证券代码：000018、200018 证券简称：神州长城 神州B 公告编号：2018-099
神州长城股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
神州长城股份有限公司（以下简称“公司”）于 2018 年 7 月 5 日收到深圳
证券交易所下发的《关于对神州长城股份有限公司的年报问询函》（公司部年报
问询函[2018]第 248 号（以下简称《问询函》）。公司收到《问询函》后高度重
视，积极组织相关人员逐一对照和核实相关问题，现对问询函所涉及的事项逐一
回复披露如下：
一、年报显示，报告期末，公司应收账款账面价值 57 亿，同比增长 53%；
其他应收款账面价值 17 亿，同比增长 157%，二者合计占总资产比例为 63%。同
时，应收账款周转率近三年逐年下降，从 2015 年的 3.41 下降至 2017 年的 1.38。
请公司：
1、结合主要欠款方涉及项目的业务模式、信用政策、结算方式、欠款方与
公司的关联关系、近三年公司应收账款的实际回收周期及同行业可比公司情况
等，分析说明公司应收账款大幅上涨、周转率持续下降的原因和合理性，未对
单项金额重大应收账款计提坏账准备的主要考虑，相关坏账准备计提是否合理、
谨慎。
答复：公司近三年前五大应收账款情况如下表所示：
1
序 2017 年应收 项目规模 关联
项目名称 应收金额（元） 业务模式 结算方式及信用政策 占比% 坏账金额（元）
号 账款前五名 关系
合同币种 合同金额（元）
1、支付币种为科威特第纳尔（KD）
2、10%的预付款
科威特南艾哈迈德 3、每月 25 号之前提交月度进度表，承包商在
KD 9,034,403.55 110,250,109.22 装饰装修
新民居机电 收到分包商完成工作的对应总包商付款后 7 日
内支付分包工程款
4、质保金 5%从每笔进度款中扣除
1、10%预付款
2、每月 25 日前分包商提交月进度报表
科威特国防部军事
第纳尔 94,148,136.97 756,699,847.33 海外总承包 3、甲方收到业主支付的进度款后 7 日内支付
学院
进度款
4、质保金 10%从每笔进度款中扣除
1、20%的预付款
2、每月 28 号之前提交月度进度表，在收到总
包合同下进度款证书后 7 天内向神州颁发进度
西班牙酒店项目 卢比 4,647,060,214.41 25,027,139.69 海外总承包 款证书，在业主支付的进度款金额到账后 14
中国港湾工程有
1 天内支付神州进度款 14.22 75,403,763.89 无
限责任公司
3、质保金 10%从每笔进度款中扣除
4、支付币种为 75%斯里兰卡卢比，25%美元
1、没有预付款
2、每月 28 号之前提交月度进度表，在收到总
包合同下进度款证书后 7 天内向神州颁发进度
香格里拉一期幕墙 卢比 467,621,181.53 1,858,375.86 海外总承包 款证书，在业主支付的进度款金额到账后 14
天内支付神州进度款
3、质保金 10%从每笔进度款中扣除
4、支付币种为 100%斯里兰卡卢比
汉班托塔香格里拉
卢比 26,307.32 装饰装修
酒店
1、预付款 40%
马尔代夫芭环礁岛
2、每月 28 号之前提交月度进度表，在收到总
AARAH 酒店员工房 美元 4,884,000.00 6,119,667.67 海外总承包
包合同下进度款证书后 7 天内向神州颁发进度
和服务区项目
款证书，在业主支付的进度款金额到账后 28
2
天内支付神州进度款
3、质保金 10%
4、支付币种为百分之百美元
泰国假日酒店 人民币 760,000.00 664,962.00 装饰装修
1、甲方收到工程师支付证书后 10 个工作日内
卡塔尔新港 办理结算证明
中电建建筑集团
2 NPP-0057 房建和基 里亚尔 854,029,306.84 578,903,295.87 海外总承包 2、甲方收到业主支付的进度款后 5 个工作日 9.14 31,594,101.70 无
有限公司
础设施项目 内支付进度款
3、甲方收取 7%的管理费
Oxley-Gem(Camb 柬埔寨香格里拉商 1、每月最后一日提交进度款申请
3 美元 285,000,000.00 438,481,134.91 海外总承包 6.92 21,924,056.75 无
odia)Co.,Ltd 业综合体项目 2、质保金 10%从每笔进度款中扣除
1、每月月底提交进度款申请，业主于 7 天内
柬埔寨 500 万吨/年
柬埔寨石油化工 发出支付证书，支付证书发出后 7 天内完成付
4 炼油厂项目一期工 美元 620,000,000.00 365,835,734.60 海外总承包 5.78 18,291,786.73 无
有限公司 款
程总承包项目
2、质保金 5%从每笔进度款中扣除
1、签定合同后甲方支付 10%作为预付款
三亚美丽之冠大酒
三亚森特房地产 国内传统装 2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价
5 店高星二酒店室内 人民币 359,671,028.16 324,428,947.91 5.12 16,221,447.40 无
开发有限公司 修项目 的 80%
装饰装修工程
3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的 95%。
项目规模
序 2016 年应收 关联
项目名称 应收金额（元） 业务模式 结算方式及信用政策 占比% 坏账金额（元）
号 账款前五名 关系
合同币种 合同金额（元）
1、支付币种为科威特第纳尔（KD）
2、10%的预付款
科威特南艾哈迈德 3、每月 25 号之前提交月度进度表，承包商在
KD 9,034,403.55 83,231,938.54 装饰装修
新民居机电 收到分包商完成工作的对应总包商付款后 7 日
中国港湾工程有
1 内支付分包工程款。 16.03 33,644,960.56 无
限责任公司
4、质保金 5%从每笔进度款中扣除。
1、10%预付款
科威特国防部军事
第纳尔 94,148,136.97 588,835,536.85 海外总承包 2、每月 25 日前分包商提交月进度报表
学院
3、甲方收到业主支付的进度款后 7 日内支付
3
进度款
4、质保金 10%从每笔进度款中扣除
1、预付款 2,906,380.00USD，并分六次从第一
CHINA CENTRAL
到第六次进度款中扣除
2 ASIA GROUP 柬埔寨 Naga 项目 美元 140,000,000.00 436,859,602.82 海外总承包 10.41 21,842,980.14 无
2、每笔进度款中扣除 10%作为质保金
Co.Ltd
3、质保金限额为合同金额的 5%
1、甲方收到工程师支付证书后 10 个工作日内
卡塔尔新港 办理结算证明
中电建建筑集团
3 NPP-0057 房建和基 里亚尔 854,029,306.84 302,978,738.20 海外总承包 2、甲方收到业主支付的进度款后 5 个工作日 7.22 15,148,936.91 无
有限公司
础设施项目 内支付进度款
3、甲方收取 7%的管理费
Oxley Diamond
1、每月最后一日提交进度款申请
4 (Cambodia)Co.L 柬埔寨豪利项目 美元 158,600,000.00 282,328,914.30 海外总承包 6.73 14,116,445.72 无
2、质保金 10%从每笔进度款中扣除
td
1、合同总额 10.5%的管理费
2、以科威特当地币结算
3、预付款 10%
河南第一火电建
5 科威特财政部大楼 第纳尔 39,706,775.24 203,103,421.33 海外总承包 4、质保金 10% 4.84 13,042,616.76 无
设公司
5、完成进度至少 75 万科威特第纳尔才能上报
进度，上报后 7 天内批复支付证书，45 天内付
款。
序 2015 年应收 项目规模 关联
项目名称 应收金额（元） 业务模式 结算方式及信用政策 占比% 坏账金额（元）
号 账款前五名 合同币种 合同金额（元） 关系
1、支付币种为科威特第纳尔（KD）
2、10%的预付款
科威特南艾哈迈德 3、每月 25 号之前提交月度进度表，承包商在
KD 9,034,403.55 54,546,381.92 装饰装修
新民居机电 收到分包商完成工作的对应总包商付款后 7 日
中国港湾工程有 内支付分包工程款
1 7.89 10,413,014.20 无
限责任公司 4、质保金 5%从每笔进度款中扣除。
1、10%预付款
科威特国防部军事 2、每月 25 日前分包商提交月进度报表
第纳尔 94,148,136.97 153,713,902.15 海外总承包
学院 3、甲方收到业主支付的进度款后 7 日内支付
进度款
4
4、质保金 10%从每笔进度款中扣除
Oxley Diamond
1、每月最后一日提交进度款申请
2 (Cambodia)Co.L 柬埔寨豪利项目 美元 158,600,000.00 141,838,894.39 海外总承包 5.38 7,091,944.72 无
2、质保金 10%从每笔进度款中扣除
td
1、合同总额 10.5%的管理费
2、以科威特当地币结算
3、预付款 10%
河南第一火电建
3 科威特财政部大楼 第纳尔 39,706,775.24 110,551,747.93 海外总承包 4、质保金 10% 4.19 5,527,587.40 无
设公司
5、完成进度至少 75 万科威特第纳尔才能上报
进度，上报后 7 天内批复支付证书，45 天内付
款。
1、预付款 2,906,380.00USD，并分六次从第一
CHINA CENTRAL
到第六次进度款中扣除
4 ASIA GROUP 柬埔寨 Naga 项目 美元 140,000,000.00 119,841,108.61 海外总承包 4.54 5,992,055.43 无
2、每笔进度款中扣除 10%作为质保金
Co.Ltd
3、质保金限额为合同金额的 5%
三亚美丽之冠酒店
人民币 364,000,000.00 4,758,879.73
精装修项目 1、签定合同后甲方支付 10%作为预付款
三亚华创七星房
三亚美丽之冠七星 国内传统装 2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价
5 地产开发有限公 人民币 565,000,000.00 49,691,458.18 2.11 2,783,903.05 无
酒店机电 修项目 的 80%
司
三亚美丽之冠机电 3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的 95%。
人民币 1,227,723.00
设计
未对单项金额重大应收账款计提坏账准备的主要考虑是：公司的客户主要是央企、国外上市公司、当地财团，信用情况较好，对
重大客户的信用风险进行了详细评估，未发现减值风险。公司坏账准备计提比例与行业平均水平基本持平。
5
2015 年 2016 年 2017 年
坏账准备 坏账准备
证券代码 证券简称 应收账款 坏账准备占应 应收账款 应收账款
占应收账 占应收账
周转率 收账款的比例 周转率 周转率
款的比例 款的比例
002375.SZ 亚厦股份 0.81 7.63% 0.78 7.52% 0.77 8.28%
002081.SZ 金螳螂 1.19 9.77% 1.14 10.81% 1.17 10.50%
002047.SZ 宝鹰股份 1.86 8.26% 1.40 10.19% 1.35 10.61%
601886.SH 江河集团 1.52 12.76% 1.34 13.49% 1.30 12.81%
002504.SZ 弘高创意 1.29 6.28% 0.94 9.55% 0.41 16.77%
000928.SZ 中钢国际 1.66 11.59% 1.48 15.98% 1.41 18.72%
002307.SZ 北新路桥 2.79 8.56% 2.98 8.76% 3.65 10.44%
平均值 1.81 9.46% 1.45 10.82% 1.43 12.25%
000018.SZ 神州长城 3.41 10.84% 1.54 10.28% 1.38 9.89%
与同行业上市公司相比，公司的应收账款周转率处于平均水平，公司的业务
由 2015 年以装饰、机电、幕墙等建筑专业分包为主逐步向工程总承包业务转移，
2015 年、2016 年、2017 年公司工程总承包业务的营业收入占比分别为 37.74%、
66.85%、65.69%。工程总承包业务相较装饰、机电等分包业务，单个项目金额较
大，项目周期长、项目前期垫资较多，以及国外中东地区政府项目付款流程复杂、
付款期限长等是造成公司应收账款增加周转率下降的主要原因。公司的应收账款
周转率逐年下降，与同行业可比上市公司的情况基本一致，公司的应收账款周转
率符合公司自身业务特点、客户结构及所处行业情况，处于合理水平。公司坏账
准备计提比例合理。
2、报告期内，公司涉及不附追索权的应收账款转让金额为 2.32 亿元，产
生损失 3,072 万元。请说明上述应收账款转让的交易对方、与公司关联关系，
公司转让应收账款的主要背景、目的及影响，是否具有商业实质，损失金额是
否合理，是否符合终止确认应收账款的条件、相关会计处理和依据，是否履行
相应审议程序及披露义务。
答复：公司涉及不附追索权的应收账款的欠款方情况见下表：
债务人名称 终止确认金额（元） 关联关系
三亚红树林旅游文化地产开发有限公司 4,132,384.11 无
杭州万坤置业有限公司 3,181,378.08 无
浙江金昌房地产集团有限公司 3,648,356.96 无
浙江金昌房地产集团有限公司 3,648,356.96 无
嘉兴永欣建业有限公司 2,327,855.00 无
6
大连城堡酒店开发有限公司 6,355,712.70 无
三亚嘉鹏科技发展有限公司 2,492,090.00 无
恒大地产集团秦皇岛恒大城 3,236,312.07 无
太原合生帝景建设有限公司 12,388,341.71 无
太原合生帝景建设有限公司 581,484.18 无
山西铜锣湾国际购物中心有限公司 3,582,922.00 无
河北中烟工业有限公司 4,744,694.34 无
福建新东湖科技园开发公司 16,466,632.00 无
迁安燕钢房地产开发有限公司 7,861,704.46 无
秦皇岛润秦房地产开发有限公司 6,506,774.00 无
珠海中治置业有限公司 3,629,555.64 无
徐州中央国际广场置业有限公司 2,399,364.90 无
三亚太阳湾开发有限公司 3,700,000.00 无
福建中庚置业有限公司 7,441,268.98 无
福建秦禾房地产开发有限公司 1,263,793.14 无
福建秦禾房地产开发有限公司 3,204,534.20 无
天津津南新城房地产开发有限公司 10,444,594.02 无
云南邦克饭店有限责任公司 2,170,907.03 无
重庆巴月庄实业有限公司 4,658,756.46 无
无锡茂业置业有限公司 2,620,352.27 无
丽江金林置业投资有限公司 7,061,525.07 无
浙江东霖房地产开发有限公司 1,100,670.00 无
浙江东霖房地产开发有限公司 1,779,241.19 无
山西正信机械技术开发有限公司 9,880,000.00 无
浙江得力房地产开发有限公司 800,000.00 无
浙江得力房地产开发有限公司 7,300,000.00 无
杭州良渚文化村开发有限公司 6,963,718.43 无
富阳万科房地产开发有限公司 2,621,603.89 无
宁波万港房地产开发有限公司 89,296.00 无
宁波万港房地产开发有限公司 2,805,749.20 无
北京中民健医院管理有限公司 31,973,141.30 无
永康市经享实业有限公司 4,938,083.45 无
山东安邦置业有限公司 3,869,517.52 无
湖南新猎鹰科教有限公司 1,784,370.00 无
湖南新猎鹰科教有限公司 30,003,795.00 无
合计 232,010,479.30 无
此次转让的应收账款时间较长，对应客户回款能力一般，有一定的回款风险。
此次应收账款转让的交易方为深圳前海石泓商业保理有限公司,该公司与公司无
关联关系。
公司转让应收账款的主要背景、目的及影响：为了缩短应收账款的回笼时间，
7
提高资金周转效率，降低公司应收账款管理成本；可以减少应收账款余额，改善
公司资产负债结构及经营性现金流状况。本次办理的应收账款无追索权保理业务
的开展有利于公司的经营及业务发展，符合公司发展规划和公司整体利益，不会
损害公司股东特别是中小股东的利益。
该保理业务具有商业实质，应收账款时间较长，考虑预计收回时间及公司融
资成本，损失金额相对合理。
相关会计处理和依据：根据《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》金
融资产转移终止确认的条件，公司转让此应收账款不附追索权符合终止确认的条
件。
2017 年 12 月 4 日，公司总经理办公会决议通过该应收账款商业保理事宜。
该事项达到临时信息披露义务的标准，公司因内部信息沟通原因没有履行信息披
露义务，违反了《股票上市规则》第 9.2 条的规定，在此致歉，今后公司会加强
内部沟通，加强内控管理，不再发生类似的事项。
3、公司期末其他应收款大幅增加，主要为单位往来款增长所致。请结合前
十大其他应收款涉及的往来单位或个人名称、期初金额、发生额、期末余额、
账龄、性质、具体形成原因、资金用途、与公司关联关系、回款安排和期后回
款情况等，详细分析其他应收款同比大幅增加的原因，是否存在对外提供财务
资助或非经营性资金占用情形，是否履行相应审议程序及披露义务。
请独立董事和年审会计师核查并发表明确意见。
答复：公司期末其他应收款前十名具体情况如下：
8
单位：元
客户 期初金额 借方发生额 贷方发生额 期末金额 备注 账龄 2018 年回款
1 中电建建筑集团有限公司 260,108,305.10 425,266,944.47 398,388,856.79 286,986,392.78 卡塔尔中港项目代收款 一年以内 31,486,163.42
2 龙岩市恒达工程有限公司 0 223,000,000.00 0 223,000,000.00 分包商往来款 一年以内 223,000,000.00
3 武汉久泰伟业钢铁有限公司 0 407,750,000.00 207,750,000.00 200,000,000.00 供应商往来款 一年以内 200,000,000.00
4 成都翔龙房地产有限公司 0 115,452,000.00 0 115,452,000.00 购房款及保证金 一年以内 140,452,000.00
5 清远和风新能源科技有限公司 0 75,000,000.00 0 75,000,000.00 预付款转往来款 1-2 年 75,000,000.00
6 深圳市泰普瑞贸易有限公司 0 366,000,000.00 300,000,000.00 66,000,000.00 短期拆借往来款 一年以内 66,000,000.00
7 长城建业工程有限公司 0 56,000,000.00 0 56,000,000.00 分包商往来款 一年以内 51,110,416.00
8 富平高新技术开发区管理委员会 52,000,000.00 0 0 52,000,000.00 保证金 一年以内 2,000,000.00
（陕西富平投标保证金）
9 延津县神州长城建设有限公司 0 40,000,000.00 0 40,000,000.00 保证金 一年以内 0
中国人民解放军总后勤部京丰宾
10 30,000,000.00 0 0 30,000,000.00 保证金 3-4 年 30,000,000.00
馆改扩建工程领导小组办公室
9
上述项目余额具体形成原因、资金用途：
项目 1：公司的卡塔尔新港 NPP/0057 房建与基础设项目中，公司是中电建
建筑集团有限公司的整体分包商。由于公司在卡塔尔未成立分子公司，不能开具
银行账户，但卡塔尔新港 NPP 项目工期紧张，签订合同后需要马上进场开工，故
双方约定，公司在执行卡塔尔新港 NPP/0057 房建与基础设施工程时，在收到项
目业主支付的工程进度款后，用中电建建筑集团有限公司在卡塔尔的账户进行项
目收付，中电建建筑集团有限公司收到上述工程款项并与公司确认后，公司将该
部分工程款由应收账款转到其他应收款，其他应收款余额为公司在卡塔尔项目的
资金结余。公司拥有可使用约定资金的自由支配权，在保证项目正常运转资金使
用的前提下，包括但不限于向供应商付款、对外投资、汇往其他国家、开展除卡
塔尔新港 NPP/0057 房建与基础设施工程之外的项目。
项目 2：龙岩市恒达工程有限公司为公司分包供应商，承接了公司富平高新
区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP 项目、安阳人民医院 PPP 项目、扶沟全民
