中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-7
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-156
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2024）第 230A011819 号
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司（以下简称北方
稀土公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023
年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变
动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了北方稀土公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北方稀土公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 的收入会计政策和附注五、47 的
营业收入和营业成本披露。
1、事项描述
1
北方稀土公司主营业务为稀土原料产品、稀土深加工产品、稀土新材料
的生产与销售，2023 年度营业收入为 3,349,699.31 万元，由于收入是北方稀
土公司的关键业绩指标之一，可能会存在管理层为了达到特定目标或期望而
操纵收入带来的收入舞弊风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计应对程序包括：
（1）了解及评价了公司与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并
测试了关键控制执行的有效性；
（2）通过对管理层访谈，了解了公司收入确认政策，选取样本检查了
销售合同，以识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价了收入确认时点
是否符合企业会计准则的要求，相关会计政策是否一贯地运用；
（3）从销售收入的会计记录及出库记录中选取样本，核对了与之相关
的发票、销售合同、出库单、提货委托书或签收单，并结合应收账款余额及
销售交易额的函证，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对了销售合
同及出库单，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5）对销售收入的变动进行分析性复核，就主要客户构成、销售价格
变动、毛利率波动与历史数据、公开市场信息、同行业数据进行比对，以识
别异常的客户与交易，评价了收入确认的准确性。
（二）存货可变现净值的确定
相关信息披露详见财务报表附注三、13 的存货会计政策和附注五、8 的
存货披露。
1、事项描述
北方稀土公司主要产品为稀土原料产品（包括稀土盐类、碳酸稀土、稀
土氧化物等）和稀土功能材料产品（包括稀土磁性材料、抛光材料、贮氢材
料等）。
截至 2023 年 12 月 31 日，北方稀土公司存货账面余额 1,561,923.57 万元，
已计提存货跌价准备 79,339.58 万元，账面净值 1,482,583.99 万元。
2
存货按成本和可变现净值孰低计量。可变现净值按生产出产成品的预计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定。管理层在确定预计售价时需综合考虑历史售价以及未来市场变化趋
势作出重大判断。由于存货金额重大且存货可变现净值的估计涉及管理层的
重大判断，因此我们将其识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货可变现净值的确定所执行的主要审计应对程序包括：
（1）评估并测试了公司与存货可变现净值的确定相关的内部控制设计
和运行的有效性，复核了相关会计政策是否适当且一贯地运用；
（2）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询了公开市场价
格信息，并将其与估计售价进行了比较，对于无法获取公开市场销售价格的
产品，选取样本，将产品估计售价与 2023 年 12 月 31 日前后的实际售价进行
比较；
（3）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行了评价，例如
通过选取样本，比较当年同类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本，对
管理层估计的合理性进行了评估；
（4）检查了以前年度计提的存货跌价准备于本期的变化情况等，分析
本期存货跌价准备计提的充分性和适当性；
（5）检查了与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。
（三）关联交易公允性及其披露的完整性
相关信息披露详见财务报表附注十一、关联方及关联交易的披露。
1、事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，北方稀土公司存在与关联方之间不同交易类别
且金额重大的关联方交易。
由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样，且关联方交易金额
重大，因此我们将关联交易公允性及其披露的完整性识别为关键审计事项。
2、审计应对
3
我们针对关联交易公允性及其披露的完整性所执行的主要审计应对程序
包括：
（1）评估并测试了公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，
例如管理层是否定期复核关联方清单、是否定期执行关联方对账并对差异进
行跟进等；
（2）取得了管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的
关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对；
（3）复核了重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的
关联方关系；
（4）核对了管理层提供的关联方交易发生额及余额明细与财务记录的
一致性，抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果，并函证关联方交易
发生额及余额；
（5）复核了公司关联交易决策、审议程序，了解了关联股东是否回避
表决，确认关联交易是否经过恰当的授权批准，判断关联交易的合法合规性；
（6）对重大关联交易的商业实质和交易价格的公允性进行了核查，如
检查关联交易合同条款，核查其实物流转信息并与交易场所核对，通过公开
市场信息比对同类关联交易价格，对特殊商品交易定价执行分析程序，分析
关联交易毛利率并与同行业进行比较；
（7）复核了财务报表附注中披露的关联方关系、关联方交易发生额及
余额等信息。
四、其他信息
北方稀土公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包
括北方稀土公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
4
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
北方稀土公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北方稀土公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算北方稀土公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北方稀土公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
5
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对北方稀土公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北方稀
土公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（6）就北方稀土公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，
并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与
治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相
关的防范措施（如适用）。
6
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司（以下简称“本公司”）是以包头钢铁（集
团）有限责任公司（原名包头钢铁公司，以下简称“包钢（集团）公司”）所属稀土三
厂及选矿厂稀选车间为基础，联合其他发起人以募集方式，经内蒙古自治区人民政府内
政股批字(1997)第 1 号文批准，改建设立的股份有限公司。1997 年 8 月经中国证监会批
准于 1997 年 9 月 24 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司原总股本为 260,350,000 股，经 1998 年 5 月 22 日召开的 1997 年股东大会批准向全
体股东按 10：1 的比例派送红股 26,035,000 股，用资本公积按 10：3 的比例转增股本
78,105,000 股，公司总股本增至 364,490,000 股。本公司于 1999 年 10 月 6 日召开 1999 年
临时股东大会审议并通过配股方案，经中国证监会证监公司字〔2000〕16 号文核准每 10
股配 3 股，向国有法人股配售 5,584,000 股，其余放弃，社会法人股全部放弃，向社会公
众股东配售 33,600,000 股，公司股本增至 403,674,000 股。
2006 年 3 月 23 日，本公司股权分置改革方案经内蒙古自治区国有资产监督管理委员会
以内国资产权字〔2006〕68 号《关于内蒙古包钢稀土高科技股份有限公司股权分置改革
有关问题的批复》文件批复，经 2006 年 3 月 29 日股东会议审议表决通过该方案，其内
容如下：本公司非流通股股东以其持有的 4,659.20 万股公司的股票作为对价向集团流通
股股东送股以获得上市流通权，即流通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东
支付的 3.2 股的股份对价。上述送股对价于 2006 年 4 月 13 日实施完成后，本公司股份
总数不变，股份结构发生相应变化。
2008 年 4 月 23 日，本公司 2007 年度股东大会通过议案：向全体股东按 10：5 的比例派
送红股 201,837,000 股，用资本公积按 10：5 的比例转增股本 201,837,000 股，本公司总股
本增至 807,348,000 股，新增可流通股份上市流通日为 2008 年 5 月 16 日。
2011 年 4 月 27 日，本公司 2010 年度股东大会通过议案：以截至 2010 年 12 月 31 日的公
司总股本 807,348,000 股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东按 10：5 的比例派
送红股 403,674,000 股，本公司总股本增至 1,211,022,000 股，新增无限售条件流通股份上
市流通日为 2011 年 5 月 13 日。
2012 年 4 月 18 日，本公司 2011 年度股东大会通过议案：以截至 2011 年 12 月 31 日的集
团总股本 1,211,022,000 股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东按 10：10 的比例
派送红股 1,211,022,000 股，本公司总股本增至 2,422,044,000 股，新增无限售条件流通股
份上市流通日期为 2012 年 5 月 7 日。
2015 年 4 月 24 日，本公司 2014 年度股东大会通过议案：以截至 2014 年 12 月 31 日的公
司总股本 2,422,044,000 股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东按 10：5 的比例
派送红股 1,211,022,000 股，本公司总股本增至 3,633,066,000 股，新增无限售条件流通股
份上市流通日期为 2015 年 5 月 12 日。
9
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2015 年 5 月 29 日，本公司取得内蒙古自治区包头市工商行政管理局换发的企业法人营
业执照，注册资本变更为 3,633,066,000.00 元。
2022 年 11 月 11 日，本公司 2022 年第二次临时股东大会通过议案：审议通过《关于公司
拟注销回购股份减少注册资本的议案》，同意注销公司股份回购专用证券账户中的全部
18,000,158 股回购股份，本公司总股本减少至 3,615,065,842 股，本次注销回购股份日期为
2022 年 12 月 27 日。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司股本总数为 3,615,065,842 股，全部为无限售条件股份。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设生产技术部、计划财
务部、集团管理部、证券部、设备工程部、规划发展部、市场营销部等部门，拥有一级
子公司 28 家，二级子公司 16 家。
公司法定代表人：王臣。
公司住所及总部办公地址：内蒙古自治区包头市稀土高新技术产业开发区黄河大街 83
号。
本公司属有色金属冶炼及压延加工业，主要业务为：稀土精矿，稀土深加工产品，稀土
新材料生产与销售，稀土高科技应用产品的开发、生产和销售；稀土技术转让等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第三十八次会议于 2024 年 4 月 18
日批准。
2、合并财务报表范围
公司本期纳入合并范围的一级子公司 28 家、二级子公司 16 家，各家子公司情况详见附
注七、1。本公司本期合并范围较上期减少四家公司，详见附注七、1 和附注七、2。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和附注三、
25。
10
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
涉诉款项或对方破产预计无法收回且单项金额大
重要的单项计提坏账准备的应收款项
于 2,000 万元
重要的合营企业或联营企业 单项长期股权投资账面价值大于 20,000 万元
单项在建工程期初余额、期末余额或本期转入固
重要的在建工程
定资产金额大于 3,000 万元
期末资产总额超过 4 亿元且少数股东权益超过 1
重要的非全资子公司
亿元的非全资子公司
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中
取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，
与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留
存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与
合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期
损益。
11
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前
已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以
及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关
的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素
发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
12
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下
的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
13
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
14
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
15
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
16
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续
计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
17
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一
客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，
本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司
依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损
18
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：账龄组合
应收账款组合 2：合并范围内关联方组合
本公司参考了近年应收账款账龄的平均迁徙率、历史信用损失经验、当前公司状况以及
对未来经济状况（GDP 增长率、广义货币 M2 增长率、国家工业和信息化部下发的冶炼
分离总量增长率等）的预测，考虑了货币时间价值、概率加权及有关过去事项、当前状
况以及未来经济状况信息。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司单独进行减值测试，
除非有确凿证据表明发生减值，否则不计提预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：账龄组合
其他应收款组合 2：合并范围内关联方组合
本公司参考了近年其他应收款账龄的平均迁徙率、历史信用损失经验、当前公司状况以
及对未来经济状况（GDP 增长率、广义货币 M2 增长率、国家外债总量增长率）的预测，
考虑了货币时间价值、概率加权及有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的信
息。
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的其他应收款，
本公司单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，否则不计提预期信用损失。
长期应收款
本公司的长期应收款为应收分期收款销售商品款。
19
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司在账龄组合基础上计算预期信用损失，根据历史经验，不同细分客户群体发生损
失的情况没有显著差异，因此在计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。预期信
用损失率的确定，通过平均迁徙率减值矩阵的方法计算各年迁徙率并结合前瞻性信息等
方式确定。本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定的组合：
长期应收款组合 1：账龄组合
本公司参考了近年长期应收款账龄的平均迁徙率、历史信用损失经验、当前公司状况以
及对未来经济状况（GDP 增长率、广义货币 M2 增长率、国家工业和信息化部下发的冶
炼分离总量增长率等）的预测，考虑了货币时间价值、概率加权及有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况信息。
对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制长期应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
20
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
押品（如果持有）等追索行动；
金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
21
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品、自
制半成品等。
22
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计
提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按
照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的
金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
23
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变
动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
24
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
土地使用权 50 2
房屋及建筑物 8--45 3 12.13--2.16
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
25
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 8--45 3 12.13--2.16
机器设备 5--25 3 19.40--3.88
运输设备 8--15 3 12.13--6.47
电子设备及其他 5--12 3 19.40--8.08
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
26
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、专有技术、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命的
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
确定依据
土地使用权 50 年 法定权利 直线法
27
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
使用寿命的
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
确定依据
专利权 5--10 年 预期使用年限 直线法
专有技术 10--15 年 预期使用年限 直线法
软件 5年 预期使用年限 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
20、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部
研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研
发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研
发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：本公司根据项目开发管理的流程，将项目可行性研究阶段
与项目立项申请阶段作为研究阶段，在此阶段开发团队会详细论证该项目在技术上可行
性、商业上有用性，论证完成通过后，形成书面的立项报告，并经相关部门逐级审评通
过后开始资本化。
28
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
21、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性
房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模
式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确
定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
29
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
30
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
25、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
31
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实际占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于以下业务类型：稀土深加工产品、稀土新材料产品、环保产品及
服务。
销售商品合同
本公司内销商品收入确认的具体方法如下：按照合同约定由本公司负责送货的，在购买
方签收后确认收入；购买方自行提货的，商品在交付购买方后确认收入。
本公司外销商品收入确认的具体方法如下：商品发出到港口，取得海关报关单后确认收
入。
服务合同
本公司对外提供的服务，根据已完成服务的进度在一段时间内确认收入，已完成服务的
进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成服务
的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
26、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
32
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计
入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延
收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的
方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
33
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确
认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账
面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净
额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权
利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主
体征收的所得税相关。
34
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
35
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
36
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据
本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的
金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进
行会计处理。
30、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
31、安全生产费用及维简费
本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资［2022］
136 号）规定提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”
科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
37
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定
可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、债务重组
（1）本公司作为债务人
在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果
不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公
允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益
工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量
重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组
债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人
在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执
行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状
态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营
企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等
其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税
金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用
状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务
费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达
到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计
入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其
他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损
益。
38
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照
受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融
资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项
资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
33、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
39
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
1 企业会计准则解释第 16 号
财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以
下简称“解释第 16 号”）。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和
可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交
易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定
的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上
述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表
项目。上述会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起施行。
本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和
对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第 16 号的
规定进行调整。
执行上述会计政策对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表和 2023 年度合并利润表的影响
如下：
合并资产负债表项目
影响金额
（2023 年 12 月 31 日）
递延所得税资产 241,263.85
未分配利润 358,017.41
少数股东权益 348,005.28
合并利润表项目
影响金额
（2023 年度）
所得税费用 706,022.69
执行上述会计政策对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表和 2022 年度合并利润表的影响
如下：
合并资产负债表项目
调整前 调整金额 调整后
（2022年12月31日）
递延所得税资产 715,274,153.32 947,286.54 716,221,439.86
40
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合并资产负债表项目
调整前 调整金额 调整后
（2022年12月31日）
未分配利润 13,498,629,098.36 444,285.31 13,499,073,383.67
少数股东权益 5,201,172,557.81 503,001.23 5,201,675,559.04
合并利润表项目
调整前 调整金额 调整后
（2022年度）
所得税费用 1,079,551,982.29 -959,344.58 1,078,592,637.71
执行上述会计政策对 2022 年 1 月 1 日合并资产负债表的影响如下：
合并资产负债表项
目 调整前 调整金额 调整后
（2022年1月1日）
递延所得税负债 84,658,465.86 12,058.04 84,670,523.90
未分配利润 9,605,265,296.73 31,984.03 9,605,297,280.76
少数股东权益 3,875,426,078.74 -44,042.07 3,875,382,036.67
（2）重要会计估计变更
本公司本期未发生会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售
增值税 额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的 13%、9%、6%
进项税后的余额计算）
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
教育费附加、地方教育费附
实际缴纳的流转税额 3%、2%
加
企业所得税 应纳税所得额 25%
纳税主体名称 所得税税率（%）
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司 15
包头华美稀土高科有限公司 15
41
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
纳税主体名称 所得税税率（%）
内蒙古包钢和发稀土有限公司 15
内蒙古北方稀土磁性材料有限责任公司 15
包头市京瑞新材料有限公司 15
北方稀土（安徽）永磁科技有限公司 15
北方稀土（安徽）永磁科技有限公司包头分公司 15
包头天骄清美稀土抛光粉有限公司 15
包头瑞鑫稀土金属材料股份有限公司 15
四会市达博文实业有限公司 15
信丰县包钢新利稀土有限责任公司 15
甘肃稀土新材料股份有限公司 15
淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司 15
天津包钢稀土研究院有限责任公司 15
包头市金蒙稀土有限责任公司 15
包头市华星稀土科技有限责任公司 15
北京三吉利新材料有限公司包头分公司 15
包钢集团冶金渣综合利用开发有限责任公司 15
包头钢铁（集团）环境监测服务有限责任公司 15
2、税收优惠及批文
（1）增值税
①根据财政部、国家税务总局财税〔2021〕40 号《资源综合利用产品和劳务增值税优惠
目录（2022 年版）》，本公司的子公司信丰县包钢新利稀土有限责任公司满足《资源综
合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022 年版）》中的相关要求，享受增值税即征即退
30%的政策。
②根据财政部、国家税务总局公告 2023 年第 43 号《关于先进制造业企业增值税加计抵
减政策的公告》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照
当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额，本公司及下属单位淄博包钢灵芝稀
土高科技股份有限公司、淄博灵芝化工有限公司、内蒙古包钢和发稀土有限公司、甘肃
稀土新材料股份有限公司、包头市金蒙稀土有限责任公司、包头市华星稀土科技有限公
司、信丰县包钢新利稀土有限责任公司、北方稀土（安徽）永磁科技有限公司、北方稀
土（安徽）永磁科技有限公司包头分公司、包头天骄清美稀土抛光粉有限公司、包头瑞
鑫稀土金属材料股份有限公司、北方稀土华凯高科技河北有限公司满足享受相关要求，
享受增值税加计抵免优惠政策。
42
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
③根据财政部、国家税务总局发布的 2023 年延续优化创新实施的政策，自 2023 年 1 月
1 日至 2023 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%
抵减应纳税额。本公司子公司包钢集团节能环保科技产业有限责任公司，子公司包头市
绿源危险废物处置有限责任公司、包头钢铁（集团）环境监测服务有限责任公司、包头
市绿冶环能技术有限公司、内蒙古包钢环境科技有限公司满足享受相关要求，享受增值
税加计抵免优惠政策。
（2）企业所得税
①根据内蒙古自治区国家税务局[2020]第 23 号《关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》，且主营业务收入达到企业总收入的 60%以上，经主管税务机关确认后，本公司
及下属单位包头华美稀土高科有限公司、内蒙古包钢和发稀土有限公司、包头市京瑞新
材料有限公司、甘肃稀土新材料股份有限公司、北京三吉利新材料有限公司包头分公司、
内蒙古北方稀土磁性材料有限责任公司、北方稀土（安徽）永磁科技有限公司包头分公
司减按 15%的所得税税率计缴企业所得税；
②子公司北方稀土（安徽）永磁科技有限公司于 2022 年 10 月 18 日被认定为高新技术企
业，高新技术企业资质证书编号为 GR202234004213，有效期三年，减按 15%的所得税税
率计缴企业所得税；
③子公司包头天骄清美稀土抛光粉有限公司于 2022 年 12 月 14 日被认定为高新技术企业，
高新技术企业资质证书编号为 GR202215000466，有效期三年，减按 15%的所得税税率计
缴企业所得税；
④子公司包头瑞鑫稀土金属材料股份有限公司于 2021 年 12 月 1 日被认定为高新技术企
业，高新技术企业资质证书编号为 GR202115000339，有效期三年，减按 15%的所得税税
率计缴企业所得税；
⑤子公司四会市达博文实业有限公司于 2021 年 12 月 31 日被认定为高新技术企业，高新
技术企业资质证书编号为 GR202144014775，有效期三年，减按 15%的所得税税率计缴企
业所得税；
⑥子公司信丰县包钢新利稀土有限责任公司于 2022 年 12 月 14 日被认定为高新技术企业，
高新技术企业资质证书编号为 GR202236001274，有效期三年，减按 15%的所得税税率计
缴企业所得税；
⑦子公司甘肃稀土新材料股份有限公司于 2021 年 9 月 16 日被认定为高新技术企业，高
43
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
新技术企业资质证书编号为 GR202162000020，有效期三年，减按 15%的所得税税率计缴
企业所得税；
⑧子公司淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司于 2022 年 12 月 12 日被认定为高新技术
企业，高新技术企业资质证书编号为 GR202237005070，有效期三年，减按 15%的所得税
税率计缴企业所得税；
⑨子公司天津包钢稀土研究院有限责任公司于 2023 年 11 月 6 日被认定为高新技术企业，
高新技术企业资质证书编号为 GR202312000234，有效期三年，减按 15%的所得税税率计
缴企业所得税。
⑩子公司包头市金蒙稀土有限责任公司于 2023 年 10 月 26 日被认定为高新技术企业，高
新技术企业资质证书编号为 GR202315000193，有效期三年，减按 15%的所得税税率计缴
企业所得税。
子公司包头市华星稀土科技有限责任公司于 2022 年 11 月 9 日被认定为高新技术企业，
高新技术企业资质证书编号为 GR202215000113，有效期三年，减按 15%的所得税税率计
缴企业所得税。
子公司包钢集团冶金渣综合利用开发有限责任公司于 2022 年 11 月 9 日被认定为高新
技术企业，高新技术企业资质证书编号为 GR202215000050，有效期三年，减按 15%的所
得税税率计缴企业所得税。
子公司包头稀土产品交易所有限公司于 2022 年 12 月 14 日被认定为高新技术企业，高
新技术企业资质证书编号为 GR202215000227，有效期三年，减按 15%的所得税税率计缴
企业所得税。
根据财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部公告 2023 年第 38 号《财政部、
