*ST大洲：内部控制审计报告2020-04-30
新大洲控股股份有限公司
内部控制审计报告
2019 年 12 月 31 日
内部控制审计报告
信会师报字[2020]第 ZA12019 号
新大洲控股股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们审计了新大洲控股股份有限公司（以下简称“新大洲控
股”）2019 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企
业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评
价其有效性是新大洲控股董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的，可能导致不能及时防止和发现并
纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
我们在内部控制审计过程中发现，新大洲控股财务报告内部控制
存在以下重大缺陷：
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（一）2018 年度为新大洲控股原第一大股东实际控制人及其关
联方违规提供担保，除张天宇担保案，经黑龙江省高级人民法院 2019
年 10 月 22 日签发的《民事判决书》（（2019）黑民终 536 号）终
审判决，新大洲控股无需对张天宇借款承担担保责任外，截止本年度
资产负债表日其他二宗违规担保案尚在仲裁和审理之中。
（二）2018 年度新大洲控股原第一大股东及关联方违规非经营
性占用新大洲控股资金，截止本年度资产负债表日非经营占用余额仍
达 552,549,938.95 元，其中：新大洲控股全资子公司上海恒阳 2019
年因上年度向恒阳牛业采购后销售给上海时迅农业科技发展有限公
司的一批大宗牛肉退回，导致恒阳牛业新增占用新大洲控股资金
39,402,989.77 元。
（三）预付账款无法判断其商业实质
1、新大洲控股全资子公司宁波恒阳食品有限公司 2019 年 6 月
预付大连宏丰永泰贸易有限公司 2,000.00 万元、上海和农食品贸易有
限公司 500.00 万元，合计 2,500.00 万元，系自上海朴道供应链管理
有限公司与浙江舟山普泰食品有限公司收回等额预付账款转付；2019
年 12 月自大连宏丰永泰贸易有限公司与上海和农食品贸易有限公司
收回上述 2,500.00 万元后又分别转付上海朴道供应链管理有限公司
1,500.00 万元、浙江舟山普泰食品有限公司 1,000.00 万元，我们无法
判断上述资金往来的商业实质以及新大洲控股与大连宏丰永泰贸易
有限公司、上海和农食品贸易有限公司、上海朴道供应链管理有限公
司和浙江舟山普泰食品有限公司是否存在关联方关系。
2、2019 年 1 月，新大洲控股所属子公司恒阳香港发展有限公司
分 别 以 采 购 牛 肉 名 义 转 账 支 付 VIRTUE B TRADING CO. 与
TOGETHER (HK) INTERN 二家香港公司 200.00 万美元和 100.00 万
美元，截止目前尚未回货，也未回款，我们无法就该项交易的商业实
质获取充分、适当的审计证据
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新大洲控股已全部识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部
控制评价报告中。在新大洲控股 2019 年财务报表审计中，我们已考
虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
五、财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷，及其对实现控制目标的影响，
新大洲控股 2019 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国上海 二〇二〇年四月二十八日
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