宁 夏 西 部 创 业 实 业 股 份 有 限公 司
2021年 12月 31日
内部 控 制 审 计 报 告
索引 页码
内部控制审计报告
公司内部控制 自我评价报告 1-6
北 京注册会计师协会
业 务报告统 一编码报备系统
业 务报各统 一编码 : 11o101362022428007298
宁夏西部创业 实业 股份有 限公 司 2021年 度
报告名称 :
内部控制 审计报告
报告文号 : XYzH/2022YCAA10216
被 审 (验 )单 位名称 : 宁夏西部创业实业股份有 限公 司
会计 师事务 所名称 : 信永 中和会计 师事务所 (特 殊普通合伙 )
业 务类型 : 其 他鉴 证业 务
报告 日期 : 2022年 04月 26日
报备 日期 : 2022年 04月 22日
李彬匿.忠 (640100020001),
签字人 员 :
马磊 (110101360812)
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曰
(可 通过扫描 二 维码或 登录北京注协 官 网输 入 编码 的方式查询信息)
说明 :本 备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备,不 代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证 。
他:¤ 口
估 永 中和 会 计 师 J务 所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门北 大 街 联系电话: +86(010)6554 22θ θ
8号 富 华 大 厦 9层 telephono: +86(o10)66542288
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No.8,Chaoyangmon Beidajie,
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Don9Chong oistrict.B。
100027,P.R.China
|jing, 传真 :
facsimile
+86(010)65547190
·86(OiO)65547190
内部控 制 审计报 告
XyzH/2022Υ CAAlO216
宁夏西部创业实业股份有限公司全体股东 :
按照 《企业 内部控制 审计指 引》及 中国注册会 计师执业准则 的相关要求 ,我 们审计 了
宁夏西部创业 实业股份有 限公司 (以 下简称西部创业 公司 )2021年 12月 31日 财务报告
内部控制的有效性 。
一、企业对 内部控制的责任
按照《企业 内部控制基 本规范》、《企业 内部控 制应用指 引》、《企业 内部控制评价指引》
的规定 ,建 立 健全和有 效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是 西部创业公 司董事
会的责任 。
二、注册会计师的贵任
我们 的责任是在 实施审计工作的基础上,对 财务报告 内部控制的有效性发表 审计意见 ,
并对注意到的非财务报 告内部控制的重 大缺陷进行披露 。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具 有固有局限性 ,存 在不能防止利发现错报的可能性 。此外 ,由 于情况的
变
化可能导致 内部控制 变得不恰 当 ,或 对控制政 策和程序避 循的程度 降低 ,根 据
内部控制审
计结果推测未 来 内部控制的有效性具有 一定风险。
四 、财务报 告 内部控 制 审计意 见
我们认为 ,西 部创业公司于 2021年 12月 31日 按照 《企业内部控制基本规范》和相
关规定在所有重大方面保持 了有效的财务报告内部控制 。
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中国 北京 二 O二 二 年 四月二 十六 日
宁夏西部创业实业股份有限公司
2021年 度内部控制自我评价报告
宁夏西部创业 实业 股份有 限公司全体股东 :
根据 《企业 内部控制基 本规范》及其配套 指引的规定和其他
内部控制 监 管要求 (以 下简称 “企业 内部控 制规 范体系 ”),结 合
“ ”
本公 司 (以 下简称 公 司 )内 部控制制度和评价方法 ,在 内部
控制 日常监 督和专项监督的基础 上 ,我 们对公 司 2021年 12月 31
日的内部控制有效性进行 了评价。
-、 重要声明
按照企业 内部控制规范体系的规定 ,建 立健全和有效实施 内
部控制 ,评 价其有效性 ,并 如实披露 内部控 制评价报告是公 司董
事会的责任 。监事会对董事会建立和 实施 内部控制进 行监督。经
理层负责组织领导企业 内部控制的 日常运行。公 司董事会、监事
会及 董事 、监事 、高级管理人员保 证本报告 内容不 存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏 ,并 对报告 内容的真 实性 、准确性