税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问
题的公告》对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按 15%
的税率征收企业所得税。子公司包头钢铁（集团）环境监测服务有限责任公司减按 15%
的所得税税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目附注
1、货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 10,000.00
44
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 上年年末余额
银行存款 4,690,542,754.06 3,910,616,660.17
其中：财务公司存款 4,204,858,685.15 2,956,946,486.62
其他货币资金 611,416,962.06 537,176,414.88
合 计 5,301,969,716.12 4,447,793,075.05
货币资金期末余额中存放于包钢集团财务有限责任公司的金额为 4,204,858,685.15 元。
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 571,795,049.28 440,716,141.34
履约保证金 4.00
诉讼冻结资金 4,000,000.00
信用证保证金 28,640,000.00 91,449,369.04
其他 6,981,912.78
合 计 611,416,962.06 532,165,514.38
期末，除附注五、24、使用权受到限制的货币资金以外本公司不存在其他抵押、质押、
冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
交易性金融资产 384,101,618.00 505,119,936.00
其中：权益工具投资 384,101,618.00 505,119,936.00
合 计 384,101,618.00 505,119,936.00
3、应收票据
期末余额 上年年末余额
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇
2,494,396,691.09 2,494,396,691.09 919,275,508.29 919,275,508.29
票
商业承兑汇
1,388,870.60 45,138.29 1,343,732.31 144,517,956.61 4,809,896.16 139,708,060.45
票
合 计 2,495,785,561.69 45,138.29 2,495,740,423.40 1,063,793,464.90 4,809,896.16 1,058,983,568.74
（1）期末本公司已质押的应收票据
种 类 期末已质押金额
银行承兑票据 5,530,000.00
商业承兑票据
合 计 5,530,000.00
45
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,735,515,410.24
商业承兑票据
合 计 1,735,515,410.24
（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的应收票据。
（4）按坏账计提方法分类
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：商业承兑汇票
期末余额 上年年末余额
名 称 预期信用 预期信用
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
损失率（%） 损失率（%）
商业承兑汇票 1,388,870.60 45,138.29 3.25 144,517,956.61 4,809,896.16 3.33
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 4,809,896.16
本期计提 -4,764,757.87
期末余额 45,138.29
（6）本期未发生实际核销的应收票据
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 3,434,919,365.40 2,132,670,827.93
1至2年 106,533,662.29 131,865,782.91
2至3年 92,098,866.55 29,116,644.55
3至4年 12,446,519.45 21,414,959.68
4至5年 13,089,899.03 18,354,450.09
5 年以上 134,692,354.89 125,444,039.15
小计 3,793,780,667.61 2,458,866,704.31
减：坏账准备 292,197,840.37 266,480,566.26
合 计 3,501,582,827.24 2,192,386,138.05
（2）按坏账计提方法分类披露
类 别 期末余额
46
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额 坏账准备
预期信用损失率 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 179,145,747.06 4.72 172,223,766.06 96.14 6,921,981.00
其中：
单项金额重大 128,718,788.31 3.39 121,796,807.31 94.62 6,921,981.00
单项金额不重大 50,426,958.75 1.33 50,426,958.75 100.00
按组合计提坏账准备 3,614,634,920.55 95.28 119,974,074.31 3.32 3,494,660,846.24
其中：
账龄组合 3,614,634,920.55 95.28 119,974,074.31 3.32 3,494,660,846.24
合 计 3,793,780,667.61 100.00 292,197,840.37 7.70 3,501,582,827.24
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 预期信用损失率（%）
按单项计提坏账准备 147,586,945.40 6.00 147,586,945.40 100.00
其中：
单项金额重大 69,729,069.76 2.83 69,729,069.76 100.00
单项金额不重大 77,857,875.64 3.17 77,857,875.64 100.00
按组合计提坏账准备 2,311,279,758.91 94.00 118,893,620.86 5.14 2,192,386,138.05
其中：
账龄组合 2,311,279,758.91 94.00 118,893,620.86 5.14 2,192,386,138.05
合 计 2,458,866,704.31 100.00 266,480,566.26 10.84 2,192,386,138.05
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
辽宁恒德磁业有限公司 69,729,069.76 69,729,069.76 100.00 预计无法收回
全南晶鑫环保材料有限公司 34,417,063.45 34,417,063.45 100.00 预计无法收回
冕宁县起点稀土高科技有限
24,572,655.10 17,650,674.10 71.83 预计无法收回
责任公司
其他单项金额不重大 50,426,958.75 50,426,958.75 100.00 预计无法收回
合 计 179,145,747.06 172,223,766.06 96.14
续：
上年年末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
辽宁恒德磁业有限公司 69,729,069.76 69,729,069.76 100.00 预计无法收回
47
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
其他单项金额不重大 77,857,875.64 77,857,875.64 100.00 预计无法收回
合 计 147,586,945.40 147,586,945.40 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
期末余额 上年年末余额
账 龄 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 损失率 账面余额 坏账准备 损失率
（%） （%）
1 年以内 3,432,680,663.72 30,288,954.67 0.88 2,139,955,842.50 32,226,510.52 1.51
1至2年 60,535,110.25 14,425,516.78 23.83 92,092,176.21 24,993,283.85 27.14
2至3年 69,070,773.92 27,358,933.56 39.61 22,982,635.72 10,176,711.09 44.28
3至4年 10,525,560.10 6,723,727.79 63.88 13,343,300.89 9,063,196.09 67.92
4至5年 6,313,500.00 5,667,628.95 89.77 11,537,512.96 11,065,628.68 95.91
5 年以上 35,509,312.56 35,509,312.56 100.00 31,368,290.63 31,368,290.63 100.00
合 计 3,614,634,920.55 119,974,074.31 3.32 2,311,279,758.91 118,893,620.86 5.14
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 266,480,566.26
本期计提 31,160,007.68
本期核销 425,000.06
处置子公司减少 5,017,733.51
期末余额 292,197,840.37
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 425,000.06
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 1,297,417,526.28 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 34.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 12,677,843.91 元。
应收账款 占应收账款期末余额 应收账款坏账准
单位名称
期末余额 合计数的比例（%） 备期末余额
内蒙古包钢钢联股份有限公司 726,089,301.98 19.14 7,478,719.81
天津三环乐喜新材料有限公司 151,590,956.80 4.00 985,341.22
江西金力永磁科技股份有限公司 145,618,678.09 3.84 1,390,361.41
48
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
应收账款 占应收账款期末余额 应收账款坏账准
单位名称
期末余额 合计数的比例（%） 备期末余额
国家粮食和物资储备局 141,065,500.00 3.72 1,452,974.65
淄博丰酿经贸有限公司 133,053,089.41 3.51 1,370,446.82
合 计 1,297,417,526.28 34.21 12,677,843.91
5、应收款项融资
项 目 期末余额 上年年末余额
应收票据 1,373,450,128.16 3,112,533,213.32
应收账款
小 计 1,373,450,128.16 3,112,533,213.32
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 1,373,450,128.16 3,112,533,213.32
本公司及所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和
背书，故将该银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇
票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）期末不存在本公司已质押的应收票据
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 2,863,700,579.92
商业承兑票据
合 计 2,863,700,579.92
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，
并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经
转移，故终止确认。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内 495,125,758.50 99.52 474,602,970.83 99.19
1至2年 1,467,639.11 0.30 3,011,328.17 0.63
2至3年 686,129.83 0.14 666,783.63 0.14
3 年以上 210,875.99 0.04 173,204.08 0.04
合 计 497,490,403.43 100.00 478,454,286.71 100.00
49
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）账龄超过 1 年的重要预付款项
占预付款项
债务人名称 账面余额 合计的比例 原因
（%）
山东日丽环保科技有限公司 505,000.00 0.10 合同未执行完毕
万华化学集团股份有限公司 341,335.00 0.07 合同未执行完毕
包头市燃气有限公司 308,619.49 0.06 合同未执行完毕
靖江市弘锦环保科技有限公司 298,940.00 0.06 合同未执行完毕
山东彩博环保科技有限公司 86,000.00 0.02 合同未执行完毕
合 计 1,539,894.49 0.31
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 298,811,209.60 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 60.07%。
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例（%）
华业地学（北京）科技有限公司 129,386,389.60 26.01
内蒙古北方稀土新材料技术创新有限公司 100,000,000.00 20.10
中稀天马新材料科技股份有限公司 25,682,720.00 5.16
江苏南方永磁科技有限公司 22,272,000.00 4.48
盛和资源（海南）国际贸易有限公司 21,470,100.00 4.32
合 计 298,811,209.60 60.07
7、其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 11,350,292.88
其他应收款 150,105,449.40 181,115,960.94
合 计 150,105,449.40 192,466,253.82
（1）应收股利
被投资单位 期末余额 上年年末余额
包头市新达茂稀土有限公司 11,350,292.88 11,350,292.88
小 计 11,350,292.88 11,350,292.88
减：坏账准备 11,350,292.88
合 计 11,350,292.88
50
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）其他应收款
1 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 31,641,245.60 142,048,708.00
1至2年 124,182,058.72 25,625,937.32
2至3年 18,206,035.79 18,983,409.58
3至4年 16,756,363.34 16,002,228.97
4至5年 11,991,319.64 27,485,964.19
5 年以上 36,326,019.45 64,062,722.02
小 计 239,103,042.54 294,208,970.08
减：坏账准备 88,997,593.14 113,093,009.14
合 计 150,105,449.40 181,115,960.94
2 按款项性质披露
项 目 期末账面余额 上年年末账面余额
押金和保证金 13,779,317.86 11,239,498.20
往来款 57,839,497.47 84,168,560.48
备用金和代垫款项 8,424,598.59 11,194,147.02
刘胜往来款 28,547,135.76
内蒙古希捷环保科技有限责任公司往来款 159,059,628.62 159,059,628.62
合 计 239,103,042.54 294,208,970.08
3 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内的
类 别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 60,082,308.59 13.20 7,932,611.94 52,149,696.65
其中：账龄组合 60,082,308.59 13.20 7,932,611.94 52,149,696.65
合 计 60,082,308.59 13.20 7,932,611.94 52,149,696.65
期末本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 160,436,756.38 38.94 62,481,003.63 97,955,752.75
按组合计提坏账准备 18,583,977.57 100.00 18,583,977.57
51
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
整个存续期预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值
（%）
其中：账龄组合 18,583,977.57 100.00 18,583,977.57
合 计 179,020,733.95 45.28 81,064,981.20 97,955,752.75
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 62,204,449.35 19.83 12,333,586.33 49,870,863.02
其中：账龄组合 62,204,449.35 19.83 12,333,586.33 49,870,863.02
合 计 62,204,449.35 19.83 12,333,586.33 49,870,863.02
上年年末本公司不存在处于第二阶段的坏账准备
上年年末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 168,798,880.87 22.25 37,553,782.95 131,245,097.92
按组合计提坏账准备 63,205,639.86 100.00 63,205,639.86
其中：账龄组合 63,205,639.86 100.00 63,205,639.86
合 计 232,004,520.73 43.43 100,759,422.81 131,245,097.92
4 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合 计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
期初余额 12,333,586.33 100,759,422.81 113,093,009.14
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段 87,973.50 -87,973.50
本期计提 147,238.11 12,619,540.04 12,766,778.15
本期转回
本期转销
本期核销 28,549,915.76 28,549,915.76
处置子公司减少 4,636,186.00 3,676,092.39 8,312,278.39
期末余额 7,932,611.94 81,064,981.20 88,997,593.14
52
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5 本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 28,549,915.76
说明：重要的其他应收款核销情况
是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
刘胜 往来款 28,540,472.20 诉讼无法收回 子公司股东会 否
6 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例（%）
内蒙古希捷环保科技有
往来款 159,225,408.50 1-5 年以上 66.59 61,103,875.87
限责任公司
甘肃稀土集团有限责任
往来款 19,298,741.33 0-5 年以上 8.07 17,743,508.42
公司
淄博齐都旅游产业发展
往来款 11,912,670.00 1 年以内 4.98 427,664.85
有限公司
淄博市临淄区金岭回族
往来款 9,875,254.00 1-2 年 4.13 1,500,051.08
镇人民政府
北方稀土(全南)科技有
往来款 8,200,000.00 1-2 年 3.43 1,245,580.00
限公司管理人
合 计 208,512,073.83 87.20 82,020,680.22
8、存货
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
项 目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本减 账面价值
减值准备 值准备
原材料 1,180,849,734.71 5,942,615.98 1,174,907,118.73 1,517,407,403.87 5,871,654.28 1,511,535,749.59
周转材料 5,282,154.84 5,282,154.84 5,570,529.49 5,570,529.49
委托加工
373,151,642.61 36,901,226.42 336,250,416.19 543,043,886.65 43,672,793.45 499,371,093.20
物资
在产品 583,833,497.81 583,833,497.81 822,726,820.79 775,755.89 821,951,064.90
库存商品 13,070,894,295.05 750,516,202.01 12,320,378,093.04 11,899,410,565.22 772,051,870.90 11,127,358,694.32
发出商品 50,641,436.03 35,777.62 50,605,658.41 26,976,498.10 830,693.12 26,145,804.98
自制半成
354,582,937.69 354,582,937.69 513,371,463.36 513,371,463.36
品
合 计 15,619,235,698.74 793,395,822.03 14,825,839,876.71 15,328,507,167.48 823,202,767.64 14,505,304,399.84
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
53
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计提 其他 转回或转销 合并范围变动影响
原材料 5,871,654.28 3,961,788.74 1,941,570.29 1,949,256.75 5,942,615.98
委托加工
43,672,793.45 -6,230,389.61 470,745.99 70,431.43 36,901,226.42
物资
在产品 775,755.89 775,755.89
库存商品 772,051,870.90 331,124,221.02 352,088,755.42 571,134.49 750,516,202.01
发出商品 830,693.12 794,915.50 35,777.62
自制半成
品
合 计 823,202,767.64 328,855,620.15 354,501,071.70 4,161,494.06 793,395,822.03
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
本期转回或转销
确定可变现净值/剩余对价与将
项 目 存货跌价准备/合同履约成本减
要发生的成本的具体依据
值准备的原因
原材料
周转材料
委托加工物资 按存货的估计售价减去至完工
以前减记存货价值的影响因素
时估计将要发生的成本、估计的
在产品 已经消失或计提减值准备的存
销售费用以及相关税费后的金
库存商品 货对外销售
额
发出商品
自制半成品
9、一年内到期的非流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应收款 10,938,264.13 20,905,988.87
其他非流动资产-昆鹿实业借款原值 37,217,351.00
其他非流动资产-昆鹿实业借款减值准备 -1,336,102.90
合 计 46,819,512.23 20,905,988.87
10、其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
待认证进项税额 154,855,564.34 444,713,808.93
增值税留抵税额 201,833,447.81 66,981,771.31
预缴所得税 22,148,813.44 102,408,218.45
中企云链、e 信通 37,550,000.00
合 计 378,837,825.59 651,653,798.69
54
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：①待认证进项税期末余额为本公司及下属单位淄博灵芝化工有限公司、包头市华
星稀土科技有限责任公司、包钢集团节能环保科技产业有限责任公司、包头市绿源危险
废物处置有限责任公司、内蒙古稀宝通用医疗系统有限公司、北方稀土华凯高科技河北
有限公司待认证进项税。
②增值税留抵税期末余额为本公司及下属单位甘肃稀土新材料股份有限公司、包头市稀
宝博为医疗系统有限公司、内蒙古包钢稀土国际贸易有限公司上海分公司、包钢集团节
能环保科技产业有限责任公司、包头市绿源危废险废物处置有限公司增值税留抵税。
③预缴所得税期末余额为本公司及下属单位淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司、瑞
科稀土冶金及功能材料国家工程研究中心有限公司、包头稀土产品交易所有限公司、包
头市绿冶环能技术有限公司、包头市包钢星原化肥有限责任公司、内蒙古包钢环境科技
有限公司预缴的企业所得税款。
11、长期应收款
（1）长期应收款按性质披露
期末余额. 上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售
75,241,723.15 38,750,136.39 36,491,586.76 103,781,387.46 38,877,431.80 64,903,955.66
商品
其中：未实
8,950,539.09 8,950,539.09 13,496,972.17 13,496,972.17
现融资收益
小 计 66,291,184.06 38,750,136.39 27,541,047.67 90,284,415.29 38,877,431.80 51,406,983.49
减：1 年内到
期的长期应收 24,773,980.00 13,835,715.87 10,938,264.13 36,619,455.93 15,713,467.06 20,905,988.87
款
合 计 41,517,204.06 24,914,420.52 16,602,783.54 53,664,959.36 23,163,964.74 30,500,994.62
（2）坏账准备计提情况
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别 预期信 账面 预期信 账面
比例 比例
金额 金额 用损失 价值 金额 金额 用损失 价值
（%） （%）
（%） 率（%）
按组合计提
75,241,723.15 100.00 38,750,136.39 51.50 36,491,586.76 103,781,387.46 100.00 38,877,431.80 37.46 64,903,955.66
坏账准备
其中：
账龄组合 75,241,723.15 100.00 38,750,136.39 51.50 36,491,586.76 103,781,387.46 100.00 38,877,431.80 37.46 64,903,955.66
合 计 75,241,723.15 100.00 38,750,136.39 51.50 36,491,586.76 103,781,387.46 100.00 38,877,431.80 37.46 64,903,955.66
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
项 目 期末余额 上年年末余额
55
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
预期信用损 预期信用损
长期应收款 坏账准备 长期应收款 坏账准备
失率（%） 失率（%）
1 年以内 1,059,914.29 10,917.12 1.03 13,528,600.00 211,046.16 1.56
1至2年 12,181,400.00 2,902,827.62 23.83 36,438,100.00 9,889,300.34 27.14
2至3年 27,613,700.00 10,937,786.57 39.61 36,024,050.00 15,951,449.34 44.28
3至4年 23,590,300.00 15,069,483.64 63.88 15,637,800.00 10,672,798.50 68.25
4至5年 9,455,400.00 8,488,112.58 89.77
5 年以上 1,341,008.86 1,341,008.86 100.00 2,152,837.46 2,152,837.46 100.00
合 计 75,241,723.15 38,750,136.39 51.50 103,781,387.46 38,877,431.80 37.46
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 38,877,431.80
本期计提 -127,295.41
本期核销
期末余额 38,750,136.39
56
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
12、长期股权投资
本期增减变动
权益法下 减值准备
被投资单位 期初余额 追加/新增 减少 其他综合 其他权 宣告发放现金股 期末余额
确认的 计提减值准备 其他 期末余额
投资 投资 收益调整 益变动 利或利润
投资损益
联营企业
内蒙古北方稀土新
材料技术创新有限 4,500,000.00 -169,871.22 4,330,128.78
公司
包头北方中加特电
14,615,379.35 -2,092,960.30 12,522,419.05
气有限公司
包头市新达茂稀土
31,113,581.29 -7,643,444.23 23,470,137.06 23,470,137.06
有限公司
安泰北方科技有限
206,615,794.16 10,383,632.21 216,999,426.37
公司
铁融国际融资租赁
（天津）有限责任 414,966,989.86 414,966,989.86
公司
北京汇稀智鼎咨询
1,451,021.22
有限公司
内蒙古包钢集团环
境工程研究院有限 8,298,230.83 4,514,383.63 3,552,000.00 9,260,614.46
公司
内蒙古联丰稀土化
2,987,452.59
工研究院有限公司
包头市赛文特检测
494,000.00
有限责任公司
国瑞科创稀土功能
21,513,704.06 -4,420,546.02 17,093,158.04
材料有限公司
国创新材（北京）
稀土新材料技术创 4,802,714.00 42,164.76 -121,225.86 4,723,652.90
新中心有限公司
合 计 282,156,689.69 424,269,703.86 613,358.83 -121,225.86 3,552,000.00 23,470,137.06 679,896,389.46 28,402,610.87
57
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、其他权益工具投资
项 目 期末余额 上年年末余额
内蒙古航天金峡化工有限责任公司 1,703,683.43
内蒙古包钢稀土林峰科技有限公司 4,941,524.71 3,697,123.24
包钢集团财务有限责任公司 190,318,815.42 178,395,537.45
福建省金龙稀土股份有限公司 105,353,278.18
蒙商银行股份有限公司 428,493,986.16 448,517,554.85
国创新材（北京）稀土新材料技术创新中心有限公司 1,236,816.48
北方稀土生一伦高科技有限公司
内蒙古众志粉体技术开发有限责任公司 863,493.36
金川集团股份有限公司 403,289,037.42 397,392,752.15
甘肃金城新三板股权投资基金合伙企业（有限合伙） 5,076,236.19 11,430,685.52
中稀（山东）稀土开发有限公司 35,150,169.09 51,851,533.03
烟台东星磁性材料股份有限公司 69,378,334.07 63,724,637.67
山东临淄农村商业银行股份有限公司 1,545,766.00 1,545,766.00
合 计 1,243,547,147.24 1,160,359,583.18
说明：由于其他权益工具投资是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公
司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本期计入其他 本期末累计计入 因终止确认转入
本期确认的 终止确认
项 目 综合收益的利 其他综合收益的 留存收益的累计
股利收入 的原因
得和损失 利得和损失 利得和损失
内蒙古航天金峡化工有
-1,703,683.43 -1,705,700.00
限责任公司
内蒙古包钢稀土林峰科
1,244,401.47 941,524.71
技有限公司
包钢集团财务有限责任
11,923,277.97 110,318,815.42
公司
福建省金龙稀土股份有
660,778.18 660,778.18
限公司
蒙商银行股份有限公司 -20,023,568.69 -71,506,013.04
国创新材（北京）稀土
新材料技术创新中心有 -113,183.52 转入长投
限公司
北方稀土生一伦高科技
-42,715.09
有限公司
内蒙古众志粉体技术开
-1,392,630.19 -1,392,630.19 处置
发有限责任公司
金川集团股份有限公司 5,896,285.27 92,289,037.42
甘肃金城新三板股权投
资基金合伙企业（有限 -217,715.22 5,076,236.19
合伙）
58
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入其他 本期末累计计入 因终止确认转入
本期确认的 终止确认
项 目 综合收益的利 其他综合收益的 留存收益的累计
股利收入 的原因
得和损失 利得和损失 利得和损失
中稀（山东）稀土开发
-16,701,363.94 -11,799,630.91
有限公司
烟台首钢磁性材料股份
5,653,696.40 64,078,334.07 30,051,794.46
有限公司
山东临淄农村商业银行
股份有限公司
14、投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1.期初余额 103,600,036.40 18,401,559.19 122,001,595.59
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 81,149,837.93 9,098,588.83 90,248,426.76
（1）处置 34,159,853.17 9,098,588.83 43,258,442.00
（2）其他转出 46,989,984.76 46,989,984.76
4.期末余额 22,450,198.47 9,302,970.36 31,753,168.83
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 31,310,260.99 5,467,876.30 36,778,137.29
2.本期增加金额 2,342,113.40 222,200.21 2,564,313.61
（1）计提或摊销 2,342,113.40 222,200.21 2,564,313.61
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 28,961,855.95 3,420,876.75 32,382,732.70
（1）处置 8,756,188.15 3,420,876.75 12,177,064.90
（2）其他转出 20,205,667.80 20,205,667.80
4.期末余额 4,690,518.44 2,269,199.76 6,959,718.20
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
59
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 17,759,680.03 7,033,770.60 24,793,450.63
2.期初账面价值 72,289,775.41 12,933,682.89 85,223,458.30
15、固定资产
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 5,453,156,067.29 4,423,983,902.72
固定资产清理 7,415,051.86 6,839,581.36
合 计 5,460,571,119.15 4,430,823,484.08
（1）固定资产
1 固定资产情况
电子设备
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
及其他
一、账面原值：
1.期初余额 3,489,785,289.85 4,124,267,236.13 92,903,802.93 274,410,706.16 7,981,367,035.07
2.本期增加金额 483,351,774.47 1,094,117,458.08 22,459,358.98 51,549,039.11 1,651,477,630.64
（1）购置 32,062,768.99 156,999,648.16 22,268,277.61 51,549,039.11 262,879,733.87
（2）在建工程转入 404,299,020.72 937,117,809.92 191,081.37 1,341,607,912.01
（3）投资性房地产转
46,989,984.76 46,989,984.76
入
3.本期减少金额 69,159,595.80 119,395,986.21 9,072,505.89 10,295,069.07 207,923,156.97
（1）处置或报废 6,268,511.94 111,757,657.32 8,338,218.81 7,313,360.50 133,677,748.57
（2）处置子公司 62,891,083.86 7,638,328.89 734,287.08 2,981,708.57 74,245,408.40
4.期末余额 3,903,977,468.52 5,098,988,708.00 106,290,656.02 315,664,676.20 9,424,921,508.74
二、累计折旧
1.期初余额 1,110,196,441.40 1,990,344,655.10 64,809,230.55 195,120,563.58 3,360,470,890.63
2.本期增加金额 134,604,809.91 358,307,672.03 9,538,171.78 14,135,655.76 516,586,309.48
（1）计提 114,399,142.11 358,307,672.03 9,538,171.78 14,135,655.76 496,380,641.68
（2）投资性房地产转
20,205,667.80 20,205,667.80
入
3.本期减少金额 18,433,352.62 91,949,218.54 7,157,525.67 9,235,990.36 126,776,087.19
（1）处置或报废 6,010,328.72 88,085,621.63 6,478,010.56 6,968,979.41 107,542,940.32
（2）处置子公司 12,423,023.90 3,863,596.91 679,515.11 2,267,010.95 19,233,146.87
4.期末余额 1,226,367,898.69 2,256,703,108.59 67,189,876.66 200,020,228.98 3,750,281,112.92
三、减值准备
1.期初余额 63,454,780.65 113,238,631.64 184,420.59 20,034,408.84 196,912,241.72
