松下冷链（大连）有限公司
审 计 报 告
众环审字(2022)3210098号
目 录
起始页码
审计报告 1-3
财务报表
资产负债表 1
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5
财务报表附注 7
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
松下冷链（大连）有限公司
2022 年 1-9 月、2021 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
松下冷链（大连）有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身是大连三洋冷链有限公司，于 1994
年 1 月 11 日由三洋电机株式会社、双日株式会社和大连冷冻机股份有限公司（2020 年 3 月 17 日公
司名称变更为“冰山冷热科技股份有限公司”）共同投资成立。
2012 年，大连三洋冷链有限公司股东变更为三洋电机株式会社和冰山冷热科技股份有限公司。
公司注册资本：46.5 亿日元，其中：三洋电机株式会社出资额为 27.9 亿日元，持股比例 60%；冰山
冷热科技股份有限公司出资额为 18.6 亿日元，持股比例 40%。
2014 年 4 月 24 日，大连三洋冷链有限公司名称变更为松下冷链（大连）有限公司。
公司统一社会信用代码：91210213604816916M。
本公司的母公司：三洋电机株式会社。
营业地址：大连经济技术开发区松岚街 6 号。
治理结构：董事会为本公司的最高权力机构。
组织结构：公司采取董事会领导下的总经理负责制，内部机构设置包括经营管理本部、财务管
理本部、制造本部、研发本部、营业本部等。
所处行业：本公司属于工业企业。
经营范围：商用制冷设备、冷冻冷藏库、不锈钢厨房设备、电器产品的生产、销售（自产产品）、
安装、维修保养服务以及与此相关的其它业务；Ⅱ类 医用冷疗、低温、冷藏设备及器具的生产、销
售（自产产品）、售后服务；软件和信息技术服务；商用制冷设备、冷库配套设施、厨房设备、电
子产品、电器产品、电气设备、机电设备、五金产品、通风设备、办公设备的批发（不涉及国营贸
易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）、安装、维修保养以及于
此相关的其他业务。（生产车间包括开发区松岚街 6 号、东北八街 9 号、铁山西路 93 号）。（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本财务报表业经本公司总经理会于 2022 年 11 月 15 日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日
本报告书共 63 页第 7 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规
定（以下合称“企业会计准则”）编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 9 月 30 日、2021 年
12 月 31 日的财务状况及 2022 年 1-9 月、2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一） 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（二） 记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编
制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（三） 记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（四） 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一
般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（五） 外币业务
1、外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月第一个工作日的汇率折算为记账本位币
金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本
位币金额。
2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
本报告书共 63 页第 8 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（六） 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1） 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
（3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确
本报告书共 63 页第 9 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
当期损益。
2、 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2） 其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款等。此外，对合同资产也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
本报告书共 63 页第 10 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等
其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司
在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信
用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基
础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采
用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自
初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收保证金、应收员工备用金、
应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能
无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
4、 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
本报告书共 63 页第 11 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5、 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
6、 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时
本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
7、 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本报告书共 63 页第 12 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
此类公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。此类公司不确认权
益工具的公允价值变动额。
（七） 应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对信用风险
显著不同的应收票据单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明承兑人很可能无法履行承兑义务的
应收票据等。除了单项评估信用风险的应收票据外，基于其信用风险特征，将应收票据划分为不同
组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票 以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
（八） 应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
1、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对信用风险显著不同的应收账款单项评估信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款
等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合为本公司销售业务而产生的应向客户收取的销售货款。
2、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司对信用风险显著不同的其他应收款单项
评估信用风险，如：应收保证金、应收员工备用金、应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
本报告书共 63 页第 13 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 确定组合的依据
保证金项目 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。
除保证金项目外的往来款项 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
（九） 存货
1、存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、产成品（库存商品）、在途物资等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
除存在特别风险存货项目外，本公司存货跌价准备方法按照存货在库时间作为可变现净值判断
基础，判断基准如下：
在库时间 计提比例（%）
19 个月-24 个月 50
25 个月以上 75
市场返品 100
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十） 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即
仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（六）“金融工具”。
（十一） 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
本报告书共 63 页第 14 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，但对于其中属于非交易性的，在初始确认时可选择将
其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（六）
“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
本报告书共 63 页第 15 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
3、长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法
长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注四、（十六）“非流动非金融资产减值”。
（十二）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2、固定资产的分类、计价方法及折旧方法
本报告书共 63 页第 16 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、
预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 折旧方法
房屋及建筑物 20 5 4.75 平均年限法
机器设备 12 1 8.25 平均年限法
运输设备 10 1 9.90 平均年限法
电子设备 9 0 11.11 平均年限法
模具 10 1 9.90 平均年限法
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十六）“非流动非金融资产减值”。
4、其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
（十三） 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十六）非流动非金融资产减值。
（十四） 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
本报告书共 63 页第 17 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十五） 无形资产
1、无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2、无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
