证券代码:000571 证券简称：新大洲A 公告编号：临2009-028
新大洲控股股份有限公司
会计政策变更公告
重要提示：本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、
完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
新大洲控股股份有限公司（以下简称“本公司”）第六届董事会第
八次会议审议通过了《关于会计政策变更的议案》。公司此次会计政策
变更属于公司根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度的要求变
更会计政策。现将会计政策变更情况公告如下：
一、会计政策变更情况概述
（一）新会计处理方法
根据财政部2009 年6 月11 日《关于印发企业会计准则解释第3
号的通知》（财会[2009]8 号）的规定，高危行业企业按照国家规定提
取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入
“4301 专项储备”科目。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所
有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”
项目反映。煤炭企业在固定资产折旧外计提的维简费，应当比照安全
生产费用的原则处理。本公司的控股子公司内蒙古牙克石五九煤炭（集
团）有限责任公司（以下简称“五九集团公司”），其所属公司呼伦贝
尔市牙星煤业有限公司（以下简称“牙星煤业公司”）对“安全费、维2
简费”二项费用的会计处理方法按该规定进行变更并追溯调整。
（二）原会计处理方法
根据财政部《企业会计准则讲解(2008)》和2008 年12 月26 日颁
布的财会函[2008]60 号《关于做好执行会计准则企业2008 年年报工作
的通知》的规定，高危行业企业按照规定提取的安全生产费用，在所
有者权益“盈余公积”项下以“专项储备”项目单独列报，不再作为
负债列示。煤炭企业在固定资产折旧外计提的维简费，应当比照安全
生产费用的原则处理。本公司的控股子公司五九集团公司和其所属子
公司牙星煤业公司2008 年度按该规定进行了会计处理和账务调整。
二、会计政策变更调整项目及金额
根据子公司五九集团公司和牙星煤业公司对上述事项的调整结
果，本公司合并报表年初数相关科目一并进行了追溯调整，其中调减
递延所得税负债6,283,764.11 元，调增2009 年1 月1 日净资产
6,283,764.11 元，其中调增专项储备19,811,451.48 元，调减未分配利
润14,858,588.61 元，调增少数股东权益1,330,901.24 元。具体调整情
况如下：
（一）合并资产负债表调整项目
单位：元
资产负债表调整项目
2009 年1 月1 日
调整后金额
2009 年1 月1 日
调整前金额
会计政策变更调
整额(增+ 减-)
递延所得税负债 6,283,764.11 -6,283,764.11
非流动负债合计 150,000,000.00 156,283,764.11 -6,283,764.11
负债合计 702,554,288.78 708,838,052.89 -6,283,764.11
专项储备 19,811,451.48 19,811,451.48
未分配利润 170,065,882.58 184,924,471.19 -14,858,588.61
归属于母公司所有者权益合计 1,071,632,911.41 1,066,680,048.54 4,952,862.873
少数股东权益 64,170,451.64 62,839,550.40 1,330,901.24
所有者权益合计 1,135,803,363.05 1,129,519,598.94 6,283,764.11
（二）合并净资产和净利润调整项目
单位：元
差异项目 2009 年1 月1 日净资产2008 年1 月1 日净资产 2008 年净利润
原合并报表数 1,129,519,598.94 1,073,208,872.73 57,321,205.10
追溯调整影响合计 6,283,764.11 8,768,418.54 7,453,963.32
调整2008 年计提与
使用安全费差额
2,277,935.81 2,277,935.81
调整2008 年计提与
使用维简费差额
7,660,681.94 7,660,681.94
调整递延所得税负
债2008 年影响数
4,426,613.06 6,911,267.49 -2,484,654.43
调整2008 年专项储
备差额影响数
-7,833,618.51
少数股东损益 -1,578,749.43
少数股东权益 1,330,901.24 1,857,151.05
调整后合并报表数 1,135,803,363.05 1,081,977,291.27 64,775,168.42
注：1、本公司的控股子公司五九集团公司及其所属公司牙星煤业公司，
根据上述会计政策的变更情况对安全费和维简费的计提与使用的会计
核算进行了追溯调整，调增五九集团公司与牙星煤业公司2008 年1 月
1 日的合并净资产8,768,418.54 元，调减递延所得税负债8,768,418.54
元；根据该项调整，本公司合并报表相应调减递延所得税负债
8,768,418.54 元，调增2008 年1 月1 日的净资产8,768,418.54 元，其
中，调增专项储备27,645,069.99 元，调减年初未分配利润20,733,802.50
元，调增少数股东权益1,857,151.05 元。
2、因上述会计政策的变更，本公司的控股子公司五九集团公司及
其所属公司牙星煤业公司，将2008 年规定计提的安全费、维简费从盈
余公积中追溯冲回，转入成本列支，同时将当年已使用的安全费、维4
简费冲减专项储备，相应影响五九集团公司2008 年度合并净利润调增
7,453,963.32 元，2008 年度专项储备调减9,938,617.75 元，递延所得税
负债调减6,283,764.11 元。本公司合并报表相应调增2008 年度净利润
7,453,963.32 元， 其中调增归属于母公司所有者的净利润为
5,875,213.89 元，调增少数股东损益1,578,749.43 元；同时调减本公司
合并报表2008 年度专项储备7,833,618.51 元，调减少数股东权益
2,104,999.24 元，调减递延所得税负债6,283,764.11 元。
以上共调增本公司合并报表2009 年1 月1 日净资产6,283,764.11
元， 其中， 调增专项储备19,811,451.48 元， 调减未分配利润
14,858,588.61 元，调增少数股东权益1,330,901.24 元。
三、公司独立董事发表的独立意见
本公司独立董事周福康、冯大安、谭劲松发表独立意见认为：本
次追溯调整是合理的，符合国家颁布的企业会计准则及其解释的规定。
四、备查文件
1、新大洲控股股份有限公司第六届董事会第八次会议决议；
2、财政部《关于印发企业会计准则解释第3 号的通知》（财会
[2009]8 号）。
特此公告。
新大洲控股股份有限公司董事会
2009 年8 月13 日
