福建青松股份有限公司
审计报告
大华审字[2024] 0011006905 号
大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
福建青松股份有限公司
审计报告
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-86
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审计报告
大华审字[2024] 0011006905 号
福建青松股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建青松股份有限公司(以下简称青松股份)财务报
表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的
合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股
东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了青松股份2023年12月31日的合并及母公司
财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了
我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我
们独立于青松股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
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大华审字[2024] 0011006905 号审计报告
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
营业收入、营业成本的确认
1．事件描述
如附注五（三十七）所示，青松股份2023年度营业收入、营业
成本分别为1,969,494,717.00元、1,732,158,232.65元，营业收入
较2022年度下降32.49%，营业成本较2022年度下降37.06%。由于营
业收入、营业成本金额重大，营业收入、营业成本的真实性、完整
性存在潜在错报风险，因此我们将营业收入、营业成本的确认作为
关键审计事项。
2.审计应对
针对营业收入、营业成本的确认，我们实施的审计程序主要包
括：
（1）了解、测试销售与收款、生产与仓储有关的内部控制制
度、财务核算制度的设计和执行情况；
（2）执行分析性复核程序，对不同的产品、客户、地区、渠道
进行分析，判断营业收入和毛利率变动的合理性；
（3）针对不同的收入确认方式分别执行细节测试，检查及核对
仓库的存货收发记录、客户的签收记录、海关报关单与财务入账记
录，确认营业收入的准确性；
（4）通过复核成本计算过程，计价测试等程序，确认营业成本
的准确性；
（5）通过对主要客户、供应商执行函证程序以确认营业收入、
原材料采购的真实性及准确性；
（6）对应收账款进行账龄分析，检查其授信情况，回款记录及
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期后回款情况等，以确认应收账款的真实性；
（7）针对国内外收入分别实施截止性测试，以确认营业收入是
否在恰当的期间确认;
（8）检查期后退货情况，以确认营业收入的真实性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入、营业
成本确认的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
青松股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对
其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在
此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解
的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
青松股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，青松股份管理层负责评估青松股份的持续
经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经
营假设，除非管理层计划清算青松股份、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督青松股份的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理
保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某
一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，
并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对青松股份持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致青松股份不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
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否公允反映相关交易和事项。
6．就青松股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和
其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报
表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形
下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在
公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 郑 基
中国北京
中国注册会计师：
吴存进
二〇二四年四月二十五日
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合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注五 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释 1 685,580,614.82 715,211,888.03
交易性金融资产 注释 2 2,963.26 2,963.26
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释 3 423,557,410.26 522,388,082.36
应收款项融资 注释 4 14,791,308.15 1,073,613.42
预付款项 注释 5 8,069,472.47 13,943,056.82
其他应收款 注释 6 20,672,670.71 436,123,154.75
存货 注释 7 265,238,867.11 421,740,785.65
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释 8 1,847,620.68 3,895,024.20
流动资产合计 1,419,760,927.46 2,114,378,568.49
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 注释 9 9,344,498.63 11,037,960.86
投资性房地产
固定资产 注释 10 388,046,182.77 445,301,382.27
在建工程 注释 11 1,973,677.24 9,848,672.75
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 注释 12 120,367,993.53 158,567,771.05
无形资产 注释 13 195,548,646.87 205,238,985.87
开发支出
商誉 注释 14
长期待摊费用 注释 15 112,293,551.04 166,836,934.64
递延所得税资产 注释 16 117,338,557.17 103,994,746.85
其他非流动资产 注释 17 6,472,765.75 6,717,274.29
非流动资产合计 951,385,873.00 1,107,543,728.58
资产总计 2,371,146,800.46 3,221,922,297.07
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
2023 年 12 月 31 日
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 注释 18 35,004,305.56 234,745,574.97
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 注释 19 100,000,000.00
应付账款 注释 20 278,845,458.19 350,956,692.35
预收款项
合同负债 注释 21 28,477,296.65 94,383,208.14
应付职工薪酬 注释 22 46,803,566.31 48,210,103.52
应交税费 注释 23 6,012,663.96 17,807,797.24
其他应付款 注释 24 49,268,537.09 35,045,796.57
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 注释 25 148,642,103.48 311,214,102.20
其他流动负债 注释 26 3,381,799.26 3,259,260.22
流动负债合计 596,435,730.50 1,195,622,535.21
非流动负债：
长期借款 注释 27 307,738,076.56 453,529,546.37
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 注释 28 89,599,799.54 125,707,321.57
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 注释 29 1,022,596.38
递延收益 注释 30 28,069,805.81 21,705,693.79
递延所得税负债 注释 16 35,805,100.51 42,946,351.59
其他非流动负债
非流动负债合计 461,212,782.42 644,911,509.70
负债合计 1,057,648,512.92 1,840,534,044.91
股东权益：
股本 注释 31 516,580,886.00 516,580,886.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 注释 32 1,162,433,601.49 1,162,433,601.49
减：库存股
其他综合收益 注释 33 836,470.38 1,638,292.77
专项储备 注释 34 117,660.11
盈余公积 注释 35 124,721,262.85 124,721,262.85
未分配利润 注释 36 -494,503,724.49 -426,162,414.52
归属于母公司股东权益合计 1,310,068,496.23 1,379,329,288.70
少数股东权益 3,429,791.31 2,058,963.46
股东权益合计 1,313,498,287.54 1,381,388,252.16
负债和股东权益总计 2,371,146,800.46 3,221,922,297.07
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 注释 37 1,969,494,717.00 2,917,366,476.48
减： 营业成本 注释 37 1,732,158,232.65 2,752,124,195.65
税金及附加 注释 38 8,839,571.68 10,049,607.83
销售费用 注释 39 47,136,069.40 44,679,556.56
管理费用 注释 40 156,477,938.01 196,768,748.34
研发费用 注释 41 69,403,619.44 121,801,416.21
财务费用 注释 42 14,220,370.34 37,422,990.16
其中： 利息费用 24,480,752.52 61,389,513.29
利息收入 11,583,164.41 6,409,771.36
加： 其他收益 注释 43 16,367,313.22 18,589,033.81
投资收益（损失以“-”号填列） 注释 44 850,297.16 11,961,492.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 注释 45 -76,369.23 1,937,920.87
信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释 46 6,780,866.59 -8,210,581.26
资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释 47 -27,829,006.37 -575,753,152.59
资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释 48 -734,796.80 444,143.89
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -63,382,779.95 -796,511,181.55
加： 营业外收入 注释 49 64,131.49 571,600.75
减： 营业外支出 注释 50 24,411,374.87 6,247,293.93
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -87,730,023.33 -802,186,874.73
减： 所得税费用 注释 51 -18,768,578.56 -60,838,516.48
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -68,961,444.77 -741,348,358.25
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -68,961,444.77 -705,197,931.79
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） -36,150,426.46
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -68,341,309.97 -742,420,713.32
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -620,134.80 1,072,355.07
五、其他综合收益的税后净额 -810,859.74 2,368,924.25
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -801,822.39 2,356,757.14
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -801,822.39 2,356,757.14
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额 -801,822.39 2,356,757.14
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -9,037.35 12,167.11
六、综合收益总额 -69,772,304.51 -738,979,434.00
归属于母公司所有者的综合收益总额 -69,143,132.36 -740,063,956.18
归属于少数股东的综合收益总额 -629,172.15 1,084,522.18
七、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.13 -1.44
（二）稀释每股收益 -0.13 -1.44
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,204,963,248.22 3,194,172,214.50
收到的税费返还 8,200,742.86 122,847,721.26
收到其他与经营活动有关的现金 注释 52.1 25,099,746.41 29,445,854.58
经营活动现金流入小计 2,238,263,737.49 3,346,465,790.34
购买商品、接受劳务支付的现金 1,494,120,088.11 2,300,488,618.91
支付给职工以及为职工支付的现金 428,335,328.97 530,184,948.02
支付的各项税费 71,883,692.86 63,256,292.00
支付其他与经营活动有关的现金 注释 52.2 87,319,872.84 111,899,182.30
经营活动现金流出小计 2,081,658,982.78 3,005,829,041.23
经营活动产生的现金流量净额 156,604,754.71 340,636,749.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 423,449,756.88 440,014,913.38
取得投资收益收到的现金 23,383,962.75 2,163,419.41
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,093,987.76 524,434.23
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 28,285,384.91
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 447,927,707.39 470,988,151.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 40,880,714.43 70,297,953.18
投资支付的现金 360,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 注释 52.3 22,460,844.46
投资活动现金流出小计 63,341,558.89 430,297,953.18
投资活动产生的现金流量净额 384,586,148.50 40,690,198.75
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 2,000,000.00 1,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,000,000.00 1,000,000.00
取得借款收到的现金 100,000,000.00 624,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 注释 52.4 129,455,516.67 99,138,194.44
筹资活动现金流入小计 231,455,516.67 724,138,194.44
偿还债务支付的现金 635,685,108.78 875,654,900.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,787,578.65 53,970,625.03
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释 52.5 62,582,750.77 154,876,239.94
筹资活动现金流出小计 716,055,438.20 1,084,501,764.97
筹资活动产生的现金流量净额 -484,599,921.53 -360,363,570.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 893,641.90 20,682,586.79
五、现金及现金等价物净增加额 57,484,623.58 41,645,964.12
加：期初现金及现金等价物余额 613,065,788.49 571,419,824.37
六、期末现金及现金等价物余额 670,550,412.07 613,065,788.49
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 516,580,886.00 1,162,433,601.49 1,638,292.77 117,660.11 124,721,262.85 -426,162,414.52 2,058,963.46 1,381,388,252.16
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 516,580,886.00 1,162,433,601.49 1,638,292.77 117,660.11 124,721,262.85 -426,162,414.52 2,058,963.46 1,381,388,252.16
三、本年增减变动金额 -801,822.39 -117,660.11 -68,341,309.97 1,370,827.85 -67,889,964.62
（一）综合收益总额 -801,822.39 -68,341,309.97 -629,172.15 -69,772,304.51
（二）股东投入和减少资本 2,000,000.00 2,000,000.00
1．股东投入的普通股 2,000,000.00 2,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备 -117,660.11 -117,660.11
1．本期提取 -117,660.11 -117,660.11
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 516,580,886.00 1,162,433,601.49 836,470.38 0.00 124,721,262.85 -494,503,724.49 3,429,791.31 1,313,498,287.54
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 516,580,886.00 1,162,433,601.49 -718,464.37 16,176,805.71 124,721,262.85 316,258,298.80 -25,558.72 2,135,426,831.76