3、研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并
理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果
或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，
新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选
择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造
和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
本报告书共 63 页第 18 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（十六）“非流动非金融资产减值”。
（十六） 非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、联营企业的长期股权投资等非流动非金
融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
（十七） 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（十八） 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
本报告书共 63 页第 19 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受
益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
（十九） 收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
本报告书共 63 页第 20 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客
户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品业务通常仅包括转让商品的履约义务，其中：
（1）国内销售商品业务：
①无需安装的制冷设备，根据销售合同条款规定，将商品运输至约定交货地点并取得客户的签
收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。
②需要安装的制冷设备，根据合同条款规定，在商品运输至客户指定地点，同时需在完成产品
安装并取得客户的产品验收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。
（2）国际销售商品业务：
根据合同条款规定，采用 FOB 进行结算，在完成商品报关出口手续，并取得提单、商品离港后，
商品控制权转移给客户，本公司在该时点确认收入实现。
（二十） 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》之外的其他企业
会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当
前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司就超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：（1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为
转让该相关商品估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述（1）减（2）
的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后
的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十一） 政府补助
本报告书共 63 页第 21 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直
接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账
面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十二） 递延所得税资产和递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差
异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税
负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
本报告书共 63 页第 22 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十三） 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司作为承租人：本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、办事处经营房产。
1、初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付
的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值
时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作
为折现率。
2、后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见
本附注四、（十二）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入
当期损益。
3、短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简
化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的
方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（二十四） 会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
本报告书共 63 页第 23 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
1、 会计政策变更
本公司本年度（期）无会计政策变更事项。
2、 会计估计变更
本公司本年度（期）无需要披露的重大会计估计变更。
3、 重要前期差错更正
本公司本年度（期）无需要披露的重要前期差错更正事项。
（二十五） 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的
报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1、 收入确认
如本附注四、（十九）“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估
计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
2、 租赁
（1）租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
（2）租赁负债
本报告书共 63 页第 24 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同
的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相
关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断
及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
3、 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
4、 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
5、 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
6、 折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公
本报告书共 63 页第 25 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对
同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来
期间对折旧和摊销费用进行调整。
7、 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
8、 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、 税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项
增值税
税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，本公司符合高新技术企业标准（高新技
术企业资格认定证书有效期至2024年10月），本年度（本期）减按15%的税率征收企业所得税。
（2）根据财政部 税务总局《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公
告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）相关文件规定，“公司开展研发活动中实际发生的研发费
用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实
际发生额的100%在税前加计扣除。”
（3）根据《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业
所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）相关文件规定，本公司具备高新技术企
业资格，其亏损结转弥补最长结转年限为10年。
本报告书共 63 页第 26 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
六、 财务报表项目注释
（一） 货币资金
1、 货币资金明细
项 目 2022-9-30 2021-12-31
库存现金
银行存款 60,446,760.25 20,793,148.55
其他货币资金 5,165,799.89 1,588,599.75
合 计 65,612,560.14 22,381,748.30
其中：存放在境外的款项总额
2、 受限制的货币资金情况
项 目 2022-9-30 2021-12-31 受限制的原因
保证金 5,165,799.89 1,588,599.75 履约保证金
合 计 5,165,799.89 1,588,599.75
（二） 应收票据
2022-9-30 2021-12-31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 3,062,844.31 3,062,844.31 8,025,386.51 8,025,386.51
商业承兑汇票
合 计 3,062,844.31 3,062,844.31 8,025,386.51 8,025,386.51
（三） 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账 龄 2022-9-30 2021-12-31
1 年以内 745,998,929.60 542,621,280.39
1至2年 269,699,078.62 251,136,311.64
2至3年 161,866,474.36 364,415,779.34
3至4年 136,695,872.13 195,634,116.34
4至5年 70,764,643.46 45,465,335.16
5 年以上 85,959,982.08 42,594,663.53
小 计 1,470,984,980.25 1,441,867,486.40
减：坏账准备 354,808,938.12 356,300,358.22
合 计 1,116,176,042.13 1,085,567,128.18
2、 按坏账计提方法分类列示
本报告书共 63 页第 27 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022-9-30
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
1,470,984,980.25 100.00 354,808,938.12 24.12 1,116,176,042.13
账准备的应收账款
其中：以账龄为风险特征 1,470,984,980.25 100.00 354,808,938.12 24.12 1,116,176,042.13
单项计提坏账准备的应收账
款
合计 1,470,984,980.25 100.00 354,808,938.12 24.12 1,116,176,042.13
