广 东顺钠 电气股份有 限 公司
关 于 2020年 年报 的二 次 问询 函 中
有关财务事项 的说 明
大华核字 [20211009898号
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大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Ccm.fcd PubⅡ c Accomtants(spccia1 Gcncral Part11c阝 hp)
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广 东顺钠 电气股份有 限公司
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中
有关财务事项 的说 明
目 录 页 次
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中 1-22
有关财务事项的说 明
M关累蔬
地址 :北 京市海淀区西四环中路16号 院7号 楼 12层
大半个计师亨耪可 ·
电话 :OlO-58350011 传 真 :0】 0与 8350006
www.dahua-cpa.com
关 于 2020年 年 报 的 二 次 问 询 函 中
有 关 财 务 事 项 的 说 明
大华核字 [2021]009898号
深圳证券交易所上市公 司管理 二 部 :
由广东顺钠 电气股 份有限公司 (以 下简称 “顺钠股份公司 ”或 “公
’′
司 )转 来的 《关于对广 东顺钠 电气 股份有限公司 2020年 年报 的二
次问询 函》(公 司部年 报 问询 函 【2021】 第 529号 ,以 下简称 二 次问
询函 )奉 悉 。我们 已对 二 次 问询函所提及 的需会计师发表 专项意见的
顺钠股份公司财务事项进 行 了审慎核查 ,现 汇报如下 :
顺钠股份公 司于 2021年 7月 5日 披露了 《关 于 2020年 年报 问
询函 口
复 的公告 》 (以 下简称 《 函 》 )。
口
《 函》显 示 ,顺 钠股份
口
公司与国商投控股有限公司 (以 下简称 “国商投 ”)、 传化集团有限
公司采购分公司 (以 下简称 “传化分公司”)、 万向资源有 限公司 (以
“
下简称 万向资源 ”)近 4年 的采购总金额分别为 23.24亿 元 、5.91
亿元 、0.66亿 元 ,其 中 2019年 对 国商投的采购金额为 601.98万 元 。
顺钠股份公司的子公司浙江翰晟携创实业有限公司 (以 下简称 “浙江
”
翰晟 )因 预计 PTA、 橡胶等化 工产品价格上涨 ,为 锁定现货交易的
利润 , 2018年 上半年采用 先款后货的方式 向国商投 、传化分公司、
万向公司预付大额款项 。浙江翰晟子公司上海辉翰贸易有限公司 (以
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龉 关蹦 滹 |大 莘舍计师亨棼斤 大 华核字 I2021]009898号
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中有 关财务事项 的说 明
“ ”
下简称 上海辉翰 )为 追讨 2,563.62万 元货款 ,起 诉国商投 ,上
法院判决上海辉翰胜诉 。浙江翰晟子公司舟 山翰晟
“ ”
携创实业有限公司 (以 下简称 舟 山翰晟 )为 追讨货款 ,起 诉传化
分 公司 、万 向公 司 ,均 被 一 二 审法 院裁 定驳 口
一 、二次问询函第 1条
近四年向国商投 、传化分公司、万向资源所采购货物 的种类 、数
量 、价格 ,以 及所采购货物的销售价格 、前十大客户名称 ,并 穿透核
实货物销售的终端客户名称 ,是 否存在与供应商相重叠的情形 。请年
审会计师就前述销售金额的真实性进行核查并发表明确意见 。
复 /
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(以 下 问询 函 口
复金额单位若未特 别注 明者均为人 民币元 ) '
●
(一 )三 大供应商背景情况
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·
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1、 国商投 ’
▲
.
成 立 日期 :2016年 5月 10日 ;企 业 类型 :有 限责任公司 ;注 册 `
、
地 :浙 江 省杭州市江 干 区九华路 1号 14幢 1单 元 6楼 602室 ;主 要
办公地点 :浙 江 省杭州市拱墅区莫干 山路 268号 远扬大厦 9楼 ;注 册
资本 :20000万 人 民币 ;统 一信用代 码 :91330104MA27XK837L;经 营
范围有供应链管理 ;批 发 、零售等 。2018年 12月 18日 变更 工 商登
记 ,变 更前股东 :国 商投实 业 有限公司 ,法 定代表人 :杨 晨炜 ,变 更
后股东 :上 海华恭 电子科技有限公司 ,法 定代表人 :于 杰 。
国商投实 业 有限公司 ,2019年 11月 8日 变更 工 商登记 ,变 更前
股东 :商 业网点建设开发中心 ,是 1993年 10月 11日 经 中央机构编
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胭椤关锦括 大 合计师了劳 时 大 华核字 [20211009898号
关于 2020年 年报 的二 次 问 询函中有 关财务事项 的说 明
制委员会办 公室批准成 立 的司局级国家事 业 单位 。隶属 于 国务院国有
资产 监督管理委员会 。
2、 传化分公司
传化分 公司 :成 立 日期 :2008年 6月 12日 ;企 业 类 型 :有 限责
任 公司分公司 ,注 册地址 :浙 江 省杭州市萧 山区宁围街道宁新村 ;主
要办公地点 :浙 江 省杭州市民和路与钱 江 一 路交 叉 口传化大厦 ;统 一
信用代码 :91330109676755673J;负 责人 :吴 建华 ;经 营范围有 批发 、
零售等 。
传化集 团有 限公司 :成 立 日期 :1995年 6月 29日 ;企 业 类型 :
有限责任公司 ,注 册地址 :浙 江 省杭州萧 山宁围街道 ;注 册资本 80000
万人 民币;统 一 信用代码 :913301092539087031;法 定代表人 :徐 冠
“ ”
巨;经 营范围有批发 、零售等 。传化集 团有限公司现拥有 传化智联
(002010)、 “ ” (600596)两 上
新安股份 家 市公司 以及八家 国家高
“ ” “ ” “
新技术 企业 。是 中国企业 500强 、 中国民营企业 500强 、 中
”
国最具价值品牌 500强 企业 。
3、 万向资源
成 立 日期 :2004年 5月 24日 ;企 业 类 型 :有 限责任 公司 ,注 册
地 :中 国 (上 海 )自 由贸易试验 区陆家嘴西路 99号 15、 16层 ;注 册
资本 :60000万 人 民币;统 一 信用代 码 :9131011576300777XJ;经 营
范围有 国内贸易 ,从 事货物与技术的进 出 口业 务 ,金 银制 品的销售等 。
