ST顺利：会计师事务所对非标意见涉及事项专项说明2022-04-30
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关于对顺利办信息服务股份有限公司 2021 年度财务报
表审计出具非标准审计意见报告的专项说明
大信备字[2022]第 36-00001 号
顺利办信息服务股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“顺利办”）2021 年 12 月
31 日合并及母公司资产负债表和 2021 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表
和合并及母公司股东权益表以及财务报表附注，并于 2022 年 4 月 28 日出具了大信审字[2022]
第 36-00025 号无法表示意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标
准审计意见及其涉及事项的处理（2020 年修订）》、《监管规则适用指引——审计类第 1 号》、
《深圳证券交易所股票上市规则（2022 年修订）》等规定，现对导致非标意见的事项说明如下：
一、审计报告中非标准意见的内容
（一）上期保留事项延续至报告期的认定
我们对顺利办上期财务报表中作为长期股权投资核算的 28 家联营企业确认的投资收益
-1,763.26 万元、计提的减值准备 8,561.32 万元以及期末账面价值 6,952.63 万元的准确性无
法判断；其他应收款中应收联营企业霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业（有限合伙）款项
12,391.66 万元，系累计形成的应收股权收购退款，已全额计提坏账准备 12,391.66 万元，我
们未能取得霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业（有限合伙）回函确认，无法判断该款项的
准确性和全额计提坏账准备的恰当性。由于前述原因，我们对顺利办上期财务报表出具了保
留意见审计报告。
顺利办本期对上期 28 家联营企业以及本期新增 22 家联营企业长期股权投资确认投资收
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益 204.43 万元、累计计提减值准备 20,276.52 万元，期末账面价值 8,992.26 万元；其他应
收款期末余额中应收联营企业霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业（有限合伙）款项
13,752.59 万元，累计计提坏账准备 13,752.59 万元，期末账面价值为 0。我们未能获取相关
证据，无法判断上期事项对本期财务报表的影响以及本期确认投资收益和计提减值准备的恰
当性。
（二）主营业务收入的完整性
顺利办本期主营业务收入中企业综合服务收入 7,122.14 万元，较上期下降 74.15 %，主
要原因为企业综合服务客户大量流失。我们无法实施有效的审计程序获取充分适当的审计证
据，无法判断企业综合服务收入的完整性。
（三）持有待售资产和持有待售负债及子公司的终止确认
1．2020 年 12 月，经顺利办第八届董事会 2020 年第九次临时会议批准，子公司霍尔果斯
快马财税管理服务有限公司（以下简称“快马财税”）与第三方签订股权转让协议处置 14 家
子公司股权，孙公司霍尔果斯易桥快马企业管理咨询有限公司（以下简称“快马咨询”）与第
三方签订股权转让协议处置 16 家子公司股权。2020 年 12 月 31 日，快马财税和快马咨询将上
述拟处置子公司的资产、负债作为持有待售资产和持有待售负债列报。2021 年 4 月 9 日，顺
利办 2021 年第一次临时股东大会决议批准《关于子公司、孙公司签署<股权转让协议>》。2021
年 4 月，快马财税和快马咨询终止确认持有待售资产和持有待售负债。
截止 2021 年 12 月 31 日，快马财税和快马咨询尚未按照《股权转让协议》约定完成拟转
让股权的产权过户手续，股权交割尚未完成，不符合企业会计准则关于终止确认股权的相关
规定。
2．顺利办之子公司霍尔果斯快马财税管理服务有限公司拥有天津易桥普达财税有限公司
（以下简称“天津普达”）100%股权，因快马财税与天津普达及原股东存在纠纷，并向北京市
朝阳区人民法院起诉天津普达原股东。顺利办以不能控制天津普达为由，自 2021 年 4 月 1 日
起不再将其纳入 2021 年度合并财务报表，并确认处置收益-4,970.74 万元。截止 2021 年 12
月，顺利办仍拥有天津普达 100%股权，丧失控制权的依据不充分，不符合企业会计准则合并
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财务报表相关规定。
（四）涉税事项的处理
2021 年 11 月，国家税务总局舟山港综合保税区税务局向顺利办所属顺利办（舟山）信息
技术有限公司及子公司等 6 家企业下发舟综税限改（2021）18001 号—18006 号共 6 份《责令
限期改正通知书》，要求对“你单位应当取得而未取得发票，根据相关规定限你单位于 2022
年 1 月 3 日前补开、换开符合规定的发票”进行整改；2022 年 3 月，国家税务总局舟山港综
合保税区税务局又向上述 6 家企业下发舟综税（2022）1 号—6 号共 6 份《税务事项通知书》，
要求“你单位应接到本通知书起 15 天内进行所属 2020 年度《中华人民共和国企业所得税纳
税申报表》更正申报，并按规定补缴相应的税款和滞纳金”。
顺利办对税务机关《责令限期改正通知书》和《税务事项通知书》相关内容存在异议，
尚未进行会计处理，我们无法判断该事项对顺利办前期及本期财务报表的影响。