2021-12-31
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账准
1,441,867,486.40 100.00 356,300,358.22 24.71 1,085,567,128.18
备的应收账款
其中：以账龄为风险特征 1,441,867,486.40 100.00 356,300,358.22 24.71 1,085,567,128.18
单项计提坏账准备的应收账款
合计 1,441,867,486.40 100.00 356,300,358.22 24.71 1,085,567,128.18
组合中，以账龄为风险特征组合计提坏账准备的应收账款
2022-9-30
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 745,998,929.60 60,649,712.95 8.13
1至2年 269,699,078.62 46,442,181.34 17.22
2至3年 161,866,474.36 47,232,637.22 29.18
3至4年 136,695,872.13 60,870,671.86 44.53
4至5年 70,764,643.46 53,653,752.67 75.82
5 年以上 85,959,982.08 85,959,982.08 100.00
合计 1,470,984,980.25 354,808,938.12 24.12
2021-12-31
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 542,621,280.39 42,541,508.38 7.84
本报告书共 63 页第 28 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2021-12-31
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1至2年 251,136,311.64 43,239,897.36 17.22
2至3年 364,415,779.34 106,332,290.97 29.18
3至4年 195,634,116.34 87,119,809.62 44.53
4至5年 45,465,335.16 34,472,188.37 75.82
5 年以上 42,594,663.53 42,594,663.52 100.00
合 计 1,441,867,486.40 356,300,358.22 24.71
3、 应收账款减值准备表
本年（期）变动金额
年度/期间 年初余额 转销 其他 年/期末余额
计提 收回或转回
或核销 变动
2022 年 1-9 月 356,300,358.22 -1,491,420.10 354,808,938.12
2021 年度 210,602,883.39 145,697,474.83 356,300,358.22
4、 按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额
分别为 634,781,905.24 元、492,482,623.88 元，占应收账款年（期）末余额合计数的比例分别为
43.16 %、34.16%，相应计提的坏账准备各年/期末余额汇总金额分别为 94,080,081.61 元、
90,536,622.11 元。
（四） 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
2022-9-30 2021-12-31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 58,669,880.60 100.00 39,701,554.51 100.00
合 计 58,669,880.60 100.00 39,701,554.51 100.00
3、 预付款项金额的前五名单位情况
本公司按预付对象归集的 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日余额前五名预付账款汇总金
额分别为 21,079,780.12 元、13,996,334.06 元，占预付账款年（期）末余额合计数的比例分别为
35.93%、35.25%。
本报告书共 63 页第 29 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
（五） 其他应收款
1、其他应收款分类
项 目 2022-9-30 2021-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款 125,745,336.29 143,708,249.68
合 计 125,745,336.29 143,708,249.68
2、其他应收款
（1） 其他应收款按种类列示
2022-9-30
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按信用风险特征组合计提坏账
142,584,283.87 100.00 16,838,947.58 11.81 125,745,336.29
准备的其他应收款项
其中：保证金、押金组合 18,324,633.34 12.85 18,324,633.34
以账龄为风险特征 124,259,650.53 87.15 16,838,947.58 13.55 107,420,702.95
合 计 142,584,283.87 100.00 16,838,947.58 11.81 125,745,336.29
2021-12-31
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按信用风险特征组合计提坏
161,829,690.48 100.00 18,121,440.80 11.20 143,708,249.68
账准备的其他应收款项
其中：保证金、押金组合 29,020,085.13 17.93 29,020,085.13
以账龄为风险特征 132,809,605.35 82.07 18,121,440.80 13.64 114,688,164.55
合 计 161,829,690.48 100.00 18,121,440.80 11.20 143,708,249.68
（2） 按账龄披露其他应收款项
账 龄 2022-9-30 2021-12-31
1 年以内 17,924,182.22 29,020,085.13
1至2年 124,660,101.65 132,809,605.35
小 计 142,584,283.87 161,829,690.48
减：坏账准备 16,838,947.58 18,121,440.80
合 计 125,745,336.29 143,708,249.68
（3） 按性质披露其他应收款
本报告书共 63 页第 30 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022-9-30
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
保证金组合 18,324,633.34 18,324,633.34
往来款组合 124,259,650.53 16,838,947.58 107,420,702.95
合 计 142,584,283.87 16,838,947.58 125,745,336.29
2021-12-31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
保证金组合 29,020,085.13 29,020,085.13
往来款组合 132,809,605.35 18,121,440.80 114,688,164.55
合 计 161,829,690.48 18,121,440.80 143,708,249.68
（4） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 合计
预期信用损 用损失（未发生信用 用损失（已发生信
失 减值） 用减值）
2021-12-31 余额 18,121,440.80 —— 18,121,440.80
2021 年 12 月 31 日余额
在 2022 年 1-9 月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -1,282,493.22 -1,282,493.22
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022-9-30 余额 16,838,947.58 16,838,947.58
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 合计
预期信用损 用损失（未发生信用 用损失（已发生信
失 减值） 用减值）
2021-1-1 余额
2021 年 1 月 1 日余额
在 2021 年：
本报告书共 63 页第 31 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 合计
预期信用损 用损失（未发生信用 用损失（已发生信
失 减值） 用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 18,121,440.80 18,121,440.80
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2021-12-31 余额 18,121,440.80 18,121,440.80
（5） 其他应收款减值准备表
本年（期）变动金额
年度/期间 年初余额 收回 转销 其他 年/期末余额
计提
或转回 或核销 变动
2022 年 1-9 月 18,121,440.80 -1,282,493.22 16,838,947.58
2021 年度 18,121,440.80 18,121,440.80
（6） 按欠款方归集的年（期）末余额前五名的其他应收款情况
A、2022 年 9 月 30 日
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例(%) 期末余额
大连恒鑫贸易有限公司 往来款 124,259,650.53 1-2 年 87.15 16,838,947.58
华润万家有限公司 保证金 3,400,000.00 1 年以内 2.38
物美科技集团有限公司 保证金 3,010,000.00 1 年以内 2.11
康师傅饮品投资（中国）有限
保证金 2,800,000.00 1 年以内 1.96
公司上海分公司
永辉超市股份有限公司 保证金 1,600,000.00 1 年以内 1.12
合计 135,069,650.53 94.72 16,838,947.58
B、2021 年 12 月 31 日
占其他应收款总额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
的比例(%) 年末余额
大连恒鑫贸易有限公司 往来款 132,809,605.35 1-2 年 82.07 18,121,440.80
本报告书共 63 页第 32 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
占其他应收款总额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
的比例(%) 年末余额
华润万家有限公司 保证金 3,800,000.00 1 年以内 2.35
物美科技集团有限公司 保证金 3,010,000.00 1 年以内 1.86
康师傅饮品投资（中国）有限 1.73
保证金 2,800,000.00 1 年以内
公司上海分公司
永辉超市股份有限公司 保证金 2,000,000.00 1 年以内 1.24
合计 144,419,605.35 89.25 18,121,440.80
（六） 存货
1、存货的分类
2022-9-30
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 59,857,140.16 3,048,891.59 56,808,248.57
在产品 8,931,873.96 8,931,873.96
库存商品 108,041,156.49 5,838,279.40 102,202,877.09
发出商品 28,925,706.23 28,925,706.23
在途物资 600,669.36 600,669.36
合计 206,356,546.20 8,887,170.99 197,469,375.21
2021-12-31
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 64,871,100.20 1,854,855.62 63,016,244.58
在产品 13,560,718.03 13,560,718.03
库存商品 87,786,953.19 6,051,141.14 81,735,812.05
发出商品 55,175,992.77 55,175,992.77
在途物资 1,310,159.58 1,310,159.58
合 计 222,704,923.77 7,905,996.76 214,798,927.01
2、存货跌价准备变动情况
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 增加金额 减少金额 2022-9-30
计提额 其他 转回或转销 其他
原材料 1,854,855.62 1,194,035.97 3,048,891.59
在产品
库存商品 6,051,141.14 1,173,209.84 1,386,071.58 5,838,279.40