2.本期增加金额 516,327.63 26,162,203.70 12,613.76 26,691,145.09
60
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
电子设备
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
及其他
（1）计提 516,327.63 26,162,203.70 12,613.76 26,691,145.09
3.本期减少金额 179,799.99 1,595,025.65 126,598.08 217,634.56 2,119,058.28
（1）处置或报废 179,799.99 1,595,025.65 126,598.08 217,634.56 2,119,058.28
4.期末余额 63,791,308.29 137,805,809.69 57,822.51 19,829,388.04 221,484,328.53
四、账面价值
1.期末账面价值 2,613,818,261.54 2,704,479,789.72 39,042,956.85 95,815,059.18 5,453,156,067.29
2.期初账面价值 2,316,134,067.80 2,020,683,949.39 27,910,151.79 59,255,733.74 4,423,983,902.72
说明：①子公司四会市达博文实业有限公司于 2022 年 9 月 24 日与中国邮政储蓄银行股
份有限公司四会市支行签订流动资金抵押借款合同，合同约定以企业八项房屋建筑物作
为抵押物，取得抵押借款 15,300,000.00 元。截至 2023 年 12 月 31 日该八项房屋建筑物账
面价值为 3,133,215.48 元。
②子公司包钢集团节能环保科技产业有限责任公司于 2023 年与农银金融租赁有限
公司、招银金融租赁有限公司签订售后租回融资租赁合同，合同约定以企业项目设备作
为抵押资产，截至 2023 年 12 月 31 日取得借款 606,351,182.33 元。截至 2023 年 12 月 31
日该抵押资产账面价值 338,670,546.37 元。
③子公司淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司于 2022 年远东国际融资租赁有限
公司、海尔融资租赁股份有限公司订售后租回融资租赁合同，合同约定以企业项目设备
作为抵押资产，取得借款 88,000,000.00 元。截至 2023 年 12 月 31 日该抵押资产账面价值
34,189,154.03 元。
2 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 1,011,800,313.29 详见说明
说明：①内蒙古包钢稀土国际贸易有限公司所属房产因开发商手续不全暂未办理产权证；
②淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司、甘肃稀土新材料股份有限公司新建项目工程
决算未完成及申办手续未齐备，相关产权手续正在办理中；
③北京三吉利新材料有限公司因建筑物为简易临时房屋，暂无法办理产权证；
④内蒙古北方稀土磁性材料有限责任公司正在进行消防验收，尚未达到产权办理条件；
⑤包头天骄清美稀土抛光粉有限公司、包头华美稀土高科有限公司、包头稀土研究院、
包钢集团节能环保科技产业有限责任公司、包钢集团冶金渣综合利用开发有限责任公司、
内蒙古包钢绿金生态建设有限责任公司、包头市金蒙稀土有限责任公司、包头市京瑞新
材料有限公司在租赁土地上进行房屋建设，无法办理产权证；
⑥包头市稀宝博为医疗系统有限公司所属建筑物土地产权归北方稀土公司，无法办理产
权证。
（2）固定资产清理
项 目 期末余额 上年年末余额 转入清理的原因
61
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 上年年末余额 转入清理的原因
房屋建筑物、机器设备 7,415,051.86 6,839,581.36 资产报废
16、在建工程
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 1,438,531,845.95 1,299,647,629.26
工程物资
合 计 1,438,531,845.95 1,299,647,629.26
（1）在建工程
1 在建工程明细
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
节能环保动供总
厂总排废水综合 306,796,148.84 306,796,148.84 288,959,835.40 288,959,835.40
整治 EPC 项目
淄博高科新厂建
203,314,722.86 203,314,722.86 280,893,782.69 280,893,782.69
设工程
北方稀土绿色冶
129,170,703.18 129,170,703.18
炼升级改造项目
节能环保炼铁厂 5
座高炉热风炉废 96,437,804.54 96,437,804.54
气脱硫脱硝项目
节能环保包钢股
份煤焦化工分公
司二三生化升级 73,865,401.10 73,865,401.10 49,515,708.92 49,515,708.92
改造及臭气处理
项目
冶金渣年处理 200
万吨钢渣产业化 73,421,073.62 73,421,073.62
综合利用项目
甘肃稀土冶炼伴
生放射性废渣处 70,615,899.51 70,615,899.51 5,941,128.09 5,941,128.09
置库建设项目
稀土高科白云鄂
博稀土精矿冶炼
53,569,928.19 53,569,928.19 28,949,809.35 28,949,809.35
新工艺工业化试
验项目
节能环保包钢还
原铁 120 万吨球团
46,202,110.80 46,202,110.80 47,169.81 47,169.81
烟气脱硫脱硝超
低排放改造工程
清美抛光粉新增
37,801,761.63 37,801,761.63 12,098,726.32 12,098,726.32
3000 吨及重大专项
华美水浸工序固
液分离及附属设 23,267,620.31 23,267,620.31 2,880,755.59 2,880,755.59
施升级改造项目
华美硫酸铵废水
及氯化铈料液除 18,495,984.78 18,495,984.78 3,252,495.63 3,252,495.63
杂项目
灵芝化工一车间
18,233,439.95 18,233,439.95 44,116,552.88 44,116,552.88
工艺技改项目
62
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
华美稀土精矿自
动卸料干燥输送 16,954,955.63 16,954,955.63 30,471.70 30,471.70
系统项目
甘肃稀土后处理
16,809,597.80 16,809,597.80 11,031,839.23 11,031,839.23
煅烧扩能项目
和发聚峰三废治
理及节能改造项 15,711,265.89 15,711,265.89
目
华美三车间新建
13,695,470.85 13,695,470.85 255,981.13 255,981.13
电除雾项目
灵芝化工废水处
12,686,365.95 12,686,365.95 13,042,304.37 13,042,304.37
理升级改造工程
甘肃稀土职工浴
12,579,559.43 12,579,559.43
室建设项目
淄博化工二车间
2400 吨氯化稀土技 11,036,550.19 11,036,550.19 10,936,202.64 10,936,202.64
改项目
包钢冶金渣公司
报废机动车回收 10,618,628.37 10,618,628.37 10,234,390.98 10,234,390.98
拆解建设项目
和发新厂搬迁工
943,946.01 943,946.01
程
和发新建智能自
9,905,389.84 9,905,389.84
动化项目
稀土医疗产业基
9,210,087.59 9,210,087.59 4,637,185.29 4,637,185.29
地公辅设施改造
冶炼二车间稀土
氧化物出隧道窑
8,570,289.70 8,570,289.70 2,881,684.87 2,881,684.87
后自动输送至混
料包装工序项目
嘉轩公司稀土永
磁高效电机项目 8,470,759.28 8,470,759.28
厂房改造
甘肃稀土厂区余
热利用及采暖改 8,355,605.75 8,355,605.75
造项目
甘肃稀土一般工
业固体废物贮存 8,288,253.96 8,288,253.96
场（二期）项目
甘肃稀土铈镨萃
取生产线技术开 7,762,155.81 7,762,155.81
发及应用项目
绿源危废新建危
7,571,993.00 7,571,993.00 131,869.81 131,869.81
废暂存库项目
检修仓储管理系
6,258,253.99 6,258,253.99 1,991,150.44 1,991,150.44
统
母公司资产设备
6,066,037.73 6,066,037.73
管理系统
和发聚峰回转窑
5,914,862.60 5,914,862.60
系统改造项目
检 修 稀 土 5# 储 备
5,751,597.41 5,751,597.41
库
冶金渣新体系配
套钢渣及三渣处 5,555,555.56 5,555,555.56 5,555,555.56 5,555,555.56
理生产线项目
甘肃稀土 12000 吨
稀土金属及合金 5,554,238.91 5,554,238.91
生产线项目（二
63
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期）
节能环保宁夏宁
东泰华热电公司
5,286,091.15 5,286,091.15
脱硫浆液余热回
收
华 美 2# 蒸 酸 系 统
装备升级改造项 5,013,998.62 5,013,998.62 132,075.47 132,075.47
目
甘肃稀土余热利
用及采暖改造项 3,977,806.21 3,977,806.21 3,761,415.50 3,761,415.50
目
母公司冶炼区域
MES 与实时数据库 3,509,684.42 3,509,684.42
升级服务项目
包钢冶金渣公司
钢渣磁选加工线 3,478,890.35 3,478,890.35 3,268,850.53 3,268,850.53
工艺改造项目
华美区域电力增
3,390,123.56 3,390,123.56
容项目
冶炼分公司（华美
公司）危废库、危 2,843,110.51 2,843,110.51 190,291.26 190,291.26
化库建设项目
淄博化工稀土矿
酸碱联合法新工 2,691,386.91 2,691,386.91
艺研究
红天宇消防工程 2,684,664.85 2,684,664.85 2,186,255.40 2,186,255.40
母公司工程项目
2,533,018.87 2,533,018.87
管控系统
冶炼分公司二车
间新建镧铈料液 2,451,093.06 2,451,093.06
储池项目
甘肃 204 车间焙烧
环保设施升级改 2,265,769.90 2,265,769.90
造项目
甘肃稀土新增脱
硫吸收塔改造项 2,116,814.17 2,116,814.17
目
检修氧化稀土灼
烧新工艺与设备
2,079,826.76 2,079,826.76
研发及示范线建
设
华美废水石灰消
2,064,211.31 2,064,211.31
化改造项目
甘肃稀土水浸液
生产线填平补齐 2,000,735.58 2,000,735.58 1,366,554.82 1,366,554.82
项目
包钢绿化公司 2022
年白云碎石三面
1,934,864.87 1,934,864.87
围挡及封闭厂房
建设
金 蒙 稀 土 2000 吨
钕铁硼废料回收 1,741,427.68 1,741,427.68
自动化生产线
冶炼二车间稀土
氧化物出隧道窑
1,487,160.80 1,487,160.80
后输送至混料包
装及码垛项目
甘肃稀土教育培 1,476,676.78 1,476,676.78
64
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
训中心实操培训
基地建设项目
甘肃管道及储槽
1,257,194.77 1,257,194.77
保温改造项目
冶炼一车间西原
辅料供给及生活
1,215,555.97 1,215,555.97
污水处理设施安
全环保隐患整改
淄博化工低品位
1,197,241.56 1,197,241.56 3,826,458.37 3,826,458.37
矿焙烧技改项目
五原原料库房建
1,109,187.03 1,109,187.03
设
华美四车间转一
车间混合料液管 983,465.27 983,465.27
道升级改造项目
和发天之娇高岭
土生产线消防工 957,433.06 957,433.06 238,584.91 238,584.91
程
甘肃稀土金属电
解智能化自动生 753,876.10 753,876.10 753,876.10 753,876.10
产线项目
信丰公司 NFB 球磨
740,705.11 740,705.11
机给料系统
节能环保包钢庆
华水系统综合处 713,044.13 713,044.13 253,449.90 253,449.90
理利用项目
聚峰混合硫酸稀
土溶液生产技改 709,724.77 709,724.77 6,499,416.72 6,499,416.72
项目
华美三车间焙烧
浸出装备检修更 685,959.64 685,959.64
换项目
华星金属智能快
速检测一体化设 654,867.26 654,867.26
备
华 星 公 司 8000 吨
632,948.58 632,948.58
金属项目
淄博化工污泥综
524,480.42 524,480.42 2,669,407.20 2,669,407.20
合利用技改项目
甘肃稀土新建氧
化镁自动化灰系 474,778.75 474,778.75
统项目
甘肃稀土 218 车间
碳酸稀土自动包 467,256.65 467,256.65
装改造项目
甘肃稀土车间非
皂化萃取分离生
产线关键工序点 430,088.50 430,088.50
自动控制改造项
目
展昊熔炼炉改造
420,430.98 420,430.98 7,971,962.03 7,971,962.03
安装项目
甘肃 204 车间尾气
富集系统自动化
改造及回转窑工 376,051.34 376,051.34
况监视系统建设
项目
华星金属二期工 300,994.95 300,994.95 1,528,430.15 1,528,430.15
65
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
程
河北华凯景县恒
建钢结构加工厂 293,778.25 293,778.25 4,925,716.45 4,925,716.45
工程
节能环保包钢股
份炼铁厂烧结一
114,157,093.18 114,157,093.18
部 3# 烧 结 机 烟 气
提标改造工程
节能环保包钢股
份煤焦化工分公
78,750,769.24 78,750,769.24
司一生化处理项
目
节能环保固阳矿
240 万吨/年球团脱
59,836,316.15 59,836,316.15
硫超低排放改造
EPC 项目
飞 达 5000 吨 稀 土
分离生产线整体
56,461,067.94 56,461,067.94
搬迁改造升级项
目
甘肃萃取生产线
升级改造项目年 30,977,051.16 30,977,051.16
产 11000 吨工程
信丰分厂建设项
16,847,970.97 16,847,970.97
目
冶炼焦炉煤气锅
炉烟气脱硫脱硝 13,709,769.57 13,709,769.57
项目
甘肃稀土 12000 吨
稀土金属及合金
9,237,069.65 9,237,069.65
生产线项目一期
工程项目
华美公司料液中
9,071,229.79 9,071,229.79
转储罐项目
母公司稀土展览
8,357,531.73 8,357,531.73
馆项目
冶炼二车间稀土
碳酸盐自动称重、 8,292,509.45 8,292,509.45
包装改造项目
安徽永磁 SBGJ 设
备购进（真空感应 8,141,592.90 8,141,592.90
炉）
华美公司隧道窑
7,774,233.58 7,774,233.58
自动化项目
华美三分厂新建
镧皂、镨钕皂、料 7,210,099.18 7,210,099.18
液除锌工序项目
冶炼公司利用焦
炉煤气替代天然
5,425,232.81 5,425,232.81
气外网管线及配
套工程
华美公司环保车
间白渣库改造项 4,402,581.38 4,402,581.38
目
和发聚峰硫酸稀
土转型氯化稀土 4,111,105.03 4,111,105.03
技改项目
平源镁铝设备安 4,952,262.82 4,952,262.82
66
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
装工程
华美冶炼工业私
有云、大数据中心 3,454,419.26 3,454,419.26
项目
冶金渣钢渣区域
无组织扬尘治理 3,394,025.54 3,394,025.54
项目-热闷池封闭
北京三吉利公司
2,623,893.80 2,623,893.80
智能立体仓库
淄博化工一车间
2,204,319.50 2,204,319.50
高压电缆更换
甘肃稀土 204 车间
二、四系统回转窑 2,178,255.02 2,178,255.02
项目
冶金渣钢渣区域
无组织扬尘治理 2,141,910.59 2,141,910.59
项目
华美公司 200t 固体
硫酸铵集中出料 1,911,851.77 1,911,851.77
系统改造项目
华美公司自动化
1,752,212.39 1,752,212.39
升级改造项目
冶金渣中渣线环
1,526,447.52 1,526,447.52
保封闭工程
冶炼萃取有机供
1,495,735.19 1,495,735.19
给系统改造项目
北京三吉利二车
1,470,268.75 1,470,268.75
间铸锭炉
甘肃稀土厂液体
物料自动计量交 1,400,490.74 1,400,490.74
接控制系统项目
冶炼镧铈生产线
新型搅拌及节能
787,436.02 787,436.02
电机系统升级改
造项目
安徽永磁炉体设
755,517.94 755,517.94
备改造
北方稀土绿色冶
660,377.36 660,377.36
炼升级改造工程
甘肃稀土 218 车间
氯化铵工艺冷凝
561,533.03 561,533.03
水余热利用节能
改造项目
和发稀土冶炼硫
铵废水治理升级 542,201.83 542,201.83
及房屋改造工程
淄博化工齐鲁石
化热电厂蒸汽管 458,010.63 458,010.63
线
甘肃 204 车间新增
456,099.13 456,099.13
配电系统项目
华美二分厂备料
车间硫、盐酸罐区 421,239.48 421,239.48
自动化程度提升
其他 9,771,501.00 130,593.49 9,640,907.51 9,613,874.77 223,713.49 9,390,161.28
合 计 1,444,217,995.00 5,686,149.05 1,438,531,845.95 1,305,426,898.31 5,779,269.05 1,299,647,629.26
67
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：子公司包钢集团节能环保科技产业有限责任公司于 2023 年与农银金融租赁有限公
司、招银金融租赁有限公司签订售后租回融资租赁合同，合同约定以企业在建工程作为抵
押资产，截至 2023 年 12 月 31 日取得借款 606,351,182.33 元。截至 2023 年 12 月 31 日该抵
押资产账面价值 352,998,259.64 元。
2 重要在建工程项目变动情况
其
利息资 其中：本期 本期利
转入固定资 他
工程名称 期初余额 本期增加 本化累 利息资本化 息资本 期末余额
产 减
计金额 金额 化率（%）
少
节能环保动
供总厂总排
288,959,835.40 17,836,313.44 22,282,898.15 10,165,268.59 4.15 306,796,148.84
废水综合整
治 EPC 项目
淄博高科新
280,893,782.69 134,864,654.57 212,443,714.40 203,314,722.86
厂建设工程
北方稀土绿
色冶炼升级 129,170,703.18 30,986.67 30,986.67 1.92 129,170,703.18
改造项目
节能环保炼
铁厂 5 座高
炉热风炉废 96,437,804.54 96,437,804.54
气脱硫脱硝
项目
节能环保包
钢股份煤焦
化工分公司
49,515,708.92 24,349,692.18 1,171,944.65 1,171,944.65 4.50 73,865,401.10
二三生化升
级改造及臭
气处理项目
冶金渣年处
理 200 万 吨
钢渣产业化 73,421,073.62 73,421,073.62
综合利用项
目
甘肃稀土冶
炼伴生放射
5,941,128.09 64,674,771.42 70,615,899.51
性废渣处置
库建设项目
稀土高科白
云鄂博稀土
精矿冶炼新 28,949,809.35 24,620,118.84 53,569,928.19
工艺工业化
试验项目
节能环保包
钢 还 原 铁
120 万 吨 球
47,169.81 46,154,940.99 374,885.04 374,885.04 4.50 46,202,110.80
团烟气脱硫
脱硝超低排
放改造工程
清美抛光粉
新增 3000 吨 12,098,726.32 25,703,035.31 37,801,761.63
及重大专项
华美水浸工
序固液分离
及附属设施 2,880,755.59 20,386,864.72 23,267,620.31
升级改造项
目
华美硫酸铵
废水及氯化
3,252,495.63 15,243,489.15 18,495,984.78
铈料液除杂
项目
68
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其
利息资 其中：本期 本期利
转入固定资 他
工程名称 期初余额 本期增加 本化累 利息资本化 息资本 期末余额
产 减
计金额 金额 化率（%）
少
灵芝化工一
车间工艺技 44,116,552.88 16,975,549.60 42,858,662.53 18,233,439.95
改项目
华美稀土精
矿自动卸料
30,471.70 16,924,483.93 16,954,955.63
干燥输送系
统项目
甘肃稀土后
处理煅烧扩 11,031,839.23 5,777,758.57 16,809,597.80
能项目
和发聚峰三
废治理及节 15,711,265.89 15,711,265.89
能改造项目
华美三车间
新建电除雾 255,981.13 13,439,489.72 13,695,470.85
项目
灵芝化工废
水处理升级 13,042,304.37 7,632,097.43 7,988,035.85 12,686,365.95
改造工程
甘肃稀土职
工浴室建设 12,579,559.43 12,579,559.43
项目
淄博化工二
车间 2400 吨
10,936,202.64 3,395,728.45 3,295,380.90 11,036,550.19
氯化稀土技
改项目
包钢冶金渣
公司报废机
10,234,390.98 384,237.39 10,618,628.37
动车回收拆
解建设项目
和发新厂搬
943,946.01 39,326,415.52 40,270,361.53
迁工程
节能环保包
钢股份炼铁
厂烧结一部
114,157,093.18 14,352,913.94 128,510,007.12
3#烧结 机烟
气提标改造
工程
节能环保包
钢股份煤焦
化工分公司 78,750,769.24 37,714,418.55 116,465,187.79 1,797,191.99 1,797,191.99 4.30
一生化处理
项目
节能环保固
阳 矿 240 万
吨/年球团脱
59,836,316.15 25,241,641.20 85,077,957.35 2,121,677.80 2,121,677.80 4.50
硫超低排放
改造 EPC 项
目
飞达 5000 吨
稀土分离生
产线整体搬 56,461,067.94 20,218,418.38 76,679,486.32
迁改造升级
项目
甘肃萃取生
产线升级改
造项目年产 30,977,051.16 48,471,016.18 79,448,067.34
11000 吨 工
程
69
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其
利息资 其中：本期 本期利
转入固定资 他
工程名称 期初余额 本期增加 本化累 利息资本化 息资本 期末余额
产 减
计金额 金额 化率（%）
少
节能环保稀
土钢板材高
炉废弃脱硫 96,381.98 51,222,536.10 51,318,918.08
脱硝超低排
放改造项目
信丰分厂建
16,847,970.97 23,982,983.63 40,830,954.60
设项目
节能环保包
钢庆华焦炉
烟气脱硫脱 368,027.26 33,997,782.22 34,365,809.48
硝超低排放
改造
合 计 1,120,625,778.62 1,060,211,758.09 919,552,543.29 27,779,584.30 15,661,954.74 1,261,284,993.42
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投
工程进 资金
工程名称 预算数 入占预算比
度（%） 来源
例（%）
自筹+
节能环保动供总厂总排废水综合整治 EPC 项目 399,962,600.00 76.71 76.71
借款
淄博高科新厂建设工程 596,000,000.00 70.83 70.83 自筹
自筹+
北方稀土绿色冶炼升级改造项目 7,220,200,000.00 1.79 1.79
借款
节能环保炼铁厂 5 座高炉热风炉废气脱硫脱硝项目 236,899,600.00 40.71 40.71 自筹
节能环保包钢股份煤焦化工分公司二三生化升级改造及 自筹+
99,653,000.00 74.12 74.12
臭气处理项目 借款
冶金渣年处理 200 万吨钢渣产业化综合利用项目 161,285,600.00 45.52 45.52 自筹
甘肃稀土冶炼伴生放射性废渣处置库建设项目 191,746,700.00 36.83 36.83 自筹
稀土高科白云鄂博稀土精矿冶炼新工艺工业化试验项目 97,000,000.00 55.23 55.23 自筹
节能环保包钢还原铁 120 万吨球团烟气脱硫脱硝超低排 自筹+
98,375,000.00 46.97 46.97
放改造工程 借款
清美抛光粉新增 3000 吨及重大专项 48,982,000.00 77.17 77.17 自筹
华美水浸工序固液分离及附属设施升级改造项目 64,610,000.00 36.01 36.01 自筹
华美硫酸铵废水及氯化铈料液除杂项目 38,920,000.00 47.52 47.52 自筹
灵芝化工一车间工艺技改项目 63,000,000.00 96.97 96.97 自筹
华美稀土精矿自动卸料干燥输送系统项目 18,020,000.00 94.09 94.09 自筹
甘肃稀土后处理煅烧扩能项目 22,118,000.00 76.00 76.00 自筹
和发聚峰三废治理及节能改造项目 49,630,000.00 31.66 31.66 自筹
华美三车间新建电除雾项目 16,600,000.00 82.50 82.50 自筹
灵芝化工废水处理升级改造工程 21,000,000.00 98.45 98.45 自筹
甘肃稀土职工浴室建设项目 22,800,000.00 55.17 55.17 自筹
淄博化工二车间 2400 吨氯化稀土技改项目 15,000,000.00 95.55 95.55 自筹
包钢冶金渣公司报废机动车回收拆解建设项目 63,214,200.00 16.80 16.80 自筹
和发新厂搬迁工程 220,000,000.00 105.57 100.00 自筹
节能环保包钢股份炼铁厂烧结一部 3#烧结机烟气提标改
160,783,300.00 79.93 100.00 自筹
造工程
70
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
工程累计投
工程进 资金
工程名称 预算数 入占预算比
度（%） 来源
例（%）
自筹+
节能环保包钢股份煤焦化工分公司一生化处理项目 155,920,000.00 74.70 74.70
借款
节能环保固阳矿 240 万吨/年球团脱硫超低排放改造 EPC 自筹+
118,750,000.00 71.64 71.64
项目 借款
飞达 5000 吨稀土分离生产线整体搬迁改造升级项目 99,340,000.00 77.19 100.00 自筹
甘肃萃取生产线升级改造项目年产 11000 吨工程 248,560,000.00 77.67 100.00 自筹
节能环保稀土钢板材高炉废弃脱硫脱硝超低排放改造项
139,780,000.00 36.71 36.71 自筹
目
信丰分厂建设项目 42,000,000.00 97.22 100.00 自筹
节能环保包钢庆华焦炉烟气脱硫脱硝超低排放改造 64,065,400.00 53.64 53.64 自筹
合 计 10,794,215,400.00
17、使用权资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
一、账面原值：
1.期初余额 50,593,067.39 7,756,160.65 53,003.97 58,402,232.01
2.本期增加金额 61,901,783.02 1,028,542.40 62,930,325.42
（1）租入 61,901,783.02 1,028,542.40 62,930,325.42
（2）租赁负债调整
3.本期减少金额 31,725,087.56 6,428,683.22 53,003.97 38,206,774.75
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少 31,725,087.56 6,428,683.22 53,003.97 38,206,774.75
4. 期末余额 80,769,762.85 1,327,477.43 1,028,542.40 83,125,782.68
二、累计折旧
1.期初余额 30,077,619.16 6,716,061.34 53,003.97 36,846,684.47
2.本期增加金额 21,181,365.42 147,313.20 342,847.47 21,671,526.09
（1）计提 21,181,365.42 147,313.20 342,847.47 21,671,526.09
（2）其他增加
3.本期减少金额 31,725,087.56 6,428,683.22 53,003.97 38,206,774.75
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少 31,725,087.56 6,428,683.22 53,003.97 38,206,774.75
4. 期末余额 19,533,897.02 434,691.32 342,847.47 20,311,435.81
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
71
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4. 期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值 61,235,865.83 892,786.11 685,694.93 62,814,346.87
2. 期初账面价值 20,515,448.23 1,040,099.31 21,555,547.54
18、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 专有技术 软件 合 计
一、账面原值
1.期初余额 687,385,678.83 12,100,628.51 457,477,719.53 45,789,444.64 1,202,753,471.51
2.本期增加金额 14,729,525.68 24,637,511.04 39,367,036.72
（1）购置 14,729,525.68 24,637,511.04 39,367,036.72
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）投资性房地产
转入
3.本期减少金额 36,987,303.45 939,110.47 37,926,413.92
（1）处置 4,616,105.40 4,616,105.40
（2）处置子公司 32,371,198.05 939,110.47 33,310,308.52
（3）转入投资性房
地产
4.期末余额 665,127,901.06 12,100,628.51 457,477,719.53 69,487,845.21 1,204,194,094.31
二、累计摊销
1.期初余额 144,199,763.02 8,782,227.07 216,110,679.82 24,485,008.71 393,577,678.62
2.本期增加金额 14,783,192.92 22,771.97 1,857,339.83 6,695,090.69 23,358,395.41
（1）计提 14,783,192.92 22,771.97 1,857,339.83 6,695,090.69 23,358,395.41
（2）其他增加
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 7,116,379.18 713,123.46 7,829,502.64
（1）处置 1,575,813.31 1,575,813.31
（2）处置子公司 5,540,565.87 713,123.46 6,253,689.33
（3）转入投资性房
地产
4. 期末余额 151,866,576.76 8,804,999.04 217,968,019.65 30,466,975.94 409,106,571.39
三、减值准备
1. 期初余额 226,365,370.04 226,365,370.04
2.本期增加金额
（1）计提
72
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 土地使用权 专利权 专有技术 软件 合 计
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额 226,365,370.04 226,365,370.04
四、账面价值
1.期末账面价值 513,261,324.30 3,295,629.47 13,144,329.84 39,020,869.27 568,722,152.88
2.期初账面价值 543,185,915.81 3,318,401.44 15,001,669.67 21,304,435.93 582,810,422.85
说明：
①期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 1.73%。
②本期无抵押、担保的土地使用权。
19、开发支出
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
开发支出 243,628,323.78 243,628,323.78
20、商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成 其他增加 处置 其他减少
甘肃稀土新材料股份有限公司 20,812,897.62 20,812,897.62
包头稀土产品交易所有限公司 32,784,958.66 32,784,958.66
合 计 53,597,856.28 53,597,856.28
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 其他增加 处置 其他减少
甘肃稀土新材料股份有限公司
包头稀土产品交易所有限公司 21,848,800.00 21,848,800.00
合 计 21,848,800.00 21,848,800.00
①商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
商誉在资产组中的分摊情况：
资产组或资产组组
资产组或资产组 资产组或资产组组合的确 商誉分 分摊商誉原
资产组名称 合的账面金额（万
组合的构成 定方法 摊方法 值（万元）
元）
73
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
甘肃稀土新材料
收购甘肃稀土新 以该资产组产生的主要现金 全部分
股份有限公司与
材料股份有限公 流入是否独立于其他资产或 143,076.86 摊至该 2,081.29
经营相关长期资
司形成的资产组 者资产组的现金流入为依据 资产组
产
包头稀土产品交
收购包头稀土产 以该资产组产生的主要现金 全部分
易所有限公司与
品交易所有限公 流入是否独立于其他资产或 297.82 摊至该 3,278.50
经营相关长期资
司形成的资产组 者资产组的现金流入为依据 资产组
产
②说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
a.本公司将收购甘肃稀土新材料股份有限公司与经营相关长期资产认定为一个资产组，
该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。管理层采用预计
未来现金流量的现值估计资产组的可收回金额，可收回金额参考管理层批准的财务预
算预计未来 5 年内现金流量。关于资产组减值计算过程如下：
稳定
预计未来
预 测 期营 稳定 稳定期 税 前
资产组名 预测 预测期营业收 预测期 稳定 现金净流
期 利 业收 期利 净利润 折 现
称 期间 入增长率 净利润 期间 量的现值
润率 入增 润率 （万元） 率
（万元）
长率
收购甘肃
稀土新材 2024 2024-2026 年 16,677.5
1.78% 2029
料股份有 年至 3%、2027 年-2028 8至 1.75 16,363.3
至 年及 0% 8.20% 180,819.99
限公司形 2028 年 0%，永续期 22,634.9 % 9
2.64% 以后
成的资产 年 增长率为 0%。 3
组
b.本公司将包头稀土产品交易所有限公司与经营相关长期资产认定为一个资产组，该
资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。管理层采用预计未
来现金流量的现值估计资产组的可收回金额，可收回金额参考管理层批准的财务预算
预计未来 5 年内现金流量。关于资产组减值计算过程如下：
稳 定
稳定期
预 测 期 营 稳 定 税 前 预计未来现
资产组名 预 测 预测期营业收 预测期 稳定 净利润
期 净 业 收 期 利 折 现 金净流量的
称 期间 入增长率 利润率 期间 （ 万
利润 入 增 润率 率 现值（万元）
元）
长率
收购包头
稀土产品 2024
2024-2028 年 18.50% 335.24 2029
交易所有 年至
0%、永续期增长 至 至 年及 0% 18.49% 335.09 11.57% 3,663.00
限公司形 2028
率为 0%。 24.99% 452.77 以后
成的资产 年
组
74
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
根据减值测试的结果，本期期末无需对商誉计提减值准备。以前年度根据中水致远评
报字【2023】第 070001 号的《中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司并购包头稀
土产品交易所有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目》对商誉整体
计提减值准备 4,903.24 万元，归属于母公司应计提商誉减值 2,184.88 万元。
③商誉减值测试的影响：
形成商誉时的并购重组相关方无业绩承诺且其对商誉减值测试无影响。
21、长期待摊费用
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
槽体物料 600,174,240.31 149,164,173.30 53,453,032.08 695,885,381.53
瑞鑫公司试车材料 1,425,077.44 33,274.34 667,863.16 790,488.62
包头市大青山区域
1,709,126.98 1,709,126.98
采坑治理生态保护
节能环保及
其子公司工程 3,538,946.40 3,951,460.51 2,875,411.41 4,614,995.50
改良支出
其他 3,474,075.99 3,287,274.21 2,037,725.21 4,723,624.99
合 计 610,321,467.12 156,436,182.36 60,743,158.84 706,014,490.64
22、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 递延所得税 递延所得税
可抵扣/应纳税 可抵扣/应纳税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 1,128,498,766.25 202,446,619.40 1,129,480,066.09 204,612,940.54
安全生产费 2,426,342.65 363,951.40
应付职工薪酬 26,774,255.27 4,016,138.29 28,170,003.91 4,459,648.33
计入其他综合收
益的其他权益工
73,254,428.13 10,988,164.22 51,943,236.29 7,791,485.45
具投资公允价值
变动
交易性金融资产
415,778,464.53 62,366,769.68 355,070,146.53 59,291,521.98
公允价值变动
内部交易未实现
1,270,116,648.33 200,477,146.41 2,682,918,482.10 412,866,224.43