（五）财务报表按照持续经营假设编制的恰当性
顺利办 2021 年度发生亏损 62,915.19 万元，截止 2021 年 12 月 31 日归属于母公司的净
资产-24,850.47 万元，流动负债超过流动资产 42,848.34 万元，财务状况持续恶化。报告期
内，顺利办主营业务大幅萎缩，涉及多起诉讼，顺利办已披露拟采取的改善措施，但我们仍
无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，因而我们无法判断顺利办运用
持续经营假设编制 2021 年度财务报表是否适当。
二、出具非标意见的依据和理由
（一）合并财务报表整体的重要性水平
在执行顺利办 2021 年工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性水平为 800 万元。
本年顺利办税前利润为亏损，我们采用营业收入 19,964.83 万元作为基准，将该基准乘以 4%，
由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为 800.00 万元(取)。本期重要性水平计算方
法与上期一致。
（二）出具非标准无保留审计意见的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号--在审计报告中发表非无保留意见》第七条“当
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存在下列情形之一时，注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见:(一)根据获取的审计
证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论;(二)无法获取充分、适当的审计证据,不能得
出财务报表整体不存在重大错报的结论。”以及第十条“如果无法获取充分、适当的审计证据
以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大
且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见”，由于我们未能获取充分、适当的审计证
据，无法确定是否有必要对顺利办 2021 年度财务报表作出调整。而这些事项对本期财务报表
的影响或可能产生的影响重大且具广泛性。综上所述，我们对顺利办本期财务报表发表无法
表示意见。
三、对报告期财务状况和经营成果的影响
我们因无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础而无法对顺利办的财
务报表发表意见；在无法获取充分、适当的审计证据的情况下，我们无法估计上述事项对顺
利办 2021 年 12 月 31 日的财务状况和 2021 年度的经营成果和现金流量的影响。
四、上期非标事项在本期的情况
顺利办 2020 年度财务报表业经本所审计，并由本所出具了保留意见的《审计报告》(大
信审字(2021)第 36-00016 号)(以下简称上期审计报告)。
（一）上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项
1.长期股权投资：如财务报表附注“五(九)长期股权投资"所述，由于我们未能获取广州
网融信息技术有限公司等联营企业 2020 年度有效的审计证据，因此我们对该等联营企业本期
确认的投资收益-1763.26 万元、计提的减值准备 8,561.32 万元以及长期股权投资期末账面价
值 6.952.63 万元的准确性无法判断。
2.其他应收款：如财务报表附注“五(五)其他应收款”所述，截至 2020 年 12 月 31 日顺
利办应收联营企业霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业(有限合伙)款项 12391.66 万元，系累
计形成的应收股权收购退款，已全额计提坏账准备 12391.66 万元，其中:以前年度计提 3655.50
万元，本期计提 8736.16 万元。我们未能取得霍尔果斯神州易桥股权投资合伙企业(有限合伙)
回函确认，无法判断该款项期末余额准确性和全额计提坏账准备的恰当性。
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（二）上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除或变化情况
上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期均未消除，且涉及金额、范围均有所
增加。
五、涉及事项是否明显违反企业会计准则及相关信息披露规范性规定的说明
上述出具无法表示意见事项中“一（三）” 属于明显违反企业会计准则、制度及相关信
息披露规范性规定的情形；“一（一）、（二）”是在我们无法获取充分、适当的审计证据
以作为形成审计意见的基础上发表无法表示意见的，我们无法判断其是否属于明显违反企业
会计准则、制度及相关信息披露规范性规定的情形；“一（四）、（五）”不属于明显违反
企业会计准则、制度及相关信息披露规范性规定的情形。
六、其他说明事项
本专项说明是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所造成
的后果，与执行本业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：童成录
（项目合伙人）
中国 北京 中国注册会计师：赵秀梅
二○二二年四月二十八日
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