本报告书共 63 页第 33 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 增加金额 减少金额 2022-9-30
计提额 其他 转回或转销 其他
发出商品
在途物资
合计 7,905,996.76 2,367,245.81 1,386,071.58 8,887,170.99
2021 年度
项目 2021-1-1 增加金额 减少金额 2021-12-31
计提额 其他 转回或转销 其他
原材料 2,537,315.55 604,479.16 1,286,939.09 1,854,855.62
在产品
库存商品 3,325,900.82 2,725,240.32 6,051,141.14
发出商品
在途物资
合计 5,863,216.37 3,329,719.48 1,286,939.09 7,905,996.76
（七） 合同资产
1、 合同资产情况
2022-9-30
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
质保金 45,345,025.43 3,887,397.01 41,457,628.42
合 计 45,345,025.43 3,887,397.01 41,457,628.42
2021-12-31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
质保金 27,717,873.31 2,228,966.55 25,488,906.76
合 计 27,717,873.31 2,228,966.55 25,488,906.76
2、合同资产计提减值准备情况
2022 年 1-9 月
项 目 2021-12-31 2022-9-30
计提 转回 转销/核销
质保金-减值准备 2,228,966.55 1,658,430.46 3,887,397.01
本报告书共 63 页第 34 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022 年 1-9 月
项 目 2021-12-31 2022-9-30
计提 转回 转销/核销
合 计 2,228,966.55 1,658,430.46 3,887,397.01
2021 年度
项 目 2021-1-1 2021-12-31
计提 转回 转销/核销
质保金-减值准备 2,228,966.55 2,228,966.55
合 计 2,228,966.55 2,228,966.55
（八） 其他流动资产
项 目 2022-9-30 2021-12-31
待抵扣增值税进项税 7,837,322.81
预缴企业所得税 796,619.38 1,564,257.64
合 计 8,633,942.19 1,564,257.64
（九） 长期股权投资
本报告书共 63 页第 35 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
1、2022 年 1-9 月增减变动
2022 年 1-9 月增减变动
减值准
其他综 其他 计提
被投资单位 投资成本 2021-12-31 追加 减少 权益法下确认 宣告发放现金 2022-9-30 备期末
合收益 权益 减值 其他
投资 投资 的投资损益 股利或利润 余额
调整 变动 准备
联营企业：
松下冷机系统
26,250,000.00 35,855,488.73 1,628,492.38 -1,908,806.81 35,575,174.30
（大连）有限公司
合计 26,250,000.00 35,855,488.73 1,628,492.38 -1,908,806.81 35,575,174.30
2、2021 年度增减变动
2021 年度
减值准
其他综 其他 计提
被投资单位 投资成本 2021-1-1 追加 减少 权益法下确认 宣告发放现金 2021-12-31 备年末
合收益 权益 减值 其他
投资 投资 的投资损益 股利或利润 余额
调整 变动 准备
联营企业：
松下冷机系统
26,250,000.00 38,192,746.78 2,532,097.31 -4,869,355.36 35,855,488.73
（大连）有限公司
合计 26,250,000.00 38,192,746.78 2,532,097.31 -4,869,355.36 35,855,488.73
本报告书共 63 页第 36 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
3、联营企业主要财务信息
松下冷机系统（大连）有限公司
项目 2022-9-30 余额/ 2021-12-31 余额/
2022年1-9月发生额 2021年发生额
流动资产 540,558,421.32 633,179,998.63
非流动资产 36,829,042.16 36,627,135.40
资产合计 577,387,463.48 669,807,134.03
流动负债 423,882,220.77 516,171,998.81
非流动负债 11,204,545.51 10,213,180.29
负债合计 435,086,766.28 526,385,179.10
净资产 142,300,697.20 143,421,954.93
按持股比例计算的净
35,575,174.30 35,855,488.73
资产份额（25%）
对联营企业权益投资
35,575,174.30 35,855,488.73
的账面价值
营业收入 571,922,976.24 753,355,351.68
净利润 7,531,999.81 12,725,378.73
其他综合收益
综合收益总额 7,531,999.81 12,725,378.73
企业本年收到的来自
1,908,806.81 4,869,355.36
联营企业的股利
（十） 固定资产
1、固定资产分类
项 目 2022-9-30 2021-12-31
固定资产 187,149,490.84 162,277,684.99
固定资产清理
合 计 187,149,490.84 162,277,684.99
2、固定资产
本报告书共 63 页第 37 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
（1）2022 年 1-9 月情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 模具 合计
一、账面原值
1、2021-12-31 余额 249,315,661.75 176,251,622.41 3,162,357.41 37,575,224.20 84,686,244.45 550,991,110.22
2、2022 年 1-9 月增加金额 1,371,246.60 26,245,780.13 94,355.76 2,700,402.00 14,550,338.85 44,962,123.34
其中：购置 1,371,246.60 26,245,780.13 94,355.76 2,700,402.00 14,550,338.85 44,962,123.34
3、2022 年 1-9 月减少金额 268,328.00 1,903,639.94 231,976.91 985,214.66 5,727,979.50 9,117,139.01
其中：处置或报废 268,328.00 1,903,639.94 231,976.91 985,214.66 5,727,979.50 9,117,139.01
4、2022-9-30 余额 250,418,580.35 200,593,762.60 3,024,736.26 39,290,411.54 93,508,603.80 586,836,094.55
二、累计折旧
1、2021-12-31 余额 154,124,408.54 139,099,615.02 2,611,008.28 28,225,570.79 64,652,822.60 388,713,425.23
2、2022 年 1-9 月增加金额 6,666,168.01 8,382,806.06 68,451.82 1,380,314.81 2,506,588.82 19,004,329.52
其中：计提 6,666,168.01 8,382,806.06 68,451.82 1,380,314.81 2,506,588.82 19,004,329.52
3、2022 年 1-9 月减少金额 178,955.18 1,525,656.38 211,076.53 873,900.75 5,241,562.20 8,031,151.04
其中：处置或报废 178,955.18 1,525,656.38 211,076.53 873,900.75 5,241,562.20 8,031,151.04
4、2022-9-30 余额 160,611,621.37 145,956,764.70 2,468,383.57 28,731,984.85 61,917,849.22 399,686,603.71
三、减值准备
1、2021-12-31 余额
本报告书共 63 页第 38 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 模具 合计
2、2022 年 1-9 月增加金额
3、2022 年 1-9 月减少金额
4、2022-9-30 余额
四、账面价值
1、2022-9-30 账面价值 89,806,958.98 54,636,997.90 556,352.69 10,558,426.69 31,590,754.58 187,149,490.84
2、2021-12-31 账面价值 95,191,253.21 37,152,007.39 551,349.13 9,349,653.41 20,033,421.85 162,277,684.99
（2）2021 年度情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 模具 合 计
一、账面原值
1、2021-1-1 余额 246,452,595.89 187,719,160.20 3,122,813.89 37,937,649.24 80,690,356.57 555,922,575.79
2、2021 年度增加金额 3,201,270.88 6,155,424.85 49,672.57 1,551,060.19 8,137,532.85 19,094,961.34
其中：购置 3,201,270.88 6,155,424.85 49,672.57 1,551,060.19 8,137,532.85 19,094,961.34
3、2021 年度减少金额 338,205.02 17,622,962.64 10,129.05 1,913,485.23 4,141,644.97 24,026,426.91
其中：处置或报废 338,205.02 17,622,962.64 10,129.05 1,913,485.23 4,141,644.97 24,026,426.91
4、2021-12-31 余额 249,315,661.75 176,251,622.41 3,162,357.41 37,575,224.20 84,686,244.45 550,991,110.22
二、累计折旧
1、2021-1-1 余额 145,390,783.14 147,907,921.92 2,505,853.17 27,955,516.53 65,066,325.50 388,826,400.26
本报告书共 63 页第 39 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 模具 合 计
2、2021 年度增加金额 8,833,729.07 6,642,426.82 114,282.61 1,922,314.38 3,180,779.03 20,693,531.91
其中：计提 8,833,729.07 6,642,426.82 114,282.61 1,922,314.38 3,180,779.03 20,693,531.91
3、2021 年度减少金额 100,103.67 15,450,733.72 9,127.50 1,652,260.12 3,594,281.93 20,806,506.94
其中：处置或报废 100,103.67 15,450,733.72 9,127.50 1,652,260.12 3,594,281.93 20,806,506.94
4、2021-12-31 余额 154,124,408.54 139,099,615.02 2,611,008.28 28,225,570.79 64,652,822.60 388,713,425.23
三、减值准备
1、2021-1-1 余额
2、2021 年度增加金额
3、2021 年度减少金额
4、2021-12-31 余额
四、账面价值
1、2021-12-31 账面价值 95,191,253.21 37,152,007.39 551,349.13 9,349,653.41 20,033,421.85 162,277,684.99
2、2021-1-1 账面价值 101,061,812.75 39,811,238.28 616,960.72 9,982,132.71 15,624,031.07 167,096,175.53
本报告书共 63 页第 40 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
（十一） 使用权资产
1、2022 年 1-9 月情况
项目 土地使用权 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1、2021-12-31 余额 12,588,900.00 2,352,300.00 14,941,200.00