利润
递延收益 165,133,339.16 29,454,407.58 151,137,541.32 25,888,381.19
可抵扣亏损 70,572,111.11 12,091,543.48
租赁负债 63,738,476.76 9,977,544.81 27,078,514.44 4,523,316.55
合 计 3,213,866,489.54 531,818,333.87 4,428,224,333.33 719,797,469.87
75
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
递延所得税负债：
非同一控制企业
合并资产评估增 227,214,228.76 38,610,977.26 251,463,626.39 42,768,131.48
值
固定资产折旧一
92,886,525.83 19,688,052.72 62,451,547.00 9,367,732.05
次性抵扣
使用权资产 62,814,346.87 9,736,280.96 21,555,547.54 3,576,030.01
计入其他综合收
益的其他权益工
187,874,380.04 28,181,157.01 185,107,427.18 27,766,114.08
具投资公允价值
变动
合 计 570,789,481.50 96,216,467.95 520,578,148.11 83,478,007.62
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资
得税资产或负
项 目 产和负债期末 得税资产或负 产和负债上年
债上年年末余
互抵金额 债期末余额 年末互抵金额
额
递延所得税资产 9,736,280.96 522,082,052.91 3,576,030.01 716,221,439.86
递延所得税负债 9,736,280.96 86,480,186.99 3,576,030.01 79,901,977.61
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末余额 上年年末余额
资产减值准备 598,603,663.84 554,377,100.07
可抵扣亏损 838,246,681.48 929,551,567.40
合 计 1,436,850,345.32 1,483,928,667.47
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 上年年末余额 备注
2023 年 —— 120,499,398.85
2024 年 122,247,127.44 211,913,273.80
2025 年 72,803,108.63 134,796,766.37
2026 年 82,453,693.33 159,892,964.68
2027 年 240,123,996.43 302,449,163.70
2028 年 320,618,755.65 ——
合 计 838,246,681.48 929,551,567.40
23、其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
战略储
备（稀土 16,668,322.59 6,339,707.76 10,328,614.83 18,043,469.94 3,404,140.54 14,639,329.40
化合物）
76
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土
地 出 让 365,367,260.46 365,367,260.46 78,160,000.00 78,160,000.00
金
昆鹿实
355,190,468.81 12,751,337.84 342,439,130.97
业借款
预付工
程设备
67,257,426.35 67,257,426.35 136,423,732.04 136,423,732.04
款及
其他
-合 计 804,483,478.21 19,091,045.60 785,392,432.61 232,627,201.98 3,404,140.54 229,223,061.44
说明：①战略储备（稀土化合物）为公司根据内蒙古自治区人民政府内政字〔2010〕30
号以及自治区发改委内发改工字〔2009〕2379 号关于《内蒙古自治区稀土资源战略储备
方案》文件的批复，从 2010 年开始实施稀土资源战略储备。
②本公司因实施绿色冶炼升级改造项目，新征土地涉及土地征拆及地上物补偿等事宜，
经公司 2022 年 12 月 29 日第八届董事会第二十三次会议审议通过，公司与内蒙古昆鹿实
业（集团）有限公司（以下简称昆鹿实业）签订了《土地开发专项资金使用协议》，为
昆鹿实业提供 4.5 亿元人民币用于改造项目建设土地征拆等事宜，资金专项用于改造项
目新征土地的一级开发。资金利息以每笔资金支付之日起按照同期贷款市场报价利率
（LPR）执行直至昆鹿实业偿还完毕。截至 2023 年 12 月 31 日，昆鹿实业借款及利息余
额合计 39,240.78 万元，一年内到期的金额 3,721.74 万元在附注五、9 披露。
24、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 611,416,962.06 受限保证金
应收票据 5,530,000.00 银行承兑汇票质押
固定资产 372,859,700.40 售后租回抵押资产
固定资产 3,133,215.48 抵押借款
在建工程 352,998,259.64 售后租回抵押资产
合 计 1,345,938,137.58
25、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
保证借款 237,000,000.00 80,100,000.00
信用借款 1,323,500,000.00 1,070,966,666.70
信用证融资 349,837,359.46 55,000,000.00
抵押、质押借款 15,310,000.00 11,600,000.00
票据贴现融资 84,785,296.29 197,583,006.40
77
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 上年年末余额
短期借款利息 1,405,471.26 1,391,804.71
合 计 2,011,838,127.01 1,416,641,477.81
说明：
①截至 2023 年 12 月 31 日，子公司淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司以银行承兑汇
票设立质押，取得质押借款 10,000.00 元。
②宁波泰源紧固件有限公司 2023 年 1 月 20 日为本公司下属子公司宁波包钢展昊新材料
有限公司提供连带责任保证，取得保证借款 237,000,000.00 元。
③子公司四会市达博文实业有限公司于 2022 年 9 月 24 日与中国邮政储蓄银行股份有限
公司四会市支行签订流动资金抵押借款合同，合同约定以企业八项房屋建筑物作为抵押
物，取得抵押借款 15,300,000.00 元。截至 2023 年 12 月 31 日该八项房屋建筑物账面价值
为 3,133,215.48 元。
26、应付票据
种 类 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 839,167,047.68 513,436,037.06
合 计 839,167,047.68 513,436,037.06
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
27、应付账款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付材料款 1,168,912,695.67 1,675,012,433.37
应付工程及设备款 345,881,180.02 307,437,068.21
应付劳务及其他 267,669,283.47 249,282,249.66
合 计 1,782,463,159.16 2,231,731,751.24
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
陕西华陆化工环保有限公司 20,776,290.00 债权人未催收
国网甘肃省电力公司靖远县供电公司 9,661,927.30 债权人未催收
包头市西洋冶金材料有限责任公司 8,807,292.00 债权人未催收
包头市宜茂诚安物流有限责任公司 8,376,485.57 债权人未催收
内蒙古包钢西创集团有限责任公司 2,752,882.00 债权人未催收
合 计 50,374,876.87
78
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
28、合同负债
项 目 期末余额 上年年末余额
预收货款 485,919,357.55 294,866,137.74
预收劳务款及其他 2,244,358.10 1,110,078.47
减：计入其他流动负债的合同负债 55,811,244.28 33,722,902.10
合 计 432,352,471.37 262,253,314.11
（1）账龄超过 1 年的重要合同负债
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
上海飙鑫实业有限公司 8,592,920.35 合同尚未执行完毕
广东晟鑫泽国际贸易有限公司 7,911,504.43 合同尚未执行完毕
广东塬鑫供应链管理有限公司 7,823,008.84 合同尚未执行完毕
安徽省瀚海新材料股份有限公司 6,302,280.83 合同尚未执行完毕
京磁新材料有限公司 4,035,398.21 合同尚未执行完毕
合 计 34,665,112.66
29、应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 162,877,158.54 1,599,276,519.54 1,632,640,586.10 129,513,091.98
离职后福利
660,102.59 193,950,429.02 194,269,077.02 341,454.59
-设定提存计划
辞退福利 7,837,857.23 10,118,541.06 10,904,909.00 7,051,489.29
合 计 171,375,118.36 1,803,345,489.62 1,837,814,572.12 136,906,035.86
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 123,691,076.64 1,355,298,180.80 1,386,633,705.74 92,355,551.70
职工福利费 55,637,983.67 55,637,983.67
社会保险费 103,860.07 80,393,475.09 80,366,229.97 131,105.19
其中：1．医疗保险费 95,515.18 71,962,319.57 71,942,235.18 115,599.57
2．工伤保险费 7,226.09 8,392,243.71 8,385,082.98 14,386.82
3．生育保险费 1,118.80 38,911.81 38,911.81 1,118.80
4．其他
住房公积金 670,433.92 84,088,194.00 84,110,267.00 648,360.92
工会经费和职工教育经费 25,923,080.75 23,858,685.98 25,832,399.72 23,949,367.01
职工奖励及福利 12,488,707.16 60,000.00 12,428,707.16
79
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期利润分享计划
非货币性福利
其他短期薪酬
合 计 162,877,158.54 1,599,276,519.54 1,632,640,586.10 129,513,091.98
（2）设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利
其中：基本养老保险费 641,725.00 174,709,816.54 175,024,142.90 327,398.64
失业保险费 18,377.59 5,781,288.48 5,785,610.12 14,055.95
企业年金缴费 13,459,324.00 13,459,324.00
合 计 660,102.59 193,950,429.02 194,269,077.02 341,454.59
30、应交税费
税 项 期末余额 上年年末余额
企业所得税 87,618,863.62 103,453,662.16
增值税 60,264,557.31 245,999,865.59
个人所得税 5,265,912.66 12,043,886.56
教育费附加 3,179,988.16 11,138,748.74
城市维护建设税 3,556,156.36 14,477,077.45
土地使用税 698,437.21 1,728,817.83
房产税 1,900,116.53 1,620,899.22
印花税 10,414,529.80 11,003,929.03
其他 1,518,595.35 3,155,006.68
合 计 174,417,157.00 404,621,893.26
31、其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付股利 57,959,332.94 64,599,102.94
其他应付款 319,842,333.92 456,861,382.29
合 计 377,801,666.86 521,460,485.23
（1）应付股利
项 目 期末余额 上年年末余额
淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司少数股东 27,981,230.00 59,601,000.00
80
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 上年年末余额
内蒙古包钢和发稀土有限公司少数股东 6,578,102.94 4,998,102.94
信丰县包钢新利稀土有限责任公司少数股东 23,400,000.00
合 计 57,959,332.94 64,599,102.94
重要的超过 1 年未支付的应付股利
股东名称 应付股利金额 未支付原因
内蒙古包钢和发稀土有限公司少数股东 4,498,102.94 对方未催款
淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司少数股东 7,471,230.00 对方未催款
合 计 11,969,332.94
（2）其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
企业往来款 49,242,549.74 93,618,364.35
课题款 6,396,300.00 3,503,000.00
押金及保证金 66,372,395.80 55,984,102.87
投资款 6,660,000.00
代收代付款项 17,125,964.24 11,192,062.11
股权转让款 8,000,000.00 8,000,000.00
土地租赁款 23,698,215.06 9,517,676.89
非金融机构借款及利息 149,006,909.08 265,131,782.03
其他 3,254,394.04
合 计 319,842,333.92 456,861,382.29
其中，账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
龙南县京利有色金属有限责任公司 58,900,000.00 债权人未催收
刘勇 39,774,441.37 债权人未催收
内蒙古包钢集团环境工程研究院有限公司 7,319,740.81 债权人未催收
王泷 4,104,205.00 债权人未催收
包头市三隆稀有金属材料有限责任公司 4,000,000.00 债权人未催收
合 计 114,098,387.18
32、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 346,682,678.42 1,463,897,756.65
一年内到期的应付债券 1,205,485,150.69 1,334,146,712.33
一年内到期的长期应付款 100,709,405.01 46,430,971.04
一年内到期的租赁负债 21,468,419.98 23,037,007.65
81
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 上年年末余额
合 计 1,674,345,654.10 2,867,512,447.67
（1）一年内到期的长期借款
项 目 期末余额 上年年末余额
信用借款 344,023,190.10 1,462,000,000.00
长期借款—利息 2,659,488.32 1,897,756.65
合 计 346,682,678.42 1,463,897,756.65
（2）一年内到期的应付债券
债券名称 面值 发行日期 债券期限 期末余额
21 北稀高科 MTN001（中期） 100.00 2021-11-19 3 年 1,200,000,000.00
小 计 1,200,000,000.00
一年内到期的应付债券（续）
债券名称 期初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
21 北稀高科 MTN001（中期） 5,485,150.68 46,560,000.01 46,560,000.00 5,485,150.69
合 计 5,485,150.68 46,560,000.01 46,560,000.00 5,485,150.69
（3）一年内到期的长期应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
包头市财政局转贷资金 413,773.40 430,971.04
节能环保融资租赁 88,693,542.17
淄博灵芝融资租赁 11,602,089.44 46,000,000.00
合 计 100,709,405.01 46,430,971.04
33、其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 55,811,244.28 33,722,902.10
已背书转让尚未到期的承兑汇票 1,735,515,410.24 897,714,767.53
应付京信链款项 27,520,000.00
合 计 1,818,846,654.52 931,437,669.63
34、长期借款
项 目 期末余额 利率区间 上年年末余额 利率区间
质押借款 223,106,948.85 4.15 300,000,000.00 3.85-4.25
82
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 利率区间 上年年末余额 利率区间
信用借款 3,375,658,567.86 2.40-4.50 1,770,200,000.00 2.40-4.90
长期借款—利息 3,238,990.78 2,278,173.28
小 计 3,602,004,507.49 2,072,478,173.28
减：一年内到期的长期借款 346,682,678.42 1,463,897,756.65
合 计 3,255,321,829.07 608,580,416.63
说明：本公司子公司包钢集团节能环保科技产业有限责任公司以其有权处分的《包钢股
份动供总厂总排废水综合整治服务协议书》和《包钢动供总厂总排废水综合整治项目运
营协议》项下全部权益和收益作质押，取得国家开发银行内蒙古自治区分行质押借款，
截至 2023 年 12 月 31 日借款余额 223,106,948.85 元。
35、应付债券
项 目 期末余额 上年年末余额
应付债券 800,000,000.00
中期票据 1,200,000,000.00 1,700,000,000.00
应付债券—利息 5,485,150.69 39,631,863.01
减：一年内到期的应付债券 1,205,485,150.69 1,334,146,712.33
合 计 1,205,485,150.68
（1）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
20 北方 01 100.00 2020/3/10 3 年 500,000,000.00
20 北方稀土 MTN001 100.00 2020/2/27 3 年 500,000,000.00
20 北方稀土 MTN002 100.00 2020/7/17 3 年 300,000,000.00
21 北稀高科 MTN001 100.00 2021/11/19 3 年 1,200,000,000.00
小 计 2,500,000,000.00
应付债券（续）
本
期
债券名称 期初余额 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
发
行
20 北方 01 513,303,972.60 3,046,027.40 516,350,000.00
20 北方稀土 MTN001 514,767,123.29 2,732,876.71 517,500,000.00
20 北方稀土 MTN002 306,075,616.44 7,124,383.56 313,200,000.00
21 北稀高科 MTN001 1,205,485,150.68 46,560,000.01 46,560,000.00 1,205,485,150.69
小 计 2,539,631,863.01 59,463,287.68 1,393,610,000.00 1,205,485,150.69
减：一年内到期的应
1,334,146,712.33 1,205,485,150.69
付债券
合 计 1,205,485,150.68 59,463,287.68 1,393,610,000.00
83
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
36、租赁负债
项 目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 68,483,693.45 28,266,721.75
其中：未确认融资费用 4,745,216.69 1,188,207.31
小 计 63,738,476.76 27,078,514.44
减：一年内到期的租赁负债 21,468,419.98 23,037,007.65
合 计 42,270,056.78 4,041,506.79
说明：2023 年计提的租赁负债利息费用金额为人民币 1,008,656.26 元，计入财务费用-其
他中。
37、长期应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
长期应付款 441,596,602.43 9,414,257.29
专项应付款 20,000,000.00 15,000,000.00
合 计 461,596,602.43 24,414,257.29
（1）长期应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
包头市财政局 1,646,620.24 2,146,029.66
融资租赁款 616,720,796.21 56,321,100.00
减：未确认融资费用 76,061,409.01 2,621,901.33
小 计 542,306,007.44 55,845,228.33
减：一年内到期长期应付款 100,709,405.01 46,430,971.04
合 计 441,596,602.43 9,414,257.29
（2）专项应付款
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
包头市飞达稀土有限责任
10,000,000.00 10,000,000.00 20,000,000.00
公司拆迁补偿款
稀土精矿湿法冶炼清洁
5,000,000.00 5,000,000.00
生产项目
合 计 15,000,000.00 10,000,000.00 5,000,000.00 20,000,000.00
38、长期应付职工薪酬
项 目 期末余额 上年年末余额
84
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额 上年年末余额
设定受益计划净负债
辞退福利 26,774,255.27 25,828,526.35
其他长期福利
小 计 26,774,255.27 25,828,526.35
减：一年内到期的长期应付职工薪酬 7,051,489.29 7,837,857.23
合 计 19,722,765.98 17,990,669.12
39、递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
与资产相关的政府补助 272,406,861.16 129,467,300.00 36,227,616.30 365,646,544.86
与收益相关的政府补助 77,484,045.09 62,445,628.51 25,884,970.80 114,044,702.80
合 计 349,890,906.25 191,912,928.51 62,112,587.10 479,691,247.66
说明：计入递延收益的政府补助详见附注八、1。
40、其他非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
已开票未确认收入 2,142,517.96 2,615,151.97
41、股本（单位：股）
本期增减（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 3,615,065,842.00 3,615,065,842.00
42、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他资本公积 133,440,707.51 11,655,453.71 145,096,161.22
说明：①报告期内，本公司处置包钢天彩靖江科技有限公司、上海鄂博稀土贸易有限公
司、内蒙古稀宝迈谱锡医疗科技有限公司三家子公司增加资本公积 7,537,785.85 元。②
报告期内，本公司子公司包头华美稀土高科有限公司将收到的国家资本金投入
5,000,000.00 元转入资本公积中。③报告期内，本公司购买子公司包头瑞鑫金属材料股份
有限公司的少数股权，本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额冲减资本公积
882,332.14 元。
43、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
85
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额
期末余额
项 目 期初余额（1） 减：前期计入其他 （4）=（1）+（2）
税后归属于
综合收益当期转入 -（3）
母公司（2）
留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.其他权益工具投资公允价值变动 125,541,291.56 -6,096,661.43 -1,304,961.52 120,749,591.65
其他综合收益合计 125,541,291.56 -6,096,661.43 -1,304,961.52 120,749,591.65
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项 目 减：前期计入其他
本期所得税前 减：所得税 减：税后归属于 税后归属于母公司（5）
综合收益当期转
发生额（1） 费用（3） 少数股东（4） =（1）-（2）-（3）-（4）
入损益（2）
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
1. 其 他 权 益 工 具 投
-13,267,891.99 -2,990,530.38 -4,180,700.18 -6,096,661.43
资公允价值变动
其他综合收益合计 -13,267,891.99 -2,990,530.38 -4,180,700.18 -6,096,661.43
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-10,277,361.61 元。其中，归属于母公司股
东的其他综合收益的税后净额本期发生额为-6,096,661.43 元；归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额的本期发生额为-4,180,700.18 元。
44、专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 109,543,077.07 100,252,416.27 73,760,260.85 136,035,232.49
说明：本公司及下属单位根据财政部和应急部于 2022 年 11 月 21 日颁布的财资(2022)136
号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定提取安全生产费。
45、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 2,348,463,401.75 80,870,287.31 2,429,333,689.06
任意盈余公积
合 计 2,348,463,401.75 80,870,287.31 2,429,333,689.06
46、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前上期末未分配利润 13,498,629,098.36 9,605,265,296.73
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 444,285.31 31,984.03
调整后期初未分配利润 13,499,073,383.67 9,605,297,280.76
加：本期归属于母公司股东的净利润 2,370,740,184.54 5,984,059,711.68
其他综合收益结转留存收益 -1,304,961.52 71,310,646.84
86
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
减：提取法定盈余公积 80,870,287.31 552,049,714.08
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 614,561,193.14 1,608,704,299.69
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
其他 840,241.84
期末未分配利润 15,173,077,126.24 13,499,073,383.67
调整本期期初未分配利润明细：
（1）由于会计政策变更，影响 2023 年度期初未分配利润 444,285.31 元，影响 2022 年度
期初未分配利润 31,984.03 元。
47、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 33,283,393,594.95 28,474,373,510.79 37,090,072,244.66 26,779,628,352.14
其他业务 213,599,535.14 125,579,283.47 169,963,536.55 125,782,543.81
合 计 33,496,993,130.09 28,599,952,794.26 37,260,035,781.21 26,905,410,895.95
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
主要产品类型（或行 本期发生额 上期发生额
业） 收入 成本 收入 成本
主营业务：
稀土产品 23,439,528,633.75 18,734,364,652.53 25,689,679,860.68 15,805,524,802.20
稀土应用产品 67,270,221.10 61,788,977.03 41,880,436.56 38,203,937.98
贸易业务 7,920,908,794.47 8,287,243,815.48 9,089,387,558.28 9,245,189,984.50
环保产品及服务 1,326,733,052.75 879,571,764.35 1,118,513,611.96 632,394,931.75
其他 528,952,892.88 511,404,301.40 1,150,610,777.18 1,058,314,695.71
小 计 33,283,393,594.95 28,474,373,510.79 37,090,072,244.66 26,779,628,352.14
其他业务：
材料销售 157,946,496.30 87,151,948.01 96,739,749.10 67,957,077.82
经营租赁、劳务及其
23,702,360.10 7,343,381.70 39,757,351.46 25,032,636.25
他
水电费转供收入 31,950,678.74 31,083,953.76 33,466,435.99 32,792,829.74
小 计 213,599,535.14 125,579,283.47 169,963,536.55 125,782,543.81
合 计 33,496,993,130.09 28,599,952,794.26 37,260,035,781.21 26,905,410,895.95
87
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（3）营业收入分解信息
1 主营业务收入分解信息
本期发生额
项 目
稀土产品 稀土应用产品 贸易业务 环保产品及服务 其他 合 计
主营业务收入
其中：在某一时点
23,439,528,633.75 67,270,221.10 7,920,908,794.47 842,601,338.31 528,952,892.88 32,799,261,880.51
确认
在某一时
484,131,714.44 484,131,714.44
段确认
租赁收入 -
合 计 23,439,528,633.75 67,270,221.10 7,920,908,794.47 1,326,733,052.75 528,952,892.88 33,283,393,594.95
2 其他业务收入分解信息
本期发生额
项 目
材料销售 经营租赁、劳务及其他 水电费转供收入 合 计
其他业务收入
其中：在某一时点确认 157,946,496.30 10,434,783.21 31,950,678.74 200,331,958.25
在某一时段确认 -
租赁收入 13,267,576.89 13,267,576.89
合 计 157,946,496.30 23,702,360.10 31,950,678.74 213,599,535.14
48、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
环保税 1,259,710.57 1,488,184.59
城市维护建设税 30,589,367.80 87,434,244.78
教育费附加 25,071,463.03 67,621,231.69
资源税 1,351,139.80 903,006.57
房产税 26,305,297.04 22,640,105.48
土地使用税 16,658,741.67 16,538,928.72
车船使用税 119,707.16 98,377.33
印花税 41,806,989.68 48,111,177.77
其他 1,878,239.02 10,789,850.37
合 计 145,040,655.77 255,625,107.30
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
49、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
88
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
薪酬类支出 33,227,518.58 41,487,590.54
业务经费 4,983,778.87 10,086,722.53
差旅费 2,281,489.83 3,902,960.09
保险费 1,314,097.73 1,059,439.69
样品损耗及分析检测费 751,129.03 1,134,619.51
包装费 690,776.60 729,163.54
办公费 1,321,221.35 768,979.90
折旧费 450,105.41 370,678.17
仓储港杂费 5,615,933.91 13,768,919.38
其他 617,488.56 125,204.99
合 计 51,253,539.87 73,434,278.34
50、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
薪酬类支出 614,723,724.19 627,102,900.10
停产损失 16,732,480.26 11,953,576.97
折旧及摊销 116,635,237.25 139,490,197.73
修理及保险费 63,837,890.84 116,813,274.85
办公费及业务招待费 29,326,782.85 17,616,700.22
租赁费及摊销 24,305,278.31 30,609,931.39
水电取暖费 22,171,140.35 15,736,264.56
聘请中介机构及咨询费 47,066,164.03 35,777,113.85
物料消耗及分析检测费 19,620,515.26 16,561,958.37
排污费及绿化费 20,470,913.75 13,331,333.92
其他费用支出 21,567,763.78 22,345,856.27
合 计 996,457,890.87 1,047,339,108.23
51、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费 100,566,668.71 64,633,598.05
材料费 58,516,690.66 109,195,017.03
折旧及摊销 9,974,379.01 6,808,995.01
技术合作费 57,065,985.90 54,976,724.15
89
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
测试化验费 7,636,115.95 12,096,997.79
会议咨询费 5,664,800.36 4,645,615.83
其他 4,203,683.19 2,488,491.75
合 计 243,628,323.78 254,845,439.61
52、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 266,388,526.88 362,002,664.83
减：利息资本化 15,661,954.74 12,117,629.56
利息收入 80,887,956.45 92,010,509.08
汇兑损益 -14,373,487.99 -52,223,024.40
手续费及其他 12,822,081.37 4,371,028.67
合 计 168,287,209.07 210,022,530.46
说明：利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本
化率期间为 1.92%-4.50%。
53、其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助
母公司白云鄂博稀土精矿冶炼新工艺工业化试验项目 3,301.89
母公司稀土永磁电机产业项目 114,100.00
母公司自治区新兴产业高质量发展专项资金 4,024.93 106,500.00
母公司 BFXT-2022-B-0002 内蒙古自治区科学技术交易后项目补助 10,500.00
母公司企业研发费用后补助资金项目 240.00
母公司企业研究开发投入后补助 5,008.21
母公司高品质速凝铸片的冶金过程和鳞片组织形成规律 1,849.97
母公司援企稳岗补贴 6,905,790.82
母公司鹿城英才徐宁 20,000.00
稀土院白云鄂博矿微波辅助磨、选强化分离机制的研究 13,501.68
白云鄂博稀土基固废有价组分精确分离与梯级回收技术 965.35
稀土院白云鄂博稀土基固废有价组分精确分离与梯级回收技术 5,000.01
稀土院博士后科研站启动资金 7,585.26
稀土院混合稀土精矿浆化分解反应过程学研究 6,190.39
稀土院鹿城英才-程娟 4,800.00
稀土院鹿城英才-张英德 3,542.90
稀土院烧结钕铁硼磁体表面稀土-铝基复合钝化膜构建及其作用机理研究 12,079.64
90
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
稀土院稀土复合 WC-Co 基耐磨涂层的研究 948.67
稀土院稀土矿浮选中萤石和磷灰石的抑制剂及作用机理研究 3,714.42
稀土院稀土配合物调控可降解聚酯高分子的拓扑结构 3,620.13
稀土院战略性矿产选冶过程痕量有害元素追踪检测方法研究 3,704.42 7,840.71
稀土院天津 2020B001 卤化物闪烁晶体高纯稀土材料批量制备技术开发 1,200.00
母公司北方稀土标准能力建设补助 7,995.58 101,392.96
稀土院草原英才 16,550.66 22,149.53
稀土院高矫顽力多相共存稀土钴基永磁材料制备 27,544.25
稀土院添加稀土元素 AL-Mn 涂层晶态调控机制及耐腐蚀性能研究 69,315.29
稀土院稀土对铝合金细化剂中 TiB2 粒子细化与分布作用研究 13,440.59 8,207.54
天津科技兴蒙行动重点专项-微纳稀土光功能材料应用关键技术集成研发与示范 6,726.85 46,053.31
稀土院青年人才创新项目补助 26,449.46 6,381.80
母公司三集中项目 3,720,000.00 3,720,000.00
母公司重点产业发展专项资金（绿色工厂） 148,325.31 148,325.31
母公司信息化建设项目 772,000.00 772,000.00
母公司医疗产业基地项目扶持资金 380,142.84 380,142.84
母公司高性能大型医疗影像诊断设备产业基地 777,778.00