健身中心 PPP 项目、凉都红桥三甲医院建设项目等多个 PPP 项目，2017 年公司
支付了项目的预付款 17700 万元，由于几个项目都是刚开工，审计师处于谨慎性
考虑，调整到其他应收款。另外的 4600 万为票据往来款，两笔款项在 2018 年都
已经收回。
项目 3：武汉久泰为公司的钢材供应商，也配合公司做过贷款融资，2017
年为锁定 ppp 项目的钢材价格，支付 2 亿钢材预付款，审计师出于谨慎性考虑，
调整到其他应收款，目前款项已经收回。
项目 4：支付成都翔龙房地产有限公司购房款及保证金 11545.20 万元是根
据瑞安城中汇项目 SOHO 物业合作合同支付的，23090.40 万元为保证金，根据协
议我司支付了应得合作利益的 10%即 2309.04 万元作为保证金， 9236.16 万元为
第一笔购房款。2018 年 7 月款项已经全部收回。
项目 5：该笔款项为预付款，涉及的项目为广东省清远市阳山县雷公岩风电
场施工项目。2016 年 11 月 10 日，公司与清远和风新能源科技有限公司签定了
4.2 亿元的采购合同，根据合同约定，支付其 1.65 亿元预付款，后期退回 9000
万，余额为 7500 万，目前 7500 万已经退回。
项目 6：深圳市泰普瑞贸易有限公司为公司供应商，与公司签订了柬埔寨炼
油厂项目的容器反应器合同，支付 6600 万元预付款，后调整到其他应收款，目
10
前款项已经收回。此外，泰普瑞另外 3 亿的发生额为 2017 年短期资金拆借，2017
年已经结清。
项目 7：长城建业工程有限公司为公司分包供应商，承接了公司贾鲁河扶沟
县城区段综合治理工程项目。2017 年支付工程预付款 5600 万元，审计师出于谨
慎性考虑，调整到其他应收款。
项目 8：5000 万为公司承接富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP
项目，给政府缴纳的履约保证金。200 万为投标保证金，200 万已于 2018 年退回。
项目 9：根据延住建字【2017】133 号《关于尽快到位前期项目保障金函》
规定，公司应于 2017 年 12 月 18 日将 5000 万资金打入县投公司账户，目前公司
支付了 4000 万元至延津县神州长城建设有限公司。
项目 10：公司承接的京丰宾馆改造工程项目支付的履约保证金，该项目已
完工，该保证金已于 2018 年 1 月份退回公司。
以上客户与公司均无关联关系，公司不存在对外提供财务资助或非经营性资
金占用情形。以上业务涉及日常经营的往来、保证金、短期资金拆借等，对应其
他应收款不是财务资助，公司在定期报告中按照要求对其他应收款前五名的情况
进行了相应披露。
独立董事意见：2017 年公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性
资金占用的行为；报告期内，公司不存在对外财务资助的情况。
会计师执行的审计程序：
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账
合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析, 重点关注是
否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、
误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：获取了融资性往来款
台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得不存在资金被关
联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的访谈记录。
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：获取了票据贴现
台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取得
不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认的
11
访谈记录。
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：获取了借款
发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，并取
得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方确认
的访谈记录。
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，
核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户。
D、实施函证程序：确认年末余额、款项性质及发生额。
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性；②关注
审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款
凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
F、检查坏账准备：编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、
明细账合计数核对相符；对客户进行分析。
G、检查异常的账户是否为关联方：①询问管理当局, 对管理层进行了相关
业务的访谈；②获取管理当局不存在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，
对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况。
会计师通过执行上述审计程序，分析其他应收大幅增加的原因为保证金及融
资性往来款增加。2017 年公司实际控制人、控股股东对公司不存在非经营性资
金占用的行为，公司不存在对外财务资助的情况。
二、年报显示，工程总承包和装饰工程施工收入为公司主要收入来源，报
告期内毛利金额分别为 12.38 亿和 3.36 亿，毛利率分别为 29.02%和 16.69%。
报告期内国外工程贡献的毛利金额为 8.96 亿，毛利率为 32.64%，显著高于国内
19.04%的毛利率。请公司：
1、列示报告期内对公司毛利贡献前十的项目情况，包括但不限于项目名称、
项目地点、项目金额（提供相关中文版协议）、主要业务模式、最近 3 年分别
确认的收入、成本、毛利、毛利率，累计确认收入及成本（区分总包和分包）、
结算方式、结算周期、回款金额及回款方式、应收账款余额、项目提成（如有）
及其会计处理。涉及使用完工百分比法确认收入和成本的，请说明开工日期和
12
预计工期、具体完工进度、确认完工进度的具体方法和依据，完工进度是否经
过第三方认证，是否存在跨期确认收入和成本等情形，相关会计处理是否符合
企业会计准则相关规定，是否与实际情况相符。
答复：公司在国外以施工总承包业务为主，即 EPC 工程，对工程建设项目的
设计、采购、施工、试运行等实行全过程的承包。业务范围包括房屋建筑工程、
基础设施工程、商业综合体工程等。公司在国内的业务涉及 PPP 项目施工总承包、
装饰工程施工、机电工程施工、幕墙工程施工、建筑工程设计业务等领域。公司
毛利贡献前十的项目中海外均是工程总承包项目，国内是施工总承包和装饰施工
项目，具体情况如下：
13
序 合同
项目名称 地点 合同金额（元） 业务模式 结算方式及结算周期 回款金额（元） 回款方式 应收余额（元）
号 币种
1、甲方收到工程师支付证书后 10 个工作日内办理结算证明
卡塔尔新港 NPP-0057 里亚 海外总承
1 卡塔尔 854,029,306.84 2、甲方收到业主支付的进度款后 5 个工作日内支付进度款 1,320,438,761.02 票据及转账 578,903,295.87
房建和基础设施项目 尔 包
3、甲方收取 7%的管理费
柬埔寨香格里拉商业 海外总承 1、每月最后一日提交进度款申请
2 柬埔寨 美元 285,000,000.00 239,209,345.97 支票 438,481,134.91
综合体 包 2、质保金 10%从每笔进度款中扣除
海外总承 1、每月最后一日提交进度款申请
3 柬埔寨豪利项目 柬埔寨 美元 158,600,000.00 1,042,268,298.26 支票及抵房 40,797,430.86
包 2、质保金 10%从每笔进度款中扣除
柬埔寨 500 万吨/年 1、每月月底提交进度款申请，业主于 7 天内发出支付证书，
海外总承
4 炼油厂项目一期工程 柬埔寨 美元 620,000,000.00 支付证书发出后 7 天内完成付款 0 365,835,734.60
包
总承包项目 2、质保金 5%从每笔进度款中扣除
1、10%预付款
科威特国防部军事学 第纳 海外总承 2、每月 25 日前分包商提交月进度报表
5 科威特 94,148,136.97 414,346,125.60 支票及代付 756,699,847.33
院 尔 包 3、甲方收到业主支付的进度款后 7 日内支付进度款
4、质保金 10%从每笔进度款中扣除
1、预付款 2,906,380.00USD，并分六次从第一到第六次进度
柬埔寨 naga 赌场二 海外总承 款中扣除
6 柬埔寨 美元 140,000,000.00 992,200,356.21 支票 115,912,788.86
期 包 2、每笔进度款中扣除 10%作为质保金
3、质保金限额为合同金额的 5%
会昌县人民医院整体 江西 人民 国内 PPP 按月进度支付 80%，竣工验收付至 90%，办理完结算并开具
7 388,388,000.00 84,407,517.00 转账汇款 133,278,732.83
搬迁 PPP 项目 会昌 币 项目 结算金额 5%的维修保函后付至 100%
三亚美丽之冠大酒店 1、签定合同后甲方支付 10%作为预付款
海南 人民 国内传统
8 高星二酒店室内装饰 359,671,028.16 2、每月经甲方审核确认后支付已完工程造价的 80% 27,312,172.80 转账汇款 324,428,947.91
三亚 币 装修项目
装修工程 3、竣工后甲方支付至本合同结算总价的 95%。
14
富平高新区泰安路、
陕西 人民 国内 PPP
9 贺兰大街等市政道路 793,630,827.00 自运营日期起 12 个月后的 15 个工作日内支付，以此类推 44,999,000.00 转账汇款 137,968,766.18
富平 币 项目
PPP 项目
以月为单位，按核定的质量达到合格要求的已完工程进度的
金地.天润自在城花 90%支付承包人该月工程进度款，工程进度款付至合同价款
广东 人民 国内总承
10 园项目 D 地块建筑及 725,902,209.27 的 90%即停止付款，工程完工并结算经审核后 28 天内，工程 287,890,659.55 转账汇款 100,620,491.16
惠州 币 包项目
安装总承包工程 款付至工程价款结算总额的 97%，剩余 3%的工程款作为质量
保证金，质量保证金满两年后 14 天内一次性返还承包人
序号 项目名称 2017 年收入（元）2017 年成本（元） 毛利（元） 毛利率 2016 年收入（元）2016 年成本（元） 毛利（元） 毛利率
1 卡塔尔新港 NPP-0057 房建和基础设施项目 536,217,335.62 303,985,963.17 232,231,372.45 43.31% 902,018,306.43 621,017,007.10
281,001,299.33 31.15%
2 柬埔寨香格里拉商业综合体 604,096,882.41 431,865,396.47 172,231,485.94 28.51% 83,890,744.30 60,124,498.65 23,766,245.65 28.33%
3 柬埔寨豪利项目 371,220,768.54 229,405,689.41 141,815,079.13 38.20% 395,300,992.03 262,948,612.24 132,352,379.79 33.48%
柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目一期工程总
4 369,885,008.26 251,585,216.50 118,299,791.76 31.98% --- --- ---
承包项目
5 科威特国防部军事学院 273,496,069.04 184,266,806.52 89,229,262.52 32.63% 655,353,380.16 447,308,960.46
208,044,419.70 31.75%
6 柬埔寨 naga 赌场二期 197,586,251.84 133,331,609.22 64,254,642.62 32.52% 577,372,398.63 382,995,096.14 194,377,302.49 33.67%
7 会昌县人民医院整体搬迁项目 196,113,738.58 140,733,866.34 55,379,872.24 28.24% --- --- ---
三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰
8 341,496,233.70 287,369,080.66 54,127,153.04 15.85% --- --- ---
装修工程
富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路
9 177,638,607.94 124,670,333.97 52,968,273.97 29.82% --- --- ---
PPP 项目
15
金地.天润自在城花园项目 D 地块建筑及安
10 350,010,045.68 287,111,202.80 62,898,842.88 17.97% --- --- ---
装总承包工程
截止 2017 累计确认收 截止 2017 累计确认 期末完工
序号 项目名称 2015 年收入（元） 2015 年成本（元） 毛利（元） 毛利率 开工日期 预计工期
入（元） 成本（元） 百分比
卡塔尔新港 NPP-0057 房
1 488,950,689.76 370,992,314.72 117,958,375.04 24.12% 1,927,186,331.81 1,295,995,284.99 2015.3.20 2017.12.8 100%
建和基础设施项目
柬埔寨香格里拉商业综
2 --- --- --- 687,987,626.71 491,989,895.12 2016.2.1 2020.1.31 35%
合体
3 柬埔寨豪利项目 237,313,780.41 167,750,957.20 69,562,823.21 29.31% 1,070,958,575.31 708,369,445.03 2014.8.14 2017.12.31 100%
柬埔寨 500 万吨/年炼油
4 厂项目一期工程总承包 --- --- --- 369,885,008.26 251,585,216.50 2017.5.4 2020.5.3 10%
项目
5 科威特国防部军事学院 244,683,735.67 168,605,006.56 76,078,729.11 31.09% 1,174,079,614.23 800,617,917.03 2015.6.21 2019.6.20 57%
6 柬埔寨 naga 赌场二期 223,455,443.32 159,582,391.23 63,873,052.09 28.58% 1,002,793,897.42 678,974,959.13 2015.4.8 2017.12.31 100%
会昌县人民医院整体搬
7 --- --- --- 196,113,738.58 140,733,866.34 2,016.12 2019.12.31 56%
迁 PPP 项目
三亚美丽之冠大酒店高
8 星二酒店室内装饰装修 --- --- --- 341,496,233.70 287,369,080.66 2016.03.15 2017.10.31 98%
工程
富平高新区泰安路、贺兰
9 大街等市政道路 PPP 项 --- --- --- 177,638,607.94 124,670,333.97 2017.04.06 2019.4.6 23%
目
金地.天润自在城花园项
10 目 D 地块建筑及安装总 --- --- --- 264,249,791.70 223,744,262.39 2017.7.10 2020.5.31 60%
承包工程
16
注：公司柬埔寨 naga 赌场二期、柬埔寨豪利 2 个项目有提成，按合同总价的比例支付给相关人
员佣金，收到每笔工程款后一周内按佣金比率支付。公司采用了较为谨慎的原则，提成在实际支
付的时候计入合同成本。
确认完工进度的具体方法和依据：在建造合同的结果能够可靠估计的情况
下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度
按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
以上项目完工进度经过甲方或监理方确认，不存在跨期确认收入和成本情
况，相关会计处理符合企业会计准则规定，与项目实际情况相符。
2、结合上述项目收入、成本、成本主要构成及变动情况，分析近 3 年成本
构成的变动及原因，毛利率变动及原因。结合同区域同行业可比公司的毛利率
情况说明是否上述项目存在毛利率显著高于同行业其他公司、可比项目的情形
及原因，并详细分析国外业务毛利率明显高于国内毛利率的主要原因，是否具
有充分的合理性。
答复：
2017 年 2016 年 2015 年
成本构成 占营业成 占营业成本 占营业成
金额（元） 金额（元） 金额（元）
本比重 比重 本比重
人工及分包 2,765,222,215.84 56.59% 903,793,388.91 24.51% 775,525,169.18 24.50%
材料 1,483,612,055.43 30.36% 2,097,150,141.67 64.91% 2,054,917,579.18 64.93%
其他 527,498,994.96 10.80% 395,089,356.56 10.24% 323,980,615.23 10.24%
毛利率 24.79% 25.84% 21.08%
公司从传统的装饰、机电、幕墙等专业分包公司升级为施工总承包、以 EPC
方式承接总承包工程，项目实施过程进行专业分包，人工及分包成本占比逐渐增
大。公司近三年毛利率基本稳定，2016 年高于 2015 年的主要原因：国外毛利率
高于国内，公司 2016 年国外收入占比提高较多；2016 年因美元相对于人民币升
值，产生了汇兑收益。
上述毛利贡献前十的项目主要是总承包项目，个别是装饰工程项目。
（1）装饰工程项目毛利率同行业对比情况：
证券代码 证券简称 同行业国内毛利率
17
2017 年 2016 年
002375.SZ 亚厦股份 13.90% 12.19%
002081.SZ 金螳螂 14.15% 15.05%
002047.SZ 宝鹰股份 15.16% 16.47%
601886.SH 江河集团 14.26% 13.14%
002504.SZ 弘高创意 15.26% 18.29%
平均值 14.90% 15.24%
神州长城 16.69% 16.31%
从上表可知，由于业务结构及侧重的细分市场等因素的不同，各上市公司之
间的毛利率水平存在一定差异。神州长城的装饰工程施工业务的毛利率与行业平
均水平基本持平。
公司总承包项目分为国内总承包、海外工程总承包，2016 和 2017 年海外总
承包占比较大，2017 年国内总承包业务中 PPP 业务占比较大，国内 PPP 业务和
海外总承包业务的毛利率较高。国内传统总承包项目的毛利率偏低。
（2）国内传统总承包项目毛利率与同行业对比情况:
业务类型 证券代码 证券简称 2017 年 2016 年
基建建设 601800 中国交建 12.36% 13.28%
工程结算 000928 中钢国际 13.76% 19.21%
国内建筑工程 000065 北方国际 7.70% 9.10%
工程承包 601186 中国铁建 6.87% 6.85%
工程施工 600068 葛洲坝 12.34% 10.74%
工程建设 600970 中材国际 14.64% 9.73%
工程施工 002307 北新路桥 6.93% 7.85%
平均值 10.52% 9.84%
国内传统总承包 000018 神州长城 9.57% 1.94%
从上表可以看出，公司国内传统总承包项目的毛利率低于同行业上市公司。
公司 2016 年开始做国内的总承包业务，业务量较少。
（3）公司的国内 PPP 项目，施工总包合同价是以建安满预算定额价总包，