2、2022 年 1-9 月增加金额 300,700.00 300,700.00
其中：经营场所租赁面积及租金调整 300,700.00 300,700.00
3、2022 年 1-9 月减少金额 304,700.00 304,700.00
其中：经营场所租赁取消及租金调整 304,700.00 304,700.00
4、2022-9-30 余额 12,588,900.00 2,348,300.00 14,937,200.00
二、累计折旧
1、2021-12-31 余额 547,343.48 957,648.37 1,504,991.85
2、2022 年 1-9 月增加金额 410,507.65 850,518.18 1,261,025.83
其中：折旧计提 410,507.65 850,518.18 1,261,025.83
3、2022 年 1-9 月减少金额 123,687.51 123,687.51
其中：经营场所租赁取消及租金调整 123,687.51 123,687.51
4、2022-9-30 余额 957,851.13 1,684,479.04 2,642,330.17
三、减值准备
1、2021-12-31 余额
2、2022 年 1-9 月增加金额
3、2022 年 1-9 月减少金额
4、2022-9-30 余额
四、账面价值
1、2022-9-30 账面价值 11,631,048.87 663,820.96 12,294,869.83
2、2021-12-31 账面价值 12,041,556.52 1,394,651.63 13,436,208.15
2、2021 年度情况
项 目 土地使用权 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
本报告书共 63 页第 41 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 房屋及建筑物 合 计
1、2021-1-1 余额 12,588,900.00 2,352,300.00 14,941,200.00
2、2021 年度增加金额
3、2021 年度减少金额
4、2021-12-31 余额 12,588,900.00 2,352,300.00 14,941,200.00
二、累计折旧
1、2021-1-1 余额
2、2021 年度增加金额 547,343.48 957,648.37 1,504,991.85
其中：计提 547,343.48 957,648.37 1,504,991.85
3、2021 年度减少金额
4、2021-12-31 余额 547,343.48 957,648.37 1,504,991.85
三、减值准备
1、2021-1-1 余额
2、2021 年度增加金额
3、2021 年度减少金额
4、2021-12-31 余额
四、账面价值
1、2021-12-31 账面价值 12,041,556.52 1,394,651.63 13,436,208.15
2、2021-1-1 账面价值 12,588,900.00 2,352,300.00 14,941,200.00
（十二） 无形资产
1、2022 年 1-9 月情况
项 目 软件 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、2021-12-31 余额 4,652,129.00 26,018,465.00 30,670,594.00
2、2022 年 1-9 月增加金额 812,041.75 812,041.75
其中：购置 812,041.75 812,041.75
3、2022 年 1-9 月减少金额
4、2022-9-30 余额 5,464,170.75 26,018,465.00 31,482,635.75
本报告书共 63 页第 42 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 软件 土地使用权 合 计
二、累计摊销
1、2021-12-31 余额 3,626,061.08 7,107,496.22 10,733,557.30
2、2022 年 1-9 月增加金额 173,494.21 389,470.10 562,964.31
其中：计提 173,494.21 389,470.10 562,964.31
3、2022 年 1-9 月减少金额
4、2022-9-30 余额 3,799,555.29 7,496,966.32 11,296,521.61
三、减值准备
1、2021-12-31 余额
2、2022 年 1-9 月增加金额
3、2022 年 1-9 月减少金额
4、2022-9-30 余额
四、账面价值
1、2022-9-30 账面价值 1,664,615.46 18,521,498.68 20,186,114.14
2、2021-12-31 账面价值 1,026,067.92 18,910,968.78 19,937,036.70
2、2021 年度情况
项 目 软件 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、2021-1-1 余额 4,257,098.19 26,018,465.00 30,275,563.19
2、2021 年度增加金额 395,030.81 395,030.81
其中：购置 395,030.81 395,030.81
3、2021 年度减少金额
4、2021-12-31 余额 4,652,129.00 26,018,465.00 30,670,594.00
二、累计摊销
1、2021-1-1 余额 3,468,613.12 6,588,202.76 10,056,815.88
2、2021 年度增加金额 157,447.96 519,293.46 676,741.42
其中：计提 157,447.96 519,293.46 676,741.42
3、2021 年度减少金额
本报告书共 63 页第 43 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 软件 土地使用权 合 计
4、2021-12-31 余额 3,626,061.08 7,107,496.22 10,733,557.30
三、减值准备
1、2021-1-1 余额
2、2021 年度增加金额
3、2021 年度减少金额
4、2021-12-31 余额
四、账面价值
1、2021-12-31 账面价值 1,026,067.92 18,910,968.78 19,937,036.70
2、2021-1-1 账面价值 788,485.07 19,430,262.24 20,218,747.31
（十三） 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 已确认的递延所得税资产
2022-9-30 2021-12-31
项 目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 30,124,679.32 200,831,195.48
可抵扣亏损 56,653,488.25 377,689,921.64 27,598,882.64 183,992,550.91
合 计 56,653,488.25 377,689,921.64 57,723,561.96 384,823,746.39
2、 未确认递延所得税资产明细
项 目 2022-9-30 2021-12-31
资产减值准备 384,422,453.70 183,725,566.85
使用权资产及租赁负债 193,458.09 266,984.06
合 计 384,615,911.79 183,992,550.91
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
无。
（十四） 短期借款
项 目 2022-9-30 2021-12-31
质押借款 40,000,000.00
信用借款 810,000,000.00 547,449,999.50
合 计 810,000,000.00 587,449,999.50
注：①质押借款：2021 年 12 月 31 日质押借款系本公司进行的应收账款保理业务而取得短期借
款；2022 年 1-9 月应收账款保理业务已结算，短期借款清偿完毕。
本报告书共 63 页第 44 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
②信用借款：2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日信用借款系关联方-松下电器（中国）财
务有限公司为本公司提供的金融信用借款。
（十五） 应付票据
种 类 2022-9-30 2021-12-31
银行承兑汇票 409,576,795.65 406,526,001.13
商业承兑汇票 29,542,155.23
合 计 409,576,795.65 436,068,156.36
（十六） 应付账款
1、应付账款列示
账龄 2022-9-30 2021-12-31
1 年以内 538,659,923.26 473,780,144.12
1至2年 16,245,090.60 25,274,280.83
2至3年 7,681,570.30 1,768,674.32
3 年以上 660,898.84 3,284,149.28
合计 563,247,483.00 504,107,248.55
2、账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2022-9-30 余额 未偿还或结转的原因
天津市冷利特制冷设备工程有限公司 1,084,968.41 未到结算期
哈斯曼制冷科技(苏州)有限公司 991,396.16 未到结算期
天津世泽汇丰科技有限公司 837,263.87 未到结算期
大连顺昌金属制品有限公司 800,000.51 未到结算期
大连市甘井子区南关岭设备仪器厂 793,014.30 未到结算期
（十七） 合同负债
项 目 2022-9-30 2021-12-31
预收货款 18,765,064.64 17,301,896.16
合 计 18,765,064.64 17,301,896.16
（十八） 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类列示
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 2022-9-30
增加 减少
一、短期薪酬 33,106,560.96 157,131,103.87 169,745,132.00 20,492,532.83
本报告书共 63 页第 45 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 2022-9-30
增加 减少
二、离职后福利-设定提存计划 31,451.31 13,368,742.19 13,370,761.27 29,432.23
三、辞退福利 6,369.00 6,369.00
四、一年内到期的其他福利
合计 33,138,012.27 170,506,215.06 183,122,262.27 20,521,965.06
2021 年度
项 目 2021-1-1 2021-12-31
增加 减少
一、短期薪酬 37,006,220.57 166,322,587.39 170,222,247.00 33,106,560.96
二、离职后福利-设定提存计划 308,691.68 15,138,164.27 15,415,404.64 31,451.31
三、辞退福利 1,636,797.68 1,636,797.68
四、一年内到期的其他福利
合 计 37,314,912.25 183,097,549.34 187,274,449.32 33,138,012.27
2、 短期薪酬
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 2022-9-30
增加 减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,895,319.11 100,628,619.93 103,499,504.47 8,024,434.57
二、职工福利费 20,032,265.22 6,428,719.51 16,345,370.38 10,115,614.35
其中：职工奖励及福利基金 20,032,265.22 9,916,650.87 10,115,614.35
三、社会保险费 19,287.84 7,705,177.28 7,706,449.05 18,016.07
其中：1.医疗保险费 18,269.61 6,202,364.77 6,203,153.44 17,480.94
2.工伤保险费 578.91 668,591.44 668,635.22 535.13
3.生育保险费 439.32 834,221.07 834,660.39
四、住房公积金 884,005.16 9,525,816.20 9,306,861.16 1,102,960.20
五、工会经费和职工教育经费 1,275,683.63 2,027,581.06 2,071,757.05 1,231,507.64
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬-劳务费 30,815,189.89 30,815,189.89
合计 33,106,560.96 157,131,103.87 169,745,132.00 20,492,532.83
2021 年度
项目 2021-1-1 2021-12-31