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 516,580,886.00 1,162,433,601.49 -718,464.37 16,176,805.71 124,721,262.85 316,258,298.80 -25,558.72 2,135,426,831.76
三、本年增减变动金额 2,356,757.14 -16,059,145.60 -742,420,713.32 2,084,522.18 -754,038,579.60
（一）综合收益总额 2,356,757.14 -742,420,713.32 1,084,522.18 -738,979,434.00
（二）股东投入和减少资本 1,000,000.00 1,000,000.00
1．股东投入的普通股 1,000,000.00 1,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备 -12,513,297.87 -12,513,297.87
1．本期提取 14,169,058.64 14,169,058.64
2．本期使用 -26,682,356.51 -26,682,356.51
（六）其他 -3,545,847.73 -3,545,847.73
四、本年期末余额 516,580,886.00 1,162,433,601.49 1,638,292.77 117,660.11 124,721,262.85 -426,162,414.52 2,058,963.46 1,381,388,252.16
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
母公司资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 附注十七 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 9,321,167.45 115,190,892.34
交易性金融资产 2,963.26 2,963.26
衍生金融资产
应收票据
应收账款 注释 1 1,072,273.67
应收款项融资 358,050.00
预付款项 252,701.81
其他应收款 注释 2 611,012,478.31 879,572,795.34
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 195,032.80 460,575.27
流动资产合计 620,531,641.82 996,910,251.69
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 注释 3 1,358,040,700.00 1,360,496,800.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 154,045.71 201,252.53
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 755,709.40
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 120,716.47 1,262,565.10
递延所得税资产 81.29 171,553.30
其他非流动资产
非流动资产合计 1,358,315,543.47 1,362,887,880.33
资产总计 1,978,847,185.29 2,359,798,132.02
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司资产负债表（续）
2023 年 12 月 31 日
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注十七 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 3,695,733.16
预收款项
合同负债 187,704.94
应付职工薪酬 360,999.99 283,666.67
应交税费 6,648.56 2,600,554.14
其他应付款 69,592,848.62 125,377,529.98
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 223,198,048.45
其他流动负债 24,401.64
流动负债合计 69,960,497.17 355,367,638.98
非流动负债：
长期借款 142,575,784.89 228,295,386.65
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 270,626.22
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 142,575,784.89 228,566,012.87
负债合计 212,536,282.06 583,933,651.85
股东权益：
股本 516,580,886.00 516,580,886.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,454,524,765.51 1,454,524,765.51
减：库存股
其他综合收益
专项储备 117,660.11
盈余公积 124,721,262.85 124,721,262.85
未分配利润 -329,516,011.13 -320,080,094.30
股东权益合计 1,766,310,903.23 1,775,864,480.17
负债和股东权益总计 1,978,847,185.29 2,359,798,132.02
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司利润表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十七 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释 4 11,497,219.64
减： 营业成本 注释 4 12,129,037.81
税金及附加 2,387.22 647,279.74
销售费用 712,941.52
管理费用 7,722,877.68 14,038,872.59
研发费用
财务费用 4,798,662.01 17,827,678.78
其中：利息费用 5,135,506.94 18,485,285.54
利息收入 911,302.85 295,949.25
加： 其他收益 16,625.08 231,632.67
投资收益（损失以“-”号填列） 注释 5 2,785,562.33 40,809,822.80
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 619,448.04 44,634.39
资产减值损失（损失以“-”号填列） -565,932,300.00
资产处置收益（损失以“-”号填列） 37,667.57
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -9,064,623.89 -558,704,800.94
加： 营业外收入 120.00 0.38
减： 营业外支出 199,940.93 1,620,000.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -9,264,444.82 -560,324,800.56
减： 所得税费用 171,472.01 2,669,760.10
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -9,435,916.83 -562,994,560.66
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -9,435,916.83 -562,994,560.66
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 -9,435,916.83 -562,994,560.66
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司现金流量表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 附注十七 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,297,251.19 19,122,607.10
收到的税费返还 499,970.71 252,994.56
收到其他与经营活动有关的现金 929,045.44 406,742,508.57
经营活动现金流入小计 2,726,267.34 426,118,110.23
购买商品、接受劳务支付的现金 3,884,419.90 1,637,665.57
支付给职工以及为职工支付的现金 1,869,228.58 3,966,087.83
支付的各项税费 2,597,450.36 11,884,167.33
支付其他与经营活动有关的现金 4,470,778.27 14,917,599.20
经营活动现金流出小计 12,821,877.11 32,405,519.93
经营活动产生的现金流量净额 -10,095,609.77 393,712,590.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 421,832,663.88 261,241,662.33
取得投资收益收到的现金 23,383,962.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 445,216,626.63 261,241,662.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 358,445.79
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 227,250,000.00
投资活动现金流出小计 227,250,000.00 358,445.79
投资活动产生的现金流量净额 217,966,626.63 260,883,216.54
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 308,000,000.00 553,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,472,647.77 33,517,942.91
支付其他与筹资活动有关的现金 486,299.73 536,541.77
筹资活动现金流出小计 313,958,947.50 587,154,484.68
筹资活动产生的现金流量净额 -313,958,947.50 -587,154,484.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 218,205.75 329,424.10
五、现金及现金等价物净增加额 -105,869,724.89 67,770,746.26
加：期初现金及现金等价物余额 115,190,892.34 47,420,146.08
六、期末现金及现金等价物余额 9,321,167.45 115,190,892.34
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
母公司股东权益变动表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 516,580,886.00 1,454,524,765.51 117,660.11 124,721,262.85 -320,080,094.30 1,775,864,480.17
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 516,580,886.00 1,454,524,765.51 117,660.11 124,721,262.85 -320,080,094.30 1,775,864,480.17
三、本年增减变动金额 -117,660.11 -9,435,916.83 -9,553,576.94
（一）综合收益总额 -9,435,916.83 -9,435,916.83
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备 -117,660.11 -117,660.11
1．本期提取 -117,660.11 -117,660.11
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 516,580,886.00 1,454,524,765.51 124,721,262.85 -329,516,011.13 1,766,310,903.23
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司股东权益变动表
2023 年度
编制单位：福建青松股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 516,580,886.00 1,454,524,765.51 117,660.11 124,721,262.85 242,914,466.36 2,338,859,040.83
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 516,580,886.00 1,454,524,765.51 117,660.11 124,721,262.85 242,914,466.36 2,338,859,040.83
三、本年增减变动金额 -562,994,560.66 -562,994,560.66
（一）综合收益总额 -562,994,560.66 -562,994,560.66
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 516,580,886.00 1,454,524,765.51 117,660.11 124,721,262.85 -320,080,094.30 1,775,864,480.17
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
福建青松股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
福建青松股份有限公司
2023 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
福建青松股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为建阳市青松化工有
限公司,于 2009 年 5 月整体变更设立的股份有限公司。公司于 2010 年 10 月 26 日在深圳证
券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 913500007264402916 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2023 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 51,658.09 万股，注册资本为 51,658.09 万元，注册地址：福建省
南平市建阳区回瑶工业园区塔前路 85 号，总部地址：福建省南平市建阳区回瑶工业园区塔
前路 85 号，公司无控股股东和实际控制人。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司属于化学原料及化学制品制造业。
公司经营范围：以自有资金从事投资活动，化妆品批发;化妆品零售;消毒剂销售(不含
危险化学品)，卫生用品和一次性使用医疗用品销售，日用化学产品销售，生物化工产品技
术研发，母婴用品销售，产业用纺织制成品销售。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照
依法自主开展经营活动)
公司主要从事化妆品的设计、研发与制造业务。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 12 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 1 户，合并范围变更主体的具体信息详
见附注六、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2024 年 4 月 25 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准
则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
财务报表附注 第 1 页
福建青松股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023
年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
公司已结合自身生产经营特点制定并披露具体化的会计政策，包括但不限于应收款项
坏账准备的确认和计量、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。公司已在财
务报表附注的重要会计政策及会计估计部分对上述具体化会计政策进行说明。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司株式会社诺斯贝尔韩国研究所以其经营所处的主要经济环境中的货币为记
账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(六)重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 300 万元
本期重要的应收款项核销 50 万元
重要的在建工程 期末余额 500 万元
重要的非全资子公司 非全资子公司收入金额占合并报表收入≥10%
(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
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多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对
价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存
收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企
业合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复
核后，计入当期损益。
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股
权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则
核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投
资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交
易的从权益中扣减。
(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1． 控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦
相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新
评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
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表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营
成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按
本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集
团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
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理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相
关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有
权利的合营安排。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
(十)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十一)外币业务和外币报表折算
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1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目
的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计
入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或
其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处
置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置
该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十二)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上
估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
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1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式
时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本
公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金
融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款、
