广东甘化科工股份有限公司
2023 年半年度报告
2023 年 08 月
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担
个别和连带的法律责任。
公司负责人黄克、主管会计工作负责人陈波及会计机构负责人(会计主管
人员)徐佳君声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本次半年报的董事会会议。
本报告中所涉及的公司未来计划等前瞻性描述不构成公司对投资者的实
质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解
计划、预测与承诺之间的差异，敬请投资者注意投资风险。
公司已在本报告的“第三节 管理层讨论与分析”之“十、公司面临的风
险和应对措施”部分详细阐述了公司可能面对的主要风险，敬请投资者仔细
阅读。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ....................................... 1
第二节 公司简介和主要财务指标 ..................................... 5
第三节 管理层讨论与分析 ........................................... 8
第四节 公司治理 ................................................... 20
第五节 环境和社会责任 ............................................. 22
第六节 重要事项 ................................................... 25
第七节 股份变动及股东情况 ......................................... 33
第八节 优先股相关情况 ............................................. 38
第九节 债券相关情况 ............................................... 39
第十节 财务报告 ................................................... 40
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备查文件目录
在本公司证券事务部备有下列文件供股东查询：
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并
盖章的财务报表；
（二）报告期内在《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《上海证
券报》及巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)公开披露过的所有公司文
件的正本及公告的原稿；
（三）载有法定代表人签名的半年度报告。
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释 义
释义项 指 释义内容
公司、本公司、上市公司 指 广东甘化科工股份有限公司
江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司 指 公司原名
控股股东、大股东 指 德力西集团有限公司
升华电源 指 公司全资子公司四川升华电源科技有限公司
沈阳含能 指 公司控股子公司沈阳含能金属材料制造有限公司
沈阳非晶 指 公司控股子公司沈阳非晶金属材料制造有限公司
沈阳超能 指 沈阳超能新材科技有限公司
四川甘华、甘华电源 指 公司全资子公司四川甘华电源科技有限公司
四川德芯源 指 四川德芯源电子科技有限公司
升华源 指 深圳升华源科技有限公司
甘科物业 指 江门甘科物业管理有限公司
北京惠风 指 北京惠风联合防务科技有限公司
锴威特 指 苏州锴威特半导体股份有限公司
"三旧"改造 指 旧城镇、旧厂房、旧村庄改造
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
深交所 指 深圳证券交易所
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
2023 年 6 月 27 日公司 2022 年度股东大会审议通过的
《公司章程》 指
《公司章程》
元、万元 指 人民币元、人民币万元
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 甘化科工 股票代码 000576
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 广东甘化科工股份有限公司
公司的中文简称（如有） 甘化科工
公司的外文名称（如有） Guangdong Ganhua Science & Industry Co., Ltd.
公司的外文名称缩写（如有） GHSI
公司的法定代表人 黄克
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 陈波 龚健鹏
联系地址 广东省江门市甘化路 62 号 广东省江门市甘化路 62 号
电话 （0750）3277650、3277651 （0750）3277651、3277650
传真 （0750）3277666 （0750）3277666
电子信箱 cb@gdganhua.com gjp@gdganhua.com
三、其他情况
1、公司联系方式
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在
报告期是否变化
□适用 不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在
报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度
报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
3、其他有关资料
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其他有关资料在报告期是否变更情况
□适用 不适用
四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 否
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减
营业收入（元） 201,901,213.66 180,386,695.40 11.93%
归属于上市公司股东的净利润（元） 36,502,360.83 33,419,174.86 9.23%
归属于上市公司股东的扣除非经常性损
32,667,498.08 30,139,287.54 8.39%
益的净利润（元）
经营活动产生的现金流量净额（元） -59,877,077.54 -35,936,993.79 -66.62%
基本每股收益（元/股） 0.0839 0.0770 8.96%
稀释每股收益（元/股） 0.0836 0.0766 9.14%
加权平均净资产收益率 2.06% 2.03% 0.03%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减
总资产（元） 2,026,853,752.31 2,006,682,867.51 1.01%
归属于上市公司股东的净资产（元） 1,801,325,709.01 1,754,753,747.99 2.65%
五、境内外会计准则下会计数据差异
1、同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润
和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报
告中净利润和净资产差异情况。
2、同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润
和净资产差异情况
□适用 不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报
告中净利润和净资产差异情况。
六、非经常性损益项目及金额
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适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -4,793.19
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0.00
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 1,412,764.84
助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 4,020,861.15 主要系理财收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
-998,353.40
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00
对外委托贷款取得的损益 0.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
0.00
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
0.00
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 0.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 858.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目 262,458.18
减：所得税影响额 806,108.39
少数股东权益影响额（税后） 52,825.14
合计 3,834,862.75
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
适用 □不适用
其他符合非经常性损益定义的损益项目为个人所得税手续费返还
262,458.18 元。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非
经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
（一）主要业务
公司主营业务为电源及相关产品、高性能特种合金材料制品等军工产品
的研发、生产、销售。
1、电源及相关产品业务
公司电源及相关产品业务由全资子公司升华电源和四川甘华承担。
升华电源专业从事高效率、高可靠性、高功率密度电源产品的开发设计、
生产、销售与服务，已经建成了可靠性高、质量稳定、技术先进、应用范围
广泛、规格品种齐全的电源产品线，致力于为客户提供可靠优质的电源全面
解决方案。升华电源生产的电源属于“电源变换器”，其作用是完成不同制
式电能间的转换。当电子设备对于电压及电流提出各种各样的特殊要求而供
电环境不能满足其多样化需求时，需要通过电源变换器把可获取的电能制式
转换为电子设备需要的制式。升华电源以模块电源系统和定制电源系统两大
类产品，主要服务于机载、舰载、弹载等多种武器平台，主要客户涵盖国内
知名军工企业、军工科研院所、军工厂等。升华电源是国家高新技术企业，
国家级专精特新“小巨人”单位，四川省瞪羚企业，各项军工资质齐全，被
认定为四川省企业技术中心，经过多年的技术和经验积累，已完成多类电源
产品的系列化研制，部分产品性能指标达到了国际一流企业的技术水平。升
华电源依靠先进的技术、优质的产品和优良的服务，形成相应的品牌优势，
积累了一定的客户,具备较强的竞争实力。
四川甘华主要从事电力设备、蓄电池、电子元器件、电子产品及配件等
产品的研发、销售业务，目前致力于电源相关产品及前瞻电源技术的研发、
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推广及应用。
2、高性能特种合金材料制品业务
公司高性能特种合金材料制品业务由控股子公司沈阳含能和沈阳非晶承
担。
沈阳含能主要承担各种规格钨合金预制破片的研发及制造，产品系列涵
盖钨柱、钨环、钨球等，特性为高密度、抗拉强度大、弹性模量高、热膨胀
系数低以及良好的导热性、导电性等，主要应用于国防科技领域，为海、陆、
空、火箭、战略支援等多部队装备的炮弹、火箭弹及导弹产品进行配套。沈
阳含能拥有军工相关资质，同时是辽宁省高新技术企业，辽宁省首批新型创
新主体“瞪羚企业”。产品性能良好，获得军方认可，已与多家兵工厂建立
了良好的合作关系，是部分常规炮弹及新型火箭弹预制破片的主要供应商。
沈阳非晶主要从事非晶合金材料研发、制造、销售等业务，产品为非晶
合金复合体，主要应用于军工、航空航天、石油化工等领域。公司通过与高
等院校及科研院所开展产学研合作，对非晶合金技术创新、工艺优化和应用
研究方面开展深入研究，并在多个研制任务获得应用。
（二）报告期经营情况概述
2023 年上半年，国内经济形势错综复杂，经济下行压力较大。面对严峻
的经济形势，公司直面经营中的困难与阻力，在董事会的领导下，紧紧围绕
发展规划及年度总体经营目标，扎实推进各项工作任务，取得较好成效，保
持了公司运营总体稳中有进的态势。
1、总体经营情况
2023 年上半年，公司共完成营业收入 2.02 亿元，同比增长 11.93%；实
现归属于上市公司股东的净利润 3,650.24 万元，同比增长 9.23%。截至 2023
年 6 月 30 日，公司总资产 20.27 亿元，归属于上市公司股东的净资产 18.01
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亿元。
2、主要工作进展
报告期内，升华电源一方面加强质量、成本管控，确保产品订单及时交
付；另一方面紧跟行业和技术发展趋势，加强研发队伍建设，坚持自主研发
和创新，增强了企业的市场竞争能力和发展后劲。沈阳含能推行“躲峰用谷
节电”、优化产品工艺等降本增效措施，努力控制生产成本；同时积极拓展市
场，向新品种、新领域发力，并取得一定成效。沈阳非晶稳步实施科研任务，
推进信息化、精细化管理，提升管理效能，各项工作有序开展。
二、核心竞争力分析
报告期内，公司主营业务为电源及相关产品、高性能特种合金材料制品
的研制、销售等军品业务。公司承担军品业务的子公司分别为升华电源、沈
阳含能和沈阳非晶。报告期期内，公司核心竞争力未发生重大变化。
1、升华电源是国内领先的特种电源供应商，拥有 10 余年的深厚技术基
础沉淀，技术水平高，自主创新能力强，拥有多项发明专利和实用新型专利，
拥有一批高素质、高水平、充满活力、具有创新精神的专业人才，具有高水
平的技术研发能力，完善的技术平台和高品质的制造优势，拥有国内多家军
工企业、军工科研院所、军工厂等优质客户，产品配套国内主战型号装备。
随着国家对装备“自主可控”要求的提升，全国产化产品需求强烈，升华电
源也积极布局全国产化电源市场，致力于为客户提供专业化、个性化的电源
产品，其中高效率、高可靠性、高功率密度的模块电源、定制电源产品深受
客户认可。
2、沈阳含能通过引进先进生产技术和研究成果，推动新材料、新工艺、
新产品的开发与应用，保证了公司的产品质量和工艺水平的领先，在钨合金
预制破片领域具有相对稳定的竞争优势。
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3、沈阳非晶目前处于成长期，为新型亚稳金属材料研发与产业化的军民
融合型国家高新技术企业。非晶合金材料是一类具有冲击诱发化学反应的先
进活性材料，具有高强度、高硬度的特点，在国防领域，对装备设计、打击
能力具有颠覆性作用。近年来，我国进行了系列非晶活性材料的研究、仿制，
沈阳非晶将非晶合金材料作为多功能含能金属材料使用的技术为国内领先，
通过与国内重点军工企业、科研院所及高等院校深化战略合作，将非晶合金
先进核心技术实现产业化转化，部分材料已在装备配套中应用，并在试验过
程中表现出优异的性能。
截至 2023 年半年度末，公司 3 家主要控股子公司共拥有发明专利、实用
新型专利及软件著作权等合计 139 项。升华电源、沈阳含能和沈阳非晶均具
备国家认证的从事军工产品研发和生产所需的各项资质证书，建立了完备的
质量管理体系，与多所企业科研院所等相关单位深入合作，自主研发能力不
断提升，升华电源、沈阳含能和沈阳非晶的产品已经在军工众多项目中应用，
稳定可靠的产品品质获得了广泛的认可。
公司一方面通过与子公司搭建协同发展平台，针对军品客户和民用客户
对产品进行个性化定制和技术的敏捷开发，形成了一系列电源产品和高性能
特种合金材料制品的专有技术和提供解决方案的能力；另一方面贯彻公司发
展战略，积极拓展对外投资业务，以此来丰富现有产品结构，推动产业升级，
提升公司竞争能力。公司将继续贯彻公司发展战略，利用上市公司平台优势，
把握机遇，整合资源，聚焦电源及相关产品、高性能特种合金材料制品为核
心的重点产业，在资金、人员等资源配置方面倾斜，全力支持军工科研生产
活动，不断提升其综合竞争实力，驱动公司盈利水平的提升。
三、主营业务分析
概述
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参见“一、报告期内公司从事的主要业务”相关内容。
主要财务数据同比变动情况
单位：元
本报告期 上年同期 同比增减 变动原因
营业收入 201,901,213.66 180,386,695.40 11.93%
营业成本 78,605,006.64 81,512,834.09 -3.57%
销售费用 15,962,655.41 22,551,943.79 -29.22%
管理费用 25,384,119.48 26,159,193.84 -2.96%
本期存款利息收入增
财务费用 -29,101.59 369,774.50 -107.87%
加。
1、本期研发费用加计
扣除增加，所得税费
所得税费用 1,597,103.46 4,667,322.27 -65.78% 用减少；2、甘化母公
司因亏损计提递延所
得税资产增加。
本期加大研发投入，
研发投入 43,385,491.34 21,305,764.55 103.63%
提升技术竞争力。
经营活动产生的现金 本期支付的各项税费
-59,877,077.54 -35,936,993.79 -107.61%
流量净额 金额增加。
投资活动产生的现金
132,883,164.89 108,033,777.78 23.00%
流量净额
上期收到员工股权激
筹资活动产生的现金 励认缴款，筹资活动
-5,264,468.18 -308,557.43 -1,606.16%
流量净额 流入金额增加，本期
无此事项。
现金及现金等价物净
67,752,010.79 71,801,600.72 -5.64%
增加额
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
营业收入构成
单位：元
本报告期 上年同期
同比增减
金额 占营业收入比重 金额 占营业收入比重
营业收入合计 201,901,213.66 100% 180,386,695.40 100% 11.93%
分行业
制造业 198,744,351.82 98.44% 147,094,650.71 81.54% 35.11%
贸易 0.00 0.00% 28,483,620.72 15.79% -100.00%
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其他 3,156,861.84 1.56% 4,808,423.97 2.67% -34.35%
分产品
制糖产品 27,632,780.43 15.32% -100.00%
高性能特种合金
62,017,073.86 30.72% 40,099,165.96 22.23% 54.66%
材料制品
电源及相关产品 136,727,277.96 67.72% 107,846,325.04 59.79% 26.78%
其他 3,156,861.84 1.56% 4,808,423.97 2.67% -34.35%
分地区
国内 201,901,213.66 100.00% 180,386,695.40 100.00% 11.93%
占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品或地区情况
适用 □不适用
单位：元
营业收入比上年 营业成本比上年 毛利率比上
营业收入 营业成本 毛利率
同期增减 同期增减 年同期增减
分行业
制造业 198,744,351.82 77,282,995.27 61.11% 35.11% 51.49% -4.21%
分产品
高性能特种合
62,017,073.86 44,147,490.37 28.81% 54.66% 66.04% -4.88%
金材料制品
电源及相关产
136,727,277.96 33,135,504.90 75.77% 26.78% 31.97% -0.95%
品
分地区
国内 201,901,213.66 78,605,006.64 61.07% 14.99% -0.49% 6.06%
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下，公司最近 1 期
按报告期末口径调整后的主营业务数据