母公司和发公司 65%稀土精矿清洁高效提取示范工程 1,479,983.93
母公司原材料政府补助 19,807,120.63
母公司稀土熔盐电解过程自动化装备及成套技术开发 41,086.00
母公司内蒙古自治区科学技术交易后补助项目 43,704.12
母公司稀土永磁粉体材料精细加工技术创新研发中心 44,814.00
母公司人才引育补助 56,157.00
母公司稀土高新区产业技术创新战略联盟奖补资金 188,726.68
母公司双创升级资金 100,000.00
母公司国家外贸转型升级基地支持资金 210,000.00
母公司包头稀土高新区经济示范项目 500,000.00
母公司稀土工业萃取分离工艺挥发性有机物（VOCS）治理示范工程 66,269.04 18,229.19
母公司工业控制系统信息安全公共服务试点项目 31,250.04 118,352.44
母公司(BFXT-2022-D-0052)稀土基催化剂废水深度处理及回用技术研发 380,000.00
华美稀土精矿硫酸焙烧尾气治理技术改进项目 100,000.00 100,000.00
华美硫酸体系转型废水循环利用 800,000.00 800,000.00
华美废水资源化利用综合治理项目 3,550,000.00 3,550,000.00
华美年度转型升级专项资金 2,980,000.00 3,890,000.00
华美九原区集中付中心拨付煤改气工程补助项目 1,287,999.99 714,000.00
华美九原区工信局绿色制造项目工程补助资金 419,226.04 419,226.03
华美碳酸稀土 GB/T16479-2020 国家标准支出完成技术中心 400,000.00
华美内蒙古重点产业发展专项标准奖励基金支出结转技术中心 833,768.83
华美准入金补助 300.00
91
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
华美闪速旋流动态炉稀土碳酸盐焙烧中应用及节能改造 400,000.00
华美高新技术企业补助奖励资金 100,000.00
华美冶炼分公司“草原英才”专项经费 50,000.00
华美中共包头市委组织部草原英才专项基金 40,000.00
灵芝高科山东科学技术厅企业研究开发财政补助资金 8,904,000.00
灵芝高科淄博市财政局国库资金 6,660,000.00
灵芝淄博高科山东科学技术厅企业研究开发财政补助资金 980,000.00
灵芝淄博高科区人力资源和社会保障局失业动态检测设备维护费 2,400.00
灵芝淄博高科临淄区社保局困难人员社保补贴 34,472.22
扩岗补助 129,000.00
和发失业保险中心稳岗补贴 175,632.06
和发分离厂搬迁升级改造工程项目重点产业发展专项资金 500,000.00 500,000.00
和发转催化剂项目 17,644.71
和发稀土产业转型升级试点项目 174,685.56
和发九原区工信和科技局自治区重点产业发展专项资金绿色制造示范款 500,000.00
和发转新型学徒补助资金 414,000.00
和发聚峰混合碳酸稀土清洁生产并制备硫酸铵技术 442,857.14 442,857.14
和发聚峰混合碳酸稀土清洁生产并制备硫酸铵技术升级改造（草酸回收） 166,666.67 166,666.67
和发天之娇中小企业国际市场开拓项目资金 35,800.00
和发天之娇引进人才补贴 10,000.00
和发天之娇春节慰问金 5,000.00
甘肃稀土 ERP/MES/DCS 集成系统补助项目 1,420,000.00 1,420,000.00
甘肃稀土有限公司补助项目 2,696,541.29 3,334,451.96
甘肃高浓度氨氮废水深度处理项目 176,470.59 176,470.59
甘肃能源管理平台（二期）自动化改造-蒸汽管控系统项目 600,000.00
甘肃白银市经济突出贡献企业奖励 2,000,000.00
甘肃高新技术企业奖补资金 350,000.00
甘肃外经贸发展资金 600,000.00
甘肃靖远县科学技术局奖补资金 30,000.00
甘肃靖远县经济发展特别贡献奖 200,000.00
甘肃白银市财政局省级科技计划奖励资金 1,000,000.00
甘肃绿色设计产品资金 300,000.00
甘肃科学技术奖 100,000.00
金蒙绿色工厂 500,000.00
金蒙工业和信息化局重点产业发展专项资金-高耗能落后机电设备淘汰项目 31,530.00
北方全南全南县行政审批局企业贡献奖 17,800.00
全南县财政局电费补贴款 30,640.00 25,740.00
全南包钢晶环稀土有限公司课题项目 156,135.20
五原润泽节水改造补助 77,894.74
92
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
京瑞土地返还款 92,880.01 92,880.01
京瑞重点产业发展专项资金 500,000.00
京瑞稳岗补贴款 190,311.52
华星包头稀土高新技术开发区财政局互联网建设云惠券兑付资金 100,000.00
华星财政局研发费用补贴、出口运费补贴款 84,000.00
华星高新财政局款项 50,000.00
华星高性能稀土抛光粉产品升级改造项目 115,500.04 115,500.04
信丰年综合利用 5000 吨钕铁硼废料 720,000.00 720,000.00
信丰研发投入奖励补助 500,000.00
信丰增值税即征即退 43,411,670.37 84,207,607.48
信丰科技计划奖励金 100,000.00 60,000.00
信丰支持中小企业专业化发展 100,000.00 100,000.00
信丰走访慰问金 35,000.00 30,000.00
信丰工信局江西省专业化小巨人企业扶持资金 500,000.00
信丰工信局产业发展引导资金 39,160,409.00 10,429,100.00
信丰行政审批局制造业专精特新单项冠军资金 200,000.00
信丰行政审批局电价补贴 200,000.00
信丰科技局省级科技计划专项项目经费 200,000.00
信丰公共就业人才服务局一次性扩岗补助 1,500.00
信丰科学技术局科技计划奖励金 20,000.00
信丰网络招工补贴款 4,980.00
信丰赣州市行政审批局发明专利授权资助 33,000.00
信丰春节不停产补助奖励 15,000.00
宁波展昊支持企业冲刺全年奖励补助 8,660,000.00
宁波展昊慈溪市工业（技改）投资 430,700.00
宁波展昊一季度规上企业产值达标奖励 500,000.00
宁波展昊宁波重大专项经费 300,000.00
宁波展昊度宁波市制造业单项冠军重点培育企业奖励 500,000.00
宁波展昊四季度产值达标奖励 800,000.00 400,000.00
宁波展昊制造业百强企业考核奖励 5,500,000.00 5,750,000.00
宁波展昊慈溪市支持企业扩大生产奖励 502,600.00
宁波展昊慈溪市工业（技改）补贴项目 3,751.50
宁波展昊产业发展奖励补助 100,000.00
宁波展昊绿色制造项目（企业）奖补 120,000.00
宁波展昊数字化车间/智能工厂奖励 1,675,400.00
北京三吉利经信局产值增速奖励 300,000.00
北京三吉利经信局北京市高精尖产业发展专项经费 2,000,000.00
北京三吉利北京市商务局高质量发展款 48,760.00
北京三吉利中关村延庆园扶持基金 2,977,134.00 614,400.00
93
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
北京三吉利北京延庆经信局奖励资金 800,000.00
北京三吉利京包节能家电稀土永磁磁体用钕铁硼速凝薄带技术攻关及成果转化 824,419.72
北京三吉利中共延庆区委资助项目经费 50,000.00
安徽永磁政府失业金返还款 10,008.00
安徽永磁庐江县促进新型工业化发展政策 1,210,000.00
安徽永磁先进企业奖励 50,000.00
安徽永磁庐江县科学技术局高企认定补助奖励 100,000.00
北方磁材科技创新引导奖金 900,000.00
北方磁材高新区财政局拨包头稀土高新区国家外资转型升级基地资金 180,000.00
北方磁材重点产业和技术改造项目 474,576.00 474,576.00
北方磁材磁材稀土产业转型升级补助项目 450,000.00 450,000.00
北方磁材稳岗补贴款 225,528.13
贮氢公司互联网“云惠券"补偿 500,000.00
稀奥科高能量密度稀土储氢材料及其可再生能源储能转换技术示范工程 242,655.00
稀奥科稀土贮氢材料标准体系建设 60,000.00
稀奥科高容量镍氢电池储能体系建设 70,000.00
贮氢公司稳岗补贴 571,822.62
清美先进稀土抛光材料关键技术开发及产业化 131,817.03
清美内蒙古自治区市场监督管理局达标标杆示范企业奖励 200,000.00
清美科技局小巨人扶持奖励 150,000.00
清美包头市财政局原料供应奖补 1,000,000.00
清美高新区财政局-创新技术企业奖励资金 30,000.00
清美包头市稀土产业发展转型补助项目 1,396,521.15
清美抛光粉援企稳岗补贴 848,697.44
清美抛光粉高新区财政局科技创新奖励资金 8,000.00
留工补助 51,000.00 1,131,000.00
瑞鑫高新技术企业补贴奖金 50,000.00
稀宝博为国家科技支撑计划后补助项目经费（移动车载核磁设备补助款） 528,700.00
稀宝博为包头稀土高新区科技和信息化局科技发展资金-方舱、0.5T 项目 300,000.00
稀宝博为软件退税款 382,749.63
稀土院草原英才工程创新奖励资金 75,410.56
稀土院“草原英才”工程领军人才 72,363.56
稀土院《稀土铁合金化学分析方法》国家标准的制定 46,929.85
稀土院 2020C2238 项目 100,000.00
稀土院草原英才“青年创新人才” 50,000.00
稀土院 2021A2255 155,640.09 15,440.70
稀土院 2021C2258 21,775.29 77,280.81
稀土院高端人才培育资助项目补助 26,384.24
94
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
稀土院度稀土产品进出口结构分析及国外稀土产业发展动态研究-国外稀土资源开发、
30,109.58 9,484.91
技术应用、产业政策动态研究
稀土院 AGCU 基合金添加对热压 La13HY 磁热效应材料性能的影响机理研究 47,088.39 12,739.91
稀土院 AL-Si-M 合金高温储热材料制备及其封装材料研究 145,977.87 906.96
稀土院 Ce、Nd、Y 对 Mg-Zr 系合金导热性能的影响机制研究 18,912.36
稀土院 La-Y-ni 储氢合金单相超晶格结构和容量衰减机理研究 65,000.00 88,042.24
稀土院 LAZ531-RE 稀土镁锂合金板材制备关键及共性技术集成 15,444.58
氨碳循环利用和碳减排的稀土连续化生产技术与装备开发 501.48
稀土院氨碳循环利用和碳减排的稀土连续化生产技术与装备开发 35,841.39 78,302.37
稀土院白云鄂博矿床地质冶金学建模与资源分类评价 598,110.77
稀土院白云鄂博稀土资源研究与综合利用国家重点实验室基础条件建设 5,323,081.68 383,139.34
稀土院白云鄂博稀土资源研究与综合利用国家重点实验室应用技术开发 145,973.08 1,456,643.21
稀土院白云鄂博萤石资源精深提质除杂强适应性技术集成示范 211,594.36
稀土院混合稀土精矿清洁冶炼新技术及准备 559,678.79
稀土院科技特派员工作站项目 259,552.72
柴油车稀土 SCR 催化材料应用技术开发 12,506.03
稀土院柴油车稀土 SCR 催化材料应用技术开发 219,581.31 14,780.19
稀土院超晶格 La-Y-Ni 储氢合金体系中 Mn、AL 元素协同作用机理研究 65,000.00
稀土院超晶格稀土储氢电极材料研究 235,807.25 35,606.09
稀土院超快稀土闪烁晶体及其关键制备技术 54,462.18
稀土院地基光学望远镜用磁致伸缩促动器研发及镜面驱动实验 82,052.69 58,802.29
稀土院低品位铌钪铁精矿钠化还原分步解离提取新技术基础研究 48,020.49
典型非金属基稀土二次资源高值利用技术 9,764.75
稀土院典型非金属基稀土二次资源高值利用技术 359,117.01
稀土院多元稀土中间合金纯净化原理与制备技术 305,528.00
稀土院氟碳铈矿和独居石浮选分离体系中金属离子在矿物表面的作用机理研究 41,227.54 35,360.65
高端钕铁硼永磁材料产业化技术开发 700,011.25
稀土院高端钕铁硼永磁材料产业化技术开发 1,253,095.03 1,683,008.40
高丰度镧市轻稀土在聚乙醇酸中应用技术开发 19,764.01
稀土院高丰度镧市轻稀土在聚乙醇酸中应用技术开发 870,448.18 187,264.37
稀土院高能量密度稀土储氢材料及其可再生能源储能转换技术示范工程 1,337,587.27 619,488.38
稀土院高世代大尺寸显示玻璃基板用稀土抛光材料及器件关键技术研发 99,496.38 62,602.66
稀土院高中子屏蔽高强韧稀土镍合金设计与制备技术 42,867.60
稀土院国际稀土产业发展动向监测预警 94,339.62
混合稀土精矿酸碱浆化分解工艺及烟气资源化利用技术集成示范 7,243.07
稀土院混合稀土精矿酸碱浆化分解工艺及烟气资源化利用技术集成示范 282,788.71
基于白云鄂博轻稀土综合利用研究持续推进国家重点实验室建设 25,080.17
稀土院基于白云鄂博轻稀土综合利用研究持续推进国家重点实验室建设 50,000.00 3,663,393.87
基于白云鄂博稀土资源研究与综合利用持续推进国家重点实验室建设 19,114.55
95
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
稀土院基于白云鄂博稀土资源研究与综合利用持续推进国家重点实验室建设 610,423.99 643,401.11
稀土院基于白云鄂博资源的共伴生混合稀土永磁材料及关键制备技术 180,718.22
稀土院基于地质统计模型的白云鄂博矿床 Fe-REE-Nb 成矿机理研究 36,630.76 33,369.24
稀土院基于微元回热的复叠室温磁制冷循环机理研究 75,631.15
稀土院技术标准能力建设 1,389,940.74 110,059.26
利用低品位热源在宽压范围输出氢压的氢储存和供给系统 4,535.14
稀土院利用低品位热源在宽压范围输出氢压的氢储存和供给系统 682,377.95 632,716.10
稀土院硫酸强化焙烧废气氟硅酸资源化利用技术研究 20,509.87 118,301.89
稀土院硫酸稀土浸出液碳酸氢镁沉淀转型与废水循环利用技术及示范 35,300.00
卤化物闪烁晶体用高纯稀土材料批量制备技术开发 2,900.00
稀土院卤化物闪烁晶体用高纯稀土材料批量制备技术开发 114,155.45 32,880.93
绿色高效稀土熔盐电解槽及其智能一体化控制技术研发 955.65
稀土院绿色高效稀土熔盐电解槽及其智能一体化控制技术研发 299,922.24
稀土院纳米级稀土铝锆合金晶粒细化剂制备关键技术开发与示范 165,421.08 169,863.50
稀土院钕铁硼磁粉表面改性关键技术研发 110,149.94 161,410.81
稀土院钕铁硼热压流变行为及织构形成机制 372,837.02
稀土院企业标准化建设 300,000.00
闪速旋流动态炉在稀土碳酸盐焙烧中应用及节能改造 7,743.36
稀土院闪速旋流动态炉在稀土碳酸盐焙烧中应用及节能改造 278,427.28 113,829.36
稀土院烧结稀土永磁废旧产品的绿色高值化再生技术研究 268,306.09 21,902.92
稀土院生物基可降解高分子材料用稀土功能助剂制备、机理及应用研究 23,977.49 3,833.62
稀土院石墨烯/稀土次磷酸盐杂化阻燃剂的开发及阻燃机理研究 113,375.55
稀土院碳酸岩型稀土矿床中重稀土的富集机理与资源潜力 11,262.86 20,921.19
稀土院外贸公共服务平台建设（2022C2459） 37,774.60 12,225.40
稀土院微波场中混合型稀土精矿在氯化盐催化分解过程中结构演变规律及调控机制 49,233.89 3,678.17
稀土院微纳米稀土光功能应用关键技术集成研发与示范项目 21,681.42 569,385.50
稀土院稀土、铌、萤石、钍资源分布规律研究 1,499,474.49
稀土、铌、萤石、钍资源分布规律研究 11,102.60
稀土院稀土掺杂 Zr 基非晶薄膜的制备与性能研究 152,089.68 47,910.32
稀土院稀土产业贸易投资提质增效示范工作行动方案 21,000.00 9,000.00
稀土院稀土产业外经贸提质增效示范工程实施方案 50,000.00
稀土院稀土产业外经贸外贸转型升级基地建设 100,000.00
稀土超分子传感材料产业技术开发 809.44
稀土院稀土超分子传感材料产业技术开发 288,841.05 140,984.67
稀土院稀土储氢材料标准体系 149,382.82 1,684.20
稀土储氢与燃料电池系统集成与关键技术 3,684.37
稀土院稀土储氢与燃料电池系统集成与关键技术 309,495.75 131,986.03
稀土磁致伸缩涂层制备技术及其智能检测技术开发（2021C2358-1） 3,111.29
稀土院稀土磁致伸缩涂层制备技术及其智能检测技术开发 359,133.97 251,231.96
96
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
稀土院稀土调控新型耐高温铸造铝合金制备技术及产业示范 46,479.64 96,719.48
稀土院稀土反射隔热涂料应用技术开发（2021C2358-4） 89,327.43
稀土院稀土反射隔热涂料应用技术开发 121,023.40 97,631.53
稀土院稀土基固废资源属性、精准开采与生态环境影响评价 125,502.50 435,366.26
稀土院稀土基固废资源属性配套项目 597,925.34
稀土院稀土聚乳酸复合环保包装材料关键技术开发 6,438.58 374,638.05
稀土院稀土氯胺废水与农业废弃物在生态转化技术中的应用研究 257,717.06 93,733.42
稀土氯胺废水与农业废弃物在生态转化技术中的应用研究 4,328.27
稀土院稀土能量下转换增强有机荧光杂化材料的圆偏振发光 53,000.00
稀土院稀土熔盐电解智能装备技术创新平台 59,570.00
稀土院稀土湿法冶金与精细化工业研究团队 313,720.80
稀土院稀土铈基纳米结构材料的合成及对半导体抛光机理研究 17,310.58 3,301.89
稀土院稀土微合金化钢系列产品开发与产业化项目 108,516.14 51,483.86
稀土院稀土稳定剂专利技术成果转化项目 20,000.00
稀土院稀土相变制冷材料的多尺度设计与先进制备技术 36,673.14 205,330.96
稀土院稀土新材料专利转化运用促进项目 93,972.14 100,631.50
稀土院稀土冶炼废水-硫酸镁废水资源化治理 51,848.97 36,886.80
稀土院稀土永磁低碳柔性智能制造系统开发与研制 254,892.17 38,954.04
稀土院稀土永磁粉体材料精细加工技术创新研发中心 227,203.54 113,612.98
稀土院稀土元素对 AS41 耐热镁合金中共晶 MG2si 相的变质机制 7,479.68 24,433.97
稀土院新能源车辆用高耐蚀稀土镁合金的开发制备和压铸成型过程关键技术研究 58,578.43 354,846.30
稀土院增材制造 SLM 成型对室温 La13 系合金磁热效应材料性能的影响 113,432.35
稀土院战略性矿产选冶关键分析测试技术和标准体系研究 33,812.42 21,979.77
稀土院战略性矿产选冶过程标准样品和质量监控体系研究与应用 3,704.42 51,228.26
稀土院直接硼氢化纳燃料电池研发 80,000.00 6,521.29
稀土院制定国际、国家行业标准项目标准化能力提升 433,305.66 66,694.34
稀土院主导制定 XB/T 等三项行业标准 50,000.00
稀土院主导制定镨钕钆金属等 5 项国家标准参与制定碳酸铈国家标准 639,743.02 39,307.47
稀土院税收返还 79,198.34
稀土院白云鄂博矿铌钛资源在高附加值钢材生产中高效应用的技术集成 858,798.17
稀土院科技创新服务载体奖补资金 651,918.13
稀土院《中国稀土产业发展纪实》 168,813.25
稀土院稀土化合物表面功能化及其在橡胶制品中的应用研究与产业化 216,274.65
稀土院系列稀土标准的研制 757,460.94
稀土院稀土 Ce 变质 AL-CU-MG 合金中 S(A12CuMg）析出相的电子显微研究 59,941.16
稀土院高性能层状纤维结构 La 3,400.00
稀土院转制经费 58,500.00
稀土院国家新材料测试评价平台—稀土行业 5,381,436.24
包头稀土研究院国家新材料测试评价平台项目 2,843,681.15
97
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
稀土院高性能各向异性热压钕铁硼永磁材料产业化技术开发 145,398.23
稳岗补贴 3,839,720.91 9,156,271.30
稀土院天津院实施高价值专利项目经费 425,708.50
天津研发后补助 87,000.00
天津卤化物闪烁晶体高纯稀土材料批量制备技术开发 117,955.06 240,460.17
天津稀土反射隔热涂料的产业化技术开发 73,020.91
天津华明高新区知识产权赋能产业聚集区建设项目款 150,000.00
天津无机杂化发光薄膜 1,056.61
天津 2021C002 稀土反射隔热涂料的产业化技术开发 103,527.75
天津市专利转化专项计划 49,504.95
天津技术交易后补助 200,000.00
稀土院瑞鑫援企稳岗补贴 586,424.84
稀土院援企稳岗补贴 3,487,709.75
稀土院瑞科开发区财政局款("百城百园"行动-稀土新材料工业互联网建设云惠券兑付
500,000.00
资金)
稀土院瑞科稀土钢用新一代铁稀土合金产业化示范线 340,467.76
稀土院瑞科高品质低成本金属钇、钆、镝制备关键技术研发项目（崔凌霄） 284,938.38 51,303.53
稀土院瑞科低热导、长寿命稀土改性锆酸锶纳米结构热障涂层的研究 151,555.80 150,788.42
稀土院瑞科稀土基中低温烟气脱硝催化剂的工业生产及应用 504,000.00 798,285.60
稀土院瑞科 NdFeB 磁体真空镀膜防护涂层研究课题 14,687.53
稀土院瑞科半导体、高性能光学、蓝宝石用稀土抛光液关键制备技术研发课题组长：
1,005,195.62 479,983.88
陈传东 2020B2157
稀土院瑞科稀土/聚乳酸复合环保包装材料关键技术开发 27,075.47
交易所奖励科技型中小企业奖励 300,000.00
交易所高新技术企业认定奖励 30,000.00
稀土国贸高新区财政局拨款（外贸转型升级基地资金） 10,000.00
稀土国贸高新区财政局拨款 180,000.00
稀土国贸促进服务业经济发展奖励资金 30,000.00
上海国贸宝山区杨行镇人民政府园区奖励 430,000.00 770,000.00
四会达博文稀奥科动力电池项目款 200,000.00
四会达博文四会科技局高新技术款 25,000.00
河北华凯战略性新兴产业发展专项资金 340,135.71 340,135.71
河北华凯景县科技创新企业表彰奖励 100,000.00
河北华凯高新认定奖励金 100,000.00
节能环保固阳矿 240 万吨/年球团脱硫超低排放改造 EPC 764,166.67
节能环保五烧 1#烧结机脱硫脱硝提标改造工程补助 1,537,500.00 562,500.00
节能环保动供总厂总排废水综合整治 EPC 补助 10,000.00
节能环保-冶金渣昆区工信局第四批重点产业专项资金 200,000.00
节能环保-冶金渣科技局奖励专项资金 300,000.00
节能环保-冶金渣高新区财政局研发奖励 100,000.00
98
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
节能环保-冶金渣高新区财政局高新奖励款 50,000.00
节能环保设备改造升级项目 1,845,833.87 2,278,820.88
节能环保环境科技普票免税 300.00
节能环保绿化包头市医保局退准入金 4,800.00
电池公司高容量镍氢电池储能体系建设 280,000.00
电池公司铁路客车智能化镍氢蓄电池系统成果转化 452,092.14
电池互联网“云惠券"补偿 500,000.00
电池认定国家级高新技术企业奖励资金 30,000.00
电池高能量密度稀土贮氢材料及其可再生能源储能转换技术示范工程 389,345.00
电池公司中小企业国际市场开拓资金补助 24,000.00
电池公司稀土高新区经济发展局款项 23,000.00
希捷环保公司转型升级补助项目 477,034.95
希捷财政扶持资金 930,346.00
希捷蜂窝式稀土基中低温脱硝催化剂及中低温烟气脱硝工业测线装置项目 3,689,025.78
方元科技型中小企业奖励资金 10,000.00
个税手续费返还 1,885,967.91 846,356.88
其他 311,439.86 72,243.87
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
增值税加计抵减 142,418,804.54 1,437,085.76
合 计 346,458,902.98 216,679,414.57
说明：
①政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
②作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十六、1。
54、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 613,358.83 1,776,953.93
套期保值业务产生的投资收益 -12,702,655.61
处置长期股权投资产生的投资收益 9,216,916.52 -154,596,654.01
交易性金融资产持有期间的投资收益 4,998,582.70
其他权益工具投资的股利收入 30,051,794.46 13,496,266.50
转融通业务收益 72,321.84
债务重组利得 -453,449.55 -1,854,642.40
合 计 39,428,620.26 -148,809,827.05
55、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
99
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -121,018,318.00 -228,882,471.00
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当
-121,018,318.00 -228,882,471.00
期损益的金融资产
合 计 -121,018,318.00 -228,882,471.00
56、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 4,764,757.87 -3,591,491.69
应收账款坏账损失 -31,160,007.68 51,546,679.99
其他应收款坏账损失 -12,766,778.15 -6,838,080.20
长期应收款坏账损失 127,295.41 -10,274,588.22
应收股利坏账损失 -11,350,292.88
其他非流动资产-昆鹿借款坏账损失 -14,087,440.74
合 计 -64,472,466.17 30,842,519.88
57、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -328,855,620.15 -766,785,425.27
长期股权投资减值损失 -23,470,137.06 -494,000.00
固定资产减值损失 -26,691,145.09 -219,765.97
在建工程减值损失 -93,120.00
无形资产减值损失 -124,149,169.12
商誉减值损失 -21,848,800.00
合 计 -379,016,902.30 -913,590,280.36
58、资产处置收益（损失以“—”填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -1,998,189.99 -17,976,490.68
无形资产处置利得（损失以“-”填列） 2,441,440.91
合 计 443,250.92 -17,976,490.68
59、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
违约赔偿 13,578,399.54 1,772,259.90 13,578,399.54
其他 19,753,223.74 16,194,315.96 19,753,223.74
100
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
合 计 33,331,623.28 17,966,575.86 33,331,623.28
60、营业外支出
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
资产报废、毁损损失 6,460,681.26 26,779,045.00 6,460,681.26
对外捐赠 801,967.00 1,478,942.48 801,967.00
赔偿金、违约金及罚款支出 5,661,741.57 2,013,153.23 5,661,741.57
其他 2,503,001.28 1,893,241.63 2,503,001.28
合 计 15,427,391.11 32,164,382.34 15,427,391.11
61、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 305,494,837.84 1,216,973,330.84
递延所得税费用 203,499,232.17 -138,380,693.13
合 计 508,994,070.01 1,078,592,637.71
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 3,132,100,036.33 7,437,423,480.20
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额
469,815,005.45 1,115,613,522.03
*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -2,160,792.87 1,638,645.82
对以前期间当期所得税的调整 -1,195,877.44 -4,712,587.20
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -514,864.38 -656,225.63
不可抵扣的成本、费用和损失 2,476,308.21 3,203,860.74
税率变动对期初递延所得税余额的影响 -948,741.26
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
-15,324,733.43 -29,619,290.17
的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 107,844,968.14 57,377,850.74
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -46,201,785.38 -38,508,833.56
其他 -5,744,158.29 -24,795,563.80
所得税费用 508,994,070.01 1,078,592,637.71
62、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
101
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
企业往来款及代收代付款项 69,697,450.43 80,539,623.81
补贴拨款及课题经费 259,109,610.74 155,429,954.29
银行利息收入 80,887,956.45 92,010,509.08
保证金、押金退回及理赔款 59,843,908.87 39,770,905.53
其他 696,693.11 8,718,849.93
合 计 470,235,619.60 376,469,842.64
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
企业往来款 141,302,740.92 189,273,061.94
代收代付款 29,148,603.03 13,179,806.21
保证金及押金 39,424,118.51 13,787,533.06
运输、搬运费 15,128,294.00 6,204,124.43
水电燃气费、暖气费 4,120,287.16 6,930,616.99
修理修缮费、房租、物业费 11,565,030.27 10,816,384.37
办公费 18,823,244.39 14,893,808.72
租赁费 2,218,958.49 4,476,197.22
差旅费 12,298,666.18 8,989,146.79
业务招待费 5,192,321.10 3,845,616.74
银行手续费 11,920,097.79 5,651,897.50
保险费 3,817,113.29 2,908,211.50
聘请中介机构费 14,719,505.77 20,700,887.15
研究开发支出 58,959,668.84 16,237,038.09
其他 10,981,912.78 3,376,743.96
合 计 379,620,562.52 321,271,074.67
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
其他非流动资产-昆鹿实业借款 162,782,649.00
取得子公司收到的现金 73,563,986.09
合 计 162,782,649.00 73,563,986.09
（4）支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司投资款 400,000,000.00
福建省金龙稀土股份有限公司投资款 104,692,500.00
合 计 504,692,500.00
102
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
其他非流动资产-昆鹿实业借款 442,351,101.00
（6）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
企业往来借款 97,000,000.00 308,000,000.00
银行承兑汇票保证金 652,044,069.32 535,019,214.50
股东捐赠收到的现金 62,072.60
融资租赁收到的现金 550,000,000.00 84,000,000.00
合 计 1,299,044,069.32 927,081,287.10
（7）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
企业往来借款 157,526,000.00 170,187,060.66
银行承兑汇票保证金 720,684,785.53 608,758,549.29
偿还租赁负债支付的金额 11,816,666.68 9,114,995.80
融资租赁支付的现金 79,498,842.07 50,242,157.63
合 计 969,526,294.28 838,302,763.38
（8）筹资活动产生的各项负债的变动情况
现金变动 非现金变动
项 目 期初余额 期末余额
现金流入 现金流出 计提的利息 公允价值变动 其他
短期借款 1,416,641,477.81 2,565,605,641.10 2,032,125,478.67 61,716,486.77 2,011,838,127.01
长期借款 2,072,478,173.28 3,114,513,355.38 1,683,660,379.65 98,673,358.48 3,602,004,507.49
应付债券 2,539,631,863.01 1,393,610,000.00 59,463,287.68 1,205,485,150.69
长期应付款 55,845,228.33 550,000,000.00 79,498,842.07 15,959,621.18 542,306,007.44
租赁负债 27,078,514.44 11,816,666.68 1,008,656.26 47,467,972.74 63,738,476.76
合 计 6,111,675,256.87 6,230,118,996.48 5,200,711,367.07 236,821,410.37 - 47,467,972.74 7,425,372,269.39
63、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 2,623,105,966.32 6,358,830,842.49
加：资产减值损失 379,016,902.30 913,590,280.36
信用减值损失 64,472,466.17 -30,842,519.88
固定资产折旧、投资性房地产折旧 498,944,955.29 413,903,490.15
103
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 本期发生额 上期发生额
使用权资产折旧 21,671,526.09 25,166,772.61
无形资产摊销 23,358,395.41 36,877,394.58
长期待摊费用摊销 60,743,158.84 34,160,433.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-443,250.92 17,976,490.68
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 6,412,789.82 26,771,045.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 121,018,318.00 228,882,471.00
财务费用（收益以“－”号填列） 267,397,183.14 335,909,930.55
投资损失（收益以“－”号填列） -39,428,620.26 148,809,827.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 191,175,814.77 -125,113,956.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 12,323,417.40 -13,266,736.42
存货的减少（增加以“－”号填列） -645,229,602.96 -4,929,369,004.29
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-991,753,164.11 1,911,735,445.90
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-313,667,953.90 -756,420,635.71
列）
其他 148,722,596.91 143,260,326.65
经营活动产生的现金流量净额 2,427,840,898.31 4,740,861,897.91
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 4,690,552,754.06 3,915,627,560.67
减：现金的期初余额 3,915,627,560.67 6,029,352,227.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 774,925,193.39 -2,113,724,666.41
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 410,280.76 万元。
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本期发生额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 52,242,000.00
其中：包钢天彩靖江科技有限公司 32,222,000.00
内蒙古稀宝迈谱锡医疗科技有限责任公司 934,400.00
上海鄂博稀土贸易有限公司 19,085,600.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 2,594,236.71
其中：包钢天彩靖江科技有限公司 1,805,255.79
内蒙古稀宝迈谱锡医疗科技有限责任公司 3,171.44
104
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额
上海鄂博稀土贸易有限公司 785,809.48
处置子公司收到的现金净额 49,647,763.29
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 4,690,552,754.06 3,915,627,560.67
其中：库存现金 10,000.00
可随时用于支付的银行存款 4,690,542,754.06 3,910,616,660.17
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的其他货币资金 5,010,900.50
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 4,690,552,754.06 3,915,627,560.67
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
64、股东权益变动表项目注释
无。
65、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 13,411,223.05 7.0827 94,987,653.50