包括医院建设、基础设施综合体、污水处理等项目，毛利率较传统现汇施工项目
高。公司对 PPP 项目的选择有建安工程费满预算不降价要求，已实施的 PPP 项目
施工总包业务毛利率超过 20%。2017 年年报中，国内另外两家公司披露了 PPP
项目毛利率情况：国统股份是 18%，龙元建设分 PPP 项目投资和施工，分别为
18
37.95%和 12.46%。纳川股份在 2017 年半年报中披露的 PPP 项目毛利率是 51.93%。
（4）公司海外总承包项目，涉及设计、施工、装饰等各个环节，对公司业
务能力要求较高；工程总承包项目体量较大，合同金额大部分都在 10 亿元以上，
有一定的规模效应，整体毛利率较高。
A、公司目前为国内少数具有承建经验以及海外项目承接能力的民营建筑企
业，国内同类型的市场竞争对手不多（根据国家商务部排名，神州国际分别进入
2017 年度我国对外工程承包业务合同额 100 强和营业额 100 强企业，位居国内
民营企业建筑施工企业第一名），先发优势显著，与海外竞争对手相比，公司的
成本控制优势、工期控制优势显著，竞争力突出（项目多、经验丰富），并且较
高议价能力；
B、公司海外项目一般采取自营模式，减少了总分包、专业分包环节，有效
保证了项目的利润率；
C、卡塔尔新港 NPP-0057 房建和基础设施项目、柬埔寨豪利项目、柬埔寨
naga 赌场二期三个项目在报告期末已经完工，因项目后期涉及项目恰商变更较
多，造成报告期毛利率相对较高；2016 年因美元相对人民币升值，造成当期海
外项目毛利率偏高；石油炼化项目的毛利率较一般建筑施工项目的毛利率偏高；
D、公司的施工材料采取全球采购的模式，在考虑税率、汇率、采购价格等
因素下，综合对比采购成本，可以有效降低项目施工的材料成本；
E、公司国外项目的管理人员及施工人员坚持属地化原则，尽量在当地招聘
项目管理人员、与当地的劳务分包公司合作，有效降低项目施工的人工成本；
F、公司国外项目在天气及当地法律允许的情况下，一般采用三班或两班倒
的形式，加快施工进度，节约项目工期，有效节约了项目综合成本；
G、近两年，公司在东南亚地区的在建项目逐年增多，项目周转材料及塔吊
等设备的利用率逐渐提高、大部分施工材料可以从国内采购、在当地购买材料的
议价能力也逐步提高等，使得公司近两年在东南亚地区的项目成本有所降低，项
目毛利率水平相对也有所提高。
3、说明是否存在未按合同约定及时结算的情况，交易对手方的履约能力是
否存在重大变化，以及相关项目回款是否存在重大风险。
答复：公司在中东地区项目的业主是国家政府部门，工程付款流程繁琐，时
19
间较长，存在未按合同约定及时结算的情况。在项目最终结算时，中东国家政府
部门会因为由于他们的责任给公司造成的损失而给予公司一定的索赔或项目变
更。公司在中东地区项目的业主是国家政府部门，在东南亚地区项目的业主一般
是上市公司、当地财团，履约能力较强，不存在项目回款风险。
4、请公司年审会计师说明针对上述项目执行的审计程序、获取的审计证据
及得出的审计结论，并就相关会计处理和财务指标的合理性发表专项核查意见。
答复：会计师对上述项目执行的审计程序及审计证据如下：
（1）营业收入
A、获取营业收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对
相符；
B、基于被审计单位的业务性质，了解行业整体情况，了解与工程项目合同
签订及预计总收入相关的内控制度及执行情况，结合业务模式及其环境的了解，
复核其收入确认原则及时点；
C、对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程
施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其
中对项目中标通知书检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对，并
对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方确认
的在建工程进度单情况，验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结
算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对；
D、取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率，按收入类型的总体毛
利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常；同一
项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下，毛利率与上年不同的查明原
因；将工程项目的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；
E、对上述项目的项目合同金额、截止 2017 年 12 月 31 日项目进度、累计回
款及 2017 年度回款情况进行了函证，回函比例为 88.43%；
F、对于收入金额占比 82.90%的工程项目进行现场查看完工进度，并对甲方
进行了沟通访谈，确认应收账款余额，工程项目地点、项目金额、工程款结算方
式、结算周期等；
现场查看进度项目如下：
序号 项目名称 项目地点
20
1 柬埔寨香格里拉商业综合体 柬埔寨金边市
Al Wakrah. State of Qatar 卡
2 卡塔尔新港 NPP-0057 房建和基础设施项目
塔尔(国)沃克拉（城）新港口
3 柬埔寨豪利项目 柬埔寨金边市
4 柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目一期工程总承包项目 柬埔寨西哈努克港
三亚市吉阳区新风街 299 号美丽
5 三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室内装饰装修工程
之冠大酒店
Al Jahra kuwait 科威特（国）杰
6 科威特国防部军事学院
赫拉
惠州大亚湾西区上天金地天润自
7 金地.天润自在城花园项目 D 地块建筑及安装总承包工程
在城
8 万晟城.华府二期 四川省内江市
9 柬埔寨 naga 赌场二期 柬埔寨金边市
10 会昌县人民医院整体搬迁 PPP 项目 赣州市会昌县
11 富平高新区泰安路、贺兰大街等市政道路 PPP 项目 陕西富平
12 万晟城.华府一期 四川内江
Kuwait City kuwait 科威特（国）
13 科威特财政部大楼
科威特城
14 扶沟高铁片区基础设施建设 PPP 项目 河南
15 河南省鹿邑县人民医院整体迁建工程（一期）项目 河南省鹿邑县
惠州大亚湾西区上天金地天润自
16 惠州金地天润自在城花园项目 D 地块工程
在城
17 万晟城.峰阁二期 四川内江
四川省成都市高新区中和街道吉
18 沁园世纪广场 1-6 号楼及地下室
龙一街领馆国际城北门
深圳龙岗区深汕公路与深汕高速
19 深圳蓝湾翠岭花园 02 地块装饰装修工程
交汇处
20 贾鲁河扶沟县城区段综合治理（调整）工程 PPP 项目 河南
21 南京万豪酒店 6-19 层装修及安装工程 南京
22 万晟城.丽府一期 四川省内江市
23 老挝拉萨翁广场铂涛菲诺酒店装饰项目 万象市赛色塔区钟玛丽村
24 万晟城.峰阁一期 四川内江
25 商联中心住宅精装交房装饰装修施工工程 南昌市红谷滩新区锦江路以北
26 鹿邑县人民医院迁建项目一期工程 河南
27 河南周口扶沟县人民健身中心建设项目（二期） 河南
28 马来西亚槟岛悦椿项目 马来西亚槟城
21
Al Ahmadi.kuwait 科威特（国）
29 科威特南艾哈迈德新民居机电
艾哈迈迪
30 马来西亚兰卡威水上公园 马来西亚兰卡威
31 海口海石滩贰号公寓项目精装修一标段工程 文昌市九楼镇海石滩贰号公寓
32 马来西亚森美兰芙蓉综合楼 马来西亚-森美兰
33 马六甲天鹅花园酒店 马来西亚-马六甲海峡
34 正商四大名筑（博雅广场）三号楼三标段室内精装修工程 河南
35 建业凯旋广场二期南塔精装修工程（二标段） 河南省郑州市
36 亳州杉杉 5MWp 分布式光伏发电项目 安徽
北京市丰台区花乡亿城天筑小区
37 科研楼（北京海格通信产业园）精装修工程
南门西行 200 米
38 福建永鸿温泉度假酒店项目-3#楼客房装修工程 福建
39 老挝拉萨翁广场-供配电系统工程 万象市赛色塔区钟玛丽村
40 郑州双湖花园项目 河南省郑州市
41 厦门市 J2014P01 地块国贸天悦项目 2#、5#楼精装修工程 福建
42 保利汕尾金町湾 004 地块项目 3 号公寓批量装修工程 汕尾市马宫镇金町村保利金町湾
43 内江市东兴区光华大道南一段道路工程 四川内江
天津市经济技术开发区第一大街
44 天津周大福金融中心项目办公楼标准层二标段
与新城西路交汇处
45 嘉祥.瑞庭峰景 四川雅安
江门市滨江体育中心项目体育场精装修工程 3 标段及游泳 江门市蓬江区天沙河路滨江体育
46
馆装修工程Ⅳ标段 场
47 郑州正商经开广场精装修项目 河南
48 柬埔寨紫晶壹号建设工程施工合同 柬埔寨金边市
49 正商善水上镜项目 河南
50 马来西亚 LIKAS 综合楼 马来西亚-沙巴
51 新疆绿城百合公寓 新疆
52 乌鲁木齐希尔顿酒店一期办公室内装饰及通风空调工程 新疆
53 青岛涵碧楼一、三标段 山东
54 沈阳全运村住宅 沈阳市浑南区全运村
55 余姚保利乔登国际住宅项目批量精装修工程 浙江
访谈客户明细如下：
序号 客户名称
22
1 Oxley Gem（Cambodia)CO.,LTD
2 中电建建筑集团有限公司
3 Oxley Diamond（Cambodia)CO.,LTD
4 柬埔寨石油化工有限公司
5 三亚森特房地产开发有限公司
6 惠州大亚湾康成房地产开发有限公司
7 CHINACENTRALASIAGROUPCo.Ltd
8 会昌县神州长城医疗产业建设服务有限公司
9 龙岩市恒达工程有限公司
10 河南第一火电建设有限公司
11 神州长城（扶沟）高铁片区投资有限公司
12 深圳泛亚房地产开发有限公司
13 海南中晟建设工程集团有限公司
14 南京瑞沨酒店管理有限公司
15 江西慧联置业有限责任公司
16 曙光建设有限公司
17 海南亿隆城建投资有限公司
18 河南龙宇房地产开发有限公司
19 亳州市杉中新能源有限公司
20 河北建设集团股份有限公司
21 福建永鸿文化旅游发展有限公司
22 湖南省第六工程有限公司
23 汕尾市保利房地产开发有限公司
24 江门保利滨江新城开发有限公司
25 柬埔寨银翼创投有限公司
26 余姚保利置业有限公司
27 中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建工程领导小组办公室
28 荔波樟江部落大酒店有限公司
29 北京城建集团有限责任公司
30 青岛鼎林置业有限公司
31 珠海市新骏景酒店有限公司
32 广州珠江侨都房地产有限公司
33 中太建设集团股份有限公司
34 海景投资集团有限公司
35 深圳市金沙湾大酒店有限公司
36 河南正商东华置业有限公司
37 河南宏光正商置业有限公司
38 中国建筑第八工程局有限公司
39 保利房地产（集团）股份有限公司
40 广州富利建筑安装工程有限公司
41 湖南新猎鹰科教有限公司
42 开封建业大宏西北湖酒店管理有限公司
23
43 明宇实业集团吉林房地产开发有限公司
44 大同市市政建设发展公司
45 广州城建开发装饰有限公司
46 湖北长源一方投资有限公司
47 华谊影城（苏州）有限公司
48 武汉万达东湖置业有限公司
49 河南正商经开置业有限公司
50 上海建工五建集团有限公司
51 湖州大东吴龙鼎置业有限公司
（2）营业成本
A、了解企业有关投标文件的编制和预算总成本的编制流程及相关内部控制；
B、取得项目预算总成本汇总表及明细表，对各项目成本构成进行分析，结
合预计总成本明细，匡算成本发生的合理性；
C、核实已完工项目的预计总成本、实际成本的对比，未发现重大异常，差
异率一般在±5%以内，说明企业的预算总成本相对准确；
D、核实项目本年与上年的的预计总成本对比，并取得预算总成本变动的相
关资料；
E、对本期应付账款发生额及余额进行了函证，回函比例为 78.62%。
（3）应收账款
A、获取或编制应收账款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合
计数核对相符；②分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
③结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂
账、异常余额或与销售无关的其他款项；必要时作调整；④标识重要的欠款单位，
计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
B、检查涉及应收账款的相关财务指标：①复核应收账款借方累计发生额与
主营业务收入是否配比；②计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并
与被审计单位以前年度指标相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
C、获取或编制应收账款账龄分析表：①测试计算的准确性；②通过本期回
款情况复核 1 年以上账龄划分的正确性，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的
合理性进行分析 ；③检查原始凭证，测试账龄核算的准确性。
D、获取或编制应收账款增加及货款回笼分析表：①对重要应收账款编制应
收账款增加及货款回笼分析表，分析各月发生额是否均衡，对异常销售以及收款
24
应进行进一步检查；②请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已
收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，分析收款时间是
否与合同相关要素一致。
E、对应收账款进行函证：①分客户分项目对大额的应收账款余额、预计总
收入、完工比例、累计回款及本期回款金额进行了函证；②对函证实施过程进行
控制；③ 编制“应收账款函证结果汇总表”，回函比例为 78.99%；④针对最终
未回函的账户实施替代审计程序。
F、评价坏账准备计提的适当性：①取得或编制坏账准备计算表，复核加计
正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计
提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；②检查应收账款坏
账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。评价计提坏账准备所
依据的资料、假设及方法；③通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及
检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性；④对单项金额重大单项计
提坏账的客户进行测试，判断坏账准备计提是否充分。
G、标明应收关联方[包括持股 5%以上(含 5%)股东]的款项，执行关联方及其
交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的
主要客户的交易事项作专门核查：①了解交易事项目的、价格和条件，作比较分
析；②检查销售合同、销售发票、相关单证相关文件资料；③检查收款凭证等货
款结算单据。
H、检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他
文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
I、分项目对大额应收账款余额客户进行了项目现场查看及客户访谈，了解
项目状态及下游客户情况等。
J、对当期回款及期后回款进行了查验，核实其交易对手方来款信息，存在
不一致的取得委托付款协议。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述项目的完工程度情况和结算进展、毛利率及回款
情况，未见重大异常，财务指标数据相对合理，不存在跨期确认收入和成本，相
关会计处理符合会计准则相关规定。
三、年报中现金流量表项目显示，报告期内，公司收到保证金及押金等往
25
来款项 61.25 亿元，同比增长 238%，支付往来款 60.23 亿元，同比增长 127%。
公司收到的个人融资款 1.67 亿元，支付的个人融资款 1.78 亿元。请结合涉及
主要往来单位或个人名称、发生额、性质、具体形成原因、资金用途、与公司
的关联关系等，详细分析上述往来款项的变动原因，是否存在对外提供财务资
助或非经营性资金占用情形，是否履行相应审议程序及披露义务。请公司年审
会计师说明针对上述往来项目执行的审计程序、获取的审计证据及得出的审计
结论。
答复：1、报告期公司保证金及押金等往来款项明细：
26
是否 是否
收到的个人融资款 金额 性质 资金用途 关联 支付的个人融资款 金额（元） 性质 资金用途 关联
JINHUAGUANG CO.,LIMITED 166,727,200.00 往来款 短期资金拆借 否 JINHUAGUANGCO.,LIMITED 177,652,371.59 往来 短期资金拆借 否
是否 是否
收到往来款 金额 性质 关联 支付的其他 金额（元） 性质 关联
北京安鲁莱森建筑材料有限公司 773,810,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 北京安鲁莱森建筑材料有限公司 776,351,500.00 往来 主要是银行贷款往来 否
北京宏大广发建筑有限责任公司 538,912,687.20 往来款 主要是银行贷款往来 否 北京宏大广发建筑有限责任公司 537,482,687.20 往来 主要是银行贷款往来 否
北京普亚建筑装饰工程有限公司 524,300,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 北京普亚建筑装饰工程有限公司 489,300,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
中财招商投资集团有限公司 450,000,000.00 往来款 短期资金拆借 否 中财招商投资集团有限公司 250,000,000.00 往来 短期资金拆借 否
杭州班王建筑劳务有限公司 385,444,144.44 往来款 主要是银行贷款往来 否 杭州班王建筑劳务有限公司 271,630,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
武汉久泰伟业钢铁有限公司 354,316,077.43 往来款 主要是银行贷款往来 否 武汉久泰伟业钢铁有限公司 330,550,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
深圳市泰普瑞贸易有限公司 300,000,000.00 往来款 短期资金拆借 否 深圳市泰普瑞贸易有限公司 366,000,000.00 往来 短期资金拆借 否
杭州宏瑞建筑劳务有限公司 229,565,401.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 杭州宏瑞建筑劳务有限公司 131,900,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
深圳市汇廷投资有限公司 150,000,000.00 往来款 短期资金拆借 否 深圳市汇廷投资有限公司 150,000,000.00 往来 短期资金拆借 否
成都途源商贸有限公司 10,000,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 成都途源商贸有限公司 10,000,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
深圳市德兴业建材有限公司 287,312,186.11 往来款 短期资金拆借 否 深圳市德兴业建材有限公司 20,000,000.00 往来款 短期资金拆借 否
四川利华建筑劳务有限公司 58,450,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 四川利华建筑劳务有限公司 52,767,158.00 往来 主要是银行贷款往来 否
否 中电建建筑集团有限公司 416,840,000.00 往来 卡塔尔中港项目代收款 否
深圳市群广顺建筑劳务有限公司 30,000,000.00 往来款 长期资金拆借 否 深圳市群广顺建筑劳务有限公司 31,500,000.00 往来 长期资金拆借 否