□适用 不适用
四、非主营业务分析
适用 □不适用
单位：元
金额 占利润总额比例 形成原因说明 是否具有可持续性
主要系银行理财收益和
投资收益 7,945,546.65 21.16% 否
权益法公司投资收益。
主要系结转上期银行理
公允价值变动损益 -997,719.19 -2.66% 否
财浮盈。
本期对库龄较长的存货
资产减值 -3,396,387.54 -9.04% 否
计提跌价准备所致。
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营业外收入 29,470.56 0.08% 否
营业外支出 31,414.03 0.08% 否
资产处置收益 -4,793.19 -0.01% 否
五、资产及负债状况分析
1、资产构成重大变动情况
单位：元
本报告期末 上年末
占总资产比 占总资产比 比重增减 重大变动说明
金额 金额
例 例
本期购买存单金
货币资金 223,985,361.36 11.05% 141,639,744.87 7.06% 3.99%
额增加。
本期军品收入规
应收账款 246,862,379.10 12.18% 151,471,551.63 7.55% 4.63% 模增长，应收账
款相应增加。
存货 150,939,344.30 7.45% 159,144,000.01 7.93% -0.48%
投资性房地产 22,217,779.57 1.10% 22,577,561.65 1.13% -0.03%
长期股权投资 183,358,681.07 9.05% 164,439,177.20 8.19% 0.86%
固定资产 66,982,010.45 3.30% 57,770,822.39 2.88% 0.42%
在建工程 273,451.33 0.01% -0.01%
使用权资产 55,544,507.31 2.74% 57,660,520.15 2.87% -0.13%
合同负债 2,759,559.19 0.14% 5,520,477.18 0.28% -0.14%
租赁负债 58,939,430.29 2.91% 60,071,068.19 2.99% -0.08%
本期赎回理财产
交易性金融资产 111,192,320.68 5.49% 292,231,491.07 14.56% -9.07%
品金额增加。
应收票据 136,973,213.71 6.76% 156,156,288.85 7.78% -1.02%
商誉 718,624,779.20 35.46% 718,624,779.20 35.81% -0.35%
2、主要境外资产情况
□适用 不适用
3、以公允价值计量的资产和负债
适用 □不适用
单位：元
计入权益的 本期计
本期公允价 本期购买 本期出售
项目 期初数 累计公允价 提的减 其他变动 期末数
值变动损益 金额 金额
值变动 值
金融资产
交易性金
292,231,4 486,850,0 669,236,8 2,345,397 111,192,3
融资产 -997,719.19
91.07 00.00 48.59 .39 20.68
（不含衍
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生金融资
产）
其他权益 22,000,00 22,000,00
工具投资 0.00 0.00
金融资产 314,231,4 486,850,0 669,236,8 2,345,397 133,192,3
-997,719.19 0.00 0.00
小计 91.07 00.00 48.59 .39 20.68
314,231,4 486,850,0 669,236,8 2,345,397 133,192,3
上述合计 -997,719.19 0.00 0.00
91.07 00.00 48.59 .39 20.68
金融负债 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他变动的内容
本期将沈阳超能纳入合并范围，购买日沈阳超能账面有交易性金融资产
2,345,397.39 元，在“其他变动”列示。
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 否
4、截至报告期末的资产权利受限情况
项 目 2023 年 6 月 30 日账面价值 受限原因
货币资金 61,887,970.86 票据保证金、定期存款
应收票据 5,606,462.00 票据质押
固定资产 13,910,025.88 银行贷款额度抵押（期末无借款）
无形资产 625,814.00 银行贷款额度抵押（期末无借款）
投资性房地产 21,529,733.97 银行贷款额度抵押（期末无借款）
合计 103,560,006.71 /
六、投资状况分析
1、总体情况
□适用 不适用
2、报告期内获取的重大的股权投资情况
□适用 不适用
3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况
□适用 不适用
4、金融资产投资
15
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1） 证券投资情况
适用 □不适用
单位：元
计入
本期 权益
最初 会计 期初 公允 的累 本期 本期 报告 期末 会计
证券 证券 证券 资金
投资 计量 账面 价值 计公 购买 出售 期损 账面 核算
品种 代码 简称 来源
成本 模式 价值 变动 允价 金额 金额 益 价值 科目
损益 值变
动
交易
境内 公允
60139 工商 484.0 429.5 - 性金 自有
外股 0.00 价值 0.00
8 银行 0 6 54.44 融资 资金
票 计量
产
期末持有的其他证券投
0.00 -- -- --
资
484.0 429.5 -
合计 0.00 -- 0.00 0.00 0.00 0.00 -- --
0 6 54.44
（2） 衍生品投资情况
□适用 不适用
公司报告期不存在衍生品投资。
5、募集资金使用情况
□适用 不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
七、重大资产和股权出售
1、出售重大资产情况
□适用 不适用
公司报告期未出售重大资产。
2、出售重大股权情况
□适用 不适用
八、主要控股参股公司分析
16
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司类
公司名称 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
型
有色金属合
沈阳含能 金制造、仪
金属材料 器仪表制 30,000,00 163,826,1 126,366,8 50,318,18 9,424,647 8,024,551
子公司
制造有限 造、粉末冶 0.00 22.09 37.30 1.63 .91 .17
公司 金制品制造
及销售
电源变换
四川升华
器、电源模 50,000,00 578,168,8 435,981,0 136,727,2 35,770,21 33,793,23
电源科技 子公司
板、电子元 0.00 36.20 57.32 77.96 6.21 1.60
有限公司
器件
沈阳非晶 非晶合金制 - -
40,000,00 56,541,82 29,335,46 12,794,38
金属材料 子公司 品的研发、 2,523,348 2,524,784
0.00 1.87 9.79 1.68
有限公司 生产、销售 .26 .36
苏州锴威
特半导体 参股公 集成电路开 55,263,15 483,855,4 369,041,7 133,287,3 31,726,00 29,317,59
股份有限 司 发与销售 8.00 21.19 67.41 40.72 7.73 1.15
公司
报告期内取得和处置子公司的情况
适用 □不适用
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩的影响
不会对公司本期和未来财务状况、经
沈阳超能新材科技有限公司 收购
营成果和现金流造成重大影响
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 不适用
十、公司面临的风险和应对措施
1、军品业务市场风险
公司子公司升华电源、沈阳含能及沈阳非晶的产品应用于通信、航空、
航天、武器装备等领域，且其产品下游客户的最终用户主要为军方，军方采
购受国防支出预算、国际国内环境、军方政策影响较大，具有一定的不确定
性；同时用户对产品有着严格的试验、检验要求，单个订单的执行周期可能
较长，也可能存在突发订单增加、订单延迟甚至订单取消的情况，从而使子
公司出现业绩同比大幅波动的风险。
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
应对措施：紧跟军委装备发展的政策变化及部署，紧随部队装备的更新
换代和产品升级，继续稳定与主要客户的良好业务关系，依靠产品竞争优势，
切入重要武器准备平台及重点型号产品；通过优良的产品及优质的服务，提
高客户满意度，提升客户粘性；同时不断加强客户积累，积极拓展新的客户
来降低对现有主要客户的依存度；并适时切入相应民品领域，丰富产品线，
提升整体抗风险能力。
2、经营管理风险
内生性增长和外延式扩张并存的发展模式是公司做大做强的必经之路。
随着经营规模的扩大，参控股企业的增加，对公司战略规划、管理融合、内
部控制、资金统筹等都提出了更高的要求，公司运营管理难度不断提升。若
不能相应提升应变能力和管理水平，实现科学、有效管控，未来的发展可能
会受到限制。
应对措施：公司将一方面利用自身资本市场平台的优势与资源，协助子
公司获取信息、推进项目实施、拓展客户渠道；另一方面要求子公司加强与
高校、科研院所的交流与合作，不断完善技术研发体系，增强自主创新能力，
紧跟市场技术趋势，及时掌握客户需求，通过高技术含量的优质产品与服务，
来保持经营效益的稳定增长。
3、核心技术人员流失的风险
公司涉及的军品业务为技术密集型行业，所拥有的技术成果及技术人才
是其重要核心竞争力之一。目前公司拥有一支水平较高的技术研发团队，具
备良好的研发实力和技术优势，是未来业务持续发展的重要资源。但随着行
业竞争的加剧，不排除未来有核心技术人员流失的风险。
应对措施：优化人才引进与培养策略，完善人才梯队的搭建，推动人才
发展模式转型升级；通过实施股权激励等措施，不断丰富薪酬激励体系，提
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
升员工的企业归属感与忠诚度；同时完善企业保密体系的建设，加强对核心
技术、关键信息的管理和保护，降低核心人才流失带来的风险。
4、商誉减值的风险
公司在收购沈阳含能、升华电源及沈阳非晶的股权进行估值时，对收购
对象未来业绩的持续增长作了预测，但由于经济规律的影响，同时若遇宏观
经济波动、不可抗力、市场竞争形势变化、行业增速下降等冲击因素，存在
经营业绩无法持续增长带来的商誉减值风险。
应对措施：公司将一方面要求子公司加强与高校、科研院所的交流与合
作，不断完善技术研发体系，增强自主创新能力，紧跟市场技术趋势，及时
掌握客户需求，通过高技术含量的优质产品及服务，来保持经营效益的稳定
增长；另一方面将充分发挥上市公司的资本平台及信息资源等优势，大力协
助子公司做好市场拓展，提升竞争能力。
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
投资者参
会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 会议决议
与比例
以现场记名投票和网络投票相结合的表决
2023 年第一 方式审议并通过了如下提案：1、关于拟变
临时股东大 2023 年 1 月 17 2023 年 1 月
次临时股东 35.72% 更会计师事务所的议案；2、关于回购注销
会 日 18 日
大会 公司 2021 年限制性股票激励计划部分授予
限制性股票的议案。
以现场记名投票和网络投票相结合的表决
方式审议并通过了如下提案：1、2022 年
度董事会工作报告；2、2022 年度监事会
工作报告；3、2022 年度报告及年度报告
2022 年度股 年度股东大 2023 年 06 月 2023 年 06 月
35.82% 摘要；4、2022 年度财务报告；5、2022 年
东大会 会 27 日 28 日
度利润分配预案；6、公司《未来三年股东
回报规划（2023-2025 年）》；7、关于续聘
公司 2023 年度审计机构的议案；8、关于
修改《公司章程》的议案。
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
□适用 不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
司景喆 董事会秘书 解聘 2023 年 03 月 03 日 因个人原因辞职
陈波 董事会秘书 聘任 2023 年 03 月 06 日 董事会聘任
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
适用 □不适用
1、股权激励
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（1）根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《2021 年限制性股票激
励计划（草案）》的相关规定，于 2023 年 5 月 4 日办理完成了 6 名离职人员
合计 229,590 股限制性股票的回购注销事宜（占公司 2021 年限制性股票激励
计划授予总量的 5.23%，占回购前公司总股本的 0.05%）。详情请参阅公司于
2023 年 5 月 6 日在《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《上海证券报》
及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于部分限制性股票回购
注销完成的公告》（2023-21）。
（2）公司根据《上市公司股权激励管理办法》及公司《2021 年限制性股
票激励计划（草案）》的相关规定，于 2023 年 6 月办理了 2021 年限制性股
票激励计划首次授予第二个解除限售期及预留授予第一个解除限售期涉及的
股份上市流通手续，本次符合解除限售条件的激励对象共计 66 名，本次解除
限售的限制性股票数量为 125.3585 万股，约占目前公司总股本的 0.28%。详
情请参阅公司于 2023 年 6 月 2 日在《中国证券报》《证券时报》《证券日报》
《上海证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于
公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予第二个解除限售期解除限售股份上
市流通的提示性公告》(2023-31)及《关于公司 2021 年限制性股票激励计划
预留授予第一个解除限售期解除限售股份上市流通的提示性公告》（2023-
32）。
2、员工持股计划的实施情况
□适用 不适用
3、其他员工激励措施
□适用 不适用
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 否
报告期内因环境问题受到行政处罚的情况
对上市公司生产
公司或子公司名称 处罚原因 违规情形 处罚结果 公司的整改措施
经营的影响
无 无 无 无 无 无
参照重点排污单位披露的其他环境信息
无
在报告期内为减少其碳排放所采取的措施及效果
□适用 不适用
未披露其他环境信息的原因
经核查，公司及子公司不属于环境保护部门公布的重点排污单位。
报告期内，公司高度重视环境保护工作，严格遵守国家颁布的法律、法
规及相关行业规范，遵循绿色发展理念，认真落实各项环保管理制度，将环
境保护、节能减排等工作融入日常经营管理中，注重提高员工环境保护意识，
积极开展节能降耗工作，提高资源利用效率，践行企业环保责任；公司下属
生产型企业严格按照监管部门的要求实现排放物有效规范处理、达标排放,报
告期内无环保投诉事件和重大环保责任事故发生。
二、社会责任情况
（一）履行社会责任情况
公司重视履行社会责任，坚持规范运作、在股东和债权人保护、职工权
益保护、供应商、客户权益保护、环境保护和社会公益等方面积极作为，努
力构建和谐社会，实现公司及其权益相关方的共同发展。
22
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1、股东和债权人权益保护
报告期内，根据《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》等法律法
规，公司不断完善公司治理, 切实保障全体股东及债权人的权益。
公司严格按照《公司章程》等规定，召集召开历次董事会、监事会、股
东大会及董事会各专业委员会会议，做到了程序合法合规，形成的决议合法
有效。公司根据规定，及时、准确、真实、完整、公平地披露了公司所有重
大方面的主要信息，保证了公众投资者公平、及时、完整地获得相关信息，
充分保障了投资者的知情权。通过提供网络投票等方式，让更多的股东能够
参加股东大会，确保股东对公司重大事项的知情权、参与权和表决权。
公司奉行稳健、诚信的经营策略。在各项重大经营决策过程中，公司充
分考虑债权人的知情权，降低债权人的投资风险，保证财务状况稳定与公司
资产、资金安全，有效地保护了债权人权益。公司与银行建立了互惠合作关
系，资信状况良好，保持着较低资产负债率水平。
2、职工权益保护
公司以人为本，严格遵守《劳动法》《劳动合同法》等法律法规，尊重
和维护员工的个人权益。公司重视人才培养，定期或不定期组织员工开展培
训，提高员工专业能力；不断完善具竞争力的综合薪酬体系，保有并吸引公
司发展所需的人才；不断将企业的发展成果惠及全体员工，为其缴纳各类社
会保险，构建了和谐的劳资关系，实现员工与企业的共同成长。公司重视企
业文化建设，充分发挥党组织、工会的桥梁、纽带作用，通过节日礼品、入
职周年会及各类团建活动等方式提供员工福利与关怀。
3、供应商、客户权益保护
公司秉承诚信经营、客户至上、互利共赢的理念和原则，积极构建和发
展与供应商、客户的战略合作伙伴关系，共同构筑信任与合作的平台，切实
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
履行公司对供应商、对客户的社会责任。报告期内，公司与供应商和客户之
间的合同履约良好，各方的权益都得到了高度的重视和应有的保护。
4、环境保护
公司高度重视环境保护工作，在生产经营与公司管理中始终坚持保护环
境、协调发展、绿色生产等方针，践行环境保护职责，促进可持续发展。公
司严格按照有关环保法规及相应标准对污染物及废弃物进行有效综合治理，
同时结合内部规章制度，加强管理效力，不断完善设备节能环保工艺，提高
生产效率，推行节能减排措施。
报告期内，公司下属生产型企业严格按照监管部门的要求实现排放物有
效规范处理、达标排放，无环保投诉事件和重大环保责任事故发生。
5、社会公益
公司注重社会价值的创造，自觉把履行社会责任的重点放在积极参加社
会公益活动上，积极投身社会公益慈善事业，努力创造和谐公共关系。报告
期内，公司开展了青葵慈善公益助学、慰问消防队伍等社会公益活动。
(二）巩固拓展脱贫攻坚成果、乡村振兴的情况
公司报告期内未开展脱贫攻坚、乡村振兴工作。
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在
报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司
等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事
项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 不适用
公司报告期不存在控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资
金。
三、违规对外担保情况
□适用 不适用
公司报告期无违规对外担保情况。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说
明
□适用 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 不适用
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
七、破产重整相关事项
□适用 不适用
公司报告期未发生破产重整相关事项。
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
适用 □不适用
诉讼(仲裁)基本情 涉案金额 是否形成 诉讼(仲 诉讼(仲裁)审 诉讼(仲裁)判 披露日
披露索引
况 （万元） 预计负债 裁)进展 理结果及影响 决执行情况 期
原告广东甘化科工
股份有限公司与被
告一江门市人民政
府国有资产监督管
理委员会、被告二
江门市自然资源局
诉讼土地补偿款纠
纷。原告请求：1、
《中国证券
判令被告一继续履
报》《证券
行《江门甘蔗化工 2023 年 2
时报》《证
厂（集团）股份有 月收到江
券日报》
限公司本部厂区"三 门市江海
《上海证券
旧"改造协议书》， 区人民法
报》及巨潮
立即支付原告土地 院一审判
资讯网
补偿款余款 决，驳回
暂无法预计本 （http://w
9678.066434 万元； 公司诉讼 2023 年
次诉讼对公司 ww.cninfo.