股东 :万 向集 团公司 ,法 定代表人 :管 大源 。
“ ” “ ”
万向集 团公司 ,是 中国企业 500强 、 中国民营 企业 500强 。
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龉 关了蔬 蝉 合1+师 粉 可 大华核字[20211009898号
关于 2020年 年报的二 次问询函中有关财务事项 的说明
(二 )向 该 三家供应商所采 购货物的种类 、数量 、价格
近四年向国商投、传化分公司、万向资源所采购货物的种类 、数
量 、价格 汇总情况如下 :
2017ˉ 2020
交 易品种 数量 (吨 ) 采购 单价 采购成 本 含 税金额
供应商 名称 i
l
i
二甘 醇 7.000.00 40.180.846,20 47.011.590.00
i
i
d
●
混合橡胶 7.052,80 10.347,70 72.980.25548 84.699.986,72
精对苯 二 甲酸 378.448.73 4.645 1.758,106.078,7ξ 2.054.635,927,08
乙烯 6.817 8.304 56,611.279 65.821.643.12
J
:沥 青 2.000 2.689 5.379.310 6.240.000,00
1
国商投
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花 816 15.842 12,933.308,1 13.893,287,34
ˉ
·
·
他橡 胶-复 合胶 1.800,1 9.938,4C 17.890.423 20,931.795,36 u
J
‘
日
`
天 然橡 胶 2.900,0〔 12.177 35.315.765 39.200.50· 0.00 ●
J
‘
乙 醇 50,954, 6,3248( 322.278.534 376.296.015,00
●
1
小计 789.33 2,321,675,802,1 2,708.730,74,4.62
一—
i
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对苯 二 甲酸 5,010 — 5.006. 9α 25.084,551,73 29.098)080,00
ˇ
传化 分公司
:乙 二醇 7.000 5.902. 41,318,1 47.929.000.00
小计 12,01 0,0σ 66,402,655.18 77,027,080.00
万 向资源 精对苯 二 甲酸 128.787 ,4α 4.591.99 591.390,251.87 687.955.436,00
小计 128,787 591,300,251.87 687,955,436.00
合计 698,586 2,079,468,709,2 3,473,713,260.62
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槲 关了窗漂 大 合计师亨务可 大华核字[20211009898号
关于 2020年 年报的二次问询函中有关财务事项的说明
其中 :
2017年 采购情况 :
2017年
交 易品种 数量 (吨 ) 采购 单价 采购 成本 含税 金额
供应 商名称
二甘 醇 7.00· 000 5.74012 40.180.846.20 47.011)590,00
混 合橡 胶 2.214,40 10.83185 23.986.05127 27.6· 82.880.00
国商投 精 对苯 二 甲酸 182.90860 4.43328 810.884.276.0g 948)734.603,00
天然橡胶 2.500,00 12.509,o 1; 31.272.522,47 34.712.50000
乙 醇 27.45.4.00 6.126,18 1681188.046,90 196)780)015.00
小计 222.077.00 1,074.511,742.93 1,254,921,588.00
万 向资源 精对 苯 二 甲酸 46.216.0C 4.203,62 194.274.381.19 227,301∫ 026,00
小计 46,216,00 19“ ,274,381,19 227,301,026.00
合计 2681293.00 1,268,786.124,12 1,482,222,614,00
2018年 采购情况 :
2018年
交 易品种 数量 (吨 ) 采购 单价 采购 成本 含税 金额
供应商名称
合橡胶 10.126,1 48)994.204,2 57.017.106,72
精对苯 二 甲酸 195.540,1 a 4.844.1 a 947,221.802,70 1,105i901.324,08
乙烯 6.817 8,304.0⒊ 56.611.27968 65.821.64312
一.
士 :
同 2.000 2.689.6d 5.379.310,33 6,240,000,00
:
:
国 商投
花 620 . 15,465.2a 9.599.792, 10,559,771.60
⒑
其 他橡 胶 -复 合胶 1,800,1 2 9.938,46 17.890.423,32 20.931.795,36
天然橡胶 40α 10.108.11 4.043.243,25 4.488.000,00
乙二 醇 23.500. 6.557 154,090.487,60 179.516.000,00
小计 235,516. 1,4501475,600,88
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黟謦关Σ堪揉 大 合计师亨捞莳 大华核字 [2021]009898号
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中有 关财务事项 的说 明
2018年
交 易品种 数量 (吨 ) 采购 单价 采购 成本 含税 金额
供应商 名称
二 甲酸 5.010 5.006,90 25,084.55173 29.098,080.00
传化分 公司
乙 7.(XX),m 5.902,5E 41.318.103,45 47.929)000.00
=醇
小计 12iOiO. 66,402,655.1 77,027,080.00
对苯 4,809 397.115.87068 460,654.410,00
万 向 资源
=甲 酸
82,571.4σ
小计 821571 .4位 397,115,870.68 460,654,410.00
合计 3301098,1 G 1,707,349,069,30 1,988,157,130.88
2019年 采购情况 :
J
年
●
交 易 品种 数量 (吨 ) 采 购单价 采购 成本 含税 金额 J
,
0
△
供应商 名称
日
'
一
1
国商投 花 195.6⒊ 17,039 3.333.515,7. 3,333.515,74
合计 195.63| 3,333,515.74 31333,515,74
注 :2019年 发 生额 6,019,834.82元 为 2018年 已收到的货物