会昌县丰圣建材有限公司 30,000,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 会昌县丰圣建材有限公司 30,000,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
中城建业工程有限公司 29,000,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 中城建业工程有限公司 29,000,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
和合美建筑工程有限公司 53,622,060.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 和合美建筑工程有限公司 27,900,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
27
成都瑞和弘晟科技有限公司 26,000,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否 成都瑞和弘晟科技有限公司 26,000,000.00 往来款 主要是银行贷款往来 否
深圳市海柏装饰工程有限公司 41,130,167.65 往来款 主要是银行贷款往来 否 深圳市海柏装饰工程有限公司 24,970,000.00 往来 主要是银行贷款往来 否
公司收到保证金及押金等往来款项 61.25 亿元，同比增长 238%，支付往来款 60.23 亿元，同比增长 127%。变动的主要原因为：2017
年短期借款和长期借款较 2016 年净增加 15.68 亿，导致银行贷款往来发生额较 2016 年增加较多；同时由于银行贷款余额较大，贷款
到期时存在用短期资金拆借归还借款的情况；此外，公司承接的 PPP 项目及其他总承包项目合同额较大，相应支付的保证金也会增加。
公司不存在对外提供财务资助或非经营性资金占用的情形。
28
2、会计师执行的审计程序及结论
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账
合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析, 重点关注是
否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、
误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：
获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，
并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方
确认的访谈记录
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：
获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关
业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访
谈，取得对方确认的访谈记录
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：
获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业
务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，
取得对方确认的访谈记录
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，
核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户；
D、实施函证程序：
确认年末余额、款项性质及发生额；
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性；②关注
审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款
凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致；
F、检查坏账准备：
编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对
相符；对客户进行分析；
G、检查异常的账户是否为关联方：
①询问管理当局, 对管理层进行了相关业务的访谈； ②获取管理当局不存
29
在关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况
获取的审计证据：
A、对管理层进行访谈，取得管理层关于关联方的声明
B、取得往来款函证回函
C、对于大额往来款、融资款进行合同查验，对资金流进行检查
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司收到保证金大幅增加的原因为
2017 年 PPP 项目的增加，支付项目保证金及投标保证金所致，收到的及支付的
往来款增长的原因为往来款融资增加；公司不存在对外提供财务资助和公司实际
控制人、控股股东对公司不存在非经营性资金占用的行为。
四、年报显示，根据《深圳中冠纺织印染股份有限公司与陈略、何飞燕关
于神州长城国际工程有限公司之业绩补偿协议》及其补充协议，陈略、何飞燕
承诺神州长城 2015 年度、2016 年度和 2017 年度经审计的扣除非经常性损益后
的归属于母公司所有者的净利润分别不低于 34,580 万元、43,850 万元以及
53,820 万元。如果神州长城实现净利润低于上述承诺净利润，则陈略、何飞燕
将按照签署的《业绩补偿协议》及其补充协议的约定对上市公司进行补偿。同
时，相关公告显示，神州国际 2015 年度、2016 年度、2017 年度实际完成的扣
非净利润分别为 34,944.85 万元、50,406.17 万元、53,854.65 万元。请公司补
充披露：
1、将年报中业绩完成主体错写为“神州长城”的内容修正为“神州国际”，
补充神州国际 2015 年至 2017 年的主要财务数据及相应的提供财务会计报告和审
计报告。
答复：神州国际 2015 年-2017 年的主要财务数据：
2015 年 2016 年 2017 年
营业收入（万元） 401,028.74 458,316.80 639,075.12
归属于母公司所有者的净利润（万元） 34,890.06 48,926.47 54,299.37
扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者
34,944.85 50,406.17 53,854.65
的净利润（万元）
经营活动产生的现金流量净额（万元） -29,069.65 13,865.47 -43,615.78
净资产收益率 30.51% 29.56% 24.76%
30
总资产（万元） 378,098.16 749,332.47 1,044,009.58
归属于母公司所有者权益（万元） 114,364.97 165,494.39 219,327.56
2、神州国际 2015 年至 2017 年收入来源中前五大项目的主要情况，包括不
限于项目名称、合同签订时间、合同金额、开工时间、完工时间（截至期末完
工百分比）、本期确认收入金额、累计确认收入金额、本期毛利金额。收入确
认情况与合同预期存在较大差异的，请详细解释其合理性。
答复：
31
合同币 完工时间/期
2017 年项目名称 合同金额（元） 签订时间 开工时间 本期确认收入（元）累计确认收入（元）本期毛利金额（元）
种 末完工百分比
柬埔寨香格里拉商业综合体 美元 285,000,000.00 2016.1 2016.2.1 35.00% 604,096,882.41 687,987,626.71 172,231,485.94
卡塔尔新港 NPP-0057 房建和基础设
里亚尔 854,029,306.84 2014.12.29 2015.3.20 2017.12 536,217,335.62 1,927,186,331.81 232,231,372.45
施项目
柬埔寨豪利项目 美元 158,600,000.00 2014.5 2014.8.14 2017.12 371,220,768.54 1,070,958,575.31 141,815,079.13
柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目一期
美元 620,000,000.00 2017.4.25 2017.5.4 10.00% 369,885,008.26 369,885,008.26 118,299,791.76
工程总承包项目
三亚美丽之冠大酒店高星二酒店室
人民币 359,671,028.16 2016.3 2016.3.15 98.00% 341,496,233.70 341,496,233.70 54,127,153.04
内装饰装修工程
完工时间/期
2016 年项目名称 合同金额（元） 签订时间 开工时间 本期确认收入（元）累计确认收入（元）本期毛利金额（元）
末完工百分比
卡塔尔新港 NPP-0057 房建和基础设
里亚尔 854,029,306.84 2014.12.29 2015.3.20 97.00% 902,018,306.43 1,390,968,996.19 281,001,299.33
施项目
科威特国防部军事学院 第纳尔 94,148,136.97 2014.10.19 2015.6.21 44.00% 655,353,380.16 900,583,545.19 208,044,419.70
柬埔寨 naga 赌场二期 美元 140,000,000.00 2013.9.26 2015.4.8 87.00% 577,372,398.63 805,207,645.58 194,377,302.49
柬埔寨豪利项目 美元 158,600,000.00 2014.5 2014.8.14 68.00% 395,300,992.03 699,737,806.77 132,352,379.79
印尼苏拉威西岛莫罗瓦里县镍铁厂
人民币 1,501,500,000.00 2016.6.30 2016.9.28 11.00% 162,632,328.22 162,632,328.22 35,423,250.73
RKEF 工程
完工时间/期
2015 年项目名称 合同金额（元） 签订时间 开工时间 本期确认收入（元）累计确认收入（元）本期毛利金额（元）
末完工百分比
卡塔尔新港 NPP-0057 房建和基础设
里亚尔 854,029,306.84 2014.12.29 2015.3.20 37.00% 488,950,689.76 488,950,689.76 117,958,375.04
施项目
科威特国防部军事学院 第纳尔 94,148,136.97 2014.10.19 2015.6.21 12.00% 244,683,735.67 245,230,165.03 76,078,729.11
柬埔寨豪利项目 美元 158,600,000.00 2014.5 2014.8.14 31.00% 237,313,780.41 304,436,814.74 69,562,823.21
柬埔寨 naga 赌场二期 美元 140,000,000.00 2013.9.26 2015.4.8 26.00% 223,455,443.32 227,835,246.95 63,873,052.09
科威特财政部大楼 第纳尔 39,706,775.24 2014.7.7 2014.7.7 26.00% 174,078,421.60 174,078,421.60 39,943,302.50
以上项目收入确认与合同预期不存在较大差异。
32
3、神州国际 2015 年至 2017 年前五名客户及前五名供应商的名称、销售（采
购）金额、与公司及公司实际控制人的关联关系情况。
2017 年前五名客户 销售额（元） 关联关系
1 Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd 604,096,882.41 无
2 四川万晟房地产有限公司 568,080,400.47 无
3 中电建建筑集团有限公司 536,217,335.62 无
4 Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd 371,220,768.54 无
5 柬埔寨石油化工有限公司 369,885,008.26 无
合计 2,449,500,395.30
2016 年前五名客户 销售额（元） 关联关系
1 中电建建筑集团有限公司 902,018,306.43 无
2 中国港湾工程有限责任公司 768,677,450.02 无
3 CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd 577,372,398.63 无
4 Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd 395,300,992.03 无
5 印尼万向镍业有限公司 162,632,328.22 无
合计 2,806,001,475.33
2015 年前五名客户 销售额（元） 关联关系
1 中电建建筑集团有限公司 526,490,055.14 无
2 中国港湾工程有限责任公司 436,824,730.24 无
3 Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd 239,425,033.36 无
4 CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd 223,455,443.32 无
5 河南第一火电建设公司 200,568,746.63 无
合计 1,626,764,008.69
2017 年前五名供应商 采购额（元） 关联关系
1 广东省电白建筑集团有限公司 248,356,131.40 无
2 长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司 164,548,634.99 无
3 北京市庆轩贸易有限公司 84,822,354.97 无
4 杭州班王建筑劳务有限公司 72,927,305.57 无
5 北京顺天府商贸有限公司 69,100,136.77 无
合计 639,754,563.7
2016 年前五名供应商 采购额（元） 关联关系
1 Danco for Building Materials Co. 80,345,978.27 无
2 中城建业工程有限公司 70,016,472.60 无
3 zulin ls engineering co., 69,059,944.85 无
limited
4 GOLDEN B.S.T CONCRETECO.,LTD 65,091,067.63 无
33
5 China Xiongsu（Cambodia）Co.Ltd 45,011,071.35 无
合计 329,524,534.70
2015 年前五名供应商 采购额（元） 关联关系
公司董事担任法
1 青海合一商贸有限公司 46,364,957.40
人的公司
2 GOLDEN B.S.T CONCRETE CO.,LTD 43,957,152.10 无
3 Unibeton Ready Mix 42,154,215.58 无
4 Zulin LS Engineering Co.Limited 41,504,469.88 无
5 CHIP MONG GROUP LTD. 36,343,828.24 无
合计 210,324,623.20
4、分项目说明神州国际 2015 年至 2017 年主要业务的毛利率，并进行同行
业对比分析
（1）装饰工程项目毛利率同行业对比情况：
毛利率
业务类型 证券代码 证券简称
2017 年 2016 年 2015 年
建筑装饰业 002375.SZ 亚厦股份 13.90% 12.19% 16.61%
建筑装饰业 002081.SZ 金螳螂 14.15% 15.05% 17.57%
建筑装饰业 002047.SZ 宝鹰股份 15.16% 16.47% 17.00%
建筑装饰业 601886.SH 江河集团 14.26% 13.14% 14.55%
建筑装饰业 002504.SZ 弘高创意 15.26% 18.29% 18.57%
平均值 14.55% 15.03% 17.54%
神州国际 16.69% 16.31% 16.97%
从上表可知，由于业务结构及侧重的细分市场等因素的不同，各上市公司之
间的毛利率水平存在一定差异。神州国际的装饰工程施工业务的毛利率与行业平
均水平基本持平。
（2）国内传统总承包项目毛利率与同行业对比情况:
毛利率
业务类型 证券代码 证券简称
2017 年 2016 年 2015 年
基建建设 601800 中国交建 12.36% 13.28% 12.90%
工程总承包 000928 中钢国际 13.76% 19.21% 16.38%
国内建筑工程 000065 北方国际 7.70% 9.10% 4.57%
工程承包 601186 中国铁建 6.87% 6.85% 9.60%
建筑 600068 葛洲坝 12.34% 10.74% 10.35%
工程建设 600970 中材国际 14.64% 9.73% --
工程施工 002307 北新路桥 6.93% 7.85% 9.86%
34
平均值 10.52% 9.84% 10.61%
国内传统总承包 神州国际 9.57% 1.94% --
同行业央企对外披露的建筑施工业务毛利率没有区分总包、分包、PPP 业务，
上表中列示的是同行业公司对外披露的建筑施工业务近三年的毛利率，从上表可
以看出，神州国际国内传统总承包项目的毛利率显著低于同行业上市公司建筑施
工业务毛利率。
（3）国外业务毛利率与同行业对比情况：国内做海外项目的央企较多，神
州国际是国内少数具有承建经验以及海外项目承接能力的民营建筑企业，国内同
类型的市场竞争对手不多。央企的年报里只披露了工程建设的毛利率和国外业务
的毛利率，大部分没有对国内国外的工程建设毛利率进行区分。
证券代码 证券简称 2017 年 2016 年 2015 年 说明
中钢国际主要业务分为工程总承包、国内贸易及服务
000928 中钢国际 13.48% 20.18% 21.84% 业务。其中 90%以上业务是工程总承包，海外业务收
入占比 66.33%。
北方国际主营业务为国际工程承包、国内建筑工程、
海外业务 15.12% 11.55% 6.77% 房地产、重型装备出口贸易、物流服务、物流自动化
设备系统集成服务、太阳能产品贸易及新能源项目开
000065 北方国际
发、金属包装容器的生产和销售。北方国际的工程总
国际工程
12.69% 10.12% 6.77% 承包业务专注于国际市场轨道交通、电力建设、石油
承包
矿产设施建设、工农业、市政房建等专业领域。
中国铁建业务涵盖工程承包、勘察设计咨询、工业制
造、房地产开发、物流与物资贸易及其他业务。工程
承包业务是核心及传统业务，业务种类覆盖铁路、公
601186 中国铁建 12.36% 8.58% 9.80% 路、城市轨道、水利水电、房屋建筑、市政、桥梁、
隧道、机场码头建设等多个领域。海外业务主要在非
洲、亚洲、南美洲和欧洲等海外国家及地区参与基础
设施建设。
葛洲坝公司业务涵盖环保、建筑、高端装备制造、基
础设施投资与运营、房地产、水泥、民用爆破和金融，
600068 葛洲坝 13.24% 9.88% 12.25%
根据中国证监会发布的上市公司行业分类结果，公司
所处行业为建筑业。
中材国际的主要业务包括工程建设、装备制造、环保、
生产运营管理。工程建设业务是公司的核心业务，占
600970 中材国际 15.56% 11.03% 10.18%
到公司 70％以上的新签合同及收入份额，包含水泥工
程和多元化工程两类业务。
35
北新路桥公司业务涵盖工程施工、房地产开发、劳务
002307 北新路桥 - - - 分包、商品销售等领域。其中海外营业收入占比较少，
未披露国外业务毛利率。
中国交建是中国最大的国际工程承包公司、是中国最
601800 中国交建 11.89% 15.71% 14.71% 大的设计公司、中国最大的高速公路投资商。核心业
务领域分别为基建建设、基建设计和疏浚业务。
平均值 13.61% 12.82% 12.59% -
神州国际 29.02% 30.07% 27.58% 国外工程总承包
神州国际国外建筑工程毛利率偏高的原因详见第二题第 2 问第（4）的回答。
5、神州国际 2015 年至 2017 年前五大应收账款、其他应收款、应付账款余
