中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
  关于2023年度会计师事务所履职情况的
              评估报告
   中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司（以下简称公司）
聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称致同所）为公
司2023年度财务报告及内部控制审计机构。
   根据中华人民共和国财政部、国务院国有资产监督管理委员会、
中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师
事务所管理办法》（财会〔2023〕4号），公司对致同所相关资质和
执业能力等进行了审查，对致同所承担公司2023年度报告审计履职
情况进行了评估，具体如下：
    一、资质条件
   会计师事务所名称：致同会计师事务所（特殊普通合伙）
   成立日期：2011年12月22日
   注册地址：北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场五层
   首席合伙人：李惠琦
   执业证书颁发单位及序号：北京市财政局NO0014469
   截至2023年末，致同所从业人员近6000人，其中合伙人225名，
注册会计师1364名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超
过400人。
   致同所2022年度业务收入264,910.14万元，其中审计业务收入
196,512.44万元，证券业务收入57,418.56万元。
   2022年年度报告上市公司审计客户240家，主要行业包括制造业、
信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、电力、热力、
燃气及水生产供应业、房地产业，收费总额30,151.98万元；2022年

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年度报告挂牌公司客户151家，审计收费3,570.70万元。公司同行业
上市公司审计客户2家。
    二、执业记录
   致同务所近三年因执业行为受到监督管理措施9次、自律监管措
施3次、纪律处分1次，未受到过刑事处罚、行政处罚。近三年24名
从业人员因执业行为受到监督管理措施8次、自律监管措施3次，未
受到刑事处罚、行政处罚。
    三、质量管理
   （一）项目咨询
   近一年审计过程中，致同所项目组成员就公司重大会计审计事
项与致同所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点技术问题。
   （二）意见分歧解决
   致同所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要执行专业
意见分歧解决机制。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一
年审计过程中，致同所就公司所有重大会计审计事项达成一致意见，
无不能解决的意见分歧。
   （三）项目质量复核
   近一年审计过程中，致同所实施了完善的项目质量复核程序，
主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核等。项目组内部
复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审
计小组成员执行第二层次复核。
   （四）项目质量检查
   致同所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准



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则要求对会计师事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例
如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在
报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程
序。近一年审计过程中，致同所没有在项目质量检查方面发现重大
问题。
   （五）质量管理缺陷识别与整改
   致同所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要
求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与
沟通、监控和整改程序等方面都制定了相应的内部管理制度和政策，
这些制度和政策构成了致同所完整、全面的质量管理体系。基于该
质量管理体系，致同所在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺
陷。
   综上，近一年审计过程中，致同所勤勉尽责，质量管理各项措
施得到有效执行。
    四、工作方案
   近一年审计过程中，致同所针对公司的服务需求及被审计单位
的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审
计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本
核算、长期资产、资产减值、有息负债、合并报表、关联方交易等。
致同所全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。
致同所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    五、人力及其他资源配备
   致同所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上



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市公司、稀土冶炼行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资
质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、
执业水平和经验等满足项目要求。
   项目合伙人：周全龙，2008年成为注册会计师，2006年开始从
事上市公司审计，2009年开始在致同所执业；近三年签署上市公司
审计报告3份、签署新三板挂牌公司审计报告3份。近三年复核上市
公司审计报告8份、复核新三板挂牌公司审计报告7份、IPO申报公司
审计报告3份。
   项目签字会计师：孙涛，2016年成为注册会计师，2015年开始
从事上市公司审计，2016年开始在致同所执业，近三年签署的上市
公司审计报告2份。
   项目质量控制复核人：党小民，1995年成为注册会计师，1999
年开始从事上市公司审计，1996年开始在致同所执业，近三年签署
的上市公司审计报告6份。
    上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不
存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
    六、信息安全管理
   公司在聘任合同中明确约定了致同所在信息安全管理中的责任
义务。致同所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程
中，考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，
并能够有效执行。
    七、风险承担能力
   致同所购买的职业保险累计赔偿限额为9亿元。致同所近三年在
已审结的与执业行为相关的民事诉讼中均无需承担民事责任。



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    八、总体评价
   公司对致同所的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性和诚
信状况等进行了充分了解和审查，认为致同所在对公司2023年度财
务报告及内部控制审计过程中，坚持独立审计原则，客观、公正、
公允地反映公司财务状况、经营成果和现金流量，切实履行了审计
机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任，
工作中不存在损害公司整体利益及中小股东权益的行为，审计行为
规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。




                     中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
                                 董    事    会
                                  2024年4月18日




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