债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其
发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司
根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资
产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若
该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率
乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
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合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑
差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融
资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他
债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其
他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的
经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损
益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工
具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可
撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司
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可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除
外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债
或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在
近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工
具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期
损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
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组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公
司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错
配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额
以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做
出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的
对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公
允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
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部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当
计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，
并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形
处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
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项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项
金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市
场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪
人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易
基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保
合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续
期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确
定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金
额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
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除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公
司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按
照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资
产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公
司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面
价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显
著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成
为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
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4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在
短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存
在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视
为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑
有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信
用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、债务人所处
行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政
策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
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付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间
差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十三)应收票据
本公司对 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十
二）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历
史上未发生票据违约，信用损失 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
银行承兑票据组合
风险极低，在短期内履行其支付 未来经济状况的预期计量坏账准备
合同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
相较于银行承兑汇票，信用损失
商业承兑汇票组合 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
风险较高
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(十四)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）
6.金融工具减值。
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对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损
失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
并表关联方组合 款项性质及风险特征
来经济状况的预期计量坏账准备
化妆品业务组合 款项性质及风险特征 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
(十五)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期
期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上
的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三/（十二）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十
二）6.金融工具减值。
(十六)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十
二）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
并表关联方组合 款项性质及风险特征
济状况的预期计量坏账准备
押金、保证金、备用 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
款项性质及风险特征
金及出口退税款组合 济状况的预期计量坏账准备
其他组合 款项性质及风险特征 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
(十七)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委
托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
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2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发
出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十八)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对
价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十二）
6.金融工具减值。
(十九)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／
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（十二）6.金融工具减值。
(二十)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（七）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
通过债务重组取得的对合营、联营企业的长期股权投资，其初始投资成本按照放弃债
权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企
业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账
面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
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投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时
转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
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的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司
控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
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够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事
会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提
供关键技术资料。
(二十一)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差
额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物及构筑物 年限平均法 20 10 4.5
机器设备 年限平均法 5-10 10 9-18
运输设备 年限平均法 5-10 10 9-18
其他设备 年限平均法 5-10 10 9-18
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
(二十二)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十三)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（注：按每月月末平均）
乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根
据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
(二十四)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
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1．租赁负债的初始计量金额；
2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3．本公司发生的初始直接费用；
4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十五)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地
使用权、专利权及非专利技术、应用软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损
益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
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2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 土地证使用年限
专利权 5-10 年 法律规定
应用软件及其他 5-10 年 行业惯例
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进
行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的
开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十六)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十七)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用。长期待摊费用在不高于 5 年的受益期内按直线法分期摊销。
(二十八)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(三十) 预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
财务报表附注 第 30 页
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2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十一)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
财务报表附注 第 31 页
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(三十二)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；
（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有
效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和
所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
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权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
(三十三)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分
摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于
在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户
在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司
在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得
相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定
时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
公司从事化妆品的设计与研发、生产和销售，依据公司自身的经营模式和结算方式，
销售收入确认的具体方法披露如下：
公司销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约
定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确
认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关并取得提单，已收取货款或取得了收款权
利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(三十四)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且
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同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不
超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能
够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减
值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十五)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关
的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注五之递延收
益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进
行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该
业务一贯地运用该方法。
项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 与资产相关和与收益相关
采用净额法核算的政府补助类别 无
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的
相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动
无关的政府补助计入营业外收支。
取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账
价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递
延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所
得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十七)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
1．租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