额涉及主体的名称、对应金额、坏账准备计提金额、账龄，说明相关主体与公
司、公司实际控制人的关联关系情况，并结合实际回款情况分析应收账款、其
他应收款的可回收性，说明是否存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情
形。请年审会计师对上述期间内收入确认的合规性、是否存在调节收入情形发
表核查意见
答复：神州国际近三年前五大应收账款、其他应收款明细
2017 年应收账款前五大 金额（元） 坏账（元） 账龄 关联关系
1 中国港湾工程有限责任公司 900,646,409.09 75,403,763.89 1到2年 无
2 中电建建筑集团有限公司 578,903,295.87 31,594,101.70 1到2年 无
3 Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd 438,481,134.91 21,924,056.75 1 年以内 无
4 柬埔寨石油化工有限公司 365,835,734.60 18,291,786.73 1 年以内 无
5 三亚森特房地产开发有限公司 324,428,947.91 16,221,447.40 1 年以内 无
2016 年应收账款前五大 金额（元） 坏账（元） 账龄 关联关系
1 中国港湾工程有限责任公司 672,067,475.39 33,644,960.56 1到2年 无
2 CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd 436,859,602.82 21,842,980.14 1 年以内 无
3 中电建建筑集团有限公司 302,978,738.20 15,148,936.91 1 年以内 无
4 Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd 282,328,914.30 14,116,445.72 1 年以内 无
5 河南第一火电建设公司 203,103,421.33 13,042,616.76 1到2年 无
2015 年应收账款前五大 金额（元） 坏账（元） 账龄 关联关系
1 中国港湾工程有限责任公司 208,260,284.07 10,413,014.20 1 年以内 无
2 Oxley Diamond (Cambodia)Co.Ltd 141,838,894.39 7,091,944.72 1 年以内 无
3 河南第一火电建设公司 110,551,747.93 5,527,587.40 1 年以内 无
4 CHINA CENTRAL ASIA GROUP Co.Ltd 119,841,108.61 5,992,055.43 1 年以内 无
5 三亚华创七星房地产开发有限公司 55,678,060.91 2,783,903.05 1 年以内 无
2017 年其他应收款前五大 金额（元） 坏账（元） 账龄 关联关系
36
1 中电建建筑集团有限公司 286,986,392.78 14,349,319.64 1 年以内 无
2 武汉久泰伟业钢铁有限公司 200,000,000.00 10,000,000.00 1 年以内 无
3 成都翔龙房地产有限公司 115,452,000.00 5,772,600.00 1 年以内 无
4 龙岩市恒达工程有限公司 80,000,000.00 4,000,000.00 1 年以内 无
5 清远和风新能源科技有限公司 75,000,000.00 7,500,000.00 1到2年 无
2016 年其他应收款前五大 金额（元） 坏账（元） 账龄 关联关系
1 中电建建筑集团有限公司 259,423,663.63 12,971,183.18 1 年以内 无
2 PT.WANXIANGNICKELINDONESIA 68,000,000.00 3,400,000.00 1 年以内 无
3 成都沁园房地产开发有限公司 30,000,000.00 1,500,000.00 1 年以内 无
中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建
4 30,000,000.00 9,000,000.00
工程领导小组办公室 2到3年 无
5 深圳市金沙湾大酒店有限公司 27,655,391.29 1,382,769.57 1 年以内 无
2015 年其他应收款前五大 金额（元） 坏账（元） 账龄 关联关系
中国人民解放军总后勤部京丰宾馆改扩建
1
工程领导小组办公室 39,490,000.00 3,949,000.00 1到2年 无
2 中电建建筑集团有限公司 29,590,707.89 1,479,535.39 1 年以内 无
3 新疆红光山大酒店有限责任公司 26,189,000.00 1,618,900.00 1到2年 无
First United General Trading And
4 21,317,541.47 1,065,877.07 1 年以内 无
Contracting Company (FU)
SINO GREAT WALL TRADING AND
5 15,462,436.88 775,294.46 1到2年 无
CONTRACTING
公司的前几大客户主要是央企、国外上市公司、当地财团，信用情况较好，
应收账款可回收性较大；其他应收款主要是保证金、押金、主要客户的往来款等，
可回收性较大。资产负债表日公司对单项金额重大的应收款项单独进行了减值测
试，经测试未发生减值，神州国际严格按照信用风险组合的账龄分析法对应收账
款和其他应收款计提坏账准备，不存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情
形。
神州国际近三年前五大应付账款明细：
2017 年应付账款前五大 余额（元） 关联关系
1 长盛建筑工程（柬埔寨）有限公司 164,548,634.99 无
2 陕西麒浩劳务有限公司 64,824,262.35 无
3 西安碧辉路桥工程有限公司 53,161,825.88 无
4 湖南龙耀建设工程有限公司 36,157,102.43 无
5 ZhongShengLyConstructionEngineeringCo.,Ltd 25,469,501.03 无
37
2016 年应付账款前五大 余额（元） 关联关系
1 China Xiongsu（Cambodia）Co.Ltd 45,011,071.35 无
2 深圳市辉伟天达贸易有限公司 33,152,748.22 无
3 黄金 BST 混凝土公司 28,259,569.02 无
4 Y CHHE GROUP Co., Ltd 24,563,802.05 无
5 Chip Mong Concrete (CMC) CO.,Ltd 20,984,566.17 无
2015 年应付账款前五大 余额（元） 关联关系
1 黄金 BST 混凝土公司 38,673,726.96 无
2 Unibeton Ready Mix.LLC 24,562,997.02 无
3 Chip Mong Concrete (CMC) CO.,Ltd 24,412,640.05 无
4 Y CHHE GROUP Co., Ltd 23,764,910.13 无
5 Elsewedy Cables Qatar W.L.L 20,464,295.81 无
6、详细说明神州国际 2015 年至 2017 年期间递延所得税资产的明细、对应
金额，以及对当年净利润的影响金额。
单位：元
项目 2015 年期末余额 影响当期净利润 2016 年期末余额 影响当期净利润 2017 年期末余额 影响当期净利润
资产减
46,439,795.72 -1,363,624.85 74,011,053.70 24,390,389.46 117,459,401.62 43,456,541.34
值准备
可抵扣
1,171,953.41 -292,988.35 566,287.55 151,416.47 0 141,571.89
准备
存货跌
338,146.27 -84,536.57 1,108,971.56 -138,748.55 0 166,345.73
价准备
合计 7,949,895.40 -1,741,149.77 75,686,312.81 24,403,057.38 117,459,401.6 43,764,458.96
2
7、说明公司管理层在确定神州国际 2015 年至 2017 年期间应收账款、其他
应收款预计可收回金额时，识别的已发生减值项目和客观证据情况，评估预期
未来可获取的现金流量并确定其现值的具体过程等重大会计估计和判断事项内
容。
答复：神州国际近三年应收账款、其他应收款账龄结构
2017 年 2016 年 2015 年
应收账款
金额（万元） 比重 金额（万元） 比重 金额（万元） 比重
1 年以内 430,557.69 67.99% 298,147.60 71.87% 172,636.06 65.42%
1至2年 138,362.02 21.85% 66,526.87 16.04% 47,281.24 17.92%
2至3年 41,052.51 6.48% 28,194.88 6.80% 36,017.85 13.65%
3至4年 13,887.59 2.19% 17,770.34 4.28% 6,836.33 2.59%
38
4至5年 7,141.14 1.13% 3,905.14 0.94% 463.87 0.18%
5 年以上 2,290.63 0.36% 273.40 0.07% 638.86 0.24%
合计 633,291.57 100.00% 414,818.24 100.00% 263,874.22 100.00%
2017 年 2016 年 2015 年
其他应收款
金额（万元） 比重 金额（万元） 比重 金额（万元） 比重
1 年以内 143,347.39 79.52% 57,422.56 80.93% 17,061.29 65.13%
1至2年 25,754.06 14.29% 7,250.68 10.22% 7,764.43 29.64%
2至3年 5,547.87 3.08% 5,094.98 7.18% 968.37 3.70%
3至4年 4,931.42 2.74% 877.27 1.24% 191.64 0.73%
4至5年 438.85 0.24% 96.59 0.14% 126.98 0.48%
5 年以上 254.10 0.14% 210.64 0.30% 81.53 0.31%
合计 180,273.70 100.00% 70,952.74 100.00% 26,194.24 100.00%
通过账龄结构表可以看出，报告期内应收款项基本是一年以内及 1-2 年的应
收款项，近两年应收账款 2 年以内的比例一直保持在 87%以上，近两年其他应收
款 2 年以内的比例一直保持在 91%以上，账龄结构较为安全、合理。
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，通过
对重大客户信用风险评估分析，未发现有单项测试减值的应收款项，汇同对单项
金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收
款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
国内业务客户主要是大型房地产商，海外业务客户主要是支付能力较强的政
府、上市公司等，客户的经营规模较大、资本实力雄厚、财务状况良好，产生坏
账的可能性较小；其他应收款主要是保证金、押金、主要客户的往来款等，可回
收性较大。
8、请年审会计师针对上述问题（5）-（7）说明所执行的审计程序、获取
的审计证据，并发表专项核查意见。
答复：（1）会计师对于应收账款执行的审计程序
A、获取或编制应收账款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账合
计数核对相符；②分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
③结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂
账、异常余额或与销售无关的其他款项；必要时作调整：④标识重要的欠款单位，
计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。
39
B、检查涉及应收账款的相关财务指标：①复核应收账款借方累计发生额与
主营业务收入是否配比；②计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并
与被审计单位以前年度指标相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。
C、获取或编制应收账款账龄分析表：①测试计算的准确性；②通过本期回
款情况复核 1 年以上账龄划分的正确性，并对期末账龄在上年账龄基础上递增的
合理性进行分析；③检查原始凭证，测试账龄核算的准确性。
D、获取或编制应收账款增加及货款回笼分析表：①对重要应收账款编制应
收账款增加及货款回笼分析表，分析各月发生额是否均衡，对异常销售以及收款
应进行进一步检查；②请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已
收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，分析收款时间是
否与合同相关要素一致。
E、对应收账款进行函证：①分客户分项目对大额的应收账款余额、预计总
收入、完工比例、累计回款及本期回款金额进行了函证；②对函证实施过程进行
控制；③编制“应收账款函证结果汇总表”，回函比例为 78.99%；④针对最终
未回函的账户实施替代审计程序。
F、评价坏账准备计提的适当性：①取得或编制坏账准备计算表，复核加计
正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计
提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；②检查应收账款坏
账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。评价计提坏账准备所
依据的资料、假设及方法；③通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及
检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性；④对单项金额重大单项计
提坏账的客户进行测试，判断坏账准备计提是否充分。
G、标明应收关联方[包括持股 5%以上(含 5%)股东]的款项，执行关联方及其
交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的
主要客户的交易事项作专门核查： ①了解交易事项目的、价格和条件，作比较
分析；②检查销售合同、销售发票、相关单证相关文件资料； ③检查收款凭证
等货款结算单据。
H、检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他
文件，确定应收账款是否已被质押或出售。
I、分项目对大额应收账款余额客户进行了项目现场查看及客户访谈，了解
40
项目状态及下游客户情况等。
J、对当期回款及期后回款进行了查验，核实其交易对手方来款信息，存在
不一致的取得委托付款协议。
取得的审计证据：
A、对重要账户进行函证，回函比例为 78.99%。
B、对未函证应收账款实施替代审计程序；对于未实施函证的应收款项余额，
余额检查了期末回款单据、销售合同、工程进度确认单等相关证据，证实其期末
余额及当期按完工比例确认收入金额。
C、取得期后回款相关单据。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述应收账款余额余额及发生额可以认定，回款未见
异常，不存在提前确认收入及计提坏账准备不充分的情形。
（2）对其他应收执行的审计程序
A、获取或编制其他应收款明细表：①复核加计正确，并与总账数和明细账
合计数核对是否相符；②结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
B、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析, 重点关注是
否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、
误用会计科目、或有损失等现象；
①对于其他应收款涉及融资性往来，执行了以下程序：
获取了融资性往来款台账；实施函证程序；对管理层进行了相关业务的访谈，
并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，取得对方
确认的访谈记录
②对于其他应收款涉及票据贴现的往来，执行了以下程序：
获取了票据贴现台账及票据贴现协议；实施函证程序；对管理层进行了相关
业务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访
谈，取得对方确认的访谈记录
③对于其他应收款涉及往来单位借款的往来，执行了以下程序：
获取了借款发生额台账及借款合同；实施函证程序；对管理层进行了相关业
务的访谈，并取得不存在资金被关联企业占用的访谈记录；对往来单位进行访谈，
取得对方确认的访谈记录
41
C、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，
核算内容是否重复，必要时作出适当调整，并分析相关账户；
D、实施函证程序：
确认年末余额、款项性质及发生额；
E、获取或编制其他应收款账龄分析表：①测试账龄划分的适当性。②关注
审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，核对收款
凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
F、检查坏账准备：
编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对
相符；对客户进行分析。
G、检查异常的账户是否为关联方：
①询问管理当局,对管理层进行了相关业务的访谈；②获取管理当局不存在
关联关系的声明书；③实施进一步审计程序，对大额往来款单位进行访谈。
H、统计期后回款情况
获取的审计证据：
A、对管理层进行访谈，取得管理层关于关联方的声明书
B、取得往来款函证回函，回函比例为 80.26%
C、对于大额往来款、融资款进行合同查验，对资金流进行检查
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司其他应收款主要为融资性往来、
项目保证金及投标保证金性质，可收回性较高，不存在计提坏账准备不充分的情
形。
（3）对于应付账款执行的审计程序
A、获取或编制应付账款明细表：
①复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
②检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
③分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
④结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无针对同一交易在应付账款
和预付账款同时记账的情况，异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户
或雇员账户）。
42
B、实施函证程序：①编制应付账款函证结果汇总表，检查回函；②调查不
符事项，确定是否表明存在错报；③未回函的实施替代审计程序，以获取相关、
可靠的审计证据。
C、针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始
凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付。
D、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料
（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否
计入了正确的会计期间。
E、检查是否存在应付关联方的款项：了解交易的商业理由。②检查证实交
易的支持性文件。③询问管理当局，获取管理当局声明书。④实施进一步审计程
序对占比 60%的往来单位进行了访谈。
取得审计证据：
A、对应付账款进行函证，回函比例为 71.31%。
B、对未函证应付账款实施替代审计程序；对于未实施函证的应付账款余额，
余额检查了其期间发生额相应的合同、现金流等。
审计结论：