2、判令被告一赔偿 9,969.01 否 请求。公 上诉阶段 02 月 17
本期利润或期 com.cn)披
原告利息损失 司已向法 日
后利润的影响 露的《关于
2909385.80 元（从 院递交上
收到广东省
2020 年 8 月 22 日起 诉状及相
江门市江海
暂计至 2021 年 6 月 关材料。
区人民法院
3 日止，实际损失计 目前二审
《行政判决
算至付清补偿款之 尚未开
书》的公
日止，计算方式： 庭。
告》（2023-
96780664.34*285 天
06）
*3.85%/365 天
=2909385.80 元）；
3、判令被告二与被
告一共同承担上述
第 1、2 项诉讼请求
的付款义务；4、本
案诉讼费由被告一
和被告二承担。
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
注：2023 年 8 月，公司收到广东省江门市中级人民法院的《行政判决书》，驳回了公
司就上述事项的上诉请求。详情请参阅公司 2023 年 8 月 12 日在《证券时报》《中国证券
报》《证券日报》《上海证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上刊载的
《关于收到广东省江门市中级人民法院<行政判决书>暨诉讼进展的公告》（2023-40）。
其他诉讼事项
适用 □不适用
诉讼(仲裁)基 涉案金额 是否形成 诉讼(仲 诉讼(仲裁)审 诉讼(仲裁)判
披露日期 披露索引
本情况 （万元） 预计负债 裁)进展 理结果及影响 决执行情况
其他未达重大
诉讼披露标准 320.83 否 - - -
案件合计
九、处罚及整改情况
适用 □不适用
名称/姓名 类型 原因 调查处罚类型 结论（如有） 披露日期 披露索引
《中国证券报》《证券时
报》《证券日报》《上海
证券报》及巨潮资讯网
给予警告，并
被中国证监会立案 2023 年 05 （http://www.cninfo.c
胡煜鐄 董事 亲属短线交易 处以 10 万元罚
调查或行政处罚 月 25 日 om.cn）披露的《关于公
款
司董事长收到行政处罚
决定书的公告》(2023-
23)
整改情况说明
□适用 不适用
公司报告期不存在处罚及整改情况。
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 不适用
十一、重大关联交易
1、与日常经营相关的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
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2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
□适用 不适用
公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。
4、关联债权债务往来
□适用 不适用
公司报告期不存在关联债权债务往来。
5、与存在关联关系的财务公司的往来情况
□适用 不适用
公司与存在关联关系的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信
或其他金融业务。
6、公司控股的财务公司与关联方的往来情况
□适用 不适用
公司控股的财务公司与关联方之间不存在存款、贷款、授信或其他金融
业务。
7、其他重大关联交易
适用 □不适用
公司于 2023 年 4 月 6 日召开第十届董事会第二十二次会议审议通过了
《关于 2023 年度日常关联交易预计的议案》。公司为满足日常业务开展的需
要， 2023 年度将与苏州锴威特半导体股份有限公司进行采购商品、委托开发
等日常关联交易，预计总金额不超过 2,000 万元。公司于 2023 年 3 月离职的
原董事会秘书司景喆先生为锴威特董事，公司与锴威特构成关联关系，本次
28
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交易构成关联交易。
重大关联交易临时报告披露网站相关查询
临时公告名称 临时公告披露日期 临时公告披露网站名称
关于 2023 年度日常关联交易预计的公告 2023 年 04 月 08 日 巨潮资讯网(http://www.cninfo.com.cn)
十二、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况
（1） 托管情况
□适用 不适用
公司报告期不存在托管情况。
（2） 承包情况
□适用 不适用
公司报告期不存在承包情况。
（3） 租赁情况
适用 □不适用
租赁情况说明
经公司第九届董事会第三十六次会议及 2021 年第一次临时股东大会审议
通过，公司全资子公司升华电源与四川升华巨能科技有限公司签署《工业用
房租赁合同》，承租成都市成华区成致路的“工业用房及配套设施一期（1 号
楼）建设”项目的房屋作为生产经营场所，租赁期自 2021 年 9 月 30 日至
2039 年 3 月 14 日。详情请参阅公司分别于 2020 年 12 月 30 日、2021 年 1 月
9 日在《中国证券报》《证券时报》《证券日报》《上海证券报》及巨潮资讯
网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于全资子公司四川升华电源科
技有限公司工业用房租赁暨关联交易的公告》(2020-63)、《2021 年第一次临
时股东大会决议公告》（2021-05）。
除上述事项外，公司未发生、也无以前期间发生但延续到报告期的重大
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
租赁事项。
为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的项目
□适用 不适用
公司报告期不存在为公司带来的损益达到公司报告期利润总额 10%以上的
租赁项目。
2、重大担保
□适用 不适用
公司报告期不存在重大担保情况。
3、委托理财
适用 □不适用
单位：万元
委托理财的资金 逾期未收回的金 逾期未收回理财
具体类型 委托理财发生额 未到期余额
来源 额 已计提减值金额
银行理财产品 自有资金 31,074.54 10,842.61 0 0
合计 31,074.54 10,842.61 0 0
单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
□适用 不适用
委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形
□适用 不适用
4、其他重大合同
□适用 不适用
公司报告期不存在其他重大合同。
十三、其他重大事项的说明
适用 □不适用
报告期内，公司所有重要事项信息披露均发布在《中国证券报》《证券
时 报 》 《 证 券 日 报 》 《 上 海 证 券 报 》 及 巨 潮 资 讯 网
30
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（http://www.cninfo.com.cn）上，刊登的信息如下：
公告编号 公告名称 公告时间 披露主体
中国证券报 B022 版、证券时报 B27 版、证券日
2023-01 关于部分高级管理人员减持计划期限届满的公告 2023-1-6
报 D10 版、上海证券报 24 版、巨潮资讯网
中国证券报 B022 版、证券时报 B27 版、证券日
2023-02 2022 年度业绩预告 2023-1-6
报 D10 版、上海证券报 24 版、巨潮资讯网
中国证券报 B070 版、证券时报 B83 版、证券日
2023-03 2023 年第一次临时股东大会决议公告 2023-1-18
报 D15 版、上海证券报 75 版、巨潮资讯网
关于回购注销部分限制性股票减少注册资本暨通 中国证券报 B070 版、证券时报 B83 版、证券日
2023-04 2023-1-18
知债权人的公告 报 D15 版、上海证券报 75 版、巨潮资讯网
关于公司董事长收到中国证券监督管理委员会立 中国证券报 B040 版、证券时报 B25 版、证券日
2023-05 2023-2-2
案告知书的公告 报 D23 版、上海证券报 55 版、巨潮资讯网
关于收到广东省江门市江海区人民法院《行政判 中国证券报 B010 版、证券时报 B23 版、证券日
2023-06 2023-2-17
决书》的公告 报 D22 版、上海证券报 58 版、巨潮资讯网
中国证券报 B019 版、证券时报 B41 版、证券日
2023-07 第十届董事会第二十一次会议决议公告 2023-3-7
报 D10 版、上海证券报 39 版、巨潮资讯网
关于公司董事会秘书辞职及聘任公司董事会秘书 中国证券报 B019 版、证券时报 B41 版、证券日
2023-08 2023-3-7
的公告 报 D10 版、上海证券报 39 版、巨潮资讯网
中国证券报 B021 版、证券时报 B02 版、证券日
2023-09 关于控股股东所持公司股份解除司法冻结的公告 2023-3-15
报 D30 版、上海证券报 54 版、巨潮资讯网
中国证券报 B099 版、证券时报 B107 版、证券
2023-10 第十届董事会第二十二次会议决议公告 2023-4-8
日报 C61 版、上海证券报 88 版、巨潮资讯网
中国证券报 B099 版、证券时报 B107 版、证券
2023-11 第十届监事会第十七次会议决议公告 2023-4-8
日报 C61 版、上海证券报 88 版、巨潮资讯网
中国证券报 B099 版、证券时报 B107 版、证券
2023-12 2022 年年度报告摘要 2023-4-8
日报 C61 版、上海证券报 88 版、巨潮资讯网
中国证券报 B099 版、证券时报 B107 版、证券
2023-13 关于 2023 年度日常关联交易预计的公告 2023-4-8
日报 C61 版、上海证券报 88 版、巨潮资讯网
中国证券报 B099 版、证券时报 B107 版、证券
2023-14 关于会计政策变更的公告 2023-4-8
日报 C61 版、上海证券报 88 版、巨潮资讯网
中国证券报 B099 版、证券时报 B107 版、证券
2023-15 关于控股股东部分股份质押的公告 2023-4-8
日报 C61 版、上海证券报 88 版、巨潮资讯网
中国证券报 B022 版、证券时报 B40 版、证券日
2023-16 关于公司高级管理人员减持股份的预披露公告 2023-4-15
报 C14 版、上海证券报 215 版、巨潮资讯网
中国证券报 B049 版、证券时报 B154 版、证券
2023-17 关于控股股东所持公司部分股份解除质押的公告 2023-4-19
日报 D83 版、上海证券报 124 版、巨潮资讯网
中国证券报 B227 版、证券时报 B203 版、证券
2023-18 第十届董事会第二十三次会议决议公告 2023-4-22
日报 C127 版、上海证券报 195 版、巨潮资讯网
广东甘化科工股份有限公司 2023 年第一季度报 中国证券报 B227 版、证券时报 B203 版、证券
2023-19 2023-4-22
告 日报 C127 版、上海证券报 195 版、巨潮资讯网
中国证券报 B227 版、证券时报 B203 版、证券
2023-20 关于续聘公司 2023 年度审计机构的公告 2023-4-22
日报 C127 版、上海证券报 195 版、巨潮资讯网
31
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
中国证券报 B031 版、证券时报 B51 版、证券日
2023-21 关于部分限制性股票回购注销完成的公告 2023-5-6
报 C23 版、上海证券报 101 版、巨潮资讯网
中国证券报 B053 版、证券时报 B111 版、证券
2023-22 关于公司董事长收到行政处罚事先告知书的公告 2023-5-9
日报 D54 版、上海证券报 70 版、巨潮资讯网
中国证券报 B079 版、证券时报 B75 版、证券日
2023-23 关于公司董事长收到行政处罚决定书的公告 2023-5-25
报 D16 版、上海证券报 79 版、巨潮资讯网
中国证券报 B002 版、证券时报 B63 版、证券日
2023-24 第十届董事会第二十四次会议决议公告 2023-5-30
报 D22 版、上海证券报 136 版、巨潮资讯网
中国证券报 B002 版、证券时报 B63 版、证券日
2023-25 第十届监事会第十九次会议决议公告 2023-5-30
报 D22 版、上海证券报 136 版、巨潮资讯网
关于公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予
中国证券报 B002 版、证券时报 B63 版、证券日
2023-26 第二个解除限售期解除限售条件成就及预留授予 2023-5-30
报 D22 版、上海证券报 136 版、巨潮资讯网
第一个解除限售期解除限售条件成就的公告
中国证券报 B002 版、证券时报 B63 版、证券日
2023-27 关于授权使用自有闲置资金进行投资理财的公告 2023-5-30
报 D22 版、上海证券报 136 版、巨潮资讯网
中国证券报 B002 版、证券时报 B63 版、证券日
2023-28 关于召开公司 2022 年度股东大会的通知 2023-5-30
报 D22 版、上海证券报 136 版、巨潮资讯网
中国证券报 B082 版、证券时报 B105 版、证券
2023-29 关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告 2023-5-30
日报 C7 版、上海证券报 137 版、巨潮资讯网
中国证券报 B082 版、证券时报 B105 版、证券
2023-30 关于《公司 2022 年度报告》的补充披露公告 2023-5-30
日报 C8 版、上海证券报 137 版、巨潮资讯网
关于公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予
中国证券报 B061 版、证券时报 B85 版、证券日
2023-31 第二个解除限售期解除限售股份上市流通的提示 2023-6-2
报 D49 版、上海证券报 23 版、巨潮资讯网
性公告
关于公司 2021 年限制性股票激励计划预留授予
中国证券报 B061 版、证券时报 A19 版、证券日
2023-32 第一个解除限售期解除限售股份上市流通的提示 2023-6-2
报 D49 版、上海证券报 23 版、巨潮资讯网
性公告
中国证券报 A19 版、证券时报 B131 版、证券日
2023-33 关于部分高级管理人员减持股份的预披露公告 2023-6-7
报 D72 版、上海证券报 115 版、巨潮资讯网
关于补充披露公司 2022 年度委托理财事项的公 中国证券报 B059 版、证券时报 B99 版、证券日
2023-34 2023-6-14
告 报 D40 版、上海证券报 91 版、巨潮资讯网
中国证券报 B019 版、证券时报 B22 版、证券日
2023-35 关于举办 2022 年度网上业绩说明会的公告 2023-6-20
报 D34 版、上海证券报 42 版、巨潮资讯网
中国证券报 B024 版、证券时报 B62 版、证券日
2023-36 2022 年度股东大会决议公告 2023-6-28
报 D34 版、上海证券报 53 版、巨潮资讯网
十四、公司子公司重大事项
□适用 不适用
32
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
1、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
发行 送 公积金
数量 比例 其他 小计 数量 比例
新股 股 转股
一、有限
售条件股 13,372,057 3.02% -1,219,812 -1,219,812 12,152,245 2.75%
份
1、国家
持股
2、国有
法人持股
3、其他
13,372,057 3.02% -1,219,812 -1,219,812 12,152,245 2.75%
内资持股
其中：境
内法人持 2,496,185 0.56% 0 0 2,496,185 0.56%
股
境内自然
10,875,872 2.46% -1,219,812 -1,219,812 9,656,060 2.18%
人持股
4、外资
持股
其中：境
外法人持
股
境外自然
人持股
二、无限
售条件股 429,489,267 96.98% 990,222 990,222 430,479,489 97.25%
份
1、人民
429,489,267 96.98% 990,222 990,222 430,479,489 97.25%
币普通股
2、境内
上市的外
资股
3、境外
上市的外
资股
4、其他
三、股份
442,861,324 100.00% -229,590 -229,590 442,631,734 100.00%
总数
股份变动的原因
适用 □不适用
33
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1、公司于 2023 年 5 月 4 日办理完成了 6 名离职人员合计 229,590 股限
制性股票的回购注销事宜。
2、公司于 2023 年 6 月办理了 2021 年限制性股票激励计划首次授予第二
个解除限售期及预留授予第一个解除限售期涉及的股份上市流通手续，本次
符合解除限售条件的激励对象共计 66 名，本次解除限售的限制性股票数量为
125.3585 万股。
3、公司原董事会秘书司景喆先生于 2023 年 3 月因个人原因辞职，其所
持的公司股份全部锁定半年。
4、根据《深圳证券交易所上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公
司股份及其变动管理业务指引》相关规定，董监高在职期间每年其所持公司
股份总数的 25%为实际可上市流通股份，剩余 75%股份将进行锁定。
股份变动的批准情况
□适用 不适用
股份变动的过户情况
□适用 不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于
公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
适用 □不适用
报告期内，公司注销了 229,590 股限制性股票，由于股份变动数量占期
末总股本比例极小，股份变动对最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归
34
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
属于公司普通股股东的每股净资产等指标影响极小。
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 不适用
2、限售股份变动情况
适用 □不适用
单位：股
期初限售股 本期解除 本期增加限 期末限售股
股东名称 限售原因 解除限售日期
数 限售股数 售股数 数
2023 年 5 月 4 日回
购注销了 229,590
限制性股票激励计
股权激励限售股 3,214,233 1,483,175 0 1,731,058 股；2023 年 6 月 6
划的限制性股票。
日，解除限售
1,253,585 股 。
根据相关法律法规
的规定，董监高在
每年所持股份的
职期间每年其所持
25%解除限售，任
公司股份总数的
高管锁定股 7,661,639 0 263,363 7,925,002 期届满后六个月后
25%为实际可上市
所持股份全部解除
流通股份，剩余
限售。
75%股份将进行锁
定。
合计 10,875,872 1,483,175 263,363 9,656,060 -- --
二、证券发行与上市情况
□适用 不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先股股东总
27,903 0
数 数（如有）（参见注 8）
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况
报告期 持有有限 持有无限 质押、标记或冻结情况
报告期末持
持股比 内增减 售条件的 售条件的
股东名称 股东性质 有的普通股
例 变动情 普通股数 普通股数 股份状态 数量
数量
况 量 量
德力西集团 境内非国有
41.80% 185,000,000 质押 40,000,000
有限公司 法人
谢慧明 境内自然人 2.89% 12,789,268
冯骏 境内自然人 2.34% 10,348,119 7,761,089 2,587,030
胡成中 境内自然人 1.43% 6,350,000
35
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
黄炜 境内自然人 0.61% 2,700,033
陶昌梅 境内自然人 0.52% 2,323,300
香港中央结
境外法人 0.47% 2,096,393
算有限公司
周丽 境内自然人 0.43% 1,923,000
孙茂林 境内自然人 0.42% 1,837,800
中华联合人
寿保险股份
有限公司－ 其他 0.41% 1,810,400
传统保险产
品
战略投资者或一般法人因配
售新股成为前 10 名普通股
公司无作为战略投资者或一般法人参与配售新股成为前 10 名的股东。
股东的情况（如有）（参见
注 3）
上述股东中，胡成中为公司控股股东德力西集团有限公司实际控制人，与德力西集团有限
上述股东关联关系或一致行
公司为一致行动人；除此之外，公司未知其他股东之间是否存在关联关系，也未知其他股
动的说明
东是否属于《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人。
上述股东涉及委托/受托表
决权、放弃表决权情况的说 上述股东不涉及委托/委托表决权、放弃表决权的情况。
明
前 10 名股东中存在回购专 广东甘化科工股份有限公司回购专用证券账户为公司回购股份设立的专用证券账户，持有
户的特别说明（如有）（参 公司股票 4,482,462 股，在前 10 名股东中排名第 5，该回购专用证券账户中的股份不享
见注 11） 有股东大会表决权、利润分配、公积金转增股本、配股、质押等权利。
前 10 名无限售条件普通股股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量
股份种类 数量
185,000,0
德力西集团有限公司 185,000,000 人民币普通股
00
12,789,26
谢慧明 12,789,268 人民币普通股
8
胡成中 6,350,000 人民币普通股 6,350,000
黄炜 2,700,033 人民币普通股 2,700,033
冯骏 2,587,030 人民币普通股 2,587,030
陶昌梅 2,323,300 人民币普通股 2,323,300
香港中央结算有限公司 2,096,393 人民币普通股 2,096,393
周丽 1,923,000 人民币普通股 1,923,000
孙茂林 1,837,800 人民币普通股 1,837,800
中华联合人寿保险股份有限
1,810,400 人民币普通股 1,810,400
公司－传统保险产品
前 10 名无限售条件普通股
上述股东中，胡成中为公司控股股东德力西集团有限公司实际控制人，与德力西集团有限
股东之间，以及前 10 名无
公司为一致行动人；除此之外，公司未知其他前 10 名无限售条件普通股股东之间，以及
限售条件普通股股东和前
其他前 10 名无限售条件普通股股东和其他前 10 名普通股股东之间是否存在关联关系或属
10 名普通股股东之间关联
于《上市公司收购管理办法》中规定的一致行动人。
关系或一致行动的说明
前 10 名普通股股东参与融 前 10 名股东中，德力西集团有限公司通过财通证券股份有限公司客户信用交易担保证券
36
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
资融券业务情况说明（如 账户持有公司股份 35,000,000 股，占公司总股本的 7.91%。谢慧明通过西南证券股份有
有）（参见注 4） 限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股份 12,139,968 股，占公司总股本的
2.74%；黄炜通过申万宏源证券有限公司客户信用交易担保证券账户持有公司股份
2,700,033 股，占公司总股本的 0.61%。
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是
否进行约定购回交易
□是 否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未
进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体
可参见 2022 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
37
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第八节 优先股相关情况
□适用 不适用
报告期公司不存在优先股。
38
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第九节 债券相关情况
□适用 不适用
39
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东甘化科工股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 223,985,361.36 141,639,744.87
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 111,192,320.68 292,231,491.07
衍生金融资产
应收票据 136,973,213.71 156,156,288.85
应收账款 246,862,379.10 151,471,551.63
应收款项融资
预付款项 18,250,585.23 2,576,171.12
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 5,388,500.61 3,567,612.39
其中：应收利息 400,274.00
应收股利
买入返售金融资产
存货 150,939,344.30 159,144,000.01
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 555,645.54 555,645.54
其他流动资产 5,835,550.75 4,259,768.85
流动资产合计 899,982,901.28 911,602,274.33
非流动资产：
40
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 5,260,610.02 5,260,610.02
长期股权投资 183,358,681.07 164,439,177.20
其他权益工具投资 22,000,000.00 22,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 22,217,779.57 22,577,561.65