3,333,515.74元 办理财 务 入库 ,另 有 2,686,319.08元 是 2019年 末
浙 江 翰晟应付给 国商投 的商 业 承兑 汇票冲抵 了舟 山翰晟挂 国商投 的
预付款余额 。
(三 )所 采购货物相关商 品销售前十大客户情况
近 四年 向国商投 、传化分公司 、万向资源所采购 的货物有 :二 甘
醇 、混合橡胶 、精对苯 二 甲酸 、聚 乙烯 、沥青 、棉花 、其他橡胶 、天
然橡胶 、乙二醇 ,与 所采购货物相关商品销售前十大客户情况如下 :
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槲 关多蔬 |大 和 抑 扔 河 大华核字 [2021]009898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函中有 关财务 事项 的说 明
1、 2017年 所采购货物相关商品销售前十大客户情况
2017年 与 向国商投 、传化分 公司 、万向资源所采购 的货物 同类
的商品销售前十大情况如下 :
交 易品种 客户 名称 数量 (吨 ) 销售单价 销售 收入 含税 金额
厦 门象屿化 工有 限公 司 5.831,00 5.641.03 32,892.820,51 38.484.60000
苏禄锦 贸 易有 限 公司 2.19000 5.201,58 11)391.452,99 13,328.000,00
浙江春风化工有 限公司 1.880.00 5.535.10 10.405.982,91 12,175.000,00
大 能源 化 工 有 限 公 司 1,700. 5.458 9.280.256 10.857.900.00
宁波炳 星化 工有 限公司 1.253,1 5.853 7,334,964 8.581,908.80
二甘醇
州隆 广化 工 有限 公司 1.000 5.673,5σ 5.673.504 6)638.000,00
州市化 工轻工材料总 公司 970 5,162,93: 5.008`0427‘ 5.859.41000
州金 帝邦 贸 易有 限公司 900 5.420, 4.878 5.708.000,00
抗州鑫 广 科技有 限公司 7(X).0σ 5.714,29 4,000)000,00 4.680)000.00
上海玖 喜化 工科技有 限公司 500.0α 6,03597 3,017,982,9C 3.531.04000
小计 16,924.1 8| 5,547.31 93,883,640.00 109,843,858.80
海 飞 盛 国际 贸 易有 限 公 司 1`814 18.747 21,934.080,00
国商投控股 有 限公 司 1.209,60 10.523,9⒊ 12.729,747,69 14.893.804,80
日照 万轩 国 际 贸 易有 限 公 司 1.209 9.914,5C 11.992.61 14.031.360,00
岛中吴 天 国际贸 易有 限 公司 1.209.6α 9.715,1 0: 11.751.38461 13.749,12000
庆威斯敦现代农 业科 技发展有 限公司 1.008 9.786. 9.86.4.61 11,541.600,00
混合 橡 胶
岛南方 弘泰橡 胶 国际贸 易有 限公司 11.431,6谑 9.218.46154 10.785,60000
L海 申祺 实 业 有 限 公 司 806,4α 11.335,4 7 9.140.923,09 10.694.880,00
;∶ :
:
青 岛瑞 弘领航 投 资有 限公司 806.4α 10.224.3赁 8.244.923.0E 9.646.56000
: 暑
重庆 商社化 工有 限公司 806,4α 9.679.49 71805.538.46 9,132.480.00
岛鑫 贸圆橡胶有 限公司 705,6σ 10647,13: 7,512,615,39 8.789.760,00
小计 1 o,382.40 10,306.66: 107,007,901.55 125,199,244,80
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髁 关了蔬 大 分计师亨劳 礻 大华核 字 【20211009898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函 中有关 财务 事项 的说 明
交 易品种 客户 名称 数量(吨 ) 销售单价 销售 收入 含税 金额
向资源有 限公司 96.466 4.486 432.820.906, 506.400.461,12
鼎能源有 限公司 68.913 4.626,1 318.804.865, 373.001.693,00
绍兴远征化 纤有 限公 司 59.211 4.408,32 261.021,20511 305.394.810,00
阴澄 高包装材 料有 限公司 42.519.0C 4.285 182)220,116. 213.197,535,71
精对苯 二 四川省宜 宾普 什集 团 3D有 限公司 20.034 4.581 91.791,669, 107)396.253,00
甲酸 汪精功控股 有 限公 司 19.560 4.474 87.518.461 102.396.600.00
乡市 中辰化纤有 限公 司 19.677 4.4341 87)253.253 102,086.307.10
华瑞集 团有 限公司 19,01 4|258 80.974.354 94.739.994,60
昆集 团浙江恒腾 差别化纤维有 限公司 17.016, 4.223,7C 71,874.103.5 8· 4)092.701.20
卜海阜茂 贸 易有 限公 司 15.430,8( 4.434 68.433)174 80,066,814,00
小计 377,842, 4,453,47 11682,712.11 1,968,773,169,73
苏 中石油 国际事 业有 限公司 4,500, 12.535 56.409.909.91 62.615.000,00
江物 产化 丁集 团有 限公司 500 13,184 6.592.035. 7,449,000,00
津启润投资有限公司 300, 13.554,5 4.066.371 4.595,000.00
天然 橡胶
云南农垦 云橡 投 资有 限公司 200,0〔 10)945.9E 2,189.189,1 2.430)000,00
卜海成俊 橡塑有 限公司 100 13.513 1.351,327 1∫ 527.0ˉ 00,00
青 岛金 亿 昌国 际 贸 易有 限 公 司 30 14.871 446.150 504.15000
小计 5,63 12,620,7ε 71,054,984. 79,120,150,00
大石化有 限公司 1101470,11 6.00891 663.805,072 776.651.93510
兴众 富控 股有 限公司 45.500 6,431.71 292,642.735 3.42,392.000,00
商投控 股有 限公司 42.025,0( 5)810. 244.201)470 285.715.720,00