欧元 139,973.01 7.8592 1,100,075.88
日元 51.99 0.0502 2.61
应收账款
其中：美元 4,946,227.73 7.0827 35,032,647.12
欧元 751,516.29 7.8592 5,906,316.83
应付账款
其中：美元 8,270,358.76 7.0827 58,576,469.99
长期借款
其中：日元 32,792,707.94 0.0502 1,646,620.24
105
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
66、租赁
（1）作为承租人
项 目 本期发生额
短期租赁费用 3,693,914.75
六、研发支出
本期发生额 上期发生额
项 目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
人工费 100,566,668.71 64,633,598.05
材料费 58,516,690.66 109,195,017.03
折旧及摊销 9,974,379.01 6,808,995.01
技术合作费 57,065,985.90 54,976,724.15
测试化验费 7,636,115.95 12,096,997.79
会议咨询费 5,664,800.36 4,645,615.83
其他 4,203,683.19 2,488,491.75
合 计 243,628,323.78 254,845,439.61
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司 主要 业务 持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
层级 经营地 性质 直接 间接
非同一控制下
包头市飞达稀土有限责任公司 一级 包头 包头 加工 34.00
企业合并
包头市华星稀土科技有限责任公 非同一控制下
一级 包头 包头 加工 53.02
司 企业合并
非同一控制下
北方稀土（全南）科技有限公司 一级 赣州 赣州 加工 100.00
企业合并
同一控制下企
包头稀土研究院 一级 包头 包头 科研 90.16
业合并
瑞科稀土冶金及功能材料国家工 同一控制下企
二级 包头 包头 科研 52.21
程研究中心有限公司 业合并
天津包钢稀土研究院有限责任公 同一控制下企
二级 天津 天津 科研 90.16
司 业合并
内蒙古北方稀土磁性材料有限责 同一控制下企
一级 包头 包头 加工 66.90
任公司 业合并
宁波包钢展昊新材料有限公司 二级 慈溪 慈溪 加工 66.90 投资设立
非同一控制下
北京三吉利新材料有限公司 二级 北京 北京 加工 66.90
企业合并
北方稀土（安徽）永磁科技有限
二级 合肥 合肥 加工 66.90 投资设立
公司
包钢集团节能环保科技产业有限 加工及 同一控制下企
一级 包头 包头 41.00
责任公司 服务 业合并
106
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
子公司 主要 业务 持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
层级 经营地 性质 直接 间接
包头市绿源危险废物处置有限责 加工及 同一控制下企
二级 包头 包头 41.00
任公司 服务 业合并
包头钢铁（集团）环境监测服务 同一控制下企
二级 包头 包头 服务 41.00
有限责任公司 业合并
同一控制下企
包头市绿冶环能技术有限公司 二级 包头 包头 服务 41.00
业合并
包钢集团冶金渣综合利用开发有 同一控制下企
二级 包头 包头 加工 41.00
限责任公司 业合并
内蒙古包钢绿金生态建设有限责 同一控制下企
二级 包头 包头 工程 41.00
任公司 业合并
包头市包钢星原化肥有限责任公 同一控制下企
二级 包头 包头 加工 41.00
司 业合并
内蒙古包钢环境科技有限公司 二级 包头 包头 服务 41.00 投资设立
非同一控制下
包头市京瑞新材料有限公司 一级 包头 包头 加工 30.00 8.55
企业合并
非同一控制下
五原县润泽稀土有限责任公司 一级 包头 包头 加工 34.00
企业合并
非同一控制下
包头市金蒙稀土有限责任公司 一级 包头 包头 加工 34.00
企业合并
内蒙古稀宝通用医疗系统有限公
一级 包头 包头 医疗 51.00 投资设立
司
包钢神马建筑安装有限责任公司 一级 包头 包头 建安 100.00 投资设立
非同一控制下
包头市红天宇稀土磁材有限公司 一级 包头 包头 加工 34.00
企业合并
非同一控制下
四会市达博文实业有限公司 一级 四会市 四会市 加工 49.00
企业合并
淄博包钢灵芝稀土高科技股份有 非同一控制下
一级 淄博 淄博 加工 36.05
限公司 企业合并
非同一控制下
淄博灵芝化工有限公司 二级 淄博 淄博 加工 36.05
企业合并
北方稀土平源（内蒙古）镁铝新
一级 包头 包头 加工 51.00 投资设立
材料科技有限公司
北方稀土华凯高科技河北有限公
一级 衡水 衡水 加工 40.00 投资设立
司
包头天骄清美稀土抛光粉有限公 同一控制下企
一级 包头 包头 加工 65.00
司 业合并
信丰县包钢新利稀土有限责任公 非同一控制下
一级 赣州 赣州 加工 48.00
司 企业合并
龙南包钢新利再生资源开发有限
二级 赣州 赣州 加工 48.00 投资设立
公司
非同一控制下
内蒙古包钢和发稀土有限公司 一级 包头 包头 加工 51.00
企业合并
包头市稀宝博为医疗系统有限公
一级 包头 包头 加工 40.00 投资设立
司
内蒙古包钢稀土国际贸易有限公
一级 包头 包头 贸易 55.00 8.31 投资设立
司
包钢稀土国贸（赣州）有限公司 二级 赣州 赣州 贸易 63.31 投资设立
内蒙古稀奥科贮氢合金有限公司 一级 包头 包头 加工 100.00 投资设立
非同一控制下
包头华美稀土高科有限公司 一级 包头 包头 加工 100.00
企业合并
非同一控制下
甘肃稀土新材料股份有限公司 一级 白银 白银 加工 48.26
企业合并
107
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
子公司 主要 业务 持股比例（%）
子公司名称 注册地 取得方式
层级 经营地 性质 直接 间接
非同一控制下
甘肃稀土万通汽车服务有限公司 二级 白银 白银 运输 48.26
企业合并
包头瑞鑫稀土金属材料股份有限
一级 包头 包头 加工 52.87 26.16 投资设立
公司
加工及
内蒙古北方嘉轩科技有限公司 一级 包头 包头 60.00 投资设立
服务
北方稀土瑞泓（包头）新材料科 加工及
一级 包头 包头 75.00 22.14 投资设立
技有限责任公司 服务
加工及 非同一控制下
包头稀土产品交易所有限公司 一级 包头 包头 44.56 2.23
服务 企业合并
说明：持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
①公司对淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司、淄博灵芝化工有限公司持股 36.05%，
是其第一大股东，对其实际控制；
②公司对包头市京瑞新材料有限公司直接持股 30%，通过瑞科稀土冶金及功能材料国家
工程研究中心有限公司对其间接持股 8.55%，是其第一大股东，对其实际控制；
③公司对北方稀土华凯高科技河北有限公司直接持股 40%，是其第一大股东，对其实际
控制；
④公司对包头市稀宝博为医疗系统有限公司直接持股 40%，是其第一大股东，对其实际
控制；
⑤公司对信丰县包钢新利稀土有限责任公司、龙南包钢新利再生资源开发有限公司持股
48%，是其第一大股东，对其实际控制；
⑥公司对包头市红天宇稀土磁材有限公司直接持股 34%，是其第一大股东，对其实际控
制；
⑦公司对五原县润泽稀土有限责任公司直接持股 34%，是其第一大股东，对其实际控制；
⑧公司对包头市飞达稀土有限责任公司直接持股 34%，是其第一大股东，对其实际控制；
⑨公司对包头市金蒙稀土有限责任公司直接持股 34%，是其第一大股东，对其实际控制；
⑩公司对包钢集团节能环保科技产业有限责任公司、包头市绿源危险废物处置有限责任
公司、包头钢铁（集团）环境监测服务有限责任公司、包头市绿冶环能技术有限公司、
包钢集团冶金渣综合利用开发有限责任公司、内蒙古包钢绿金生态建设有限责任公司、
包头市包钢星原化肥有限责任公司、内蒙古包钢环境科技有限公司持股 41%，是其第一
大股东，对其实际控制；
公司对四会市达博文实业有限公司直接持股 49%，是其第一大股东，对其实际控制；
公司对甘肃稀土新材料股份有限公司、甘肃稀土万通汽车服务有限公司持股 48.26%，
108
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
是其第一大股东，对其实际控制；
公司对包头稀土产品交易所有限公司持股 44.56%，通过甘肃稀土新材料股份有限公司
间接持股 2.23%，是其第一大股东，对其实际控制。
（2）重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
股比例% 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
淄博包钢灵芝稀土高
63.95 53,624,289.96 53,460,000.00 539,291,172.52
科技股份有限公司
内蒙古包钢和发稀土
49.00 30,524,687.20 3,920,000.00 289,274,679.53
有限公司
内蒙古包钢稀土国际
36.69 -87,373,628.27 435,943,184.08
贸易有限公司
甘肃稀土新材料股份
51.74 112,222,190.54 10,990,087.75 1,713,117,493.60
有限公司
包钢集团节能环保科
59.00 157,032,056.82 1,032,838,828.10
技产业有限责任公司
内蒙古北方稀土磁性
33.10 13,776,327.81 583,474,057.33
材料有限责任公司
信丰县包钢新利稀土
52.00 10,945,539.26 23,400,000.00 191,815,237.18
有限责任公司
重要的非全资子公司判断依据：期末资产总额超过 4 亿元且少数股东权益超过 1 亿元的
非全资子公司。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位（万元）
期末余额
子公司名称 非流动 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
资产 负债
淄博包钢灵芝
稀土高科技股 159,332.57 90,979.04 250,311.61 165,698.58 247.44 165,946.02
份有限公司
内蒙古包钢和
发稀土有限公 37,022.05 57,008.34 94,030.39 34,000.29 847.53 34,847.82
司
内蒙古包钢稀
土国际贸易有 128,878.35 17,133.23 146,011.58 38,836.10 38,836.10
限公司
甘肃稀土新材
料股份有限公 299,092.18 189,817.63 488,909.81 142,721.07 12,981.54 155,702.61
司
包钢集团节能
环保科技产业 198,079.01 190,375.99 388,455.00 123,423.26 89,974.31 213,397.57
有限责任公司
109
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额
子公司名称 非流动 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
资产 负债
内蒙古北方稀
土磁性材料有 305,100.95 50,259.33 355,360.28 178,164.56 919.57 179,084.13
限责任公司
信丰县包钢新
利稀土有限责 57,447.52 30,672.86 88,120.38 51,232.83 51,232.83
任公司
续（1）：
上年年末余额
子公司名称 非流动 非流动
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
资产 负债
淄博 包钢 灵芝
稀土 高科 技股 174,861.57 72,883.80 247,745.37 162,434.17 966.85 163,401.02
份有限公司
内蒙 古包 钢和
发稀 土有 限公 40,889.17 48,000.39 88,889.56 34,202.05 929.74 35,131.79
司
内蒙 古包 钢稀
土国 际贸 易有 233,086.16 20,746.97 253,833.13 122,843.16 122,843.16
限公司
甘肃 稀土 新材
料股 份有 限公 259,815.80 182,130.46 441,946.26 122,614.45 5,691.08 128,305.53
司
包钢 集团 节能
环保 科技 产业 137,214.14 141,178.42 278,392.56 94,041.68 35,909.05 129,950.73
有限责任公司
内蒙 古北 方稀
土磁 性材 料有 376,794.53 45,164.66 421,959.19 249,174.22 670.85 249,845.07
限责任公司
信丰 县包 钢新
利稀 土有 限责 52,886.29 26,864.44 79,750.73 41,040.84 72.00 41,112.84
任公司
续（2）：
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活 经营活
营业 综合收 营业 综合收
净利润 动现金 净利润 动现金
收入 益总额 收入 益总额
流量 流量
淄博包钢灵芝稀土
高科技股份有限公 384,765.19 6,618.38 6,618.38 55,399.80 245,069.96 21,029.30 21,029.30 -10,430.28
司
内蒙古包钢和发稀
182,110.50 6,474.46 6,469.74 113.81 241,889.64 4,313.36 4,313.36 -4,343.42
土有限公司
内蒙古包钢稀土国
339,929.58 -23,814.02 -23,814.02 16,359.59 988,301.08 -22,096.50 -22,096.50 65,765.30
际贸易有限公司
甘肃稀土新材料股
856,503.07 21,442.27 20,527.79 9,615.35 938,595.03 5,887.05 9,172.25 39,709.86
份有限公司
110
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活 经营活
营业 综合收 营业 综合收
净利润 动现金 净利润 动现金
收入 益总额 收入 益总额
流量 流量
包钢集团节能环保
科技产业有限责任 143,765.03 26,375.66 26,375.66 -14,096.73 123,999.27 33,063.46 33,063.46 31,561.55
公司
内蒙古北方稀土磁
性材料有限责任公 856,791.54 2,344.70 2,344.70 -31,931.96 1,117,017.75 42,516.77 42,516.77 95,904.65
司
信丰县包钢新利稀
289,766.94 2,104.91 2,104.91 14,048.67 307,604.66 14,249.67 14,249.67 13,939.00
土有限责任公司
2、处置子公司
（1）单次处置至丧失控制权而减少的子公司
处置价款与处置 合并财务
丧失控
股权处 投资所对应的合 报表中与
股权处置价 股权处 丧失控制 制权时
子公司名称 置比 并财务报表层面 该子公司
款 置方式 权的时点 点的判
例% 享有该子公司净 相关的商
断依据
资产份额的差额 誉
包钢天彩靖江 公开拍 2023 年 5 完成资
32,222,000.00 65.00 -2,480,625.73
有限公司 卖 月 26 日 产交割
上海鄂博稀土 公开拍 2023 年 1 完成资
19,085,600.00 100.00 12,030,856.43
贸易有限公司 卖 月 31 日 产交割
内蒙古稀宝迈
公开拍 2023 年 5 完成资
谱锡医疗科技 934,400.00 51.00 1,782,735.82
卖 月 31 日 产交割
有限公司
续：
与原子公司
丧失控 丧失控制权之 股权投资相
丧失控制 丧失控制 按公允价值
制权之 日剩余股权的 关的其他综
权之日剩 权之日剩 重新计量产
子公司名称 日剩余 公允价值的确 合收益转入
余股权的 余股权的 生的利得/损
股权的 定方法及主要 投资损益或
账面价值 公允价值 失
比例 假设 留存收益的
金额
包钢天彩靖江有
限公司
上海鄂博稀土贸
易有限公司
内蒙古稀宝迈谱
锡医疗科技有限
公司
说明：
①2022 年 3 月 29 日本公司第八届董事会第十次会议决议通过《关于北方稀土拟转让包
钢天彩靖江科技有限公司股权的议案》。2022 年 10 月 24 日，包钢天彩公司已完成审
计及评估工作并在内蒙古产权交易中心有限责任公司挂牌。2023 年 5 月 26 日，公司收
111
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
到内蒙古产权交易中心有限责任公司股权转让款 3,222.22 万元。2023 年 5 月 26 日本公
司已完成包钢天彩公司资产交割，于 2023 年 5 月 26 日不再纳入本公司合并范围。
②2022 年 4 月 11 日本公司 2022 年第 5 次总经理办公会纪要审议了《关于转让稀宝方元、
稀宝迈谱锡两家子公司股权的议案》。2022 年 9 月 21 日，稀宝迈谱锡已完成审计及评
估工作并在内蒙古产权交易中心有限责任公司挂牌。2023 年 5 月 10 日，公司收到内蒙
古产权交易中心有限责任公司股权转让款 93.44 万元。2023 年 5 月 31 日本公司已完成
稀宝迈谱锡公司资产交割，于 2023 年 5 月 31 日不再纳入本公司合并范围。
③2022 年 4 月 11 日本公司 2022 年第 5 次总经理办公会纪要审议了《关于转让全资子公
司上海鄂博股权的议案》。2022 年 7 月 25 日，上海鄂博公司已完成审计及评估工作并
在内蒙古产权交易中心有限责任公司挂牌。2023 年 1 月 6 日，公司收到内蒙古产权交
易中心有限责任公司股权转让款 1,908.56 万元。2023 年 1 月 31 日本公司已完成上海鄂
博公司资产交割，于 2023 年 1 月 31 日不再纳入本公司合并范围。
3、其他原因导致的合并范围的变动
公司于 2023 年 2 月 13 日召开的第八届董事会第二十四次会议，审议通过《关于公司
全资子公司内蒙古稀奥科贮氢合金有限公司吸收合并内蒙古稀奥科镍氢动力电池有限
公司的议案》，同意贮氢公司吸收合并电池公司。该吸收合并于 2023 年 7 月 17 日完
成，电池公司已注销，不再纳入合并范围。
公司上述吸收合并工作不会对公司正常生产经营及合并财务报表产生重大影响。
4、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%）
对合营企业或联
合营企业或联营 主要
注册地 业务性质 营企业投资的会
企业名称 经营地 直接 间接
计处理方法
一、合营企业
二、联营企业
铁融国际 融资租赁（天
包头 天津 融资租赁 36.74 权益法
津）有限责任公司
安泰北方科技有限公司 包头 包头 加工 41.50 5.02 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
铁融国际融资租赁（天津）有限责
安泰北方科技有限公司
任公司
项 目
期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额
流动资产 36,554,050.09 604,321,106.09 465,359,816.79
其中：现金和现金等
价物
非流动资产 2,767,153,346.30 159,930,541.18 120,788,283.22
112
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
铁融国际融资租赁（天津）有限责
安泰北方科技有限公司
任公司
项 目
期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额
资产合计 2,803,707,396.39 764,251,647.27 586,148,100.01
流动负债 22,582,194.31 316,684,077.09 171,687,647.17
非流动负债 1,651,655,986.35 11,990,644.78
负债合计 1,674,238,180.66 328,674,721.87 171,687,647.17
净资产 1,129,469,215.73 435,576,925.40 414,460,452.84
其中：少数股东权益
归属于母公司
1,129,469,215.73 435,576,925.40 414,460,452.84
的所有者权益
按持股比例计算的净资
414,966,989.86 216,999,426.37 206,615,794.16
产份额
调整事项
其中：商誉
对联营企业权益投资的
414,966,989.86 216,999,426.37 206,615,794.16
账面价值
存在公开报价的权益投
资的公允价值
续：
铁融国际融资租赁（天津）有限责
安泰北方科技有限公司
项 目 任公司
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
营业收入 449,512,009.15 359,006,947.30
财务费用
所得税费用
净利润 21,191,086.14 7,533,571.19
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 21,191,086.14 7,533,571.19
企业本期收到的来自合
营企业的股利
（3）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 上年年末余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 47,929,973.23 44,427,314.24
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -9,770,273.38 3,703,715.24
其他综合收益 -121,225.86
113
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末余额/本期发生额 上年年末余额/上期发生额
综合收益总额 -9,891,499.24 3,703,715.24
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
八、政府补助
1、计入递延收益的政府补助,后续采用总额法计量
本期结转
本期新增补 本期结转计入 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
助金额 损益的金额 变动 的列报项 与收益相关
目
母公司稀土工
业萃取分离工
艺挥发性有机 财政拨款 1,430,106.32 1,006,345.01 423,761.31 其他收益 与资产相关
化合物治理示
范工程
母公司信息化
建设项目补助 财政拨款 1,415,333.33 772,000.00 643,333.33 其他收益 与资产相关
项目
母公司自治区
绿色制造示范 财政拨款 418,164.44 148,325.31 269,839.13 其他收益 与资产相关
补助项目
母公司稀土产
业转型升级试 财政拨款 24,835,176.92 4,193,638.92 20,641,538.00 其他收益 与资产相关
点补助项目
母公司高性能
大型医疗影像
财政拨款 14,000,000.00 777,778.00 13,222,222.00 其他收益 与资产相关
诊断设备产业
基地补助项目
母公司白云鄂
博稀土精矿冶
炼新工艺研发 财政拨款 10,000,000.00 3,301.89 9,996,698.11 其他收益 与资产相关
与建设补助项
目
母公司医疗产
业基地项目扶 财政拨款 17,169,785.74 380,142.84 16,789,642.90 其他收益 与资产相关
持资金
包头华美稀土
高科有限公司 财政拨款 37,249,999.99 8,339,999.99 28,910,000.00 其他收益 与资产相关
项目
华美燃煤锅炉
整治专项补贴 财政拨款 378,000.00 378,000.00 其他收益 与资产相关
项目
华美九原区工
信局绿色制造 财政拨款 419,226.05 419,226.05 其他收益 与资产相关
工程
内蒙古包钢和
发稀土有限公 财政拨款 2,919,999.00 627,168.52 2,292,830.48 其他收益 与资产相关
司课题项目
和发分离厂搬
迁升级改造工
财政拨款 4,500,000.00 500,000.00 4,000,000.00 其他收益 与资产相关
程项目重点产
业发展专项资
114
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转
本期新增补 本期结转计入 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
助金额 损益的金额 变动 的列报项 与收益相关
目
金
信丰综合利用
5000 万吨钕铁 财政拨款 720,000.00 720,000.00 其他收益 与资产相关
硼废料项目
京瑞公司包头
昆区财政土地 财政拨款 3,622,320.29 92,880.01 3,529,440.28 其他收益 与资产相关
成本返还项目
北方磁材重点
产业和技术改 财政拨款 1,028,260.00 474,576.00 553,684.00 其他收益 与资产相关
造项目
北方磁材磁材
稀土产业转型 财政拨款 3,150,000.00 450,000.00 2,700,000.00 其他收益 与资产相关
升级补助项目
清美包头市稀
土产业发展转 财政拨款 18,950,419.47 1,396,521.15 17,553,898.32 其他收益 与资产相关
型补助项目
包头稀土研究
院与资产相关
财政拨款 56,783,100.83 4,510,000.00 6,569,503.03 54,723,597.80 其他收益 与资产相关
的课题补助项
目
甘肃稀土
ERP/MES/DCS 集
财政拨款 11,360,000.00 1,420,000.00 9,940,000.00 其他收益 与资产相关
成系统补助项
目
甘肃稀土有限
财政拨款 6,188,393.73 2,873,011.88 3,315,381.85 其他收益 与资产相关
公司补助项目
河北华凯战略
性新兴产业发
财政拨款 6,659,864.29 340,135.71 6,319,728.58 其他收益 与资产相关
展专项资金补
贴
节能环保五烧
1#烧结机脱硫硝 财政拨款 17,437,500.00 1,537,500.00 15,900,000.00 其他收益 与资产相关
提标改造工程
节能环保包钢
股份动供总厂
财政拨款 14,740,000.00 1,580,000.00 16,320,000.00 其他收益 与资产相关
总排废水综合
整治项目补助
绿源危废设备
财政拨款 16,215,960.82 1,845,833.87 14,370,126.95 其他收益 与资产相关
改造升级项目
华星高性能稀
土抛光粉产品 财政拨款 635,249.94 115,500.04 519,749.90 其他收益 与资产相关
升级改造项目
母公司高品质
铈镨钕合金智
能化制备关键 财政拨款 1,857,300.00 1,857,300.00 其他收益 与资产相关
技术及应用示
范
五原节水改造
财政拨款 800,000.00 77,894.74 722,105.26 其他收益 与资产相关
项目
北方稀土磁性
熔炼生产线智 财政拨款 4,300,000.00 4,300,000.00 其他收益 与资产相关
能化研发项目
瑞鑫智能上料
财政拨款 1,600,000.00 1,600,000.00 其他收益 与资产相关
系统
115
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转
本期新增补 本期结转计入 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
助金额 损益的金额 变动 的列报项 与收益相关
目
瑞鑫稀土熔盐
电解新型济铸 财政拨款 980,000.00 980,000.00 其他收益 与资产相关
出料系统研发
瑞鑫能化生产
财政拨款 420,000.00 420,000.00 其他收益 与资产相关
车间建设
节能环保--包钢
股份煤焦化工
财政拨款 500,000.00 4,166.67 495,833.33 其他收益 与资产相关
分公司一生化
处理项目
节能环保--固阳
矿 240 万吨超低 财政拨款 13,100,000.00 764,166.67 12,335,833.33 其他收益 与资产相关
排放改造 EPC
华美绿色冶炼
升级改造项目
自治区重点产 财政拨款 100,000,000.00 100,000,000.00 其他收益 与资产相关
业和工业园区
发展专项资金
北方稀土工业
控制系统信息
财政拨款 294,270.81 118,352.44 175,918.37 其他收益 与收益相关
安全公共服务
试点补助项目
母公司稀土高
新区产业技术
财政拨款 188,726.68 188,726.68 其他收益 与收益相关
创新战略联盟
奖补资金
母公司自治区
新兴产业高质
财政拨款 4,024.93 4,024.93 其他收益 与收益相关
量发展专项补
贴项目
母公司永磁高
效电机院士专
财政拨款 136,027.77 136,027.77 其他收益 与收益相关
家工作站建设
补助项目
母公司重点产
业发展标准奖 财政拨款 700,000.00 700,000.00 其他收益 与收益相关
补资金
母公司标准能
财政拨款 1,398,607.04 7,995.58 1,390,611.46 其他收益 与收益相关
力建设项目
母公司稀土永
磁粉体材料精
细加工技术创 财政拨款 85,900.00 85,900.00 其他收益 与收益相关
新研发中心项
目
母公司双创升
财政拨款 100,000.00 100,000.00 其他收益 与收益相关
级资金
母公司节能型
减速稀土永磁
直驱电机系统 财政拨款 750,000.00 4,295.55 745,704.45 其他收益 与收益相关
在冶金、矿山领
域的应用项目
母公司国家外
贸转型升级基 财政拨款 210,000.00 210,000.00 其他收益 与收益相关
地支持资金
母公司 2021 企 财政拨款 329,000.00 206,957.27 122,042.73 其他收益 与收益相关
116
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转
本期新增补 本期结转计入 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
助金额 损益的金额 变动 的列报项 与收益相关
目
业研究开发投
入后补助包财
教《2021》614
号项目
母公司企业研
发费用后补助 财政拨款 82,250.00 240.00 82,010.00 其他收益 与收益相关
资金项目
母公司自治区
重点产业发展
专项资金-国际、财政拨款 500,000.00 98,920.03 401,079.97 其他收益 与收益相关
国家（行业）标
准制定
母公司 2022 年
稀土冶炼节能
财政拨款 70,000.00 70,000.00 其他收益 与收益相关
标准化示范创
建项目奖励金
母公司内蒙古
自治区科学技
财政拨款 858,500.00 43,704.12 814,795.88 其他收益 与收益相关
术交易后补助
项目
母公司外贸转
型升级基地资 财政拨款 920,000.00 920,000.00 其他收益 与收益相关
金
母公司国家外
贸转型升级基 财政拨款 50,000.00 50,000.00 其他收益 与收益相关
地专项资金
母公司引育人
财政拨款 630,000.00 180,000.00 46,157.00 763,843.00 其他收益 与收益相关
才补贴
母公司稀土氨
氮废水与农业
废弃物在生态 财政拨款 380,000.00 380,000.00 其他收益 与收益相关
转化技术中的
应用研究项目
贮氢稀土储氢
材料标准体系 财政拨款 60,000.00 60,000.00 其他收益 与收益相关
建设
北京三吉利永
磁磁体钕铁硼 财政拨款 1,000,000.00 824,419.72 175,580.28 其他收益 与收益相关
速凝薄带项目
包头稀土研究
院与收益相关
财政拨款 63,216,737.86 24,288,673.51 22,867,399.74 64,638,011.63 其他收益 与收益相关
的课题补助项
目
母公司氨碳循
环利用和碳减
排的稀土连续 财政拨款 5,700,000.00 5,700,000.00 其他收益 与收益相关
化生产技术与
装备开发项目
母公司自治区
重点产业和工
财政拨款 352,160.00 352,160.00 其他收益 与收益相关
业园区发展专
项资金
母公司高品质
财政拨款 1,600,000.00 1,849.97 1,598,150.03 其他收益 与收益相关
速凝铸片的冶
117
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转
本期新增补 本期结转计入 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
助金额 损益的金额 变动 的列报项 与收益相关
目
金过程和鳞片
组织形成规律
母公司高新区
市场监管局包
头市质量技术 财政拨款 50,000.00 50,000.00 其他收益 与收益相关
监督局奖励资
金
母公司包头稀
土高新区经济 财政拨款 500,000.00 500,000.00 其他收益 与收益相关
示范项目
母公司高新区
管委会高新技
财政拨款 50,000.00 50,000.00 其他收益 与收益相关
术企业奖励资
金
母公司自治区
工信厅国家技
财政拨款 1,000,000.00 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
术创新示范企
业
母公司一次性
财政拨款 1,126,500.00 1,126,500.00 其他收益 与收益相关
留工补助
母公司国家知
识产权示范企 财政拨款 40,000.00 40,000.00 其他收益 与收益相关
业奖励金
甘肃耐高温低
成本稀土贮氢
合金结构的调 财政拨款 40,000.00 40,000.00 其他收益 与收益相关
控及退火机制
的研究
甘肃稀土精矿
高温硫酸强化 财政拨款 50,000.00 50,000.00 其他收益 与收益相关
焙烧工艺开发
甘肃云式除尘
技术对稀土金
属及合金抛丸
财政拨款 200,000.00 200,000.00 其他收益 与收益相关
工序尾气颗粒
物净化效果的
应用研究
甘肃高端稀土
功能材料用特
殊物性稀土氧
财政拨款 2,975,000.00 2,975,000.00 其他收益 与收益相关
化物绿色制备
技术开发及产
业化
甘肃稀土绿色
分离与材料制
财政拨款 1,126,000.00 1,126,000.00 其他收益 与收益相关
备一体化技术
与装备
甘肃混合型稀
土精矿绿色萃
财政拨款 23,310,000.00 23,310,000.00 其他收益 与收益相关
取分离及物料
循环利用项目
甘肃基于镁盐
循环的高品质 财政拨款 2,450,000.00 2,450,000.00 其他收益 与收益相关
稀土化合物材
118
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期结转
本期新增补 本期结转计入 其他 计入损益 与资产相关/
补助项目 种类 期初余额 期末余额
助金额 损益的金额 变动 的列报项 与收益相关
目
料制备技术研
发及产业化
甘肃耐高温稀
土贮氢合金粉
产品的技术攻 财政拨款 500,000.00 500,000.00 其他收益 与收益相关
关及产业化项
目
甘肃以尾气酸
为氟源制备稀
财政拨款 230,000.00 230,000.00 其他收益 与收益相关
土抛光粉工艺
研发及产业化
北京三吉利新
材料有限公司
高品质速凝铸
财政拨款 1,127,000.00 1,127,000.00 其他收益 与收益相关
片制备新技术
研究及产业化
应用示范
节能环保--包钢
节能增效与循
财政拨款 1,070,295.00 1,070,295.00 其他收益 与收益相关
环降碳技术方
案与示范研究
合 计 349,890,906.25 191,912,928.51 62,112,587.10 479,691,247.66
2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
母公司鹿城英才徐宁补助 财政拨款 20,000.00 其他收益 与收益相关
母公司原材料政府补贴 财政拨款 19,817,120.63 其他收益 与收益相关
母公司氨氮废水与农业废弃
物在生态转化技术中的应用 财政拨款 207,883.44 其他收益 与收益相关
研究项目
华美闪速旋流动补助 财政拨款 400,000.00 其他收益 与收益相关
华美碳酸稀土
GB/T16479-2020 国家标准支 财政拨款 400,000.00 其他收益 与收益相关
出完成补助
华美内蒙古重点产业发展专
财政拨款 833,768.83 其他收益 与收益相关
项标准奖励基金补助
华美失业稳岗返还与一次性
财政拨款 1,046,698.78 其他收益 与收益相关
留工补助
华美高新技术企业补助奖励
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
资金
华美冶炼分公司“草原英才”
财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
专项经费
华美中共包头市委组织部草
财政拨款 40,000.00 其他收益 与收益相关
原英才专项基金
灵芝-高科临淄区社保局困
财政拨款 34,472.22 其他收益 与收益相关
难人员社保补贴
灵芝-高科山东科学技术厅 财政拨款 980,000.00 其他收益 与收益相关
119
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
企业研究开发财政补助资金
灵芝-高科临淄区社保局一
财政拨款 4,500.00 其他收益 与收益相关
次性扩岗补助
灵芝高科淄博市财政局国库
财政拨款 6,660,000.00 其他收益 与收益相关
资金
和发失业保险中心稳岗补贴 财政拨款 440,945.10 其他收益 与收益相关
和发包头市就业服务中心失
财政拨款 9,000.00 其他收益 与收益相关
业保险扩岗补助
和发聚峰企业稳岗补贴 财政拨款 203,278.04 其他收益 与收益相关
和发天之娇中小企业国际市
财政拨款 35,800.00 其他收益 与收益相关
场开拓项目资金
和发天之娇一次性留工补贴 财政拨款 35,500.00 其他收益 与收益相关
和发天之娇引进人才补贴 财政拨款 10,000.00 其他收益 与收益相关
和发天之娇春节慰问金 财政拨款 5,000.00 其他收益 与收益相关
甘肃稀土能源管理平台（二
期）自动化改造-蒸汽管控系 财政拨款 600,000.00 其他收益 与收益相关
统项目
甘肃稀土白银市经济突出贡
财政拨款 2,000,000.00 其他收益 与收益相关
献企业奖励
甘肃稀土高新技术企业奖补
财政拨款 350,000.00 其他收益 与收益相关
资金
甘肃稀土稳岗返还款 财政拨款 570,339.00 其他收益 与收益相关
甘肃稀土外经贸发展资金 财政拨款 600,000.00 其他收益 与收益相关
甘肃稀土白银市社会保险中
财政拨款 827,000.00 其他收益 与收益相关
心留工补助
甘肃稀土靖远县科学技术局
财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
奖补资金
甘肃稀土白银市社保中心扩
财政拨款 45,000.00 其他收益 与收益相关
岗补助
甘肃稀土靖远县经济发展特
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
别贡献奖
甘肃稀土白银市财政局省级
财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
科技计划奖励资金
甘肃稀土绿色设计产品资金 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
甘肃稀土甘肃省科学技术奖 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
甘肃稀土白银市社会保险事
财政拨款 10,500.00 其他收益 与收益相关
业稳岗补助资金
甘肃稳就业奖补资金 财政拨款 55,500.00 其他收益 与收益相关
金蒙稀土包头市失业保险中
财政拨款 59,048.96 其他收益 与收益相关
心稳岗返还
金蒙稀土失业中心留工补助
财政拨款 66,500.00 其他收益 与收益相关
款
金蒙稀土工业和信息化局重
点产业发展专项资金（高耗 财政拨款 31,530.00 其他收益 与收益相关
能落后机电设备淘汰项目）
120
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
北方全南县工业企业电价补
财政拨款 30,640.00 其他收益 与收益相关
贴奖励
北方全南全南县行政审批局
财政拨款 17,800.00 其他收益 与收益相关
企业贡献奖
全南县财政局电费补贴款 财政拨款 25,740.00 其他收益 与收益相关
飞达稀土失业基金扩岗补助 财政拨款 3,000.00 其他收益 与收益相关
红天宇稀土稳岗补贴 财政拨款 76,941.41 其他收益 与收益相关
五原润泽稳岗补贴 财政拨款 47,034.73 其他收益 与收益相关
京瑞稀土稳岗补贴款 财政拨款 190,311.52 其他收益 与收益相关
华星包头稀土高新技术开发
区财政局互联网建设云惠券 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
兑付资金
华星财政局研发费用补贴、
财政拨款 84,000.00 其他收益 与收益相关
出口运费补贴款
华星包头市失业保险中心稳
财政拨款 24,102.32 其他收益 与收益相关
岗补贴款
华星包头市失业保险中心留