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部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
2．租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3．本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括房屋、机器设备及电子设备等。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损
益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 房屋、机器设备及电子设备
低价值资产租赁 房屋、机器设备及电子设备
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注注释 12 和 28。
4．本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
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的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价
格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十八)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入
“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
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使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同
金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十九)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处 （1）
理”。
本公司自 2023 年 10 月 25 日起执行财政部 2023 年发布的《企业会计准则解释第 17 号》
（2）
“关于售后租回的会计处理”
（1） 执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延
所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度
提前执行。
本公司自 2021 年 1 月 1 日起施行财政部颁布的修订后的《企业会计准则第 21 号——
租赁》，各期末已根据确认租赁负债和使用权资产所产生的可抵扣暂时性差异和应纳税暂
时性差异的净差额相应确认递延所得税资产/负债。因此，执行解释 16 号的相关规定，对
本公司期初留存收益及利润表相关项目不存在影响。
根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
2022 年 12 月 31 日
资产负债表项目
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 76,667,721.22 27,327,025.63 103,994,746.85
递延所得税负债 15,619,325.96 27,327,025.63 42,946,351.59
（2） 执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21
号，以下简称“解释 17 号”），本公司自 2023 年 10 月 25 日起施行“关于售后租回交易
的会计处理”。
执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
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四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、9%、6%
城市维护建设税 应交增值税、出口免抵增值税额 7%、5%
教育费附加 应交增值税、出口免抵增值税额 3%
地方教育费附加 应交增值税、出口免抵增值税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 5%、15%、16.50%、25% 注
不同纳税主体所得税税率说明：
序号 纳税主体名称 所得税税率
1 福建青松股份有限公司 25%
2 广州青航投资有限公司 25%
3 广东领博科技投资有限公司 25%
4 诺斯贝尔化妆品股份有限公司 15%
5 中山诺斯贝尔日化制品有限公司 25%
6 广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司 25%
7 中山市小诺家电子商务有限公司 5%
8 诺斯贝尔（亚洲）有限公司 16.50%
9 株式会社诺斯贝尔韩国研究所 注1
10 杭州颐唯实检测科技有限公司 25%
11 广东丽研生物科技有限公司 5%
12 广东埃夫诺米健康科技有限公司 25%
13 诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司 25%
注：孙公司株式会社诺斯贝尔韩国研究所企业所得税实行两档累进税率，全年应纳税
所得额不超过 1 亿韩元的部分税率为 13%，超过 1 亿韩元的部分税率为 25%。
(二)税收优惠政策及依据
1．子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家
税务总局广东省税务局 2022 年 12 月 19 日联合颁发的编号为 GR202244000222《高新技术
企业证书》，有效期为三年。本期可享受 15%的企业所得税税率。
2．根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部、税务总局公告 2023 年第 6 号）规定，为进一步支持小微企业和个体工商户发
展，自 2023 年 1 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超
过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据《财
政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务
财务报表附注 第 40 页
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总局公告 2022 年第 13 号）规定，为进一步支持小微企业发展，自 2022 年 1 月 1 日起至
2024 年 12 月 31 日止，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。孙公司中山市小诺家电
子商务有限公司、广东丽研生物科技有限公司为小型微利企业，本期适用小微企业普惠性
税收减免政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2023 年 12 月 31 日，期初指
2023 年 1 月 1 日，上期期末指 2022 年 12 月 31 日）
注释 1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 80,543.38 64,929.10
银行存款 507,968,470.80 542,556,688.32
其他货币资金 172,667,036.78 170,444,171.07
未到期应收利息 4,864,563.86 2,146,099.54
合计 685,580,614.82 715,211,888.03
其中：存放在境外的款项总额 5,785,566.00 20,843,902.67
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司除其他货币资金中大额存单 10,165,638.89 元及未到
期应收利息中 508,083.34 元为子公司诺斯贝尔开立国内远期信用证提供质押之外，不存在
质押、冻结等受限制情形，或有潜在收回风险；未到期应收利息为可转让大额存单利息。
注释 2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 2,963.26 2,963.26
合计 2,963.26 2,963.26
注释 3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 446,390,023.73 548,276,509.20
1－2 年 1,495,400.20 12,023,185.95
2－3 年 6,666,310.78
3 年以上 3,446,448.06 4,009,366.89
小计 457,998,182.77 564,309,062.04
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账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 34,440,772.51 41,920,979.68
合计 423,557,410.26 522,388,082.36
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 12,094,880.70 2.64 12,094,880.70 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 445,903,302.07 97.36 22,345,891.81 5.01 423,557,410.26
其中：松节油深加工业务组合
化妆品业务组合 445,903,302.07 97.36 22,345,891.81 5.01 423,557,410.26
合计 457,998,182.77 100.00 34,440,772.51 7.52 423,557,410.26
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 12,350,891.97 2.19 12,350,891.97 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 551,958,170.07 97.81 29,570,087.71 5.36 522,388,082.36
其中：松节油深加工业务组合 13,719,388.99 2.43 1,220,742.34 8.90 12,498,646.65
化妆品业务组合 538,238,781.08 95.38 28,349,345.37 5.27 509,889,435.71
合计 564,309,062.04 100.00 41,920,979.68 7.43 522,388,082.36
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
广东朝太阳生物科技有限公司 3,446,448.06 3,446,448.06 100.00 根据可回收性判断
深圳凯联健康生物科技有限公司 8,648,432.64 8,648,432.64 100.00 根据可回收性判断
合计 12,094,880.70 12,094,880.70 100.00
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）松节油深加工业务组合：无。
（2）化妆品业务组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 445,396,035.00 22,269,801.75 5.00
财务报表附注 第 42 页
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1－2 年 507,267.07 76,090.06 15.00
合计 445,903,302.07 22,345,891.81 5.01
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应收账款 12,350,891.97 256,011.27 12,094,880.70
按组合计提坏账准备的应收账款 29,570,087.71 6,622,807.85 601,388.05 22,345,891.81
其中：松节油深加工业务组合 1,220,742.34 619,354.29 601,388.05
化妆品业务组合 28,349,345.37 6,003,453.56 22,345,891.81
合计 41,920,979.68 6,878,819.12 601,388.05 34,440,772.51
注：其他变动系原全资子公司龙晟（香港）贸易有限公司本期出表，导致坏账准备减
少 601,388.05 元。
6．本期实际无核销的应收账款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末账
单位名称 期末账面价值 已计提坏账准备
面价值的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总 220,580,547.83 52.08 11,609,502.52
注释 4．应收款项融资
1．应收款项融资情况
项目 期末余额 期初余额
应收票据 14,791,308.15 1,073,613.42
合计 14,791,308.15 1,073,613.42
注释 5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 8,044,020.36 99.68 13,254,388.63 95.06
1至 2年 601,775.50 4.32
2至 3年 27,788.11 0.20
3 年以上 25,452.11 0.32 59,104.58 0.42
合计 8,069,472.47 100.00 13,943,056.82 100.00
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2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总 3,425,417.25 42.45
注释 6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 20,672,670.71 436,123,154.75
合计 20,672,670.71 436,123,154.75
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 9,760,516.77 1,367,825.01
1－2 年 130,997.65 423,377,259.97
2－3 年 1,108,095.09 3,724,205.15
3 年以上 9,823,713.87 7,706,398.04
小计 20,823,323.38 436,175,688.17
减：坏账准备 150,652.67 52,533.42
合计 20,672,670.71 436,123,154.75
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金、备用金及出口退税款 20,310,269.90 13,792,355.75
往来款及其他 513,053.48 422,383,332.42
小计 20,823,323.38 436,175,688.17
减：坏账准备 150,652.67 52,533.42
合计 20,672,670.71 436,123,154.75
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,823,323.38 150,652.67 20,672,670.71 436,175,688.17 52,533.42 436,123,154.75
第二阶段
第三阶段
合计 20,823,323.38 150,652.67 20,672,670.71 436,175,688.17 52,533.42 436,123,154.75
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4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 20,823,323.38 100.00 150,652.67 0.72 20,672,670.71
其中：组合 1：保证金、押金、备用
20,310,269.90 97.54 20,310,269.90
金及出口退税款组合
组合 2：其他组合 513,053.48 2.46 150,652.67 29.36 362,400.81
合计 20,823,323.38 100.00 150,652.67 0.72 20,672,670.71
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 421,832,663.88 96.71 421,832,663.88
按组合计提坏账准备的其他应收款 14,343,024.29 3.29 52,533.42 0.37 14,290,490.87
其中：组合 1： 保证金、押金、备用金
13,792,355.75 3.16 13,792,355.75
及出口退税款组合
组合 2：其他组合 550,668.54 0.13 52,533.42 9.54 498,135.12
合计 436,175,688.17 100.00 52,533.42 0.01 436,123,154.75
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况：无。
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）组合 1：保证金、押金、备用金及出口退税款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,747,463.29
1－2 年 130,997.65
2－3 年 608,095.09
3 年以上 9,823,713.87
合计 20,310,269.90
（2）组合 2：其他组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 13,053.48 652.67 5.00
财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1－2 年
2－3 年 500,000.00 150,000.00 30.00
3 年以上
合计 513,053.48 150,652.67 29.36
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额 52,533.42 52,533.42
期初余额在本期 52,533.42 52,533.42
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 98,119.25 98,119.25
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 150,652.67 150,652.67
8．本期无实际核销的其他应收款。
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
待退回多缴残疾人就业保障金 残疾人就业保障金 3,582,215.81 1 年以内 17.20
Gecoll Holdings Limited 保证金 3,059,726.40 1 年以内 14.69
中山市华算房地产投资有限公司 押金 2,353,542.00 3 年以上 11.30
广东浩特电器有限公司 押金 2,211,889.56 3 年以上 10.62
应收出口退税款 出口退税 2,103,522.66 1 年以内 10.10
合计 13,310,896.43 63.91
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注释 7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 112,584,503.60 16,280,892.18 96,303,611.42 154,947,113.80 14,714,522.76 140,232,591.04
库存商品 133,014,514.52 8,581,293.72 124,433,220.80 209,183,712.92 17,423,578.78 191,760,134.14
自制半成品 38,526,017.22 4,194,838.99 34,331,178.23 64,772,164.29 3,942,161.89 60,830,002.40
在产品
发出商品 4,653,172.50 4,653,172.50 19,308,695.83 19,308,695.83
在途物资 3,010,462.71 3,010,462.71 6,276,629.04 6,276,629.04
委托加工物资 2,507,221.45 2,507,221.45 3,332,733.20 3,332,733.20
周转材料
合计 294,295,892.00 29,057,024.89 265,238,867.11 457,821,049.08 36,080,263.43 421,740,785.65
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 14,714,522.76 8,701,323.23 7,134,953.81 16,280,892.18
库存商品 17,423,578.78 3,225,061.82 12,067,346.88 8,581,293.72
自制半成品 3,942,161.89 2,551,159.19 2,298,482.09 4,194,838.99
合计 36,080,263.43 14,477,544.24 21,500,782.78 29,057,024.89
注 1：为执行销售合同而持有的存货，以合同价格为基础计算可变现净值；其他存货
则以一般销售价格为基础计算可变现净值。本期转销存货跌价准备的原因系本期将已计提
存货跌价准备的存货售出或领用。
注释 8．其他流动资产
1． 其他流动资产分项列示
项目 期末余额 期初余额
待抵扣及认证进项税额 1,847,620.68 3,895,024.20
合计 1,847,620.68 3,895,024.20
注释 9．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 9,344,498.63 11,037,960.86
合计 9,344,498.63 11,037,960.86
财务报表附注 第 47 页