增加 减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 13,049,847.68 124,009,980.40 126,164,508.97 10,895,319.11
本报告书共 63 页第 46 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2021 年度
项目 2021-1-1 2021-12-31
增加 减少
二、职工福利费 21,826,765.24 6,568,567.17 8,363,067.19 20,032,265.22
其中：职工奖励及福利基金 21,826,765.24 1,598,770.98 3,393,271.00 20,032,265.22
三、社会保险费 17,052.78 9,526,359.70 9,524,124.64 19,287.84
其中：1.医疗保险费 17,052.78 7,691,884.98 7,690,668.15 18,269.61
2.工伤保险费 782,054.10 781,475.19 578.91
3.生育保险费 1,052,420.62 1,051,981.30 439.32
四、住房公积金 882,889.08 11,637,749.64 11,636,633.56 884,005.16
五、工会经费和职工教育经费 1,229,665.79 2,484,309.22 2,438,291.38 1,275,683.63
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬-劳务费 12,095,621.26 12,095,621.26
合计 37,006,220.57 166,322,587.39 170,222,247.00 33,106,560.96
3、 设定提存计划列示
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 2022-9-30
增加 减少
一、基本养老保险费 30,450.88 12,964,501.01 12,966,411.57 28,540.32
二、失业保险费 1,000.43 404,241.18 404,349.70 891.91
三、企业年金缴费
合计 31,451.31 13,368,742.19 13,370,761.27 29,432.23
2021 年度
项目 2021-1-1 2021-12-31
增加 减少
一、基本养老保险费 308,691.68 14,672,928.75 14,951,169.55 30,450.88
二、失业保险费 465,235.52 464,235.09 1,000.43
三、企业年金缴费
合计 308,691.68 15,138,164.27 15,415,404.64 31,451.31
（十九） 应交税费
项目 2022-9-30 2021-12-31
增值税 9,201,091.72 2,291,295.21
房产税 606,661.89 399,393.20
土地使用税 223,532.64 149,021.76
印花税 319,123.68
教育费附加 70,660.71
本报告书共 63 页第 47 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项目 2022-9-30 2021-12-31
城市维护建设税 164,875.00
地方教育费附加 47,107.15
个人所得税 124,156.00 271,702.40
合计 10,757,208.79 3,111,412.57
（二十） 其他应付款
1、 其他应付款分类
项 目 2022-9-30 2021-12-31
应付利息 10,157,333.36 6,357,275.17
应付股利
其他应付款 6,625,330.26 12,256,183.48
合 计 16,782,663.62 18,613,458.65
2、 应付利息
项 目 2022-9-30 2021-12-31
短期借款应付利息 10,157,333.36 6,357,275.17
合 计 10,157,333.36 6,357,275.17
注：应付利息为应付关联方松下电器（中国）财务有限公司借款利息，无逾期应付利息项目。
3、 其他应付款按项目列示
项目 2022-9-30 2021-12-31
应付-技术提成、商标使用费 4,638,048.11 5,710,256.78
应付社保、期间费用等款项 1,137,282.15 4,260,833.43
押金等往来款项 850,000.00 2,285,093.27
合计 6,625,330.26 12,256,183.48
（二十一） 一年内到期的非流动负债
项 目 2022-9-30 2021-12-31
一年内到期的租赁负债 642,073.35 1,375,602.50
合 计 642,073.35 1,375,602.50
（二十二） 其他流动负债
项 目 2022-9-30 2021-12-31
待转销项税 2,413,564.32 2,249,246.50
合 计 2,413,564.32 2,249,246.50
（二十三） 租赁负债
本报告书共 63 页第 48 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022 年 1-9 月
项目 2021-12-31 增加 2022-9-30
减少
新增租赁 本期利息 其他
经营办事处房产租赁 1,418,147.21 300,700.00 32,964.85 1,075,918.35 675,893.71
经营场地土地使用权 12,285,045.00 460,689.21 933,300.00 11,812,434.21
减：一年内到期的租赁
负债-见附注六、 1,375,602.50 —— —— —— —— 642,073.35
（二十一）
合计 12,327,589.71 —— —— —— —— 11,846,254.57
2021 年度
项目 2021-1-1 增加 2021-12-31
减少
新增租赁 本期利息 其他
经营办事处房产租赁 2,352,300.00 71,109.11 1,005,261.90 1,418,147.21
经营场地土地使用权 12,588,900.00 629,445.00 933,300.00 12,285,045.00
减：一年内到期的租赁
负债-见附注六、 1,238,007.79 —— —— —— —— 1,375,602.50
（二十一）
合计 13,703,192.21 —— —— —— —— 12,327,589.71
（二十四） 实收资本
1、2022 年 1-9 月实收资本变动情况
2022 年 1-9 月
投资者名称 2021-12-31 2022-9-30 持股比例%
增加 减少
三洋电机株式会社 201,766,453.01 201,766,453.01 60.00
冰山冷热科技股份有限公司 134,511,314.07 134,511,314.07 40.00
合 计 336,277,767.08 336,277,767.08 100.00
2、2021 年度实收资本变动情况
2021 年度
投资者名称 2020-12-31 2021-12-31 持股比例%
增加 减少
三洋电机株式会社 201,766,453.01 201,766,453.01 60.00
冰山冷热科技股份有限公司 134,511,314.07 134,511,314.07 40.00
合 计 336,277,767.08 336,277,767.08 100.00
本报告书共 63 页第 49 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
（二十五） 资本公积
1、2022 年 1-9 月资本公积变动情况
2022 年 1-9 月
项 目 2021-12-31 2022-9-30
增加 减少
资本溢价 620,961.50 620,961.50
合 计 620,961.50 620,961.50
2、2021 年度资本公积变动情况
2021 年度
项 目 2021-1-1 2021-12-31
增加 减少
资本溢价 620,961.50 620,961.50
合 计 620,961.50 620,961.50
（二十六） 盈余公积
1、2022 年 1-9 月盈余公积变动情况
2022 年 1-9 月
项 目 2021-12-31 2022-9-30
增加 减少
储备基金 69,719,317.38 69,719,317.38
企业发展基金 82,540,612.26 82,540,612.26
合 计 152,259,929.64 152,259,929.64
2、2021 年度盈余公积变动情况
2021 年度
项目 2020-12-31 2021-1-1 2021-12-31
增加 减少
储备基金 83,934,282.64 67,720,853.65 1,998,463.73 69,719,317.38
企业发展基金 99,598,570.56 80,142,455.78 2,398,156.48 82,540,612.26
合计 183,532,853.20 147,863,309.43 4,396,620.21 152,259,929.64
注：①盈余公积 2020 年 12 月 31 日余额与 2021 年 1 月 1 日余额之间的差异原因：本公司于 2021
年 1 月 1 日起执行新金融工具准则-调增 2021 年 1 月 1 日应收账款及合同资产的减值准备金额，对
应调减 2021 年 1 月 1 日的未分配利润及盈余公积，具体调整数据详见下表：
项目 未分配利润 盈余公积
2020 年 12 月 31 日 156,399,145.21 183,532,853.20
1、应收账款、合同资产减值准备重新计量
其中：减值准备调整 -190,746,223.35
递延所得税资产调整 28,611,933.50
本报告书共 63 页第 50 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项目 未分配利润 盈余公积
盈余公积调整 35,669,543.77 -35,669,543.77
2、长期股权投资-权益法核算重新计量
其中：联营企业应收款项减值重新计量-
-9,231,569.67
公司按照持股比例重新计量
2021 年 1 月 1 日 20,702,829.46 147,863,309.43
②根据《公司法》、公司章程的规定并依据董事会决议，本公司按净利润的一定比例计提储备基
金及企业发展基金。2021 年度盈余公积增加：本公司按照 2020 年度净利润的 10%、12%分别计提
的储备基金及企业发展基金。
（二十七） 未分配利润
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
调整前上年末未分配利润 -274,435,141.87 156,399,145.21
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -135,696,315.75
调整后年初未分配利润 -274,435,141.87 20,702,829.46
加：本年（期）净利润 -150,589,842.70 -282,147,957.09
盈余公积弥补亏损
减：提取盈余公积-储备基金 1,998,463.73
提取盈余公积-企业发展基金 2,398,156.48
提取职工奖励及福利基金 1,598,770.98
应付普通股股利 6,994,623.05
年（期）末未分配利润 -425,024,984.57 -274,435,141.87
注：上表中所列未分配利润 2020 年末末余额与 2021 年初余额之间的差异原因：本公司于 2021
年 1 月 1 日起执行新金融工具准则-调增 2021 年 1 月 1 日应收账款及合同资产的减值准备金额，对
应调减 2021 年 1 月 1 日的未分配利润及盈余公积，具体调整数据详见附注六、（二十六）“盈余公积”
注①。
（二十八） 营业收入、营业成本
2022 年 1-9 月 2021 年度
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 1,499,080,918.23 1,480,508,443.18 1,513,254,711.28 1,457,873,074.23
其中：冷机冷柜销售 1,499,080,918.23 1,480,508,443.18 1,513,254,711.28 1,457,873,074.23
其他业务
合 计 1,499,080,918.23 1,480,508,443.18 1,513,254,711.28 1,457,873,074.23
（二十九） 税金及附加
本报告书共 63 页第 51 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
房产税 2,026,797.35 2,205,529.22
土地使用税 745,108.80 819,619.68
印花税 1,299,973.08 664,477.80
城市维护建设税 2,126,091.38 2,942,198.07
教育费附加 911,182.01 1,260,942.01
地方教育费附加 607,454.69 840,628.01
消费税等其他税金 4,284.81 6,052.18
合 计 7,720,892.12 8,739,446.97
（三十） 销售费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 34,574,229.44 42,541,259.70
差旅费 6,427,469.07 10,275,867.54
办事处费用 2,152,725.23 3,353,175.31