财政拨款 39,000.00 其他收益 与收益相关
工补助款
华星高新财政局款项 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
信丰稳岗补贴 财政拨款 8,199.00 其他收益 与收益相关
信丰研发投入奖励补助 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
信丰增值税即征即退 财政拨款 43,411,670.37 84,207,607.48 其他收益 与收益相关
信丰科技计划奖励金 财政拨款 100,000.00 60,000.00 其他收益 与收益相关
信丰支持中小企业专业化发
财政拨款 100,000.00 100,000.00 其他收益 与收益相关
展
信丰走访慰问金 财政拨款 35,000.00 30,000.00 其他收益 与收益相关
信丰工信局江西省专业化小
财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
巨人企业扶持资金
信丰公共就业人才服务局一
财政拨款 1,500.00 其他收益 与收益相关
次性扩岗补助
信丰工信局产业发展引导资
财政拨款 39,160,409.00 10,429,100.00 其他收益 与收益相关
金
信丰赣州市行政审批局发明
财政拨款 33,000.00 其他收益 与收益相关
专利授权资助
信丰行政审批局制造业专精
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
特新单项冠军资金
信丰行政审批局电价补贴 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
信丰科技局省级科技计划专
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
项项目经费
宁波展昊支持企业冲刺全年
财政拨款 8,660,000.00 其他收益 与收益相关
奖励
宁波展昊慈溪市工业（技改）
财政拨款 430,700.00 其他收益 与收益相关
投资奖励
宁波展昊季度规上企业产值
财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
达标奖励
121
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
宁波展昊稳岗补贴 财政拨款 39,843.43 其他收益 与收益相关
宁波展昊宁波重大专项经费 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
宁波展昊一次性扩岗补助 财政拨款 1,500.00 其他收益 与收益相关
宁波展昊宁波市制造业单项
财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
冠军重点培育企业奖励
宁波展昊四季度产值达标奖
财政拨款 800,000.00 400,000.00 其他收益 与收益相关
励
宁波展昊制造业百强企业考
财政拨款 5,500,000.00 5,750,000.00 其他收益 与收益相关
核奖励
宁波展昊慈溪市支持企业扩
财政拨款 502,600.00 其他收益 与收益相关
大生产奖励
宁波展昊产业发展奖 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
宁波展昊绿色制造项目奖补 财政拨款 120,000.00 其他收益 与收益相关
宁波展昊数字化车间/智能
财政拨款 1,675,400.00 其他收益 与收益相关
工厂奖励
北京三吉利稳岗补贴 财政拨款 1,689,949.28 其他收益 与收益相关
北京三吉利经信局产值增速
财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
奖励
北京三吉利经信局北京市高
财政拨款 2,000,000.00 其他收益 与收益相关
精尖产业发展专项经费
北京三吉利北京市商务局高
财政拨款 48,760.00 其他收益 与收益相关
质量发展款
北京三吉利中关村延庆园扶
财政拨款 2,977,134.00 614,400.00 其他收益 与收益相关
持基金
北京三吉利北京延庆经信局
财政拨款 800,000.00 其他收益 与收益相关
奖励资金
北京三吉利中共延庆区委资
财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
助项目经费
北京三吉利新材料有限公司
财政拨款 517,402.00 其他收益 与收益相关
社保补贴
北京三吉利包头分公司包头
市就业服务中心留工扩岗补 财政拨款 18,000.00 其他收益 与收益相关
助
安徽永磁庐江县财政局稳定
财政拨款 190,000.00 其他收益 与收益相关
就业补贴
安徽永磁庐江县促进新型工
财政拨款 1,210,000.00 其他收益 与收益相关
业化发展政策
安徽永磁先进企业奖励 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
北方磁材科技创新引导奖金 财政拨款 900,000.00 其他收益 与收益相关
北方磁材稳岗补贴款 财政拨款 225,528.13 其他收益 与收益相关
安徽永磁庐江县科学技术局
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
高企认定补助奖励
安徽永磁包头分公司包头市
就业服务中心失业保险发放 财政拨款 13,500.00 其他收益 与收益相关
的留工补助款
122
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
北方磁材高新区财政局拨包
头稀土高新区国家外资转型 财政拨款 180,000.00 其他收益 与收益相关
升级基地资金
稀奥科贮氢合金互联网“云
财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
惠券"补偿款
贮氢高容量镍氢电池储能体
财政拨款 312,655.00 其他收益 与收益相关
系建设奖补
清美包头市财政局原料供应
财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
奖补
清美高新区财政局-创新技
财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
术企业奖励资金
清美高新区财政局科技创新
财政拨款 8,000.00 其他收益 与收益相关
奖励资金
清美内蒙古自治区市场监督
管理局达标标杆示范企业奖 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
励
清美科技局小巨人扶持奖励 财政拨款 150,000.00 其他收益 与收益相关
稀宝博为包头市就业服务中
心失业保险基金账户稳岗返 财政拨款 69,731.51 其他收益 与收益相关
还
稀宝博为包头市就业服务中
财政拨款 52,500.00 其他收益 与收益相关
心失业保险基金户留工补助
稀宝博为软件退税款 财政拨款 382,749.63 其他收益 与收益相关
稀土院留工补助 财政拨款 500.00 其他收益 与收益相关
稀土院转制经费 财政拨款 58,500.00 其他收益 与收益相关
稀土院援企稳岗补贴 财政拨款 3,487,709.75 其他收益 与收益相关
稀土院杭州分院留工补贴 财政拨款 1,500.00 其他收益 与收益相关
包头市稳岗补贴 财政拨款 2,494,509.49 其他收益 与收益相关
天津研究院实施高价值专利
财政拨款 110,000.00 其他收益 与收益相关
项目经费
天津研究院华明高新区知识
产权赋能产业聚集区建设项 财政拨款 150,000.00 其他收益 与收益相关
目款
瑞科援企稳岗补贴 财政拨款 586,424.84 其他收益 与收益相关
瑞科开发区财政局款稀土新
材料工业互联网建设云惠券 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
兑付资金
稀土交易所奖励科技型中小
财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
企业
稀土交易所高新技术企业认
财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
定奖励
稀土国贸稳岗返还失业保险 财政拨款 34,380.93 其他收益 与收益相关
稀土国贸高新区财政局拨外
财政拨款 10,000.00 其他收益 与收益相关
贸转型升级基地资金
稀土国贸高新区财政局拨款 财政拨款 180,000.00 其他收益 与收益相关
123
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
稀土国贸促进服务业经济发
财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
展奖励资金
上海国贸宝山区杨行镇人民
财政拨款 430,000.00 770,000.00 其他收益 与收益相关
政府园区奖励
赣州国贸稳岗补贴款 财政拨款 2,106.00 其他收益 与收益相关
四会达博文四会科技局高新
财政拨款 25,000.00 其他收益 与收益相关
技术款
稀宝通用稳岗补贴 财政拨款 1,428.50 其他收益 与收益相关
河北华凯景县科技创新企业
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
表彰奖励
河北华凯高新认定奖励金 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
迈普锡包头市就业服务中心
财政拨款 3,000.00 其他收益 与收益相关
失业保险基金支付留工补助
增值税加计抵减 财政拨款 10,353,438.11 其他收益 与收益相关
平源镁铝失业中心发放留工
财政拨款 21,000.00 其他收益 与收益相关
补助
节能环保动供总厂总排废水
财政拨款 10,000.00 其他收益 与收益相关
综合整治 EPC 补助
节能环保-绿金生态包头市
财政拨款 102,500.00 其他收益 与收益相关
就业服务中心留工补助
节能环保-绿金生态包头市
财政拨款 108,060.86 其他收益 与收益相关
就业服务中心年稳岗返还
节能环保-绿金生态包头市
财政拨款 4,800.00 其他收益 与收益相关
医保局退准入金
节能环保-冶金渣昆区工信
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
局第四批重点产业专项资金
节能环保-冶金渣科技局奖
财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
励专项资金
节能环保-冶金渣高新区财
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
政局研发奖励款
节能环保-冶金渣高新区财
财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
政局高新奖励款
节能环保-星原稳岗补贴 财政拨款 34,665.86 其他收益 与收益相关
电池互联网“云惠券"补偿 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
电池中小企业国际市场开拓
财政拨款 24,000.00 其他收益 与收益相关
资金补助
电池认定国家级高新技术企
财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
业奖励资金
电池高能量密度稀土贮氢材
料及其可再生能源储能转换 财政拨款 其他收益 与收益相关
技术示范工程
希捷环保公司转型升级补助
财政拨款 477,034.95 其他收益 与收益相关
项目
希捷财政扶持资金 财政拨款 930,346.00 其他收益 与收益相关
希捷蜂窝式稀土基中低温脱
财政拨款 3,689,025.78 其他收益 与收益相关
硝催化剂及中低温烟气脱硝
124
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期计入损益 上期计入损 计入损益的 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 列报项目 收益相关
工业测线装置项目
方元科技型中小企业奖励资
财政拨款 10,000.00 其他收益 与收益相关
金
个税手续费返还 财政拨款 1,885,967.91 846,356.88 其他收益 与收益相关
其他 财政拨款 311,439.87 59,439.50 其他收益 与收益相关
合 计 141,927,511.34 145,540,417.70
九、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款
项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、长期应收款、其他权益工具投资、长
期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、
长期借款、应付债券、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注
内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政
策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限
定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准
的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关
风险。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。
125
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信
用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还
因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十二、2 中披露。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 34.21%（2022 年：
26.73%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收
款总额的 87.20%（2022 年：82.22%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未
使用的银行借款额度为 1,233,264.76 万元（上年年末：1,066,880.63 万元）。
期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分
析如下（单位：元）：
期末余额
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
金融资产：
货币资金 5,301,969,716.12 5,301,969,716.12
交易性金融资产 384,101,618.00 384,101,618.00
应收票据 2,495,785,561.69 2,495,785,561.69
应收账款 3,793,780,667.61 3,793,780,667.61
应收款项融资 1,373,450,128.16 1,373,450,128.16
其他应收款 239,103,042.54 239,103,042.54
长期应收款 10,675,000.00 25,000,900.00 14,791,843.15 50,467,743.15
126
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一年内到期的非
61,991,331.00 61,991,331.00
流动资产
金融资产合计 13,650,182,065.12 10,675,000.00 25,000,900.00 14,791,843.15 13,700,649,808.27
金融负债：
短期借款 2,011,838,127.01 2,011,838,127.01
应付票据 839,167,047.68 839,167,047.68
应付账款 1,782,463,159.16 1,782,463,159.16
其他应付款 319,842,333.92 319,842,333.92
一年内到期的非
1,674,345,654.10 1,674,345,654.10
流动负债
长期借款 1,006,802,139.24 1,879,355,000.00 369,164,689.83 3,255,321,829.07
租赁负债 10,988,601.80 10,226,653.09 21,054,801.89 42,270,056.78
长期应付款 147,159,922.35 123,371,708.28 171,064,971.80 441,596,602.43
金融负债和或有
6,627,656,321.87 1,164,950,663.39 2,012,953,361.37 561,284,463.52 10,366,844,810.15
负债合计
上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期
限分析如下（单位：元）：
上年年末余额
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
金融资产：
货币资金 4,447,793,075.05 4,447,793,075.05
交易性金融资产 505,119,936.00 505,119,936.00
应收票据 1,063,793,464.90 1,063,793,464.90
应收账款 2,458,866,704.31 2,458,866,704.31
应收款项融资 3,112,533,213.32 3,112,533,213.32
其他应收款 294,208,970.08 294,208,970.08
长期应收款 33,832,800.00 29,950,900.00 3,378,231.53 67,161,931.53
一年内到期的非
36,619,455.93 36,619,455.93
流动资产
金融资产合计 11,918,934,819.59 33,832,800.00 29,950,900.00 3,378,231.53 11,986,096,751.12
金融负债：
短期借款 1,416,641,477.81 1,416,641,477.81
应付票据 513,436,037.06 513,436,037.06
应付账款 2,231,731,751.24 2,231,731,751.24
其他应付款 456,861,382.29 456,861,382.29
一年内到期的非
2,867,512,447.67 2,867,512,447.67
流动负债
长期借款 300,000,000.00 8,200,000.00 300,380,416.63 608,580,416.63
应付债券 1,205,485,150.68 1,205,485,150.68
租赁负债 2,255,528.11 1,287,606.75 1,392,900.00 4,936,034.86
127
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
长期应付款 9,414,257.29 9,414,257.29
金融负债和或有
7,486,183,096.07 1,517,154,936.08 9,487,606.75 301,773,316.63 9,314,598,955.53
负债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金
融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利
率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通
过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对
本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时作出调整，
这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：元）：
项 目 本期数 上期数
固定利率金融工具
金融负债 1,200,000,000.00 2,500,000,000.00
其中：应付债券 1,200,000,000.00 2,500,000,000.00
合 计 1,200,000,000.00 2,500,000,000.00
浮动利率金融工具
金融资产 5,686,061,334.12 4,952,913,011.05
其中：货币资金 5,301,959,716.12 4,447,793,075.05
交易性金融资产 384,101,618.00 505,119,936.00
金融负债 5,614,575,516.71 3,491,500,000.00
其中：短期借款 2,015,810,000.00 1,421,300,000.00
长期借款 3,598,765,516.71 2,070,200,000.00
合 计 11,300,636,850.83 8,444,413,011.05
128
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他因素保持不变，
本公司的净利润及股东权益将减少或增加约 2,807.29 万元（上年年末：1,745.75 万元）。
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分
析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上
述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量
利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述
利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方
法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、
日元）依然存在外汇风险。
期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：
人民币元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额
美元 58,576,469.99 223,703,195.12 130,020,300.62 255,381,338.47
欧元 7,006,392.71 1,196,396.89
日元 1,646,620.24 2,146,029.66 2.61 2.72
合 计 60,223,090.23 225,849,224.78 137,026,695.94 256,577,738.08
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交
易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场
指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市
权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风
险。
本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取
任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取
持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
在其他变量不变的情况下，权益证券投资价格本年 5%（上年：5%）的变动对本公司当
期损益及其他综合收益的税后影响如下（单位：元）：
129
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税后利润上升（下降）
科目 账面价值 项目
上年预测数 本年预测数
因权益证券投资价格上升 25,255,996.80 19,205,080.90
交易性金融资产 384,101,618.00
因权益证券投资价格下降 25,255,996.80 19,205,080.90
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公
司的资产负债率为 33.57%（上年年末：31.69%）。
十、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第二层次
第一层次公允价 第三层次公允价
项目 公允价值 合计
值计量 值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 384,101,618.00 384,101,618.00
（二）衍生金融资产
（三）应收款项融资 1,373,450,128.16 1,373,450,128.16
（四）一年内到期的非流动
资产
（五）其他债权投资
130
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（六）其他权益工具投资 1,243,547,147.24 1,243,547,147.24
（七）其他非流动金融资产
（八）投资性房地产
（九）生物资产
持续以公允价值计量的资产
384,101,618.00 2,616,997,275.40 3,001,098,893.40
总额
（十）交易性金融负债
（十一）衍生金融负债
持续以公允价值计量的负债
总额
二、非持续的公允价值计量
非同一控制下的企业合并中
取得的被购买方各项可辨认 6,067,058,275.56 6,067,058,275.56
资产
非持续以公允价值计量的资
6,067,058,275.56 6,067,058,275.56
产总额
非同一控制下的企业合并中
取得的被购买方各项可辨认 1,797,532,547.09 1,797,532,547.09
负债
非持续以公允价值计量的负
1,797,532,547.09 1,797,532,547.09
债总额
本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间
的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模
型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险
利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）第二层次公允价值计量的相关信息
不适用。
（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
期末
内 容 估值技术 不可观察输入值
公允价值
其他权益工具投资：
403,289,037.42 市场法（企业价值倍数） 市净率、流动性折价
非上市股权投资
840,258,109.82 净资产价值 不适用
131
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借
款、长期应付款、长期借款和应付债券等。
本公司上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司持 母公司对本公司表决
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 股比例（%） 权比例（%）
钢铁制品，稀土产
包头 钢铁（ 集
品，普通机械制造
团） 有限责 任 包头市 1,642,697.71 36.8375 36.8375
与加工，冶金机械
公司
设备及检修，安装等
本公司最终控制方是：内蒙古自治区人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
重要的合营和联营企业情况详见附注七、4。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
内蒙古包钢钢联股份有限公司及其下属公司 受同一母公司控制
包钢集团财务有限责任公司 受同一母公司控制
包头钢铁（集团）有限责任公司及其下属公司 受同一母公司控制
包头钢铁（集团）铁捷物流有限公司及其下属公司 受同一母公司控制
内蒙古包钢西创集团有限责任公司及其下属公司 受同一母公司控制
内蒙古铁花文化产业投资有限责任公司及其下属公司 受同一母公司控制
包钢矿业有限责任公司及其下属公司 受同一母公司控制
公司董事及管理层其他成员 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
1 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古包钢钢联股份有限公司 精矿 9,109,424,939.09 8,327,024,324.86
132
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古包钢钢联股份有限公司
水、电、煤气费、燃动费 164,602,010.51 164,200,610.19
及其子公司
内蒙古包钢钢联股份有限公司 钢材、尾渣、硫酸铵、设备款及
97,280,369.30 6,340,691.52
及其子公司 废料
内蒙古包钢钢联股份有限公司 检测检修费 134,448.03
包钢矿业有限责任公司及其下
冶金石灰、纯铁 5,499,202.14 3,272,572.57
属公司
包钢矿业有限责任公司及其下
水、电、煤气费、燃动费 18,098,638.90
属公司
包头钢铁（集团）铁捷物流有限
运输服务及辅材 152,452,845.72 165,691,595.68
公司及其下属公司
包头钢铁（集团）有限责任公司 安保服务费、软件开发费、中标
23,486,080.60 31,846,754.99
及其下属公司 服务费、安全培训费
包头钢铁（集团）有限责任公司
工程服务、材料 47,879,760.46
及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责任
修理服务费 53,829,038.63 51,213,998.87
公司及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责任
工程服务费 84,483,288.32 67,218,428.99
公司及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责任
钢材、钢渣、铁渣、备件及辅材 28,585,599.82 11,764,864.37
公司及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责任 监理费、设计费、系统安装维护
53,364,123.08 33,766,624.17
公司及其下属公司 费、检查费、加工费
内蒙古包钢西创集团有限责任
设备款 25,256,383.16 16,417,694.11
公司及其下属公司
内蒙古铁花文化产业投资有限 安全培训费、设计费、修理费、
10,288,654.43 2,411,802.52
责任公司及其下属公司 指示牌
2 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古包钢钢联股份有限公 废钢、合金、钢渣及废料、化工产
831,150,351.90 1,202,895,797.26
司及其子公司 品
内蒙古包钢钢联股份有限公
煤类 208,427,412.70 412,569,370.31
司及其子公司
内蒙古包钢钢联股份有限公 检测服务费、劳务费、环境监测费、
332,416,273.07 315,949,463.19
司及其子公司 技术服务、废渣处置费及运费
内蒙古包钢钢联股份有限公
工程服务费 54,153,007.81 3,338,227.75
司及其子公司
包头钢铁（集团）有限责任
维修、工程服务费及分析费 89,349,293.41 71,037,099.88
公司及其下属公司
包头钢铁（集团）有限责任
养护费、作业服务费、运费 265,238.48 570,162.39
公司及其下属公司
包头钢铁（集团）铁捷物流
运输费、工程服务费 1,780,801.41 1,208,149.20
有限公司及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责
流钢片、废钢、合金、钢渣及废料 4,312,488.59 26,820,396.06
任公司及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责
维修、工程服务费、运费 17,667,624.56 464,143.19
任公司及其下属公司
133
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
内蒙古铁花文化产业投资有
工程改造、维修服务 125,851.65 373,883.91
限责任公司及其下属公司
包钢矿业有限责任公司及其 环境监测费、技术服务、废渣处置
2,248,114.37 216,860.53
下属公司 费及运费、精矿
安泰北方科技有限公司 稀土金属及劳务费 412,406,853.94 247,980,645.18
宁波展杰磁材科技有限公司 稀土原料产品 71,150,442.48
（2）关联租赁情况
1 公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期应支付的租赁款项 上期应支付的租赁款项
包头钢铁（集团）有限
土地 15,454,527.62 20,467,161.69
责任公司
内蒙古铁花文化产业投
车辆 359,933.18
资有限公司
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
出租方名称 租赁资产种类 本期增加 上期增加
包头钢铁（集团）有限责任公
土地 56,174,923.21
司
内蒙古铁花文化产业投资有
车辆 1,028,542.40
限公司
公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：
出租方名称 租赁资产种类 本期利息支出 上期利息支出
包头钢铁（集团）有限责任公
土地 622,496.48 1,247,549.87
司
内蒙古铁花文化产业投资有
车辆 28,639.44
限公司
（3）关联担保情况
1 本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
包头钢铁（集团）有限责
223,106,948.85 2021-12-22 2030-12-31 否
任公司
（4）关联方资金拆借情况
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
包头钢铁（集团）有限责
10,000,000.00 2023-6-8 2024-6-7
任公司
134
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 22 人，上期关键管理人员 20 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬 714.52 1,553.79
（6）关联方存款情况
关联方 存款余额 本期利息收入
包钢集团财务有限责任公司 4,204,858,685.15 47,693,763.77
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
内蒙古包钢钢
其他应收款 联股份有限公 1,204,428.00 101,483.73 2,567,210.00 240,578.63
司及其子公司
包头钢铁（集
团）有限责任公
其他应收款 8,948,548.42 1,316,545.03 8,924,685.85 349,847.69
司及其下属公
司
内蒙古包钢西
创集团有限责
其他应收款 277,700.00 82,827.23 298,200.00 66,001.64
任公司及其下
属公司
内蒙古铁花文
化产业投资有
其他应收款 8,240.00 323.01
限责任公司及
其下属公司
包头钢铁（集
团）铁捷物流有
其他应收款 50,000.00 1,795.00
限公司及其下
属公司
内蒙古包钢钢
应收款项融资 联股份有限公 718,498.86 76,117,738.70
司及其子公司
包头钢铁（集
团）有限责任公
应收款项融资 140,000.00 300,000.00
司及其下属公
司
内蒙古包钢西
创集团有限责
应收款项融资 1,845,091.49
任公司及其下
属公司
135
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
内蒙古包钢钢
应收账款 联股份有限公 860,322,463.26 18,282,186.91 367,142,477.19 10,045,617.65
司及其子公司
包头钢铁（集
团）有限责任公
应收账款 32,675,734.45 350,063.06 2,610,700.00 49,679.92
司及其下属公
司
包头钢铁（集
团）铁捷物流有
应收账款 805,494.23 8,296.59 410,185.55 6,398.89
限公司及其下
属公司
内蒙古包钢西
创集团有限责
应收账款 14,078,732.70 291,196.15 7,324,240.11 150,127.43
任公司及其下
属公司
内蒙古铁花文
化产业投资有
应收账款 189,980.45 15,376.18 467,184.29 59,875.25
限责任公司及
其下属公司
包钢矿业有限
应收账款 责任公司及其 173,000.00 1,781.90
下属公司
内蒙古包钢钢
预付账款 联股份有限公 3,268,630.08 2,174,391.82
司及其子公司
包头钢铁（集
团）有限责任公
预付账款 2,825.00 4,100.00
司及其下属公
司
包头钢铁（集
团）铁捷物流有
预付账款 4,175,619.77 12,626,220.43
限公司及其下
属公司
内蒙古包钢西
创集团有限责
预付账款 24,000.00 4,450,760.00
任公司及其下
属公司
（2）应付关联方款项
上年年末
项目名称 关联方 期末余额
余额
内蒙古包钢钢联股份有限公司及
应付账款 97,515,513.85 98,829,372.64
其子公司
包头钢铁（集团）有限责任公司
应付账款 2,337,232.48 592,088.10
及其下属公司
包头钢铁（集团）铁捷物流有限
应付账款 7,053,349.81 9,893,497.89
公司及其下属公司
136
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末
项目名称 关联方 期末余额
余额
内蒙古包钢西创集团有限责任公
应付账款 76,162,886.26 82,541,781.17
司及其下属公司
内蒙古铁花文化产业投资有限责
应付账款 250,884.20 761,492.84
任公司及其下属公司
包钢矿业有限责任公司及其下属
应付账款 70,853.20
公司
内蒙古包钢钢联股份有限公司及
合同负债、其他流动负债 1,500.00
其子公司
包头钢铁（集团）铁捷物流有限
其他应付款 10,000.00
公司及其下属公司
包头钢铁（集团）有限责任公司
其他应付款 29,298,298.05 7,331,876.89
及其下属公司
内蒙古包钢西创集团有限责任公
其他应付款 595,702.59 4,156,857.51
司及其下属公司
内蒙古铁花文化产业投资有限责
其他应付款 13,982.00 141,406.76
任公司及其下属公司
7、关联方承诺
无。
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 期末余额（万元） 上年年末余额（万元）
购建长期资产承诺
对子公司增资承诺 200,000.00
对外投资承诺 10,469.25
（2）其他承诺事项
无。
（3）前期承诺履行情况
为巩固提升公司稀土冶炼分离工艺、技术装备、产品质量，推动公司稀土原料端绿色化、
智能化、集约化产业升级，公司拟在包头市昆都仑区新征约 1600 亩土地，实施绿色冶
炼升级改造项目。因新征土地涉及土地征拆及地上物补偿等事宜，按照包头市人民政府
相关会议精神，鉴于包头市昆都仑区财政局控股子公司内蒙古昆鹿实业（集团）有限公
司（以下简称昆鹿实业）是包头市昆都仑区唯一拥有土地一级开发资质的企业，且其资
金较为紧张，本公司拟与昆鹿实业签署《土地开发专项资金使用协议》，为其提供 4.5
亿元人民币用于改造项目建设土地征拆等事宜，资金专项用于改造项目新征土地的一级
开发。资金利息以每笔资金支付之日起按照同期贷款市场报价利率（LPR）执行直至昆
鹿实业偿还完毕。该事项已经公司 2022 年 12 月 29 日第八届董事会第二十三次会议审议
137
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
通过，截至 2023 年 12 月 31 日，昆鹿实业借款及利息余额合计 39,240.78 万元，详见附
注五、23。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼或仲裁
①本公司之控股子公司内蒙古包钢稀土国际贸易有限公司上海分公司（以下简称包钢稀
土国贸上海分公司）在开展大宗商品贸易业务过程中，于 2022 年度委托浙江绿宇环保
有限公司加工聚酯切片及民用长丝，并与其签订了《委托加工聚酯切片、民用长丝合同》，
约定了双方的权利义务，2022 年 7 月 15 日，包钢稀土国贸上海分公司发现委托加工物
资 3,690.12 万元无法提货，与其进行多次协商未果，为维护自身合法权益，包钢稀土国
贸上海分公司于 2022 年 8 月向上海市宝山区人民法院提起诉讼并立案，请求法院判决
浙江绿宇环保有限公司向包钢稀土国贸上海分公司交付产品及因延期交付相关利息、损
失等。2022 年 10 月上海市宝山区人民法院以案件管辖权缘由将案件移送上海市虹口区
人民法院处理。2023 年 11 月 16 日该案一审判决已经生效，（2023）沪 0109 民初 849 号
民事判决书判决包钢稀土国贸上海分公司胜诉，浙江绿宇环保有限公司于本判决生效之
日起十日内赔偿原告损失，目前该案件正在推进执行。本公司基于谨慎性原则已于 2022
年度对涉诉存货计提减值损失 3,690.12 万元。
②本公司之控股子公司包钢稀土国贸上海分公司在开展大宗商品贸易业务过程中，于
2021 年 4 月与南储仓储管理集团有限公司上海分公司（以下简称南储上海分公司）签订