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注释 10．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 388,046,182.77 445,301,382.27
合计 388,046,182.77 445,301,382.27
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
房屋、建筑物及
项目 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
构筑物
一. 账面原值
1．期初余额 186,565,552.17 566,716,846.89 25,415,807.38 43,730,302.49 822,428,508.93
2．本期增加金额 14,401,982.35 403,896.21 2,397,073.46 17,202,952.02
购置 4,123,752.20 403,896.21 2,354,153.11 6,881,801.52
在建工程转入 10,278,230.15 42,920.35 10,321,150.50
外币报表折算差额
3．本期减少金额 32,745,402.98 613,041.18 4,933,660.40 38,292,104.56
处置或报废 32,745,402.98 613,041.18 4,926,249.53 38,284,693.69
处置子公司
外币报表折算差额 7,410.87 7,410.87
4．期末余额 186,565,552.17 548,373,426.26 25,206,662.41 41,193,715.55 801,339,356.39
二. 累计折旧
1．期初余额 44,762,211.75 242,507,825.28 15,669,986.75 30,495,922.21 333,435,945.99
2．本期增加金额 7,877,268.60 55,757,626.65 3,190,777.74 3,443,640.22 70,269,313.21
本期计提 7,877,268.60 55,757,626.65 3,190,777.74 3,443,640.22 70,269,313.21
3．本期减少金额 15,350,783.38 488,476.95 4,501,917.47 20,341,177.80
处置或报废 15,350,783.38 488,476.95 4,495,247.68 20,334,508.01
处置子公司
外币报表折算差额 6,669.79 6,669.79
4．期末余额 52,639,480.35 282,914,668.55 18,372,287.54 29,437,644.96 383,364,081.40
三. 减值准备
1．期初余额 43,500,981.41 190,199.26 43,691,180.67
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额 13,749,834.61 12,253.84 13,762,088.45
处置或报废 13,749,834.61 12,253.84 13,762,088.45
处置子公司
财务报表附注 第 48 页
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房屋、建筑物及
项目 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
构筑物
4．期末余额 29,751,146.80 177,945.42 29,929,092.22
四. 账面价值
1．期末账面价值 133,926,071.82 235,707,610.91 6,834,374.87 11,578,125.17 388,046,182.77
2．期初账面价值 141,803,340.42 280,708,040.20 9,745,820.63 13,044,181.02 445,301,382.27
2．期末未办妥产权证书的固定资产：无。
注释 11．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 1,973,677.24 9,848,672.75
合计 1,973,677.24 9,848,672.75
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
穗西村厂房 13,351,462.13 13,351,462.13 145,541.07 145,541.07
设备工程 1,940,956.00 1,940,956.00 9,317,250.59 9,317,250.59
装修工程 385,881.09 385,881.09
其他 32,721.24 32,721.24
合计 15,325,139.37 13,351,462.13 1,973,677.24 9,848,672.75 9,848,672.75
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
期初账面 本期其他
工程项目名称 本期增加 固定资产/长 期末账面余额
余额 减少
期待摊费用
穗西村厂房 145,541.07 13,205,921.06 13,351,462.13
设备工程-纯化水制备和分配系统 5,093,362.86 5,093,362.86
合计 5,238,903.93 13,205,921.06 5,093,362.86 13,351,462.13
续：
预算数 工程投入占预 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资 资金
工程项目名称
(万元) 算比例(%) (%) 累计金额 资本化金额 本化率(%) 来源
穗西村厂房 终止 自筹
设备工程-纯化水
575.55 已全部投入 100.00 自筹
制备和分配系统
合计
财务报表附注 第 49 页
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注释 12．使用权资产
项目 房屋、建筑物及构筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 235,815,440.18 235,815,440.18
2．本期增加金额 22,547,062.70 22,547,062.70
租赁 22,495,995.53 22,495,995.53
外币报表折算差额 51,067.17 51,067.17
其他增加
3．本期减少金额 42,747,097.15 42,747,097.15
租赁到期 18,244,778.25 18,244,778.25
处置子公司
其他减少 24,502,318.90 24,502,318.90
4．期末余额 215,615,405.73 215,615,405.73
二. 累计折旧
1．期初余额 77,247,669.13 77,247,669.13
2．本期增加金额 47,554,413.24 47,554,413.24
本期计提 47,502,411.02 47,502,411.02
外币报表折算差额 52,002.22 52,002.22
其他增加
3．本期减少金额 29,554,670.17 29,554,670.17
租赁到期 18,244,778.25 18,244,778.25
外币报表折算差额
处置子公司
其他减少 11,309,891.92 11,309,891.92
4．期末余额 95,247,412.20 95,247,412.20
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
其他增加
3．本期减少金额
租赁到期
处置子公司
其他减少
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 120,367,993.53 120,367,993.53
2．期初账面价值 158,567,771.05 158,567,771.05
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注释 13．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 151,913,586.54 80,793,964.46 27,886,957.54 1,300,000.00 261,894,508.54
2．本期增加金额 5,960,544.81 5,960,544.81
购置 5,960,544.81 5,960,544.81
3．本期减少金额 369,250.00 5,493,653.20 5,862,903.20
处置或报废 369,250.00 5,493,653.20 5,862,903.20
4．期末余额 151,913,586.54 80,424,714.46 28,353,849.15 1,300,000.00 261,992,150.15
二. 累计摊销
1．期初余额 12,049,524.65 27,838,615.49 15,450,962.28 920,833.05 56,259,935.47
2．本期增加金额 3,198,083.64 7,434,831.26 4,887,968.95 129,999.96 15,650,883.81
本期计提 3,198,083.64 7,434,831.26 4,887,968.95 129,999.96 15,650,883.81
3．本期减少金额 369,250.00 5,493,653.20 5,862,903.20
处置子公司
处置或报废 369,250.00 5,493,653.20 5,862,903.20
4．期末余额 15,247,608.29 34,904,196.75 14,845,278.03 1,050,833.01 66,047,916.08
三. 减值准备
1．期初余额 395,587.20 395,587.20
2．本期增加金额
本期计提
其他原因增加
3．本期减少金额
处置子公司
处置或报废
4．期末余额 395,587.20 395,587.20
四. 账面价值
1．期末账面价值 136,665,978.25 45,124,930.51 13,508,571.12 249,166.99 195,548,646.87
2．期初账面价值 139,864,061.89 52,559,761.77 12,435,995.26 379,166.95 205,238,985.87
2．期末无未办妥产权证书的土地使用权。
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注释 14．商誉
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成 处置
收购诺斯贝尔化妆品股份有限公司 90%股权 1,366,134,212.80 1,366,134,212.80
合计 1,366,134,212.80 1,366,134,212.80
注：2019 年 4 月 24 日本公司完成对诺斯贝尔化妆品股份有限公司（以下简称“诺斯
贝尔”）90%股权收购，合并成本大于与诺斯贝尔相关资产组可辨认净资产公允价值，形成
商誉。
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
商誉的事项 计提 处置
收购诺斯贝尔化妆品股
1,366,134,212.80 1,366,134,212.80
份有限公司 90%股权
合计 1,366,134,212.80 1,366,134,212.80
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司因收购诺斯贝尔形成商誉所在资产组包括诺斯贝尔经营性长期资产（合并口径
账面价值 1,051,689,774.09 元，已剔除少数股权对应的长期资产）和商誉。
截至 2022 年 12 月 31 日，上述商誉已全额计提减值准备，公司商誉账面原值
1,366,134,212.80 元，商誉减值准备余额 1,366,134,212.80 元，商誉余额为 0 元。
注释 15．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 其他增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 减值准备
装修费 184,381,730.07 12,311,113.77 66,643,572.19 130,049,271.65 17,876,437.08
其他 331,641.65 210,925.18 120,716.47
合计 184,713,371.72 12,311,113.77 66,854,497.37 130,169,988.12 17,876,437.08
注释 16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 124,952,131.90 23,331,106.89 139,345,814.07 25,261,712.74
内部交易未实现利润 230,496.87 34,574.53 2,639,037.67 395,855.65
政府补助 28,069,805.81 4,487,991.85 21,705,693.79 3,499,724.66
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期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 430,020,518.12 64,857,200.43 297,968,764.91 44,738,904.59
无形资产摊销 4,201,550.43 630,232.56 5,693,031.31 853,954.70
租赁负债 131,143,236.33 23,997,450.91 165,987,416.23 29,244,594.51
合计 718,617,739.46 117,338,557.17 633,339,757.98 103,994,746.85
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产
55,336,753.10 13,834,188.29 62,477,303.80 15,619,325.96
评估增值
使用权资产 120,367,993.53 21,970,912.22 155,190,246.61 27,327,025.63
合计 175,704,746.63 35,805,100.51 217,667,550.41 42,946,351.59
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 74,172.60 117,338,557.17 93,951.96 103,994,746.85
递延所得税负债 74,172.60 35,805,100.51 93,951.96 42,946,351.59
4．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 1,366,184,212.80 1,366,785,600.85
可抵扣亏损 33,469,034.30 15,427,699.70
合计 1,399,653,247.10 1,382,213,300.55
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2023 378,404.68
2024 406,194.95 406,194.95
2025 8,282,982.90 8,287,871.32
2026 3,265,732.78 3,247,166.20
2027 4,288,163.96 3,108,062.55
2028 17,225,959.71
合计 33,469,034.30 15,427,699.70
注释 17．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付非经营性款项 6,472,765.75 6,717,274.29
合计 6,472,765.75 6,717,274.29
财务报表附注 第 53 页
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注释 18．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
国内远期信用证融资 30,000,000.00
信用借款 5,000,000.00 234,685,108.78
未到期应付利息 4,305.56 60,466.19
合计 35,004,305.56 234,745,574.97
（1）2023 年 3 月 10 日子公司诺斯贝尔与招商银行股份有限公司中山分行（以下简称
“招行中山分行”）签订编号为 A23031000083《企业网银开证申请书》，诺斯贝尔向招商
银行股份有限公司中山分行申请开立编号为 LC7602300111 国内远期信用证，信用证金额人
民币 2,000 万元，信用证受益人为诺斯贝尔全资子公司广东诺斯贝尔健康护理用品有限公
司（以下简称“健康护理”），到期日为 2024 年 3 月 8 日。健康护理于 2023 年 3 月 15 日
将该信用证向招行中山分行申请贴现，贴现金额为人民币 2,000 万元。该项业务实质为信
用借款，根据新金融工具准则列报于短期借款。
（2）2023 年 9 月 27 日子公司诺斯贝尔与中国工商银行股份有限公司中山南头支行
（以下简称“工行中山南头支行”）签订编号为 202309270201100691112350《国内信用证
开证合同》，诺斯贝尔向工行中山南头支行申请开立编号为 D144420C300013 国内远期信用
证，信用证金额人民币 1,000 万元，质押物为大额存单 10,165,638.89 元，信用证受益人
为诺斯贝尔全资子公司中山诺斯贝尔日化制品有限公司（以下简称“中山日化”），付款
期限为见单后 360 天。中山日化于 2023 年 11 月 3 日将该信用证向工行中山南头支行申请
贴现，贴现金额为人民币 1,000 万元。该项业务实质为质押借款，根据新金融工具准则列
报于短期借款。
（3）2023 年 11 月 30 日，子公司诺斯贝尔向招商银行股份有限公司中山分行借款人
民币 500 万元，详见注释 27 之 2（3）。
2．已逾期未偿还的短期借款：无。
注释 19．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 100,000,000.00
合计 100,000,000.00
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
注释 20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 268,957,382.20 343,998,509.30
应付工程及设备款 9,888,075.99 6,464,008.29
应付费用 494,174.76
合计 278,845,458.19 350,956,692.35
1．期末无账龄超过一年的重要应付账款。
注释 21．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 28,477,296.65 94,383,208.14
合计 28,477,296.65 94,383,208.14
2．截止 2023 年 12 月 31 日，公司无账龄超过 1 年的重要预收款项。
注释 22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 48,175,770.15 395,430,207.79 397,120,553.06 46,485,424.88
离职后福利-设定提存计划 34,333.37 30,255,622.89 30,221,814.83 68,141.43
辞退福利 1,762,231.18 1,512,231.18 250,000.00
一年内到期的其他福利
合计 48,210,103.52 427,448,061.86 428,854,599.07 46,803,566.31
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 48,119,336.95 368,890,671.68 370,583,211.28 46,426,797.35
职工福利费 12,345,631.94 12,345,631.94
社会保险费 16,523.09 8,163,140.30 8,158,444.45 21,218.94
其中：基本医疗保险费 16,190.21 6,817,849.22 6,813,692.71 20,346.72
补充医疗保险
工伤保险费 332.88 1,345,291.08 1,344,751.74 872.22
生育保险费
住房公积金 1,531,520.00 1,531,520.00
工会经费和职工教育经费 39,910.11 4,499,243.87 4,501,745.39 37,408.59
短期累积带薪缺勤
财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期利润（奖金）分享计划
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬
合计 48,175,770.15 395,430,207.79 397,120,553.06 46,485,424.88
（1）非货币性福利：无。
（2）短期利润（奖金）分享计划：无。
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 33,501.18 28,896,290.17 28,863,831.06 65,960.29
失业保险费 832.19 1,359,332.72 1,357,983.77 2,181.14
企业年金缴费
合计 34,333.37 30,255,622.89 30,221,814.83 68,141.43
注释 23．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 1,395,497.18 5,123,951.61
增值税 3,433,132.52 10,807,300.46
城市维护建设税 301,838.14 543,730.39
教育费附加 301,321.64 543,290.28
印花税 188,491.63 357,379.51
环境保护税 626.58 1,427.74
个人所得税 391,756.27 430,717.25
合计 6,012,663.96 17,807,797.24
注释 24．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 49,268,537.09 35,045,796.57
合计 49,268,537.09 35,045,796.57
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
预提运费、港杂费 2,928,654.91 4,777,578.36
预提仓储租金及佣金 1,099,153.02 2,844,535.24
财务报表附注 第 56 页