门象屿化 T有 限公 司 13.301,9 5.807.1 77.246.870,91 90.378.838,99
大能源化 工有 限 公司 9,699 5.980. 58.008.81 67‘ 870,308,12
乙 醇
匕京住 总物流有 限公司 9.000 6.153, 55.384.61 64.800,000,00
北京住 总科 贸控股集 团有 限公司 9.‘ 00 6,066 55,200,854 64,585,000.00
万凯 新 材 料 有 限公 司 7,0000C 6.196 43.376,068 50,750.00000
文德进 出 口有 限公司 6.500 6.437,5 41.844.188 48.957.700,00
‖金 诺信博供应链有 限公 司 5.491,21 6.015 33.033.759 38.649.498,62
小计 258,087.3( 6,062 1)564,744.445.1 1,830.751,000.83
合计 3,519.403,081.6C 4,113.687,424.16
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槲 关躐 |蝉 抖 师粉 可
大华核字【202刂 009898号
关于 2020年 年报的二次问询函中有关财务事项的说明
注 :浙 江瀚晟 由于 2017年 度 台账设置原因 ,未 能按 同一 商品统
计采购和对应 销售数据 。
2、 2018年 所采购货物销 售情况表
2018年 向国商投 、传化分公司 、万 向资源所 采购 的货物销 售情
况如下 :
交 易品种 客户 名称 数量(吨 ) 销售单价 销售 收入 含 税金额
山东永丰轮 胎有 限公司 1.008.00 9`224,14 9.297.931,04 10,785.60C|00
青 岛天润坤 泽 国际 贸 易有 限公司 80640 8.836,21 7,125∫ 517.26 8.265,60000
广 东粤化 能源 化 下有 限公司 40320 9‘ 911,50 3,996.318,60 4.515)84000
青 岛广 垦橡胶 国际 贸易有 限公司 403,20 9.784,48 3.945.103,45 4.576,320.00
青 岛南方 弘泰橡胶 国际贸 易有 限公司 40320 8.717,95 3.515.076,92 4.112,64000
混合橡胶
上海 申祺 实业 有 限公司 201,60 9.931,62 2.002.215.38 2)342.592.00
山 东吴华轮胎有 限公司 20160 9.572,65 1.929.84615 2.257.920,00
中 国一 拖集 团有 限公司 201.6( 9.059 1.826.461.54 2,136.960.00
橡胶有 限公 司 201 .田 9,051.花 1.824,827,59 2)116`800.00
|其 他客 户 1.008,00 8.701 58: 8,771.197,02 10.180.800,00
小计 4,838, 44,234,494,95 51,291,072,00
:小 鼎能源有 限公 司 130.556.6a 4.9461 0| 645.746.420.46 753)150,512,37
万 向 资源 有 限 公 司 69.79350| 5,o97,52| 355.774.01945 415.978.134,11
精对苯 二 建 华 锦 贸 易有 限公 司 37.400,0α 4.805. 77 179.735.969,64 208∫ 493.72500
甲酸 建省 长 乐 市创 造 者 锦 纶 实 业 有 限公 司 31.240.0σ 4. 783,3· 4| 149.431.422.89 173.340,450.80
建水荣控 股集 团有 限公司 13.931,4C 4.868.01 67.818.223 78,6691139,08
浙 江南 华资本管理有 限公司 200 2,857,45 571,489,∝ 662.928,00
小计 283,121.53 1,399氵 077,545.45 1,630,294,889,36
-9-
|辟 抖 坪拐 可
MooRE
▲ 大华国际
大华核 字[2021】 009898号
关于 2020年 年报的二次问询函中有 关财务事项的说 明
交 易品种 客户名称 数量(吨 ) 销售 单价 销售 收入 含税金额
传 化运通供 应链管理 有 限公 司 1.64991 8.6243.4 14,229,383,4f 16.607)825,10
| 暑
波塑想进 出 口有 限公 司 ⒛2比 ~8.032望 8.049,71333 9.337.667,45
上 海 易塑贸 易有 限公司 725 ,0α 8.027 34∶ 5.819,823,28 6.751.870,00
波 中栋 国际贸 易有 限 公司 ⑹ ,0α 8.103羽 5.340.172.41 6.194.600,00
:; :;
山东 日聚 电子 商务有 限公司 485 7蚤 8,411,0逢 4.085.659,48 4.739.365,00
一一 I
聚 乙烯
.
.
—
5
5 △7
浙江物产化工集 团有 限公司 400, 0σ
△
.
3.262.068.96 3.784100000
:: : ∶
道普(厦 门)石 化有限公司
_翌 些~型璺姓 1.676.551,72 1.944.800,00
厦 门象屿物产 有 限公 司 208 ,0() 7,706.90; 1,6o3,034,48 1,859,520,00
海 塑米信 息科技有 限公司 168 0α 8.384.39 1.408.577.56 1.633.950,00
.
户 1.311 i 10,863,220,79 12.601.336,05
4
—
小计 6,817,32 65.454,933.60
沥青 连海 益石油化 工有 限公 司 2.000, 2.672,41 5.344.827 6.200,000,00
小计 2,000. 5,34.4.827 6,200,000,00
: :
江敦 和实业 有 限公司 508.6馑 15.471.9z 7)870.264,93 8.657.291.41
; ;
湖北 白银棉业集 团股份有 限公司 44 o各 14,681.8犭 646.499.18 711.149.10
晷 :
棉花
江 苏 易棉 电子商务有 限公司 43 .5σ 14 545.4钰 632,69818 695.96800
岛海 同德 贸 易有 限公司 24 5坌 14.772 73i 362.245.00 398.469.50
小计 620, 73| 9,511,707.29 10.462,878.01
| ;
西双版纳济塬橡胶 贸易有 限公 司 540 ,0羼 8.483,4￠ 4.581.462.28 5.314`496.25
西双版纳 泰达橡 胶有 限责任 公司 379 8.321,1 3.161,427 3,667.256,25
南盈 实 贸 易有 限公司 8.362 2.508.787 2,910.194,00
其他 橡胶 :; : 自
景洪 冠旭橡胶有 限公 司 219盥 8.362.∝ 11839.446.12 2)133.757.50
i
.