固定资产 66,982,010.45 57,770,822.39
在建工程 273,451.33
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 55,544,507.31 57,660,520.15
无形资产 11,377,584.08 10,951,948.68
开发支出
商誉 718,624,779.20 718,624,779.20
长期待摊费用 19,910,990.42 14,366,851.59
递延所得税资产 20,789,398.91 19,028,178.81
其他非流动资产 804,510.00 2,126,692.16
非流动资产合计 1,126,870,851.03 1,095,080,593.18
资产总计 2,026,853,752.31 2,006,682,867.51
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,145,984.70 24,091,793.12
应付账款 49,102,536.69 30,547,001.40
预收款项
合同负债 2,759,559.19 5,520,477.18
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 14,111,926.52 40,046,442.41
应交税费 3,908,293.51 20,732,485.44
其他应付款 37,073,506.37 28,106,873.04
其中：应付利息
应付股利 717,270.70 923,915.18
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,352,991.52 2,693,991.27
其他流动负债 197,272.20 718,789.14
41
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
流动负债合计 124,652,070.70 152,457,853.00
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 58,939,430.29 60,071,068.19
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 3,948,649.28 32,993.52
递延所得税负债 850,500.42 1,720,365.19
其他非流动负债 3,255,762.74 3,423,779.10
非流动负债合计 66,994,342.73 65,248,206.00
负债合计 191,646,413.43 217,706,059.00
所有者权益：
股本 442,631,734.00 442,861,324.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 710,199,281.78 708,693,669.05
减：库存股 57,361,020.92 65,326,541.77
其他综合收益
专项储备 6,145,123.04 5,317,066.43
盈余公积 90,928,947.53 90,928,947.53
一般风险准备
未分配利润 608,781,643.58 572,279,282.75
归属于母公司所有者权益合计 1,801,325,709.01 1,754,753,747.99
少数股东权益 33,881,629.87 34,223,060.52
所有者权益合计 1,835,207,338.88 1,788,976,808.51
负债和所有者权益总计 2,026,853,752.31 2,006,682,867.51
法定代表人：黄克 主管会计工作负责人：陈波 会计机构负责人：徐佳君
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 207,093,961.77 54,520,838.84
交易性金融资产 10,132,876.43 208,776,123.46
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项 56,301.70 56,301.70
42
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他应收款 42,731,850.04 26,966,418.11
其中：应收利息 565,335.60
应收股利 25,774,035.49 25,774,035.49
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 555,645.54 555,645.54
其他流动资产 3,847,117.25 3,733,428.54
流动资产合计 264,417,752.73 294,608,756.19
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 5,260,610.02 5,260,610.02
长期股权投资 1,317,976,459.38 1,290,102,254.87
其他权益工具投资 20,000,000.00 20,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 22,217,779.57 22,577,561.65
固定资产 16,603,378.34 16,825,918.79
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,349,635.81 1,745,176.53
无形资产 1,534,983.30 1,606,765.14
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 15,703,006.99 14,506,246.58
其他非流动资产
非流动资产合计 1,400,645,853.41 1,372,624,533.58
资产总计 1,665,063,606.14 1,667,233,289.77
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 1,843.00 1,843.00
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 3,551,411.21 6,840,394.35
应交税费 1,960,948.92 1,804,895.83
其他应付款 18,619,133.31 26,761,178.67
其中：应付利息
应付股利 717,270.70 923,915.18
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 176,461.84 688,190.32
43
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他流动负债
流动负债合计 24,309,798.28 36,096,502.17
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 831,115.20 831,115.20
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 33,181.63 452,116.58
其他非流动负债
非流动负债合计 864,296.83 1,283,231.78
负债合计 25,174,095.11 37,379,733.95
所有者权益：
股本 442,631,734.00 442,861,324.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 855,846,254.02 854,298,803.51
减：库存股 57,361,020.92 65,326,541.77
其他综合收益
专项储备 1,463,894.95 1,463,894.95
盈余公积 90,928,947.53 90,928,947.53
未分配利润 306,379,701.45 305,627,127.60
所有者权益合计 1,639,889,511.03 1,629,853,555.82
负债和所有者权益总计 1,665,063,606.14 1,667,233,289.77
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 201,901,213.66 180,386,695.40
其中：营业收入 201,901,213.66 180,386,695.40
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 165,335,723.97 152,702,909.03
其中：营业成本 78,605,006.64 81,512,834.09
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
44
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,027,552.69 803,398.26
销售费用 15,962,655.41 22,551,943.79
管理费用 25,384,119.48 26,159,193.84
研发费用 43,385,491.34 21,305,764.55
财务费用 -29,101.59 369,774.50
其中：利息费用 1,469,619.23 1,495,293.44
利息收入 1,379,140.16 1,008,519.30
加：其他收益 1,663,506.25 6,764,161.03
投资收益（损失以“－”号填列） 7,945,546.65 9,962,547.76
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,919,503.87 5,906,530.78
以摊余成本计量的金融资产终止确
认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -997,719.19 -3,298,910.84
信用减值损失（损失以“-”号填列） -4,219,071.66 -2,630,434.12
资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,396,387.54
资产处置收益（损失以“-”号填列） -4,793.19 17,649.58
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 37,556,571.01 38,498,799.78
加：营业外收入 29,470.56 392,316.00
减：营业外支出 31,414.03 117,433.79
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 37,554,627.54 38,773,681.99
减：所得税费用 1,597,103.46 4,667,322.27
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 35,957,524.08 34,106,359.72
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 35,957,524.08 34,106,359.72
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
36,502,360.83 33,419,174.86
号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -544,836.75 687,184.86
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
45
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 35,957,524.08 34,106,359.72
归属于母公司所有者的综合收益总额 36,502,360.83 33,419,174.86
归属于少数股东的综合收益总额 -544,836.75 687,184.86
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.0839 0.0770
（二）稀释每股收益 0.0836 0.0766
法定代表人：黄克 主管会计工作负责人：陈波 会计机构负责人：徐佳君
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 2,301,290.22 29,992,674.38
减：营业成本 450,178.97 27,762,384.04
税金及附加 370,967.48 393,458.94
销售费用 531,090.75
管理费用 11,183,496.66 11,078,834.67
研发费用
财务费用 -1,113,978.61 -727,593.16
其中：利息费用 30,528.40 11,317.43
利息收入 1,153,359.02 748,018.02
加：其他收益 36,585.27 92,390.53
投资收益（损失以“－”号填列） 9,413,020.37 9,701,155.05
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 5,599,659.91 7,037,438.08
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -1,675,739.81 -3,298,910.84
信用减值损失（损失以“-”号填列） -18,018.81 345,220.80
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,022.25
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -834,549.51 -2,205,645.32
加：营业外收入 1,400.00 384,316.00
减：营业外支出 29,972.00 17,400.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -863,121.51 -1,838,729.32
减：所得税费用 -1,615,695.36 -1,179,079.96
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 752,573.85 -659,649.36
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 752,573.85 -659,649.36
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
46
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 752,573.85 -659,649.36
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 143,314,552.65 147,356,313.42
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,840.98 5,422,412.29
收到其他与经营活动有关的现金 3,072,799.74 4,863,284.82
经营活动现金流入小计 146,390,193.37 157,642,010.53
购买商品、接受劳务支付的现金 92,545,289.83 106,713,776.53
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 56,097,992.30 60,532,409.49
支付的各项税费 42,303,160.27 7,051,817.56
47
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
支付其他与经营活动有关的现金 15,320,828.51 19,281,000.74
经营活动现金流出小计 206,267,270.91 193,579,004.32
经营活动产生的现金流量净额 -59,877,077.54 -35,936,993.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 653,856,786.79 1,165,671,192.61
取得投资收益收到的现金 4,457,760.53 8,723,464.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 11,600.00 28,962.60
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 167,596.77
投资活动现金流入小计 658,493,744.09 1,174,423,619.73
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18,760,579.20 9,280,043.47
投资支付的现金 506,850,000.00 1,057,109,798.48
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 525,610,579.20 1,066,389,841.95
投资活动产生的现金流量净额 132,883,164.89 108,033,777.78
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 2,400,637.99
筹资活动现金流入小计 2,400,637.99
偿还债务支付的现金 1,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 206,644.48 247,695.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 3,557,823.70 2,461,500.00
筹资活动现金流出小计 5,264,468.18 2,709,195.42
筹资活动产生的现金流量净额 -5,264,468.18 -308,557.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 10,391.62 13,374.16
五、现金及现金等价物净增加额 67,752,010.79 71,801,600.72
加：期初现金及现金等价物余额 94,345,379.71 69,505,499.46
六、期末现金及现金等价物余额 162,097,390.50 141,307,100.18
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,009,429.87 33,696,034.70
收到的税费返还 1,904,079.04
收到其他与经营活动有关的现金 648,641.72 2,105,276.71
经营活动现金流入小计 2,658,071.59 37,705,390.45
购买商品、接受劳务支付的现金 236,481.91 31,064,209.55
支付给职工以及为职工支付的现金 8,670,066.21 8,893,985.40
支付的各项税费 751,519.36 937,024.14
支付其他与经营活动有关的现金 4,219,611.47 4,357,867.23
48
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
经营活动现金流出小计 13,877,678.95 45,253,086.32
经营活动产生的现金流量净额 -11,219,607.36 -7,547,695.87
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 536,896,691.42 875,619,316.11
取得投资收益收到的现金 3,935,832.21 6,837,859.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 540,832,523.63 882,457,175.23
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 75,325.16 142,758.71
投资支付的现金 380,600,000.00 790,000,798.48
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 15,000,000.00
投资活动现金流出小计 395,675,325.16 790,143,557.19
投资活动产生的现金流量净额 145,157,198.47 92,313,618.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 2,400,637.99
筹资活动现金流入小计 2,400,637.99
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 206,644.48 247,695.42
支付其他与筹资活动有关的现金 1,157,823.70 61,500.00
筹资活动现金流出小计 1,364,468.18 309,195.42
筹资活动产生的现金流量净额 -1,364,468.18 2,091,442.57
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 132,573,122.93 86,857,364.74
加：期初现金及现金等价物余额 14,520,838.84 15,747,489.31
六、期末现金及现金等价物余额 147,093,961.77 102,604,854.05
49
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
项目 其他 少数股东 所有者权
优 永 专项储 盈余公 一般风 未分配利
股本 其 资本公积 减：库存股 综合 其他 小计 权益 益合计
先 续 备 积 险准备 润
他 收益
股 债
一、上年期末 442,861, 708,693, 65,326,541 5,317,0 90,928, 572,279, 1,754,753, 34,223,0 1,788,97
余额 324.00 669.05 .77 66.43 947.53 282.75 747.99 60.52 6,808.51
加：会计政策
变更
前期差错正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年期初 442,861, 708,693, 65,326,541 5,317,0 90,928, 572,279, 1,754,753, 34,223,0 1,788,97
余额 324.00 669.05 .77 66.43 947.53 282.75 747.99 60.52 6,808.51
三、本期增减
- - -
变动金额（减 1,505,61 828,056 36,502,3 46,571,961 46,230,5
229,590. 7,965,520. 341,430.
少以“－”号 2.73 .61 60.83 .02 30.37
00 85 65
填列）
-
（一）综合收 36,502,3 36,502,360 35,957,5
544,836.
益总额 60.83 .83 24.08
75
（二）所有者 - 1,505,61 - 2,476,778. 41,837.7 2,518,61
投入和减少资 229,590. 2.73 1,200,755. 43 8 6.21
50
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本 00 70
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付
2,476,77 2,476,778. 41,837.7 2,518,61
计入所有者权
8.43 43 8 6.21
益的金额
- - -
4．其他 229,590. 971,165. 1,200,755.
00 70 70
（三）利润分
配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
51
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储 828,056 161,568. 989,624.
828,056.61
备 .61 32 93
902,065 173,028. 1,075,09
1．本期提取 902,065.95
.95 29 4.24
74,009. 11,459.9 85,469.3
2．本期使用 74,009.34
34 7 1
-
6,764,765. 6,764,76
（六）其他 6,764,765.
15 5.15
15
四、本期期末 442,631, 710,199, 57,361,020 6,145,1 90,928, 608,781, 1,801,325, 33,881,6 1,835,20
余额 734.00 281.78 .92 23.04 947.53 643.58 709.01 29.87 7,338.88
上年金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
项目 其他 少数股东 所有者权
优 永 专项储 盈余公 一般风 未分配利
股本 其 资本公积 减：库存股 综合 其他 小计 权益 益合计
先 续 备 积 险准备 润
他 收益
股 债
一、上年期末 442,861, 704,254, 74,214,504 4,475,6 85,729, 458,070, 1,621,176, 9,530,49 1,630,70
52
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
余额 324.00 180.85 .38 51.97 477.01 573.76 703.21 9.73 7,202.94
加：会计政策
变更
前期差错更正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年期初 442,861, 704,254, 74,214,504 4,475,6 85,729, 458,070, 1,621,176, 9,530,49 1,630,70
余额 324.00 180.85 .38 51.97 477.01 573.76 703.21 9.73 7,202.94
三、本期增减
-
变动金额（减 5,396,79 761,043 33,419,1 45,953,898 876,493. 46,830,3
6,376,883.