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款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金 1,640,000.00 1,711,700.00
预提水电费 10,784,199.93 11,124,970.06
土地闲置费 22,836,360.00
其他预提费用 9,623,836.62 8,678,718.32
其他 356,332.61 5,908,294.59
合计 49,268,537.09 35,045,796.57
2．本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
注释 25．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 107,000,000.00 267,400,000.00
未到期应付利息 98,666.67 290,740.56
一年内到期的租赁负债 41,543,436.81 43,523,361.64
合计 148,642,103.48 311,214,102.20
注释 26．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税金 3,381,799.26 3,259,260.22
合计 3,381,799.26 3,259,260.22
注释 27．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 142,400,000.00 228,000,000.00
信用借款 272,000,000.00 492,400,000.00
未到期应付利息 436,743.23 820,286.93
减：一年内到期的长期借款 107,098,666.67 267,690,740.56
合计 307,738,076.56 453,529,546.37
1．质押借款
2019 年 6 月 13 日，本公司与中国工商银行股份有限公司建阳支行签订编号为
0140600002-2019(建阳）字 00112 号《并购贷款合同》，向中国工商银行股份有限公司建
阳支行借款人民币 60,000 万元，利率按季度为周期浮动，担保方式为质押担保，担保物为
本公司持有诺斯贝尔化妆品股份有限公司 90%股权。截止 2023 年 12 月 31 日，借款余额人
民币 14,240 万元。
财务报表附注 第 57 页
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2．信用借款
（1）2021 年 10 月 28 日，子公司诺斯贝尔与中国建设银行股份有限公司中山市分行
签订编号为 HTZ440780000LDZJ2021N00D 的《人民币流动资金贷款合同》，向中国建设银行
股份有限公司中山市分行借款人民币 20,000 万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信
用担保，借款人民币 200 万元约定还款日为 2022 年 4 月 21 日，借款人民币 1,800 万元约
定还款日为 2022 年 10 月 21 日，借款人民币 200 万元约定还款日为 2023 年 4 月 21 日，借
款人民币 3,800 万元约定还款日为 2023 年 10 月 21 日，借款人民币 200 万元约定还款日为
2024 年 10 月 21 日，借款人民币 13,800 万元约定还款日为 2024 年 10 月 27 日。公司于
2023 年 12 月 15 日提前还款人民币 4,800 万元，截止 2023 年 12 月 31 日，借款余额人民
币 9,200 万元，列报于一年内到期的非流动负债人民币 9,200 万元。
（2）2022 年 1 月 14 日，子公司诺斯贝尔与中国工商银行股份有限公司中山南头支行
签订编号为 20110214B 字第 57643401 号的《流动资金贷款合同》,向中国工商银行股份有
限公司中山南头支行借款人民币 10,000 万元，担保方式为信用担保，借款人民币 500 万元
约定还款日为 2022 年 7 月 11 日，借款人民币 500 万元约定还款日为 2023 年 1 月 11 日，
借款人民币 500 万元约定还款日为 2023 年 7 月 11 日，借款人民币 500 万元约定还款日为
2024 年 1 月 11 日，借款人民币 500 万元约定还款日为 2024 年 7 月 11 日，借款人民币
7,500 万元约定还款日为 2025 年 1 月 11 日。截止 2023 年 12 月 31 日，借款余额人民币
8,500 万元，列报于长期借款人民币 7,500 万元，列报于一年内到期的非流动负债人民币
1,000 万元。
（3）2023 年 11 月 30 日，子公司诺斯贝尔与招商银行股份有限公司中山分行签订编
号为 TK2311301018106 的《提款申请书》,向招商银行股份有限公司中山分行借款人民币
10,000 万元，利率按年度为周期浮动，担保方式为信用担保，借款人民币 500 万元约定还
款日为 2024 年 5 月 30 日，借款人民币 500 万元约定还款日为 2024 年 11 月 30 日，借款人
民币 500 万元约定还款日为 2025 年 5 月 30 日，借款人民币 500 万元约定还款日为 2025 年
11 月 30 日，借款人民币 500 万元约定还款日为 2026 年 5 月 30 日，借款人民币 7,500 万
元约定还款日为 2026 年 11 月 30 日。截止 2023 年 12 月 31 日，借款余额人民币 10,000 万
元，列报于长期借款人民币 9,000 万元，列报于短期借款人民币 500 万元，列报于一年内
到期的非流动负债人民币 500 万元。
注释 28．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 46,501,180.54 49,851,755.34
财务报表附注 第 58 页
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项目 期末余额 期初余额
1-2 年 39,946,455.19 40,254,656.16
2-3 年 28,763,757.04 36,570,030.23
3-4 年 27,175,133.46 31,105,751.92
4-5 年 29,176,205.06
5 年以上
租赁付款额总额小计 142,386,526.23 186,958,398.71
减：未确认融资费用 11,243,289.88 17,727,715.50
租赁付款额现值小计 131,143,236.35 169,230,683.21
减：一年内到期的租赁负债 41,543,436.81 43,523,361.64
合计 89,599,799.54 125,707,321.57
本期确认租赁负债利息费用 6,473,064.63 元。
注释 29．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 1,022,596.38
合计 1,022,596.38
注释 30．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 21,705,693.79 12,828,200.00 6,464,087.98 28,069,805.81 详见表 1
合计 21,705,693.79 12,828,200.00 6,464,087.98 28,069,805.81
1．与政府补助相关的递延收益
本公司政府补助详见附注八、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
注释 31．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 516,580,886.00 516,580,886.00
注释 32．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,162,433,601.49 1,162,433,601.49
合计 1,162,433,601.49 1,162,433,601.49
财务报表附注 第 59 页
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注释 33．其他综合收益
本期发生额
减：
减：结
前期 减：前 减：前
转
计入 期计入 减：套 期计入
减：
项目 期初余额 本期所得税 其他 其他综 期储备
所得
税后归属 税后归
重新计
其他综 期末余额
前 综合 合收益 转入相 于 属于少 合收益
税费 量设定
发生额 收益 当期转 关资产 母公司 数股东 当期转
用 受益计
当期 入留存 或负债 入留存
划变动
转入 收益 收益
额
损益
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
无
二、将重分
类进损益的
1,638,292.77 -801,822.39 -801,822.39 836,470.38
其他综合收
益
1. 外 币 报 表
1,638,292.77 -801,822.39 -801,822.39 836,470.38
折算差额
其他综合收
1,638,292.77 -801,822.39 -801,822.39 836,470.38
益合计
注释 34．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 117,660.11 -117,660.11
合计 117,660.11 -117,660.11
注释 35．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 124,721,262.85 124,721,262.85
合计 124,721,262.85 124,721,262.85
注释 36．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -426,162,414.52 316,258,298.80
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -426,162,414.52 316,258,298.80
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -68,341,309.97 -742,420,713.32
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
财务报表附注 第 60 页
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项目 本期 上期
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -494,503,724.49 -426,162,414.52
注释 37．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,937,452,548.99 1,710,710,941.22 2,883,998,203.23 2,727,107,323.79
其他业务 32,042,168.01 21,447,291.43 33,368,273.25 25,016,871.86
合计 1,969,494,717.00 1,732,158,232.65 2,917,366,476.48 2,752,124,195.65
2．营业收入扣除情况明细表
具体扣除 具体扣除
项目 本期发生额 上期发生额
情况 情况
营业收入金额 1,969,494,717.00 2,917,366,476.48
营业收入扣除项目合计金额 32,042,168.01 33,368,273.25
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 1.63% 1.14%
一、与主营业务无关的业务收入
销售材
1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定 销售材
料；收取
资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料 料；收取
样品费、
进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等 32,042,168.01 样品费、 33,368,273.25
检测费；
实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属 检测费；
收取水电
于上市公司正常经营之外的收入。 其他
费；其他
与主营业务无关的业务收入小计 32,042,168.01 33,368,273.25
二、不具备商业实质的收入
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他
收入
营业收入扣除后金额 1,937,452,548.99 2,883,998,203.23
3．合同产生的收入情况
本期发生额
合同分类 化妆品业务
一、商品类型
面膜系列产品 800,066,009.46
护肤品系列产品 702,722,183.05
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本期发生额
湿巾系列产品 307,544,377.02
无纺布制品及其他系列产品 127,119,979.46
其他业务收入 32,042,168.01
合计 1,969,494,717.00
二、按经营地区分类
国内 1,624,207,317.57
国外 345,287,399.43
合计 1,969,494,717.00
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 1,969,494,717.00
合计 1,969,494,717.00
续：
上期发生额
合同分类 松节油深加工业务 化妆品业务 抵销 合计
一、商品类型
1．松节油深加工业务
樟脑系列产品 633,138,466.35 633,138,466.35
冰片系列产品 105,172,536.05 105,172,536.05
其他系列产品 80,524,357.89 80,524,357.89
其他业务收入 8,780,854.52 26.55 8,780,881.07
松节油深加工业务小计 827,616,214.81 26.55 827,616,241.36
2．化妆品业务
面膜系列产品 881,354,524.94 881,354,524.94
护肤品系列产品 661,662,888.73 661,662,888.73
湿巾系列产品 388,312,584.68 388,312,584.68
无纺布制品及其他系列产品 156,075,398.17 -22,242,553.58 133,832,844.59
其他业务收入 25,668,568.43 -1,081,176.25 24,587,392.18
化妆品业务小计 2,113,073,964.95 -23,323,729.83 2,089,750,235.12
合计 827,616,214.81 2,113,073,964.95 -23,323,703.28 2,917,366,476.48
二、按经营地区分类
国内 518,002,444.20 1,706,294,230.95 -23,323,703.28 2,200,972,971.87
国外 309,613,770.61 406,779,734.00 716,393,504.61
合计 827,616,214.81 2,113,073,964.95 -23,323,703.28 2,917,366,476.48
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 827,616,214.81 2,113,073,964.95 -23,323,703.28 2,917,366,476.48
合计 827,616,214.81 2,113,073,964.95 -23,323,703.28 2,917,366,476.48
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注释 38．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,302,448.34 3,165,689.74
教育费附加 3,300,765.94 3,088,128.99
印花税 771,830.21 1,392,071.17
房产税 1,246,413.30 1,820,575.65
土地使用税 199,730.97 398,022.44
环境保护税 2,172.66 131,421.07
车船使用税 14,695.64 25,566.28
地方水利建设基金 26,674.09
其他 1,514.62 1,458.40
合计 8,839,571.68 10,049,607.83
注释 39．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 27,455,197.78 31,755,711.45
广告宣传费 8,833,948.04 3,833,685.41
事务费用 3,898,597.14 3,844,032.12
业务推广费 1,529,222.18 268,775.78
差旅费 2,814,725.97 1,084,006.75
出口费用 672,063.85 2,160,973.94
样品及设计费 763,464.10 560,076.10
保险费用 20,873.26 91,570.33
咨询服务费 1,072,051.13 568,458.44
其他 75,925.95 512,266.24
合计 47,136,069.40 44,679,556.56
注释 40．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 67,110,744.14 76,930,785.70
租赁及仓储服务费 24,998,613.31 37,786,931.19
事务费用 17,595,671.23 27,092,892.61
折旧摊提 32,684,599.14 31,557,133.81
中介咨询费 8,688,381.81 13,405,968.53
修缮、修理费 66,972.29
差旅费 2,550,314.28 2,395,282.36
安全费用 1,979.95 1,204,452.62
其他 2,847,634.15 6,328,329.23
合计 156,477,938.01 196,768,748.34
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注释 41．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入 28,669,718.37 59,086,665.14
职工薪酬 25,815,561.07 35,267,713.16
折旧及摊销 6,733,333.70 12,292,964.89
委托外部研究费用 3,188,234.17 6,511,578.27
燃料及动力 993,177.26 1,713,480.22
其他费用 4,003,594.87 6,929,014.53
合计 69,403,619.44 121,801,416.21
注释 42．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 24,480,752.52 61,389,513.29
减：利息收入 11,583,164.41 6,409,771.36
汇兑损益 740,421.43 -18,324,614.63
银行手续费及其他 582,360.80 767,862.86
合计 14,220,370.34 37,422,990.16
注释 43．其他收益
1． 其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,157,460.94 7,571,867.57
政府补助-递延收益转入 6,464,087.98 10,167,175.39
先进制造业企业增值税加计抵减 6,772,473.19
其他 1,973,291.11 849,990.85
合计 16,367,313.22 18,589,033.81
2． 计入其他收益的政府补助
本公司政府补助详见附注八、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
注释 44．投资收益
1． 投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 1,962,893.92 11,768,332.18
处置以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资
-1,112,596.76 -502,719.91
产取得的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
695,879.73
得的投资收益
合计 850,297.16 11,961,492.00
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注释 45．公允价值变动收益
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -76,369.23 1,937,920.87
合计 -76,369.23 1,937,920.87
注释 46．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 6,780,866.59 -8,210,581.26
合计 6,780,866.59 -8,210,581.26
注释 47．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -14,477,544.24 -32,202,230.83
固定资产减值损失 -72,575,184.68
在建工程减值损失 -13,351,462.13
无形资产减值损失 -395,587.20
商誉减值损失 -452,703,712.80
长期待摊费用减值损失 -17,876,437.08
合计 -27,829,006.37 -575,753,152.59
注释 48．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -1,758,731.19 -116,437.17
使用权资产处置利得或损失 1,023,934.39 560,581.06
合计 -734,796.80 444,143.89
注释 49．营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 14,080.00 30,772.39 14,080.00
罚款、赔偿收入 30,000.00 142,752.00 30,000.00
其他 20,051.49 398,076.36 20,051.49
合计 64,131.49 571,600.75 64,131.49