昆明誉诚 云 象化 工 有 限公司 200 l
ˉ
8,620,6⒐ 1.724,353,45 2.000.25000
i
ˇ
:远 大橡胶有 限公 司 1601 钭 8.017.24 1.283.760.78 1.489,162.50
小计 1,800,12 15,099,238.3( 17.515,116.50
-10-
MooRE
大华国际 大 舍计师亨耪 可 大华核 字 [2021]009898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函中有 关财务事项 的说 明
交 易品种 客 户 名称 量(吨 ):销 售单价 ˉ
销 售收入 含税 金额
i
^
ˇ
—
海 启润实业有 限公 司 154 — 8.818,1 各 1,358.000.00 1.493.800,00
天然橡胶 西双版纳 嘉迅 经 贸有 限公司 152 oα 8,836,勰 1.343.127,27 1.477.44000
匕大方正物产集团(上 海)有 限公司 94 8.836,3C 830.618,1 913.680,00
小计 400. o住 3,531,745,45 3,884,920,00
ˉ
—
i
^
苏州聚通 供应链管理有 限公司 18.000 6.540.0住 117,721,161,18 137.321.000,00
u
i
:浙 江传化工贸有限公司 7.5()().眈 6.23().哑 46,725.000,02 54.201iO00 00
远大 石 化有 限 公 司 1,000, 5.939 5.939.655.1 6.890`000,00
波平 衡 国际贸 易有 限公司 1.000. 5,913 5.913.793,1 6.860,000,00
:浙 江前程石化股份有限公司 500 6.112,0 3,056,034 3.545.000.00
乙 醇
京商洲 贸 易有 限公司 500 .0α 6.103,45 3)051.7241 3,5.40.000,00
:
:
:
∞
山东勤元运生国际 贸易有限公司 500 ;
6.103,45 3.051.724.14 3)540.000.00
‖金 诺信博供应链有 限公司 500, 0α 6.077,59 3)038)79310 3,525.000,00
浙 江 东越 化 工 有 限公 司 500.0α 5.97414 2.987,068,97 3.465.000,00
i
—
^
江汇旭 实业 有 限公司
ˇ
500 — 5.887,93 2,943.965.52 3.415.000.00
.q
●
小计 3 o,500.00 194,428,919.82 226,302,000,00 ●
J
.
口
合计 330.098,1 α 1,727.566,684.37 2,011,405,809,47
(四 )穿 透核 实货物销售的终端客户名称 ,是 否存在与供应商相
重叠的情形 。
1、 货物销售的前十大 直接客户名称
2017年 前十大客户为与 向国商投 、传化分 公司 、万 向资源所采
购 的货物 同类 的商 品销售 的前十大客 户 ,2018年 前 十大客 户为 向 国
商投 、传化分 公司 、万 向资源 所采购 货物 的销售 前十大客 户 。前十大
-11-
M 00RE
▲ 大华国际 大半个计师亨麽可
大 华核字 【20211009898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函中有关财 务事项 的说 明
客户名称 如 下 :
名次 2017年 前十大客户 名称 2018年 前十大客户名称
第 一名 大石化有 限公司 鼎 能源 有 限公 司
第 名 向资源 有 限公司 向 资源 有 限 公 司
第三 名 ∶小鼎能源有限公司 鼎能源 有 限公 司
第 四名 兴众 富控股有 限公司 建华锦 贸易有 限公司
第五名 兴远 征化纤有 限公司 建省长 乐市创造者 锦纶实业有 限公司
第六 名 国商投控股 有 限公 司 州 聚通 供应 链管理有 限公 司
第七名 阴澄 高包装 材料有限公 司 建水 荣控股集 团有 限公 司
第八名 四川省宜宾普 什集 团 3D有 限公司 汪传化 工 贸有限公司
第 九名 江 精功控股有 限公司 传化运通 供应链 管理 有 限公司
第十 名 乡 市 中辰 化 纤 有 限 公 司 波 塑想进 出 口有 限公 司
●
1
ˉ
u
l
△
从上表可看 出 ,前 十大客户 2017年 有万向资源和 国商投 ,2018 ●
r
J
●
年有万 向资源 ,存 在客户 与供应 商相重叠的情形 。
d
.
1
2、 客户与供应 商相重叠 的倩况说 明 J
r
u
●
●
(1)公 司的主 营业 务及经营模式
〓
.
J
●
丶
浙江 翰晟主要从事大宗商品贸易及供应 链服务 等 业 务 。
公司的经 营模式 :浙 江 翰晟公司根 据下游客户 的生产 需要和采购
周期 ,结 合对产业 的供求和盈 利关系研 究 ,在 风险可控 的情况下 ,会
预先采购 部分货物 ,保 障对下游客户稳定的供应 关系 ,并 在商品价格
走好时进 行分批销 售 ,获 取价差利润 。同时基于对 市场风险和 价格波
动的理解 ,公 司会部分采用现 货与期货相 结合的模式 ,有 效的防止 了
现货需求下 降及产品价格带来的 敞 口风险 ,保 障公司利润 的稳定性 和
-12-
黟刂黠关冒钅薪 |大 舍甘师亨房可 大华核字 【20211009898号
关于 2020年 年报的二 次问询函中有关财务事项的说明
持续性 。大宗商品具有交 易量大 、价格波动 明显 等金融投资属性 ,公
司在实际经营 中根据 资金需求量及周转效 率及时调整具体 的采购或
销售决策 ,大 宗商 品贸易关系 中会 出现供应商及客户 角 色互 换 的情
况。
(2)相 重叠的客户与供应商交易额及所 占比重
①2017-2018年 向国商投、传化分公司、万向资源采购货物的金
额及 比重如下 :
2017年 2018年
项 目
数量 (吨 ) 采购成本 数 量 (吨 ) 采购 成本
国商 投 : 222.077 1,074,511)742,93 235.516,70 1.243.830,5· 43,48
传化分公司 12.010,00 66.402,655,18
万 向资源 46.216,0( 194.274.381.19 82.571,40 397.115,87068 ●
1
小计 1,268,786,124,12 330,098.io 1,707,349,069,34 一
●
J
一
浙江翰晟 营业成 本 7)656,987,621.11 8.329.284.099,61 ■
q
,
占比 16 .57ck。 20.50%
丶
②2017-2018年 向国商投、传化分公司、万向资源销售货物的金
●
●
'
额及 比重如下 :
2017年 2018年
项目
数 量(吨 ) 销售 收入 数量(吨 ) 销售 收入
国商投 43.234.6C 256.931.217 15.964 109,089,592.25
万 向资源 96.466.0C 432,820)906 80.597 412,541.306,19
小计 139,700.6( 689,752,124,7 96,562.49 521,630,898.44
浙 江 翰 晟 营业 收入 7.702.998,568,1 8,328,923.944,θ 0
占比 8,95%: 6,26%
从 上表可 以看 出 ,2017-2018年 度 ,向 既是客户又是供应商的交
-13-
师 劳丽
鳢犭躞 :暹品撮 |大 个计 亨 \1FF/+1202t1009898 +
关于 2020年 年报 的二 次问询函中有关财务事项的说 明
易对象采购 金额分别 为 12.69亿 元 、17.07亿 元 ,占 营 业 成本
比重 分
别为 16.57%、 20.50%;向 既是客 户又是供 应商 的交易对象销售 金额
分别为 6.90亿 元 、5.22亿 元 ,占 营业 收入 比重分别为 8.95%、
6.26%。
公司向既是 客户又 是供应商 的交 易对象销售 和采购 的具体 内容 、
定价 及结算方 式与其 它客户或供 应商不存 在差异 。
(3)同 行 业上市公司情况
查阅了两家 同行 业上市公司前 五大客户及供 应商情况如下 :
上 市 公 司名 称 远 大控股
2020年 交 易额 占收 入 购 总额
`采
项目 客户 应商名称
`供 (万 元 ) 比例
中国石化 91.367.51 1.55%
前五大客户第 一 名
t
.