会议费 2,547,161.88 2,840,958.55
交际应酬费 2,109,536.78 2,493,255.58
仓储费 6,695,728.33 2,221,436.48
物料消耗 668,022.47 789,758.60
通信费 506,865.37 669,056.41
折旧费 387,999.15 520,953.76
车辆使用费 97,867.52 383,577.83
投标费 5,590.00 131,409.94
销售促进费 2,592.43 1,469,854.21
劳动保护费 3,568.92 20,820.63
办公费 195,330.47 15,072.83
认证费及检测费 163,961.35
广告宣传费 38,495.34 33,000.00
合计 56,577,143.75 67,759,457.37
（三十一） 管理费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 19,676,821.80 18,331,150.00
商标使用费 7,800,867.97 6,210,017.29
租赁服务费 4,371,664.31 5,285,076.81
本报告书共 63 页第 52 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
咨询费 3,562,603.01 3,647,040.07
诉讼费 593,883.88 2,220,162.79
残疾人就业保障金等税费 2,234,962.79 1,790,023.60
外部委托费 1,309,612.92 1,712,832.16
财产保险费 985,254.47 1,185,831.56
差旅费 736,663.68 1,037,702.99
物料消耗 1,167,272.61 991,846.36
环境保护费 683,981.04 834,174.67
技术转让费 744,500.11 718,045.92
无形资产摊销 562,964.31 676,741.42
劳动保护费 449,649.83 501,075.37
折旧费 426,304.84 513,954.97
中介机构费 113,207.54 253,377.35
办公费 420,710.25 192,579.39
交际应酬费 212,052.33 145,070.56
车辆使用费 106,072.43 112,281.29
通信费 19,418.87 62,018.53
会议费 116,416.70 25,699.99
检定费-认证费 20,754.72
长期待摊费用摊销 32,500.00
合计 46,294,885.69 46,499,957.81
（三十二） 研发费用
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
人工工资 26,447,062.72 30,805,964.17
直接材料 11,917,921.76 10,116,190.01
新产品设计费 1,256,550.90 4,441,951.00
试验检验及委托研发费 1,037,899.81 3,913,208.34
折旧费 1,054,931.59 779,330.14
研发部门办公费等其他费用 1,822,527.68 1,401,876.18
合 计 43,536,894.46 51,458,519.84
（三十三） 财务费用
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利息支出 17,711,009.00 20,529,188.15
减：利息收入 301,557.30 319,443.86
本报告书共 63 页第 53 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
汇兑净损失 -4,008,809.55 1,595,367.22
融资手续费等 1,957,220.62 2,473,870.70
银行手续费 167,887.31 7,474.84
经营租赁融资费摊销 493,654.06 700,554.14
合 计 16,019,404.14 24,987,011.19
（三十四） 其他收益
1、其他收益明细情况
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
政府补助 1,696,102.96 1,485,467.15
个税手续费返还 99,386.67 245,505.49
合 计 1,795,489.63 1,730,972.64
2、政府补助明细情况
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度 与资产相关与收益相关
研发投入后补贴 580,000.00 761,000.00 与收益相关
稳岗补贴 426,102.96 302,451.44 与收益相关
高新技术补贴 30,000.00 300,000.00 与收益相关
企业技术中心补贴 50,000.00 与收益相关
外贸专项发展补贴 19,393.71 与收益相关
专利技术补贴 622.00 与收益相关
金普新区财政补贴 52,000.00 与收益相关
商务局补贴 60,000.00 与收益相关
金普新区标准化补助奖励 600,000.00 与收益相关
合 计 1,696,102.96 1,485,467.15
（三十五） 投资收益
产生投资收益的来源 2022 年 1-9 月 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 1,628,492.38 2,532,097.31
合 计 1,628,492.38 2,532,097.31
（三十六） 信用减值损失
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
应收账款坏账损失 1,491,420.10 -145,697,474.83
其他应收款坏账损失 1,282,493.22 -18,121,440.80
合 计 2,773,913.32 -163,818,915.63
本报告书共 63 页第 54 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
（三十七） 资产减值损失
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
存货跌价损失 -2,367,245.81 -3,329,719.48
合同资产减值损失 -1,658,430.46 -2,228,966.55
合 计 -4,025,676.27 -5,558,686.03
（三十八） 资产处置收益
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度 计入当期非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得 549,973.80
合 计 549,973.80
（三十九） 营业外收入
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度 计入当期非经常性损益的金额
无需支付应付款项 504,836.91 695,388.67 504,836.91
罚款、赔款收入 385,438.44 39,000.00 385,438.44
废品收入 8,004.00 8,004.00
合 计 898,279.35 734,388.67 898,279.35
（四十） 营业外支出
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 939,099.01 609,311.48 939,099.01
其中：固定资产 939,099.01 609,311.48 939,099.01
债权处置损失等 727.28 699,315.76 727.28
罚款、赔偿支出 73,696.00 73,696.00
捐赠支出 6,458.88
合 计 1,013,522.29 1,315,086.12 1,013,522.29
（四十一） 所得税费用
1、所得税费用明细表
项 目 2022 年 1-9 月 2021 年度
当期所得税费用 -1,806,407.41
递延所得税费用 1,070,073.71 -25,253,646.99
合 计 1,070,073.71 -27,060,054.40
2、 会计利润与所得税费用的调整过程
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利润总额 -149,519,768.99 -309,208,011.49
按法定/适用税率计算的所得税费用 -22,427,965.35 -46,381,201.72
本报告书共 63 页第 55 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
调整以前期间所得税的影响 -1,806,407.41
非应税收入的影响 -244,273.86 -379,814.60
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 179,342.96 1,545,005.10
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵
30,093,504.13 27,598,882.64
扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除 -6,530,534.17 -7,636,518.41
所得税费用 1,070,073.71 -27,060,054.40
（四十二） 现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目 2022年1-9月 2021年度
收到违约金 393,442.44 39,000.66
收到政府补助等其他收益款项 1,795,489.63 1,730,972.64
收到银行存款利息收入 301,557.30 319,443.86
收到经营性往来款 22,239,206.08
收到经营活动的履约保证金净额 1,059,313.95
合计 2,490,489.37 25,387,937.19
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目 2022年1-9月 2021年度
支付销售服务费等销售费用 21,614,915.16 31,305,262.37
支付商标使用权、咨询费用管理费用 23,725,139.68 26,978,111.42
支付新产品设计、试验费等研发费用 4,116,978.39 10,536,365.66
支付银行手续费等财务费用 167,887.31 2,481,345.54
支付经营性往来款 22,630,889.85 1,203,489.50
支付经营活动的履约保证金净额 3,577,200.14
合计 75,833,010.53 72,504,574.49
3、支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022年1-9月 2021年度
支付经营性租赁负债 1,785,829.68 1,238,007.79
本报告书共 63 页第 56 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
项 目 2022年1-9月 2021年度
合 计 1,785,829.68 1,238,007.79
（四十三） 现金流量表补充资料
1、 采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 2022 年 1-9 月 2021 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -150,589,842.70 -282,147,957.09
加：资产减值损失 4,025,676.27 5,558,686.03
信用减值损失 -2,773,913.32 163,818,915.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,004,329.52 20,693,531.91
使用权资产折旧 1,261,025.83 1,504,991.85
无形资产摊销 562,964.31 676,741.42
长期待摊费用摊销 32,500.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-549,973.80
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 939,099.01 609,311.48
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 19,008,902.67 25,055,900.68
投资损失（收益以“－”号填列） -1,628,492.38 -2,532,097.31
递延所得税资产减（增加以“－”号填列） 1,070,073.71 -25,253,646.99
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 17,734,449.15 -45,619,167.52
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -56,193,920.87 -313,561,133.32
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 14,728,841.08 79,354,453.11