注释 50．营业外支出
计入本期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
对外捐赠 460,541.42 2,661,042.64 460,541.42
非流动资产毁损报废损失 1,408,355.50 1,311,622.46 1,408,355.50
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计入本期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
赞助支出 220,000.00 552,631.40 220,000.00
土地闲置费 22,836,360.00 22,836,360.00
其他 -513,882.05 1,721,997.43 -513,882.05
合计 24,411,374.87 6,247,293.93 24,411,374.87
注释 51．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,716,482.84 5,436,546.30
递延所得税费用 -20,485,061.40 -66,275,062.78
合计 -18,768,578.56 -60,838,516.48
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -87,730,023.33
按法定/适用税率计算的所得税费用 -21,932,505.83
子公司适用不同税率的影响 6,338,895.03
调整以前期间所得税的影响 15,000.00
非应税收入的影响 205,667.10
不可抵扣的成本、费用和损失影响 584,949.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵暂时性异的影响 -9,938.68
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,188,775.54
研发费用加计扣除的影响 -8,048,881.43
当期税率与未来适用税率之差的影响 -99,900.21
安置残疾人员就业 100%加计的影响 -10,640.00
所得税费用 -18,768,578.56
注释 52．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 2,018,678.43 3,479,334.71
政府补助 13,985,660.94 18,401,899.57
其他 9,095,407.04 7,564,620.30
合计 25,099,746.41 29,445,854.58
财务报表附注 第 66 页
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2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
安全费用 990,382.69 2,279,349.24
业务招待费 5,614,363.43 12,819,384.19
差旅费 5,558,269.90 3,356,289.42
中介服务费 10,104,376.88 13,494,582.92
往来款 7,912,008.56 1,195,879.68
其他 57,140,471.38 78,753,696.85
合计 87,319,872.84 111,899,182.30
3．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
出售子公司货币资金出表 22,460,844.46
合计 22,460,844.46
4．收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回银行承兑汇票保证金 100,000,000.00
收到信用证融资 29,455,516.67
收到银行承兑汇票融资 99,138,194.44
合计 129,455,516.67 99,138,194.44
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁费用 52,208,084.10 54,876,239.94
大额存单质押 10,165,638.89
支付银行承兑汇票保证金 100,000,000.00
支付其他筹资费用 209,027.78
合计 62,582,750.77 154,876,239.94
注释 53．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -68,961,444.77 -741,348,358.25
加：信用减值损失 -6,780,866.59 8,210,581.26
资产减值准备 27,829,006.37 575,753,152.59
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项目 本期金额 上期金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 70,269,313.21 99,698,966.02
使用权资产摊销 47,502,411.02 51,842,495.55
无形资产摊销 15,650,883.81 15,070,520.36
长期待摊费用摊销 66,854,497.37 75,937,327.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
734,796.80 -444,143.89
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,388,915.45 1,280,850.07
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 76,369.23 -1,937,920.87
财务费用（收益以“－”号填列） 16,429,412.14 37,465,005.41
投资损失（收益以“－”号填列） -850,297.16 -11,961,492.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,343,810.32 -64,027,383.78
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -7,141,251.08 -2,247,679.00
合同资产的减少（增加以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 142,024,374.30 237,062,320.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 32,038,140.23 -131,095,019.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -179,835,211.84 192,432,210.14
其他 12,719,516.54 -1,054,683.17
经营活动产生的现金流量净额 156,604,754.71 340,636,749.11
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 670,550,412.07 613,065,788.49
减：现金的期初余额 613,065,788.49 571,419,824.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 57,484,623.58 41,645,964.12
2．本期收到的处置子公司的现金净额
项目 本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：龙晟（香港）贸易有限公司
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 22,460,844.46
其中：龙晟（香港）贸易有限公司 22,460,844.46
处置子公司收到的现金净额 -22,460,844.46
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3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 670,550,412.07 613,065,788.49
其中：库存现金 80,543.38 64,929.10
可随时用于支付的银行存款 507,968,470.80 542,556,688.32
可随时用于支付的其他货币资金 162,501,397.89 70,444,171.07
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 670,550,412.07 613,065,788.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释 54．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
本公司持有诺斯贝尔化妆品股份
1,066,529,959.26 用于质押借款
有限公司 90%股权
货币资金-其他货币资金 10,165,638.89 用于开立国内远期信用证提供质押担保
货币资金-未到期应收利息 508,083.34 用于开立国内远期信用证提供质押担保
合计 1,077,203,681.49
注释 55．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 31,615,599.62
其中：美元 4,098,115.14 7.0827 29,025,720.11
欧元 122,416.15 7.8592 962,093.00
港币 1,698,963.15 0.90622 1,539,634.39
韩元 15,986,063.00 1/181.36 88,145.47
日元 1.00 0.050213 0.05
英镑 0.73 9.0411 6.60
应收账款 36,531,466.57
其中：美元 4,689,589.87 7.0827 33,214,958.20
欧元 421,990.58 7.8592 3,316,508.37
应付账款 17,955.70
其中：美元 2,535.15 7.0827 17,955.70
其他应收款 3,170,285.24
其中：美元 432,000.00 7.0827 3,059,726.40
港币 122,000.00 0.90622 110,558.84
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项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其他应付款 171,097.78
其中：港币 188,803.80 0.90622 171,097.78
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并：无。
(二)同一控制下企业合并：无。
(三)处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
处置价款与处置投资
股权处 股权处
股权处 丧失控制权时点的 对应的合并财务报表
子公司名称 置 置比例 丧失控制权的时点
置方式 确定依据 层面享有该子公司净
价款 （%）
资产份额的差额
龙晟（香港） 524.17 收到对价，股权变
100.00 出售 2023 年 1 月 9 日 1,174,627.54
贸易有限公司 万元 更登记已完成
(四)其他原因的合并范围变动
无。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务 持股比例(%) 取得
子公司名称 主要经营地 注册地
性质 直接 间接 方式
广州青航投资有限公司 广东广州 广东广州 投资公司 100.00 设立
广东领博科技投资有限公司 广东中山 广东中山 投资公司 100.00 设立
诺斯贝尔化妆品股份有限公司 广东中山 广东中山 生产型公司 90.00 10.00 收购
中山诺斯贝尔日化制品有限公司 广东中山 广东中山 生产型公司 100.00 收购
广东诺斯贝尔健康护理用品有限公司 广东中山 广东中山 生产型公司 100.00 收购
中山市小诺家电子商务有限公司 广东中山 广东中山 电商 100.00 设立
诺斯贝尔（亚洲）有限公司 中国香港 中国香港 贸易公司 100.00 收购
株式会社诺斯贝尔韩国研究所 韩国 韩国 化妆品原料研发 60.00 收购
杭州颐唯实检测科技有限公司 浙江杭州 浙江杭州 化妆品检测服务 70.00 设立
广东丽研生物科技有限公司 广东中山 广东中山 生产型公司 100.00 设立
广东埃夫诺米健康科技有限公司 广东中山 广东中山 健康科技 100.00 设立
生物化工产品技术
诺斯贝尔（杭州）创新科技有限公司 浙江杭州 浙江杭州 100.00 设立
研发
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
2．重要的非全资子公司
无。
八、 政府补助
（一） 涉及政府补助的负债项目
本期计 与资产
加：
本期新增补 入营业 本期计入其 相关/
负债项目 期初余额 其他 期末余额
助金额 外收入 他收益金额 与收益
变动
金额 相关
中山市科学技术局重大科
技项目补贴-生物活性纳 与资产
4,247,940.40 1,564,943.04 2,682,997.36
米纤维材料在化妆品领域 相关
的关键制备技术研究
面膜及护肤品生产线升级 与资产
556,690.04 267,110.58 289,579.46
技术改造项目 相关
植物萃取天然化妆品研发 与资产
375,773.07 175,312.16 200,460.91
创新平台建设 相关
2021 年省级促进经济高质
与资产
量发展专项企业技术改造 1,769,859.75 255,883.32 1,513,976.43
相关
补贴
化妆品智能生产线自动化 与资产
11,091,555.25 10,162,400.00 3,314,321.06 17,939,634.19
升级技术改造项目 相关
与资产
组建中山市工程实验室 383,928.59 107,142.84 276,785.75
相关
中山市商务局促进物流发 与资产
841,240.82 214,784.88 626,455.94
展项目 相关
智能湿巾生产线技术改造 与资产
2,438,705.87 308,047.08 2,130,658.79
项目 相关
2022 年中山市制造业企业
与资产
数字化智能化标杆示范专 2,000,000.00 235,294.08 1,764,705.92
相关
项资金
中山市工业和信息化局美
与资产
妆健康用品智能化生产线 665,800.00 21,248.94 644,551.06
相关
自动化升级技术改造项目
合计 21,705,693.79 12,828,200.00 6,464,087.98 28,069,805.81
（二） 计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
递延收益摊销（注） 其他收益 6,464,087.98 10,167,175.39 与资产相关
香港创新科技署补助资金 其他收益 217,497.60 与收益相关
中山市工业发展专项资金补贴 其他收益 200,000.00 700,000.00 与收益相关
中山市科学技术局 2021 年第二批企业科
其他收益 3,000,000.00 与收益相关
技创新发展专项资金补贴
一次性留工、用工补助 其他收益 1,702,335.00 与收益相关
失业保险普惠性稳岗返还 其他收益 803,452.18 与收益相关
2022 年第一季度省级增产增效奖励资金 其他收益 365,000.00 与收益相关
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与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
20 万元以下零星政府补助 其他收益 739,963.34 1,001,080.39 与收益相关
合计 7,621,548.92 17,739,042.96
注：递延收益摊销具体补助项目详见附注八、政府补助（一）涉及政府补助的负债项
目。
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中
面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具
相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和
流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是
否对风险管理政策进行更新。本公司的风险管理由审计委员会按照董事会批准的政策开
展。审计委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本
公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相
应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层
已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财
务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监
控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本
公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情
况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于
交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有
提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，
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财务报表附注
管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因
对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、
经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险
金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司根据款项性质及风险特征利用账龄来
评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，
账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根
据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，
调整得出预期损失率。
截止 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 457,998,182.77 34,440,772.51
其他应收款 20,823,323.38 150,652.67
合计 478,821,506.15 34,591,425.18
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用
风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
本公司投资的银行理财产品，截止 2023 年 12 月 31 日余额为 2,963.26 元；交易对方
的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预
期交易对方会无法履行义务。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各
成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保
维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供
足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截止 2023 年 12 月 31 日，本公司及
子公司诺斯贝尔化妆品股份有限公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额人民
币 97,700 万元，其中：已使用授信金额人民币 87,700 万元。
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列
示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1 年以上 合计
非衍生金融负债
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期末余额
项目
1 年以内 1 年以上 合计
短期借款 35,004,305.56 35,004,305.56
应付账款 276,530,493.40 2,314,964.79 278,845,458.19
其他应付款 48,285,182.00 983,355.09 49,268,537.09
长期借款 107,098,666.67 307,738,076.56 414,836,743.23
租赁负债 46,501,180.54 95,885,345.69 142,386,526.23
非衍生金融负债小计 513,419,828.17 406,921,742.13 920,341,570.30
合计 513,419,828.17 406,921,742.13 920,341,570.30
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。除了原材料的采购及产品
销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本
公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东
权益的税前影响不重大。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本
公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）截止 2023 年 12 月 31 日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合
同，金额为 41,940 万元，详见附注五注释 27。
（3）敏感性分析：