和 完整 性承担个别及连 带法律责任。
公 司内部控制的 目标是合理保证 经 营管理合法 合规、资产安
全、财务报告及相关信 息真实完整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进
实现发展战略。 由于 内部控制存在的固有 局限性 ,故 仅 能为实现
上述 目标提 供合理保 证。此外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控
制变得不恰 当,或 对控制政策和 程序遵循 的程度降低 ,根 据 内部
控制评价结果 推测未来 内部控制的有效性 具有 一定的风险。
二 、内部控制评价结论
根据公 司财务报告 内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控
1
制评价报告基准 日,不 存在财务报告 内部控 制 重大缺 陷 。 董事会
认为 ,公 司 已按照企业 内部控制规 范体 系和相关 规 定 的要 求在所
有 重大方面保 持 了有 效 的财务 报告 内部控 制 。
根据公 司非财 务报 告 内部控制重大缺 陷的认定情况 ,于 内部
控制基准 日,公 司未发现 非财务报告 内部控 制 重大 缺 陷 。
自内部 控制评价报告基 准 日至 内部控制 评价报告发 出 日之 间
未发 生影 响 内部控 制有效性评价结论 的 因素 。
三 、内部控制 评价 工 作情况
(一 )内 部 控 制 评价 范 围
公 司按照风 险导 向原 则确定纳 入 评价 范 围的 主 要单位 、业 务
和事项 以及 高风 险领域 。
1.报 告期 内 ,纳 入 内部控制评价 范 围的单位 :
(1)公 司本部 ;
(2)宁 夏 宁东铁路有 限公 司 (简 称 “宁东铁路 ”),公 司所
属 全 资子公 司 ;
(3)广 夏 (银 川 )贺 兰 山葡 萄酒 庄 有 限公 司 (简 称 “葡 萄
”
酒庄 ),公 司所属 全 资子公 司 ;
(4)宁 夏 西创 运 通供应 链有 限公 司 (简 称 “西 创 运 通 ”),
公 司所属 全 资子公 司 。
未纳 入 2021年 度 内部控制 评价 范 围的单位 及原 因 :
宁夏大古 物流有 限公 司 2021年 度处于停止经 营 、待破 产状
态 ,故 公 司未将其 纳 入 评价 范 围 。
纳 入 评 价 范 围单位 资产 总额 占公 司合 并 财 务 报 表 资产 总额
的 99.89%,营 业 收 入 合计 占公 司合并财 务报 表 营业 收 入 总额 的
2
100%。
2.报 告期 内,纳 入 内部控制评价范 围的主 要业务和事项
纳入 评价范 围的主要业 务和事项 包括 :风 险管理、组 织架构 、
人力资源、社会责任 、企业文化、资金运 营、采 购业 务 、存货管
理、工程项 目、 固定资产 管理、财务报告、全 面预算、内部信息
传递、信 息系统 、 内部 审计 、对子公 司的管理 、铁路业 务管理、
葡萄酒业 务管理 、供应链服务等。
3.报 告期 内,纳 入 内部 控制评价范 围的高风险领域
重点关注 的高风险领域包括 :资 金运营、采购业 务 、财务报
告、合 同管理 、铁路业 务管理 、葡萄酒业 务管理 、供应链服务。
上述纳入 评价 范围的单位 、业 务和事 项 以及 高风险领域涵盖
了公 司 目前经 营管理 的主 要方面 ,不 存在重大遗 漏 。
(二 )内 部控 制评价 的程 序和 方法
1.内 部控制评价 的程序
公 司内部控 制评价 工作程序包含制定 工作方案 、设计 与执行
的有效性分析 、牡 样测试 、编制 内部控 制评价底稿 、形成 《内部
控制评价报告》和 《内部控制评价缺 陷汇总表 》。
公 司根据 内部控 制评价 工作方案 ,按 计划完成 内部控制评价
工作 ,在 对设 计与执 行的有 效性进行分析 时 ,以 公 司内部
控制体
系文件为依 据 ,按 照文 件规定 的各业 务流程 步骤和 控制程序 ,分
析所 要评价 的 内部控 制制 度及流程 是否 在所有 关键控 制 点上 符
合 内部控制原则 ,能 够有 效实现 内部控制 目标 ;依 据设计有效的
内部控制文 件 ,编 制各业 务流程 评价底稿 ,明 确评价业 务流程及
具体的控制措施 、所需抽取的样本、测试 步骤等 内容 ,通 过现场
3
牡样 等 ,对 照控制措施 ,依 据测试步骤实施测试 并如实记录测试
结果 ,填 写评价底稿 ,对 内部控制运行有效性完成评价 。
根据评价 底稿记 录及评价过程 ,编 制公 司 《内部控 制 自我评
价报告》,整 理 评价发现 的缺 陷,形 成 《内部 控制评价缺 陷汇总
表》,明 确缺 陷整 改措施及整 改完成 时间,作 为后 续缺 陷整 改的
依据。
2.内 部控制评价的方法
公司 内部控制 评价采取的主要方法为抽 样法及 分析法 ,即 针
对公 司实际业 务流程 ,按 照 该 业 务发生频 率及 固有风险的 高低 ,