其他
经营活动产生的现金流量净额 -132,850,807.72 -372,358,943.92
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 60,446,760.25 20,793,148.55
减：现金的期初余额 20,793,148.55 52,796,973.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
本报告书共 63 页第 57 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年 1-9 月 2021 年度
现金及现金等价物净增加额 39,653,611.70 -32,003,825.39
2、 现金及现金等价物的构成
项 目 2022-9-30 2021-12-31
1.现金 60,446,760.25 20,793,148.55
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 60,446,760.25 20,793,148.55
可随时用于支付的其他货币资金
2.现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额 60,446,760.25 20,793,148.55
其中：公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十四） 外币货币性项目
2022-9-30 2021-12-31
项目 折算人民币余 折算人民币余
外币余额 折算汇率 外币余额 折算汇率
额 额
货币资金
其中：美元 433,260.09 6.6607 2,885,815.48 1,569,581.71 6.3757 10,007,182.11
日元 2,507,592.95 0.0521 130,634.99 4,231,700.00 0.055415 234,499.66
应收账款
其中：美元 3,620,652.39 6.6607 24,116,079.37 3,150,939.86 6.3757 20,089,447.25
日元 4,423,743.00 0.0521 230,477.01 801,623.00 0.055415 44,421.94
应付账款
其中：美元 10,358.43 6.6607 68,994.39 219,671.43 6.3757 1,400,559.14
日元 16,089,103.00 0.0521 838,242.27 40,761,137.00 0.055415 2,258,778.41
（四十五） 所有权或使用权受到限制的资产
账面价值
项 目 受限原因
2022-9-30 2021-12-31
货币资金 5,165,799.89 1,588,599.75 银行存款-保函保证金
应收账款保理
应收账款 36,864,000.00
（2021-12-31 应收账款余额 4000 万元）
合 计 5,165,799.89 38,452,599.75
本报告书共 63 页第 58 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
七、 关联方及关联交易
（一） 本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 表决权比例（%）
三洋电机株式会社 日本 制造业 4 亿日元 60.00 60.00
注：公司最终控制方是 PANASONIC CORPORATION（松下电器产业株式会社）。
（二） 联营企业情况
详见附注六、（九）长期股权投资。
（三） 其他关联方
关联方名称 与本公司的关系
冰山冷热科技股份有限公司 对本公司有重大影响的参股股东
大连冰山集团有限公司 对本公司有重大影响股东之母公司
松下电器（中国）财务有限公司 受同一最终控制方控制
松下压缩机（大连）有限公司 受同一最终控制方控制
松下制冷（大连）有限公司 受同一最终控制方控制
松下电器（中国）有限公司 受同一最终控制方控制
松下电器（中国）有限公司北京第二分公司 受同一最终控制方控制
松下电器（中国）有限公司上海分公司 受同一最终控制方控制
松下电气机器（北京）有限公司 受同一最终控制方控制
松下家电（中国）有限公司上海分公司 受同一最终控制方控制
松下采购（中国）有限公司 受同一最终控制方控制
松下电器研究开发（苏州）有限公司大连分公司 受同一最终控制方控制
杭州松下厨房电器有限公司 受同一最终控制方控制
松下真空节能新材料（重庆）有限公司 受同一最终控制方控制
松下信息系统（上海）有限公司北京分公司 受同一最终控制方控制
台湾松下销售股份有限公司 受同一最终控制方控制
松下（香港）有限公司 受同一最终控制方控制
松下 AP 空调冷设机器（株） 受同一最终控制方控制
澳洲哈斯曼 受同一最终控制方控制
PANASONIC PROCUREMENT ASIA PACIFIC（PPAP） 受同一最终控制方控制
Panasonic AP Air-Conditioning & Refrigeration Syst. Co., Ltd
受同一最终控制方控制
（PAPARS）
Panasonic Corporation Cold-Chain Business Division 受同一最终控制方控制
（PCCCBD）
Panasonic Commercial Equipment Systems Asia Pacific
受同一最终控制方控制
(PCESAP)
PAPCTH 受同一最终控制方控制
本报告书共 63 页第 59 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
关联方名称 与本公司的关系
无锡松下冷机压缩机有限公司 受同一最终控制方控制
广州松下空调器有限公司 受同一最终控制方控制
大连冰山嘉德自动化有限公司 参股股东子公司
大连冰山国际贸易有限公司 参股股东子公司
大连冰山菱设速冻设备有限公司 参股股东子公司
大连尼维斯冷暖技术有限公司 参股股东子公司
冰山技术服务（大连)有限公司 参股股东子公司
（四） 关联方交易
1、 出售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
Panasonic Commercial Equipment
销售商品 91,545,761.73 51,441,082.60
Systems Asia Pacific
Panasonic Corporation Cold-Chain
销售商品 243,032.00
Business Division
Panasonic Corporation Lifestyle
销售商品 12,588.84
Foundational Technology Center
PANASONIC OPERATIONAL
销售商品 52,901,042.21
EXCELLENCE CO., LTD.
PAPARS 销售商品 30,580,096.66 83,109,473.96
PAPCTH 销售商品 19,255.77
松下（香港）有限公司 销售商品 12,937,656.51 24,520,713.92
澳洲哈斯曼 销售商品 2,777,684.63 7,988,463.56
松下电器（中国）有限公司 销售商品 1,878,262.76 369,628.34
松下电器研究开发（苏州）有限公司大
销售商品 16,626.57 217,309.75
连分公司
松下冷机系统（大连）有限公司 销售商品 9,614,426.64 28,570,597.43
台湾松下销售股份有限公司 销售商品 23,568,418.24 29,845,470.98
大连冰山菱设速冻设备有限公司 销售商品 4,915,307.22
大连冰山嘉德自动化有限公司 销售商品 269,099.69
大连尼维斯冷暖技术有限公司 销售商品 3,089,829.17
冰山技术服务（大连）有限公司 销售商品 1,464,487.57
2、 采购商品/接受劳务情况
关联方名称 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
松下压缩机（大连）有限公司 采购商品 2,709,102.47
松下 AP 空调冷设机器（株） 采购商品 5,335,002.44 7,293,278.11
本报告书共 63 页第 60 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
关联方名称 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
松下电器（中国）有限公司 采购商品 90,076.40 9,876.11
杭州松下厨房电器有限公司 采购商品 11,186,501.35 12,460,778.78
PPAP 采购商品 2,587,318.93 4,304,257.86
松下冷机系统（大连）有限公司 采购商品 32,759,792.51 77,280,174.34
松下制冷（大连）有限公司 采购商品 57,668.80
松下电器（中国）有限公司上海分公司 采购商品 168,021.80 784,405.93
松下家电（中国）有限公司 采购商品 17,950,982.58 28,631,285.16
三洋电机株式会社 技术服务费 5,403,908.28 6,928,063.21
大连冰山嘉德自动化有限公司 采购商品 6,808,073.41 4,540,968.81
大连冰山国际贸易有限公司 采购商品 8,054,245.17 15,428,812.50
大连冰山菱设速冻设备有限公司 采购商品 4,112,944.74 19,050,797.46
大连尼维斯冷暖技术有限公司 采购商品 67,804,386.54 88,469,854.83
冰山技术服务（大连）有限公司 采购商品 2,411,042.12
松下家电（中国）有限公司上海分公司 采购商品 139,483.64
广州松下空调器有限公司 采购商品 6,019,058.41
松下电气设备（中国）有限公司 采购商品 44,608.04
3、 关联方资金拆借
拆借金额
关联方 说 明
2022-9-30余额
拆入：
信用借款，按照本公司资金需求随借随还。
松下电器（中国）财务有限公司 810,000,000.00 2022 年 1-9 月拆入利息支出 17,711,009.00 元、
2021 年度利息支出 20,529,188.15 元。
（五） 关联方应收应付款项
1、 应收项目
2022-9-30 2021-12-31
项目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
松下冷机系统（大连）有限公司 1,663,625.00 135,252.71 7,405,974.00 602,105.69
松下（香港）有限公司 4,004,005.83 325,525.67 2,592,048.99 210,733.58
PAPARS 217,984.36 17,722.13 3,922,363.49 318,888.15
澳洲哈斯曼 1,478,205.09 120,178.07
PCESAP 6,645,104.31 540,246.98 7,314,132.91 594,639.01
本报告书共 63 页第 61 页
松下冷链（大连）有限公司 财务报表附注
2022-9-30 2021-12-31
项目
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
台湾松下销售股份有限公司 2,787,405.05 226,616.03 4,799,786.09 390,222.61
PANASONIC OPERATIONAL
11,630,028.74 945,521.34
EXCELLENCE CO., LTD
松下电器（中国）有限公司 777,827.00 63,237.34 78,012.00 6,342.38
合计 27,725,980.29 2,254,122.20 27,590,522.57 2,243,109.49
预付款项：
松下家电（中国）有限公司 4,238,931.78
松下电器设备（中国）有限公司北京第
740,068.00
二分公司
松下电气机器（北京）有限公司 1,497.43 1,497.43
松下电器（中国）有限公司上海分公司 153,421.40
松下压缩机（大连）有限公司 54.88
松下电气设备（中国）有限公司 6,552.92
合计 4,987,105.01 154,918.83
2、 应付项目
项目名称 2022-9-30 2021-12-31
短期借款：
松下电器（中国）财务有限公司 810,000,000.00 547,449,999.50
合计 810,000,000.00 547,449,999.50
应付账款：
杭州松下厨房电器有限公司 2,210,037.71 1,957,358.20
松下 AP 空调冷设机器（株） 691,624.39 2,184,425.66
松下电器（中国）有限公司 7,381.02 7,380.99
松下家电（中国）有限公司上海分公司 147,827.11 217,019.4
松下冷机系统（大连）有限公司 21,653,929.53 109,172,367.06
PPAP 0.01 1,285,573.20
松下家电（中国）有限公司 8,716.15
松下电器（中国）有限公司上海分公司 23,275.92
松下电器设备（中国）有限公司北京第二分公司 4,470.06 100,000.00
广州松下空调器有限公司 28,785.84 2,612,069.58
大连冰山嘉德自动化有限公司 1,907,913.77
大连冰山国际贸易有限公司 214,666.28 9,524,853.43
本报告书共 63 页第 62 页
