泰山石油:关于会计估计变更的公告2012-06-08
证券代码:000554 股票简称:泰山石油 公告编号:2012-11
中国石化山东泰山石油股份有限公司
关于会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
为了加强公司对所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综
合资源进行综合平衡和优化管理,协调公司各管理部门,围绕市场导
向开展业务活动,提高公司的核心竞争力。公司决定将于2012年7月1
日开始使用ERP管理系统,使用后将有部分会计估计随之进行变更。
公司于2012年6月8日召开了公司第七届董事会第十次会议,审议
并通过了公司《关于会计估计变更的议案》,现将具体情况公告如下:
一、本次会计估计变更概况及对公司的影响
(一)固定资产折旧及残值率
1、变更的原因:
(1)根据国家2011年1月发布的GB/T14885-2010《固定资产分类
与代码》以及石化企业标准,公司对固定资产使用寿命和预计净残值
进行复核,并相应调整了固定资产折旧年限和残值率。
(2)公司即将使用的ERP管理系统是按照新的固定折旧及残值标
准建立的资产管理模块,使用新系统后将进行转换。
2、变更前采取的会计估计
固定资产类别 使用年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30-50年 4% 1.92-3.2%
机器设备 15年 4% 6.4%
运输设备 10年 4% 9.60%
办公设备及其他 5-10年 4% 9.60-19.20%
3、变更后采取的会计估计
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 15-40 3 6.47-2.43
通用设备 4-20 3 24.25-4.85
专用设备 4-18 3 24.25-5.39
用具、装具 4 0 25
4、会计估计变更对公司的影响
(1)根据《企业会计准则第28 号:会计政策、会计估计变更
和差错更正》有关规定,对上述会计估计的变更采用未来适用法。本
次会计估计变更对公司业务的范围无影响。
(2)本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调
整,因此不会对公司已披露的财务报表产生影响。经公司测算,本次
会计估计变更预计将增加2012年度固定资产折旧额420万元,预计将
减少公司2012年度股东权益及净利润315万元。
(二)采用账龄分析法计提坏账准备
1、变更的原因:
公司即将使用的ERP管理系统中设定的账龄分析法计提坏账准
备计提比例与现行会计估计存在差异。
2、变更前采取的会计估计
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年以内) 10.00 10.00
1-2 年(含 2 年以内) 20.00 20.00
2-3 年(含 3 年以内) 40.00 40.00
3 年以上 70.00 70.00
母公司与分(子)公司之间的往来同样计提坏账准备。
3、变更后采取的会计估计
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年以内) 0 0
1-2 年(含 2 年以内) 30.00 30.00
2-3 年(含 3 年以内) 60.00 60.00
3 年以上 100.00 100.00
母公司与与分(子)公司之间的往来不计提坏账准备。
4、会计估计变更对公司的影响
(1)根据《企业会计准则第28 号:会计政策、会计估计变更
和差错更正》有关规定,对上述会计估计的变更采用未来适用法。本
次会计估计变更对公司业务的范围无影响。
(2)本次会计估计变更无需对已披露的财务报告进行追溯调
整,因此不会对公司已披露的财务报表产生影响。经公司测算,本次
会计估计变更预计将增加合并报表2012年度坏账准备额46万元,预计
将减少公司合并报表2012年度股东权益及净利润35万元。本次会计估
计变更预计将减少母公司报表2012年度坏账准备额7966万元,预计将
增加母公司报表2012年度股东权益及净利润7966万元。
(三)结转成本方法
1、变更的原因:
公司即将使用的ERP管理系统将时时体现销售、成本状况,系统
设定的结转成本方法为移动加权平均法。
2、变更前采取的会计估计
目前公司采用的成本结转方法是月末一次加权平均法。
3、变更后采取的会计估计
上了ERP管理系统后将采用移动加权平均法。
4、会计估计变更对公司的影响
使用新系统后将更加直观的体现公司的经营管理状况,预计使
用移动加权平均结转成本法将与现行的结转方法对利润及权益的影
响不大。
(四)审批程序
根据《深圳证券交易所中小企业板股票上市规则》等法律法规的
规定,本次会计估计变更经公司董事会、监事会审核并经独立董事发
表独立意见后自2012年7月1日起开始执行。
二、董事会关于会计估计变更的合理性说明
公司第七届董事会第十次会议审议通过了《关于公司会计估计变
更的议案》。
董事会认为:本次会计估计变更符合公司实际情况,符合相关法
律法规的要求,体现了会计谨慎性原则。变更后的会计估计能够更加
客观、公正地反映公司的财务状况、经营成果。
三、独立董事意见
根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市
公司治理准则》和《公司章程》的有关规定,公司独立董事对《关于
会计估计变更的议案》进行了事前审核并发表独立意见如下:
公司董事会审议通过的关于变更会计估计事项,其审议程序符合
《公司章程》和有关法律法规的规定,此次变更能更加客观公正地反
映公司的财务状况和经营成果,符合必要性、合理性原则,变更依据
真实、可靠。经审慎判断,同意公司变更上述会计估计。
董事会对该事项的表决程序符合相关法律、法规和《公司章程》
的规定,没有损害公司及中小股东的利益。
四、监事会意见
公司第七届监事会第五次会议对此次会计估计变更事项发表审
核意见如下:
本次关于会计估计变更的事项,审议程序符合相关法律法规和
《公司章程》及相关法律法规的规定,本次会计估计变更结合了公司
的实际情况,变更后的会计估计能够更公允、更准确地反映公司的财
务状况和经营成果,同意公司对上述会计估计的变更。
特此公告。
中国石化山东泰山石油股份有限公司
董 事 会
2012 年 6 月 8 日