浙商银行股份有限公司
2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

    浙商银行股份有限公司（以下简称“公司”）聘请毕马威
华振会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度境内财
务报表审计及内部控制审计的会计师事务所。根据财政部、
国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》，公司对毕马威华振会计师事务所（特殊普通
合伙）2023 年度财务报告和内部控制审计过程中的履职情况
进行评估。经评估，公司认为毕马威华振会计师事务所（特
殊普通合伙）资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉
尽责，公允表达意见，具体情况如下：
    一、资质条件
    毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成
立，于 2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙
的合伙制企业，更名为毕马威华振会计师事务所(特殊普通
合伙)（以下简称“毕马威华振”），2012 年 7 月 10 日取得工
商营业执照，并于 2012 年 8 月 1 日正式运营。
    毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东
长安街 1 号东方广场东 2 座办公楼 8 层。
    毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注
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册会计师资格。
    截至 2023 年 12 月 31 日，毕马威华振有合伙人 234 人，
注册会计师 1,121 人，其中签署过证券服务业务审计报告的
注册会计师超过 260 人。
    毕马威华振 2022 年经审计的业务收入总额超过人民币
41 亿元，其中审计业务收入超过人民币 39 亿元(包括境内法
定证券业务收入超过人民币 9 亿元，其他证券业务收入超过
人民币 10 亿元，证券业务收入共计超过人民币 19 亿元)。
    毕马威华振 2022 年上市公司年报审计客户家数为 80 家，
上市公司财务报表审计收费总额为人民币 4.9 亿元。这些上
市公司主要行业涉及制造业，金融业，信息传输、软件和信
息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通
运输、仓储和邮政业，采矿业，房地产业，科学研究和技术
服务业，批发和零售业，租赁和商务服务业，水利、环境和
公共设施管理业，以及文化、体育和娱乐业。
    二、执业记录
    毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任
何刑事处罚、行政处罚，或证券交易所、行业协会等自律组
织的自律监管措施或纪律处分。曾受到一次出具警示函的行
政监管措施，涉及四名从业人员。根据相关法律法规的规定，
前述行政监管措施并非行政处罚，不影响毕马威华振继续承
接或执行证券服务业务和其他业务。
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    毕马威华振负责本项目的项目合伙人、签字注册会计师
和项目质量控制复核人最近三年均未因执业行为受到任何
刑事处罚、行政处罚、行政监管措施，或证券交易所、行业
协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。
    三、质量管理水平
    1、项目咨询
    在 2023 年度审计过程中，毕马威华振制定了对重大会
计和审计事项进行咨询和记录的政策和程序，并确保相关政
策和程序得以有效运行。
    2、意见分歧解决
    毕马威华振制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项
目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解
决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业
意见分歧解决之前不得出具报告。
    在 2023 年度审计过程中，毕马威华振就公司在所有重
大事项上达成一致意见，不存在未解决的意见分歧。
    3、项目质量复核及检查
    毕马威华振实施了完善的项目质量复核程序，并开展动
态监控和辅导项目，主要包括项目质量控制复核、第二档防
线独立复核、审计文档检查、预先复核、专项复核以及资本
市场复核等。进而确保所开展审计工作的充分性、财务报表
的公允列报以及审计报告的适当性。
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    毕马威华振设有质量管理团队，主要聚焦于应对质量风
险，优化质量目标，承担事务所和项目层面的质量管理事项。
包括事务所层面的质量管理体系建设实施相关工作，以及项
目层面的质量复核和督导，识别质量问题及风险，执行根源
分析，实现优化和改进。
    在 2023 年度审计过程中，毕马威华振没有在项目质量
检查方面发现重大问题。
    4、质量管理缺陷识别与整改
    毕马威华振致力于不断提升审计工作的质量、一致性和
效率，采用统一的质量监控及合规检查，包括测试和报告的
性质及范围。
    内部监控项目亦有助于评估质量管理体系是否恰当设
计、有效实施和运行。毕马威华振会在事务所内部传达检查
结果，并根据情况采取改进措施。
    毕马威华振通过根源分析识别审计质量问题、制定改进
措施以防止问题再次发生。根源分析由具备相关知识和经验
的专责团队、采用根源分析五步法对内外部检查中的发现进
行分析，并设计创新、适当的改进方案。改进方案涵盖个别
的审计项目和事务所整体质量管理制度，并通过制定培训课
程、审计工具和指引进行实施，带动一致性，确保夯实审计
基础并分享和学习最佳的实践经验。
    毕马威华振已实施符合国际质量管理准则第 1 号、第 2
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号，我国会计师事务所质量管理准则第 5101 号、第 5102 号
以及毕马威国际相关规定的质量管理体系，并对实施进行测
试和评价。
    四、工作方案
    在 2023 年度审计过程中，毕马威华振依据审计范围、内
外部经济环境及监管环境的变化，结合公司的实际经营特点，
制定了覆盖面较广、针对性较强的审计工作方案。并针对审
计服务团队、审计工作安排、审计关注重点、关键审计事项、
审计的独立性、利用专家的工作等与公司管理层和治理层进
行了沟通。
    毕马威华振制定了详细的审计计划，并且能够根据审计
计划及时推进各项工作的进展、按时提交各项工作的成果，
全面配合公司对于审计工作的要求，充分满足了公司信息披
露的时间要求。同时，毕马威华振在提供审计服务过程中能
够及时响应公司的同业对标需求，并快速给予公司反馈。
    五、人力及其他资源配置
    毕马威华振为公司配备了专属审计工作团队，核心审计
团队的人员构成稳定，对审计项目团队的人力资源安排充分、
人员结构较为合理。毕马威华振负责公司 2023 年度财务报
表审计及内部控制审计项目的项目合伙人、签字注册会计师
和项目质量控制复核人均具备多年上市公司、金融企业的审
计经验，且按照职业道德守则的规定保持了独立性。
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    毕马威华振的后台支持团队包括审计共享服务中心、信
息风险管理、税务、金融风险管理等多领域专家，全程参与
对审计服务的支持。
    六、信息安全管理
    毕马威华振建立了一系列有效的内部机制来确保全体
员工对客户信息保密，这些机制包括遵守事务所操守准则、
开展培训，并要求所有专业服务人员进行年度确认。
    毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数
据隐私的政策和管控措施，包括隐私影响评估、数据安全和
隐私培训、服务提供商的管理机制、个人数据主体询问程序、
数据安全全流程管理、数据分级分类管理、应急处置等。毕
马威华振的政策亦符合职业准则和适用法律法规，这些政策
和管控措施涵盖广泛领域，包括审计服务的数据安全和个人
信息管理。在遵守毕马威质量和风险管理信息保护政策及国
际信息安全标准的同时，对技术架构和数据安全具有绝对控
制和责任，以确保毕马威华振遵循我国法律法规和监管的要
求。
    在流程控制方面，毕马威华振拥有符合 ISO/IEC27001 标
准的信息安全管理体系认证和 ISO/IEC27017 标准的云服务
管理体系认证。每年由值得信赖的认证机构对毕马威华振进
行审核，以确保运营没有偏离毕马威华振的政策和标准。
    毕马威华振的审计数据根据我国法律法规的规定要求
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