索的，
应当按照管辖权限及时移送有关国家机关依法处理。
第六章 披露
第三十九条 内部审计部门应当定期与审计委员会召开
会议，报告内部审计工作情况和发现的问题。内部审计部门
在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应
当及时向审计委员会报告。
审计委员会应当根据内部审计部出具的评价报告及相
关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度
的建立和实施情况向董事会出具年度内部控制自我评价报
告。
内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
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（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。
（二）内部控制评价工作的总体情况。
（三）内部控制评价的依据。
（四）内部控制评价的范围。
（五）内部控制评价的程序和方法。
（六）内部控制缺陷及其认定情况。
（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措
施。
（八）内部控制有效性的结论。
第四十条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部
控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制
自我评价报告发表意见，保荐机构应当对内部控制自我评价报告
进行核查，并出具核查意见。
第四十一条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同
时，应当至少每两年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的
有效性进行一次审计，出具内部控制审计报告。会计师事务所在
内部控制审计报告中，应当对财务报告内部控制的有效性发表审
计意见，并披露在内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部
控制的重大缺陷。
第四十二条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非
标准审计报告或指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，
公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说
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明至少应当包括下列内容：
（一）所涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第四十三条 公司应当将内部控制制度的健全完备和有效执
行情况，作为对公司各部门（含分支机构）、控股子公司的经营
考核重要指标之一。
第七章 责任追究
第四十四条 公司内部机构、下属公司和人员违反本制度规
定，有下列行为之一的，审计部有权责令改正，可以通报批评，
给予警告；拒不改正的，可以提出追究有关人员责任的建议。被
审计单位或者上级主管领导应当依照有关规定及时做出决定，给
与相应的处分；
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供资
料不真实、不完整的；
（三）相互推诿责任，不配合审计人员工作的；
（四）知情人员拒绝提供相关证据的；
（五）以各种方式阻挠审计工作开展的；
（六）故意或重大过失造成有关审计秘密泄露的；
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（七）拒不纠正审计发现问题的；
（八）整改不力、屡审屡犯的；
（九）违反国家规定或者公司内部规定的。
第四十五条 审计部门和审计人员有下列情形之一的，应对
直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌违法犯
罪的，移送司法机关依法追究责任：
（一）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（二）未将发现的重大违法违纪问题线索及时报告的；
（三）隐瞒事实、违反回避规定的；
（四）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（五）利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守和泄露秘密
的；
（六）违反国家规定或者公司内部规定的。
第四十六条 内部审计人员因履行职责受到威胁、恐吓、打
击、报复、陷害的，集团公司应当及时采取保护措施，并对相关
责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处
理。
第八章 附则
第四十七条 本制度自董事会通过之日起生效，修正时亦同，
修订权、废止权归属董事会。解释权由董事会授权审计部。2012
年 9 月发布的《广州酒家集团股份有限公司内部审计制度》同时
废止。
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第四十八条 各下属公司根据实际情况，参照上述制度的相
关规定，制定各下属公司相关管理制度并组织实施，且报集团公
司备案。
第四十九条 本制度未尽事宜或本制度内容与国家法律、法
规及本公司章程的规定相冲突时，以法律、法规及公司章程的规
定为准。
附件：1.内部审计流程图
2.审计通知书
3.审计工作底稿
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附件 1
内部审计流程图
组织实施年度内部审
立项
计工作计划
审计组实行组长负责
审 组成审计组 制，审计组成员不得少于
计 两人。
准
备
阶 实施审计的 3 个工作日前
段 下发审计通知
书
编制审计实施方案
审 对审计实施方案确定
阶 计 实施审计程序 的审计事项，逐一编制审
段 实
施 计工作底稿
被审计人员、单位可
将审计报告（征求意见稿）书面 在 10 个工作日内提出书
征求被审计人员、单位的意见 面反馈意见，逾期未提出
审 书面意见的，视为无异议
计
终 送达被审计对象，抄
结 出具正式审计报告
送审计报告给相关部门
阶
段
审计资料归档
后 被审计对象应当在审
续 计报告送达之日起 30 日
审 审计整改
计 内报送整改方案、90 日内
阶 完成整改，并将书面整改
段 报告报送审计部门
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附件 2
审 计 通 知 书
被审计对象名称：
简述审计依据、审计时间、被审计对象和审计项目名称。
一、审计目的：
二、审计范围：
三、审计小组人员名单：
四、其他审计工作要求：
1.需要被审计单位或者被审计人员提供的资料；
2.其他必要的协助要求
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附件 3
审计工作底稿
金额单位:
被审计单位名称
审计事项
实施审计期间或者截止日期
审
计
过
程
记
录
审
计
结
论
及
建
议
审计人员 编制日期
复
核
意
见
复核人员 复核日期
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