会计师认为：经查验，上述应付账款余额及发生额可以认定，未见异常。
（4）对营业收入执行的程序
A、获取营业收入明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对
相符；
B、基于被审计单位的业务性质，了解行业整体情况，了解与工程项目合同
签订及预计总收入相关的内控制度及执行情况，结合业务模式及其环境的了解，
复核其收入确认原则及时点；
C、对预计总收入进行检查，取得上述项目的中标通知书、开工报告、工程
施工合同、增量协议，预计总成本的明细，工程进度确认单、工程结算资料；其
中对项目中标通知书检查核实项目主体；将合同金额与预计总收入进行核对，并
对合同工期及合同约定条款进行分析查验；对在建项目，检查其季度经甲方确认
的在建工程进度单情况，验证其挂账应收及确认收入金额；对完工结算项目的结
算报告、相关明细及项目结算金额进行检查核对；
D、取得分项目收入成本配比表，计算项目的毛利率，按收入类型的总体毛
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利率与上期比较是否异常，各项目本期毛利率与累计毛利率比较是否异常；同一
项目预计总收入及预计总成本未发生变动的情况下，毛利率与上年不同的查明原
因；将工程项目的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；
E、对上述项目的项目合同金额、截止 2017.12.31.日项目进度、累计回款
及 2017 年度回款情况进行了函证，回函比例为 88.43%；
F、对于收入金额占比 82.90%的工程项目进行现场查看完工进度，并对甲方
进行了沟通访谈，确认应收账款余额，工程项目地点、项目金额、工程款结算方
式、结算周期等；
取得审计证据：
A、取得项目中标通知书、开工报告、工程施工合同、增量协议，预计总成
本的明细，工程进度确认单、工程结算资料
B、取得项目情况及应收账款函证，回函比例为 88.43%。
C、取得客户访谈记录
审计结论：
会计师认为：通过执行上述审计程序，公司确认收入合规性可以认定，不存
在调节收入的情形。
五、年报显示，报告期末，公司的总资产为 11,653,249,290.29 元，归属
于上市公司股东的净资产为 2,151,981,449.35 元，而审计报告显示，上述两科
目金额分别为 11,667,845,186.31 元和 2,151,482,467.52 元。请公司核实年报
披露数据的真实性，存在错误的，请予以更正。
答复：公司年报披露错误，现更正为：公司总资产为 11,667,845,186.31
元，归属于上市公司股东的净资产为 2,151,482,467.52 元。因时间较紧，工作
人员失误，导致上述错误发生，公司在此致歉，今后争取尽早安排，不再发生类
似错误。
六、年报第 24 页显示，公司募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况
为“无”，而公司 2018 年 5 月 4 日披露的 2018-067 号公告显示，2017 年，公
司存在违规使用募集资金且在发现后未及时公告的相关事项。请公司说明年报
披露是否存在错误，如有，请予以更正。
答复：公司年报披露存在错误。现更正为，公司募集资金使用及披露中存在
44
的问题或其他情况为：2017 年，公司存在违规使用募集资金且在发现后未及时
公告的事项。2017 年 8 月 23 日，公司募集资金超额支付 343.28 万元，由于内
部信息沟通不及时，未及时进行公告；2018 年 3 月 16 日，公司已将超额支付的
资金归还至募集资金账户，并在 2018 年 3 月 24 日公告的《截至 2017 年 12 月
31 日止的前次募集资金使用情况报告》中对超额支付事项进行说明。上述事项
违反募集资金管理制度相关规定。
七、公司于 2018 年 4 月 25 日披露的相关公告显示，年审会计师事务所对
于公司 2017 年财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告。公司披露更正后
的内控自我评价报告显示，公司存在以下构成内部控制重大缺陷事项：一是对
会计准则的理解不准确，审计后利润总额较业绩预告利润总额存在较大差异，
主要为上述事项影响。二是公司募集资金超额支付 343.28 万元，且未及时进行
公告。公司年报第 63 页显示，公司财务报告重大缺陷数量、非财务报告重大缺
陷数量、财务报告重要缺陷数量、非财务报告重要缺陷数量均为 0；且内部控制
审计报告相关内容均为空白。请公司：
1、在年报“重要提示”部分补充披露年审会计师事务所为公司出具了带否
定意见的审计报告相关内容，并提示投资者注意阅读。
答复：重要提示增加内容：公司年审会计师立信会计师事务所（特殊普通合
伙）对公司 2017 年度内部控制进行了审计，并出具了否定意见的内部控制审计
报告，报告编号：信会师报字【2018】第 ZB10959 号，请投资者注意阅读。
2、核实年报中内控自我评价报告的内容是否有误或者遗漏，存在错误或遗
漏的，请予以补充更正。
答复：公司年报中内控自我评价报告的内容存在错误，现更正如下：财务报
告重大缺陷数量 1（个），非财务报告重大缺陷数量 1（个）。
3、在年报中补充披露内部控制存在重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的
时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整
改措施、整改时间、整改责任人及整改效果。
答复：（1）在公司 2018 年 4 月 16 日发布的《2017 年年度业绩快报公告》
45
中，公告利润总额 60,846.72 万元，归属于股东的净利润为 50,320.88 万元。经
审计后的合并利润总额为 51,104.98 万元，归属于股东的净利润为 38,009.10
万元。业绩预告利润总额较审计后利润总额高出 16.01%，公司业绩预告与 2017
年度实际利润数据存在较大差异。
由于公司在财务业绩预测过程中未能按照《企业内部控制基本规范》的要求
进行财务预测，致使公司业绩预盈公告与 2017 年度实际利润数据存在大幅差异，
未能真实反映公司 2017 年度的经营情况，有悖业绩预公告的披露原则。
公司对上述事项高度重视，在以下方面采取了有效措施：
①提高基础会计核算水平，严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制
度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流
程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
②对于未经审计的数据，要本着谨慎性原则慎重披露。对重大数据及时与相
关机构取得充分沟通，未经许可严禁随意公布公司财务报告数据。
③企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，
减少或避免编制差错和人为调整因素。
④加强财务人员培训与团队建设，不断提高财务报告编制质量。
（2）募集资金违规使用、公司内部信息与沟通存在重大缺陷。募集资金超
额支付 343.28 万元，发生时间为 2017 年 8 月 23 日，公司未及时进行公告，只
在 2018 年 3 月 24 日公告的“截至 2017 年 12 月 31 日止的前次募集资金使用情
况报告”中对超额支付事项进行说明。募集资金超额支付违反募集资金管理制度
第十七条第一项“不得变相改变募集资金用途或者影响募集资金投资计划的正常
进行”。 内部信息的传递与沟通未按照《企业内部控制基本规范》的要求进行，
募集资金超额支付事项未及时与相关部门进行沟通，致使该事项未及时进行公
告。
针对上述事项，公司在以下方面采取了有效措施：
①根据公司发展战略，科学确定资金管理目标和规划，完善严格的资金授权、
批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、
营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情
况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
②公司内部控制部门指定专门人员对投资项目进行跟踪管理，对资金支付流
46
程实时抽查，建立动态预警机制，及时收集与资金流程相关的资料，关注募集资
金履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。
③充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织
协调资金调度，杜绝资金的违规占用，实现资金运营良性循环。
④加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学
的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、传递方式、传递范围以及各管
理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
⑤加强对国家资金监管法律法规及相关规定的执行，提高对内部信息传递重
要性的法律意识，对不及时报告、报告内容不准确的行为坚决予以制止，并追究
相关责任。
公司知悉募集资金超额支付情形后，将超额支付资金汇回募集资金专户；对
财务部等部门进行了培训，对财务部资金中心副经理等人员进行了追责处理；
整改责任人：公司董事长陈略、财务总监唐先勇、董事会秘书杨春玲、审计
部经理冼志娟
整改效果：较好
4、补充披露年报中内部控制审计报告相关内容。
内部控制审计报告中的审议意见段
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司截至 2017 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审
计，出具了信会师报字【2018】第 ZB10959 号《内部控制审计报告》，并发表如下意见：本所认为，由于存在
上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，神州长城于 2017 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规
范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
内控审计报告披露情况 披露
内部控制审计报告全文披露日
2018 年 4 月 25 日
期
内部控制审计报告全文披露索
详见巨潮资讯网 （http://www.cninfo.com.cn）
引
内控审计报告意见类型 否定意见
非财务报告是否存在重大缺陷 是
八、公司更正后的内部控制自我评价报告显示，公司对会计准则的理解不
准确。2017 年，公司收购了德国巴登巴登医院，并支付了收购款，公司拟将其
纳入 2017 年合并范围，并拟将合并成本小于合并日享有被投资单位可辨认净资
产的差额计入营业外收入；根据德国法律，2018 年 3 月 15 日，德国巴登法院裁
47
决该医院的破产程序正式结束。经讨论，公司未将其纳入 2017 年年报合并范围，
营业外收入金额减小。此外，公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提
了坏账损失，导致 2017 年度计提的资产减值损失增加。审计后利润总额较业绩
预告利润总额存在较大差异。请公司补充披露：
1、公司未将德国巴登巴登医院纳入 2017 年年报合并范围的原因，德国巴
登法院裁决该医院的破产程序正式结束事项与是否纳入合并范围之间的关系，
未纳入合并范围对报告期财务数据的影响金额，并说明未纳入是否符合企业会
计准则的规定。
答复：根据《企业会计准则第 20 号——企业合并》应用指南：合并日或购
买日是指合并方或购买方实际取得对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合
并方或被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给合并方或购买方的日
期。同时满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：
（1）企业合并合同或协议已获股东大会等通过。
（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
（3）参与合并各方已办理了必要的财产权转移手续。
（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过 50％），并
且有能力、有计划支付剩余款项。
（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营
政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
公司认为股权收购款已经全部支付，且已于 2017 年 12 月 29 日完成工商变
更，公司也已委派了 2 名管理人员，故将工商变更登记日 2017 年 12 月 29 日确
认为形成控制的时点，并将其纳入 2017 年合并范围。
经与年审会计师及各方讨论，对于破产公司这种特殊的收购，公司对准则中
第（5）条控制被合并方的财务和经营政策理解不准确。截至 2017 年 12 月，德
国医院破产程序尚未完成，公司虽然委派管理人参与医院的日常经营，但是医院
尚在破产清算阶段，破产管理人仍然对医院实际控制，日常经营由破产管理人签
字决策，公司并未完全控制德国医院。2018 年 3 月 15 日，破产程序完成，公司
收购德国医院的法律程序全部终结，德国医院成为独立的法人有限公司。基于以
上事实和谨慎性原则，公司将 2018 年 3 月确认为合并基准日，将德国医院纳入
公司 2018 年一季度合并范围。德国医院影响的利润调整金额为 8,848.58 万元。
48
2、公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提坏账损失事项涉及的具
体内容、对应金额、计提坏账金额、调整原因，以及上述事项对报告期财务数
据的影响金额。
答复：调整原因为：出票人既不是央企、国企也不是上市公司，到期能否兑
付存在不确定性，处于谨慎性考虑，会计师将以下应收票据调整为应收账款。
单位：元
账龄计提比
出票人全称 对应汇票金额 票据形成原因 账龄 计提坏账金额
例
沈阳全运村建设有限公司 1,000,000.00 项目工程收款 2-3 年 30% 300,000.00
1 年以内 2836361.8 元， 1 年以内 5%，
阳山县金顺力发电有限公司 220,000,000.00 项目工程收款 1,260,805.47
1-2 年 11189873.75 元； 1-2 年 10%；
重庆方德房地产开发有限公司 78,107,329.41 项目工程收款 1 年以内 5% 3,905,366.47
和预收对冲后，应收账款
中融万向控股集团有限公司 300,000,000.00 项目工程收款 10% 16,263,232.82
剩余 162632328.22 元
亳州市杉中新能源有限公司 31,825,000.00 项目工程收款 1 年以内 5% 1,591,250.00
四川锦龙建筑工程有限公司 4,000,000.00 项目工程收款 1 年以内 5% 200,000.00
合计 634,932,329.41 23,520,654.76
3、请年审会计师对上述会计处理的合规性发表意见。
（1）德国巴登巴登医院未纳入 2017 年年报合并范围事项：
根据《企业会计准则第 20 号——企业合并》应用指南：合并日或购买日是
指合并方或购买方实际取得对被合并方或被购买方控制权的日期，即被合并方或
被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给合并方或购买方的日期。同时
满足下列条件的，通常可认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获股东大会等通过；②企业合并事项需要经过国家
有关主管部门审批的，已获得批准；③参与合并各方已办理了必要的财产权转移
手续；④合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过 50％），并
且有能力、有计划支付剩余款项；⑤合并方或购买方实际上已经控制了被合并方
或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
股权收购款已经全部支付，且已于 2017 年 12 月 29 日完成工商变更，公司
也已委派了 2 名管理人员；截至 2017 年 12 月，德国医院破产程序尚未完成，公
司虽然委派管理人参与医院的日常经营，但是医院尚在破产清算阶段，破产管理
人仍然对医院实际控制，日常经营由破产管理人签字决策，公司并未完全控制德
49
国医院。2018 年 3 月 15 日，破产程序完成，公司收购德国医院的法律程序全部
终结，德国医院成为独立的法人有限公司。
基于以上事实和谨慎性原则，会计师认为：以 2017 年 12 月 29 日作为合并
日不符合《企业会计准则第 20 号——企业合并》及其应用指南等相关规定，公
司未将其纳入 2017 年度合并范围是符合准则的相关规定。
（2）公司将部分商业承兑汇票调整为应收账款并计提坏账损失事项：
公司期末应收票据包含银行承兑汇票和商业承兑汇票；应收商业承兑汇票的
出票人、背书人主要为大型央企和一般的企业；
会计师获取了报告期内公司应收票据备查账簿，核对了应收票据对应的出票
人、背书人以及票据到期兑付的情况后认为：大型央企信誉良好，信用水平较高，
到期不能兑付的风险较小。
部分一般企业信用水平不如大型央企信用良好，存在票据到期后重新开具票
据和未按时兑付的情形，基于谨慎性原则，上述客户的商业承兑汇票转为应收账
款并计提坏账损失。
会计师认为：公司基于客户的真实状况，基于谨慎性原则将部分商业承兑汇
票转为应收账款并计提坏账损失，更符合公司的财务状况，会计处理是合规的。
九、请公司根据《深圳证券交易所行业信息披露指引第 7 号——上市公司
从事土木工程建筑业务》（以下简称《土木工程建筑业务指引》）第六条第（三）
项的规定，补充披露：
1、上市公司报告期内取得的行业资质类型及有效期。
答复：2017 年公司将建筑幕墙工程设计专项乙级资质进行了升级，升级为
建筑幕墙工程设计专项甲级资质，有效期为 2017 年 11 月 17 日至 2022 年 11 月
16 日 。
2、说明报告期内相关资质是否发生重大变化，如有，请公司说明影响及应
对措施。
答复：无
3、下一报告期内相关资质有效期限届满的，公司应当披露续期条件的达成
情况。
答复：公司安全生产许可证将于 2018 年 6 月 10 日到期，已于 2018 年 4 月
50
份办理完延期；公司建筑装饰工程设计专项甲级资质将于 2018 年 12 月 18 日到
期，现正在办理延期准备中，公司具备延期条件。
十、请公司根据《土木工程建筑业务指引》第六条第（十一）项的规定，
按照融资途径（如银行贷款、票据、债券、信托融资、基金融资等）补充披露
报告期末各类融资余额、融资成本区间、期限结构等。
答复：
单位：万元
序号 融资途径 2017 年末余额 融资成本区间 期限结构
275,806.05 3.15%-8.1% 1 年以内
银行贷款 22,863.23 3.25%-5.75% 1-2 年
1,999.51 6.75% 2-3 年
1 银行贷款小计 300,668.80
55,877.00 7%-9.77% 1 年以内
信托融资 120,000.00 6.65%-11% 1-2 年
30,000.00 6.30% 2-3 年
2 信托融资小计 205,877.00
20,000.00 5.96%-6.2% 1-2 年
债券融资
14,500.00 6.20% 2-3 年
3 债券融资小计 34,500.00
4 票据 7,525.74 0-10% 1 年以内
合计 548,571.54
十一、年报中报告期内完工（已竣工验收）项目的情况显示，公司一项目
金额为 980,000,000 元的 EPC 总承包项目已完工并交付使用，报告期末累计回
款 606,522,262.23 元。请公司说明该项目名称、回款期限、报告期确认收入
及利润金额，未能全部回款原因、是否逾期、后续回款安排。
答复：公司年报中“第四节经营情况讨论与分析，第二、主营业务分析，报
告期内完工（已竣工验收）项目的情况”，披露了报告期完工重要项目情况，将
“报告期末，累计回款 606,522,262.23 元”披露错误，该完工项目是“柬埔寨
TSCLfK 集团，国家选举委员会大楼和 NAGACITY 步行街综合体项目”，该项目回