1
△
中国石化 134.634,72 2,31%
前五大供应 商第 二 名 —
●
口
口
续 : ’
上 市公司名称 深 圳怡亚通 ●
●
J
(
J
●
2021年 1ˉ 3月 销 售
占收入 购总额 比
`采
项目 客户 应商 名称 额 采购 额
`供 `2020年 饣刂
`
(万 元 )
广西融桂怡亚通供
114.803 6,45%
前五大客户第 二 名
应链有 限公 司
广西融桂怡亚通供
293.242. 4,72%
前五大供应商第 一 名
: 公司
从 上表可看 出 ,同 行 业上市公司 也有客户与供 应商重叠 的情况 。
-14-
龉 关冒蔬 |大 革拿计师亨券 时 大华核 字 [202刂 009898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函中有关财务 事项 的说 明
3、 穿透核实货物销售的终端客户执行的程序
(1)发 函询 证
为核实货物销售的终端客户 ,公 司对 以上 前十大客户进行发函询
证 ,询 证 本 公司对 直 接 客户 的交 易情况 (交 易货物名称 、数量 、金 额 ),
同时询 证直 接客户再销售与其下游客户 的交易情况 (交 易货物名称 、
数量 、金额 )。
发函情况如下 :
2017年 客户 名称 交 易品种 数 量 (吨 ) 含 税金额
远 大 石 化有 限公 司 乙 醇 110.470,11 776)651.935.10
万 向资源有 限公 司 精对 苯 二 甲酸 96,46600 506.400.461,12
b
l
小鼎 能源 有 限 公 司 精对苯 二 甲酸 68.913.20 373i001,693,00
‘
J
绍兴众 富控股有 限公司 乙 醇 45.500,00 342.392.000,00
●
'
J
1
绍兴远征化纤有 限公司 精对苯 二 甲酸 59.211 305)394.810,00
国商投控股有 限公 司 乙 醇 42.025.00 285.715.72000 J
.
口
江 阴澄 高包装材料有 限公 司 精对苯 二 甲酸 42,519.00 213.197,535,71 ●
■
J
'
四川省 宜 宾普 什 集 团 3D有 限 公 司 精对苯 二 甲酸 20.034 107)396)253.00
浙江精 功控股有 限公司 精对 苯 二 甲酸 19.560 102.396,600.00
桐乡市中辰化纤有 限公司 精对苯 二 甲酸 19.677 102.086,307.10
江 苏 中石 油 国际 事 业 有 限 公 司 天然橡胶 4.500. 62.615.00000
厦 门象屿 化 工 有 限 公 司 二甘 醇 5.831 38.484.600.00
上海 飞盛 国际 贸易有 限公 司 混 合橡 胶 1.814 21.93.4,080.00
合计 3,237,666,995.03
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婴 吴?蔬 |蝉 料 师粉 孑 大华 核字 12021]009898号
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中有 关财 务事项 的说 明
续 :
2018年 客户名称 交 易品种 数量(吨 ) 含税金额
小鼎能 源有 限公 司 精对 苯 二 甲酸 130.556,63 753)150)512,37
万 向资源有 限公司 精对苯 二 甲酸 69.793 415,θ 78.134,11
福 建华锦 贸易有 限公司 精对苯 二 甲酸 37.400.00 208,493.72500
福 建省 长乐市 创造 者 锦 纶 实业 有 限 公 司 精对 苯二 甲酸 31.240,00 173.340,450.80
苏州 聚通 供 应 链 管 理 有 限 公 司 乙 醇 18,000.00 137.321.000,00
福建永 荣控 股集 团有 限公 司 精对苯 二 甲酸 13.931.40 78.6691139,08
浙 江传 化 工 贸有 限 公 司 乙 醇 7.500. 54.201.000,00
浙江传化运通 供应 链 管理 有限 公司 聚 乙烯 1.649.91 16.607.825,10
山东永丰轮胎有限公 司 混合橡胶 1,008, 101785.600,00
浙江敦和实业有限公 司 棉花 508 8.657.291,41
丶
1
大连海益石油化 T有 限公 司 沥青 2,000 6.200,000.00
—
'
J
西双版纳济塬橡胶 贸 易有 限公司 其他橡胶 540.05 5.314.496,25 J
1
上海 启润 实 业 有 限 公 司 天然橡 胶 15400 1.493∫ 800,00
合计 1,870,212,974,12 △
'
'
J
·
~L表 中 2017年 发 函金额 3,237,666,995.03元 ,占 与 向国商投 、
传化分公司 、 万 向资源所采购 的货物 同类 的商 品销售含税 收入总额
⒋ 113,687,42⒋ 16元 的 78.70%;2018年 发 函金额 1,870,212,97⒋ 12
兀一
占向国商投 、传 化分 公 司 、万 向资源所采购 的货物销 售含税 收 入
总 额 2,011,405,809△ 7元 的 92.98%。
上述穿透核实的询证 函 己发出 ,至 本说明出具 日,暂 未收到 口
函。
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躏 关?鞲 |大革合计师事劳可 大华核 字 [2021]009898号
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中有关财务 事项 的说 明
(2)电 话访谈
为核实货物销售 的终端客户 ,公 司抽调 以上 前十大客户进行 电话
访谈。前十大客户共 83家 ,共 电话抽调 51家 ,抽 调结果为:① 14
家:业 务员已离职,年 限太长相关资料无法提供。②16家 :无 人接
听或已停机。③6家 :下 游客户属商业机密不能提供。④5家 :已 破
产 。⑤ 10家 :己 提供下游客户名称 ,提 供的下游客户中没有与公司
业 务相关联的客户 。
(五 )销 售金额的真实性执行的核查程序
1.了 解公司销售模式的流程和 内部控制情况 ,并 对关键环节执行
控制测试 。
2.获 取与客户 、供应商签署的合同 ,查 阅销售合 同具体条款 ;并
