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公司公告

ST生物:商誉减值测试报告2021-03-31  

                                                                                                 南华生物医药股份有限公司商誉减值测试报告




公司代码:000504                                                                                   公司简称:南华生物




                              南华生物医药股份有限公司


                              2020 年度商誉减值测试报告

一、是否进行减值测试

√ 是 □ 否


二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告

√ 是 □ 否
    资产组名称          评估机构             评估师         评估报告编号          评估价值类型          评估结果
城光节能主营业务   开元资产评估有限                       开元评报字            资产组的可回收价 资产组的可回收价
                                       刘洁,肖毅
经营性资产组       公司                                   [2021]052 号          值               值为 7,212.00 万元


三、是否存在减值迹象

                 是否存在减值迹
   资产组名称                         备注       是否计提减值            备注           减值依据           备注
                       象
城光节能主营业
               不存在减值迹象                   否                                   专项评估报告
务经营性资产组
爱世普林资产组 不存在减值迹象                   否                                   未减值不适用


四、商誉分摊情况

                                                                                                              单位:元
                    资产组或资产组组 资产组或资产组组 资产组或资产组组
    资产组名称                                                                    商誉分摊方法        分摊商誉原值
                        合的构成       合的确定方法     合的账面金额
                                       根据相关规定,与
                                       商誉减值测试相关
                                       的资产组或资产组
城光节能主营业务   固定资产、无形资
                                       组合,应当是能够         40,450,417.64 按持股比例分摊             23,152,356.41
经营性资产组       产、长期待摊费用
                                       从企业合并的协同
                                       效应中受益的资产
                                       组或资产组组合
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□ 是 √ 否




                                                                                                                         1
                                                                    南华生物医药股份有限公司商誉减值测试报告



五、商誉减值测试过程

1、重要假设及其理由

1).公平交易假设
公平交易假设是假定评估对象已处于交易过程中,评估师根据评估对象的交易条件等按公平原则模拟市场进行估价。
2).公开市场假设
公开市场假设是假定评估对象处于充分竞争与完善的市场(区域性的、全国性的或国际性的市场)之中,在该市场中,拟交
易双方的市场地位彼此平等,彼此都有获得足够市场信息的能力、机会和时间;交易双方的交易行为均是在自愿的、理智的
而非强制的或不受限制的条件下进行的,以便于交易双方对交易标的之功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。在充分
竞争的市场条件下,交易标的之交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定,而并非由个别交易价格决定。
3).持续经营假设
持续经营假设是假定评估对象所涉及的资产按其目前的模式、规模、频率、环境等持续不断地经营。该假设不仅设定了评估
对象的存续状态,还设定了评估对象所面临的市场条件或市场环境。


2、整体资产组或资产组组合账面价值

                                                                                                          单位:元
                                                                       资产组或资产组组 包含商誉的资产组
                    归属于母公司股东 归属于少数股东的
    资产组名称                                        全部商誉账面价值 合内其他资产账面 或资产组组合账面
                    的商誉账面价值     商誉账面价值
                                                                             价值             价值
城光节能主营业务
                          9,247,666.65     11,027,857.69    20,275,524.34      40,450,417.64        60,725,941.98
经营性资产组


3、可收回金额

(1)公允价值减去处置费用后的净额

□ 适用 √ 不适用


(2)预计未来现金净流量的现值

√ 适用 □ 不适用
                                                                                                          单位:元
                  预测期营                            稳定期营                                          预计未来
资产组名                   预测期利 预测期净                   稳定期利 稳定期净
         预测期间 业收入增                   稳定期间 业收入增                                 折现率   现金净流
    称                       润率     利润                       润率     利润
                    长率                                长率                                            量的现值
                    -48.96%,
城光(湖            84.63%,
南)节能                              利润总额
                    22.09%,                                                   税前利润
                                      5,552,379.
环保服务 2021 年    -0.63%,                     2028 年及            税前利润 为                       72,120,000
                              14%-20% 68 -                 0.00%                          12.77%
股份有限 -2028 年   0.19%,           17,489,578 以后                 率为 15% 12,796,948               .00
公司资产            -0.66%,          .87 之间
                                                                               .02
组                  -1.77%,
                    -2.96%
                                                       是
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致
                                                       随着市场的改变,公司对经营的项目和重点方向进行了调整。
                                                       是
预测期利润率是否与以前期间不一致                       主要原因系企业加大对污水处理项目的投入,减少毛利率较
                                                       低的项目的投入。
预测期净利润是否与以前期间不一致                       是




                                                                                                                     2
                                                                            南华生物医药股份有限公司商誉减值测试报告



                                                              主要原因系企业加大对利润高项目的投入,减少毛利率较低
                                                              的项目的投入。
                                                              否
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致

                                                              是
稳定期利润率是否与以前期间不一致                              主要原因是企业在 2020 年经营的项目与以前有所不同,导致
                                                              利润率不一致。
                                                              是
稳定期净利润是否与以前期间不一致                              主要原因是企业在 2020 年经营的项目与以前有所不同,导致
                                                              利润不一致。
                                                              是
折现率是否与以前期间不一致                                    受剩余十年以上国债到期收益率,A 股可比公司的市场收益
                                                              率影响等。
其他说明
□ 适用 √ 不适用


4、商誉减值损失的计算

                                                                                                             单位:元
                    包含商誉的资产                                   归属于母公司股
                                                      整体商誉减值准                以前年度已计提 本年度商誉减值
  资产组名称        组或资产组组合    可收回金额                     东的商誉减值准
                                                            备                      的商誉减值准备     损失
                      账面价值                                             备
城光节能主营业
                      60,725,941.98   72,120,000.00                                     13,904,689.76             0.00
务经营性资产组


六、未实现盈利预测的标的情况

                                                                                                             单位:元
                                             已计提商誉减 本年商誉减值 是否存在业绩 是否完成业绩
  标的名称       对应资产组       商誉原值                                                                 备注
                                                 值准备     损失金额       承诺         承诺
南华和平医院 城光节能主营
管理(湖南) 业务经营性资       23,152,356.41 13,904,689.76                否            否
有限公司     产组


七、年度业绩曾下滑 50%以上的标的情况

                                                                                                             单位:元
                                             已计提商誉减 本年商誉减值 首次下滑 50% 下滑趋势是否
  标的名称       对应资产组       商誉原值                                                                 备注
                                                 值准备     损失金额     以上的年度     扭转


八、未入账资产

□ 适用 √ 不适用




                                                                                                                         3