款情况应披露为：“报告期末，累计回款 99,220.04 万元”。
该项目初始签约金额为 1.4 亿美元，合同执行期间存在项目变更情况（截止
2017 年底，共增加项目变更 1200 万美元，2018 年也存在项目变更情况），该项
51
目于报告期末已完工，项目详细情况如下：
2018 年 5
报告期 2017 年底 2018 年 是
报告期确 报告期 未能 2017 年底 月底应
项目初 报告期末累 末项目 的应收款 1 至 5 月 否 回款
项目名称 认收入 利润（万 回款 累计回款 收款余
始金额 计确认收入 毛利率 余额（万 回款（万 逾 期限
（万元） 元） 原因 （万元） 额（万
(%) 元） 元） 期
元）
1.4 美 1.52 亿美元
柬埔寨 TSCLfK 集团，
元(约 (约人民币
国家选举委员会大楼 19,758.6 6,425.4 质保 99,220.0 7,595.6 3,995.5 两个
9.8 亿 10.03 亿 人 32.31 11,591.28 否
和 NAGACITY 步行街综 3 6 金 4 8 9 月
人民 民币)
合体项目
币)
十二、请公司《土木工程建筑业务指引》第六条第（七）的规定，补充披
露未完工重大项目的开工日期和工期；根据第六条第（九）的规定，补充披露
报告期内境外项目涉及的汇率风险等特殊风险以及公司的应对措施；根据第六
条第（十）项的规定，补充披露近 2 年各成本构成要素的变动情况及原因。
答复：1、报告期公司未完工重大项目的开工日期和工期：
重大项目 开工日期 工期（天数）
柬埔寨洪森路第 14 号村庄 55 层综合开发项目（PP50 项目） 2016-2-1 1553
科威特国防部军事学院项目分包工程 2015-6-21 1460
卡塔尔新港 NPP/0057 房建与基础设施工程 2015-3-20 971
柬埔寨 500 万吨/年炼油厂项目 2017-5-4 1381
柬埔寨豪利钻石项目（金边国民议会大街商/住宅开发项目） 2014-8-14 1996
2017-11-1（A 项目
湖南城陵矶新港区白杨湖总部经济港 PPP 项目 1095
开工日期）
2、报告期内境外项目涉及的汇率风险等特殊风险以及公司的应对措施：
公司海外业务主要是工程承包业务，可能面临政治、支付，汇率波动，人才
和管理等方面不足的风险，从而对公司整体业务发展产生不利影响。主要风险及
应对措施：
（1）政治、支付风险：公司的海外业务主要集中在柬埔寨、斯里兰卡、老
挝、马来西亚、科威特、卡塔尔等国家，政治相对稳定；公司在东南亚地区的客
户是上市公司、当地财团等，在中东地区的客户是当地政府等，支付能力较强。
（2）汇率风险：公司在海外市场的扩张将带来外汇收入比例的逐步增加，
52
外汇汇率的波动可能带来一定的损失。汇率风险对公司的影响主要表现在如下三
个方面：一是汇率波动将影响公司提供的工程报价和成本，对公司的项目毛利造
成不利影响；二是对于公司未结清余额的债权和债务，由于签约日和交割日汇率
不同，可能给公司的外汇敞口带来损失；三是在编制合并会计报表时，在将所在
地货币转换为记账货币时由于折算日汇率和历史汇率不同而使得公司项目出现
账面损失，从而影响公司业绩的稳定性。针对汇率带来的风险，公司主要采取以
下应对措施：公司与客户的结算货币尽量选用美元或与美元挂钩的货币，以保证
汇率的相对稳定性；公司在全球范围内采购施工材料，以降低成本和在一定程度
上冲抵因汇率波动给公司带来的风险；在美元等结算货币贬值时，尽量减少外汇
的结汇，以减少实际的汇兑损失。
（3）人员和管理等方面不足的风险：海外业务需要公司管理人员具备较强
的外语工作能力及丰富的海外施工经验。公司在海外项目的管理人员一般坚持属
地化原则，公司有 300-400 个外藉员工，有超过 1000 名员工能用英语进行工作；
公司汇聚了一大批高端海外项目管理人才，拥有多年海外项目管理经验。
3、公司近 2 年各成本构成要素的变动情况及原因：
2017 年（万元） 2016 年（万元）
成本构成
金额 占营业成本比重 金额 占营业成本比重
人工及分包 276,522.22 56.59% 90,379.34 24.51%
材料 148,361.21 30.36% 209,715.01 64.91%
其他 52,749.90 10.80% 39,508.94 10.24%
2017 年公司逐步向总承包转型，项目施工也以向下分包为主，人工及分包
成本比例逐渐增大。
十三、请公司补充说明：（1）前五大客户的名称及销售商品内容，前五大
供应商的名称及采购内容，以及上述各方是否与公司存在关联关系；（2）对比
2015、2016 年度的采购或销售情况，说明相关采购或销售对手方、内容是否存
在重大变化；（3）结合上述情况说明你公司对主要供应商或客户的依赖程度。
答复：公司 2017 年前五大供应商及近三年采购情况：
53
单位：元
采购方、内容
占比 占比 占比 关联
序号 2017 年前五名供应商 2017 年采购内容 2017 年采购额 2016 年采购额 2015 年采购额 是否存在重
（%） （%） （%） 关系
大变化
除桩基工程、结构工程、消防工程、防雷工程外的其
他所有工程。包括但不限于土方工程、模板工程、脚
广东省电白建筑集团有限 手架工程、垂直运输机械、机械设备、混凝土泵车、
1 248,356,131.40 4.92% 0 0 0 0 不适用 无
公司 二次结构、室内外装修工程、防水工程、门窗工程、
屋面工程、电气工程、给排水工程、暖通工程、楼梯
栏杆扶手、护栏、室外工程等。
填石挤淤工程的承包方，工程内容主要包括：石方的
长盛建筑工程（柬埔寨）有
2 购买开挖装车、运输、石方抛填、石方分层回填碾压、 164,548,634.99 3.26% 0 0 0 0 不适用 无
限公司
场地平整等。
石材成品、板材、配电柜、壁纸皮革布料、电线电缆 采购内容变化
3 北京市庆轩贸易有限公司 84,822,354.97 1.68% 40,487,697.15 1.93% 0 0 无
及各种辅材。 较小
杭州班王建筑劳务有限公 采购内容没有
4 劳务分包 72,927,305.57 1.44% 43,523,431.71 2.07% 32,890,568.78 2.21% 无
司 变化
5 北京顺天府商贸有限公司 空调机组采购及安装、板材及各种辅材。 69,100,136.77 1.37% 8,486,825.98 0.40% 828,042.73 0.06% 采购内容增加 无
54
公司 2017 年前五名客户及近三年销售情况：
单位：元
销售对手方、
占比 占比 关联
序号 2017 年前五名客户 2017 年销售内容 2017 年销售额 2016 年销售额 2015 年销售额 占比（%） 内容是否存
（%） （%） 关系
在重大变化
总承包（含桩基、土建、机电、幕墙、装修等相
关协调工作）；项目建成后主要用途为商业住宅
1 Oxley-Gem(Cambodia)Co.,Ltd 604,096,882.41 9.30 251,768,751.00 5.40% 0 0 不适用 无
楼包含酒店、零售商铺、餐饮娱乐、商业住宅楼、
SOHO 办公区。
2 四川万晟房地产有限公司 建筑工程施工图所示范围内的总包工程施工 568,080,400.47 8.74 344,138,710.03 7.38% 0 0 不适用 无
分包（土建结构（部分钢结构）、装修工程、市
政工程、电气安装工程、给排水工程、通风空调 销售内容没
3 中电建建筑集团有限公司 536,217,335.62 8.25 902,018,306.43 19.34% 526,490,055.14 13.13 无
工程）；项目为世界级的内陆港口，通过一条新 有变化
挖航道和阿拉伯湾连接。
总承包（含土建、机电、幕墙、装修等相关协调
Oxley Diamond 销售内容没
4 工作）；项目建成后主要用途为零售商铺、餐饮 371,220,768.54 5.71 395,300,992.03 8.47% 239,425,033.36 5.97 无
(Cambodia)Co.Ltd 有变化
娱乐、商业住宅楼、SOHO 办公区。
工程总承包，含设计、采购（材料、设备、机械
5 柬埔寨石油化工有限公司 和辅材）、检验、现场施工、预试车和试车；项 369,885,008.26 5.69 0 0 0 0 不适用 无
目建成后主要用途是炼油厂、加站。
55
根据各年采购、销售内容来看，公司采购和销售内容不存在重大变化。根据
各年占比可以看出，公司对这些客户和供应商的依赖性较小。
十四、年报显示，2017 年，公司净利润增长率低于营业收入增长率，主要
原因是美元兑人民币贬值引起的汇况损失增加、融资费用增加、资产减值准备
增加等。2017 年公司财务费用较 2016 年增加 3 亿元，同比增长 236%。2017 年
经营活动产生的现金流量净额为-17.8 亿元，其中现金投入银行承兑汇票保证
金、保函保证金等 508,106,105.1 元。财务费用附注显示，公司报告期内的利
息支出、利息收入、汇兑损益、贴现利息、手续费及其他金额相比于上期均发
生较大变化。请公司补充披露：
1、本年度利息支出涉及的主要贷款人名称、贷款金额、期限、利率情况，
相比于去年大幅增加的原因。
答复：
序号 金融机构 期限 余额（万元） 利率
1 大连银行北京分行 一年 15,000.00 4.35%
2 平安银行深圳分行 一年 5,000.00 5.655%
3 海口联合农商银行 一年 7,000.00 8.10%
4 哈尔滨银行天津分行 一年 12,000.00 6.525%
5 广州农商银行（华能贵诚信托有限公司） 一年 20,000.00 6.09%
6 工商银行厦门湖里支行 一年 20,000.00 6.00%
7 光大银行深圳分行 一年 15,000.00 4.9155%
8 浦发银行深圳分行 一年 12,000.00 5.655%
9 包商银行深圳分行 一年 20,000.00 6.525%
一年 19,000.00 5.0025%
10 兴业银行后海支行 一年 21,000.00 5.0025%
一年 20,000.00 5.22%
一年 4,123.00 7.00%
11 长安国际信托 一年 3,838.00 7.00%
一年 5,846.00 7.00%
12 兴业信托 一年 10,000.00 8.60%
13 百瑞信托 一年 30,000.00 7.50%
一年 2,000.00 6.09%
14 九江银行广州海珠支行
一年 8,000.00 6.09%
15 平安国际融资租赁-上海华瑞银行 一年半 2,625.33 4.75%
16 渤海信托（浦发银行深圳分行） 三年 30,000.00 6.30%
56
一年半 6,000.00 7.50%
一年半 1,510.00 7.50%
一年半 2,490.00 7.50%
17 万向信托
两年 1,950.00 7.50%
两年 1,160.00 7.50%
两年 6,890.00 7.50%
两年 10,985.00 8.03%
两年 5,270.00 8.03%
18 中江信托 两年 9,395.00 8.03%
两年 3,000.00 8.03%
两年 1,350.00 8.03%
两年 3,000.00 3.80%
19 中国进出口银行北京分行
两年 5,000.00 3.80%
20 湖南信托 两年 20,000.00 11.00%
21 中信信托 两年 40,000.00 6.65%
22 兴业信托 两年 10,000.00 8.00%
两年 10,000.00 5.96%
23 北京银行双秀支行
三年 14,500.00 5.96%
24 广东华兴银行深圳分行 两年 10,000.00 6.20%
444,932.33
2017 年公司财务费用较 2016 年增加 3 亿元，其中汇兑净损失较 2016 年增
加 1.96 亿元，利息支出较 2016 年增加 1.65 亿元。汇兑净损失增加主要因为 2017
年度美元贬值引起的，利息支出增加主要是由于 2017 年公司 PPP 项目及海外项
目的快速发展及投资情况下，融资规模及融资渠道逐渐增加，利息支出也成正比
例大幅度增加，公司 2016 年的带息负债金额为 29.29 亿元，2017 年带息负债余
额为 55.68 亿元，故利息支出增加较多。
2、本年度利息收入是否涉及对外提供财务资助情形，利息收入涉及的被资
助方名称、金额、借款期限、利率情况，相比于去年大幅增加的原因。
答复：本年度主要利息收入明细如下：
内容 金额（元）
贷款往来单位利息 3,256,000.00
各银行账户利息收入 1,890,168.69
收安阳市第二人民医院资本金利息款 739,610.36
宁波银行北京分行银承保证金账户利息收入 2,086,847.22
合计 7,972,626.27
57
利息收入同比增加较多的原因主要是银承保证金增加、贷款往来单位利息收
入增加。公司不存对外提供财务资助的情形。
3、结合美元兑人民币贬值因素具体数据，量化分析报告期汇兑损失增加的
原因。
答复：公司报告期内的汇兑损失主要是科威特、卡塔尔、柬埔寨地区形成的，
其中科威特汇兑损失 4,904.21 万元，卡特尔汇兑损失 4,868.11 万元，柬埔寨
汇兑损失 2,530.92 万元。科威特当地币种为科威特第纳尔、卡塔尔当地币种为
卡塔尔里亚尔，柬埔寨当地采用的币种为美元，科威特第纳尔、塔尔里亚尔和美
元的汇率波动趋势基本一致随着美元的贬值而贬值。2016 年底至 2017 年底美元
兑人民币汇率变动趋势如下图所示：
2016 年底美元兑人民币的汇率为 6.9370,2017 年底美元兑人民币的汇率为
6.5342，相差 0.4028。
2017 年底科威特、卡塔尔、柬埔寨三个地区应收账款金额合计为 23.28 亿
元，2016 年底合计为 19.15 亿元。科威特、卡塔尔区域工程回款相对缓慢，2017
年底应收账款余额相对 2016 年底增加 5.47 亿元，年初年末汇率波动较大，造成
应收款汇兑损失较大。以上三个地区应收、应付账款及汇率明细如下：
科威特
项目 2017-12-31 2016-12-31
外币（第纳尔） 人民币（元） 外币（第纳尔） 人民币（元）
汇兑损益 49,042,102.98
应收账款 53,003,628.62 1,146,314,776.52 38,623,917.74 875,170,896.72
58
汇率 21.6271 22.6588
2017 年收款 6,518,991.19 144,562,244.68
应付账款 110,097,433.15 178,464,679.67
卡塔尔
项目 2017-12-31 2016-12-31
外币（里亚尔） 人民币（元） 外币（里亚尔） 人民币（元）
汇兑损益 48,681,052.18
应收账款 326,181,915.40 579,028,350.76 159,572,978.97 303,265,255.56
汇率 1.7752 1.9005
2017 年收款 142,624,352.14 250,142,748.88
应付账款 17,070,932.17 98,471,346.91
柬埔寨
项目 2017-12-31 2016-12-31
外币（美元） 人民币（元） 外币（美元） 人民币（元）
汇兑损益 25,309,235.28
应收账款 92,161,922.43 602,204,433.56 106,217,293.31 736,829,363.73
汇率 6.5342 6.9370
2017 年收款 207,567,123.41 1,401,140,424.93
应付账款 189,829,127.52 262,986,619.81
4、报告期“手续费及其他”的具体明细、对应金额，相比于去年大幅减少
的原因。
单位：元
序号 细目 2017 年 2016 年 差额
1 银行手续费 1,922,392.86 1,241,784.85 680,608.01
2 保理管理费 1,536,125.42 0 1,536,125.42
3 汇票手续费 3,792,249.38 24,733,000.44 -20,940,751.06
4 保函手续费 12,792,238.29 22,213,146.73 -9,420,908.44
5 融资服务费 6,415,113.53 7,733,711.59 -1,318,598.06
6 担保手续费 2,100,000.00 1,391,259.42 708,740.58
合计 28,558,119.48 57,312,903.03 -28,754,783.55
公司“手续费及其他”科目大幅减少的主要原因：
汇票手续费减少 20,940,751.06 元，主要是由于财务人员明细划分标准不一
样， 2016 年将部分承兑汇票贴息费 18,453,472.82 元计入了手续费科目；
保函手续费减少 9,420,908.44 元，主要是海外项目保函到期导致 2017 年分
摊的保函手续费下降所致。
59
十五、年报显示，公司报告期内投资额为 840,948,723.77 元，同比增加
310.22%，并且列出了投资 1,000 万美元在阿曼设立合资公司—神州-阿曼石油
化工有限公司等五大项投资事项内容。请公司逐项补充说明对于上述五大项投
资事项履行审议程序和信息披露义务的情况，以及截至目前进展。
答复：
60
投资设立 PPP 项目公司情况
交易（投资）
序号 发生时间 交易对手 标的资产 已投资金额 累计金额 审议情况 临时披露情况
金额
神州长城；会昌县城市发 设立会昌县神州长 2017 年 4 月 26 日， 2017 年 4 月 28 日刊登于巨
2016 年 12 8,507.51 万
1 展投资有限责任公司；中 城医疗产业建设服 8507.51 万元 0 公司第七届董事会第十 潮资讯网《关于对外投资的
月 15 日 元
城建业工程有限公司 务有限公司 七次会议审议通过 公告》（2017-029）
设立神州长城（扶 2017 年 4 月 26 日， 2017 年 4 月 28 日刊登于巨
2017 年 4 神州长城；扶沟县综合投
2 沟）高铁片区投资 7,920 万元 7830.39 万元 0 公司第七届董事会第十 潮资讯网《关于对外投资的
月 14 日 资有限公司
有限公司 七次会议审议通过 公告》（2017-029）
设立神州长城（扶 2017 年 9 月 26 日，第 2017 年 9 月 27 日刊登于巨
2017 年 5 神州长城；扶沟县综合投
3 沟）贾鲁河综合治 3,600 万元 200 万元 0 七届董事会第二十三次 潮资讯网《关于对外投资的
月 26 日 资有限公司
理投资有限公司 会审议通过 公告》（2017-084 ）
设立神州长城（扶 2017 年 9 月 26 日，第 2017 年 9 月 27 日刊登于巨
2017 年 6 神州长城；扶沟县综合投
4 沟）全民健身中心 3780 万元 3772.56 万元 0 七届董事会第二十三次 潮资讯网《关于对外投资的
月2日 资有限公司
投资有限公司 会审议通过 公告》（2017-084 ）
成立安阳神州长城 2017 年 11 月 21 日，2017 年 11 月 22 日刊登于巨
2017 年 8 神州长城；安阳市第二人 医疗管理服务有限 公司第七届董事会第二 潮资讯网《关于对下属项目
5 24512 万元 24012 万元 0
月 21 日 民医院 公司以及增资 十六次会议通过 公司增资的公告》
14,512 万元 （2017-100）
设立神州长城陕西 2017 年 8 月 28 日，公
2017 年 9 神州长城；富平县东部开
6 富阎产业园投资有 4,500 万元 4500 万元 4500 万元 司总经理办公会决议通 未达到信息披露标准
月 19 日 发建设有限公司
限公司 过
61
2017 年 9 月 26 日，公 2017 年 9 月 27 日刊登于巨
2017 年 9 设立神州智谷实业
7 神州长城； 40,000 万元 10976 万元 0 司第七届董事会第二十 潮资讯网《公司关于对外投
月 26 日 （岳阳）有限公司；
三次会议审议通过 资的公告》（2017-084）
神州长城；神州长城建业
2017 年 9 月 28 日，公
2017 年 10 工程有限公司；珙县国有 设立珙县神州医疗
8 13,500 万元 6000 万元 13500 万元 司总经理办公会决议通 未达到信息披露标准
月 17 日 资产经营管理有限责任公 投资有限公司
过
司
设立吴川市神州长 2017 年 9 月 26 日，公 2017 年 9 月 27 日刊登于巨
2017 年 10
9 神州长城；吴川市中医院 城中医院投资有限 4,800 万元 0 0 司第七届董事会第二十 潮资讯网《公司关于对外投
月 20 日
公司 三次会议审议通过 资的公告》（2017-084）。
投资设立全资及控股子公司情况
交易（投资）
序号 发生时间 交易对手 标的资产 已投资金额 累计金额 审议情况 临时披露情况
金额
2017 年 5 月 26 日，总 2018 年 1 月 4 日刊登于巨潮
经理办公会决议通过 资讯网《关于公司装配式智
设立神州长城智慧
