长沙通程金洲投资有限公司
审计报告
天健会计师事务所有限公司目 录
一、审计报告 …………………………………………………………第1—2 页
二、财务报表…………………………………………………………… 第3 页
（一）资产负债表……………………………………………………第3 页
三、财务报表附注 ………………………………………………… 第4—10 页审 计 报 告
天健湘审〔2010〕476 号
长沙通程金洲投资有限公司全体股东：
我们审计了后附的长沙通程金洲投资有限公司（以下简称金洲投资公司）财
务报表，包括2010 年9 月30 日的资产负债表、2010 年1—9 月的利润表，以及
财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是金洲投资公司管理层的责任。这种
责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；
(3) 作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内
部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及
评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见我们认为，金洲投资公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所
有重大方面公允反映了金洲投资公司2010 年9 月30 日的财务状况以及2010 年
1—9 月的经营成果。
天健会计师事务所有限公司湖南开元分所 中国注册会计师 李弟扩
中国·长沙 中国注册会计师 刘绍秋
报告日期：2010 年10 月21 日资 产 负 债 表
2010 年9 月30 日
会企01 表
编制单位：长沙通程金洲投资有限公司 单位:人民币元
项 目 注释期末数 期初数 项 目 注释期末数 期初数
流动资产： 流动负债：
货币资金 - - 短期借款 - -
交易性金融资产 - - 交易性金融负债 - -
应收票据 - - 应付票据 - -
应收账款 - - 应付账款 - -
预付款项 - 3,000.00 预收款项 - -
应收利息 - - 应付职工薪酬 - -
应收股利 - - 应交税费 - -
其他应收款 - - 应付利息 - -
存货 - - 应付股利 - -
一年内到期的非流 - - 其他应付款 6,963,088.61 6,552,872.61
其他流动资产 - - 一年内到期的非流动 - -
流动资产合计 - 3,000.00 其他流动负债 - -
流动负债合计 6,963,088.61 6,552,872.61
非流动资产： 非流动负债：
可供出售金融资产 - - 长期借款 - -
持有至到期投资 - - 应付债券 - -
长期应收款 - - 长期应付款 - -
长期股权投资 - - 专项应付款 - -
投资性房地产 - - 预计负债 - -
固定资产 - - 递延所得税负债 - -
在建工程 - 465,872.61 其他非流动负债 - -
工程物资 - - 非流动负债合计 - -
固定资产清理 - - 负债合计 6,963,088.61 6,552,872.61
生产性生物资产 - - 所有者权益(或股东权
油气资产 - - 实收资本(或股本) 50,000,000.00 50,000,000.00
无形资产 56,963,088.61 56,084,000.00 资本公积 - -
开发支出 - - 减：库存股 - -
商誉 - - 专项储备 - -
长期待摊费用 - - 盈余公积 - -
递延所得税资产 - - 一般风险准备 - -
其他非流动资产 - - 未分配利润 - -
非流动资产合计 56,963,088.61 56,549,872.61 所有者权益合计 50,000,000.00 50,000,000.00
资产总计 56,963,088.61 56,552,872.61 负债和所有者权益总 56,963,088.61 56,552,872.61长沙通程金洲投资有限公司
财务报表附注
2010 年1-9 月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
长沙通程金洲投资有限公司(以下简称公司或本公司)系由长沙通程控股股份有限公司
投资设立，于2008 年9 月12 日在宁乡县工商行政管理局登记注册，取得注册号为：
4301001004844 的《企业法人营业执照》，公司注册资本为5000 万元人民币。
公司经营期限30 年，公司注册地址：宁乡县玉潭镇宁乡大道玉龙国际花园20 号楼。公
司经营范围：资本投资、实业投资；百货零售；酒店管理。
二、公司主要会计政策、会计估计
(一) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部2006 年2 月公布的《企业会计准则》，本财务报表符合企业会计准则
的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外
币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产
有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项
目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
(七) 应收款项
(1) 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他
应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非
重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），
根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏
账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄1 年以内（含1 年，以下类推）的，按其余额的
5%计提；账龄1-2 年的，按其余额的10%计提；账龄2-3 年的，按其余额的30%计提；账龄
3-4 年的，按其余额的50%计提，账龄4-5 年的，按其余额的80%计提，账龄5 年以上的，
按其余额的100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减
值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(2) 其他计提方法
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收账款和其他应收款，采用个别认定法计
提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(八) 存货
1. 存货的分类
本公司存货主要包括库存商品、库存原材料、包装物、低值易耗品、受托代销商品等。