从全年发 生 的总体 样本 中牡取 一定数量的样 本 ,根 据对应的 内部
控制流程要求及管理 制度 ,对 业 务流程控 制的设计 及运行有效性
作出评价 。
(三 )内 部 控制 评价 工作依据及 内部 控 制缺 陷认
定标 准
1.内 部控制 评价 工 作依 据
公司依 据企业 内部控制规范体系、公 司内部 控制管理制度和
评价手册 组 织开展 内部控制评价 工作 ,公 司董事会根据企业 内部
控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和 一般缺陷的认定要 求 ,结
合公司规模 、行业 特征 、风险偏好和风险承受度等因素 ,区 分财
务报告 内部控 制和非财 务报告 内部控制 ,研 究确定 了适用 于本公
司的内部控制缺陷具体认定标准 ,并 与以前年度保 持 一致 。
2,公 司确定的 内部控制缺陷认定标准
(1)财 务报告 内部控 制缺陷认定标准
公 司确定 的财务报告 内部 控制缺陷评价定量标 准 :按 错报影
响公 司 当期营业 收入 、净利润 、净资产的比例及金额确定 ;
4
公司确定的财务报告 内部 控制缺陷评价的定 性标准 :按 控制
环 境是否有效 、错报给公 司带来的负面影 响程度进行确定。
缺陷
定 量标 准 定性标准
类别
①公司董事、监事和商级管理人 员舞弊
错 报 ≥ 营 业 收 入 1o%或
;
②注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,但 公司内
500万 元
部控制在运行过程 中未能发现该错报 ;
◎公司审计委员会和 内部审计机构对 内部控制的监督无
重大 错 报 ≥ 利 润 总 额 10%或
· 效
500万 元
:
缺陷
④ 已经发现并报告给管理层的重大缺陷未得到改正 ;
◎公司因财务报告存在重大会计差错或者虚假记载 ,被 监
错报 ≥净 资产 5%或 500万
管部门责令改正,公 司股票停牌或直接影响公司重大项 目
兀
的实施。
营业 收入 5%或 200万 元≤ ①注册会计师发现当期财务报告存在重要错报,但 内部控
错 报 <营 业 收 入 10%或 制在运行过程中未能发现该错报 :
500万 元 ② 已经发现并报告给管理层的重要缺陷未得到改正 ;
③审计委员会和内部审计机构对 内部控制的监督存在重
重要 利润总额 5%或 200万 元 ≤ 要缺陷 ;
缺陷 错 报 (利 润 总 额 10%或 ④南风险的领域不相容职务未分离;存 在未经授权/审 批
500万 元 的业务操作;对 特殊业务没有遵循会计操作准则也没有补
偿性控制 ;
净资产 1%或 200万 元≤错 ⑤公司股票因财务报告重要会计差错出现异常波动,被 监
报(净 资产 5%或 500万 元 管部门通报批评。
错 报 (营 业 收 入 的 5%或
200万 元
一般 错 报 (利 润 总额 的 5%或
不 构成重大缺 陷或重要缺陷的其他 内部控制 缺 陷。
缺陷 200万 元
错报 (净 资产 的 1%或 200
万元
(2)非 财务报告 内部控制缺陷认定标准
公 司确定的非财务报告 内部控 制缺陷评价的定量标准 :按 直
接财务损 失大小进 行确定 ;
公 司确定的非财务报告 内部控制缺陷评价 的定性标准 :按 控
制环 境是否有 效 、错报给公 司带来的负面影响程度 进 行确定。
5
缺陷
定量标准 定性标准
类别
①严重违反国家法律、行政法规和规范性文件,公 司受到
监管部门公开过责或行政处罚 :
“ ”
② 三重一大 事项未经过集体决策程序,或 决策程序不
科学;
◎关键岗位管理人员和技术人员流失严重 ;
重大
损失 ≥500万 元 ④产 品和服务质量出现重大事故 :
缺陷
⑤涉及公司生产经营的重要业务缺乏制度控制或制度系
统失效 :
◎ 内部控制评价的结果是重大缺陷但未得到整改 :
0负 面消息或报道频现,引 起监管部门高度关注,并 在较
长时间内无法消除。
①违反国家法律法规和规范性文件,公 司受到监管部门通
报批评 :
重要
200万 元 ≤损 失 (500万 ②涉及公司生产经营的重要业务制度系统存在较大缺陷 ;
缺陷
兀 ③|内 部控制评价的结果是重要缺陷但未得到整改 :
④媒体出现负面新闻,涉 及局部区域。
0不 构成重大缺陷和重要缺陷的非财务报告 内部控制缺
一般
损失 <200万 元 陷认定为一般缺陷;
缺陷
②媒体出现负面新闻,但 影响不大。
(四 )内 部 控制缺 陷认 定及 整 改情 况
1,财 务报告 内部控制缺 陷认定及整改情况
根据上述财务报告 内部控制缺陷的认定标准 ,报 告期 内公 司
不存在财务报告 内部控制重大缺 陷和重要缺 陷。
2.非 财务报告 内部控制缺陷认定及整 改情况
根据 上 述非财务报 告 内部控制缺 陷的认 定标准 ,报 告期 内 ,
公 司 不存在非财务报告 内部控制重大缺陷 陷。
宁夏西 公司
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