少以“－”号 6.78 .10 74.86 .14 20 91.34
40
填列）
（一）综合收 33,419,1 33,419,174 687,184. 34,106,3
益总额 74.86 .86 86 59.72
（二）所有者 -
6,376,883. 6,376,88
投入和减少资 6,376,883.
40 3.40
本 40
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投
入资本
3．股份支付
计入所有者权
益的金额
-
6,376,883. 6,376,88
4．其他 6,376,883.
40 3.40
40
（三）利润分
53
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或
股本）
2．盈余公积
转增资本（或
股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结
转留存收益
5．其他综合
收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储 761,043 84,560.3 845,603.
761,043.10
备 .10 4 44
804,766 89,418.4 894,184.
1．本期提取 804,766.42
.42 9 91
54
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
43,723. 48,581.4
2．本期使用 43,723.32 4,858.15
32 7
5,396,79 5,396,796. 104,748. 5,501,54
（六）其他
6.78 78 00 4.78
四、本期期末 442,861, 709,650, 67,837,620 5,236,6 85,729, 491,489, 1,667,130, 10,406,9 1,677,53
余额 324.00 977.63 .98 95.07 477.01 748.62 601.35 92.93 7,594.28
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具
项目 其他综合 所有者权益
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
其他 收益 合计
股 债
一、上年期 442,861,324.0 1,463,894. 90,928,9 305,627,12 1,629,853,5
854,298,803.51 65,326,541.77
末余额 0 95 47.53 7.60 55.82
加：会计政
策变更
前期差错更
正
其他
二、本年期 442,861,324.0 1,463,894. 90,928,9 305,627,12 1,629,853,5
854,298,803.51 65,326,541.77
初余额 0 95 47.53 7.60 55.82
三、本期增
减变动金额
10,035,955.
（减少以 -229,590.00 1,547,450.51 -7,965,520.85 752,573.85
21
“－”号填
列）
（一）综合 752,573.85 752,573.85
55
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
收益总额
（二）所有
2,518,616.2
者投入和减 -229,590.00 1,547,450.51 -1,200,755.70
1
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有 2,518,616.2
2,518,616.21
者权益的金 1
额
4．其他 -229,590.00 -971,165.70 -1,200,755.70
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
56
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
6,764,765.1
（六）其他 -6,764,765.15
5
四、本期期 442,631,734.0 1,463,894. 90,928,9 306,379,70 1,639,889,5
855,846,254.02 57,361,020.92
末余额 0 95 47.53 1.45 11.03
上年金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具
项目 其他综合 所有者权益
股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
其他 收益 合计
股 债
57
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
一、上年期 442,861,324.0 1,463,894. 85,729,4 258,831,89 1,564,277,8
849,605,727.94 74,214,504.38
末余额 0 95 77.01 2.90 12.42
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年期 442,861,324.0 1,463,894. 85,729,4 258,831,89 1,564,277,8
849,605,727.94 74,214,504.38
初余额 0 95 77.01 2.90 12.42
三、本期增
减变动金额
- 11,218,778.
（减少以 5,501,544.74 -6,376,883.40
659,649.36 78
“－”号填
列）
（一）综合 -
-659,649.36
收益总额 659,649.36
（二）所有
6,376,883.4
者投入和减 -6,376,883.40
0
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
58
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
6,376,883.4
4．其他 -6,376,883.40
0
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
59
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
5,501,544.7
（六）其他 5,501,544.74
4
四、本期期 442,861,324.0 1,463,894. 85,729,4 258,172,24 1,575,496,5
855,107,272.68 67,837,620.98
末余额 0 95 77.01 3.54 91.20
60
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
三、公司基本情况
1、公司概况
广东甘化科工股份有限公司（以下简称甘化科工公司、本公司或公司），
成立于 1993 年 4 月 15 日，在江门市市场监督管理局登记注册。现统一社会
信用代码为 91440700190357288E，注册资本人民币 44,286.1324 万元。公司
总部的经营地址江门市蓬江区甘化路 62 号。法定代表人黄克。
公司原名江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司，于 2020 年 10 月 30 日
变更为广东甘化科工股份有限公司。
公司主要的经营活动为食糖贸易业务和电源及相关产品、高性能特种合
金材料制品等军工产品的研发、生产、销售，公司自 2022 年 5 月起终止食糖
贸易业务。
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于 2023 年 8 月 22 日
决议批准报出。
2、合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
本期末纳入合并范围的子公司具体情况详见本附注九“在其他主体中的
权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注八“合并范围的变
更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计
准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务
61
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响
本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理
的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点制定了具体的收入确认会计政策，见本节
第 39、收入确认原则和计量方法。
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的
业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最
62
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在
企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照
本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企
业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，
首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢
价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、 6
（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日
按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被
购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企
业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；
如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债
的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6
（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或
债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
63
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权
（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或
多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动
而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公
司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企
业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决
权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主
体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相
关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围
的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者
处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让
投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提
供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转
64
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控
制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务
报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表
范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制
下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相
关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，
反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金
流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中
所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部
交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制
65
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量
纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量
纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为
所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”
项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资
66
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额
相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股
本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公
司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面
价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负
债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所
得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所
得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵
销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未
实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公
司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资
产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比
例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购
买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计
量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增
持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
67
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初
始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲
减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除
因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面
价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢
价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起
至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应
分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值
加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
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期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于
被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益
除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日
的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在
合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价
或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编
制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行
重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在
丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子
公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的
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账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资
收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未
丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权
之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的
差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当
期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常
将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司
对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计
算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股
比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留
存收益。
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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营
安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行
会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的
期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统
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合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率
的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率
不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性
项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币
性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与
原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计
政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会
计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方
法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率
折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率
的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即
期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节
项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产
负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
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处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示
的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工
具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担
新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实
质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金
融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，
同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方
式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间
安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现
金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形
下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第
一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金
融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、
未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准
则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本
公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余
成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损
失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同
现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得
及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合
收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。
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但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损
益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其
累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有
公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量
的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于
该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得
或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负
债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前
计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向
客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具
条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以
及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后
续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项
合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确
地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款
和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考
虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替
代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩
余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是
发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可
用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获
取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同
权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益
工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以
其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，
公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项
目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得
或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作
为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混
合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生
工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具
条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后
续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合
同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加
权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的
所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺
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的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按
照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能
发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金
融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用
损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第
一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，
本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初
始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用
风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损
失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，
按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三
阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利
率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重
大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
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对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、
应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，
确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票
据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产
无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收军工总装客户
应收账款组合 2 应收军工总装企业外其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 个人借支备用金
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其他应收款组合 4 应收押金和保证金
其他应收款组合 5 应收合并范围内关联方
其他应收款组合 6 应收其他往来款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1 应收融资租赁款
对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手
和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义
务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未
必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有
较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约
概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预
计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不
必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、
财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、
经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否
发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机
或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同
义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对
金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评
估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基
于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经
显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信
息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并
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未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资
产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可
观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本
金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给
予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其
他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以
大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负
债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应
当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损
失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其
损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，
则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现
金流量以偿还将被减记的金额。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的
损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量
的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对
该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融
资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的
第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资
产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金
融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当
期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累
计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准
则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面
价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资
产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值
进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第
22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且
未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确
认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值
变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续
确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，
企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费
用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但
同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产
和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要
市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公
司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用
的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；
最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关
资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确
定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公
允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途
产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参
与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用
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与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术
计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公
允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关
可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场
参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不
能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关
资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第
一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一
层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可
观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11、应收票据
具体处理参照 10、金融工具。
12、应收账款
具体处理参照 10、金融工具。
13、应收款项融资
不适用。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
具体处理参照 10、金融工具。
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15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产
过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括
原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入
当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有
存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价
格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数
量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材
料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成
品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成
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本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低
于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的
存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的
金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计
入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
16、合同资产
本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的合同资产
单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减
值客观证据的合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，本公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同
资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约
成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接
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材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而
发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本
确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的
基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其
在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将
对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应
计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正
常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个
正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正