《仓储协议书》，约定了仓储保管的权利义务，2022 年 6 月 1 日，包钢稀土国贸上海分
公司发现存储于南储上海分公司仓库的 6,615.433 吨铝锭无法提货，涉及货权金额
12,155.45 万元，为维护自身合法权益，包钢稀土国贸上海分公司向上海市浦东新区人民
法院提起诉讼，请求法院判决南储上海分公司向包钢稀土国贸上海分公司交付铝锭及因
延期交付相关利息、损失等。因案件管辖权争议，上海市高级人民法院于 2022 年 12 月
7 日裁定该案件由上海市第一中级人民法院审理，案号为（2023）沪 01 民初 39 号。
2023 年 3 月 20 日，上海市第一中级人民法院受理该案；2023 年 12 月 5 日上海市第一中
级人民法院就本案作出一审民事裁定书，裁定驳回包钢稀土国贸上海分公司起诉。
包钢稀土国贸上海分公司不服一审裁定向上海市高级人民法院提起上诉，上海市高级人
民法院依法受理，本案二审案号为（2024）沪民终 6 号，2024 年 03 月 15 日，上海市高
级人民法院就本案二审组织谈话。截至报告日，上海市高级人民法院尚未作出二审裁判
文书。本公司基于谨慎性原则已于 2022 年度对涉诉存货计提减值损失 12,155.45 万元。
③本公司之控股子公司包钢稀土国贸上海分公司在开展大宗商品贸易业务过程中，于
2022 年 1 月与宁波港九龙仓仓储有限公司（以下简称九龙仓储公司）签订《仓储保管合
同》，约定了仓储保管的权利义务。2022 年 5 月 31 日包钢稀土国贸上海分公司发现存
储于九龙仓储公司仓库的 10,947.5475 吨铝锭无法提货，涉及货权金额 18,827.62 万元，为
维护自身合法权益，包钢稀土国贸上海分公司向宁波市中级人民法院提起诉讼，请求法
院判决九龙仓储公司向包钢稀土国贸上海分公司交付铝锭及因延期交付相关利息、损失
等。
138
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
宁波市公安局已成立“5.31”合同诈骗专案组调查该案件，涉案铝锭目前被公安机关查封。
于 2023 年 1 月 30 日，公司将货权无争议的 700.88 吨铝锭从九龙仓储公司提出，剩余
10,246.6675 吨铝锭需要等待公安机关刑事案件调查结束后，再开展民事调查。本案目前
尚在刑事诉讼一审审理阶段，本公司基于谨慎性原则已于 2023 年度对涉诉存货计提减
值损失 18,827.62 万元。
目前，公司各项业务经营情况正常，上述诉讼事项对公司业务经营、财务状况及偿债能
力无重大影响。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
无。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
（1）银行借款情况
①公司以信用借款方式，取得以下银行借款：
单位：万元
借款单位 金融机构 借款日期 借款金额 到期日期
中国工商银行股
中国北方稀土（集团）
份有限公司包头 2024/2/28 10,000.00 2025/2/28
高科技股份有限公司
包钢支行
淄 博 包 钢 灵 芝 稀 土 高 中国光大银行股
2024/1/5 4,000.00 2025/1/4
科技股份有限公司 份有限公司
淄 博 包 钢 灵 芝 稀 土 高 中国建设银行股
2024/1/1 3,000.00 2025/12/31
科技股份有限公司 份有限公司
淄 博 包 钢 灵 芝 稀 土 高 上海浦东发展银
2024/2/29 5,000.00 2025/2/28
科技股份有限公司 行股份有限公司
宁 波 包 钢 展 昊 新 材 料 中国平安银行慈
2024/2/26 6,500.00 2025/2/25
有限公司 溪支行
信 丰 县 包 钢 新 利 稀 土 广发银行股份有
2024/1/5 3,000.00 2024/10/23
有限责任公司 限公司
北方稀土平源（内蒙
中国银行包头开
古）镁铝新材料科技有 2024/2/8 630.00 2025/2/8
发区支行
限公司
包 钢 集 团 节 能 环 保 科 中国邮政储蓄银
2024/2/7 1,150.00 2032/12/21
技产业有限责任公司 行股份有限公司
包 钢 集 团 节 能 环 保 科 兴业银行股份有
2024/2/4 500.00 2032/12/20
技产业有限责任公司 限公司
（2）公司拟为子公司担保事项
无。
（3）关于向全资子公司包头华美稀土高科有限公司增资的公告
139
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
公司第八届董事会第二十五次会议及 2023 年第一次临时股东大会先后审议通过《关于
投资实施绿色冶炼升级改造项目的议案》，同意公司以全资子公司华美公司为实施主体，
投资不超过 779,928.98 万元建设“中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司冶炼分公
司与华美公司原厂址及附近接壤区域绿色冶炼升级改造项目”。公司及华美公司以自有
资金、对外融资等方式为项目实施提供资金支持。目前项目一期工程正在建设中。结合
公司、华美公司及项目建设实际，公司拟以现金方式向华美公司增资 20 亿元，为其提
供项目建设所需资金支持，为项目建设按计划推进提供保障。
公司于 2024 年 3 月 8 日召开的第八届董事会第三十六次会议审议通过《关于向公司全资
子公司包头华美稀土高科有限公司增资的议案》。
（4）关于对公司控股子公司内蒙古稀宝通用医疗系统有限公司实施解散清算
按照国企改革剥离“两非两资”及内蒙古自治区国资委推进优化整合企业内部资源工作
要求，鉴于公司控股子公司内蒙古稀宝通用医疗系统有限公司从事的医疗器械经营业务
与公司战略协同性不强且经营业绩不及投资预期，综合考虑各方面因素，公司拟对稀宝
通用实施解散清算。
公司于 2024 年 3 月 8 日召开的第八届董事会第三十六次会议审议通过《关于对公司控股
子公司内蒙古稀宝通用医疗系统有限公司实施解散清算的议案》。
（5）关于投资实施绿色冶炼升级改造项目的进展
2023 年 3 月 30 日公司 2023 年第一次临时股东大会审议通过《关于投资实施绿色冶炼升
级改造项目的议案》，公司拟以全资子公司包头华美稀土高科有限公司为实施主体，投
资不超过 779,928.98 万元建设“中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司冶炼分公司
与华美公司原厂址及附近接壤区域绿色冶炼升级改造项目”，本项目已获得内蒙古自治
区工业和信息化厅核准，截至 2023 年 12 月 31 日本公司在建工程累计支出 1.29 亿元，详
见附注五、16。
2、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 253,054,608.94
经审议批准宣告发放的利润或股利 253,054,608.94
3、重要销售退回
无。
4、其他资产负债表日后事项说明
2024 年，公司及子公司拟与关联方发生稀土精矿、物资购销贸易、金融服务等关联交易。
具体如下：
（1）稀土精矿关联交易
2024 年，公司将继续与包钢股份进行稀土精矿关联交易。交易总量预计为 39 万吨（干
140
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
量，折 REO=50%），交易总额不超过 120 亿元（含税）。
（2）与安泰北方关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方安泰北方开展包括向其销售产品、提供加工服务等日
常关联交易。交易价格按照市场化定价原则执行，交易量按照实际发生量确定。2024 年
预计此项关联交易总额不超过 7 亿元（含税）。
（3）金融服务关联交易
2024 年，公司及子公司与关联方包钢财务公司拟发生的金融服务关联交易，按照双方签
订的《金融服务协议（2023-2025）》执行。其中，公司及子公司在包钢财务公司的存款
利率不低于中国人民银行统一颁布的同期同类存款基准利率，不低于同期国内主要商业
银行同类存款利率，也不低于包钢财务公司向包钢（集团）公司成员单位提供存款业务
的利率水平；公司及子公司在包钢财务公司的贷款利率不高于中国人民银行公布的 LPR
利率，不高于同期国内主要商业银行同类贷款利率，也不高于包钢财务公司向包钢（集
团）公司成员单位同类贷款利率。2024 年，公司及子公司在包钢财务公司的每日最高存
款限额 65 亿元，存款利率范围 0.55%-1.35%；公司及子公司在包钢财务公司的贷款额度
预计不超过 20 亿元。
（4）与包头钢铁（集团）有限责任公司及其子公司的关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方包钢（集团）公司及其控股子公司开展日常关联交易，
向其采购租赁、能源动力、安防服务及设备、计量服务、检验服务、咨询服务等，定价
原则为市场价格，预计此项关联交易总额不超过 2 亿元（含税）；向其提供劳务、研发
和技术服务、综合服务、运输、工程服务等，定价原则为市场价格，预计此项关联交易
总额不超过 2 亿元（含税）。
（5）与内蒙古包钢钢联股份有限公司及其子公司的关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方包钢股份及其控股子公司开展日常关联交易，向其采
购材料、尾渣、安防服务及设备、能源动力、氧气、检测服务等，定价原则为协议价或
者市场价格，预计此项关联交易总额不超过 12 亿元（含税）；向其销售废钢、合金、
电池等，提供环评服务、监测服务、劳务、综合服务、运输服务、工程服务等，定价原
则为市场价格，预计此项关联交易总额不超过 18 亿元（含税）。
（6）与包钢矿业有限责任公司及其子公司的关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方包钢矿业及其控股子公司开展日常关联交易，向其采
购工程、材料等，定价原则为市场价格，预计此项关联交易总额不超过 6000 万元（含
税）；向其提供综合服务、环评服务等，定价原则为市场价格，预计此项关联交易总额
不超过 1000 万元（含税）。
（7）与内蒙古包钢西创集团有限责任公司及其子公司的关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方包钢西创及其控股子公司开展日常关联交易，向其采
购工程、设备备件、劳保材料、福利、安装服务、租赁、综合服务、设计服务、可研服
141
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
务、维检服务、网络服务、化检验服务等，定价原则为市场价格，预计此项关联交易总
额不超过 6 亿元（含税）；向其销售废钢、工程、综合服务、运输服务等，定价原则为
市场价格，预计此项关联交易总额不超过 6000 万元（含税）。
（8）与内蒙古铁花文化产业投资有限责任公司及其子公司的关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方铁花公司及其控股子公司开展日常关联交易，向其采
购租赁服务、福利、培训服务、综合服务等，定价原则为市场价格，预计此项关联交易
总额不超过 3000 万元（含税）；向其销售设备等，定价原则为市场价格，预计此项关
联交易总额不超过 1000 万元（含税）。
（9）与包头钢铁（集团）铁捷物流有限公司及其子公司的关联交易
2024 年，公司及子公司拟与关联方铁捷物流及其控股子公司开展日常关联交易，向其采
购基建材料、运输、物流服务等，定价原则为市场价格，预计此项关联交易总额不超过
3 亿元（含税）；向其销售废钢、工程、综合服务等，定价原则为市场价格，预计此项
关联交易总额不超过 2000 万元（含税）。
上述事项需经公司 2023 年度股东大会审议批准。
截至 2024 年 4 月 18 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、前期差错更正
无。
2、重要债务重组
无。
3、重要资产置换
无。
4、重要资产转让及出售
无。
5、年金计划主要内容及重大变化
无。
6、终止经营
不适用。
142
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7、分部报告
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 4 个
报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的
管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
（1）贸易业务分部，销售稀土原材料产品；
（2）生产业务分部，生产稀土原材料产品；
（3）稀土功能材料及应用产品分部，生产及销售稀土功能材料及应用产品；
（4）环保产业及其他，提供环保相关服务、“三废”处置循环利用及其他行业。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政
策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
（1）分部利润或亏损、资产及负债
单位（万元）
稀土功能材 环保产业
本期或本期期 贸易业务
生产业务分部 料及应用产 业务分部 抵销 合计
末 分部
品分部 及其他
营业收入 339,929.58 2,520,453.28 972,584.69 145,576.80 628,845.04 3,349,699.31
其中：对外交易
317,737.19 1,963,223.23 930,151.29 138,587.60 3,349,699.31
收入
分部间交易收
22,192.39 557,230.05 42,433.40 6,989.20 628,845.04
入
营业费用 360,778.37 2,358,342.82 970,998.16 111,765.91 763,605.53 3,038,279.73
营业利润/（亏
-20,848.79 162,110.46 1,586.53 33,810.89 -134,760.49 311,419.58
损）
资产总额 146,011.58 4,327,846.96 544,312.16 409,223.26 1,377,728.46 4,049,665.50
负债总额 38,836.10 1,537,425.93 254,217.31 214,405.92 685,348.94 1,359,536.32
补充信息：
折旧和摊销费
137.26 39,607.39 11,887.40 8,508.22 -331.53 60,471.80
用
信用减值损失、
-14,617.36 -60,000.98 -19,312.17 -1,348.02 -50,929.59 -44,348.94
资产减值损失
联营和合营企
-520.46 130.36 451.44 61.34
业的投资收益
续：
143
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
稀土功能材 环保产业
上 期 或 上 期 期 贸易业务分 生产业务分
料及应用产 业务分部 抵销 合计
末 部 部
品分部 及其他
营业收入 988,301.08 2,652,635.36 1,295,243.74 123,999.27 1,334,175.87 3,726,003.58
其中：对外交易
747,500.80 1,612,025.95 1,249,200.11 117,276.72 3,726,003.58
收入
分部间交易收
240,800.28 1,040,609.41 46,043.63 6,722.55 1,334,175.87
入
营业费用 1,017,446.14 1,936,207.73 1,266,664.23 84,597.96 1,324,074.62 2,980,841.44
营 业利 润 /（ 亏
-29,145.06 716,427.63 28,579.51 39,401.31 10,101.25 745,162.14
损）
资产总额 253,833.13 4,016,652.14 750,980.14 300,422.72 1,657,268.78 3,664,619.35
负债总额 122,843.16 1,283,435.02 346,586.29 132,751.84 724,277.28 1,161,339.03
补充信息：
折旧和摊销费
182.79 33,060.09 13,923.46 4,569.14 724.67 51,010.81
用
信用减值损失、
-57,334.55 -85,406.37 -12,151.48 -1,395.06 -68,012.68 -88,274.78
资产减值损失
联营和合营企
-266.31 54.33 389.68 177.70
业的投资收益
8、其他
（1）关于子公司内蒙古北方稀土磁性材料有限责任公司仲裁事项的说明
2013 年以来，本公司之控股子公司内蒙古北方稀土磁性材料有限责任公司（以下简称“磁
材公司”）与辽宁恒德磁业有限公司（以下简称“恒德磁业公司”）签订多份购销合同
向恒德磁业公司销售合金材料，但恒德磁业公司多年拖欠磁材公司货款。期间，虽然双
方多次就欠款问题进行磋商，并经磁材公司多方催要，但恒德磁业公司仍未偿还所欠货
款，对磁材公司造成较大经济损失。据此，磁材公司认为恒德磁业公司违反合同约定义
务及法定义务，应承担给付货款及赔偿损失的责任。磁材公司向包头仲裁委员会提出如
下仲裁请求：①恒德磁业向磁材公司支付货款本金 6,972.91 万元；②恒德磁业向磁材公
司支付因拖欠货款给磁材公司造成的利息损失 678.48 万元（利息暂计至 2016 年 10 月 31
日）；③本案所有费用由恒德磁业承担。包头仲裁委员会于 2016 年 11 月 2 日受理上述
请求。同时磁材公司已申请包括冻结对方银行存款、查封同等价值财产等保全措施。
2017 年 8 月 14 日，包头仲裁委员会开庭仲裁，2017 年 10 月 30 日包头仲裁委员会作出
裁决如下：①恒德磁业向磁材公司支付货款 69,729,069.76 元；②恒德磁业支付磁材公司
的利息损失 6,590,850.01 元；③仲裁受理费 199,785.00 元，处理费 157,058.00 元，共计
356,843.00 元。由磁材公司承担 10,705.00 元，恒德磁业承担 346,138.00 元。恒德磁业应于
裁决书发生法律效力之日起（即 2017 年 10 月 30 日）15 日内向磁材公司一次付清以上
三项共计 76,666,057.77 元款项。
截至本报告公告日，恒德磁业公司尚未履行上述款项支付义务，应收货款 69,729,069.76
144
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
元已全额计提坏账。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 1,080,644,514.10 2,010,234,154.19
1至2年 254,632,762.77 162,619.14
2至3年 84,271.44
3至4年
4至5年
5 年以上 1,319,148.58 1,319,148.58
小 计 1,336,680,696.89 2,011,715,921.91
减：坏账准备 13,293,826.95 2,272,975.30
合 计 1,323,386,869.94 2,009,442,946.61
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信 账面价值
金额 比例（%） 金额 用损失
率（%）
按单项计提坏账准备 11,095,188.90 0.83 11,095,188.90 100.00
其中：
单项金额重大
单项金额不重大 11,095,188.90 0.83 11,095,188.90 100.00
按组合计提坏账准备 1,325,585,507.99 99.17 2,198,638.05 0.17 1,323,386,869.94
其中：
账龄组合 207,196,391.38 15.50 2,198,638.05 1.06 204,997,753.33
关联方组合 1,118,389,116.61 83.67 1,118,389,116.61
合 计 1,336,680,696.89 100.00 13,293,826.95 0.99 1,323,386,869.94
续：
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信 账面价值
金额 比例（%） 金额 用损失
率（%）
按单项计提坏账准备 1,319,148.58 0.07 1,319,148.58 100.00
其中：
145
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别 预期信 账面价值
金额 比例（%） 金额 用损失
率（%）
单项金额重大
单项金额不重大 1,319,148.58 0.07 1,319,148.58 100.00
按组合计提坏账准备 2,010,396,773.33 99.93 953,826.72 0.05 2,009,442,946.61
其中：
账龄组合 56,677,758.64 2.81 916,760.33 1.62 55,760,998.31
关联方组合 1,953,719,014.69 97.12 37,066.39 0.002 1,953,681,948.30
合 计 2,011,715,921.91 100.00 2,272,975.30 0.11 2,009,442,946.61
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
深 圳 市 海 太阳 实 业 有
1,319,148.58 1,319,148.58 100.00 预计无法收回
限公司
包 头 市 昊 晟源 工 贸 有
1,074,824.62 1,074,824.62 100.00 预计无法收回
限责任公司
内 蒙 古 连 吉祥 磊 工 贸
8,701,215.70 8,701,215.70 100.00 预计无法收回
有限公司
合 计 11,095,188.90 11,095,188.90 100.00 /
续：
上年年末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提依据
失率（%）
深圳市海太阳实业有
1,319,148.58 1,319,148.58 100.00 预计无法收回
限公司
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
期末余额 上年年末余额
账 龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
1 年以内 206,971,754.58 2,131,809.07 1.03 56,550,365.00 882,185.70 1.56
1至2年 140,365.36 33,449.06 23.83 127,393.64 34,574.63 27.14
2至3年 84,271.44 33,379.92 39.61
3至4年
4至5年
5 年以上
146
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
期末余额 上年年末余额
账 龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
合 计 207,196,391.38 2,198,638.05 1.06 56,677,758.64 916,760.33 1.62
组合计提项目：关联方组合
期末金额 上年年末金额
类 别 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
关联组合 1,118,389,116.61 1,953,719,014.69 37,066.39 0.002
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 2,272,975.30
本期计提 11,020,851.65
本期核销
期末余额 13,293,826.95
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 1,189,689,139.87 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 89.00%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,452,974.65 元。
应收账款 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称
期末余额 合计数的比例% 期末余额
包头华美稀土高科有限公司 630,232,921.74 47.15
内蒙古包钢稀土国际贸易有限公司 255,356,488.71 19.10
国家粮食和物资储备局 141,065,500.00 10.55 1,452,974.65
包头市飞达稀土有限责任公司 109,182,949.42 8.17
淄博灵芝化工有限公司 53,851,280.00 4.03
合 计 1,189,689,139.87 89.00 1,452,974.65
2、应收款项融资
项 目 期末余额 上年年末余额
应收票据—银行承兑汇票 621,800,911.64 2,127,467,436.31
应收票据—商业承兑汇票
小 计 621,800,911.64 2,127,467,436.31
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 621,800,911.64 2,127,467,436.31
说明：
①本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将公司的
银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
147
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
②本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑
汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 1,904,086,324.62
3、其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 447,897,694.16 421,077,987.04
其他应收款 890,864,920.53 844,224,207.29
合 计 1,338,762,614.69 1,265,302,194.33
（1）应收股利
项 目 期末余额 上年年末余额
淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司 53,430,000.00
包头市新达茂稀土有限公司 11,350,292.88 11,350,292.88
包钢集团节能环保科技产业有限责任公司 356,297,694.16 356,297,694.16
信丰县包钢新利稀土有限责任公司 21,600,000.00
包头华美稀土高科有限公司 70,000,000.00
小 计 459,247,987.04 421,077,987.04
减：坏账准备 11,350,292.88
合 计 447,897,694.16 421,077,987.04
（2）其他应收款
1 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 610,206,547.31 358,490,202.83
1至2年 220,530,048.57 187,595,219.69
2至3年 73,869,421.33 278,056,232.04
3至4年 82,571,509.92 78,946,042.18
4至5年 13,600,026.61 16,384,959.72
5 年以上 16,401,632.12 23,856,672.40
小 计 1,017,179,185.86 943,329,328.86
减：坏账准备 126,314,265.33 99,105,121.57
合 计 890,864,920.53 844,224,207.29
148
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2 按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 账面余额
往来款 855,951,204.98 783,508,918.45
内蒙古希捷环保科技有限责任公司往来款 159,059,628.62 159,059,628.62
押金及保证金 1,440,779.04
备用金和代垫款项 727,573.22 760,781.79
合 计 1,017,179,185.86 943,329,328.86
3 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 653,295,494.58 0.27 1,763,793.36 651,531,701.22
其他：账龄组合 20,252,941.54 8.71 1,763,793.36 18,489,148.18
关联方组合 633,042,553.04 633,042,553.04
合 计 653,295,494.58 0.27 1,763,793.36 651,531,701.22
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
期末处于第三阶段的坏账准备
整个存续期预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备 159,059,628.62 38.42 61,103,875.87 97,955,752.75
按组合计提坏账准备 204,824,062.66 30.98 63,446,596.10 141,377,466.56
其他：账龄组合 16,672.40 100.00 16,672.40
关联方组合 204,807,390.26 30.97 63,429,923.70 141,377,466.56
合 计 363,883,691.28 34.23 124,550,471.97 239,333,219.31
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 531,722,118.91 0.07 383,925.27 531,338,193.64
其他：账龄组合 9,768,205.66 3.93 383,925.27 9,384,280.39
关联方组合 521,953,913.25 521,953,913.25
合 计 531,722,118.91 0.07 383,925.27 531,338,193.64
149
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
上年年末处于第三阶段的坏账准备
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率（%）
按单项计提坏账准备 159,059,628.62 17.49 27,814,530.70 131,245,097.92
按组合计提坏账准备 252,547,581.33 28.08 70,906,665.60 181,640,915.73
其他：账龄组合 23,856,672.40 100.00 23,856,672.40
关联方组合 228,690,908.93 20.57 47,049,993.20 181,640,915.73
合 计 411,607,209.95 23.98 98,721,196.30 312,886,013.65
4 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初余额 383,925.27 98,721,196.30 99,105,121.57
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,379,868.09 49,669,275.67 51,049,143.76
本期转回 23,840,000.00 23,840,000.00
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,763,793.36 124,550,471.97 126,314,265.33
5 本期无核销的其他应收款
6 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例（%）
包头华美稀土高科有限
往来款 415,192,878.42 0—1 年 40.82
公司
包头市稀宝博为医疗系
往来款 204,807,390.26 0—5 年 20.13 63,429,923.70
统有限公司
内蒙古希捷环保科技有
往来款 159,059,628.62 1—5 年 15.64 61,103,875.87
限责任公司
包头稀土研究院 往来款 141,196,877.66 0—1 年 13.88
150
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例（%）
甘肃稀土新材料股份有
往来款 30,109,900.00 0—3 年 2.96
限公司
合 计 / 950,366,674.96 / 93.43 124,533,799.57
4、长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 5,657,681,266.13 535,186,901.64 5,122,494,364.49 5,762,849,080.18 604,455,834.64 5,158,393,245.54
对联营企业投
650,018,924.21 23,470,137.06 626,548,787.15 231,575,024.38 231,575,024.38
资
合 计 6,307,700,190.34 558,657,038.70 5,749,043,151.64 5,994,424,104.56 604,455,834.64 5,389,968,269.92
151
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）对子公司投资
本期增减变动
期初余额（账面 减值准备期初 期末余额（账面价 减值准备期末余
被投资单位
价值） 余额 计提减值 值） 额
追加投资 减少投资 其他
准备
内蒙古北方嘉轩科技有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
北方稀土瑞泓（包头）新材料科技有限责
38,250,000.00 38,250,000.00
任公司
包头稀土产品交易所有限公司 118,072,717.60 118,072,717.60
上海鄂博稀土贸易有限公司 450,000.00 450,000.00
包头市飞达稀土有限责任公司 44,280,257.46 44,280,257.46
包头市华星稀土科技有限责任公司 87,720,766.87 87,720,766.87
北方稀土（全南）科技有限公司 127,621,536.19 127,621,536.19
包头稀土研究院 304,208,107.39 304,208,107.39
内蒙古北方稀土磁性材料有限责任公司 816,366,774.04 816,366,774.04
包钢集团节能环保科技产业有限责任公司 521,189,045.43 521,189,045.43
内蒙古稀宝迈谱锡医疗科技有限责任公司 1,334,237.68 2,337,762.32 1,334,237.68
包头市京瑞新材料有限公司 4,415,202.30 4,415,202.30
五原县润泽稀土有限责任公司 5,755,483.61 5,755,483.61
包头市金蒙稀土有限责任公司 9,604,807.98 9,604,807.98
内蒙古稀宝通用医疗系统有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
包钢神马建筑安装有限责任公司 15,160,000.00 15,160,000.00
包头瑞鑫稀土金属材料股份有限公司 15,881,600.00 30,328,500.00 46,210,100.00
包头市红天宇稀土磁材有限公司 16,719,363.93 16,719,363.93
四会市达博文实业有限公司 22,667,200.00 22,667,200.00
淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司 24,915,000.00 24,915,000.00
北方稀土平源（内蒙古）镁铝新材料科技
25,500,000.00 25,500,000.00
有限公司
北方稀土华凯高科技河北有限公司 32,000,000.00 32,000,000.00
包头天骄清美稀土抛光粉有限公司 62,287,308.88 62,287,308.88
152
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
信丰县包钢新利稀土有限责任公司 73,872,900.00 73,872,900.00
内蒙古包钢和发稀土有限公司 92,209,400.00 92,209,400.00
包钢天彩靖江科技有限公司 64,443,143.37 66,931,170.68 64,443,143.37
内蒙古稀奥科镍氢动力电池有限公司 41,860,762.77 -41,860,762.77
内蒙古稀奥科贮氢合金有限公司 223,267,741.05 193,247,664.41 41,860,762.77 265,128,503.82 335,186,901.64
包头市稀宝博为医疗系统有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00
内蒙古包钢稀土国际贸易有限公司 385,000,000.00 385,000,000.00
包头华美稀土高科有限公司 478,855,187.60 478,855,187.60
甘肃稀土新材料股份有限公司 1,479,484,701.39 1,479,484,701.39
合 计 5,158,393,245.54 462,516,597.41 30,328,500.00 66,227,381.05 5,122,494,364.49 535,186,901.64
说明：本公司于 2023 年 2 月 13 日召开的第八届董事会第二十四次会议，审议通过《关于公司全资子公司内蒙古稀奥科贮氢合金
有限公司吸收合并内蒙古稀奥科镍氢动力电池有限公司的议案》，同意内蒙古稀奥科贮氢合金有限公司吸收合并内蒙古稀奥科镍氢
动力电池有限公司。该吸收合并于 2023 年 7 月 17 日完成，内蒙古稀奥科镍氢动力电池有限公司已注销，与其相关的长期股权投
资及减值准备转入内蒙古稀奥科贮氢合金有限公司。
153
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
期初余额（账 减值 减 宣告发 期末余额（账 减值准备期
被投资单位 权益法下 其他
面价值） 准备 少 其他综合 放现金 计提减值 面价值） 末余额
追加/新增投资 确认的 权益 其他
期初 投 收益调整 股利或 准备
投资损益 变动
余额 资 利润
①联营企业
国创新材（北京）稀土新
材料技术创新中心有限公 4,802,714.00 42,164.76 -121,225.86 4,723,652.90
司
内蒙古北方稀土新材料技
4,000,000.00 -171,242.48 3,828,757.52
术创新有限公司
包头北方中加特电气有限
14,615,379.35 -2,092,960.30 12,522,419.05
公司
包头市新达茂稀土有限公
31,113,581.29 -7,643,444.23 23,470,137.06 23,470,137.06
司
国瑞科创稀土功能材料有
16,719,631.70 -4,133,396.67 12,586,235.03
限公司
安泰北方科技有限公司 169,126,432.04 8,794,300.75 177,920,732.79
铁融国际融资租赁（天津）
414,966,989.86 414,966,989.86
有限责任公司
合计 231,575,024.38 423,769,703.86 -5,204,578.17 -121,225.86 23,470,137.06 626,548,787.15 23,470,137.06
154
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 29,115,591,893.82 27,204,753,492.29 29,345,429,354.42 21,626,310,889.88
其他业务 53,491,313.19 29,232,345.25 36,672,366.87 22,117,505.81
合 计 29,169,083,207.01 27,233,985,837.54 29,382,101,721.29 21,648,428,395.69
6、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 286,897,241.63 492,566,108.19
权益法核算的长期股权投资收益 -5,204,578.17 -2,663,125.94
处置长期股权投资产生的投资收益 -16,101,431.05 15,569,257.90
交易性金融资产持有期间的投资收益 4,998,582.70
转融通业务收益 72,321.84
合 计 265,591,232.41 510,543,144.69
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
3,247,377.62
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 204,040,098.44
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以 -121,018,318.00
及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 12,839,367.81
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 3,501,092.36
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 14,966,989.86
收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -453,449.55
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
155
此件仅供业务报告使用，复印无效
此件仅用于业务报告使用，复印无效