结合 同行业 相关收入确认政策 、公司销售模式及销售流程 ,分 析收入
确认政策的合理性 ,并 检 查其 会计处理是 否 正确 。
3.查 阅 同行 业 资料 以及 同行 业 可 比公司情 况 ,查 看 同行 业 可 比公
司的销售模式 ,以 及不 同销售模式下的收入确认时点 。
⒋ 函证 :对 公司与主要客户的交易及往来执行函证程序 。
5.细 节测试 :对 销售收入执行细节测试 ,检 查主要客户的销售合
同,发 货单 ,物 流签收单及结算单 ,收 入确认凭证 ;检 查主要客户的
期 内及期后 口
款凭证 。
6.了 解 交 易的商 业理 由 、价格 和条件 ,检 查证 实交 易的支持性文
件 (例 如发票 、合 同、协议及入库和运输单据等相关文件 )。 以检查
-17-
Moo· RE
▲ 大华国际 大 合计师事劳可 大华核字 【20211009898号
关于 2020年 年报 的 二次 问询 函中有 关财务事项 的说 明
其是否构成关联交易及合理性 。
7.分 析对 比:获 取并检查收入和成本明细 ,对 收入 、成本 、毛利
率执行分析性复核程序 。
基于 己执行的审计 工作 ,浙 江 翰晟近 四年 向国商投 、传化分公司 、
万向资源所采购货物 的种类 、货物销售 的客户名称存在与供应商相重
叠的情形 。经 执行检查购销合 同、货权转移单 、发票 、结算单 、银行
流水 、账务处理等审计程序 ,我 们未发现前述销售金额存在不真 实性
的情况 。
二 、二次问询函第 2条
2018年 上 半年之前 ,浙 江 瀚晟向国商投 、传化分公司 、万 向资
源采购货物是否存在先款后货的情形 ,是 否与其他供应商的采购方式 `
\
相 一致 ,如 不 一致 ,请 说明具体原因 。请年审会计师进行核查发表 明
确意见 。
复
(以 下 问询 函 口
复金额单位若未特别注 明者均为人 民币元 )
(一 )2018年 上半年之前 ,向 国商投 、传化分公司 、万向资源
采购的结算方式
公司从供应商处采购货物 主 要有两种结算方式 :先 款后货和先货
后款 。2018年 上 半年之前 向国商投 、传化分公司 、万 向资源采购结
算方式分 2017年 和 2018年 上 半年两个阶段情况如下 :
-18-
婴 关蹋漂:蝉 抖 师扮 斤 大华核字 【2021]009898号
关于 2020年 年报 的二 次 问询 函中有 关财 务事项 的说 明
1、 2017年 向该三家供应商采购结算方式 :
先款后货 先 货后款 合计
供应 商 交 易品种
:数 量(吨 ) 含 税 金额 数量(吨 ) 含税金额 数量(吨 ) 含税 金额
甘醇 7.000,0(E 47.011,590 7.000, 47,011.590.00
合 橡胶 2.0 12.8(注 25,199.168, 201 2.483.71 2.21 27,682.880.00
国尚投 对 苯 二 甲酸 169.408.6σ 878.534.603 13.500 70.200.000,0C 182,908, 948,734.603,00
然橡胶 2.500,0(诣 34.71 2.500, 34.712,50·0.00
乙二 醇 27.454 196.780.015,0C 27.454,0C 196,780.015,00
小计 208 1,182,237,876, 13,701 72.683,712. 222)077 1.254,921,588,00
万向资源 对 苯 二 甲酸 46.216 227.301.026 46.216 227.301‘ 026,00
小计 46,216.OC 227.301,026,0C 0,OC o 46,21 227,301,026.00
合计 1,409,538,902 13.701 72,683,712.0C 268,293 1,482,222,614.00
占比 95.10% 4,90% 100,00%
从 上表可 以看 出 ,公 司 2017年 向国商投 、万 向资源采购的货物
品种有 :二 甘醇 、混 合橡胶 、精对苯 二 甲酸 、天然橡胶 、乙二 醇 ,货
款结算 以先款后货方式为 主 ,占 全部结算金额的 比例为 95.10%。 ·—
、
2、 2018年 上半 年 向该 三 家供应商采购结算方式 :
·
u
J
a
q
‘
先款后货 先货后款 合计
J
供 应商 交 易 品种 ·
1
数 量 (吨 ) 含税金 额 数量 (吨 ) 含税 金额 数量(吨 ) 含 税金额
混合橡胶 4032C 4∫ 675,104, 1.814,4C 21.508,099, 2.217 26.183.203,20
精对苯 二 甲酸 161.585, 907.792.835, 24.865 140.522,570 186.450, 1.048.315.405.02
乙烯 3.3704( 33.226,582, 3.370, 33.226.582,67
国商投 花 1.401.387 87 1.401.387,32
∶其他橡胶ˉ复合胶 1.800,12 20)931, 795,3钰 1.800,1 20.931.79536
:天 然橡胶 400 4.488.000,0( 400 4.488.000,00
乙 16.500 128.766.000 16.5000 128.766.00000
=醇
小计 181.946.7 1,075,861,00g.o 28,879 187,450, 21 1,263,312,373,57
万向资源 对 苯 二 甲酸 :58.740, 326,007.000, 58.740 326.007.000,00
小计 58,740.00 326,007,000.00 58,740,o 326,007,000.00
∶ 合计 200,686.71 1,401,868,90g,01 28,879 187,450,464. 269,566, 1,589,319,373,57
占比 88,21 11,79% 100.00%
-19-
|大
龉 奖客蔬 革和抑事务可 大 华核字 I202110()9898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函中有 关财务事项 的说 明
从 上 表 可 以看 出 ,公 司 2018年 上 半年 向国商投 、 万 向资源 采购
的货物品种有 :混 合橡胶 、精对苯 二 甲酸 、聚 乙烯 、棉花 、其他橡胶