截止 2023 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而
其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 2,309,009.72 元。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮
动利率获得的借款。
3．价格风险
无。
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十、公允价值
(一)以公允价值计量的金融工具
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司以公允价值计量的金融工具为交易性金融资产、应收
款项融资、其他非流动金融资产等，详见本附注五/注释 2、注释 4 以及注释 9。
(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一
年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
本公司无母公司，无实际控制人。
(二)本公司的子公司情况详见本附注七/（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
福建南平青松化工有限公司 2022 年 11 月 23 日之前全资子公司
福建南平龙晟香精香料有限公司 其他关联关系
福建南平青松物流有限公司 其他关联关系
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子
公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建南平青松化工有限公司 产品 2,043,627.08
福建南平龙晟香精香料有限公司 产品 1,733,690.61
福建南平龙晟香精香料有限公司 包装物及其他 1,468,719.84
福建南平青松物流有限公司 运输服务 6,708,191.77
合计 11,954,229.30
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3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
福建南平龙晟香精香料有限公司 产品 66,502,692.58
福建南平龙晟香精香料有限公司 材料、包装物及其他 982,781.48
福建南平龙晟香精香料有限公司 蒸汽 4,247,000.01
福建南平龙晟香精香料有限公司 水电 3,315,823.74
合计 75,048,297.81
4．关联租赁情况
（1）本公司作为承租方
租赁 简化处理的短期租赁和低价 支付的租金 承担的租赁负债利息支出
出租方名称 资产 值资产租赁的租金费用
种类 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
福建南平青松
房屋 104,761.91 9,523.81 110,000.00
化工有限公司
合计 104,761.91 9,523.81 110,000.00
5．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 7,318,196.70 7,085,183.41
6． 其他关联交易
根据 2022 年 10 月 31 日公司与王义年、福建南平青松化工有限公司（以下简称“青松
化工”）、龙晟(香港)贸易有限公司签署的《福建青松股份有限公司与王义年关于福建南
平青松化工有限公司、龙晟(香港)贸易有限公司之股权转让协议》第 6.6 条约定，公司与
青松化工签订《产品代销合同》。产品代销合同约定：公司根据青松化工需要代销青松化
工产品，代销金额不超过 500 万元，超过部分公司不予确认；公司仅负责以自身名义代青
松化工销售部分由青松化工自产的产品，不参与商业条款设定、售后服务及存货管理运输
责任等，公司不向青松化工额外收取代理销售手续费及其他费用，产品具体销售条款由青
松化工与客户自行约定，与产品销售相关一切服务或义务由青松化工自行履行；销售代理
期限为 2022 年 11 月 23 日至 2023 年 6 月 30 日。报告期公司为青松化工代销产品金额为
3,390,201.26 元。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 421,832,663.88
福建南平青松化工有限公司 421,832,663.88
财务报表附注 第 76 页
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（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 9,589,206.25
福建南平龙晟香精香料有限公司 546,358.94
福建南平青松化工有限公司 9,042,847.31
其他应付款 5,251,186.14
福建南平青松化工有限公司 5,251,186.14
十二、股份支付
无。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
拟分配的利润或股利 无
（二）建设项目终止实施
公司于 2024 年 4 月 12 日召开第五届董事会第七次会议，审议通过了《关于终止诺斯
贝尔 148 亩大型产业园区项目建设暨与政府部门协商收回土地使用权的议案》，同意终止
148 亩土地项目建设，并授权公司管理层与政府部门协商退回土地使用权及土地使用权出
让价款收回的具体方案，并签署相关协议。终止项目建设后，前期项目建设投入的在建工
程款不含税金额 1,335 万元已全部计提减值；另外，148 亩土地项目前期建设进度未达到
《国有建设用地使用权出让合同》及补充条款约定，存在被认定为土地闲置情形，诺斯贝
尔已根据上述合同约定于 2023 年计提了 2,283.636 万元土地闲置费。
（三）股份回购
公司于 2024 年 2 月 19 日召开第五届董事会第五次会议、第五届监事会第四次会议审
议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式
回购部分公司已发行的人民币普通股（A 股）股票，用于实施员工持股计划或者股权激励
计划。本次回购股份的资金总额不低于人民币 5,000 万元且不超过人民币 10,000 万元（均
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
含本数），回购股份的价格不超过人民币 6 元/股（含本数），回购实施期限为自公司董事
会审议通过本次回购股份方案之日起不超过 12 个月。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披
露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、与租赁相关的定性与定量披露
公司作为承租人
项目 本期发生额
租赁负债利息费用 6,473,064.63
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁及低价值租赁费用 10,855,234.32
与租赁相关的总现金支出 61,246,358.84
于 2023 年 12 月 31 日，本公司无重大未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出。
十六、其他重要事项说明
（一）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经
营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
①该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
③能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分
部：
①该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
②该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分
部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为化妆品及化学原料生产销售业务，管理层将此业务视作为
一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报告不呈报分部信息。
（二）重要投资
公司全资子公司广州青航于 2023 年 12 月 26 日与广东可普睿生物科技有限公司（以下
简称“广东可普睿”）及其股东国际可旺（香港）有限公司、广州塔望生物科技有限公司
等主体签署《广东可普睿生物科技有限公司增资协议》，协议约定广州青航向广东可普睿
投资 5,700 万元增资款认购广东可普睿新增注册资本 1,200 万元。增资款 5,700 万元中
1,200 万元计入广东可普睿注册资本，剩余 4,500 万元计入广东可普睿资本公积金。本次
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
增资完成后，广州青航将持有广东可普睿 60%的股权，成为广东可普睿控股股东。截至本
报告披露日，上述增资事项尚未完成工商登记手续及实缴注册资本。
广东可普睿主要从事合成生物技术研发及新材料技术研发。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释 1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 1,128,709.13
1－2 年
2－3 年
3 年以上 562,918.83
小计 1,691,627.96
减：坏账准备 619,354.29
合计 1,072,273.67
2．按坏账准备计提方法分类披露
（1）期末余额情况：无。
（2）期初余额情况
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,691,627.96 100.00 619,354.29 36.61 1,072,273.67
其中：并表关联方组合
松节油深加工业务组合 1,691,627.96 100.00 619,354.29 36.61 1,072,273.67
合计 1,691,627.96 100.00 619,354.29 36.61 1,072,273.67
3．单项计提坏账准备的应收账款：无。
4．按组合计提坏账准备的应收账款：无。
财务报表附注 第 79 页
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5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 619,354.29 619,354.29
其中：松节油深加工业务组合 619,354.29 619,354.29
合计 619,354.29 619,354.29
6．本报告期无实际核销的应收账款。
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款：无。
注释 2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收股利 23,527,391.90
其他应收款 611,012,478.31 856,045,403.44
合计 611,012,478.31 879,572,795.34
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收股利
1．应收股利
被投资单位 期末余额 期初余额
龙晟（香港）贸易有限公司 23,527,391.90
合计 23,527,391.90
（二）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 177,006,503.48 325.17
1－2 年 3,006,200.00
2－3 年 10,000,100.00
3 年以上 421,000,000.00
小计 611,012,803.48 325.17
减：坏账准备 325.17
合计 611,012,478.31
财务报表附注 第 80 页
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2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金、押金、备用金及出口退税款 6,300.00 204,780.00
往来款及其他 611,006,503.48 855,841,042.36
小计 611,012,803.48 856,045,822.36
减：坏账准备 325.17 418.92
合计 611,012,478.31 856,045,403.44
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 611,012,803.48 325.17 611,012,478.31 856,045,822.36 418.92 856,045,403.44
第二阶段
第三阶段
合计 611,012,803.48 325.17 611,012,478.31 856,045,822.36 418.92 856,045,403.44
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 611,012,803.48 100.00 325.17 611,012,478.31
其中：组合 1：并表关联方组合 611,000,000.00 100.00 611,000,000.00
组合 2：保证金、押金、备
6,300.00 6,300.00
用金及出口退税款组合
组合 3：其他组合 6,503.48 325.17 5.00 6,178.31
合计 611,012,803.48 100.00 325.17 611,012,478.31
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的其他应收款 421,832,663.88 49.28 421,832,663.88
按组合计提坏账准备的其他应收款 434,213,158.48 50.72 418.92 434,212,739.56
其中：组合 1：并表关联方组合 434,000,000.00 50.70 434,000,000.00
组合 2：保证金、押金、备
204,780.00 0.02 204,780.00
用金及出口退税款组合
组合 3：其他组合 8,378.48 418.92 5.00 7,959.56
合计 856,045,822.36 100.00 418.92 856,045,403.44
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况：无。
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）组合 1：并表关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 177,000,000.00
1-2 年 3,000,000.00
2-3 年 10,000,000.00
3 年以上 421,000,000.00
合计 611,000,000.00
（2）组合 2：保证金、押金、备用金及出口退税款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1－2 年 6,200.00
2－3 年 100.00
3 年以上
合计 6,300.00
（3）组合 3：其他组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 6,503.48 325.17 5.00
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计 6,503.48 325.17 5.00
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额 418.92 418.92
期初余额在本期 418.92 418.92
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
—转回第一阶段
本期计提
本期转回 93.75 93.75
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 325.17 325.17
8．本期无实际核销的其他应收款。
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
3,000,000.00 1-2 年
广东领博科技投资有限公司 往来款 10,000,000.00 2-3 年 71.03
421,000,000.00 3 年以上
诺斯贝尔化妆品股份有限公司 往来款 177,000,000.00 1 年以内 28.97
五险一金个人部分 其他 6,503.48 1 年以内 325.17
吴小华 保证金 6,200.00 1-2 年
门禁押金（顺德） 保证金 100.00 2-3 年
合计 611,012,803.48 100.00 325.17
注释 3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
2,542,000,000.00 1,183,959,300.00 1,358,040,700.00 2,544,456,100.00 1,183,959,300.00 1,360,496,800.00
投资
合计 2,542,000,000.00 1,183,959,300.00 1,358,040,700.00 2,544,456,100.00 1,183,959,300.00 1,360,496,800.00
1．对子公司投资
本期
本期 计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期减少 期末余额
增加 减值 期末余额
准备
龙晟（香
港）贸易有 2,456,100.00 2,456,100.00 2,456,100.00
限公司
广州青航投
100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
资有限公司
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
本期
本期 计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期减少 期末余额
增加 减值 期末余额
准备
诺斯贝尔化
妆品股份有 2,430,000,000.00 2,430,000,000.00 2,430,000,000.00 1,183,959,300.00
限公司
广东领博科
技投资有限 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
公司
广东埃夫诺
米健康科技 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
有限公司
合计 2,544,456,100.00 2,544,456,100.00 2,456,100.00 2,542,000,000.00 1,183,959,300.00
注释 4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 11,497,219.64 12,129,037.81
其他业务
合计 11,497,219.64 12,129,037.81
2．合同产生的收入情况
上期发生额
合同分类 合计
一、商品类型
樟脑系列产品 12,216,194.99
冰片系列产品 -718,975.35
合计 11,497,219.64
二、按经营地区分类
国内 11,387,927.76
国外 109,291.88
合计 11,497,219.64
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 11,497,219.64
合计 11,497,219.64
注释 5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 23,527,391.90
财务报表附注 第 84 页
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项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 2,785,562.33 17,279,467.64
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
2,963.26
资产取得的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入其他综合收益的
金融资产取得的投资收益
合计 2,785,562.33 40,809,822.80
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -166,178.38
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政
7,621,548.92
策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产 -1,188,965.99
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 256,011.27
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变
动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -22,952,967.88
其他符合非经常性损益定义的损益项目 203,571.11
减：所得税影响额 -2,242,812.64
少数股东权益影响额（税后） 17,146.81
合计 -14,001,315.12
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
其他说明：根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益
（2023 年修订）》（证监会公告[2023]65 号）相关规定，公司将先进制造业企业增值税加
计抵减 6,772,473.19 元、吸收重点群体创业就业扣减增值税优惠 1,769,720.00 元认定为
经常性损益。
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -5.08 -0.13 -0.13
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-4.04 -0.11 -0.11
股东的净利润
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（公章）
二〇二四年四月二十五日
财务报表附注 第 86 页