常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一
年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
18、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
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本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立
即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定
的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构
或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出
售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持
有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无
论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持
有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分
为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出
售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、
由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的
保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允
价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动
资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以
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恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划
分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两
者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别
情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产
或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组
中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售
的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
19、债权投资
不适用。
20、其他债权投资
不适用。
21、长期应收款
具体处理参照 10、金融工具。
22、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投
资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响
的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存
在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如
果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则
认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动
的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个
或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断
是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权
力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能
否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的
表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为
对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的
认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证
据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担
债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账
面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
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B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并
成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法
律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允
价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业
实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价
值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差
额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资
产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直
接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允
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价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对
联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资
的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资
的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基
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础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资
产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不
构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作
为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具
投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响
的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之
日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、
31。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或
摊销，出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使
用权按与本公司无形资产相同的摊销政策执行。
24、固定资产
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（1） 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；
不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 年 5% 1.90%-4.75%
机器设备 年限平均法 3-15 年 5% 6.33%-31.67%
运输设备 年限平均法 4-10 年 5% 9.50%-23.75%
电子设备 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
其他设备 年限平均法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
不适用。
25、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，
作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工
程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之
前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。
本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资
产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按
估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已
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计提的折旧额。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款
费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款
当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费
用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予
资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数
乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
不适用。
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28、油气资产
不适用。
29、使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准
和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、36。前述成本属于为生
产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满
时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用
权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将
会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期
间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使
用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
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2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法
进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有
不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定
的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用
寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，
于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使
用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，
还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，
其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时
购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不
确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命
是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2） 内部研究开发支出会计政策
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划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研
究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证
明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后
续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、
递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象
的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否
存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组
为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金
流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值
减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准
备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购
买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，
将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业
合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报
告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商
誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期
限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直
线法平均摊销。
33、合同负债
本公司已收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同
负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”
或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在
“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和
合同负债不能相互抵销。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益
或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险
费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其
提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工
薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量
公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福
利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相
应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国
债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以
折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
不适用。
35、租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始
计量。租赁付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使
终止租赁选择权；
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内
含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的
差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的
折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付
款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金
额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续
租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照
变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账
面价值。
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计
负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，
并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值
不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时
考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进
行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。
如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计
所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变
动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行
权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担
负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资
产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为
基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予
日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务
的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公
允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改
增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了
其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的
服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具
（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内
确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购
支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；
回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
38、优先股、永续债等其他金融工具
不适用。
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39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入
资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确
认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎
全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项
履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单
项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超
过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计
入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品
控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之
间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付
价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在
某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
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③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个
合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度
确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产
出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经
发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下
列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时
付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品
的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已
取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制
权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向
客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按
照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收
取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等
确定。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售收入
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让电源及相关产品、高性能特
种合金材料制品以及食糖的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品
收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户
已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流
入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
不适用。
40、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非
货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与
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资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。【采用净额法则表述：与
资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。】按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废
或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同
部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。
与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间
的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性
差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本
公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，
其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认
为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、
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可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可
抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏
损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，
同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税
资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得
额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果
未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利
益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，
减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所
得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认
为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差
异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项
条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，
在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用
（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，
计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项
包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采
用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存
收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有
者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得
额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣
亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损
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或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得
的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中
的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不
符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得
新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买
日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资
产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生
暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，
同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事
项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规
定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的
金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下
确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计
准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接
计入所有者权益。
42、租赁
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（1） 经营租赁的会计处理方法
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，
发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，
分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可
变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚
未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，
并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率
计算并确认利息收入。
43、其他重要的会计政策和会计估计
（1）安全生产费用
公司之子公司沈阳含能从事高性能特种合金材料制品生产，根据《企业
安全生产费用提取和使用管理办法》对冶金企业的有关规定，按以下标准提
取安全生产费用：
a.营业收入不超过 1000 万元的，按照 3%提取;
b.营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%提取;
c.营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取;
d.营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.2%提取。
e.营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.1%提取。
f.营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.05%提取。
公司之子公司沈阳非晶从事高性能特种合金材料制品生产，根据《企业
安全生产费用提取和使用管理办法》对机械制造企业的有关规定，以上一年
度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均
提取安全生产费用。具体如下：
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a.上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 2%提取；
b.上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1%提取；
c.上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.2%提取；
d.上一年度营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.1%提取；
e.上一年度营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专
项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专
项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待
安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定
资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后
期间不再计提折旧。
（2）终止经营
终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，
且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进
行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列
报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的
信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待
售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列
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报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（3）回购公司股份
①本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销
股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的
差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢
价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加
资本公积（股本溢价）。
②公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的
全部支出转作库存股成本。
③库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股
本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余
公积、未分配利润。
（4）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认
购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先
约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记
等增资手续的，公司股权激励授予股票来源为从二级市场回购，在授予日，
本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认回购义务，并将授予股票的回购价
格与授予价格差异部分转出核销库存股。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相
116
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
关项目情况
□适用 不适用
45、其他
无。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售商品或提供劳务、有形动产租赁 3% 、5% 、6%
增值税
的增值额 、9%、10%、13%
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、20%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
升华电源 15%
沈阳含能 15%
沈阳非晶 15%
汇德投资 16.5%
甘华电源 20%
甘科物业 20%
升华源 20%
四川德芯源 20%
沈阳超能 20%
2、税收优惠
（1）高新技术企业企业所得税优惠
公司下属子公司升华电源、沈阳含能及沈阳非晶为高新技术企业，高新
技术资格有效期内适用高新技术企业所得税的优惠税率 15%。
（2）西部大开发企业所得税优惠
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所
得税政策的公告》（2020 年第 23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月
31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业
117
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业，经公司
申请，主管税务机关审核确认后，可减按 15%税率缴纳企业所得税。公司下属
子公司升华电源于 2014 年 5 月 14 日获得成都市成华区国家税务局批准通知
书，于 2013 年度开始享受所得税减免优惠。
（3）小微企业税收优惠
根据财政部、税务总局 2019 年 1 月 17 日发布的《关于实施小微企业普
惠性税收减免政策的通知》（财税 201913 号）规定，自 2019 年 1 月 1 日至
2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得
额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局 2021 年 4 月 2 日发布的《关于实施小微企业和个
体工商户所得税优惠政策的公告》（财税 202112 号）规定，自 2021 年 1 月 1
日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，在财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策
的通知》（财税 201913 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业
所得税。即年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局 2022 年 3 月 14
日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税 202213
号）规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额超
过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税。公司之子公司甘华电源、甘科物业、升华源、四川德
芯源和沈阳超能本期享受该税收优惠。
（4）军品销售增值税优惠
公司下属子公司升华电源销售军品，按照军品增值税政策，军品增值税
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
施行免税合同清单制，公司向相关部门申报免税合同后，形成清单报送财政
部和国税总局，其联合批复下发文件至各级税务机关，随后通知企业办理已
交增值税退税，免税清单下发后企业可直接开具增值税免税普通发票。
根据军方通知，销售合同签订时间在 2022 年 1 月 1 日及以后的军品销售
不再享受免交增值税的税收优惠。子公司升华电源本期执行的销售合同中仅
属于 2022 年 1 月 1 日之前签订的享受军品免征增值税优惠。
3、其他
无。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 142,634.97 155,756.04
银行存款 221,944,012.96 134,162,641.68
其他货币资金 1,898,713.43 7,321,347.15
合计 223,985,361.36 141,639,744.87
其中：存放在境外的款项总额 2,996.60 3,609.30
因抵押、质押或冻结等对使用有限制
1,887,970.86 7,294,365.16
的款项总额
其他说明
期 末 其 他 货 币 资 金 包 括 票 据 保 证 金 1,887,970.86 元 、 存 出 投 资 款
10,742.57 元。除票据保证金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻
结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
0.00 434.00
益的金融资产
其中：
权益工具投资 0.00 434.00
指定以公允价值计量且其变动计入当
111,192,320.68 292,231,057.07
期损益的金融资产
其中：
119
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理财产品 111,192,320.68 292,231,057.07
合计 111,192,320.68 292,231,491.07
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 3,070,691.70 3,958,182.88
商业承兑票据 133,902,522.01 152,198,105.97
合计 136,973,213.71 156,156,288.85
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
比例 例
其中：
按组合
计提坏
146,677 9,704,23 136,973 164,606 8,449,8 156,156
账准备 100.00% 6.62% 100.00% 5.13%
,446.31 2.60 ,213.71 ,184.35 95.50 ,288.85
的应收
票据
其中：
1. 银行
3,070,6 3,070,6 3,958,1 3,958,1
承兑汇 2.09% 0.00% 2.40%
91.70 91.70 82.88 82.88
票
2. 商业
143,606 9,704,23 133,902 160,648 8,449,8 152,198
承兑汇 97.91% 6.76% 97.60% 5.26%
,754.61 2.60 ,522.01 ,001.47 95.50 ,105.97
票
146,677 9,704,23 136,973 164,606 8,449,8 156,156
合计 100.00% 6.62% 100.00% 5.13%
,446.31 2.60 ,213.71 ,184.35 95.50 ,288.85
按组合计提坏账准备：银行承兑汇票