2017 年 6 慧房屋研发中心及生产基
1 神州长城 房屋产业（湛江） 5,000 万元 0 5000 万元
月 16 日 地建设项目取得环评批复
有限公司
的自愿性信息披露公告》
（2018-003）
神州长城；阿曼苏丹国沙 2017 年 11 月 7 日，公 2017 年 11 月 8 日刊登于巨
550 万美元（折
2017 年 11 摩克投资服务股份公司； 成立神州-阿曼石 1,000 万美 司召开第七届董事会第 潮资讯网《关于设立境外合
2 合人民币 3594 0
月1日 艾尔巴希 尔投资有限公 油化工有限公司 元 二十五次会议通过 资公司的对外投资公告》
万）
司 （2017-096）
62
收购公司情况
交易（投资）
序号 发生时间 交易对手 标的资产 已投资金额 累计金额 审议情况 临时披露情况
金额
1,412 万欧 2017 年 4 月 28 日，总
收购阿库尔医院巴
2017 年 6 神州香港；阿库尔巴登巴 元（折合人 10507.58 经理办公会决议通过
1 登巴登有限公司 10507.58 万元 未达到信息披露标准
月 29 日 登医院破产管理人； 民币约 1.1 万元
100%股权
亿元）
参股投资海外房地产公司情况
交易（投资）
序号 发生时间 交易对手 标的资产 已投资金额 累计金额 审议情况 临时披露情况
金额
5,200 万马
参股马来西亚 2017 年 7 月 26 日，公
2017 年 7 马来西亚 CENANG RESORT 5,200 万元 币（约
1 CENANG RESORT 6026.48 万元 司总经理办公会决议通 未达到信息披露标准
月 26 日 SDN. BHD. 马币 8356.92 万
SDN. BHD. 过
人民币）
7779.4643
参股马来西亚 Alor 2017 年 7 月 26 日，公
2017 年 7 马来西亚 Alor Vista 2,579.4643 万马币（约
2 Vista Development 2529.23 万元 司总经理办公会决议通 未达到信息披露标准
月 26 日 Development Sdn. Bhd. 万元马币 12503 万人
Sdn. Bhd. 过
民币）
37 万美元 2017 年 5 月 18 日，公 2017 年 5 月 23 日刊登于巨
2017 年 5 参股柬埔寨银翼创
3 柬埔寨银翼创投有限公司 （约 241 万 0 12744 万元 司总经理办公会决议通 潮资讯网《关于签署重大海
月 20 日 投有限公司
人民币） 过 外合同的公告》（2017-044）
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十六、年报显示，神州长城国际工程有限公司（以下简称“神州国际”）
是公司全资子公司，为公司业务收入和利润来源的主要子公司，其营业收入和
净利润均占公司营业收入和净利润的 90%以上。请公司按照《公开发行证券的公
司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》第二十七条的
规定，补充披露：（1）神州国际主营业务收入、主营业务利润等数据；（2）
参照上市公司经营情况讨论与分析的要求，披露神州国际的经营情况；（3）结
合近 3 年的营收及利润情况说明神州国际的经营业绩是否同比出现大幅波动，
且对公司合并经营业绩造成重大影响，如有，请公司对其业绩波动情况及其变
动原因进行分析；（4）说明神州国际资产规模、构成或其他主要财务指标是否
出现显著变化，并可能在将来对公司业绩造成影响，如有，请公司对变化情况
和原因予以说明。
答复：1、2017 年神州国际主营业务收入、主营业务利润等数据如下：
项目 2017 年（万元） 2016 年（万元）
主营业务收入 639,075.12 458,316.80
主营业务成本 481,528.09 340,170.52
营业利润 67,047.47 59,729.85
利润总额 67,362.98 57,652.60
净利润 54,714.45 48,769.57
2、神州国际的经营情况
神州国际是一家主要从事工程总承包（EPC）的建筑施工企业，可为客户提
供“一站式”工程项目解决方案与服务，致力于打造成全球领先的国际性综合建
筑服务提供商。经营区域涵盖国内和国外两大市场，在国外 20 个国家拥有施工
项目，设立有 15 个海外分支机构；业务范围覆盖建筑、公路、市政公用、能源
化工等各工程施工专业，拥有多项建筑施工壹级资质。
2018 年 2 月 24 日，公司下属子公司神州长城河北雄安工程有限公司（以下
简称“雄安公司”）正式成立并取得营业执照。为了更好地在雄安新区开展业务，
公司于 2017 年在新区租赁了办公室，以更好的服务于雄安新区的建设发展。
2017 年 6 月，公司成立了神州长城智慧房屋产业（湛江）有限公司，开展
装配式智慧房屋研发中心及生产基地项目的建设，加快进入装配式智慧房屋建设
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领域的步伐，谋求公司新的利润增长点。通过住宅产业化基地建设项目的实施，
公司将建成年产 30 万吨钢构件深加工、30 万立方米加气混凝土板材深加工等生
产线，实现住宅建设材料的模块化生产。在建筑施工过程中，直接使用模块化材
料在现场组装，可提高建设速度、降低建设成本，实现绿色建筑并有效提升建设
效率。
神州国际主要包括海外工程总承包业务、国内 PPP 建筑施工业务、装饰装修
机电业务等。2017 年实现营业收入 63.91 亿元，同比增长 39.45 %；实现净利润
5.47 亿元，同比增长 12.09%。
3、神州国际 2015 年-2017 年的完成的营业收入及净利润情况：
2015 年 2016 年 同比变动 2017 年 同比变动
(万元) (万元) (%) (万元) （%）
营业收入 401,028.74 458,316.80 14.29 639,075.12 39.44
归属于母公司所有
34,890.06 48,926.47 40.23 54,299.37 10.98
者的净利润
神州国际近三年的营业收入及净利润均实现了较平稳增长，2016 年净利润
较 2015 年增长幅度较大的原因主要是因为美元相对人民币升值引起的汇兑收益
增加及国外收入占比大幅提高；2017 年营业收入较 2016 年增长幅度较大，主要
原因是公司增加了国内 PPP 业务及总承包业务。
4、神州国际资产规模、构成或其他主要财务指标重大变化说明
2017 年 2016 年
比重
金额 占总资 金额 占总资 重大变动说明
科目 增减
（万元） 产比例 （万元） 产比例
货币资金 16,0497.39 11.16% 134,081.58 14.59% -3.43% 主要系本期银承、保函保证金等增加所
105,184.40 104,924.66 致
主要系在执行的大项目进展顺利，工程
应收账款 504,106.16 53.49% 340,422.39 47.33% 6.16%
收入增加，报告期尚未收款所致
存货 55,683.93 4.48% 33,290.49 4.25% 0.23%
长期股权投 42,231.18
18,859.37 2.00% 30,557.32
15,801.61 2.20% -0.20%
资
固定资产 17,453.72 1.09% 12,848.37 0.91% 0.18%
在建工程 10,278.34
496.86 0.01% 6,567.86 0.01%
113.00 -
十七、请公司《土木工程建筑业务指引》第七条的规定，补充披露：（1）
依据自身业务模式和结算方式的收入确认会计政策，并披露行业特殊的收入确
认条件、确认时点、核算依据等，披露完工百分比法涉及确定完工进度的方法；
（2）按照不同业务模式披露应收款项的确认、回款条件、坏账计提政策；（3）
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披露单个客户应收账款余额占应收账款总额比例超过 10%且账龄超过三年以上
的应收账款金额较高的原因、坏账准备计提充分性，并提示回款风险等。
答复：1、在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照
完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成
本占合同预计总成本的比例确定。
注：完工百分比法计算公式
公式一: 完工进度=累计合同成本÷预计总成本
公式二：累计合同收入=完工进度×合同总收入
公式三：当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入
2、施工企业工程款普遍结算流程分为工程预付款、工程进度款、竣工验收、
竣工决算款及质量保修金等阶段。工程预付款：工程施工合同订立后由甲方按合
同规定在正式开工前预先支付，开工后按约定的时间和比例逐次扣除。工程进度
款：按当月实际完成质量合格的总工程量的一定比例支付（一般为 65%-75%）。
公司一般在下月 5 日前递交当月申请报告及请款单给甲方，经甲方核实确认并支
付工程进度款，按约定时间甲方应扣除工程预付款，与工程进度款同期结算。
竣工验收。工程具备竣工验收条件，按国家工程竣工验收规定向甲方提供完
整的竣工资料及竣工验收报告。甲方收到后验收并在验收后给予认可，一般在验
收后不提出修改意见（一般为 10 天），视为竣工验收报告已被认可，工程项目
竣工验收合格后支付至合同总价 65%-75%。竣工决算款：竣工验收合格后，我司
向甲方递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议约定的合同价款及专
用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工决算。甲方在收到结算资料核实
后在一定的期限内（一般为三个月）决算工程款。工程竣工决算结束时一般支付
工程结算价款的 95%。质量保修金：根据国家的有关规定，我司对交付使用的工
程在质量保修期（2-5 年）承担质量保修责任，工程质量保证金一般为施工合同
价款的 5%，保修期从工程实际竣工之日计算。应收账款在工程施工过程中得到
甲方审核通过后确认同时按比例支付上期已确认的工程款。公司按组合计提坏账
准备：对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收账款采用账
龄分析法计提坏账准备，具体如下：
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风险特征
类别
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
应收账款及其他应收款 5.00% 10.00% 30.00% 50.00% 80.00% 100.00%
3、目前公司无应收账款余额占应收账款总额比例超过 10%且账龄超过三年
的客户。
十八、请公司核实年报第 144 页显示的“应付债券的增减变动”表格完整
性，存在遗漏或者错误的请予以补充更正。
答复：应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其
他金融工具）
单位：万元
按面值计提 溢折价 本期偿
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 本期发行 期末余额
利息 摊销 还
1、前海梧桐私
募债 2016070 10,000.00 2017-1-6 2019-1-6 9,980.00 0 9,980.00 620.00 - - 10,000.00
号
2、神州长城国
际工程有限公
司 2017 年度第 24,500.00 2017-10-31 2020-10-31 24,500.00 0 24,500.00 244.03 - - 24,500.00
一期债权融资
计划
合计 34,500.00 34,480.00 0 34,480.00 864.03 34,500.00
十九、年报显示，坏账损失本期发生额为 316,738,875.97 元，上期发生额
为 164,907,841.90 元。请公司补充说明坏账损失发生额同比大幅增加的原因
及合理性、涉及对象及对应金额。
答复：
2017 年计提 2016 年计提坏
科目 变动金额 变动原因 合理性
坏账准备 账准备
主要是 2017 年应收账款
应收账款 230,094,505.50 127,974,991.84 102,119,513.66 合理
增加
主要是 2017 年发生的单
其他应收款 86,644,370.47 36,932,850.06 49,711,520.41 位往款、投标保证金、履 合理
约保证金及押金增加
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合计 316,738,875.97 164,907,841.90 151,831,034.07
二十、年报中相关现金流量表显示，支付保证金及押金支出、支付管理费
用及销售费用本期发生额同比大幅增加。请公司补充说明上述项目的明细及对
应金额，同比大幅增加的原因及合理性。
答复：公司 2017 年支付的保证金及押金支出主要明细：
单位：元
支付的其他 金额 性质 是否关联
河北戌兴实业有限公司 55,000,000.00 保证金 否
内江市公共资源交易服务中心 50,195,000.00 保证金 否
中国二冶集团有限公司 50,000,000.00 保证金 否
付延津水系及新区道路 PPP 项目履约金 40,000,000.00 保证金 否
成都翔龙房地产有限公司 25,452,000.00 保证金 否
成都花雨实业有限公司 20,000,000.00 保证金 否
毕节市公共资源交易中心 20,000,000.00 保证金 否
成都市新华能实业有限公司 15,000,000.00 保证金 否
兴文县卫生和计划生育局 14,800,000.00 保证金 否
平安国际融资租赁有限公司 12,600,000.00 保证金 否
菏泽开发区财政局 10,000,000.00 保证金 否
钟山经济开发区财政局 10,000,000.00 保证金 否
贵州省公共资源交易中心 9,000,000.00 保证金 否
公司 2017 年开始做 PPP 项目，国内总承包项目也逐步增加，承接的 PPP 项
目和总承包类项目合同金额较大，相应的保证金金额也提高了，因此报告期较
2016 年增加较多。
2017 年支付的其他与经营活动有关的现金中销售费用较上年大幅度增加主
要是由于 2017 年将柬埔寨项目支付的营销提成计入了该科目，2016 年未将该类
提成计入销售费用，计入了购买商品、接受劳务支付的现金中。
2017 年支付的其他与经营活动有关的现金中管理费用较上年大幅度增加主
要是由于 2017 年将项目发生的管理费用计入此项目，2016 年未将该类费用计入
管理费用，计入了购买商品、接受劳务支付的现金中。
二十一、年报显示，关于利率风险，2017 年 12 月 31 日，在其他变量保持
不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100 个基点，公司
净利润将减少或增加金额为空白。请公司补充披露该金额内容。
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答复：补充披露“2017 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如
果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少
或增加【236.47】万元（2016 年 12 月 31 日：2.12 万元）。”
二十二、年报中资产负债表日后事项显示，2017 年 12 月 7 日，神州国际与
深圳市博杰投资控股有限公司等签署出售深圳市雅田装饰设计工程有限责任公
司 100%股权的协议，上述股权转让事项已在 2018 年 1 月完成股股权变更事项。
2017 年 12 月 12 日，公司子公司神州长城投资医疗管理有限公司与武汉华烨医
药有限公司的相关股东签署股权转让协议。2018 年 2 月 12 日，公司收购 UPL
老挝 30%的股权并签订《老挝万象东坡禧经济特区项目股权合作协议》，该部分
股权的转让对价为 3,000 万美元。请公司补充说明对于上述事项履行审议程序
和临时信息披露义务的情况。
答复：2017 年 12 月 5 日，经公司总经理办公会决议，2017 年 12 月 7 日，
神州国际与深圳市博杰投资控股有限公司等签署出售深圳市雅田装饰设计工程
有限责任公司 100%股权的协议，出售价格为 550 万元；
2017 年 12 月 8 日，经公司总经理办公会决定，2017 年 12 月 12 日，公司子
公司神州长城投资医疗管理有限公司与武汉华烨医药有限公司的相关股东签署
股权转让协议收购其 51%的股权，收购价格为 1,325.02 万元；
2018 年 2 月 12 日，公司第七届董事会第二十九次会议审议通过了《关于收
购 UPL 老挝有限责任公司部分股权的议案》，并于 2018 年 2 月 12 日披露了《神
州长城股份有限公司关于收购 UPL 老挝有限责任公司部分股权的公告》。
二十三、年报中报告分部的财务信息表中，相关业务板块本期数据均为空
白，抵销本期、抵销上期、分部间抵销数据亦为空白。请公司说明原因，并予
以补充披露。
答复：该部分内容是公司披露不完整，现补充内容如下：
报告分部的财务信息
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境内建筑、装饰板块（万元） 境外建筑板块（万元） 医疗板块（万元） 抵消（万元） 分部间 合计（万元）
项目
本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期 抵销 本期 上期
一、营业收入 405,522.62 141,819.27 274,711.24 316,521.33 13,242.73 8,159.31 -43,764.08 - - 649,712.50 466,499.91
其中：对外交易收入 405,522.62 141,819.27 274,711.24 316,521.33 13,242.73 8,159.31 - - - - 466,499.91
分部间交易收入 - - - - - - -43,764.08 - - 649,712.50 -
二、营业成本 337,612.81 118,494.59 185,050.11 221,675.93 9,736.61 5,767.25 -43,764.08 - - 48,863.55 345,937.77
其中：对外交易成本 337,612.81 118,494.59 185,050.11 221,675.93 9,736.61 - - - - - 340,170.52
分部间交易成本 - - - - - - -43,764.08 - - 48,863.55 -
三、资产减值损失 23,332.41 7,428.66 9,283.42 9,520.72 80.58 51.80 -389.66 - - 32,306.76 17,001.19
四、折旧费和摊销费 848.50 300.45 266.92 3.05 543.37 1.93 207.68 -379.46 - 1,866.48 684.89
五、利润总额 -342.04 -30,496.31 61,650.79 86,447.67 39.61 358.38 4,975.32 175.96 - 66,323.67 56,133.78
六、所得税费用 9.24 -1,020.79 1,032.78 9,903.85 189.93 170.34 -39.76 128.92 - 1,192.19 8,924.49
七、净利润 -351.28 -29,475.53 60,695.06 76,543.81 -150.32 188.04 4,938.03 47.04 - 65,131.48 47,209.29
八、资产总额 1,652,895.90 1,094,755.99 441,168.11 304,441.25 22,015.34 12,174.85 9,358.36 612,754.19 - 2,125,437.71 798,617.90
九、负债总额 1,650,593.83 708,947.16 441,428.72 175,205.92 22,015.34 13,640.27 -539,641.18 282,223.74 - 1,574,396.72 615,569.61
70
二十四、请公司核实年报第 175 页“关联担保情况”表格的单位是否正确，
存在错误的请予以更正。
答复：公司年报中第 175 页“关联担保情况”表格中的单位披露错误，应该
由“元”修改为“万元”。
特此公告。
神州长城股份有限公司董事会
二〇一八年八月十五日
71