一复合胶 、天然橡胶 、乙二 醇 ,货 款结算 以先款后货方式为 主 ,占 全
部结算 金额的比例为 88.21%。
(二 )2018年 上半年 之前 ,向 其他供应商采购的结算方式
2018年 上 半年之前 向其他供应商采购与 向国商投 、传化分公司 、
万向资源采购 同类货物 的结算方式分 2017年 和 2018年 上 半年两个阶
段情 况如下 :
1、 2017年 向其他供应商采购结算方式 :
先 款后货 先货后款 合计
供应 商 交 易品种
数量(吨 ) 含 税金额 数量(吨 ): 含税金额 数 量 (吨 含税金额
甘醇 15.02869 85.322.819,50 1.030,9备 6,743,443,跹 16.059,67 92,066,263,30
合橡胶 17.860,82| 228,785.57100 17,860 228.785.571,00
其他供
精 对苯 二 甲酸 412.606 2.022.973, 160.0a 4 ,002 21.316.746 416.608 2.044.289.906,03
应商
然橡胶 3.230 46,991.150,0α 3.230 46,991.150,00
乙二 醇 366.731 2.429.287551.啦 4.395· 2⒎ 31.649215.3z 371.127.03 2.460.936.766,37
合计 ∶815,457.6. 4,813,360,251,53 9.42 59,709,405,1 824,885 4,873,069,656.70
占比 1,23% 100.00%
从上表可 以看 出 ,公 司 2017年 向其他供应商采购 与 向国商投 、
万向资源采购 同类的货物品种有 :二 甘醇 、混合橡胶 、精对苯 二 甲酸 、
天然橡胶 、乙二醇 ,其 他供应商的货款结算 以先款后货方式为 主 ,占
全部结 算金额 的比例为 98.77%。
-20-
MooRE
▲ 大华国际 大单个计师亨房 孑 大华 核字 120211009898号
关于 2020年 年报 的 二 次 问询 函中有 关财 务事项 的说 明
2、 2018年 上半年向其他供应商采购结算方式 :
先货后款 合计
先 款后货
供应商 交 易品种
数量 吨 )
(| 含 税金额 数量 (吨 ) 含 税金额 数量(吨 ) 含 税金额
^
8,688.37 97.147.515, 24,313,1 268.538.873,91
口
橡胶 15,624 171.391.358,51
25.441,0C 144.776.181 226.959 1.300.977.843,12
对 苯 二 甲酸 201,518 1.156.201.662.12
11.581,5( 110.485.071 23,017 219,747,228.01
乙烯 11.435 109.262.156.4
其他
2.391,57 37.424,063.61 13.749.71 220,512.751,50
亻[ 11.358,1 183,088,687
应商
44.339.420.5C 4,420, 47.249.614,50
他橡胶ˉ复 合胶 300 2.910.194 4,120
400 4.400,00000
然橡 胶 400 4.400.000,
18.000 138,604.000, 303.229, 2.274.181.240.79
乙 聍 285.229 2.135,577.240
525,867 31762,831,299, 70.222 572,776,252.1 596,090,1 ‘335,607,551.83
合计
13.21 100,00%
86.
占比
向国
从上表可 以看 出 ,公 司 2018年 上半年向其 他供应商 采购 与
、精对苯 二 甲酸 、
商投 、万向资源采购 同类 的货物 品种有 :混 合橡胶
一 二 ,其 他供 应商
聚 乙烯 、棉花 、其他 橡胶 复合胶 、天然橡 胶 、乙 醇
的货款 结算 以先款 后货方 式为主 ,占 全部结算金额的 比例为
86.79%。
(三 )针 对预付账 款所实施的主要审计程 序
1.检 查公司相关 的内部控 制制度 ;
2.抽 查大额预付账款是否制 定相 应的采 购合 同 ,并 检 查采购合 同
是否经过审批 ;
3.抽 查大额预付账 款是否根据有 关采购 合 同支付 ,并 检 查付款 申
请是否 经过审批 ;
4.对 预付款 项帐 龄及余额 构成 进行分析 ,检 查款项相 关购货 合
同 ,检 查一 年 以上预付账款 未核销的原 因及发 生坏账的可能性
,检 查
-21-
MooRE
ˇ 大华国际 Jr*fiiE?*lr 大华核字[20211009898号
关于 2020年 年报的二次问询函中有关财 务事项的 说明
不 符合预付 账款性质的或因供 货单位破产 、撤销等原因无法再收到所
购货物的是 否 已转 入其他应收款 :
5.执 行函证程序 ,并 针对 最终 未 口
函的账户实施替代审计程序 ;
6.对 预付款项 的本期 发生 额进行细节测试 ,检 查其原始 凭证 是否
齐全 、记账凭证 与原始凭证是 否相符 、账 务处理 是否正确及是否记录
于恰 当的会计期间 ;
7.检 查资产 负债表 日后的预付 账款及存货 明细账 ,并 检查相关凭
证 ,核 实期后是否 己收到实物并转销预 付 账款 ,分 析资产负债表 日预
付账款的真实性和完整性 ;
8,实 施检 查交 易对手工 商信息等识别关联方 的审计程序 。
基于 己执行的审计 工作 ,我 们认为 ,2018年 上 半年之前 ,浙 江
瀚晟 向国商投、传化分公司、万 向资源采购货物存在 先款后货的情形 ,
`
`
与其他供应商的采购方式 一致 。 ‘
I
△
1
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专此 说明 ,请 予察核 。 '
大华会 通合伙 )中 国注册会计师 :
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(塑 烈 李韩冰
中国
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中国注册会计师 ^
l1000161
二 O二 一 年七 月十三 日
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