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票 3,070,691.70 0.00 0.00%
合计 3,070,691.70 0.00
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。
按组合计提坏账准备：商业承兑汇票
单位：元
120
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
军工总装客户 13,241,676.50 0.00 0.00%
其他客户 130,365,078.11 9,704,232.60 7.44%
合计 143,606,754.61 9,704,232.60
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应
收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
商业承兑汇票 8,449,895.50 1,254,337.10 9,704,232.60
合计 8,449,895.50 1,254,337.10 9,704,232.60
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
商业承兑票据 5,606,462.00
合计 5,606,462.00
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
其中：
按组合
255,869 9,007,1 246,862 157,573 6,102,0 151,471
计提坏 100.00% 3.52% 100.00% 3.87%
,492.96 13.86 ,379.10 ,634.74 83.11 ,551.63
账准备
121
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
的应收
账款
其中：
1. 军工
91,977, 91,977, 46,943, 46,943,
总装客 35.95% 0.00% 29.79%
335.04 335.04 624.46 624.46
户
2. 其 163,892 9,007,1 154,885 110,630 6,102,0 104,527
64.05% 5.50% 70.21% 5.52%
他客户 ,157.92 13.86 ,044.06 ,010.28 83.11 ,927.17
255,869 9,007,1 246,862 157,573 6,102,0 151,471
合计 100.00% 3.52% 100.00% 3.87%
,492.96 13.86 ,379.10 ,634.74 83.11 ,551.63
按组合计提坏账准备：军工总装客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
军工总装客户 91,977,335.04 0.00 0.00%
合计 91,977,335.04 0.00
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。
按组合计提坏账准备：其他客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
其他客户 163,892,157.92 9,007,113.86 5.50%
合计 163,892,157.92 9,007,113.86
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应
收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 227,335,392.65
1至2年 12,306,560.40
2至3年 15,881,235.89
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3 年以上 346,304.02
3至4年 195,920.00
5 年以上 150,384.02
合计 255,869,492.96
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 6,102,083.11 2,905,030.75 9,007,113.86
合计 6,102,083.11 2,905,030.75 9,007,113.86
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 69,564,030.00 27.19% 3,478,201.50
第二名 55,407,884.46 21.65%
第三名 28,261,020.00 11.05%
第四名 16,955,041.00 6.63% 847,752.05
第五名 8,734,200.00 3.41% 436,710.00
合计 178,922,175.46 69.93%
（4）因金融资产转移而终止确认的应收账款
不适用
（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
不适用
5、应收款项融资
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其
他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
123
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 18,167,428.84 99.54% 2,161,691.13 83.91%
1至2年 10,755.00 0.06% 135,428.29 5.26%
2至3年 16,099.69 0.09% 222,750.00 8.65%
3 年以上 56,301.70 0.31% 56,301.70 2.18%
合计 18,250,585.23 2,576,171.12
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名 4,274,660.00 23.42%
第二名 4,078,800.00 22.35%
第三名 3,605,000.00 19.75%
第四名 2,469,777.18 13.53%
第五名 1,010,000.00 5.53%
合计 15,438,237.18 84.59%
7、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 400,274.00
其他应收款 4,988,226.61 3,567,612.39
合计 5,388,500.61 3,567,612.39
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
定期存款 400,274.00
合计 400,274.00
2）坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
个人借支备用金 1,750,343.32 1,739,638.48
押金保证金 2,570,700.00 1,594,872.00
往来款 28,875,966.05 28,382,180.86
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
历史遗留款项 2,398,898.81 2,398,898.81
合计 35,595,908.18 34,115,590.15
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
坏账准备 未来 12 个月预期信用 合计
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 8,148,301.07 22,399,676.69 30,547,977.76
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 59,703.81 59,703.81
2023 年 6 月 30 日余
8,208,004.88 22,399,676.69 30,607,681.57
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 3,535,465.64
1至2年 1,683,421.26
2至3年 19,092.10
3 年以上 30,357,929.18
5 年以上 30,357,929.18
合计 35,595,908.18
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 30,547,977.76 59,703.81 30,607,681.57
合计 30,547,977.76 59,703.81 30,607,681.57
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期 坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
末余额合计数的 额
125
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比例
第一名 往来款 18,904,324.43 3 年以上 53.11% 18,904,324.43
第二名 往来款 7,062,300.00 3 年以上 19.84% 7,062,300.00
第三名 历史遗留款项 1,096,453.45 3 年以上 3.08% 1,096,453.45
第四名 押金 1,260,000.00 1-2 年 3.54% 126,000.00
第五名 历史遗留款 626,267.42 3 年以上 1.76% 626,267.42
合计 28,949,345.30 81.33% 27,815,345.30
5）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
不适用
6）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
不适用
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1）存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备
项目
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
64,614,382.4 59,315,104.0 79,033,805.0 76,213,699.7
原材料 5,299,278.40 2,820,105.38
3 3 9 1
33,824,040.6 33,824,040.6 25,811,434.7 25,811,434.7
在产品
8 8 1 1
45,067,190.6 42,861,216.3 39,924,627.0 38,582,256.9
库存商品 2,205,974.31 1,342,370.12
8 7 2 0
12,462,259.9 12,462,259.9 14,494,765.8 14,494,765.8
发出商品
0 0 8 8
半成品 255,348.07 78,764.33 176,583.74 1,508,905.21 25,161.97 1,483,743.24
在途物资 1,650,823.18 1,650,823.18
委托加工物资 2,287,076.99 2,287,076.99 892,046.91 892,046.91
低值易耗品 13,151.26 88.67 13,062.59 15,310.18 80.70 15,229.48
158,523,450. 150,939,344. 163,331,718. 159,144,000.
合计 7,584,105.71 4,187,718.17
01 30 18 01
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
原材料 2,820,105.38 2,479,173.02 5,299,278.40
库存商品 1,342,370.12 863,604.19 2,205,974.31
半成品 25,161.97 53,602.36 78,764.33
低值易耗品 80.70 7.97 88.67
合计 4,187,718.17 3,396,387.54 7,584,105.71
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
不适用
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
不适用
9、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 555,645.54 555,645.54
合计 555,645.54 555,645.54
10、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已认证留底/待认证进项税额 1,773,088.93 659,965.25
住房基金户余款 2,137,213.54 2,133,436.87
预缴所得税 1,925,248.28 1,466,366.73
合计 5,835,550.75 4,259,768.85
11、长期应收款
长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
融资租赁款 5,260,610.02 5,260,610.02 5,260,610.02 5,260,610.02
其中：未实
372,722.98 372,722.98 372,722.98 372,722.98
现融资收益
合计 5,260,610.02 5,260,610.02 5,260,610.02 5,260,610.02
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
12、长期股权投资
单位：元
被投资 期初余 本期增减变动 期末余 减值准
单位 额（账 追加投 减少投 权益法 其他综 其他权 宣告发 计提减 其他 额（账 备期末
127
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
面价 资 资 下确认 合收益 益变动 放现金 值准备 面价 余额
值） 的投资 调整 股利或 值）
损益 利润
一、合营企业
无
二、联营企业
苏州锴
威特半 144,49 150,09
5,599,
导体股 4,018. 3,678.
659.91
份有限 90 81
公司
北京惠
风联合 19,945 - 18,653
防务科 ,158.3 1,291, ,691.4
技有限 0 466.89 1
公司
芜湖华
15,000 - 14,611
沅微电
,000.0 388,68 ,310.8
子有限
0 9.15 5
公司
三、其他
37,808
江门机
0.00 ,737.5
械厂
9
164,43 15,000 183,35 37,808
3,919,
小计 9,177. ,000.0 8,681. ,737.5
503.87
20 0 07 9
164,43 15,000 183,35 37,808
3,919,
合计 9,177. ,000.0 8,681. ,737.5
503.87
20 0 07 9
13、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
上市权益工具投资
非上市权益工具投资
其中：深圳陆巡科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
全联众创科技发展有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 22,000,000.00 22,000,000.00
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
确认的股利收 其他综合收益 指定为以公允 其他综合收益
项目名称 累计利得 累计损失
入 转入留存收益 价值计量且其 转入留存收益
128
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的金额 变动计入其他 的原因
综合收益的原
因
深圳陆巡科技 不以出售为目
无此事项
有限公司 的
全联众创科技 不以出售为目
无此事项
发展有限公司 的
14、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 36,249,902.09 1,466,526.99 37,716,429.08
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\
在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 36,249,902.09 1,466,526.99 37,716,429.08
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 14,374,318.03 764,549.40 15,138,867.43
2.本期增加金额 345,850.08 13,932.00 359,782.08
（1）计提或摊销 345,850.08 13,932.00 359,782.08
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 14,720,168.11 778,481.40 0.00 15,498,649.51
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 21,529,733.98 688,045.59 22,217,779.57
129
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
2.期初账面价值 21,875,584.06 701,977.59 22,577,561.65
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
15、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 64,948,871.55 55,737,683.49
固定资产清理 2,033,138.90 2,033,138.90
合计 66,982,010.45 57,770,822.39
（1）固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计
一、账面原
值：
23,382,939.1 51,468,837.6 88,765,062.9
1.期初余额 2,901,778.27 7,051,692.39 3,959,815.57
2 2 7
2.本期增加金 13,484,942.4 14,204,883.3
353,893.81 277,361.32 88,685.76
额 3 2
13,322,626.8 14,042,567.7
（1）购置 353,893.81 277,361.32 88,685.76
5 4
（2）在建工
162,315.58 162,315.58
程转入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金
174,177.71 74,370.00 1,747.57 20,444.98 270,740.26
额
（1）处置或
174,177.71 74,370.00 1,747.57 20,444.98 270,740.26
报废
其他
23,382,939.1 64,779,602.3 102,699,206.
4.期末余额 3,181,302.08 7,327,306.14 4,028,056.35
2 4 03
二、累计折旧
18,221,400.4 33,027,379.4
1.期初余额 9,247,446.56 1,382,043.68 2,503,741.60 1,672,747.23
1 8
2.本期增加金
225,466.68 3,466,399.12 138,072.46 817,897.29 242,270.56 4,890,106.11
额
（1）计提 225,466.68 3,466,399.12 138,072.46 817,897.29 242,270.56 4,890,106.11
3.本期减
76,892.18 70,651.72 184.48 19,422.73 167,151.11
少金额
（1）处置或
76,892.18 70,651.72 184.48 19,422.73 167,151.11
报废
4.期末余额 9,472,913.24 21,610,907.3 1,449,464.42 3,321,454.41 1,895,595.06 37,750,334.4
130
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
5 8
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金
额
（1）计提
3.本期减少金
额
（1）处置或
报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价 13,910,025.8 43,168,694.9 64,948,871.5
1,731,837.66 4,005,851.73 2,132,461.29
值 8 9 5
2.期初账面价 14,135,492.5 33,247,437.2 55,737,683.4
1,519,734.59 4,547,950.79 2,287,068.34
值 6 1 9
（2）固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
三旧改造固定资产清理 2,033,138.90 2,033,138.90
合计 2,033,138.90 2,033,138.90
16、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 0.00 273,451.33
合计 273,451.33
在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装 273,451.33 273,451.33
合计 0.00 273,451.33 273,451.33
17、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
18、油气资产
131
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
□适用 不适用
19、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 运输工具 合计
一、账面原值
1.期初余额 63,926,946.15 172,978.22 64,099,924.37
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 63,926,946.15 172,978.22 64,099,924.37
二、累计折旧
1.期初余额 6,316,877.97 122,526.25 6,439,404.22
2.本期增加金额 2,072,768.26 43,244.58 2,116,012.84
（1）计提 2,072,768.26 43,244.58 2,116,012.84
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 8,389,646.23 165,770.83 8,555,417.06
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 55,537,299.92 7,207.39 55,544,507.31
2.期初账面价值 57,610,068.18 50,451.97 57,660,520.15
20、无形资产
无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,500,980.42 35,003,030.73 2,091,024.01 39,595,035.16
2.本期增加金额 1,772,441.65 1,772,441.65
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加 1,772,441.65 1,772,441.65
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 2,500,980.42 36,775,472.38 2,091,024.01 41,367,476.81
二、累计摊销
1.期初余额 1,331,805.96 26,470,715.37 840,565.15 28,643,086.48
2.本期增加金额 25,009.80 1,224,809.69 96,986.76 1,346,806.25
132
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1）计提 25,009.80 686,457.17 96,986.76 808,453.73
（2）企业合并增加 538,352.52 538,352.52
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 1,356,815.76 27,695,525.06 0.00 937,551.91 29,989,892.73
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,144,164.66 9,079,947.32 1,153,472.10 11,377,584.08
2.期初账面价值 1,169,174.46 8,532,315.36 1,250,458.86 10,951,948.68
21、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形 期末余额
处置
的事项 成的
升华电源 545,192,684.72 545,192,684.72
沈阳含能 162,739,328.07 162,739,328.07
沈阳非晶 68,361,708.64 68,361,708.64
合计 776,293,721.43 776,293,721.43
（2）商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
计提 处置
的事项
沈阳含能 57,668,942.23 57,668,942.23
合计 57,668,942.23 57,668,942.23
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
项目 构成
升华电源 升华电源形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
沈阳含能 沈阳含能形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
沈阳非晶 沈阳非晶形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测
133
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的
确认方法：
1）可收回金额的确定方法
项目 可收回金额的确定方法
升华电源 资产组预计未来现金流量的现值
沈阳含能 资产组预计未来现金流量的现值
沈阳非晶 资产组预计未来现金流量的现值
2）重要假设及依据
资产组的可收回金额均采用资产组的预计未来现金流量的现值；采用未
来现金流量折现方法的重要假设及依据为：根据管理层批准的 5 年期的财务
预算基础上的现金流量预测来确定。
3）关键参数
项目 预测期 预测期增长率 稳定期增长率 利润率 折现率
升华电源 2023-2027 年 注1 0% 34.99%-36.22% 12.11%
沈阳含能 2023-2027 年 注2 0% 24.26%-30.36% 12.02%
沈阳非晶 2023-2027 年 注3 0% -11.28%-14.76% 11.98%
注 1：升华电源主要产品为电源及相关产品，基于主要经营管理团队对未来发展趋势
的判断及经营规划，升华电源预测 2023 至 2027 年，销售收入增长率分别为：3%、2%、1%、
1%、1%。
注 2：沈阳含能主要产品为高性能特种合金材料制品，基于主要经营管理团队对未来
发展趋势的判断及经营规划，沈阳含能预测 2023 至 2027 年，销售收入增长率分别为
2.71%、5.00%、5.00%、5.00%、5.00%。
注 3：沈阳非晶主要产品为高性能特种合金材料制品，基于主要经营管理团队对未来
发展趋势的判断及经营规划，沈阳非晶预测 2023 至 2027 年，销售收入增长率分别为
83.47%、98.88%、97.10%、17.43%、0.00%。
上述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经
验或外部信息无明显不一致。
22、长期待摊费用
134
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
厂房装修费 14,366,851.59 8,153,069.99 2,608,931.16 19,910,990.42
合计 14,366,851.59 8,153,069.99 2,608,931.16 19,910,990.42
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 7,584,105.71 1,137,615.86 4,187,718.17 628,157.73
可抵扣亏损 53,174,794.78 13,293,698.70 45,441,215.10 11,360,303.78
信用减值准备 26,215,227.46 4,692,978.43 22,171,565.39 4,089,131.94
使用权资产折旧与租
2,092,210.16 317,007.15 1,812,769.76 275,091.09
赁负债利息摊销
股权激励 7,672,988.06 1,348,098.77 14,557,932.70 2,675,494.27
合计 96,739,326.17 20,789,398.91 88,171,201.12 19,028,178.81
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
1,285,395.38 192,809.33
资产评估增值
交易性金融资产公允
810,112.92 134,789.60 3,763,833.92 745,421.72
价值变动
固定资产加速折旧 4,771,405.46 715,710.82 5,214,227.59 782,134.14
合计 5,581,518.38 850,500.42 10,263,456.89 1,720,365.19
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 20,789,398.91 19,028,178.81
递延所得税负债 850,500.42 1,720,365.19
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 61,298,692.98 61,298,692.98
可抵扣亏损 85,619,691.43 80,628,669.72
合计 146,918,384.41 141,927,362.70
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
135
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 577,407.44 582,382.38
2024 1,897,886.27 1,897,886.27
2025 5,830,590.96 5,830,590.96
2026 6,249,703.73 6,249,703.73
2027 10,820,733.75 10,820,733.75
2028 14,069,455.41 7,873,193.99
2029 7,928,565.62 7,928,565.62
2030 6,550,482.65 6,550,482.65
2031 4,060,822.69 4,060,822.69
2032 28,834,307.68 28,834,307.68
2033 7,310,591.71
合计 94,130,547.91 80,628,669.72
24、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购
804,510.00 804,510.00 383,014.00 383,014.00
置款
预付市场服务费 1,743,678.16 1,743,678.16
合计 804,510.00 804,510.00 2,126,692.16 2,126,692.16
25、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 7,163,823.73 14,588,730.32
银行承兑汇票 7,982,160.97 9,503,062.80
合计 15,145,984.70 24,091,793.12
26、应付账款
应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付货款 37,742,397.80 29,606,789.55
应付设备款 11,257,878.89 67,030.50
应付工程款 102,260.00 873,181.35
合计 49,102,536.69 30,547,001.40
27、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 2,759,559.19 5,520,477.18
合计 2,759,559.19 5,520,477.18
136
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28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 39,993,890.79 33,183,353.08 59,118,657.24 14,058,586.63
二、离职后福利-设定
52,551.62 1,289,028.22 1,288,239.95 53,339.89
提存计划
合计 40,046,442.41 34,472,381.30 60,406,897.19 14,111,926.52
（2）短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
36,049,476.48 29,295,935.37 55,389,670.74 9,955,741.11
和补贴
2、职工福利费 1,431,725.35 1,272,309.93 159,415.42
3、社会保险费 33,212.20 1,173,805.53 1,173,675.14 33,342.59
其中：医疗保险费 31,642.13 1,095,164.14 1,095,035.30 31,770.97
工伤保险费 1,570.07 65,530.57 65,529.02 1,571.62
生育保险费 13,110.82 13,110.82
4、住房公积金 610.00 1,050,522.36 934,905.36 116,227.00
5、工会经费和职工教
3,910,592.11 231,364.47 348,096.07 3,793,860.51
育经费
合计 39,993,890.79 33,183,353.08 59,118,657.24 14,058,586.63
（3）设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 48,552.13 1,115,601.80 1,115,503.99 48,649.94
2、失业保险费 3,999.49 39,451.42 38,760.96 4,689.95
辞退福利 133,975.00 133,975.00 0.00
合计 52,551.62 1,289,028.22 1,288,239.95 53,339.89
29、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,910,933.45 10,898,790.62
企业所得税 477,729.63 7,615,501.93
个人所得税 1,089,215.59 1,181,682.48
城市维护建设税 155,687.64 537,757.23
教育费附加 66,910.95 283,826.68
地方教育附加 14,461.10 158,376.26
土地使用税 39,241.20 65.00
房产税 137,348.87 34,615.15
印花税 16,765.08 21,870.09
137
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合计 3,908,293.51 20,732,485.44
30、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 717,270.70 923,915.18
其他应付款 36,356,235.67 27,182,957.86
合计 37,073,506.37 28,106,873.04
（1）应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 717,270.70 923,915.18
合计 717,270.70 923,915.18
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 1,353,626.65 1,399,674.65
单位往来 25,387,415.56 8,271,001.62
员工往来 43,757.50 13,500.00
历史遗留款 79,200.00 79,200.00
股权激励回购款 9,357,443.74 17,280,032.59
其他 134,792.22 139,549.00
合计 36,356,235.67 27,182,957.86
2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广州南沙兴华造船有限公司 7,082,000.00 相关电力指标款未达收款条件
合计 7,082,000.00
31、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 2,352,991.52 2,693,991.27
合计 2,352,991.52 2,693,991.27
32、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 197,272.20 718,789.14
合计 197,272.20 718,789.14
138
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33、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 58,939,430.29 60,071,068.19
合计 58,939,430.29 60,071,068.19
34、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 32,993.52 4,569,397.39 653,741.63 3,948,649.28 项目补助
合计 32,993.52 4,569,397.39 653,741.63 3,948,649.28
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增 本期计入其
负债项目 期初余额 营业外收 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额 他收益金额
入金额 金额 相关
市战略新兴
产品项目、
与资产相
省成果转化 32,993.52 11,716.77 21,276.75
关
项目-资产部
分
2022 年辽宁
4,569,39 3,927,372. 与收益相
省揭榜挂帅 642,024.86
7.39 53 关
科技项目
35、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
合伙企业其他投资人份额 3,255,762.74 3,423,779.10
合计 3,255,762.74 3,423,779.10
36、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 442,861,324.00 -229,590.00 -229,590.00 442,631,734.00
其他说明：
股份总数变动：主要系本期完成回购注销限制性股票 229,590 股所致。
37、资本公积
单位：元
139
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 650,404,136.68 650,404,136.68
其他资本公积 58,289,532.37 2,476,778.43 971,165.70 59,795,145.10
合计 708,693,669.05 2,476,778.43 971,165.70 710,199,281.78
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
其他资本公积变动：本期增加系摊销首次股份支付计划及预留部分股份
支付计划费用 2,476,778.43 元。本期减少系完成回购注销限制性股票减少资
本公积 971,165.70 元。
38、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 65,326,541.77 7,965,520.85 57,361,020.92
合计 65,326,541.77 7,965,520.85 57,361,020.92
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
库存股本期减少为核销首次股份支付计划第二批解禁股数的回购义务
5,661,198.54 元 、 核 销 预 留 股 份 支 付 计 划 第 一 批 解 禁 股 数 的 回 购 义 务
1,103,566.61 元。注销已离职人员所获的限制性股票 1,200,755.70 元。
39、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 5,317,066.43 902,065.95 74,009.34 6,145,123.04
合计 5,317,066.43 902,065.95 74,009.34 6,145,123.04
40、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 90,928,947.53 90,928,947.53
合计 90,928,947.53 90,928,947.53
41、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 572,279,282.75 458,070,573.76
调整后期初未分配利润 572,279,282.75 458,070,573.76
加：本期归属于母公司所有者的净利
36,502,360.83 119,408,179.51
润
减：提取法定盈余公积 5,199,470.52
期末未分配利润 608,781,643.58 572,279,282.75
140
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42、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 198,744,351.82 77,282,995.27 175,637,224.90 79,128,669.30
其他业务 3,156,861.84 1,322,011.37 4,749,470.50 2,384,164.79
合计 201,901,213.66 78,605,006.64 180,386,695.40 81,512,834.09
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 分部 3 分部 4 合计
商品类型 2,344,391.25 136,727,277.96 50,318,181.63 12,511,362.82 201,901,213.66
其中：
电源及相关产品 136,727,277.96 136,727,277.96
高性能特种合金
49,505,711.04 12,511,362.82 62,017,073.86
材料制品
其他 2,344,391.25 812,470.59 3,156,861.84
按经营地区分类 2,344,391.25 136,727,277.96 50,318,181.63 12,511,362.82 201,901,213.66
其中：
广东 2,344,391.25 2,344,391.25
四川 136,727,277.96 136,727,277.96
辽宁 50,318,181.63 12,511,362.82 62,829,544.45
合计 2,344,391.25 136,727,277.96 50,318,181.63 12,511,362.82 201,901,213.66
43、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 903,612.68 229,373.40
教育费附加 387,262.56 98,262.27
房产税 317,567.77 315,194.56
土地使用税 80,301.20 39,631.20
车船使用税 400.00 800.00
印花税 80,250.61 54,628.62
地方教育附加 258,157.87 65,508.21
合计 2,027,552.69 803,398.26
44、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,232,489.34 2,205,969.74
折旧摊销 284,721.99 215,649.10
办公费 271,874.29 23,181.74
交通差旅费 704,103.74 255,660.67
业务招待费 2,227,344.84 1,002,249.42
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业务推广费 10,196,079.64 18,683,018.16
其他 46,041.57 166,214.96
合计 15,962,655.41 22,551,943.79
45、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 11,840,502.37 10,783,591.33