2. 发出存货的计价方法
存货发出的计价：库存商品、材料物资、包装物按先进先出法结转成本；低值易耗品采
用一次摊销法结转成本。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
(九) 固定资产
1. 确认条件固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照
成本进行初始计量。
2. 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、估计残值率和年折旧率如下：
项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 25-50 0-3 2-3.88
机器设备 5-20 0-3 4.85-20
运输工具 5-15 0-3 4.85-20
电子设备 5-15 0-3 4.85-20
其他 5-15 0-3 4.85-20
3. 装修费资本化的依据及核算内容
1）能同时满足以下条件的自有固定资产和经营租赁方式租入固定资产的装修费予以资
本化：与该固定资产装修费有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产装修费的成本能够
可靠地计量。
2）装修费的核算内容：自有固定资产和经营租赁方式租入固定资产的装修改良支出，
含土建装修工程、消防改造工程、拆迁补偿支出、吊顶工程、装饰工程、排油烟工程、空调
安装工程、墙漆工程、配电工程、工程材料（地面砖）等。
4.装修费用的会计处理方法
（1）不能同时满足本公司资本化条件的固定资产装修费直接计入当期费用。
（2）自有固定资产装修费用，符合资本化条件的，在“固定资产”科目下单设“固定资
产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，
采用年限平均法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”
明细科目仍有余额，则将该余额一次全部计入当期营业外支出。
（3）经营租赁方式租入的固定资产发生的装修费，在“长期待摊费用”科目下单设“经
营租赁固定资产的装修费” 明细科目核算并在剩余租赁期与租赁资产装修尚可使用年限两
者中较短的期间内进行平均摊销。
5. 减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。
(十) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值
所述方法计提在建工程减值准备。
(十一) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
（1）土地使用权
土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物
之间合理分配的，全部作为固定资产。
（2）应用软件
应用软件按法律规定的有效年限 5 年平均摊销。
3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表
附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该
无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十二) 资产减值
1. 在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物
资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产（不
含长期股权投资）以外的资产]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发
生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额
与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的
差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部
资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总
部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资
产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账
面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各
单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
三、税项
税 种 计 税 依 据 税 率
企业所得税 应纳税所得额 25%
四、财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
1. 无形资产
(1) 明细情况
账面原值
项 目 期初数本期增加本期减少期末数
土地使用权 56,084,000.00 879,088.61 56,963,088.61
小 计 56,084,000.00 879,088.61 56,963,088.61
账面价值项 目 期初数期末数
土地使用权 56,084,000.00 56,963,088.61
合 计 56,084,000.00 56,963,088.61
(2) 公司土地使用权用于为长沙通程控股股份有限公司3,900 万元银行贷款做抵押担
保。
2．其他应付款
应付关联方款项
关联方名称 期末数
长沙通程控股股份有限公司 6,963,088.61
小 计 6,963,088.61
3. 实收资本
投资者名称 期初数 本期增加本期减少 期末数
长沙通程控股股份有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
合 计 50,000,000.00 50,000,000.00
五、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
长沙通程控股股份有限公司 母公司
(二) 关联方交易情况
1.担保
被担保 抵押物
单位
抵押物 抵押权人
账面原值 账面价值
担保借
款金额
借款到
期日
备注
长沙通程控股
股份有限公司
土地使用权
长沙通程金洲
投资有限公司
56,963,088.61 56,963,088.61 3,900 万元 2010.12.10
小 计 56,963,088.61 56,963,088.61 3,900 万元
六、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司土地使用权用于为母公司3,900 万元银行贷款提供抵押担保事项
已解除。七、其他重要事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项、承诺事项。
长沙通程金洲投资有限公司
2010 年10 月21 日