折旧摊销 3,583,763.52 3,427,079.39
办公业务费 2,332,965.22 2,649,112.94
中介咨询费 2,464,208.79 1,678,145.10
差旅费 890,019.83 247,867.57
修理费 324,264.47 351,872.15
证券费 9,633.95 44,620.78
股权激励费用 2,518,616.21 5,501,544.74
其他 1,420,145.12 1,475,359.84
合计 25,384,119.48 26,159,193.84
46、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人员人工 16,232,515.68 11,379,106.00
直接投入 12,511,477.17 6,337,417.63
咨询服务费 9,358,848.26
折旧摊销 3,006,964.39 1,321,681.85
委托开发费 190,000.00 1,486,000.00
其他费用 2,085,685.84 781,559.07
合计 43,385,491.34 21,305,764.55
47、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,439,090.83 1,495,293.44
利息收入 -1,305,659.23 -1,010,326.64
手续费 13,004.87 11,266.32
汇兑损益 -7,521.70 -13,365.20
合伙企业其他方净资产变动 -168,016.36 -113,093.42
合计 -29,101.59 369,774.50
48、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 1,401,048.07 6,180,224.26
其中：与递延收益相关的政府补助 653,741.63 36,805.80
直接计入当期损益的政府补助 747,306.44 6,143,418.46
142
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二、其他与日常活动相关且计入其他
262,458.18 583,936.77
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 262,458.18 583,936.77
合计 1,663,506.25 6,764,161.03
49、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 3,919,503.87 5,906,530.78
交易性金融资产在持有期间的投资收益 4,020,861.15 4,827,116.52
处置交易性金融资产取得的投资收益 -744,108.42
其他 5,181.63 -26,991.12
合计 7,945,546.65 9,962,547.76
50、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -997,719.19 -3,298,910.84
合计 -997,719.19 -3,298,910.84
51、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -59,703.81 280,389.72
应收票据坏账损失 -1,254,337.10 1,443,217.58
应收账款坏账损失 -2,905,030.75 -4,354,041.42
合计 -4,219,071.66 -2,630,434.12
52、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-3,396,387.54
值损失
合计 -3,396,387.54
53、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 -4,793.19 17,649.58
54、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
债权转让利得 383,146.00
其他 29,470.56 9,170.00 29,470.56
143
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合计 29,470.56 392,316.00 29,470.56
55、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 29,972.00 117,400.00 29,972.00
其他 1,442.03 33.79 1,442.03
合计 31,414.03 117,433.79 31,414.03
56、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 4,228,188.33 6,673,387.94
递延所得税费用 -2,631,084.87 -2,006,065.67
合计 1,597,103.46 4,667,322.27
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 37,554,627.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,388,656.89
子公司适用不同税率的影响 -4,338,828.93
调整以前期间所得税的影响 89,773.03
非应税收入的影响 -1,399,914.98
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 279,521.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,974.94
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
1,868,117.01
亏损的影响
加计扣除费用的影响 -4,285,245.69
所得税费用 1,597,103.46
57、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 936,591.62 1,012,561.29
个人借支备用金 40,000.00 27,882.22
往来款 584,538.18 1,075,583.16
其他收入 551,363.50 637,629.56
政府补助 747,306.44 963,290.71
押金与保证金 213,000.00 1,146,337.88
合计 3,072,799.74 4,863,284.82
144
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（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
费用及备用金支出 13,454,481.36 18,197,370.49
押金保证金 1,091,810.00 60,000.00
其他 774,537.15 1,023,630.25
合计 15,320,828.51 19,281,000.74
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司收到的现金净额 167,596.77
合计 167,596.77
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
限制性股票认缴款 2,400,637.99
合计 2,400,637.99
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁负债的本金和利息 2,400,000.00 2,461,500.00
返还已离职人员股权激励认缴款 1,157,823.70
合计 3,557,823.70 2,461,500.00
58、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 35,957,524.08 34,106,359.72
加：资产减值准备 7,615,459.20 2,630,434.12
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
4,890,106.11 3,362,313.70
旧
使用权资产折旧 2,116,012.84
无形资产摊销 808,453.73 312,747.94
长期待摊费用摊销 2,608,931.16 259,571.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-4,793.19 -17,649.58
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 997,719.19 3,298,910.84
145
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
财务费用（收益以“－”号填列） -29,101.59 369,774.50
投资损失（收益以“－”号填列） -7,945,546.65 -9,962,547.76
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,761,220.10 -1,585,818.35
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -869,864.77 -420,247.32
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,808,268.17 -38,736,097.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -97,922,126.32 -50,544,812.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -11,146,899.40 20,990,067.25
其他
经营活动产生的现金流量净额 -59,877,077.54 -35,936,993.79
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 162,097,390.50 141,307,100.18
减：现金的期初余额 94,345,379.71 69,505,499.46
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 67,752,010.79 71,801,600.72
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 162,097,390.50 94,345,379.71
其中：库存现金 142,634.97 155,756.04
可随时用于支付的银行存款 161,944,012.96 94,162,641.68
可随时用于支付的其他货币资金 10,742.57 26,981.99
三、期末现金及现金等价物余额 162,097,390.50 94,345,379.71
59、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
不适用
60、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 61,887,970.86 票据保证金、定期存款
应收票据 5,606,462.00 票据质押
固定资产 13,910,025.88 银行贷款额度抵押（期末无借款）
无形资产 625,814.00 银行贷款额度抵押（期末无借款）
投资性房地产 21,529,733.97 银行贷款额度抵押（期末无借款）
合计 103,560,006.71
61、外币货币性项目
146
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
（1）外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 40,653.62 7.2258 293,754.93
欧元
港币 3,250.18 0.9220 2,996.60
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外
主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
62、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
2022 年辽宁省揭榜挂帅科技项目 3,927,372.53 递延收益 642,024.86
市战略新兴产品项目、省成果转化
21,276.75 递延收益 11,716.77
项目-资产部
精益项目补助 283,000.00 其他收益 283,000.00
新兴产业企业复工复产补助 200,000.00 其他收益 200,000.00
军民融合补助金 78,000.00 其他收益 78,000.00
银行贷款利息补贴 4,111.11 其他收益 4,111.11
2023 年市级财政科技项目专项 193,912.10 其他收益 193,912.10
（2）政府补助退回情况
□适用 不适用
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
沈阳超能 -
2023 年 01 100,000.0 2023 年 01
新材科技 100.00% 收购 股权交割 0.00 255,798.6
月 18 日 0 月 18 日
有限公司 5
147
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他说明：
2023 年 1 月，甘化科工公司与三明超越科技有限公司、王猛签署股权转
让协议，甘化科工公司以 10 万元受让三明超越科技有限公司持有的沈阳超能
99%股权以及王猛持有的沈阳超能 1%股权。本次股权转让后甘化科工公司持有
沈阳超能 100%股权。
（2）合并成本及商誉
单位：元
合并成本 沈阳超能
--现金 100,000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计 100,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 100,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
0.00
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
无
大额商誉形成的主要原因：
不适用
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
沈阳超能
购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 6,169,630.76 5,092,925.75
货币资金 267,596.77 267,596.77
应收款项 211,500.00 211,500.00
存货
固定资产
无形资产 1,076,705.01
交易性金融资产 2,345,397.39 2,345,397.39
预付款项 2,224,326.00 2,224,326.00
其他流动资产 44,105.59 44,105.59
148
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负债： 6,069,630.76 6,069,630.76
借款
应付款项
递延所得税负债
应交税费 233.37 233.37
其他应付款 1,500,000.00 1,500,000.00
递延收益 4,569,397.39 4,569,397.39
净资产 100,000.00 -976,705.01
减：少数股东权益 0.00 0.00
取得的净资产 100,000.00 -976,705.01
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交
易
□是 否
2、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情
形
□是 否
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
四川升华电源科 非同一控制下
成都 成都 工业 100.00%
技有限公司 企业合并
沈阳含能金属材 非同一控制下
沈阳 沈阳 工业 90.00%
料制造有限公司 企业合并
沈阳非晶金属材 非同一控制下
沈阳 沈阳 工业 33.34% 23.33%
料制造有限公司 企业合并
汇德国际投资有 投资、技术进出
香港 香港 100.00% 投资设立
限公司 口
江门德钰隽龚股 江门 江门 投资 89.90% 投资设立
149
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
权投资合伙企业
（有限合伙）
四川甘华电源科
成都 成都 研发 100.00% 投资设立
技有限公司
江门甘科物业管
江门 江门 物业 100.00% 投资设立
理有限公司
福建将乐卓越金 非同一控制下
将乐 将乐 销售 100.00%
属材料有限公司 企业合并
深圳升华源科技 非同一控制下
深圳 深圳 研发 95.00%
有限公司 企业合并
四川德芯源电子
成都 成都 研发 51.00% 投资设立
科技有限公司
沈阳超能新材科 非同一控制下
沈阳 沈阳 研发 100.00%
技有限公司 企业合并
（2）重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
沈阳含能金属材料制
10.00% 802,455.12 0.00 12,628,705.42
造有限公司
沈阳非晶金属材料制
43.33% -1,093,989.06 0.00 21,377,059.06
造有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
非流 非流 非流 非流
司名 流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
动资 动负 动资 动负
称 资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
沈阳
含能
金属 153,4 10,37 163,8 37,34 37,45 141,6 10,85 152,4 35,31 35,43
117,9 117,9
材料 48,17 7,949 26,12 1,383 9,284 18,65 6,273 74,93 4,693 2,594
00.94 00.94
制造 2.88 .21 2.09 .85 .79 7.12 .87 0.99 .89 .83
有限
公司
沈阳
非晶
金属 35,30 21,23 56,54 27,20 27,20 25,56 17,60 43,16 11,49 11,49
材料 6,308 5,513 1,821 6,352 0.00 6,352 0,348 7,862 8,210 5,792 0.00 5,792
制造 .60 .27 .87 .08 .08 .25 .30 .55 .60 .60
有限
公司
单位：元
150
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本期发生额 上期发生额
子公司名
综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
称 营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
沈阳含能
- -
金属材料 50,318,18 8,024,551 8,024,551 42,488,74 7,472,677 7,472,677
20,217,19 3,444,012
制造有限 1.63 .17 .17 2.51 .25 .25
8.13 .07
公司
沈阳非晶
- - -
金属材料 12,794,38
2,524,784 2,524,784 17,408,38
制造有限 1.68
.36 .36 9.14
公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联营 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
合营企业
无
联营企业
苏州锴威特半导 集成电路开发
苏州 苏州 19.10% 权益法
体股份有限公司 与销售
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
锴威特公司 锴威特公司
流动资产 364,147,132.27 322,210,755.32
非流动资产 119,708,288.92 121,922,710.09
资产合计 483,855,421.19 444,133,465.41
流动负债 113,598,236.70 103,285,802.63
非流动负债 1,215,417.08 1,123,486.52
负债合计 114,813,653.78 104,409,289.15
少数股东权益
归属于母公司股东权益 369,041,767.41 339,724,176.26
按持股比例计算的净资产份额 70,487,302.44 64,887,642.53
调整事项
--商誉 79,606,376.37 79,606,376.37
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值 150,093,678.81 144,494,018.90
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入 133,287,340.72 119,324,158.57
151
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
净利润 29,317,591.15 32,065,343.78
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 29,317,591.15 32,065,343.78
本年度收到的来自联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 33,265,002.26 20,637,925.03
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -1,680,156.04 -1,130,907.30
--综合收益总额 -1,680,156.04 -1,130,907.30
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值 第二层次公允价值 第三层次公允价值
合计
计量 计量 计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 111,192,320.68 111,192,320.68
2.指定以公允价值计量且其变
111,192,320.68 111,192,320.68
动计入当期损益的金融资产
（2）权益工具投资 111,192,320.68 111,192,320.68
（三）其他权益工具投资 22,000,000.00 22,000,000.00
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参
数的定性及定量信息
公司的交易性金融资产-理财产品在每一报告年末以公允价值计量。持续
第二层次公允价值计量项目市价的确定依据：交易性金融资产-理财产品根据
产品官网发布的产品净值或到期收益率计算收益确定。其他流动资产-结构性
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广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
存款在本金基础上根据 Bloomberg 公布的观察日即期汇率及其所属区间对应
的收益率或观察期内即期汇率的波动情况对应的收益率确定。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参
数的定性及定量信息
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、长
期应付款等。上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公
允价值相差很小。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信
息及不可观察参数敏感性分析
不适用
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原
因及确定转换时点的政策
不适用
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不适用
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
德力西集团有限公司 浙江省乐清市 工业 15 亿元 41.77% 41.77%
本企业的母公司情况的说明
本公司最终控制方：胡成中先生持有德力西集团有限公司 54.10%的股份，
通过德力西集团有限公司间接控制公司 41.77%的股权，直接持有公司 1.43%
的股权，为公司的实际控制人。
153
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
本企业最终控制方是胡成中。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余
额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
苏州锴威特半导体股份有限公司 联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
中国德力西控股集团有限公司 本公司的控股股东控制公司
四川升华巨能科技有限公司 本公司董事控股公司
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
苏州锴威特半导 材料采购、委托
3,431,823.03 20,000,000.00 否 1,486,000.00
体股份有限公司 技术开发
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
四川升
华巨能 2,520, 2,400, 1,439, 1,483,
房屋
科技有 000.00 000.00 090.83 976.01
限公司
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中国德
力西控
198,25 90,885 9,653.
股集团 房屋 700.23
6.91 .71 38
有限公
司
中国德
力西控
2,021.
股集团 车辆
91
有限公
司
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中国德力西控股
其他应收款 34,694.96 1,734.75 19,345.78 1,607.09
集团有限公司
四川升华巨能科
其他应收款 1,260,000.00 126,000.00 1,260,000.00 126,000.00
技有限公司
（2）应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 苏州锴威特半导体股份有限公司 1,355,130.00
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 0.00
公司本期行权的各项权益工具总额 6,556,249.55
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
见其他说明
期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同
——
剩余期限
其他说明
根据甘化科工公司 2021 年第三次临时股东大会、第十届董事会第二、四
次会议审议通过的《2021 年限制性股票激励计划（草案）》及其摘要的议案，
155
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甘化科工拟向激励对象首次授予 3,929,600 股限制性股票，包含激励对象 56
人，行权价格为 5.23 元，本次激励计划授予的限制性股票来源为从二级市场
回购的 A 股普通股。截止报告期末发行在外的股数为 1,390,104 股，剩余未
解禁的限制性股票将于 2024 年全部解禁。本激励计划的业绩考核、解除限售、
回购注销情况见本公司 2021-47 号、2022-20 号、2023-04 号、2023-21 号、
2023-26 号、2023-31 号公告。
根据甘化科工公司 2022 年度第十届董事会第十一次会议及第十届监事会
第九次会议审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，甘
化科工拟向激励对象授予预留限制性股票 459,013 股，包含激励对象 22 人，
行权价格为 5.23 元。截止报告期末发行在外的股数为 211,006 股，剩余未解
禁的限制性股票将于 2024 年全部解禁。本激励计划的业绩考核、解除限售、
回购注销情况见本公司 2021-47 号、2022-05 号、2022-20 号、2023-04 号、
2023-21 号、2023-26 号、2023-32 号公告。
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘
每个资产负债表日，根据最新取得的可行权/解锁人数变
可行权权益工具数量的确定依据
动、业绩指标完成情况等后续信息确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 23,430,375.53
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,518,616.21
其他说明
公司 2021 年确认股份支付费用 11,174,799.96 元，与当期以权益结算的
股份支付计入资本公积的累计金额差异为：根据 2021 年 12 月 31 日甘化科工
公司股票收盘价与激励计划授予价格之间的差异对预期行权部分的超额抵税
额确认递延所得税资产 150,239.15 元、本期股权激励摊销金额中属于少数股
156
广东甘化科工股份有限公司 2023 年半年度报告全文
权权益 228,807.10 元。
公司 2022 年确认股份支付费用 10,128,809.55 元，与当期以权益结算的
股份支付计入资本公积的累计金额差异为：根据 2022 年 12 月 31 日甘化科工
公司股票收盘价与激励计划授予价格之间的差异冲回上期对预期行权部分计
提的的超额抵税额 150,239.15 元、本期股权激励摊销金额中属于少数股权权
益 163,043.09 元。
公司 2023 年确认股份支付费用 2,518,616.21 元，本期股权激励摊销金
额中属于少数股权权益 41,837.78 元。
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
不适用
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
2023 年 8 月 12 日，根据甘化科工 2023-40 号公告披露，公司收到广东省
江门市中级人民法院的《行政判决书》，驳回了公司关于“1、撤销（2022）
粤 0704 行 初 350 号《行政判决书》的判决，依法改判支持公司的一审诉
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讼请求； 2、本案一审、二审诉讼费由江门市国资委、江门市自然资源局共
同承担”的上诉请求。详情请参阅公司 2023 年 8 月 12 日在《证券时报》
《中国证券报》《证券日报》《上海证券报》及巨潮资讯网
（http://www.cninfo.com.cn）上刊载的《关于收到广东省江门市中级人民
法院<行政判决书>暨诉讼进展的公告》（2023-40）。
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
报告分部按产品分类确定，报告分部均执行公司的统一会计政策。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
电源及相关产品 高性能钨合金材 高性能非晶合金
项目 分部间抵销 合计
分部 料制品 制品分部
营业收入 136,727,277.96 50,318,181.63 12,794,381.68 199,839,841.27
营业成本 33,135,504.90 36,972,350.10 7,881,885.95 77,989,740.95
销售费用 15,255,758.86 0.00 706,896.55 15,962,655.41
管理费用 8,710,327.69 1,785,844.96 1,670,798.69 12,166,971.34
研发费用 34,941,979.65 2,650,000.02 4,785,807.35 42,377,787.02
利润总额 35,782,210.41 9,440,648.43 -2,524,784.36 42,698,074.48
资产总额 578,168,836.20 163,826,122.09 56,541,821.87 798,536,780.16
负债总额 142,187,778.88 37,459,284.79 27,206,352.08 206,853,415.75
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总
额的，应说明原因
不适用
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 计提比
金额 比例 金额 值 金额 比例 金额 值
例 例
158
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其中：
按组合
计提坏
150,384 150,384 150,384 150,384
账准备 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
.02 .02 .02 .02
的应收
账款
其中：
1.其他 150,384 150,384 150,384 150,384
100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
客户 .02 .02 .02 .02
150,384 150,384 150,384 150,384
合计 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
.02 .02 .02 .02
按组合计提坏账准备：其他客户
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1.其他客户 150,384.02 150,384.02 100.00%
合计 150,384.02 150,384.02
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应
收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
3 年以上 150,384.02
5 年以上 150,384.02
合计 150,384.02
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 150,384.02 150,384.02
合计 150,384.02 150,384.02
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（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 120,412.40 80.07% 120,412.40
第二名 16,551.30 11.01% 16,551.30
第三名 8,799.64 5.85% 8,799.64
第四名 4,620.00 3.07% 4,620.00
第五名 0.60 0.00% 0.60
合计 150,383.94 100.00%
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收利息 565,335.60
应收股利 25,774,035.49 25,774,035.49
其他应收款 16,392,478.95 1,192,382.62
合计 42,731,850.04 26,966,418.11
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
关联方借款 565,335.60
合计 565,335.60
2）坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
沈阳含能金属材料制造有限公司 25,774,035.49 25,774,035.49
合计 25,774,035.49 25,774,035.49
2）坏账准备计提情况
□适用 不适用
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
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单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
个人借支备用金 1,018,906.05 1,093,906.05
往来款 28,102,702.66 28,021,793.25
关联方往来款 15,265,552.91 53,347.18
历史遗留款项 2,398,898.81 2,398,898.81
合计 46,786,060.43 31,567,945.29
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期信 合计
信用损失(未发 信用损失(已发生
用损失
生信用减值) 信用减值)
2023 年 1 月 1 日余额 7,975,885.98 22,399,676.69 30,375,562.67
2023 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 18,018.81 18,018.81
2023 年 6 月 30 日余额 7,993,904.79 22,399,676.69 30,393,581.48
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 16,319,386.18
1至2年 105,692.97
2至3年 4,092.10
3 年以上 30,356,889.18
5 年以上 30,356,889.18
合计 46,786,060.43
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 30,375,562.67 18,018.81 30,393,581.48
合计 30,375,562.67 18,018.81 30,393,581.48
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 坏账准备期末余
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末余额合计数的 额
比例
第一名 往来款 18,904,324.43 3 年以上 40.41% 18,904,324.43
第二名 往来款 15,000,000.00 1 年以内 32.06%
第三名 往来款 7,062,300.00 3 年以上 15.09% 7,062,300.00
第四名 历史遗留款项 1,096,453.45 3 年以上 2.34% 1,096,453.45
第五名 历史遗留款项 715,924.81 3 年以上 1.53% 715,924.81
合计 42,779,002.69 91.43% 27,779,002.69
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
1,272,496,84 104,614,059. 1,167,882,78 1,250,222,29 104,614,059. 1,145,608,23
对子公司投资
0.20 63 0.57 5.60 63 5.97
对联营、合营 150,093,678. 150,093,678. 144,494,018. 144,494,018.
企业投资 81 81 90 90
1,422,590,51 104,614,059. 1,317,976,45 1,394,716,31 104,614,059. 1,290,102,25
合计
9.01 63 9.38 4.50 63 4.87
（1）对子公司投资
单位：元
本期增减变动 期末余额
期初余额（账 减值准备期
被投资单位 计提减值准 （账面价
面价值） 追加投资 减少投资 其他 末余额
备 值）
37,808,737
江门机械厂
.59
沈阳含能金
290,916,126. 291,334,50 66,805,322
属材料制造 418,377.84
54 4.38 .04
有限公司
四川升华电
714,652,142. 1,247,688.8 715,899,83
源科技有限
41 8 1.29
公司
江门德钰隽
龚股权投资
38,000,000.0 38,000,000
合伙企业 0.00
0 .00
（有限合
伙）
四川甘华电
19,539,967.0 20,048,444
源科技有限 508,477.88
2 .90
公司
江门甘科物
业管理有限 500,000.00 500,000.00
公司
沈阳非晶金 40,000,000.0 40,000,000
属材料制造 0 .00
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有限公司
福建将乐卓
42,000,000.0 42,000,000
越金属材料
0 .00
有限公司
沈阳超能新
20,100,000. 20,100,000
材科技有限
00 .00
公司
1,145,608,23 22,274,544. 1,167,882, 104,614,05
合计
5.97 60 780.57 9.63
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
苏州锴
威特半 144,49 150,09
5,599,
导体股 4,018. 3,678.
659.91
份有限 90 81
公司
144,49 150,09
5,599,
小计 4,018. 3,678.
659.91
90 81
144,49 150,09
5,599,
合计 4,018. 3,678.
659.91
90 81
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 27,632,780.43 27,296,882.28
其他业务 2,301,290.22 450,178.97 2,359,893.95 465,501.76
合计 2,301,290.22 450,178.97 29,992,674.38 27,762,384.04
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型 2,301,290.22 2,301,290.22
其中：
房屋租赁 2,301,290.22 2,301,290.22
按经营地区分类 2,301,290.22 2,301,290.22
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其中：
广东 2,301,290.22 2,301,290.22
合计 2,301,290.22 2,301,290.22
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 5,599,659.91 7,037,438.08
交易性金融资产在持有期间的投资收益 3,808,178.83 3,434,816.51
处置其他债权投资取得的投资收益 -744,108.42
其他 5,181.63 -26,991.12
合计 9,413,020.37 9,701,155.05
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） -4,793.19
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0.00
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
1,412,764.84
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 4,020,861.15 主要系理财收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 -998,353.40
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00
对外委托贷款取得的损益 0.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
0.00
益的影响
受托经营取得的托管费收入 0.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 858.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目 262,458.18
减：所得税影响额 806,108.39
少数股东权益影响额 52,825.14
合计 3,834,862.75 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
适用 □不适用
其他符合非经常性损益定义的损益项目为个人所得税手续费返还
262,458.18 元。
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将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 2.06% 0.0839 0.0836
扣除非经常性损益后归属于公司
1.84% 0.0750 0.0748
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润
和净资产差异情况
□适用 不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润
和净资产差异情况
□适用 不适用
法定代表人： 黄 克
广东甘化科工股份有限公司董事会
二〇二三年八月二十四日
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